+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Содержание

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2019 году

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2019 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2019 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2019 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2019 году

Период уплатыСрок уплаты
за 4 квартал 2018 годадо 25 января 2019 года
за 1 квартал 2019 годадо 25 апреля 2019 года
за 2 квартал 2019 годадо 25 июля 2019 года
за 3 квартал 2019 годадо 25 октября 2019 года
за 4 квартал 2019 годадо 25 января 2020 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» – укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» – укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» – тип платежа – не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2019 год установлены следующие КБК:

  • Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
  • Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110 
  • Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2019 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2019 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2019 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)Вид ответственности
статья 45 пункт 2взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход
статья 75 пункт 1 и 3за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)
статья 57 пункт 2
статья 122 пункт 1за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)
статья 122 пункт 3за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2019 году

В 2019 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2019 году, можно ознакомиться здесь:

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году

Период сдачи декларации по ЕНВДСрок сдачи декларации по ЕНВД
за 4 квартал 2018 годадо 22 января 2019 года
за 1 квартал 2019 годадо 20 апреля 2019 года
за 2 квартал 2019 годадо 20 июля 2019 года
за 3 квартал 2019 годадо 20 октября 2019 года

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/sroki-envd

Срок сдачи декларации по енвд в 2019 – 2020 году таблица

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Сегодня рассмотрим тему: “срок сдачи декларации по енвд в 2019 – 2020 году таблица” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2019 году.

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2019 году в виде таблицы.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Какие сроки сдачи отчетности в 2019 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР и ФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2019 году? Данная статья представляет из себя календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в виде таблицы.

Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2019 году (календарь).

СРОКИ СДАЧИ В ИФНС ОСНОВНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 2019 ГОДУ

Вот таблица со сроками сдачи СЗВ-М в 2019 году по месяцам:

За 2018 год отчет СЗВ-СТАЖ нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года.

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99). Например, бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо сдать не позднее 1 апреля 2019 года включительно (31 марта – выходной день).

Перечислим основные виды штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности в 2019 году.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

  1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
  2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
  3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
  4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

ВАЖНО! Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

Каждая компания и ИП обязаны отчитываться по основным показателям своей деятельности в контролирующие органы – налоговую, фонды (ПФР, ФСС), статистику.

Отчетность предпринимателей и компаний, применяющих разные системы налогообложения, существенно разнится, но ее представление – обязательная процедура, выполнение которой установлено законодателем.

Нарушением считается не только непредставление отчетов, но и их сдача с опозданием. Напомним о сроках представления отчетности предприятий с различными режимами налогообложения.

Читайте так же:  Правила возврата товара в магазин

Исключая лишь бизнесменов (ИП), учитывающих доходы и расходы, а также подразделения зарубежных компаний, обязанность вести бухучет касается всех юрлиц. Ведение бухучета предполагает формирование:

  • Баланса и ОФР (отчета о финрезультатах);
  • Отчетов-приложений – о движении денежных средств (ДДС), целевом использовании средств, изменении капитала;
  • Пояснений к отчетности.

Источник: https://eksystems.ru/srok-sdachi-deklaratsii-po-envd-v-2019-2020-godu-tablitsa/

Срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Система налогообложения на основании вмененного дохода вводится территориально на базе локальных нормативных актов. Наиболее выгоден режим ЕНВД участникам малого и среднего предпринимательства.

Однако, под регламент ЕНВД попадают не все сферы предпринимательской деятельности. На одном и том же предприятии могут использоваться разные системы налогообложения.

При этом оплачивать налоги и сдавать отчетность по каждой системе необходимо, исходя из требований законодательства относительно конкретного режима.

1. О системе ЕНВД и расчете налога 2. Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году 3. Ответственность за нарушение срока и порядка сдачи ЕНВД

На систему ЕНВД налогоплательщик может перейти по собственному желанию, если все требования ст. 346/26 НК РФ касательно процесса перехода будут соблюдены.

Данные требования заключаются в следующем:

  • деятельность, которую осуществляет организация, является допустимой для ЕНВД;
  • наличие менее ста работников на предприятии;
  • процент участия в капитале иных юридических лиц не превышает 25;
  • переход на режим ЕНВД одобрен местными органами власти.

Также предприятие может отказаться от применения «вмененки» путем подачи заявления. Налоговая инстанция вправе перевести конкретную организацию на ОСНО при условии, что были выявлены нарушения регламента ЕНВД.

Так, к лицам, которым необходимо подавать отчетность по режиму «вмененки», относятся:

  • организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на учете ЕНВД;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые отклонили действие режима «вмененки» в прошедший налоговый период;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые были переведены налоговой инстанцией на другой режим налогообложения по личной инициативе.

Суммы налоговых отчислений организаций по ЕНВД подлежат полной уплате и зачисляются на счета местных органов власти, в локальные бюджеты регионов и районов.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Помимо основного отчета по ЕНВД, организации необходимо подавать также следующие отчеты:

  • отчет о состоянии доходов работников;
  • отчет об уплате транспортного налога, если у организации имеются зарегистрированные машины;
  • отчет об уплате земельного налога, если у организации имеется в распоряжении участок земли.

Исходя из НК РФ, исчисление налога по «вмененке» происходит следующим образом: (объем налогооблагаемой базы х процентная ставка налога) — оплата за страховку.

Исходя из этой формулы, налогооблагаемая база (или объем «вмененного» дохода) рассчитывается путем умножения базового дохода на физический показатель.

При этом базовый доход определяется относительно сферы деятельности, к которой принадлежит организация и его объем установлен НК РФ.

Сумму «вмененного» налога можно уменьшить на:

  • объем внесенных страховых взносов на необходимое страхование сотрудников организации;
  • объем взносов в форме закрепленных платежей, которые вносят частные предприниматели по страховке;
  • объем отчислений, которые были перечислены сотрудникам организации по фактам болезни и прочей временной нетрудоспособности;
  • объем внесенных платежей, которые были представлены на добровольной основе по страховке.

Обратите внимание

Объем ЕНВД не может быть снижен больше, чем на 50%.

Отчеты по режиму ЕНВД необходимо сдавать каждый квартал в течение года:

  1. На протяжении первого квартала (январь-март) отчеты нужно подать до 20.04;
  2. На протяжении второго квартала (апрель-июнь) отчеты нужно подать до 20.07;
  3. На протяжении третьего квартала (июль-сентябрь) отчеты нужно подать до 20.10;
  4. На протяжении четвертого квартала (октябрь-декабрь) отчеты нужно подать до 20.01 последующего отчетного периода.

Так, в 2019 году сумма налога должна быть перечислена до 25 числа месяца, последующего за отчетным кварталом, а подача декларации не должна быть осуществлена позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Однако, если организация отказывается от дальнейшего ведения деятельности в режиме ЕНВД, ее переводят на общую систему налогообложения по умолчанию. А перерасчет налогов осуществляется по факту количества оставшихся дней в месяце, в котором организация изъявила желание отклонить использование ЕНВД.

Обратите внимание

Во время заполнения декларации необходимо помнить, что ее страницы должны быть пронумерованы. Без нумерации декларация не является действительной.

Декларация подается:

  1. Налоговому инспектору руководителем организации или доверенным лицом с условием предъявления доверенности в налоговой инстанции. При этом инспектор обязан сделать заметку в регистрационном журнале о том, что отчет был сдан и принят.
  2. Через почту заказным письмом (то есть с обязательным уведомлением о его получении отправителя).
  3. С помощью портала госуслуг, через официальный сайт требуемой налоговой инспекции на рабочую электронную почту.

Форма отчета по ЕНВД, подлежащая заполнению налогоплательщиком, состоит из:

  • внешнего листа, на котором отмечаются полные реквизиты организации, которая подает отчет;
  • основного текста, в котором прописывается объем налоговых отчислений, и приведенного детального расчета по всем видам деятельности организации (если таковых несколько).

Ответственность за нарушение срока и порядка сдачи ЕНВД

Организации нужно своевременно сдавать отчеты. В случае нарушения этого правила предусмотрен штраф в объеме 5% от суммы, которая подлежит налогообложению. Следует иметь ввиду, что он не должен превышать отметку в 30% от суммы общего вмененного дохода. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 тыс. руб.

Также срыв сроков уплаты налога может повлечь административную ответственность. Налоговая инспекция может обойтись предупреждением, но также вправе выставить штраф на основании ст. 15/5 Кодекса об административных нарушениях РФ в размере 300-500 руб.

Основная информация относительно всех тонкостей отчетности при режиме ЕНВД размещена на сайте налоговой инстанции РФ.

(16 голос., 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://pravo.moe/srok-sdachi-deklaracii-i-uplaty-nalogov-po-envd/

Срок сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Плательщики налога на вменённый доход отчитываются по своему режиму ежеквартально. Крайний срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года перенесён на первый рабочий день после выходных – 22 апреля, вместо обычного 20 числа.

Декларация по ЕНВД недавно изменилась, поэтому рассмотрим заполнение нового бланка подробнее. Но перед тем, как перейти к самой декларации, надо разобраться в формуле расчёта налога на вменённый доход.

Как считают налог на ЕНВД

На этом режиме налогом облагается не реальный, а вменённый, т.е. предполагаемый доход организации или предпринимателя. В формуле расчёта налога несколько составляющих:

  • физический показатель – в зависимости от вида деятельности ФП может выражаться в квадратных метрах торговой площади, количестве транспортных средств, численности работников и др.
  • базовая доходность в рублях – предполагаемый доход на единицу физического показателя в месяц, например, на одного работника при оказании бытовых услуг это 7500 рублей;
  • коэффициент К1 – учитывает рост инфляции, ежегодно устанавливается Правительством, в 2019 году равен 1,915;
  • коэффициент К2 – в диапазоне от 0,05 до 1, устанавливается нормативными актами муниципальными образований по месту деятельности.

Все показатели формулы, кроме коэффициента К1, который остаётся фиксированным, будут индивидуальными для каждого налогоплательщика. Поэтому перед тем, как перейти к заполнению декларации ЕНВД в 2019 году, надо их найти.

Где найти показатели для формулы ЕНВД

Проще всего найти базовую доходность и физический показатель. Они указаны в статье 346.29 Налогового кодекса, причём по разным видам деятельности установлены разные значения, например:

  • пассажирские автоперевозки – 1 500 рублей на одно посадочное место;
  • СТО и автомойки – 12 000 рублей на одного работника;
  • услуги общественного питания с залом обслуживания посетителей – 1 000 рублей на один кв. метр.

А вот узнать коэффициент К2 не всегда просто, потому что в каждом населённом пункте и по разным видам деятельности он свой. К2 можно уточнить в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса или найти его на сайте ФНС.

Для расчёта налога остаётся узнать только налоговую ставку. Стандартное значение налоговой ставки ЕНВД по России – 15%. Но согласно статье 346.

31 НК РФ на территории субъектов РФ и отдельных муниципальных образований могут быть установлены пониженные налоговые ставки – до 7,5%.

Правда, в отличие от дифференцированной ставки на УСН Доходы минус расходы, регионы неохотно устанавливают льготные ставки для плательщиков ЕНВД.

Кое-где пониженная ставка всё же применяется. Например, в г. Горячий ключ Краснодарского края плательщики ЕНВД, занятые ремонтом мебели, розничной и развозной торговлей рассчитывают налог по ставке 7,5%. А в Белогорском районе Амурской области для бытовых услуг установлена ставка 10%. Узнать действующую ставку ЕНВД можно в ИФНС по месту деятельности.

После того, как мы разобрались со всеми составляющими при расчёте ЕНВД, можно привести и саму формулу налога по стандартной ставке: БД * ФП * К1 * К2 *15%.

Что ещё влияет на расчёт налога ЕНВД

Налог на вменённый доход, который рассчитывается по формуле выше, называется исчисленный. Но это ещё не та сумма, которую надо заплатить в бюджет. В большинстве случаев исчисленный ЕНВД можно уменьшить:

  1. На страховые взносы за работников и ИП за себя, если они были перечислены в отчётном квартале.
  2. На расходы по приобретению ККТ в пределах 18 000 рублей за одну единицу. Этот вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям, организации заявить его не могут.

Обратите внимание: для корректного одновременного отражения двух вычетов в одном квартале надо учесть ряд нюансов. Рекомендуем в этом случае обращаться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Бланк декларации

Форма новой декларации ЕНВД в 2019 году утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@. Бланк состоит из пяти страниц, причём, для указания сведений о приобретённом кассовом аппарате есть отдельный раздел.

  1. Титульный лист – указывается стандартная информация о налогоплательщике: ИНН, КПП, полное наименование, телефон, а также отчётный период, код инспекции и места учёта.
  2. Раздел 1 – здесь отражается итоговая сумма налога к уплате в бюджет.
  3. Раздел 2 – на этой странице указывают адрес ведения деятельности на ЕНВД и все показатели формулы налога (БД, ФП, К1, К2, налоговая ставка). Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, то по каждому из них заполняется отдельная страница.
  4. Раздел 3 – в первой строке этого раздела указывают налог, рассчитанный по формуле. В следующих двух строках отражают страховые взносы, перечисленные в отчётном квартале, за счёт которых уменьшается исчисленный налог. Если ИП заявляет вычет, связанный с приобретением ККТ, то эти расходы он вписывает в строку 040. В последней строке повторяют сумму налога к уплате.
  5. Раздел 4 – предназначен для внесения сведений о кассовом аппарате (название, заводской и регистрационный номер, сумма расходов на приобретение).

Организации, а также индивидуальные предприниматели, которые не заявляют вычет на кассу, заполняют только четыре страницы, без раздела 4.

Пример заполнения декларации ЕНВД за первый квартал 2019 года

Посмотрим на примере, как заполнить декларацию ЕНВД за первый квартал 2019 года. Дано:

  • налогоплательщик – ООО «Рассвет»
  • место деятельности – г. Борисоглебск Воронежской области
  • вид деятельности – розничная торговля в магазине с залом площадью 45 кв. метров (алкоголь не реализуется);
  • базовая доходность на 1 кв. м – 1800 рублей;
  • К2 – 0,916 (указан в решении Борисоглебской городской Думы от 24.04.2017 № 78);
  • страховые взносы за работников, уплаченные в первом квартале – 37 000 рублей.

Укажем на титульном листе данные необходимые данные:

  • ИНН и КПП условные;
  • номер корректировки – 0, т.к. это первая декларация за отчётный период;
  • налоговый период за первый квартал – 21;
  • отчётный год – 2019;
  • код ИФНС – 3604;
  • код места учёта – 310 (означает место осуществления деятельности российской организации, остальные коды есть в приложении № 3 приказа ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@).

В разделе 1 заполняем строку 010, где указываем код ОКТМО Борисоглебского городского округа – 20710000. В строку 020 вносим итоговую сумму налога к уплате.

ООО «Рассвет» ведёт деятельность только по одному адресу, поэтому строки 010 и 020 заполняются только один раз.

Если плательщик ЕНВД ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях, то по каждому из них указывается свой код ОКТМО и сумма налога к уплате.

В раздел 2 надо внести полный адрес ведения деятельности и все составляющие формулы расчёта ЕНВД. Причём, физический показатель указывают отдельно за каждый месяц отчётного квартала.

В строке 010 раздела 3 отражается сумма исчисленного налога. В нашем примере это 63 938 рублей. В следующей строке прописана сумма взносов, которая уменьшает исчисленный налог.

Но учитывая, что ООО платило взносы за работников, налог можно уменьшить не более, чем на 50%. То есть, из перечисленной суммы в 37 000 рублей можно учесть только 31 969 рублей.

Для ИП без работников такого ограничения нет, поэтому налог можно уменьшать на всю сумму взносов, перечисленных в отчётном квартале. Итоговая сумма к уплате – 31 969 рублей.

Скачать образец заполнения декларации декларацию ЕНВД за первый квартал 2019 года

Ответственность за нарушение сроков сдачи декларации ЕНВД

Сроки сдачи ЕНВД устанавливает статья 346.32 Налогового кодекса – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Как мы уже говорили, крайний срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года, с учётом переноса из-за выходного дня, – 22 апреля 2019 года.

Кстати, в 2019 году 20-ое отчётное число всегда выпадает на выходной день, поэтому крайние сроки сдачи на ЕНВД в следующих налоговых периодах будут такими:

  • за 2 квартал – 22 июля;
  • за 3 квартал – 21 октября.

А за 4 квартал декларация сдаётся уже в 2020 году, причём 20 января – рабочий день, поэтому переноса даты здесь не происходит.

Но совсем необязательно откладывать сдачу декларации на самый крайний срок, ведь могут произойти обстоятельства, которые помешают это сделать. В этом случае налогоплательщика оштрафуют на сумму в 5% от суммы налога, который должен быть заплачен по данным этой декларации (за каждый месяц просрочки), но не менее 1000 рублей.

Установлена также дополнительная мера ответственности – блокировка расчётного счёта организации или ИП, если просрочка со сдачей декларации превысила 10 дней.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/sroki-sdachi-otchetnosti-envd-za-1-kvartal-2019-goda

Декларация ЕНВД за 1 квартал

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Каждый квартал плательщики ЕНВД отчитываются о своих доходах. Отчетная кампания на этом режиме очень короткая, поэтому важно не пропустить сроки сдачи декларации.

Сроки сдачи декларации ЕНВД

Сроки сдачи декларации ЕНВД указаны в статье 346.32 НК РФ – не позже 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, т.е. квартала. В 2019 году все отчетные даты выпадают на выходной день, поэтому крайний срок сдачи декларации переносится на следующий рабочий день.

Таким образом, плательщики единого налога на вмененный доход в 2019 году должны отчитаться в следующие сроки:

  • за 1 квартал – с 1 по 22 апреля;
  • за 2 квартал – с 1 по 22 июля;
  • за 3 квартал – с 1 по 21 октября.

А при сдаче декларации за 4 квартал надо быть внимательным – крайний срок (20 января 2020 года) выпадает на рабочий день, поэтому переноса даты здесь нет.

Сразу скажем об ответственности за нарушение сроков сдачи декларации – за просрочку налагают штраф по статье 119 НК РФ. Это 5% от суммы налога, который надо уплатить по данным этой декларации, за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей. Дополнительная санкция за нарушение — блокировка расчетного счета, которая устанавливается по требованию ИФНС уже через 10 дней просрочки.

Рекомендуем не откладывать сдачу декларации ЕНВД за 1 квартал на последнюю дату отчетной кампании. Отчитаться можно уже в первые дни апреля 2019 года.

Бесплатная консультация по налогам

Бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Форму бланка декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года недавно изменили (приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@). Будьте внимательны — в интернете по-прежнему встречаются уже устаревшие бланки. Если заполнить декларацию по старой форме, налоговый орган ее не примет. А если направить ее по почте, отчетность будет признана непредставленной.

Отличительные особенности новой формы декларации, по которой плательщики ЕНВД отчитываются за 1 квартал 2019 года:

  • новые двухмерные штрих-коды (например, на титульной странице новой декларации указан код 0291 5012, а в старом бланке код был 0291 4015);
  • в новой форме декларации пять страниц вместо прежних четырех;
  • добавлен специальный раздел для ИП, которые заявляют вычет по расходам на кассовый аппарат.

Скачать бланк для декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года

В остальном порядок страниц в бланке декларации ЕВНД не изменился.

  1. На титульном листе указывают обычные данные налогоплательщика: коды ИНН и КПП, полное имя индивидуального предпринимателя или наименование организации, отчетный период, номер ИФНС, код места учета, телефон для связи.
  2. На второй странице в разделе 1 указывается окончательная сумма налога к уплате в бюджет, т.е. с учетом страховых взносов, уплаченных в отчетном квартале. Для ИП, заявивших вычет на кассовый аппарат, исчисленный налог уменьшается также на сумму расходов по приобретению ККТ.
  3. На следующей странице в разделе 2 вписывается адрес ведения деятельности плательщика ЕНВД, а также все показатели, которые используются при расчете налога: ФП, БД, К1, К2, налоговая ставка (подробнее о них расскажем ниже). Если у организации или предпринимателя несколько разных видов деятельности на вмененке, то по каждому из них заполняется отдельный раздел 2.
  4. В разделе 3 указывается сумма налога, исчисленная по формуле, и вычеты из этой суммы. Для этого предназначены отдельные строки: 020 для взносов, уплаченных за работников; 030 для взносов ИП за себя; 040 для вычета за кассовый аппарат.
  5. Последняя страница бланка заполняется только теми предпринимателями, которые заявляют вычет на ККТ. Организациям этот вычет не положен, поэтому для них, а также для ИП, не применяющих этот вычет, декларация будет состоять из титульного листа и трех разделов. Незаполненный лист к декларации не прилагается и не сдается в инспекцию.

Показатели формулы ЕНВД

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД за 1 квартал 2019 года, надо знать все показатели для расчета налога, которые мы уже перечислили:

  • ФП (физический показатель) – может выражаться в квадратных метрах торговой площади магазина или площади зала обслуживания в общепите, численности работников, количестве транспортных средств и др.;
  • БД (базовая доходность) – вмененный доход в рублях на единицу физического показателя в месяц;
  • повышающий коэффициент К1 – устанавливается Правительством РФ для всей территории России, в 2019 году составляет 1,915;
  • понижающий коэффициент К2 – принимается нормативными актами муниципальных властей по месту деятельности ЕНВД, в диапазоне от 0,05 до 1.

ФП и БД указаны в статье 346.29 Налогового кодекса. Коэффициент К1 нам известен (1,915), остается найти коэффициент К2.

Этот показатель по разным видам вмененной деятельности устанавливают муниципальные образования на своих территориях. Причем, однажды принятый коэффициент К2 может действовать несколько лет подряд. Узнать его значение можно в ИФНС по месту деятельности или на сайте ФНС в разделе ЕНВД (Особенности регионального законодательства).

Что касается налоговой ставки, то ее стандартное значение для ЕНВД составляет 15%. Причем, муниципальные образования вправе снижать ставку на своей территории до 7,5%, однако редко пользуются такой возможностью. Уточнить действующую ставку ЕНВД можно в налоговой инспекции.

Переходим к формуле расчета единого налога на вмененный доход по стандартной ставке: БД * ФП * К1 * К2 *15%. Как по этой формуле рассчитать налог? Для примера возьмем ИП, который занимается грузоперевозками. Предприниматель работает сам, на одной машине, коэффициент К2 в его случае установлен на максимальном значении, т.е. «1». БД и ФП берем из статьи 346.29 НК РФ.

Подставляем в формулу известные нам значения: 6000 * 1 * 1,915, * 1 * 15% = 1 723,5 рублей. Эта налог, рассчитанный за месяц, но в декларации сумму указывается за квартал. То есть, квартальный исчисленный налог на вмененный доход для этого предпринимателя равен 5 171 рублей.

Пример заполнения декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Теперь разберемся, как подготовить декларацию ЕНВД за 1 квартал 2019 года на примере этого предпринимателя.

Дано:

  • ИНН условный;
  • полное имя ИП – Сергеев Андрей Иванович;
  • место деятельности – г. Курск;
  • вид деятельности – оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
  • базовая доходность на одну единицу грузового автотранспорта – 6 000 рублей;
  • К2 – 1 (указан в решении Курского городского собрания № 171-3-РС);
  • страховые взносы ИП за себя, уплаченные в первом квартале – 5 000 рублей;
  • работников нет.

На титульном листе декларации надо также указать следующие данные:

  • номер корректировки – 0, потому что за отчетный период это первая декларация, никакие данные в ней не корректируются (при подаче уточненной декларации указывается «1», «2» и т.д., по количеству корректировок);
  • код налогового периода по ЕНВД за первый квартал – 21;
  • отчетный год – 2019;
  • код ИФНС г. Курска – 3604;
  • код места учета – 120 (коды для своей ситуации найдите в приложении № 3 приказа ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@).

В разделе 1 заполняется строка 010, где указывается код ОКТМО муниципального образования —  38701000. В строке 020 отражается итоговая сумма налога к уплате, т.е. 171 рубль. Если видов деятельности по ЕНВД несколько, то каждому из них указывается свой код ОКТМО и сумма налога к уплате. В нашем примере вид деятельности один, поэтому строки 010 и 020 заполняются только один раз.

В разделе 2 указываем полный адрес ведения деятельности и все показатели формулы расчета ЕНВД. Обратите внимание, что для физического показателя есть отдельные поля за каждый месяц отчетного квартала. Поскольку в течение квартала количество единиц транспорта не менялось, во всех из них будет стоять цифра «1».

В строке 010 раздела 3 надо прописать сумму исчисленного налога, в нашем примере это 5 171 рублей. Почему тогда налог к уплате, который мы указали в разделе 1, равен только 171 рубль?

Потому что предприниматель имеет право уменьшить исчисленный налог на сумму взносов за себя, уплаченных в этом квартале (5 000 рублей). Учитывая, что у этого ИП нет работников, налог можно уменьшать на всю сумму взносов, без ограничений. Если же у ИП есть работники, то налог уменьшается не более, чем на 50%. Сумму налога, указанную в разделе 1, надо перечислить не позже 25 апреля 2019 года.

Скачать образец заполнения декларации декларацию ЕНВД за первый квартал 2019 года

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/envd/deklaraciya-envd-za-1-kvartal/

Енвд в 2019 году: состав, сроки сдачи, штрафы — контур.бухгалтерия

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2019 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

статьи:

Способы сдачи декларации

Возможны три способа сдачи отчета:

  • его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
  • на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
  • в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.

Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.

Отчет за 1 квартал 2019 года — до 22 апреля 2019 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).

Отчет за 2 квартал 2019 года — до 22 июля 2019.

Отчет за 3 квартал 2019 года — до 21 октября 2019.

Отчет за 4 квартал 2019 года — до 20 января 2020. 

Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.

В бухгалтерском календаре от Контур.Бухгалтерии вы можете посмотреть,  какие налоги нужно уплатить в текущем месяце и прочитать, как это сделать.

Декларация по ЕНВД с 1 января 2019 года

Еще в 2017 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог и совсем его не платить.

Чтобы ИП могли отразить в декларации налоговый вычет за покупку онлайн-кассы, налоговики разработали новую форму отчетности. Ее утвердил приказ ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@. 

Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом.

Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями.

Напомним, что 1 июля 2019 года окончится переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:

  • наименование модели приобретенной кассы;
  • заводской номер кассы;
  • регистрационный номер, полученный от налоговой;
  • дата регистрации кассы в инспекции;
  • расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал

Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2019 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2019 году 20 апреля приходится на субботу, поэтому срок сместится на 22 число. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.

Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2019 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 1,915, а значение К2 уточните в местной налоговой.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2019, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал

Второй отчет в 2019 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

В этом году 20 июля выпадает на субботу, поэтому срок откладывается на 22 число. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме.

На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.

Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 1,915 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС. 

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2019, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в первом квартале укажите код периода 51.

Из каких разделов состоит ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.

На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п. 

Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.

Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО.

Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала.

Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.

В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.

Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.

Как рассчитать ЕНВД

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.

Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:

Вмененный доход за месяц = Базовая доходность × К1 × К2 × Физический показатель

Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.

Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.

Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 30.10.2018 № 595 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 с 2019 года увеличился до 1,915.

Нулевая декларация по ЕНВД

Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в отчетном квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.

Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.

Штраф за декларацию ЕНВД 2019

Согласно п 1. ст. 80 НК РФ, плательщики ЕНВД должны сдавать отчет по налогу каждый квартал, то есть четыре раза в год. Если декларацию за 1 квартал 2019 года сдать позднее 22 апреля 2019, то, согласно ст.

119 НК РФ, организация может получить штраф в размере 5 % от суммы налога.

Штраф — 5 % от не уплаченной вовремя суммы ЕНВД на основании налоговой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, в который нужно было эту декларацию представить. 

Пример: вы сдали декларацию за 1 квартал 2019 года на три дня позже.  Сумма к уплате по декларации — 30 000 рублей. Тогда штраф будет 1 500 рублей. 

Минимальное значение штрафа — 1 000 рублей, максимальное — 30 % от всей суммы налога. Ответственность за несвоевременную сдачу «вмененной» декларации для ИП и директоров: штраф в размере 300–500 рублей.

Смотреть бланк ЕНВД в 2019 году

Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/373-envd

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.