Штраф за декларацию по УСН в 2019 году

Декларация ип усн 2019 — образец, бланк (скачать)

Налоговый кодекс дает возможность сдавать отчетность в любом удобном для бизнесмена режиме. Самым популярным видом сдачи отчетной документации является упрощенная система. При ней хозяйствующий субъект обязан предоставить в налоговый орган заполненную декларацию по УСН. Итак, как и когда необходимо заполнять и сдавать декларацию, рассмотрим более детально.

Срок сдачи декларации по УСН в 2019 году

Вся процедура оформления и сдачи декларации регулируется законодательством РФ, а именно налоговым кодексом. В законодательном акте сказано, что отчетность должна сдаваться за один календарный год (с данными за 12 месяцев).

Конкретная дата сдачи декларации зависит от субъекта ведения бизнеса:

1. Если бизнес ведется в рамках ИП, то декларация подается до 30 апреля каждого года за предыдущий год.
2. Если бизнес оформлен в рамках юридического лица, то отчетность сдается до 31 марта года, идущего за годом отчета.

Важно: если последний день подачи отчета выпал на праздничный или выходной день, то документы необходимо подавать заблаговременно. В противном случае отчет не пройдет. И может быть назначен штраф.

На уровне законодательства даты, выпавшие на праздники, будут перенесены на первый рабочий день после праздников. Следовательно, если 31 марта является выходным, то бизнесмены могут отчитаться до 1 апреля. Однако затягивать до последнего дня не стоит.

Если организация не осуществляла свою деятельность, то руководство в любом случае обязано подать декларацию в налоговую службу с нулевыми показателями.

Куда предоставляется отчетность

Согласно налоговому законодательству декларация может быть подана в налоговую службу, которая производила постановку на учет:

1. Налоговый орган по месту юридического адреса компании.
2. Индивидуальный предприниматель может сдать документы по адресу своей регистрации.

Способы предоставления отчетности

Декларацию можно подать, выбрав удобный и более доступный способ:

1. Совершить личный визит в налоговый орган и передать уполномоченным лицам документы. Вместе с бумажным вариантом декларации подается электронный формат документа. На бумаге следует подготовить два экземпляра. Один останется в налоговой инстанции, а другой с соответствующими отметками передается заявителю. В отдельных регионах при направлении отчета на бумаге требуется специальный штрих-код.
2. Декларация может быть направлена через курьерскую службу или заказным письмом через почту РФ.
3. Подача документов возможна через электронные каналы связи. Сегодня разработаны специальные программы и сервисы, где можно подготовить отчет. После подписания отчета электронной подписью документ передается в ФНС через интернет. Для этого необходимо заключить договор с провайдерами связи.

Основные правила заполнения декларации

Чтобы правильно заполнить декларацию, необходимо учитывать следующие моменты:

1. Данные вносятся в декларацию по УСН, начиная со второго раздела. Это связано с тем, что далее в первый раздел фиксируются итоговые данные из второго.
2. Декларация по УСН в полной версии содержит листы для внесения сведений по системам УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». Владелец бизнеса должен выбирать только те листы, которые ему необходимы. Все остальные, которые не используются, из отчета исключаются.
3. Заполнение титульного листа является обязательным вне зависимости от ситуации.
4. Если бизнесмен использует режим «Доходы», то ему следует взять листы с номерами 1.1, 2.1.1. Если выполняются перечисления торгового сбора, то в документ добавляется лист с номером 2.1.2.
5. Для субъекта бизнеса на системе «Доход минус расход» нужно брать листы с нумерацией 1.2 и 2.2.

Также:

• Раздел 3 заполняется в том случае, если организация является получателем целевого финансирования, благотворительных взносов.
• Проставление нумерации всех листов лучше выполнить тогда, когда будут заполнены все требуемые страницы. Если декларация заполняется в электронном виде при помощи специальной программы, то номера листов проставляются автоматически.
• Все денежные величины фиксируются в документе только в целом виде. Если значение содержит дробное окончание, то оно округляется по правилам математики (например, 0,6 округляем до 1).
• Для заполнения бумажного варианта от руки используют исключительно черные или темно-синие чернила. Буквы пишут в печатном варианте.
• При формировании декларации с использованием компьютера, в графах нужно включать шрифт Courier New 16-18 пунктов.
• Заполненные листы декларации не следует скреплять между собою. Чтобы удобно упаковать документы, допускается скрепление листов канцелярской скрепкой.
• Если какая-либо клетка останется незаполненной, то на ее месте следует поставить прочерк. Это правило нужно использовать и в той ситуации, если графа должна содержать только значение «0».

Внимание: если в декларации допущена ошибка, то внесение исправлений в документ строго запрещено. В этом случае требуется повторное заполнение.

Какие листы заполнять в зависимости от режима УСН

Декларация изначально включает в себя листы для обоих типов упрощенки.

Если хозяйствующий субъект применяет тип «Доходы», то заполнению подлежат: титульный лист, листы 1.1; 2.1.1. А если владелец бизнеса платит торговый сбор, то ему следует заполнить 2.1.2.

Когда применяется статья «Доходы минус расходы», заполнению подлежат титульный лист и листы с разделами 1.2 и 2.2.

Нулевая отчетность по УСН — какие листы сдавать

Положения законодательных актов РФ определяют обязанность каждого бизнесмена сдавать отчетность в налоговые органы даже если деятельность не ведется.

Если субъект применяет УСН «доходы»

Если субъект применяет УСН «доходы», то обычно заполняются три страницы (титул, раздел 1.1 и раздел 2.1.1). Если субъект находится в Москве или МО и является плательщиком торгового сбора, то добавляется Раздел 2.1.2, который заполняется в двух экземплярах.

Если субъект находится на системе УСН 6%, то заполнению подлежит титульный лист и раздел 1.1. В последнем обязательно нужно указать сведения по позиции 010. Внесение данных в позиции 030, 060, 090 обязательно для ситуации, когда происходила смена адреса компании.

Важно: каждая организация обязана отражать ОКТМО по адресу занятия деятельностью. Если прошла смена адреса, то это значит, что сменился и шифр ОКТМО.

Более того, в декларацию обязательно включается лист с разделом 2.1.1, так как в нем отражаются данные в строке 102, а также действующие ставки налога (строки 120 — 123). Во всех остальных графах следует поставить прочерк.

При режиме налогообложения УСН 15% декларация также заполняется с титульным листом, с листом с разделом 1.2, где требуется зафиксировать в позиции 010 код ОКТМО.

Если применяется УСН «доходы минус расходы»

Если применяется УСН «доходы-расходы», то заполняются всего три страницы: титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2.

Рекомендуем:

Штраф за не сданную отчетность

За нарушения сроков предоставления налоговой отчетности согласно положениям НК РФ предусмотрен штраф. Размер штрафных санкций составляет 5 % от суммы налога за каждый полный месяц просрочки. При этом существует максимальный и минимальный порог штрафных санкций.

Если бизнесмен несвоевременно подал декларации с нулевой отчетностью, то он будет оштрафован на сумму, равную 1000 рублей. Если в результате расчета 5% сумма штрафа меньше 1000 рублей, то хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности в размерах выше указанной суммы.

Верхняя граница штрафа составляет 30%. Максимальная сумма штрафа не может быть более 30 % от суммы налога за период просрочки.

Кроме вышеуказанных штрафов к ответственности может быть привлечено должностное лицо. Для них предусмотрены штрафы в размере от 300 до 500 рублей.

Подводя итоги, отметим, что декларацию необходимо заполнять грамотно и своевременно направлять в налоговую инстанцию. При формировании документа необходимо учитывать вышеуказанные правила по составлению.

Образец заполнения ИП УСН 2019 «Доходы»

Раздел 1.1 разграничен по отчетным периодам (кварталам), в каждом из них указываются код ОКТМО (строки 010, 030, 060, 090) по месту регистрации ИП или нахождения фирмы. При его неизменном значении (т.е. не меняющемся адресе деятельности) допускается заполнение только строки 010, остальные прочеркиваются.

Суммы налога к уплате по кварталам (стр. 020, 040, 070, 100) – расчетные показатели, которые исчисляются по определенному алгоритму. Здесь задействуют данные о полученных доходах, уплаченных страховых взносах и авансовых платежах. Разберемся с расчетом налога и его отражением в декларации на примере:

Компания на УСН ООО «Солнечная долина» подвела итоги работы за 2018 год и оформила декларацию:

Декларация заполняется, опираясь на учетные данные. Формула расчета налога к уплате:

— в 1 квартале – сумма налога 6% от дохода уменьшается на сумму уплаченных за отчетный период страховых взносов, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ);

— по следующим кварталам расчетный показатель уменьшается еще и на сумму перечисленных авансов по налогу.

В образце заполненной по этому примеру декларации сумма доплаты налога к перечисленным авансам в 2018 году составила 15900 руб.:

Образец заполнения ИП УСН 2019 «Доходы минус расходы»

При этом объекте меняется база налогообложения, следовательно изменится и алгоритм расчета налога – должны быть учтены затраты, а налог исчисляется из разницы между доходом и расходом. Расчет налога выполняют в разделе 1.2, а данные, необходимые для него заносятся в раздел 2.2, где в отличие от раздела 2.1 отражаются суммы понесенных затрат в поквартальной разбивке.

Продолжим пример, взяв из него исходные данные по доходам, добавив расходы и применив режим УСН 15% от разницы между доходами и расходами:

На базе проведенных расчетов, подкрепленных учетными данными, заполняют раздел 1.2: — стр. 020 = стр. 270 (перечислен авансовый платеж за 1 кв.);

— стр. 040 = стр. 271 – стр. 240 = 55500 руб. (аванс за 2 кв.);

— стр. 070 = стр. 272 – стр. 241 = 52500 руб. (аванс за 3 кв.);

— стр. 100 = стр. 273 – стр. 242 = 37500 руб.

Предприятию необходимо доплатить упрощенный налог в сумме 37500 руб. Этот расчет представлен в разделе 1.2 декларации:

Скачать бланк декларации ИП УСН 2019

  БЛАНК декларации ИП УСН 2019 (Размер: 677,8 KiB | Скачиваний: 1 043)

Источник: http://MirBlankov.ru/deklaraciya-ip-usn-2019-obrazec-blank-skachat/

Налоговая декларация упрощенная система налогообложения 2019

В следующую графу записывается полное наименование компании или же ФИО частного предпринимателя, а дальше ставится код деятельности, в соответствии с которым используется упрощенная система, и данный номер должен включать в себя как минимум четыре цифры.

В первую очередь, изменения затронули лимит прибыли, а также стоимость основных средств, в связи с чем воспользоваться упрощенной системой в 2019 уже могут только те частные предприниматели или компании, которые имеют не более 90 миллионов прибыли за последние девять месяцев.

Декларация по УСН 2019 года: сроки сдачи, способы предоставления, образец заполнения

• Если субъект уплатил налог в положенные сроки, но саму декларацию не подал, ему может присуждаться штраф в 1000 руб.
• Если ни налог не был перечислен, ни декларация по УСН не подавалась, то размер штрафа рассчитывается как пять процентов от суммы налога, который необходимо было перевести в бюджет, за каждый просроченный месяц. При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа ограничивается 30% от общей суммы не перечисленного налога.

В строке 100 отражается положительное значение, которые рассчитывается по формуле стр. (133-143) раздела 2.1.1 – стр. (020-040+050-070+080) раздела 1.1.

В случае получения отрицательного итога, его следует записать в строке 110. Если налогоплательщик исчисляет и перечисляет в бюджет торговый сбор, то в расчете учитывается значение строки 163.

Налоговая декларация УСН 2019

Указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Ставится дата подписания и подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество* полностью», заверяемая печатью юридического лица — представителя налогоплательщика.

— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика — юридическое лицо — в этом поле построчно указывается фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного соответствующим документом (например, доверенность) подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

Новая налоговая декларация УСН скачать бланк

Организации и ИП, использующие упрощенку отчитываются перед налоговиками единожды, сразу за весь прошедший год, ООО делают это до 31 марта, ИП – месяцем позже. На УСН бывает нулевая декларация, когда деятельности, по сути, не было или бизнесмен решил и вовсе закрывать свое ИП.

Форма декларации и для тех, и для других одинакова – различия будут при заполнении титульника. Новый бланк введен в действие Приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.16 г. Как обычно, вместе с формой акт ФНС утверждает и порядок ее заполнения, к которому прилагается требования к подаче документа в электронном формате.

Онлайн журнал для бухгалтера

По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2019 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако 31 марта 2019 года попадает на субботу – выходной день. Поэтому, по правилам НК РФ, если крайний срок приходится на официальный выходной или нерабочий день, то он автоматически подлежит переносу. Об этом говорит п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Рекомендуем прочесть:  Что значит страховая пенсия и кто ее получает

Если указанные выше сроки сдачи декларации УСН за 2019 год не соблюдены, значит, грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Это минимум 1000 рублей, даже если полностью уплатить налог в бюджет. А в общем случае инспекция взыщет от 5 до 30% не перечисленной в казну суммы налога по УСН согласно декларации за каждый полный или неполный месяц начиная:

Образец заполнения и бланк декларации по УСН за 2019 год в 2019 году

• строка «220» – укажите сумму расходов за первый квартал;
• строка «221» – укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
• строка «222» – укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «223» – укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Декларация для ИП на УСН, действующая для сдачи отчета за 2019 год, продолжает свое действие в 2019 году. Сдавать декларацию УСН за 2019 год необходимо по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 февраля 2019 г. № ММВ-7-3/[email protected], который был зарегистрирован в Минюсте России 25 марта 2019 г. N 41552. Это новая форма, в которой учтена возможность отражения нулевой ставки налога, а также возможность уменьшения единого налога на уплаченную сумму торгового сбора.

Декларация по УСН за 2019 год для ИП в 2019 году

Независимо от того, ведет индивидуальный предприниматель (ИП) свою деятельность или нет, декларацию по УСН представить в ИФНС он обязан. В статье покажем образцы заполнения бланка декларации для ИП в 2019 году по итогам 2019 года. Статья будет интересна предпринимателям «на доходах» и «доходах минус расходы».

• при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
• стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях;
• текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
• в незаполненных ячейках поставьте прочерки;
• листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа;
• двусторонняя печать листов декларации не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы;
• применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных в декларации не допускается.

Бланки налоговой декларации по упрощенной системе 2019

Как понятно из определений, отличие этих документов состоит в том, что в первом случае налогоплательщик отражает показатели ведения деятельности по системе УСН, а во втором случае – представляется нулевая документ с нулевым расчетом, так как предприятие в отчетном периоде не вело хозяйственной деятельности, либо отсутствует база для исчисления налога по УСН.

1. Документ может заполняться в электронном виде с применением специализированных программ и онлайн сервисов. Если декларация составляется от руки, то используются черные или синие чернила, пишутся только печатные буквы. Наименование предприятия или ФИО заполняются заглавными печатными буквами.
2. Каждый лист документа нумеруется в трехзначном значении, например, «001», «002»… и т.д.
3. Числовые показатели указываются в целых рублях, применяется математическое правило округления.
4. Налоговая декларация упрощенная система налогообложения 2019 бланк в пустых строках отражает знак «-».
5. При заполнении строк, отражающих авансовые расчеты, следует указывать сумму начисленных платежей, а не уплаченных.
6. Каждый раздел документа утверждается подписью ответственного лица и проставляется дата заполнения. Если предприятие использует в своей деятельности печать, то ее оттиск ставится в указанном месте (на Титульном листе).
7. Заполненная с учетом все правил, форма декларации упрощенная система налогообложения 2019 года скрепляется обычной скрепкой.
8. Не допускается использование корректирующих средств.

Рекомендуем прочесть:  Имеет Ли Фссп Налогать Арест На Вклады

Источник: http://lawyertop.ru/otpusk/nalogovaya-deklaratsiya-uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-2018

Пени и штрафы за неуплату по УСН на 2019 году

Пеня представляет собой разновидность санкций, предусмотренных за наличие просрочки по уплате налога или же за то, что уплата произведена не в полном объеме. Кроме того, она полагается в том случае, если в декларации допущены ошибки, которые привели к уменьшению размера налога и образованию задолженности перед бюджетом.

Ее начисление происходит в соответствии с порядком, устанавливаемым 75-й статьей Налогового кодекса: со дня, идущего непосредственно за крайним днем для уплаты налога.

Расчет пени происходит путем перемножения суммы неуплаченного авансового платежа на число дней просрочки и 1/300 часть ставки рефинансирования, действительной в период просрочки. Начисление происходит за каждый просроченный день, включая праздничные и выходные.

Помимо пени, существует также понятие штрафа, который полагается за то, что декларация не была предоставлена в требуемый срок. Размер штрафа составляет 1/20 от суммы неперечисленного налога, но менее 1000 рублей.

КБК и размеры

Пеня по доходам уплачивается по КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Данный КБК используется с 2015 года. В случае, если налогоплательщиком в качестве объекта выбраны не доходы, а доходы за вычетом расходов, то используемый при уплате пени код будет следующим: 182 1 05 01021 01 2100 110.

На 2019 год предусмотрен единый КБК, используемый для уплаты УСН как в том случае, если в качестве объекта выступают доходы за вычетом расходов, так и при уплате минимального налога. Этот код имеет следующий вид: 182 1 05 01021 01 1000 110.

При осуществлении расчетов по данным налогам не предусмотрено использование действовавших ранее КБК.

За авансовые платежи

Начисление инспекторами пени может осуществляться исключительно с тех авансовых платежей, размер которых составляет не более минимального налога. Эта норма указана в Письме Минфина, датированном 24 февраля 2015 года.

При наличии просрочки по авансовым платежам начисление пени происходит исходя из 1/300 ставки ЦБ за каждые сутки, следующие за днем, когда средства должны были быть уплачены в госбюджет.

Однако в том случае, если величина налога по итогам года не дотягивает до авансов, то налоговые служащие имеют право выполнить расчет пени исключительно с тех авансов, которые не превышают годовую сумму.

Правда, на практике ряд предприятий, избравших для себя упрощенную систему налогообложения, уплачивают не обычный, а минимальный налог в размере 1% от полученных доходов. В таком случае не совсем понятно, как может быть рассчитана пеня, если размер минимального налога оказывается меньше.

В вышеупомянутом Письме Минфина говорится, что подсчет пеней возможен только с авансов, которые не превышают по своему размеру минимальный налог. К примеру, если фактически по результатам каждого отчетного периода полагается уплата 50 000 руб., а размер минимального налога составляет 10 000 рублей, то именно с последней суммы и будет подсчитана пеня.

За несданную декларацию

За каждый просроченный месяц в связи с несданной декларацией предполагается начисление штрафных санкций в 5% размере. При его расчете за основу берется сумма годового упрощенного налога. Минимальный порог штрафа, как для индивидуальных предпринимателей, так и для предприятий, равен 1000 рублей.

На штраф в таком размере можно надеяться при нулевой отчетности. Если же задержка подачи декларации превысила полугодовой срок, то налоговики вправе применить и максимальный штраф, составляющий 30% от налоговой суммы.

Выписка налогового штрафа производится после того, как была произведена камеральная проверка декларации. При этом по ее итогам возможно доначисление упрощенного налога, который потребуется уплатить. Соответственно, штраф будет рассчитываться исходя из подсчитанных инспектором сумм.

В таком случае у плательщика просто не останется иного варианта, кроме как подать декларацию. Кроме налоговой ответственности, задержка с предъявлением отчетности может обернуться еще и административной. Судебный орган на основании заявления налоговой службы может наложить на предпринимателя, управляющего или главного бухгалтера штраф в размере 300-500 рублей.

За нулевую декларацию

Обязанностью любой организации, даже при условии, что деятельность не ведется, является ежеквартальное предоставление в налоговые органы отчетности.

Законодательством предусмотрены санкции в отношении тех, кто не подает отчет своевременно.

Так, если срок опоздания не превышает 180 дней, то взимается 5% штраф за каждый просроченный месяц от суммы, которая должна была быть уплачена в виде налога.

Нулевая декларация также не является поводом для освобождения от штрафных санкций. В данном случае штраф взимается в минимальном размере, который, согласно 119-й статье Налогового кодекса, равен 100 рублям.

В том случае, если допущена просрочка, превышающая 180-ти дневный срок, то законодательство предусматривает уже более серьезный штраф, равный 30% от налоговой суммы и еще по 10% за каждый просроченный месяц, следующий после 181-го дня.

Причем, для подобных ситуаций минимальная сумма штрафа не регламентируется, так что при предъявлении нулевой декларации в 180-ти дневный срок штраф накладываться не должен.

Когда и куда платить

Штрафы и пени выставляет сама налоговая служба. Осуществлять уплату платежей самостоятельно не следует, поскольку они могут быть причислены к категории невыясненных.

При этом ФНС, несмотря на наличие права взыскивать пени и штрафы, вполне может этого и не делать. В большинстве случаев, особенно при первых и несущественных нарушениях, налоговая служба не прибегает к штрафным санкциям. Поэтому оплачивать пени и штрафы имеет смысл только после того, как они уже назначены.

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете

В бухгалтерском учете пени и штрафы следует отражать на счете 99. Что касается налогового учета, то сумма штрафов и пени, которые были начислены, не сказывается на расчете налога на прибыль.

В налоговом законодательстве понятия пени и штрафа четко разграничены. Под пеней понимают некую денежную сумму, которая должна быть перечислена в бюджет компанией, не выполнившей вовремя свои обязательства, касающиеся уплаты налога.

Штрафом называют разновидность налоговой санкции, подлежащей взысканию с предприятия, допустившего правонарушение налогового характера.

Для целей бухучета возможно объединение пеней за несвоевременную уплату налога и штрафов за налоговые правонарушения в общую категорию учетных объектов, называемых налоговыми санкциями.

Средства, начисленные в виде налоговых санкций, не участвуют в формировании условного расхода по налогу на прибыль. Поэтому в бухучете данные средства отражаются на счете 99 «Прибыль и убытки», который корреспондируется также с 68 и 69 счетами, предназначенными для записи расчетов по налогам со сборами и по соцстрахованию с соцобеспечением соответственно.

Чтобы обеспечить аналитический учет налоговых санкций к 68-му и 69-му счетам, рекомендуется открытие субсчетов, имеющих отношение к налогам, в связи с которыми возникли санкции.

Калькулятор для расчета

Пени назначаются и рассчитываются органами налоговой службы, однако каждому проштрафившемуся хотелось бы заранее знать, какого размера будут насчитанные штрафные санкции. Сделать это можно, опираясь на цифры, указанные в нормативно-правовых документах, однако для этого требуется постоянно следить за изменениями в законодательстве.

Пени с 1-го по 30-й день будут, как и ранее, рассчитываться исходя из 1/300 ставки рефинансирования, после их размер будет увеличен вдвое и составит 1/150 от суммы.

Учитывая эти нюансы, можно воспользоваться более простым методом — калькулятором для расчета. Это удобный онлайн-инструмент, позволяющий при наличии исходных данных моментально получить информацию о сумме пеней и штрафов, которые будут выставлены ФНС.

Все, что для этого требуется — ввести в специальную форму дату, до которой должен был быть уплачен налог, дату, когда он в действительности был уплачен (или подана декларация), а также сумму налога.

Новый расчет пени от авансов по УСН представлен на данном видео.

Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/peni-i-shtrafy-za-neyplaty-po-ysn-na-2019-gody.html

Налог УСН за 2 квартал 2019 года

> налоговая отчетность > Налог УСН за 2 квартал 2019 года

Кто и когда может применять УСН? В какие сроки необходимо уплатить налог УСН за 2 квартал 2019 года? На эти вопросы будут представлены ответы в данной статье.

Особенности упрощённой системы налогообложения (УСН) «доходы минус расходы»

Упрощённая система налогообложения (УСН), согласно Налоговому Кодексу РФ, относится к специальному режиму налогообложения.

В соответствии со ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения в случае УСН «доходы минус расходы» является часть доходов, уменьшенная на расходную часть.

При определении объекта налогообложения (налоговой базы) необходимо внимательно изучить доходы (ст. 248 НК РФ), и доходы, которые не учитываются при налогообложении (ст. 251 НК РФ).

При определении расходов обязательно руководствоваться ст.346.16 НК РФ

Например:

ООО «АБВ» получило доход за налоговый период 10680000 рублей. Расходы составили 7365000 рублей. Таким образом, налоговая база составит 10680000-7365000=3315000.

3315000*15%=497250 рублей подлежит уплате в качестве налога.

В случае, если сумма, исчисленная к оплате окажется меньше 1% от полученного дохода за налоговый период – предприятию придётся оплатить минимальную ставку налога, что как раз и составит 1% от полученного дохода.

Например:

ООО «АБВ» за налоговый период:

• доход 10680000 рублей;
• расходы 10100000 рублей;
• налоговая база 580000 рублей;
• сумма налога 580000*15%=87000 рублей, но минимальный налог составит 10680000*1%=106800 рублей. Именно данная сумма (106800 рублей) будет подлежать уплате в качестве налога.

Читайте так же ⇒ “Совмещение УСН и патента”

Особенности УСН «доходы»

Что касается УСН «доходы», то объектом налогообложения признаются только доходы (ст. 346.14 НК РФ). При определении объекта налогообложения необходимо учесть все доходы, руководствуясь ст.248 НК РФ и ст.251 НК РФ. В этом случае налоговая база будет выражена в денежном эквиваленте доходов. Налоговая ставка составляет 6%.

Сумма авансовых налоговых выплат может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50%.

 Пример 1:

ООО «АБВ» за III квартал 2017 г.:

• доход 980000 рублей;
• страховые выплаты 19360 рублей;
• налоговая база 980000 рублей;
• сумма налога 980000*6%=58800 рублей, которую возможно уменьшить 58800-19360=39440 рублей.

Пример 2:

ООО АБВ за III квартал 2017 г.:

• доход 540000 рублей;
• страховые выплаты 19360 рублей;
• налоговая база 540000 рублей;
• сумма налога 540000*6%=32400.

При уменьшении на сумму страховых выплат сумма налога составила 32400-19360=13040 рублей, но по законодательству сумма авансовых платежей не может быть уменьшена более, чем на 50%, вследствие чего сумма уплаты составит 32400*50%=16200 рублей.

Читайте так же ⇒ “Ограничения по выручке при УСН 2019”

Кто может применять УСН-налог?

Упрощённую систему налогообложения (УСН) регулирует Налоговый кодекс РФ, а именно глава 26.2 НК РФ. Руководитель добровольно принимает решение ведения предпринимательской деятельности по упрощённой системе налогообложения, выбрав один из налоговых режимов УСН.

Прежде, чем принять данное решение, необходимо разобраться в возможности применения УСН по отношению к своему виду деятельности.

Организации, имеющие за 9 месяцев текущего года доход, не превышающий 112,5 млн.рублей, и вид деятельности, не упомянутый в ст. 346.12 НК РФ, могут воспользоваться ведением деятельности с применением упрощённой системы налогообложения.

Читайте так же ⇒ “Потеря права применения УСН в 2019”

Кто не может применять УСН?

Упрощённую систему налогообложения не имеют права применять следующие организации (индивидуальные предприниматели) (ст. 346.12 НК РФ):

• организации с филиалами;
• банки;
• страховщики;
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• организации, ведущие деятельность по добыче и реализации полезных ископаемых;
• организации, ведущие деятельность по производству подакцизных товаров;
• организации, ведущие деятельность по проведению азартных игр;
• нотариусы и адвокаты, ведущие частную деятельность;
• организации, перешедшие на сельскохозяйственный налог;
• организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
• организации с количеством работников более 100 человек;
• организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей;
• казённые и бюджетные учреждения;
• организации, не уведомившие налоговые органы о переходе УСН в срок до 31 декабря или не позднее 30 календарных дней после постановки на налоговый учёт для вновь созданных организаций;
• микрофинансовые организации;
• частные агентства занятости населения.

Когда можно утратить право на применение УСН?

Право применения УСН могут утратить предприниматели в случаях, если:

• по истечение налогового периода доходы превысили 150 млн.рублей;
• средняя численность сотрудников превысила 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств составила более 150 млн.рублей.

Об утрате права применения УСН налогоплательщик обязан уведомить налоговые органы в течение 15 дней после завершения отчётного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев), т.е. сообщить необходимо в срок:

• до 15 апреля;
• до 15 июля;
• до 15 октября.

Декларацию в данном случае необходимо предоставить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, т.е.:

• до 25 апреля;
• до 25 июля;
• до 25 октября.

В случае, если организация, работающая на УСН, прекратила своё существование – необходимо подать декларацию в налоговые органы в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем окончания деятельности. В тот же период необходимо произвести уплату налога.

Например:

ООО «АБВ», ведущее деятельность, подлежащую УСН, прекратило своё существование 28 апреля 2019 г. Сдать декларацию в налоговый орган и произвести уплату налога необходимо в срок до 25 июля 2019 года.

Какие налоги не придётся платить УСН-налогоплательщикам?

Налоговое законодательство, в частности п. 3 ст. 346.11 НК РФ освобождает УСН-плательщиков от уплаты целого ряда налогов:

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ при представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае, если предусмотрена обязанность представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме, такая декларация не считается представленной.

В соответствии со ст. 346.23 НК РФ для налоговой декларации по УСН определены сроки представления в налоговые органы:

Существуют особые случаи предоставления налоговой декларации по УСН:

Для уточнённой налоговой декларации по УСН определённых сроков нет, но следует не задерживаться с предоставлением документа сразу после обнаружения ошибки.

Налоговым законодательством, а именно п. 7 ст. 346.21 НК РФ необходимо производить авансовые платежи по УСН-налогу, который уплачивается не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года):

• до 25 апреля;
• до 25 июля;
• до 25 октября.

Таким образом, авансовый платёж по УСН-налогу за 2 квартал (полугодие) необходимо произвести в срок до 25 июля 2019 года.

Штраф за нарушение сроков подачи налоговой декларации и уплаты налога

Налоговый кодекс (ст. 119 НК РФ) Российской Федерации возлагает ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации или непредставление её совсем:

Кодекс административных правонарушений (ст. 15.5 КоАП РФ) возлагает ответственность за нарушение сроков представления налоговой декларации и влечёт за собой предупреждение или наложение штрафа от 300 до 500 рублей.

Вопросы и ответы

1. Если я, как ИП, применяющий УСН, прекращаю свою деятельность в апреле 2019 года, то декларацию нужно сдать в июле 2019 года?

Ответ: При прекращении предпринимательской деятельности необходимо предоставить налоговую декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган, прекращена предпринимательская деятельность, т.е. в случае прекращения деятельности в апреле 2019 г. декларацию необходимо сдать в срок до 25 мая 2019 года.

1. Срок отчётности УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» не отличается?

Ответ: Нет, различий в предоставлении отчётности в данном случае не возникает.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

налоговая отчетность, налоговый учет, Спецрежимы, УСН

Источник: http://buhland.ru/nalog-usn-za-2-kvartal-2019-goda/