Счет-фактура при УСН без НДС в 2019 году

Изменения по УСН с 2019 года

Главное изменение – для «упрощенцев» отменили льготный тариф страховых взносов. Есть и хорошая новость: теперь можно учесть больше расходов при расчете единого налога. Читайте статью-обзор.

С 2019 года оплату за проезд грузовых автомобилей массой более 12 тонн включайте в расходы при расчете налога на УСН полностью. Это правило относится к компаниям, которые платят налог с разницы между доходами и расходами.

Курс по УСН

Профпереподготовка для главного бухгалтера

Записаться

Если работаете на объекте «Доходы», налоговую базу на такие расходы уменьшить не получится.

До 2019 года платежи за проезд большегрузов уменьшали транспортный налог. И только если транспортный налог был меньше платежей в систему Платон, разницу можно было учесть в расходах при расчете единого налога.

Комментирует Елена Данякина, лектор Контур.Школы:

Также с начала года учитывайте в расходах на оплату труда стоимость путевок и санаторно-куротного лечения для работников и их родственников (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Условия те же, что и по налогу на прибыль. Подробнее об этом читайте в статье 10 изменений по налогам. Экспресс-обзор.

2. «Упрощенцы» с начала года платят взносы по общим ставкам

С 2019 года чиновники уменьшили число компаний, которые могут платить страховые взносы по пониженному тарифу. Под сокращение попали и организации на УСН (Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-15-05/77636). К льготникам относились организации, которые занимаются видами деятельности из пп. 5 п. 1 ст.

427 НК РФ. Например, производят мебель, ремонтируют компьютеры или строят здания. Теперь «упрощенцы» платят взносы по общим правилам. Размеры тарифов и предельные лимиты базы для расчета страховых взносов на 2019 год смотрите в таблице (утверждены Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426).

Таблица. Тарифы страховых взносов на 2019 год для компаний на УСН

Льготный тариф взносов в размере 20% сохранили лишь для благотворительных и некоммерческих компаний на УСН. Такие организации могут применять пониженную ставку до 2024 года.

Подробнее об изменениях по страховым взносам на 2019 год рассказал эксперт Константин Тататов на вебинаре Контур.Школы. 

3. Коэффициент-дефлятор не повлияет на лимит доходов

Дефлятор для «упрощенки» на 2019 год равен 1,518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595). Но применять его при расчете лимита доходов не нужно. Ограничение на применение этого коэффициента сохраняется до начала 2020 года (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Чтобы не слететь с «упрощенки» в 2019 году, не превышайте барьер годового дохода в 150 млн руб. Если же хотите рабтать на УСН со следующего года, доходы организации за 9 месяцев 2019 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

4. Предприниматель может поменять УСН на спецрежим для самозанятых

C 2019 года ИП на «упрощенке» могут работать на новом спецрежиме и платить налог на профессиональный доход (п. 1 ст. 4  Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Для этого им нужно направить заявление о постановке на учет в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности (п. 2 ст. 5 Федерального закона № 422-ФЗ). Датой постановки на учет будет день подачи заявления.

На новом спецрежиме есть ограничения. Например, ИП не может его совмещать с УСН и обязан добровольно отказаться от «упрощенки» (п. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ).

Для этого предприниматель должен направить в налоговый орган уведомление о прекращении работы по УСН (форма № 26.2-8).

Помимо запрета совмещать налоговые режимы самозанятый ИП должен соблюдать и другие ограничения:

Повышение квалификации

ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

Онлайн-курсы

1. Вести деятельность только в четырех регионах: в Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области.
2. Работать без наемного персонала.
3. Заниматься только определенными видами деятельности. Например, если предприниматель реализует подакцизные товары или работает по агентскому договору, он не может применять спецрежим.
4. Не превышать лимит облагаемого дохода в 2,4 млн руб. за календарный год.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/343

Если упращенники выставляют счета фактуры 2019

Нельзя пользоваться только ст.249, где расписано, как подсчитывать доходы от реализации, и не принимать во внимание ст.248, которая, собственно, вводит это понятие.

А она гласит: из доходов исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю товаров, работ, услуг или имущественных прав. Кроме того, ст.41 Налогового кодекса, говоря о правилах определения доходов, отсылает не к конкретной ст.249, а ко всей гл.25.

И наконец, доходом признается только экономическая выгода налогоплательщика. Но разве НДС, выставляемый “упрощенцем”, можно назвать выгодой? Ведь п.5 ст.173 Кодекса требует уплатить эту сумму в бюджет.

Вот и получается, что сам Кодекс исключает сумму выставленного и полученного НДС из доходов “упрощенца”. ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА СЧЕТ-ФАКТУРУ ОТ “УПРОЩЕНЦА” Если “упрощенец” выписал счет-фактуру с НДС, его контрагент столкнется с проблемой вычета налога.

Журнал полученных и выставленных счетов-фактур: сдача в 2018 году

Компании, применяющие УСН к таким «освобожденным» плательщикам не относятся, так как они изначально не являются плательщиками этого налога. Соответственно и счет-фактуру «упрощенцу» с пометкой «без НДС» выставлять н нужно.

Некоторые контрагенты все же настаивают на счет-фактуре. Такие компании должны иметь ввиду, что по такому счету-фактуре вычет «входного» НДС они не получат.

И для чего они продолжают требовать такие счет-фактуры не понятно. Выполнять такую просьбу «упрощенцы» не обязаны. Они вправе объяснить своим контрагентам, что для оприходования купленного товара буде достаточно таких документов, как счет на оплату, накладная и акт.

А если контрагент продолжает настаивать и убедить его невозможно, то можно выписать требуемый документ. При этом укажите, что покупка без НДС.

Счет-фактура при усн (счет-фактура с ндс и без ндс) в 2018 году

Внимание Главное: бухгалтеру на заметку Далее обобщим главные правила о ведении журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году:

• журнал ведется только в тех кварталах, когда вы выставляли или получали счета-фактуры, действуя в интересах третьих лиц. И регистрировать в нем надо только такие счета-фактуры, т.е.

те, по которым вы сами НДС не начисляете и не принимаете к вычету. Счета-фактуры на свое вознаграждение в журнале не регистрируйте (п. 1(2) Правил ведения журнала);

Следовательно, начислять санкции инспекции не имеют права. Однако доказывать свою правоту скорее всего придется в суде.

Важно

В свою очередь ст.163 Кодекса в зависимости от суммы выручки устанавливает налоговый период – месяц или квартал. При этом для “лиц, не являющихся налогоплательщиками” никаких исключений не сделано.

Потеря права на «упрощенку»: выставлять ли счета-фактуры?

Допустим, покупатель выделил сумму налога в платежных поручениях, а поставщик-“упрощенец” счет-фактуру не выставил или же записал в нем “без НДС”. Тогда об уплате налога говорить не приходится. В частности, к такому выводу пришел ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 6 декабря 2004 г.

по делу N А56-13699/04. Надо ли платить штраф и пени за опоздание с НДС? Если “упрощенец” не перечислит НДС в бюджет, то грозят ли ему какие-либо санкции? Налоговый кодекс РФ прямого ответа на этот вопрос не дает. А в арбитражных судах по этой проблеме единства нет.

Анализ практики показывает, что в данном случае существует три подхода. Первый подход. В некоторых округах судьи считают, что привлечь “упрощенца” к налоговой ответственности за неуплату НДС вообще нельзя. Дело в том, что оштрафовать можно лишь плательщиков налога (п.2 ст.44, ст.

122 Налогового кодекса РФ), коими “упрощенцы” не являются.

“упрощенец” выставил счет-фактуру: проблемы с ндс

Приказом ФНС России N ММВ-7-15/[email protected]), подписать его усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации и направить его покупателю по телекоммуникационным каналам связи (п. 2.

4 Порядка и получения счетов-фактур в электронной форме, утв. Приказом Минфина России N 174н, далее – Порядка). В ответ оператор электронного документооборота должен будет направить подтверждение, что файл к нему поступил.

Тогда счет-фактура будет считаться выставленным (п. 1.10 Порядка). Налоговые агенты по НДС также в большинстве своем должны составлять счета-фактуры.

К примеру, организация приобретала у органа госвласти муниципальное имущество, не закрепленное за муниципальным предприятием или учреждением (п. 3 ст. 161 НК РФ). Тогда счет-фактуру в одном экземпляре она должна будет составить в общеустановленный срок, т.
е.

Если на упращенке а есть входящая счет фактура

Указывается в счет фактуре следующее:

• По 1 строке – дата документа от продавца;
• По 2, 2а и 2б строке – данные по продавцу (наименование, его адрес, ИНН и КПП);
• По 5 строке – реквизиты платежных документов (при их наличии) по перечислению денежных средств комиссионером продавцу, комитентом – комиссионеру;
• Табличная часть должна содержать информацию по количеству продукции, ее стоимости, сумму НДС, а также прочие показатели, выставленные продавцом в счет-фактуре.

Счет-фактура с отметкой «без НДС» Выставлять счет-фактуру с отметкой «без НДС» компании на УСН не должны. Ставят такую отметку только компании, освобожденные от НДС. Организации, которые считают освобожденными от НДС признаются в соответствии со статьей 145 НК РФ.

Усн: нет счета-фактуры, нет и ндс-обязанностей

Налог же, полученный от покупателя, “упрощенец” отдает казне, то есть ни о какой выгоде речи быть не может. Значит, в доходы нужно включать выручку за минусом НДС.

Подведем итог. Лучше вообще не показывать сумму налога ни в доходах, ни в расходах. Тогда, возможно, инспекторы вообще не будут предъявлять претензии.

Но даже если спор возник, доказать в суде будет проще позицию, согласно которой НДС не надо включать в доходы. И гораздо сложнее будет отстоять правомерность включения этого налога в расходы.

Примечание. Уплаченный НДС включать в доход “упрощенца” не нужно! Савсерис Сергей Владимирович, старший юрист компании “Пепеляев, Гольцблат и партнеры” – Нельзя слепо руководствоваться одной статьей Налогового кодекса, вырвав ее из контекста нормативного документа.

Счет-фактура при усн

Однако такие фирмы не могут определить продолжительность налогового периода, а именно: не позднее 20-го числа какого месяца нужно заплатить НДС – по окончании месяца или квартала? Ведь неясно, что брать в расчет – всю выручку “упрощенца” или только обороты, по которым платится НДС. А раз так, то и срок, в который следует перечислить налог, зафиксировать не получится.

Значит, и момент, с которого начисляются пени и взимается штраф, не определен. Таким образом, несмотря на обязанность перечислить НДС, “упрощенец” все же не имеет статуса налогоплательщика.

Дальше у бухгалтера закономерно возникает вопрос: можно ли включить эту сумму в расходы при расчете единого налога? На первый взгляд можно.

Выставление счетов-фактур с ндс при усн

Отметим, что разные виды отгруженных товаров, как и разные виды оказанных услуг (выполненных работ) также могут быть указаны в одном счете-фактуре (Письмо ФНС России N ЕД-4-15/17910). Срок выставления счета-фактуры продавцом при получении аванса составляет тоже 5 календарных дней со дня получения суммы оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг (п.

3 ст. 168 НК РФ). Электронный счет-фактуру продавец должен выставить так же в 5-тидневный срок после отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или получения аванса. Конечно, при условии, что у продавца и покупателя есть договоренность об использовании электронных счетов-фактур. Продавец должен оформить электронный счет-фактуру по утвержденному формату (утв.

Источник: http://02zakon.ru/esli-uprashhenniki-vystavlyayut-scheta-faktury-2018/

Ип на усн выставляет счет фактуру с ндс 2018

Счет-фактура при УСН — нужен она или нет? Этот вопрос интересует многих упрощенцев. Ответ на него вы узнаете из материалов нашей рубрики «Счет-фактура при УСН».

Требуется ли упрощенцу выставлять счета-фактуры

Налоговый кодекс РФ предусматривает освобождение «упрощенцев» от уплаты НДС, однако это право распространяется не на все операции. Поэтому необходимость составлять счет-фактуру при УСН зависит от следующих обстоятельств:

• выделил ли упрощенец НДС;
• какие операции были произведены плательщиком на УСН.

Ситуация, при которой, несмотря на то что обязанности оплаты НДС у плательщика не возникало, а счет-фактуру выставить надо, рассмотрена в материале «Посредники на УСН выставляют счета-фактуры».

При этом «упрощенец» может выставлять счет-фактуру без НДС.

Когда НДС на упрощенке следует уплатить

Следует отметить, что условия применения УСН в ряде случаев предусматривают необходимость уплаты НДС. Среди таких факторов можно выделить:

• ввоз товаров на территорию РФ;
• выполнение роли налогового агента.

Подробнее об этом читайте в материале «Какой порядок списания НДС на расходы (проводки)?».

Иногда возникает такая ситуация, когда контрагент, который приобрел товар у «упрощенца», по ошибке оплатил ему сумму за товар с НДС. Возникнет ли обязанность по исчислению НДС в этом случае?

Если необходимость уплатить налог все же возникла, то вовремя представить декларацию вам поможет материал «Порядок сдачи отчетности при УСН в 2018 году».

Нужно ли на УСН вести налоговые регистры

Вопрос о составлении книг покупок и продаж при ведении деятельности на УСН всегда носил неоднозначный характер. Ведь книги покупок и продаж являются регистрами по НДС, благодаря которым можно проконтролировать правильность исчисления налога.

О том, есть ли необходимость «упрощенцу» вести книги покупок и продаж, говорится в статье «Книги покупок и продаж при УСН: порядок ведения».

Что касается журналов полученных и выставленных счетов-фактур, необходимость их составления зависит от видов сделки.

О них вы можете узнать из этой публикации.

Что делать «упрощенцу» с НДС, отраженным в счете-фактуре продавца

«Упрощенец» в рамках своей деятельности может сталкиваться с разными контрагентами, в т. ч. работающими на ОСНО, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Как поступать с НДС в таком случае, рассмотрено в материалах:

А если «упрощенец» сам выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога? Разобраться помогут следующие статьи:

Подводя итоги, можно отметить, что счет-фактура при УСН применим, как и на ОСНО, только возможность его выставления зависит от ряда обстоятельств. Чтобы подробнее ознакомиться с факторами, влияющими на составление этого документа, следите за обновлениями нашей рубрики «Счет-фактура при УСН».

Ндс при усн — возможно ли такое?

При переходе на упрощенную систему налогообложения предприятие или предприниматели освобождаются от многих обязанностей.

В частности, от начисления и уплаты НДС, дополнительных бухгалтерских отчётов, начислений и выплат. Однако все-таки может возникнуть ситуация, когда происходит начисление НДС при УСН.

Откуда может взяться НДС?

Все предприниматели и организации, которые работают по УСН, освобождаются от уплаты НДС и всех процессов, с ней связанных. Упрощенец платит единый налог, который прописан законодательно. Это прописано в ст. 346.11 НК. Однако имеются исключения, когда декларант платит НДС.

• При получении импортного товара по ст. 174, 346.11 Налогового кодекса.
• При осуществлении операций по совместному договору.
• Доверительный договор и деятельность с ним.
• Соглашения концессий на стороне РФ.
• При выставлении счёт-фактуры с выделением НДС.

Если налогоплательщик сам выставляет клиенту счёт-фактуру, то он должен оплачивать НДС, при этом оформляя декларацию. Это прописано в статье 173 НК. Упрощенцы, выставляя своему клиенту накладную, должны быть готовы к тому, что им в обязательном порядке придётся заплатить НДС 18%.

Практическая ситуация, когда ИП или организация на УСН выставляет счет-фактуру (до 2016 года и после), описывается в этом видео:

Когда организация на УСН выставляет счёт фактуру?

Возможно, возникла ситуация, когда ваша организация на УСН выставляет счет-фактуру покупателю. Несмотря на освобождение от уплаты НДС, в данном конкретном случае организация вынуждена будет выделить НДС и уплатить его в бюджет. Предъявлять счет-фактуры упрощенцу необходимо, когда он:

• Является налоговым агентом по НДС.
• Работает по договору и от своего имени приобретает товары с НДС.
• Состоит в договорном товариществе.
• Приобретает товары из-за границы.

Во всех остальных случаях выставление счета-фактуры является личным делом каждого предпринимателя и организации. Ни в коем случае нельзя забывать, что, как только была выставлена счёт-фактура контрагенту, сразу нужно выделить НДС. Затем в квартальной отчетности сдать декларацию и заплатить налог в бюджет.

Работа предприятия на УСН

Система упрощенки является особым режимом для предпринимателей и организаций. Это облегчает работу малого и среднего бизнеса, избавляет от многих бухгалтерских волокит: ненужной рутины и лишней документации. Но упрощенным налоговым режимом могут воспользоваться не все предприниматели. Существует масса ограничений, установленных законодательно.

Это связано в первую очередь с доходом, который получает упрощенец. В каких случаях предприятия могут перейти на УСН?

• Если организация в течение первых девяти месяцев года имела доход ниже 90 млн. руб.
• Среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек.

Плательщики единого налога обязательно должны помнить, что при получении предприятием годового дохода свыше 120 миллионов рублей, они снимаются со спец. режима. Необходимо заранее определить возможности предприятия и рассчитать возможные доходы в будущем.

У налоговиков законодательно прописано, какие организации не могут применять упрощенку. Сюда относятся:

• Все компании и фирмы, которые имеют филиалы.
• Банковские компании.
• Компании, работающие страховиками.
• Фонды по инвестированию.
• Организации, работающие с ценными бумагами.
• Пункты приёма драгоценных металлов.
• ИП и компании, которые занимаются производством подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых.
• Игорный бизнес.
• Нотариальные конторы, адвокаты, юристы.
• Компании, в которых штат сотрудников свыше 100 человек.

В остальных случаях компании и частные предприниматели могут использовать упрощённую систему налогообложения. Не выделять НДС, не выставлять счёт-фактуры при отгрузке товаров своему контрагенту. Все эти моменты прописаны в налоговом кодексе.

Счета-фактуры при УСН: последствия выставления

Источник: https://falconadvisers.ru/ip-na-usn-vystavljaet-schet-fakturu-s-nds/

Упрощенец И Ндс В 2019 Году

При импорте товара расчет производится в соответствии с правилами таможенного законодательства. Декларацию по НДС оформлять не нужно, так как расчет ведется по таможенным правилам. Исключения составляют товары из Белоруссии и Казахстана. Здесь действует оплата как и с внутренними счетами-фактурами (оплата до 20 числа), только сдается специальная декларация (по косвенным налогам).

• «упрощенец» должен работать по схеме «Доход минус расход»;
• в счете-фактуре от поставщика должен быть выделен НДС;
• в журналах учета нужно отдельно указывать стоимость товара и налог;
• если речь идет о товарах, то они должны быть оплачены и реализованы;
• если закупаются материалы, то нужно подтверждение оплаты, и из них должно быть что-либо изготовлено;
• при приобретении материалов или оборудования для основных фондов, они должны быть оприходованы и введены в эксплуатацию.

Налоги в 2019 году

Налог будет распространятся не на все виды деятельности. Например, розничная торговля будет облагаться действующими фискальными сборами. Пилотный проект займет около полугода, а далее планируется распространить его действие на все остальные регионы страны.

Следующее нововведение для физических лиц, касается жителей Крымского полуострова. Уже совсем скоро им придется платить налог на землю и недвижимость, согласно действующему законодательству.

И если плату за землю начнут взимать уже этим летом, то сборы на имущество отложили до 2020 года.

Расчет производится по нормативной стоимости участков, а это, как передают последние данные, около 500 рублей за 6-10 соток.

Какие налоги вырастут с 2019 года

С 1 января 2019 года ставка НДС вырастет с 18 до 20 %. Льготная ставка на детские и социально значимые товары останется на уровне 10%. См. перечень социально значимых товаров. Повышение НДС с 18 до 20% не затронет малый бизнес. Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.

Статья 346.11 НК РФ, пункт 2 «Применение упрощенной системы налогообложения организациями» предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций…, налога на имущество организаций.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса. Только в 4 случаях малый бизнес должен платить НДС в 2019 году

С 1 января 2019 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10 %. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты. Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены. С 1 января планируется повысить акцизы на топливо на 30 %.

Рекомендуем прочесть:  Районный Коэффициент В Красноярске 2019 Как

Изменения для упрощенцев с 1 января 2019 года

Раздел 1. В разделе 1 убрали строки, где страхователи подсчитывали общую сумму взносов с начала периода. Но работодатели будут заполнять в разделе 1 новую строку 005 «Тип плательщика (код)». Типов будет два – лица, выплачивающие доходы в последние три месяца расчетного периода и не выплачивающие.

Приложение 2 к разделу 1. Код тарифа страхователи также заполнят в новой строке 001 в приложении 2. Из приложения 2 уберут строки 051—054 и добавят новую строку 015 — число работников, с выплат которым начислили социальные взносы. Строку 090 в приложении 2 упростят, не надо будет заполнять социальные взносы за квартал. Потребуется заполнить только взносы за каждый месяц и с начала года.

Изменения в УСН в 2019 году

Как будет дальше применяться упрощенка: в 2019 году изменения для тех, кто хочет перейти на данный спецрежим, не предусмотрены.

Организациям по-прежнему необходимо «вписаться» в лимит дохода по итогам 9 месяцев года, предшествующего переходу, в сумме 112,5 млн руб., по остаточной стоимости ОС – 150 млн руб.

, а по средней численности персонала (этот параметр действует и для ИП) – 100 человек. В 2019 году действие коэффициента-дефлятора по отношению к максимально допустимому уровню доходности все еще «заморожено».

При планировании работы на следующий налоговый год предприятия и частные коммерсанты должны оценить прогнозный уровень налоговой нагрузки и степень изменения функционала бухгалтерии в связи с новыми законодательными веяниями.

Не обошли стороной изменения и упрощенцев.

Повышение налогов в России с 1 января 2019 года: полный перечень

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций. налога на имущество организаций.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

• Только в 4 случаях малый бизнес должен платить НДС в 2019 году

Правительство объявило о налоговой реформе. Все изменения вступят в силу с 1 января​ 2019 года. В России увеличатся налоги и сборы, а нагрузка на бизнес и граждан возрастет. Мы собрали полный перечень налогов, которые точно вырастут с 1 января 2019 года. Смотрите наш список роста налогов в России прямо сейчас.

Рекомендуем прочесть:  Кбк для оплаты госпошлины за выписку из егрюл 2019

Изменения по УСН в 2019 году

Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.

Близится 2019 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2019 году.

Ндс при усн: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2018 — 2019 годах

Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС.

Ситуации, при которых «упрощенцы» считаются налоговыми агентами, приведены в ст.

161 НК РФ: операции продажи-покупки и аренды госимущества, приобретение товаров, работ, услуг на территории России у иностранных контрагентов, не зарегистрированных в российских налоговых органах.

Однако подп. 12 п. 2 ст. 146 НК предоставляет возможность покупателю-«упрощенцу» не удерживать НДС с доходов продавца госимущества, если соблюдаются условия выкупа государственного и муниципального имущества, установленные ст. 3 закона РФ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности…» от 22.07.2008 № 159-ФЗ:

Отмена упрощенки с 1 января 2019 года

В их числе значится и поручение разработать проект изменений к существующему законодательству, который позволит упростить ведение налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков.

Главным условием при этом является использование в работе контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу соответствующих данных в налоговые структуры с помощью операторов фискальных данных. То есть речь идет об использовании онлайн- касс.

Ответственность за эту работу возложена на чиновников двух Министерств: экономического развития и финансов.

Одним из направлений такой поддержки должно стать освобождение от отчетности и связанной с ней рутины, то есть требуется создать условия для того, чтобы уплата налогов превратилась в простую операцию, которая будет проходить автоматически. По мнению Президента, именно использование цифровых технологий – главный путь к «повышению прозрачности и обелению экономики».

Как изменятся НДС, УСН, ЕНВД и ЕСХН в 2018 году

Вместе с тем, в 2019 году плательщики единого сельхозналога получат право на освобождение от НДС в рамках статьи 145 НК РФ. Однако для них предусмотрены особые условия. Так, необходимо, чтобы компания или предприниматель заявил право на освобождение от НДС в том же календарном году, когда он перешел на уплату единого сельхозналога.

Есть и альтернативное условие: в предшествующем налоговом периоде по ЕСХН доход от «сельскохозяйственных» видов деятельности (без учета единого налога) не должен превышать установленного лимита.

Данный лимит равен 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.

В этом пункте сказано, что при подобных операциях «входной» НДС (включая тот, что заплачен на таможне) вычету не подлежит.

Также не подлежит вычету «входной» налог, заплаченный при капитальном строительстве или покупке недвижимости, если деньги на это были получены из бюджета с последующим увеличением уставного капитала ГУП или МУП.

Новый налоговый режим с 2019 года и отмена отчетности по УСН

Планируется, что ставка налога будет дифференцирована — для тех, кто работает с физлицами она будет составлять 3%, а для работающих с организациями — 6%. Также в данные платежи будут уже включены обязательные отчисления в соцфонды за себя. Лимит доходов по данной системе планируется установить в размере 10 млн. рублей.

Так планируется, что с 2019 года начнет действовать новый спецрежим по расчету налогов.

Он будет предназначен для предпринимателей, которые работают самостоятельно без привлечения наемных сотрудников, а также для самозанятых граждан.

При этом такой налог не будет отменять или запрещать упрощенку — все также можно будет делать добровольный выбор, продолжать применять упрощенный режим или перейти на новую систему.

Усн в 2019 г: деклараций и пониженных взносов больше не будет

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2018 году.

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года.

Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

07 Фев 2019      juristsib         81      

Источник: https://sibyurist.ru/litsenzionnyj-dogovor/uproshhenets-i-nds-v-2019-godu

Как работать с НДС на «упрощенке» в 2019 году

Прослеживается тенденция экономической политики государства, которая заключается в привлечении некрупных фирм к тендерным и бюджетным программам. Поэтому им разрешено осуществлять операции по счетам-фактурам с НДС.

Но в данной ситуации сами «упрощенцы» были бы поставлены в невыгодные условия «двойного налогообложения». Во-первых, выставленный НДС нужно было оплатить в ФНС, во-вторых, внести его себе в доходы. Учитывая эту правовую коллизию, были внесены поправки в НК.

Как оформляется счет-фактура

Существует две формы: с НДС и без налога.

Данные, которые отражаются в счет-фактуре:

1. Дата оформления и номер накладной.
2. Код налогоплательщика (ИНН).
3. Реквизиты фирмы, частного предпринимателя.
4. Адрес, по которому зарегистрирована компания.
5. Реквизиты и адрес получателя.
6. Форма расчета и валюта, в которой производится оплата

Обязательно в 7, 8 графах нужно проставить не ноль, а вписать «без НДС». Документ должен подписать руководитель, бухгалтер.

Документы для скачивания (бесплатно)

• Счет-фактура НДС
• Бланк декларации по НДС

Посреднические сделки

НДС при упрощенной системе оплачивается в порядке, предусмотренным Налоговым кодексом. Выделяют два главных случая.

Все операции, связанные с импортом товаров. Если товары ввозятся из-за рубежа,то должны быть оплачены все ввозные сборы плюс НДС.

Случаи, когда производится деятельность совместно с другими компаниями (закупка товара в определенных частях, совместные договора, концессии и т.д.): дополнительно оплачивается НДС, когда компания осуществляет деятельность как налоговый агент.

Формула расчета для стран, входящих в Таможенный союз:

цена товара + пошлина + акцизная ставка = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС = сумма НДС

Импорт товаров из ЕС:

цена по сделке (договору) + акциз на данный вид товара = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС

Компания-налоговый агент

Фирма обязана перечислять НДС государству в качестве налогового агента в следующих случаях:

1. При аренде государственной собственности. Оплачивать можно через арендодателя, когда в договоре налог включен в стоимость. Если идет отдельно сумма аренды и сумма НДС, то перечислить налог должен арендатор.
2. Осуществляя деятельность с зарубежными компаниями, которые не поставлены на учет в ФНС, необходимо уплатить НДС. Это может быть закупка товара, представление интересов в виде посредничества и т.д.
3. Если фирма покупает государственную собственность или имущество.
4. Реализация отчужденного судом имущества, конфискованного товара и ценностей.

При заключении подобных сделок и договоров уплата НДС для компаний на упрощенной системе носит обязательный характер.

Порядок оплаты

«Упрощенец» обязан выписать счет-фактуру с НДС в течение 5 дней с момента отгрузки, совершения сделки, получения аванса.

В случае с арендой в течение 5 дней выписывают счет-фактуру «Аренда государственного имущества», делают запись в журнале регистрации НДС. Сумму аренды вносят в расходы.

Такой же порядок оформления относится к ситуациям, когда «упрощенец» выступает как налоговый агент. Перечисляется сумма налога до 20 числа наступающего месяца.

До 25 числа после окончания квартала сдается декларация по НДС, куда внесены все суммы счетов-фактур с НДС. До этого момента должны быть оплачены налоги. В книге доходов суммы НДС не учитываются.

При каких условиях можно перейти на УСН

Оформить переход на УСН можно раз в году. Например, чтобы перейти в 2020 году, нужно было уведомить налоговую службу до конца 2019 года. Для этого существует специальное заявление по форме, называется «Уведомление о переходе на УСН».

Решающим условием для перехода являются установленные лимиты по экономическим показателям компании. Необходимо отметить, что на 2019 год государство повысило порог перехода на УСН.

Выделяют следующие показатели по отчетности за предыдущий год:

1. С начала прошедшего года и до подачи заявления доход не должен быть выше 120 000 000 рублей (при предельном доходе 9 000 000 рублей).
2. Необходимо оценить основные средства фирмы. Не более 150 000 000 рублей.
3. Если фирма является долевым владельцем других фирм, то ее доля не должна превышать четверти.
4. Количество наемных работников — не больше 100 человек.

Для того чтобы убедиться в том, что можно работать по УСН, нужно написать запрос в налоговую службу.

Входной НДС и возмещение

Часто компаниям на УСН приходится закупать продукцию или оборудование у фирм, которые находятся на общей системе. В этом случае в стоимость включен НДС. Возникает вопрос, можно ли возместить налог?

Так как «упрощенцы» не являются плательщиками НДС, то в классическом понимании они не могу поставить его на возмещение через налоговую службу. Но на 2019 год можно внести суммы НДС в расходы, тем самым уменьшив налоговую базу при оплате единого налога.

При этом нужно, чтобы был соблюден ряд условий:

• «упрощенец» должен работать по схеме «Доход минус расход»;
• в счете-фактуре от поставщика должен быть выделен НДС;
• в журналах учета нужно отдельно указывать стоимость товара и налог;
• если речь идет о товарах, то они должны быть оплачены и реализованы;
• если закупаются материалы, то нужно подтверждение оплаты, и из них должно быть что-либо изготовлено;
• при приобретении материалов или оборудования для основных фондов, они должны быть оприходованы и введены в эксплуатацию.

Отчетность и декларация по НДС

Если компания выписывает счет-фактуру с НДС, она вносит его в «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур». Кроме этого, с момента оформления счета нужно оплатить налог и до 25 числа наступающего квартала сдать декларацию по НДС.

Документы для скачивания (бесплатно)

• Счет-фактура НДС
• Бланк декларации по НДС

Если для плательщиков на общих основаниях возможна только электронная декларация, то для «упрощенцев» допускается на бумажном носителе.

За несвоевременную отчетность или нарушения предусмотрена ответственность. При нарушении сроков выставляют пени (20-40% от суммы). Штрафы накладываются и на предпринимателя в зависимости от сроков просрочек, начиная от 5 и заканчивая 30% (больше 180 дней).

Таким образом, с «упрощенцев» взимают штрафы также, как и с тех, кто находится на общей системе.

Что нужно знать дополнительно

Выделены виды деятельности, при которых платится НДС не зависимо от системы налогообложения: топливо, природный газ, акцизная группа товаров, дорогие автомобили и мотоциклы.

До 01 июля 2019 все предприниматели должны перейти на онлайн-кассы. Они непосредственно будут подключаться к налоговому серверу через интернет. Если по каким-то причинам интернет будет недоступен, то в кассах предусмотрены фискальные накопители, с которых можно будет снять информацию.

Все про НДС на «урощенке» — в данном видео.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/kak-rabotat-s-nds-na-uproschenke-v-2019-godu/

Надо ли заполнять счета фактур в 2019 году если нет ндс

Формы выписок указанных документов не регламентированы законодателями.Передать обозначенные документы можно путем личного посещения налоговой службы. Также можно передать документацию через Почту России, оформив заказное письмо с описью и уведомлением о вручении.

Если все перечисленные действия и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может пользоваться правом освобождения от налога на протяжении 1 года (или до того момента, когда условия будут нарушены).

На протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС.

Если по окончании года компания по-прежнему может воспользоваться освобождением от НДС, то нужно опять сообщить о своем праве налоговому органу – не позднее двадцатого числа следующего месяца. Перечень документов аналогичен первичному уведомлению.

Счет-фактура с и без ндс в 2017-2018 годах

Внимание Если коммерческая деятельность налогоплательщика осуществляется с привлечением посредника, то в этом случае особенности выставления счетов-фактур во многом зависят от того, от чьего имени действует посредник.

Познакомиться с особенностями заполнения счетов-фактур в случае, если в сделке участвует посредник, можно в статьях: На практике продавцы при составлении счетов-фактур не редко допускают ошибки.

Узнать какие ошибки повлекут за собой отказ в вычете налога, а какие можно не исправлять читайте в статьях: Не так давно предприятия получили возможность выставлять корректировочный счет-фактуру при необходимости внесения изменений в документ, например, в случае колебания цены продукции, ее количества.
В отличие от обычного бланка счета-фактуры корректировочный документ дополняется некоторыми деталями.

Онлайн журнал для бухгалтера

Электронный формат журнала ФНС определен приказом от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93. Часть 2 журнала В части 2 журнала регистрируют полученные счета-фактуры.

Тут нужно зафиксировать счета-фактуры, которые компания получила: в отчетном квартале; до срока сдачи декларации для посредников на общем режиме – до 25 числа следующего месяца; до срока сдачи журнала учета для посредников на спецрежиме – до 20 числа месяца.

Что касается экспедиторов и застройщиков, то в части 2 журнала они регистрируют данные счетов-фактур, полученных от продавцов. Часть 1 журнала В части 1 отражают счета-фактуры, которые компания составила за отчетный квартал. Экспедиторы и застройщики показывают в этой части документы, которые выставляли клиенту или инвестору.

Счет-фактура без ндс: кто оформляет, регистрация, заполнение

Более того, регистрировать выписанный бланк в книге продаж и иных сводных документах не нужно (если того не желает сам продавец). Кто оформляет счет-фактуру без НДС По желанию (или по требованию клиента) Обязательно Неплательщики НДС, применяющие УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.

145 НК РФ, при реализации ТМЦ, услуг, работ Плательщики, осуществляющие операции из ст.149 НК РФ Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.

145 НК РФ, при получении аванс от покупателя Регистрация счета-фактуры без НДС Лица, которые освобождены от налога в силу положений статьи 145 НК РФ, обязаны выставлять счет-фактуру без НДС и регистрировать ее в книге продаж с пометкой «без НДС».

Ндс 2018: разбираем изменения и новшества

Главное: бухгалтеру на заметку Далее обобщим главные правила о ведении журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году:

• журнал ведется только в тех кварталах, когда вы выставляли или получали счета-фактуры, действуя в интересах третьих лиц. И регистрировать в нем надо только такие счета-фактуры, т.е. те, по которым вы сами НДС не начисляете и не принимаете к вычету. Счета-фактуры на свое вознаграждение в журнале не регистрируйте (п. 1(2) Правил ведения журнала);
• счета-фактуры, выставленные вами при продаже или приобретении товаров (работ, услуг) в качестве посредника, регистрируйте в ч. 1 журнала на дату их составления (п. 3 Правил ведения журнала);
• счета-фактуры, полученные вами в качестве посредника при приобретении или продаже товаров (работ, услуг), записывайте в ч. 2 журнала по дате их составления (п. п.

Нужна ли счет фактура если ип работает без ндс

Источник: http://dolgoteh.ru/nado-li-zapolnyat-scheta-faktur-v-2018-godu-esli-net-nds/