Применение налоговых вычетов при расчете ЕНВД для индивидуального предпринимателя
Енвд для ип в 2019 году: расчет, учет, отчетность
Единый налог на вмененный доход – специальный режим налогообложения, одной из главных отличительных особенностей которого является отсутствие прямой взаимосвязи между зарабатываемым предпринимателем доходом и размером уплачиваемого налога. Сколько бы доходов вы ни получили – платить будете фиксированно, исходя из сумм, установленных законодательством.
Если предприниматель решил воспользоваться данным налоговым режимом (и имеет на это право в соответствии с НК РФ), ему необходимо подать заявление на ЕНВД для ИП в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности. Соответственно, и декларация подается там же.
Если ИП не состоит на учете в налоговой инспекции, на территории которой ведется его деятельность, то вначале необходимо зарегистрироваться в этой инспекции в течение 5-ти рабочих дней с начала ведения деятельности в качестве плательщика ЕНВД, как это предусмотрено ст. 246.28 п.2 НК РФ.
Из этого правила есть исключения: транспортные перевозки, торговля разъездного и разносного характера, размещение рекламы на транспортных средствах. В этом случае заявление на применение вмененного налога необходимо подавать по месту регистрации ИП.
Критерии применения ЕНВД:
- налог для конкретного вида деятельности, осуществляемого ИП, введен на территории, где предприниматель ведет эту деятельность;
- средняя численность работников не превышает 100 человек;
- выполняются требования в части дополнительных ограничений для отдельных видов деятельности в соответствии с гл. 26.3 НК РФ (максимальная площадь торгового зала, зала обслуживания и пр.).
К содержанию
Отчетность
Индивидуальный предприниматель сдает декларацию в налоговую инспекцию. Декларация подается четыре раза в год, то есть за каждый квартал, срок подачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, и годовая декларация – не позднее 20 января следующего отчетного периода. Имеет смысл опробовать сервис для расчета и сдачи отчетности на ЕНВД.
К содержанию
Налогообложение при ЕНВД
Единый налог на вмененный доход. Срок его уплаты — не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Иначе придется раскошелиться на штраф, который незамедлительно последует, если налог будет не уплачен или уплачен позднее. Рассчитывается налог по доходам, потенциально возможным, а не фактическим (ст.346.27 НК РФ).
Основным фактором, который определяет этот возможный доход, является физический показатель деятельности, то есть площадь торгового зала, количество автомашин или сотрудников.
ИП, помимо единого налога, обязаны платить страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.
На сумму данных взносов ЕНВД (вмененка) не влияет. И, конечно же, подлежат уплате НДФЛ и страховые взносы с зарплаты сотрудников.
Остальные налоги, такие, как налог на доходы физических лиц (в части доходов по видам деятельности, облагаемым ЕНВД) или на имущество (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, с учетом исключений п.7 ст.378.2 НК РФ), НДС (кроме, уплачиваемого налоговыми агентами и таможенного) при едином налоге не платятся (ст.346.26.п.4. НК РФ).Но, если ИП совершил хотя бы одну сделку, которая не подпадает под единый налог, то в этом случае перечисленные налоги платить нужно. Кроме вышесказанного, у индивидуального предпринимателя могут быть и другие налоги, например, транспортный или земельный. Эти налоги платятся вне зависимости от того, какое у ИП налогообложение.
К содержанию
Как вести учет
Так как расчет ЕНВД для ИП учитывает физические показатели, их учет необходимо вести в первую очередь. Как вы это будете делать, в законе не говорится.
Поэтому, если в налоговой инспекции требуют книги по вмененке и рекомендуют такие книги вести, знайте, что эти требования незаконны. Особенно, если в этой книге рекомендуют ввести такие разделы, как «Расходы», «Доходы», «Заработная плата» и так далее.
Предприниматель, который занимается только видом деятельности, облагаемым вмененным налогом для ИП, кроме учета физических показателей, может не вести никакого иного.
Правда, хранить документы, которые подтверждают законный характер данного вида предпринимательской деятельности, все-таки стоит. Не для налоговой инспекции, а для других контролирующих и правоохранительных органов, которые любят интересоваться происхождением товара, его качеством, соблюдением разных санитарных норм и так далее.
К содержанию
Как рассчитать размер налога
Пример расчета ЕНВД для ИП несложен. Нужно найти в ст.346.29 НК РФ вид деятельности, которым вы занимаетесь, посмотреть базовую доходность для этого вида на единицу физического показателя.
Базовую доходность нужно умножить на физический показатель (он может меняться в течение квартала, и это также надо учитывать) и на коэффициент-дефлятор, который устанавливает Правительство РФ на каждый налоговый период. В результате вы получаете величину предполагаемого дохода, рассчитанную для вас законодателями.
Если в нормативно-правовом акте относительно вмененки местные органы решили вам сделать подарок в виде поблажки, то, заглянув туда, вы увидите еще и корректирующий коэффициент для вашего вида предпринимательской деятельности. И вот что получается: предполагаемый доход умножается на второй коэффициент, что уменьшит или сохранит доход.
Берем 15% от суммы, которая получилась, – это и есть сумма налога за месяц. Далее, если нужен квартальный доход, умножаем эту цифру на три. Или используем для расчета сервис “Мое Дело”
К содержанию
Снятие ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД осуществляется путем направления в налоговую инспекцию заявления в течение пяти дней со дня прекращения деятельности, облагаемой единым налогом, со дня перехода на иную систему налогообложения или с последнего дня налогового периода, в котором предприниматель утратил право на применение ЕНВД.
К содержанию
Расчет ЕНВД для ИП:
Источник: http://IPinform.ru/nalogi-iplatezhi/sistemy-nalogooblozheniya/registraciya-envd-dlya-ip.html
Енвд для ип
С 2013 года ЕНВД является добровольным налоговым режимом, на который могут перейти как организации, так и ИП. «Вмененка» может применяться только для определенных видов предпринимательской деятельности, перечень которых ограничен Налоговым кодексом.
Региональные власти сами принимают решение о необходимости введения спецрежима на их территории и определяют, на какую предпринимательскую деятельность он будет распространяться.
При каких условиях применяется ЕНВД в 2016 году для ИП, какова формула расчета налога и как заполнить отчетность, рассмотрим далее.
Кто может стать «вмененщиком»
Есть несколько условий для перехода предпринимателя на ЕНВД:
- деятельность ИП входит в перечень видов деятельности, к которым применима «вмененка» и осуществляется на территории, где введен ЕНВД,
- соблюдение средней численности работников – не более 100 человек,
- не быть плательщиком ЕСХН,
- не участвовать в договорах о совместной деятельности или доверительного управления,
- не предоставлять в аренду авто-и газозаправки,
- зал для торговли или для обслуживания посетителей в общественном питании не должен превышать 150 кв. м.
Поскольку «вмененка» имеет территориальную привязку, то при ведении бизнеса в разных муниципальных образованиях, придется встать на учет как плательщик ЕНВД в каждом из них. Исключение сделано для развозной торговли, авторекламы и перевозчиков пассажиров и грузов – платить налог и отчитываться по нему можно по месту регистрации ИП.
Уплачивая налог на ЕНВД, ИП не платит НДФЛ за себя, налог на имущество (кроме случаев, когда база налога определяется по кадастровой стоимости имущества), НДС (кроме ввоза товаров на российскую территорию).
Образец заполнения Енвд для ип
«Вмененная» налоговая база не зависит от реальных поступлений от бизнеса, что выгодно тем, у кого фактический доход выше вмененного. Налог рассчитывается исходя из предполагаемой прибыли, даже если деятельность не ведется, поэтому ситуация, при которой за отчетный период сдается декларация с нулевыми показателями, на «вмененке» невозможна.
https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A
Декларация по ЕНВД одинакова для юрлиц и ИП, ее форму и порядок заполнения можно найти в приказе ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Отчетность по «вмененному» налогу сдается 4 раза в год до 20 числа следующего за кварталом месяца.
Расчет налога производится в разделе 2 декларации. Формула, по которой рассчитывается налог, определяется следующим образом.
Для определения суммы ЕНВД налоговую базу умножаем на ставку налога. База налога при «вмененке» – это размер вмененного дохода (ВД), который определяется как произведение базовой доходности (БД) и суммы физических показателей за каждый месяц квартала (ФП). При этом базовую доходность корректируем на два коэффициента:
- К1 – коэффициент-дефлятор (в 2016 году равен 1,798),
- К2 – коэффициент, значение которого ежегодно устанавливается на местном уровне, и может составлять от 0,005 до 1. В одном субъекте таких коэффициентов может быть несколько.
ВД = БД * К1 * К2* (ФП1 + ФП2 + ФП3)
Если ИП встал на учет как плательщик ЕНВД не с начала месяца, либо перестал быть «вмененщиком», не отработав полный месяц, вмененный доход нужно разделить на количество календарных дней месяца (КД) и умножить на фактически отработанное число дней (КД1):
ВД = БД * К1 * К2* (ФП1 + ФП2 + ФП3) / КД * КД1
Ставка налога составляет 15 %, но с 2016 года ее значение может быть снижено до 7,5 % по решению местных органов власти (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).
В итоге мы получаем для расчета следующую формулу ЕНВД:
ЕНВД = ВД * 15%
где ВД = БД * К1* К2 * (ФП1+ФП2+ФП3), если месяц отработан полностью на «вмененке»,
или ВД = БД * К1 * К2 * (ФП1+ФП2+ФП3) / КД * КД1, если не все дни месяца были отработаны на ЕНВД.
Полученный налог Енвд для ип с наемными работниками можно уменьшить, приняв к вычету больничные, взносы по добровольному личному страхованию и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы в фонды за работников, которые заняты во «вмененных» видах деятельности. При этом уменьшить налог за счет таких взносов можно максимум на 50% (п.2 ст. 346.32 НК РФ). Вычеты по налогу отражаются в разделе 3 декларации, где ИП с работниками указывают признак налогоплательщика «1».
Если «вмененная» деятельность ведется в разных местностях, то в разделе 1 нужно пропорционально распределить общую сумму налога по кодам ОКТМО.
Ип на енвд без наемных работников
Если предприниматель работает один, то его декларация по Енвд для ип, бланк которой с примером заполнения прилагается ниже, будет выглядеть так же, как и для ИП с наемными работниками. Только раздел 3 будет иным, поскольку принять к вычету в этом случае можно страховые взносы в фонды исключительно «за себя». В разделе 3 указываем признак налогоплательщика «2».
Напомним, что Ип на енвд без наемных работников в 2016 году, как и все предприниматели, должны заплатить 23 153,33 руб. фиксированных взносов, из них:
- в ПФР – 19356,48 руб.,
- в ФФОМС – 3796,85 руб.
Когда доход ИП превысит 300 000,00 рублей, дополнительно с суммы превышения придется уплатить:
- 1% в ПФР, но не более 135 495,36 руб.
В итоге максимальная сумма взносов в ПФР в 2016 году составит 154 851,84 руб., а всех фиксированных взносов – 158 648,69 руб.
Взносы «за себя» можно зачесть в уменьшение ЕНВД без ограничений, но только в том отчетном периоде, когда их перечислили в фонды. Чтобы «вмененный» налог можно было уменьшать на взносы «за себя» ежеквартально, перечислять их лучше не одним платежом раз в год, а по частям раз в квартал.
Образец декларации заполнен для Ип на енвд без наемных работников за 2016 год 3 квартал.
Источник: https://spmag.ru/articles/envd-dlya-ip
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты для ИП
Индивидуальные предприниматели часто сталкиваются с проблемами, пытаясь получить дополнительную помощь, льготы от государства. Наиболее частый вопрос от них – могу ли и допустимо ли вообще оформить льготы в том или ином случае. Лучше заранее ознакомиться с некоторыми нюансами, связанными с таким явлением, как налоговый вычет для ИП.
Налоговые вычеты: основная информация
Налоговый вычет индивидуальным предпринимателям – название суммы, способствующей уменьшению базы по налогам.
Вычеты делятся на следующие разновидности, по расчётным методам и сферам применения.
- по стандарту;
- социальной группы;
- на имущество;
- по профессиональным признакам;
- в связи с инвестициями.
Любой предприниматель имеет право применять налоговые вычеты. Ведь они становятся субъектами для системы налогообложения. Но не на все категории ИП данное правило распространяется, а только к плательщикам НДФЛ в стандартном 13-процентном размере. Речь идёт обычно о предпринимателях, которые используют основную систему налогообложения.
Потому на получение налоговых вычетов по ИП не могут рассчитывать люди, которые работают со следующими вариантами систем: патент, ЕНВД, УСН. Их и так освобождают от того, чтобы платить налог на доходы физического лица. Вычеты оформляются только при получении параллельной прибыли, облагаемой по стандартной ставке НДФЛ в 13 процентов. Например, когда гражданин где-то работает по найму.
Налоговые вычеты доступны и обычным гражданам, использующим договор найма в своей работе.
Стандартная поддержка от государства
Этот вариант актуален для предпринимателей, платящих стандартные налоги в соответствии со статьёй Налогового Кодекса 218. Налоговые базы снижаются с применением следующих сумм:
- 6-12 тысяч рублей – опекуны и родители с детьми-инвалидами, учениками в школах и учебных заведениях очной формы, до достижения возраста 24 лет.
- 3 тысячи рублей. Вычет ИП, который оформляется при появлении третьего и последующих детей. Право на него даёт также статус инвалида ВОВ и официального участника ликвидации аварий на Чернобыльской АЭС.
- 1400 рублей – первый и второй ребёнок. Это касается и детей, которые не рождаются в единственном браке.
- 500 рублей – при наличии статуса Героя СССР или РФ, при наличии нескольких наград.
Статус гражданина – важный показатель для определения размера и способа перечислений.
Получение социальных вычетов
Предоставление социальных вычетов актуально для предпринимателей с общей системой по налогообложению, которые также осуществляют расходы по взносам на пенсии со страховками, обучающим программам для детей, лечению членов семьи. Может ли ИП получить налоговый вычет по данной схеме?
Обращение в ФНС – право любых граждан, обучающихся в ВУЗе, форма не имеет значения. Для этого необходимо проследить за выполнением следующих условий:
- Полное перечисление НДФЛ.
- Подписание официального соглашения с учреждением, где чётко обозначено имя заявителя.
- Платёжный документ, где представляются личные данные на гражданина.
Возмещение налоговых платежей осуществляется только по тратам, которые были понесены фактически. Максимально допустимая база для компенсаций равна 120 тысяч рублей.
За один учебный год, к примеру, индивидуальный предприниматель-студент получит экономию, равную почти полутора десяткам тысяч рублей.
Вычеты также получаются за детей либо за тех, у кого гражданин – попечитель, опекун. Для детей максимум допустимого возраста — 24 года. У подопечных планка снижена до 18 лет. Набор требований остаётся тем же, что и с личной учёбой. Но компенсации образование подлежит, только если обучение проходит по дневной форме.
За каждого ребёнка налоговую базу можно снизить не более, чем на 50 тысяч рублей. Экономия составляет до 6500 тысяч. А вот за внуков компенсации оформить не получится, что подтверждается в одном из тематических писем Правительства. Они разъясняют и то, как получить помощь.Значительную сумму можно получить, если обратиться к контролирующим органам при необходимости компенсировать траты на лечение. Неважно, идёт речь о самом предпринимателе, его детях или близких родственниках, подопечных в возрасте до 18 лет. Расходы на лечение в данном случае включают в себя:
- Взносы по медицинскому страхованию.
- Оплату за лекарства.
- Расчёт по услугам медицинской сферы от компаний и специалистов.
Делаем вывод о налоговой базе, для которой допустим вычет максимум до 120 тысяч рублей. Получить имущественный вычет легко, нюансов не так уж много.
Социальные вычеты больше имеют личный характер для гражданина, почти не зависят от предпринимательства.
Об имущественных скидках
ИП может снизить базу также при совершении следующих действий:
- Приобретение недвижимости.
- Строительство нового жилья. Компенсация может поступить при окончании работ, когда все расходы понесены.
- Сдача государству земельных участков для реализации соответствующих проектов и задач.
- Погашение процентов по различным видам займа, имеющим целевое назначение.
3 миллиона рублей – максимально допустимая сумма для уменьшения налоговой базы. Экономия тогда будет равна 390 тысячам.
https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8
Имущественную льготу могут предоставить только один раз за всю жизнь. По данному вопросу нельзя обращаться повторно, заново собирать документы.
Скидки по имуществу также доступны всем гражданам.
Профессиональная и инвестиционная помощь
Любые предприниматели, уплачивающие стандартный 13-процентный налог, могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы. Главное требование – документальное подтверждение понесённых расходов. Но оно предъявляется далеко не всеми организациями. Неважно, какая система налогообложения используется.
Любые первичные документы из бухгалтерского учёта могут служить доказательствами. Это касается:
- Договоров.
- Чеков.
- Платёжных поручений.
- Счетов-фактур.
- Накладных и так далее.
Налогооблагаемая база – это разница между общей величиной полученной прибыли и суммой расходов.
Компенсации по инвестициям
На имущественный вычет вправе рассчитывать и предприниматели, занимающиеся долгосрочным инвестированием. Подобные обстоятельства позволяют применять следующий вид уменьшений по налогам и базе:
- На разницу положительного типа между такими показателями, как продажная сумма и стоимость, какой она была изначально. Это касается ситуации, когда в собственности на протяжении более трёх лет находятся ценные бумаги. В отношении имущества других типов вводятся другие правила.
- По количеству денежных средств, которые послужили вложениями за определённый период.
- На общий доход, источником которого стали инвестиции.
Правила везде остаются стандартными, могут отличаться лишь размеры.
Предоставление: условия и правила
Виды налогов и допустимые льготы во многом зависят от того, в пользу какой систему налогообложения сделал выбор индивидуальный предприниматель.
Отсутствие прав на налоговые вычеты
Многие предприниматели предпочитают пользоваться специальными схемами при своей работе:
- Патент. Означает, что приобретаются дополнительные документы для того или иного вида деятельности.
- ЕНСХ. Эта система актуальна для тех, кто выпускает продукцию сельского хозяйства.
- ЕНВД – обозначение единого налога на вменённый доход.
- УСН – система налогообложения упрощённого типа.
Упрощённые системы налогообложения, безусловно, серьёзно снижают испытываемую нагрузку. Но зато предприниматель лишается прав на получение льготы. В связи с полученным доходом применяются специальные правила.
ЕНВД и УСН заслуживают отдельного рассмотрения. В обоих случаях отсутствует стандартный доход, который облагается соответствующими сборами. Потому и об имущественном возврате с приобретения недвижимости можно забыть. Остальные спецрежимы не позволяют использовать льготы по данной же причине.
Важно правильно выбрать способ ведения дел. От этого зависят и результаты обращения за помощью.
Перечисление главных требований
Вычет за купленную квартиру может получить также часть предпринимателей, даже не оформляя статуса юридического лица.
Эти лица должны удовлетворять следующим требованиям законодательства:
- Статус постоянного резидента РФ. То есть надо постоянно проживать на территории страны не менее 183 дней в году.
- Ведение деятельности по системе общего налогообложения. Тогда требуется вести бухгалтерский учёт по довольно сложной схеме. Все расходы и доходы требуют детального ранжирования. Не обойтись без уплаты НДС, проведения других процедур, имеющих отношение к закону. За самого предпринимателя платится налог 13 процентов.
- Для спецрежимников компенсация допустима только при осуществлении другой параллельной деятельности с наличием официального дохода. Исключение – выплаты по дивидендам, они в расчёты никогда не включаются.
- Обязательно использование справок 2- и 3-НДФЛ, если предприниматель проводит самостоятельные расчёты, и сам занимается уплатой сборов.
- На купленную квартиру также должен присутствовать полный пакет документов, включающий: форму 2-НДФЛ, акты по регистрации права на собственность, акты передачи, правоустанавливающие документы, доказательство для полного расчёта при покупке.
Наличие дохода, с которого платится налог по 13-процентной ставке – главное условие для получения вычета. Ведь фактически вычеты – это возврат сборов, которые уже были уплачены ранее.
Источник: https://OLgotah.ru/nalogovye/standartnye/vychety-dlya-ip.html
Вычеты по ЕНВД для ООО и ИП с работниками, для ИП без работников, на страховые взносы, на ККТ — Контур.Бухгалтерия
Законодатель предусмотрел для плательщиков ЕНВД возможность сэкономить на уплате налога. Платеж уменьшается за счет страховых взносов и покупки кассовой техники. Сумма, на которую уменьшается размер налога, — это вычет. В статье расскажем, какие есть условия для получения вычета по ЕНВД и как его оформлять.
Уменьшение суммы ЕНВД
Рассчитанную сумму ЕНВД перечисляйте в бюджет не полностью. Сначала проверьте, можете ли вы использовать вычет. Плательщики ЕНВД уменьшают ежеквартальный платеж на сумму страховых взносов за работников или за самого предпринимателя. Сумма вычета и возможность снизить платеж по налогу зависит от категории «вмененщика»: организации и ИП с работниками или ИП без работников.
- Организации и ИП с работниками уменьшают налог на сумму страховых взносов за себя и работников, но не более чем на 50%.
- ИП без сотрудников уменьшают единый налог на сумму страховых взносов до 100%.
Получить налоговый вычет — ваше право, а не возможность. Поэтому в налоговой вам об этом не напомнят и не расскажут, как оптимизировать уплату взносов.
Вычеты для ИП без работников
Предприниматели, которые работают без сотрудников и не платят вознаграждения физлицам, оформляют вычет за счет уплачиваемых за самих себя страховых взносов. Страховые взносы ИП за себя состоят из:
- фиксированной части — 32 385 рублей в год в 2018;
- переменной части — 1% от суммы дохода, если он выше 300 000 рублей в год. 1% рассчитывается от суммы вмененного, а не фактического дохода.
Если сумма страховых взносов ИП без работников за себя будет равна или превысит исчисленный ЕНВД, то налог платить совсем не придется. Уменьшить сумму единого налога можно до нулевой суммы, но превышающую сумму нельзя перенести на другие периоды.
Грамотно делите страховые взносы на периоды. Чтобы сокращать налог равномерно, уплачивайте взносы ежеквартально в равных долях. Это особенно важно, когда сумма взносов приближается к сумме налога.
Пример. Ежегодный страховой взнос ИП составляет 32 385 рублей. Сумма ЕНВД раз в квартал — 9 000 рублей.
Ситуация 1. Если ИП решит уплатить страховые взносы один раз за год, например, в 4-м квартале, то он уплатит ЕНВД 9 000 за первые три квартала, а в четвертом налог уменьшится до нуля.
| 1 квартал | 9 000 | 0 |
| 2 квартал | 9 000 | 0 |
| 3 квартал | 9 000 | 0 |
| 4 квартал | 0 | 32 385 |
| ИТОГО | 59 385 рублей |
Экономия — 9 000 рублей.
Ситуация 2. Если ИП будет уплачивать страховые взносы равномерно, то ежеквартальная сумма налога уменьшится и получится значительная экономия.
| 1 квартал | 904 | 8 096 |
| 2 квартал | 903 | 8 097 |
| 3 квартал | 904 | 8 096 |
| 4 квартал | 904 | 8 096 |
| ИТОГО | 36 000 |
Экономия — 32 385 рублей.
В налоговой декларации по ЕНВД сумму страховых взносов ИП за себя отражайте в строке 030 раздела 3 в том размере, в котором страховые взносы уплачены.
Вычеты для ООО и ИП с работниками
Организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить ЕНВД только наполовину за счет:
- взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС за сотрудников и ИП;
- добровольного медицинского страхования сотрудников, если вы его оплачиваете;
- больничные листы, оплаченные работодателем за первые 3 дня нетрудоспособности.
Даже если сумма взносов на страхование и больничных превысит сумму исчисленного налога, уменьшить его более чем на половину вы не сможете. Оплатить 50% ЕНВД придется всегда.
Соблюдайте условия, чтобы страховые взносы можно было принять к вычету:
- страховые взносы и задолженности по ним уплачены в соответствующем налоговом периоде;
- суммы уплачены в пределах рассчитанных страховых взносов;
- суммы начислены за период ведения деятельности на ЕНВД;
- взносы уплачены в пользу работников, занятых в деятельности ЕНВД.
Периодичность уплаты взносов для уменьшения налога здесь тоже важна. Сумму рассчитанных и уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников указывайте в строке 020 раздела 3 декларации.
ИП считается работодателем, только если платит зарплату. Важен момент первой оплаты труда, а не заключения трудового договора.
Поэтому, если трудовой договор вы заключили в марте, а зарплату начислили в апреле, во втором квартале вы — работодатель и уменьшить налог более чем на 50% не сможете, хотя в первом квартале сделать это могли.
Если сотрудники были уволены во втором квартале, то уменьшить налог полностью в нем нельзя, зато можно сделать это при расчете налога за третий квартал.
Налоговый вычет по ЕНВД за покупку ККТ
Индивидуальные предприниматели, которые применяют ЕНВД, могут принять к вычету расходы на онлайн-кассу. Такая возможность есть с 2018 года. Сумма вычета не более 18 000 рублей на каждую кассу. Сюда входит стоимость ККТ, покупка кассовой программы, модернизация и настройка для приведения в рабочее состояние.
Для применения вычета соблюдайте условия:
- приобретайте ККТ, которая входит в официальный реестр ФНС;
- зарегистрируйте кассу в налоговой;
- используйте онлайн-кассу на «вмененке».
Зарегистрировать кассу в налоговой нужно вовремя. Бизнес в сфере розницы и общепита с сотрудниками должен был зарегистрировать кассу до 1.07.2018, к сожалению, при более поздней регистрации нет возможности получить вычет. А остальные ИП могут получить вычет, если зарегистрируют кассу до 1.07.2019.
Чтобы получить вычет, ИП на ЕНВД должны подать налоговую декларацию, в которой отражены расходы на приобретение и приведение в рабочее состояние ККТ.
Елизавета Кобрина
Сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает страховые взносы и суммы налогов. Ведите учет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и отправляйте ее через интернет. Все новые пользователи могут бесплатно работать в сервисе в течение месяца.
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/499-vychety-po-envd
Расчёт ЕНВД в 2018 году
Расчёт налога ЕНВД Гусарова Юлия Организации, работающие на ЕНВД (равно как и на УСН по объектам «доходы» и «доходы минус расходы»), не уплачивают налог на прибыль, налог на имущество, НДС; индивидуальные предприниматели не уплачивают НДС и НДФЛ, а также налог на имущество физлиц в отноше
Компании на ЕНВД не платят налог на прибыль, на имущество и НДС.ИП на ЕНВД освобождены от НДС и НДФЛ, а также налога на имущество физлиц в отношении того имущества, которое используется для извлечения прибыли в деятельности на этом спецрежиме.Освобождение от уплаты НДС для ИП и ООО не действует, если речь идет о ввозе товаров на территорию РФ.Освобождение от уплаты НДС, НДФЛ, налога на прибыль, налога на имущество действует только в отношении выручки от деятельности, переведённой на уплату «вменённого» налога.Если предприниматель или фирма работают не только в рамках ЕНВД, но осуществляют и другие виды деятельности, доходы от них облагаются по правилам, действующим для соответствующих режимов налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы», ПСН, ОСНО).А вот от обязанностей работодателей ЕНВД не освобождает. Организации и ИП с наемными работниками в общем порядке должны перечислять взносы за сотрудников на социальное, медицинское, пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Расчёт ЕНВД
Платеж в бюджет считается от потенциального дохода, который можно получить, занимаясь данным видом деятельности. Базовая доходность установлена Налоговым кодексом. Сколько при этом на самом будет доходов, не имеет значения, сумма налога не изменится ни в меньшую, ни в большую сторону.
Расчет производится по формуле:ЕНВД = (БД × К1 × К2) × ФП × Ст,где БД – базовая доходность по определённому виду бизнеса;К1 – дефляционный коэффициент, который един для всех и ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития;К2 – корректирующий понижающий коэффициент. Его значение в каждом регионе разное, т.к. устанавливается местными властями.
Минимальное значение К2 – 0,005, максимальное – 1. Если региональные власти не установили значение К2, оно автоматически принимается за максимальное, т.е. единицу;ФП – физический показатель. Зависит от того, какая деятельность ведется.
Это может быть количество сотрудников (включая самого ИП), транспортных единиц, посадочных мест в транспорте, земельных участков, квадратных метров торговой площади.Ст — действующая ставка налога.Значение корректирующего коэффициента К1 на 2018 год обновлено и составит 1,868. Действующая ставка налога Ст равна 15%.Коэффициент К2 нужно искать в местных нормативных актах. Их можно найти на сайте Федеральной налоговой службы и в правовой базе сервиса «Моё дело» (опция доступна зарегистрированным пользователям сервиса).Налог на ЕНВД рассчитывается ежеквартально.
Налоговые вычеты на ЕНВД
Исчисленный «вменённый» налог может быть уменьшен:• на величину страховых платежей, перечисленных за работников;• на суммы выплаченных работникам больничных за счет работодателя;• на размер страховых взносов ИП за себя в виде фиксированных платежей и дополнительных при доходах свыше 300 тысяч рублей (считаются с вмененного, а не фактического дохода).Налог на ЕНВД уменьшается только на суммы (взносы и выплаченные пособия), которые исчислены и уплачены в квартале, за который рассчитывается налог. При этом ИП с наемными сотрудниками и организации не могут уменьшить платеж в бюджет больше, чем на 50%.ИП без сотрудников вправе уменьшать ЕНВД на сумму перечисленных взносов полностью, то есть на 100%.
Сроки уплаты и отчетности
Исчисленный ЕНВД уплачивается не позднее 25 числа месяца, который следует за отчётным кварталом. Срок сдачи декларации – не позднее 20 числа по истечении квартала.Имейте в виду, что этот спецрежим не предусматривает нулевых деклараций. Если в текущем квартале не было дохода, деятельность принесла убыток или вовсе не велась, это не влияет на величину налога и обязанность его уплатить.
Расчёт ЕНВД в сервисе «Моё дело»
Интернет-бухгалтерия «Моё дело» позволяет максимально упростить и ускорить расчёт налога на ЕНВД, уменьшив его на сумму страховых выплат.
Вы можете без труда формировать декларацию по ЕНВД, другие отчётные формы и отправлять их в электронном виде. Кроме того, в сервисе «Моё дело» доступна возможность не только быстро и правильно составлять платёжные поручения на перечисление налога, но и производить налоговые платежи.
Большинство форм в сервисе заполняется автоматически – без ошибок и в полном соответствии с действующим налоговым законодательством.
Вы не пропустите ни одной даты, когда надо представить отчётность и перечислить платеж: налоговый календарь в личном кабинете оповестит о приближающихся сроках заранее, причем вы можете настроить отправку уведомлений на электронную почту и в виде SMS-сообщений.
Работать в сервисе может как профессиональный бухгалтер, так и пользователь без специальных знаний. Хотите лично убедиться в этом? Тогда зарегистрируйтесь и попробуйте бесплатную демоверсию интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас!
Узнать подробнее про:
- Бланк декларации ЕНВД
- Переход на ЕНВД
- ЕНВД для отдельных видов деятельности
Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте
- Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!
Попробовать
Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в
любой момент.
Попробовать
Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные
варианты снизить налоги.
Попробовать
Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в
течение суток.
Попробовать
Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать
инспекцию.
Попробовать
Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления
cотрудников формируется в один клик.
Попробовать
Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств
всегда под контролем.
Попробовать
Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована
на 100 000 000 рублей!
Попробовать
Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который
Вы используете.
Попробовать
Бесплатный
пробный доступ
Источник: https://www.moedelo.org/envd/uchet-envd
Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры
Последнее обновление 2019-01-08 в 11:41
Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:
Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.
Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО
Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартирына произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.
Пример
ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2018 году за 1 760 000 рублей.
В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.
В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.
В 2019 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.
Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры
- индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
- Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
- В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.
Однако из правила есть исключение.
Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.
Например:
- работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
- прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
- доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
- от выигрыша в лотерею.
Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985 он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.
Пример
Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.
В 2017 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.
В 2018 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.
В 2019 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.
Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан
Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).
- Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
- Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
- В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.
Важное замечание! При покупке жилища в собственность по долям, если самозанятый гражданин не имеет право на вычет, то он может быть получен его супругом, при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Подробнее об этом читайте в статье «Вычет для супругов».
Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2019 году
С 2019 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.
По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.
Редакция нашего сайта считает несправедливым что ИП не может вернуть налоги за покупку имущества, хотя часто платит их не меньше, а иногда и значительно больше чем работник по найму. А как считаете Вы?
Как ИП вернуть налог с покупки квартиры
Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:
- заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.
При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:
- документ о заключении брака;
- соглашение о распределении сумм к возврату.
Вся информация в статье «Вычет для супругов»
- При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
- При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…
Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку
При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:
- кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
- документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
- справку из банка о сумме уплаченных процентов.
Пример
В 2018 году Вы купили недвижимость на кредитные средства и с этого момента выплатили банку проценты в сумме 26 000 рублей, вычет составит: 26 000 х 13% = 3 380 рублей. В 2019 году Вам подлежит возврату из бюджета именно эта сумма.
Подать в ИФНС комплект документов для предоставления вычета на проценты уплаченные банку, возможно после получения полной суммы имущественного вычета со стоимости недвижимости.
Пример
Вы купили квартиру в истекшем году с использованием кредитных средств за 1 765 000 рублей. Сумма к возврату составит: 1 765 000 х 13% = 229 450 рублей. В этом же году было уплачено процентов на общую сумму 74 700 рублей. Сумма налога к вычету с уплаченных процентов составит 9 711 рублей. Должно быть уплачено подоходного налога в сумме 57 650 рублей.
Таким образом, с учетом предоставленного вычета по уплаченным процентам сумма налога к уплате составит 47 939 рублей.
Читайте подробнее о налоговом вычете по ипотеке здесь.
, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: https://NalogBox.ru/imushhestvennyj-vychet/ip/
Основные виды налоговых вычетов для ИП
Здравствуйте, уважаемые читатели!
Налоговым вычетом в российском законодательстве называется сумма, на которую гражданин, выплачивающий НДФЛ, может в законном порядке уменьшить налоговую базу. В зависимости от сферы применения и способа расчёта вычеты подразделяются на виды:
- стандартный;
- социальный;
- имущественный;
- профессиональный;
- инвестиционный.
Индивидуальный предприниматель, как субъект налогового законодательства, также может применять налоговый вычет. Однако это правило применимо не ко всем категориям ИП, а только к тем, кто платит НДФЛ 13% в бюджет государства. Как известно, данный налог выплачивают только предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения ОСНО.
Следовательно, ИП, использующие УСН, ЕНВД или патент, рассчитывать на получение налоговых льгот НЕ МОГУТ, потому что освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Они могут применить вычет только в том случае, если параллельно получают доход, облагаемый НДФЛ 13% — например, работая где-то по найму.
Однако ИП на УСН и ЕНВД могут абсолютно законно снизить налог на прибыль за счёт страховых взносов за себя (если предприниматель ведёт деятельность без работников) или за сотрудников. Подробнее об этом написана целая СТАТЬЯ.Вычеты, о которых пойдёт речь ниже, могут применять все граждане РФ, работающие по найму. Поэтому данная статья будет интересна не только предпринимателям.
Стандартный
Индивидуальный предприниматель, который платит НДФЛ, по ст.218 НК РФ вправе рассчитывать на снижение налоговой базы на следующие суммы:
- 500 рублей — если он обладает статусом Героя СССР и РФ, полного кавалера нескольких государственных наград и т.д.;
- 1400 рублей — за каждого первого и второго ребёнка (в том числе если дети рождаются не в единственном браке);
- 3000 рублей — вычет за третьего и следующего детей, а также для инвалидов ВОВ и тех, кто участвовал в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС;
- 6000-12000 рублей — родителям, опекунам и попечителям детей-инвалидов, учащихся школ, учебных заведений очной формы обучения до 24-летнего возраста.
Социальный
Индивидуальным предпринимателям на ОСНО, которые расходуют денежные средства на лечение, самостоятельное обучение или учёбу детей, пожертвования, страховые и пенсионные взносы, государство предоставляет социальные вычеты.
Например, если вы обучаетесь в ВУЗе на любой форме, вы вправе обратиться в ФНС для возврата части налогов, чтобы компенсировать суммы, потраченные на учёбу. Для этого обязательны условия:
- уплата НДФЛ;
- заключение договора с учебным заведением на ваше имя;
- платёжный документ (чек, квитанция) с вашими данными.
Возмещаются налоговые платежи за фактически понесённые расходы на учёбу, но не более чем за 120 000 рублей.
Таким образом, предприниматель-студент может сэкономить до 15600 рублей за учебный год.
Кроме того, ИП может получить вычет за своих детей и тех, для кого он является опекуном или попечителем: возраст обучающихся — до 24 лет для собственного ребенка, до 18 лет — для подопечных. Требования — те же, что и для личной учёбы, кроме того, что компенсируется только обучение на дневной форме.
Сумма снижения налоговой базы — не более 50 тысяч рублей за каждого ребёнка, экономия — до 6500 рублей.
Для справки: получить налоговую льготу за обучение своих внуков не получится: письмо Министерства финансов РФ от 27 января 2012 года № 03-04-05/5-82.
Значительную сумму предприниматель сможет сэкономить, обратившись в налоговую за социальным вычетом на расходы, понесённые на лечение. Лечиться можно самому, лечить близких родственников: детей, супругов, родителей, подопечных до 18 лет. Под расходами на лечение понимают:
- оплату услуг медицинских учреждений и специалистов, оказывающих медицинские услуги (например, частные стоматологические кабинеты);
- оплату лекарств;
- взносы на медицинское страхование.
Общая сумма вычета из налоговой базы — не более 120 000 рублей.
Имущественный
Налоговый вычет при совершении имущественных сделок позволяет сократить базу налогообложения для ИП, который:
- приобрёл недвижимость;
- построил новое жильё — по фактически понесённым расходам на строительство;
- сдал государству земельный участок для государственных нужд;
- погасил проценты по целевым кредитам, ипотеке, ссудам и другим видам займов, выделенных на покупку, ремонт и строительство жилья.
Максимальная сумма уменьшения налоговой базы — 3 000 000 рублей. Экономия — до 390 000 рублей.
Нужно помнить, что имущественная льгота предоставляется предпринимателю один раз в жизни: использовав вычет, например, для возврата части налогов после погашения кредита на строительство, повторно обратиться за ним по поводу постройки новой квартиры он не сможет.
Профессиональный
Индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес с уплатой НДФЛ 13%, имеют возможность сократить налоговую базу на сумму понесённых расходов. Такой вычет можно использовать с документальным подтверждением суммы расходов или без него.
В качестве подтверждающей документации могут выступать первичные документы бухгалтерского учета: накладные, счета-фактуры, платежные поручения, чеки, договора и т.д. Разница между общим полученным доходом и суммой расходов составит налогооблагаемую базу.
Расходы можно не подтверждать: в таком случае вычесть можно 20% от выручки ИП.
Пример: Предприниматель на ОСНО за отчётный период заработал 100 000 рублей, при этом его подтверждённые расходы составили 80 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база составит 20 000 рублей, с которой и будет рассчитываться налог на прибыль. Если никаких подтверждающих документов нет, то вычет составит 20 000 рублей.
Инвестиционный
ИП, которые занимаются вложением денег с долгосрочной перспективой (инвестициями), вправе претендовать на инвестиционный вычет. Налоговая база в таком случае может быть уменьшена:
- на положительную разницу между первоначальной стоимостью и суммой продажи — если ценные бумаги были во владении более 3 лет;
- на количество денежных средств, внесённых на инвестиционный счёт в отчётном периоде;
- на общий доход, который был получен за счёт инвестиций.
Как видите, ИП, применяющий ОСНО, может рассчитывать на большое количество налоговых льгот. Можно сказать, что это своеобразная компенсация от государства за то, что предприниматель платит несколько видов налогов — НДФЛ, НДС.
Но всё-таки это не повод выбирать общую систему налогообложения при ведении предпринимательской деятельности. В долгосрочной перспективе специальные режимы (УСН, ЕНВД, патент) позволят вам сэкономить гораздо больше денег.
А что вы об этом думаете, друзья?
С уважением, Сергей Чесноков
Источник: https://on-www.ru/nalogovye-vychety-dlya-ip