Переход ИП на УСН в 2015 году

Переход на УСН в 2015-2016 году

В 2016 году действующее налоговое законодательство РФ претерпело ряд существенных изменений, которые не могли не коснуться и вопроса перехода на УСН.

Соответственно ИП или руководителю ООО перед тем, как выбрать упрощенную систему налогообложения необходимо ознакомиться с новшествами. В идеале при переходе на УСН с ОСНО не должно возникать сложностей и вопросов.

И именно этим положением воспользовался законодатель, внося очередные изменения в НК РФ и нормативные акты.

В 2016 году действующее налоговое законодательство РФ претерпело ряд существенных изменений, которые не могли не коснуться и вопроса перехода на упрощенную систему налогообложения.

Соответственно ИП или руководителю ООО перед тем, как выбрать упрощенную систему налогообложения необходимо ознакомиться с новшествами. В идеале при переходе на УСН с ОСНО не должно возникать сложностей и вопросов.

И именно этим положением воспользовался законодатель, внося очередные изменения в НК РФ и нормативные акты.

Основные изменения положений о переходе на УСН

К основным изменениям в законах, касающихся вопроса перехода на упрощенную систему налогообложения можно отнести:

1. Уточненная и расширенная (в сторону дополнения информации) форма отчетности;
2. Возможность понижения налоговой ставки, относящейся к подразделу «доходы»;
3. Введение коэффициента-дефлятора, который ежегодно обновляется;
4. Введённые в 2016 году «налоговые каникулы».

Дополнительные изменения

К дополнительным изменениям, которые также затронули тех, кто хочет осуществить переход на УСН можно отнести:

1. Введение в действие новой формы отчетности в отношении подоходного налога;
2. Вменена подача расчета, в отношении исчисленных сумм НДФЛ;
3. Введен новый срок для выплаты налога по отпускным и больничным листам.

Переход на новую систему налогообложения, как и ранее возможен раз в год.

Требования для перехода на упрощенную систему налогообложения

ИП и юридические лица вправе перейти на упрощенную систему налогообложения при условии соблюдения требований, установленных на законодательном уровне. Они касаются численности сотрудников и объема выручки, а также долевого участия других компаний. Соответственно, все желающие осуществить переход на УСН, могут быть не только уже существующими, но и только зарегистрировавшимися.

Уточнения при переходе на УСН

Помимо соответствия условиям, обозначенным в законе, для перехода на УСН необходимо определиться со следующими моментами: выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы» (для только что зарегистрированных компаний и ИП).

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения

Законом также предусмотрен порядок перехода на УСН или смены налогового режима:

1. Первоначально предприниматель или организация, желающая осуществить смену режима должны уведомить об этом налоговую службу не позднее 31 числа последнего месяца года. Это необходимо для начала работы по новому режиму с 1 дня нового года. Уведомление делается по определённой форме, скачать которую для заполнения можно на сайте налоговой инспекции;
2. Если ИП или компания уже работает давно с применением других систем налогообложения, то для перехода на УСН используется вышеуказанный алгоритм действий;
3. Для только что зарегистрированных ИП и юридических лиц, отправить уведомление в течение первых 30 дней с момента регистрации.

Нововведения 2016

В 2016 году действуют новые правила работы с «упрощенкой» внутри системы.

1. Так, например, власти субъекта Федерации наделены правом уменьшить ставку по объекту «доходы» до 1% (ранее было до 5%).
2. Только что зарегистрированные предприниматели на индивидуальной основе  могут вообще не платить налог в течение трех лет при условии, что их деятельность связана с предоставлением бытовых услуг населению.
3. Невозможно будет осуществить переход на УСН агентствам, работающим в сфере подбора и найма персонала.
4. Коэффициент, учитывающийся при изменении цен на товары народного потребления, или дефляторов с 2016 года составляет 1,329 (ранее был 1,147).
5. Претерпел изменения лимит доходов, благодаря которому компании и ИП могут осуществить переход на УСН. Теперь он составляет 59,8.  При этом для работающих на «упрощенке» организаций предельно высокое значение дохода устанавливается в размере 79,75 (ранее 68,82).

Условия перехода на УСН в 2016 году

Переход на УСН в 2016 году возможен при соблюдении следующих условий:

1. Количество наёмных рабочих у ИП и юридических лиц не может быть более 100 человек;
2. Величина основных средств не может превышать 100 миллионов рублей;
3. Прибыль не может превышать 60 миллионов рублей без учета коэффициента-дефлятора (60 млн * дефлятор = 79,75);
4. У юридических лиц не должно быть филиалов, но могут иметься представительства;
5. Долевое участие в организации или ИП других лиц не должно превышать 25%.

Нюансы

Всем желающим осуществить переход на УСН в 2016 году необходимо учитывать и следующие нюансы, которые связаны с применением данной системы налогообложения, а именно:

1. ИП и юр лица, выбравшие объект «доходы минус расходы» имеют ограничения в перечне допустимых учитываемых расходов. При этом, заполняя «Книгу по расходам» необходимо будет указывать только то, что налогом облагается;
2. Все ИП и компании, работающие на УСН, автоматически освобождаются от обязанности оплачивать НДС. С одной стороны, это явное преимущество. С другой стороны, этот факт делает затруднительным сотрудничество с партнерами, применяющими ОСНО.  
3. При превышении лимита работников даже на 1 человека приходится перейти на ОСНО, с последующей обязанностью доплатить налоги по общей системе;
4. При утере права на УСН, вернуться к этой системе можно будет только через один год;
5. Возможность использовать в 2016 году при переходе на УСН льготные или сниженные ставки налогов за работников при условии, что вид деятельности компании или ИП попадает в установленный законом список;
6. Сменить объект налогообложения можно с началом нового календарного года;
7. В 2016 году не будет действовать лимит по кассе для организаций, а значит, налоговый орган не сможет предъявить претензии при наличии в ней (в кассе) неучтенных денег. Переход на УСН освободит предпринимателей от необходимости заполнять кассовую книгу и оформлять кассовые документы;

Лучше доверьте работу по налоговому планированию юристу или адвокату. Поверьте, он знает тонкости и нюансы, которые помогут Вам не только сохранить время, но избежать критических ошибок. А найти опытных юристов из любого города России Вы сможете на ЮрПроводнике.

Найти юриста

Поиск по опытным юристам и адвокатам недалеко от Вас

Сравнить цены

Работайте с опытными юристами по фиксированным ценам

При переходе на упрощенную систему налогообложения, налоговая декларация заполняется намного проще, чем при использовании любой другой системы. Самым оптимальным вариантом сегодня является сочетании сразу двух налоговых систем: УСН и ЕНДВ, благодаря чему можно максимально сэкономить денежные средства и получить право на «налоговые каникулы».

Источник: http://JurProvodnik.ru/soveti/436-perexod-na-usn-v-2016-godu

Как перейти на УСН?

Как известно, налогоплательщик вправе по своему собственному желанию совершить переход на упрощенную систему налогообложения. Все, что для этого нужно – представить в территориальную налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Действующий в 2015 году порядок приобретения организациями и ИП статуса плательщика УСН

Несмотря на то, что подача заявления носит скорее уведомительный характер, существуют определенные сроки его представления (ст.346.13 НК РФ). Так предприятия могут известить налоговую службу о своем желании работать на УСН не позже 31 декабря того года, что предшествует году, в котором планируется упрощенка. При этом обязательным является строгое соблюдение следующих условий:

• совокупный доход за весь год не превышает 68,820 миллиона рублей;
• в штате предприятия числится менее ста сотрудников.

Вновь созданные ООО и ИП вправе заявить о таком решении на протяжении тридцати дней с момента регистрации.

Заявление на применение УСН не будет удовлетворено в 2015 году, если оно предоставлено субъектами предпринимательской деятельности, которые:

• производят подакцизный товар:
• являются страховыми компаниями или банковскими учреждениями, ломбардами;
• ведут частную адвокатскую или нотариальную деятельность;
• являются негосударственными инвестиционными или же пенсионными фондами;
• имеют филиалы и представительства;
• являются государственными учреждениями;
• являются нерезидентами.

Заявление, заполненное не в полном объеме или неверно, является для налоговой инспекции поводом для вынесения решения об отказе. Именно поэтому отнестись к данному, казалось бы, формальности, нужно очень серьезно. На сегодняшний день приказом ФНС от 13.04.10 №ММВ-7-3/182 установлена стандартная форма этого документа №26.2.1.
При заполнении требуется ввести в заявление следующие данные:

• код налогоплательщика. Для новообразованных организаций и ИП ставится код 1, для имеющих повторную регистрацию – 2, для тех учреждений, что меняют режим налогообложения – 3;
• официальное название плательщика (либо фамилия и инициалы ИП);
• дата перехода на упрощенную систему налогообложения;
• год, в котором было подано заявление;
• выручка за три квартала текущего года;
• стоимость основных средств состоянием на 1 октября;
• количество страниц с приложениями (если таковые имеются);
• контакты и ФИО руководителя ООО или ИП;
• подпись уполномоченного лица и дата подачи;

наименование документа, что подтверждает право представителя на подачу данного заявления.
Также в заявлении необходимо указать выбранный организацией или ИП объект налогообложения.

Случается, что в спешке, по ошибке, или просто по незнанию, указывается совсем не тот объект, что действительно нужен. Это чревато некоторыми трудностями, так как согласно ст.346.14 НК РФ, налогоплательщик будет не вправе изменить объект налогообложения в течение налогового периода.

Заявление на УСН заполняется в двух экземплярах – один подается в налоговую службу, а второй предприятие оставляет у себя (после соответствующей отметки государственного органа).

Изменения в упрощенном режиме в 2015 году

Как для налогоплательщиков, которые уже применяют упрощенную систему налогообложения, так и для тех, кто только собирается на нее перейти, важно знать, какие новшества введены в данный режим.

В первую очередь изменения коснулись и коэффициента-дефлятора, что применяется при расчете размера доходов при УСН. В 2015 году он составляет 1,147. Как уже было отмечено выше, это повлекло за собой изменения в сумме предельного дохода предприятий.

Появились изменения и в порядке расчета сумм налога. C 2014 года их следует считать в полных рублях.

Иными словами, сумма, которая составляет меньше 50 копеек, отбрасывается, а та сумма, что составляет 50 и более копеек должна округляться в большую сторону (до полного рубля). Стоит заметить, что, согласно п.

Для индивидуальных предпринимателей в 2014 году в УСН появились некоторые изменения, действующие и в 2015.

Так, с первого января 2014 года ИП, у которых нет наемных работников, имеют право уменьшать объем налога не только на сумму уплаченного в бюджет фиксированного платежа, но и на сумму обязательных страховых взносов, что были уплачены при превышении годового дохода уровня в 300 тысяч рублей. В этом случае, также уплачивается 1% от годовой выручки в Пенсионный фонд.

Что же касается организаций, то для в 2015 году не предвидятся какие-либо глобальные изменения. Единственное, что тем предприятиям, которые не вели бухгалтерский учет, следует наладить этот процесс и восстановить все остатки за истекший налоговый период.

Источник: http://CleverBuh.ru/nalogi/kak-perejti-na-usn/

Сущность, плюсы и минусы УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП (УСН) является наиболее приемлемым режимом для малого бизнеса. Главные преимущества УСН — меньший размер налогов и более простая система ведения отчетности. Зачастую вновь зарегистрированные организации и ИП выбирают именно упрощенную систему налогообложения.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, как применяется УСН для ИП, какие налоги отменяются в рамках этой системы налогообложения, кто имеет право применять эту систему, как перейти на УСН, а также разберемся в ряде других необходимых вопросов.

При УСН для ИП отменяется несколько налогов, а именно:

• НДФЛ. Вместо налога на доходы ИП, применяя УСН, платят налог с дохода или от разницы между доходом и расходом;
• НДС (но только если Вы не участвуете в договоре простого товарищества или в договоре доверительного управления имуществом. Так же ИП на УСН не освобождается от НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне);
• налог на прибыль (для организаций);
• налог на имущество. Налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности до 1 января 2015 года. С 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)». Простыми словами: ИП на УСН платит налог на недвижимость, если местными властями определена кадастровая стоимость данного имущества.

Кто не имеет права применять УСН?

В налоговом законодательстве РФ на сегодняшний день существует ряд ограничений в упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим некоторые из них.

Упрощенная система налогообложения для ИП не может применяться в следующих случаях:

1. Если численность наемных работников ИП составляет более ста человек.

2. Если в 2018 году максимальный размер доходов при УСН, установленный п. 4 ст. 346.13 НК РФ в размере 150 млн. рублей, будет превышен. В 2018 году налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором его доход превысит 150 млн. рублей.

До 2017 года максимальный размер доходов корректировался ежегодно, в зависимости от коэффициента-дефлятора:

• на 2015 год коэффициент составлял 1,147, максимальный размер доходов – 68 820 000 рублей;
• на 2016 год коэффициент составлял 1,329, максимальный размер доходов – 79 740 000.

С 2017 года до 2020 года приостановлено действие коэффициентов-дефляторов. Размер лимитов по доходам будет устанавливаться НК РФ.

В 2017 году лимит составлял 120 000 000 рублей.

3. Если деятельность ИП предполагает производство подакцизных товаров или добычу полезных ископаемых.

4. Максимальная остаточная стоимость основных средств в 2018 году превышает 150 млн. рублей.

Во всех остальных случаях предприниматель может выбирать наиболее подходящую для его вида деятельности систему налогообложения.

Для организаций существуют, помимо вышеперечисленных, дополнительные ограничения при применении УСН. Не могут применять УСН организации, если:

• доля участия в ней других организаций превышает 25%;
• организация имеет филиалы, и (или) представительства.

Переход на УСН в 2018 году

ИП может перейти на упрощенную систему налогообложения по итогам деятельности за 9 месяцев в следующих случаях:

• если численность сотрудников — не больше ста человек;
• если остаточная стоимость основных средств — не более 100 млн. рублей в 2016 году и не более 150 млн. рублей в 2017 году;
• если сумма дохода не превышает за девять месяцев – 112,5 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Когда вы только планируете открыть ИП, у вас есть возможность подать уведомление о переходе на УСН одновременно с пакетом регистрационных документов. Второй вариант — после получения документов о регистрации ИП есть возможность перейти на УСН в 30-дневный срок.

Если вы не подадите заявление о переходе на УСН в обозначенный законом срок, то в налоговом органе вас автоматически поставят на Общую систему налогообложения (ОСН).

Отметим, что ОСН предполагает более сложную систему уплаты налогов и порядок ведения отчетности.

Переход на УСН возможен только один раз в год. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо подавать в двух экземплярах.

Виды упрощенной системы налогообложения

В УСН для ИП существует два объекта налогообложения:

• доходы (ставка 6%);
• доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Это размеры предельных ставок налога УСН. 13 июля 2015 года, глава нашего государства подписал Закон № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса».

Эти изменения дают право региональным правительствам устанавливать ставки налога УСН самостоятельно.

При УСН доходы ставка налога может составлять от 6 % до 1%, при УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка может составлять от 15% до 5%. 

Поэтому в последующей части статьи будут указаны предельные ставки налога УСН 6% и 15%, при этом в отдельных регионах они могут ниже, но не выше.

Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется путем самостоятельного выбора индивидуальным предпринимателем объекта налогообложения — доходы 6% или доходы минус расходы — 15%. Перейти на другую систему налогообложения возможно только со следующего года.

Рассмотрим подробнее каждый из объектов налогообложения.

УСН 6% от доходов

Этот объект налогообложения предусматривает уплату ИП налога в размере 6% от полученных доходов. Расходы в данном случае не учитываются. УСН 6% от доходов предполагает ведение несложной отчетности. Обязательной является подача ИП в налоговый орган декларации о доходах (один раз в год). Декларация оформляется в стандартной форме.

УСН «доходы минус расходы 15%»

При использовании УСН «доходы минус расходы 15%» уплата налогов рассчитывается по следующей формуле: сумма доходов минус сумма расходов. От этой разности высчитывается 15%. Данная сумма будет являться размером выплаты.

Эта система больше подходит для для предпринимателей, у которых высокий уровень расходов.

Упрощенная система налогообложения для ИП «доходы минус расходы 15%» позволяет экономить, делая уплату налогов выгоднее, учитывая расходы.

Но в отличие от УСН доходы, при УСН доходы минус расходы существует минимальный налог.

Минимальный налог = Облагаемые доходы, полученные за налоговый период × 1%.

Из «минусов» этого объекта УСН можно отметить усложненный порядок ведения отчетной документации.

При работе на УСН доходы минус расходы необходимо подтверждать все свои расходы и доходы документально, причем в расходы можно включать только те, которые указаны в ст.346.16 НК.

На УСН доходы вести учет расходов нет необходимости: они не влияют на базу налогообложения. Достаточно подтвердить только доходы.

На УСН обязательно нужно вести книгу доходов и расходов, занося в нее все проводимые ИП финансовые операции.

ИП может сменить УСН доходы на УСН доходы минус расходы в добровольном порядке, но только с начала нового календарного года. Для этого необходимо в срок до 31 декабря предоставить в ИФНС уведомление по форме № 26.2-6  «Уведомление об изменении объекта налогообложения», согласно приложению №6  Приказа ФНС РФ  № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012.

Уплата налогов при переходе на УСН

Производить авансовые платежи (без предоставления отчетности) ИП обязан не позже 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом (кварталом).

Три платежа, которые должен сделать ИП на протяжении года:

• за 1 квартал: с 1 апреля до 25 апреля;
• за полугодие: с 1 июля до 25 июля;
• за 9 месяцев: с 1 октября до 25 октября.

Налог по УСН (с учетом авансовых платежей) оплачивается в следующем году (за календарный год/налоговый период)

Срок уплаты налога УСН совпадает с крайним сроком подачи декларации. Для ИП этот срок — 30 апреля следующего года.

Отчетность индивидуальных предпринимателей на УСН в 2018 году

Для ИП в 2018 году обязательной является следующая отчетность:

• декларация по УСН (сдается в ИФНС 1 раз в год);
• КУДиР (Книга учета доходов и расходов без нотариального заверения). КУДиР в налоговые органы не сдается, а хранится у ИП на случай налоговой проверки.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip

Все про упрощенную систему (УСН, ИП) 2015 год. Упрощенная система налогообложения 2015: за и против

Каждый, кто имеет желание заниматься бизнесом обязан зарегистрировать свою деятельность. Такое условие является обязательным независимо от рода работ и их частоты.

Современное право разрешает две формы ведения бизнеса – создание юридического лица или оформление индивидуального предпринимательства.

Если для лица характерно ведения бизнеса малого или среднего размера, то проще всего, в таком случае, оформится индивидуальным предпринимателем. Это позволит существенно упростить все бухгалтерские и налоговые дела.

Довольно важным шагом при открытии своего дела является выбор системы налогообложения. Такое понятие состоит в том, что лицо имеет возможность подобрать себе тот вид уплаты налогов, который подходит ему в больше всего.

При этом, стоит учесть, что многие виды налогов требуют соответствия в деятельности. Так, необходимо обратить внимание на сам род работ, которые осуществляются, количество наемных работников и т. д.

Для федеральных налогов характерно то, что они имеют одинаковые показатели по всей территории России, а местные могут меняться в зависимости от того региона, где лицо осуществляет свою деятельность.

Ип и упрощенная система

Для большинства лиц, которые регистрируются индивидуальными предпринимателями, характерным выбором становится упрощенная система налогообложения 2015.

 Это связанно с тем, что во многом этот вид обязательных платежей помогает упросить отчетность, предоставляемую в налоговые органы и уменьшить сами размеры налогообложения.

Он является федеральным и имеет одинаковые показатели на всей территории страны

Каждый бизнесмен при регистрации своего бизнеса имеет право на использование общей или же упрощенной системы налогообложения. Большинство индивидуальных предпринимателей останавливаются на втором варианте. Применение упрощенной системы налогообложения включает в себя особый порядок и размер уплаты налогов.

Но, прежде чем остановить свой выбор именно на таком виде налогообложения, необходимо убедится, что ИП соответствует всем требованиям, предусмотренным законодательством. Для УСН характерны такие условия:

• у индивидуального работника имеется рабочая сила, и ее количество не превышает 100 человек;
• годовая прибыль индивидуального предпринимателя в таком случае должна быть меньше 60 000 000 рублей;
• стоимость всего имущества, что задействовано в осуществлении предпринимательской деятельности, не должна быть больше 100 000 000 рублей.

Все эти условия обязательны и, хотя бы одно несоответствие сделает переход на упрощенную систему невозможным. Поэтому, прежде чем подавать документы в налоговую службу нужно четко убедиться в том, что все требования выполняются.

Основной причиной выбора налога по упрощенной системе в большинстве случаев становиться наличие того факта, что при его использовании предприниматель освобождается от трех других видов налогообложения. К ним относят:

• налог на доходы физического лица, который предполагает уплату процентов от прибыли предпринимателя;
• налог на имущество физлица, которому свойственна оплата за собственность, что используется предпринимателем в его деятельности;
• налог на добавленную стоимость, которому характерна дополнительная оплата процентов при изготовлении товаров.

Освобождение от этих платежей служат поддержанием малого и среднего бизнеса. К тому же, такая возможность существенно упрощает налоговую отчетность, поскольку использование вышеперечисленных налогов предусматривает довольно строгие правила оплаты и подачи деклараций.

Переход на упрощенную систему

Наиболее часто задаваемым вопросом среди предпринимателей является возможность и принципы перехода на упрощенное налогообложение. Стоит заметить, что все зависит от того, зарегистрированы ли вы, или этот процесс только планируется. Для каждого из вариантов имеется свой специальный порядок.

И, так, если предприниматель уже прошел процесс регистрации и использует иную систему налогообложения, то в таком случае ему будет необходимо подать заявление на упрощенную систему. Его образец можно найти, как в самой налоговой службе, так и на официальном сайте Налоговой службы.

Так же, можно скачать его здесь (образец). Заполненное заявление предоставляется в налоговый орган по месту регистрации индивидуального предпринимателя. В этом случае стоит запомнить, что переход можно осуществить только со следующего календарного года.

Воплотить в жизнь такие действия в любое другое время налогового периода невозможно. При этом, само заявление должно быть подано до конца текущего года, то есть, последним днем подачи будет 31 декабря.

Налоговая служба проверяет соответствие ИП требованиям для возможности использования УСН и уже с начала следующего года переводит его на такой вид налогообложения.

Для лиц, которые еще не зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, процесс выбора системы налогообложения осуществляется непосредственно при самом оформлении бизнеса.

Для этого лицу необходимо будет подать то же заявление (бланк упрощенной системы налогообложения), о котором говорилось выше в налоговый орган вместе с пакетом регистрационных документов.

Заявление о переходе на УСН

Виды упрощенного налогообложения

Так же, при выборе самой системы необходимо будет остановиться на одной из двух разновидностей, которые характерны такому налогу. Каждый из таких видов имеет свои особенности и подбирается каждому предпринимателю индивидуально, в зависимости от собственных предпочтений.

Первый вид имеет название «Доходы». Ему характерна процентная ставка в размере 6% и тот факт, что она изымается исключительно от прибыли, полученной предпринимателем. Например, если доход ИП за налоговый период составил 250 000 рублей, то размер уплаченного налога должен составить:

• 250 000 рублей * 6% = 15 000 рублей.

Второй вид называется «Доходы – Расходы». Здесь система расчета иная.

Во–первых, упрощенная система расходы рассчитывается не от размера прибыли лица за налоговый период, а от разницы между этой прибылью и расходами, понесенными на осуществление деятельности.

А, во–вторых, процентная ставка в этом случае будет составлять 15%. Расчет упрощенной системы налогообложения при использовании этого вида будет таким:

ИП за налоговый период получил доходы в размере 250 000 рублей, при этом его растраты составили 120 000 рублей. Первым делом найдем разницу, от которой непосредственно придется исчислять налог:

• 250 000 рублей – 120 000 рублей = 130 000 рублей.

Дальше, просчитаем сам размер налогообложения:

• 130 000 рублей * 15% = 19 500 рублей.

Выбирая между этими двумя видами, намного проще действующим предпринимателям, которые переходят на такой вид налогообложения, поскольку они имеют представление о прибыли, что приносит их деятельность и затратах, необходимых на ее осуществление.

Лицам, которые только планирую регистрировать свой бизнес, будет сложнее. Но, все же, рекомендуется хотя бы примерно представить результаты своей роботы и, исходя из этого, выбирать налогообложение упрощенной системы, которое будет более выгодным.

Декларация по упрощенной системе

Каждый индивидуальный предприниматель вне зависимости от вида налогообложения обязан предоставлять отчеты по своей деятельности налоговым службам. При этом, по каждому виду налога существует свой особый вид и порядок отчетности.

Что касается упрощенной системы налогообложения, то предпринимателя необходимо подать специальную декларацию. Ее образец, точно так же, как и заявление на переход, можно найти в налоговом отделении или при помощи официального сайта ФНС.

Так же, ее можно скачать здесь (образец).

Источник: http://ipya.ru/vse-pro-uproshhennuyu-sistemu-usn-ip-2015-god

Как перейти на УСН в 2015 году

Вновь созданные организации, либо налогоплательщики общей системы  и ЕНВД могут перейти на УСН. 2015 год – начало отчетного периода на упрощенной системе толь для тех фирм, которые вовремя подали заявление.

Для предприятий и ИП, которые только регистрируются и сразу выбирают переход на УСН в 2015 году, не будет проблем. А вот для общего режима и ЕНВД нужно провести ряд мероприятий перед сменой системы налогообложения.

Вновь созданные организации и переход на УСН в 2015 году

Подать заявление по форме утвержденной Приказом ФНС от 02.11.2012 №ММВ-7-3/829@ в течение 30 дней с момента регистрации, чтобы был осуществлен переход на УСН. 2015 год фирма будет работать на этом режиме налогообложения, если не потеряет на него право. Такое возможно в следующих случаях:

1. Объём выручки в течение года превысит 60 млн. руб.
2. Остаточная стоимость основных средств станет больше 100 млн. руб.
3. Численность работников перейдет отметку 100 человек.
4. Доля участия в уставном капитале других юридических лиц превысит 25%.
5. У организации появятся филиалы или представительства.

Переход на УСН к 2015 г. с других режимов налогообложения

Нельзя просто заполнить заявление и осуществить переход  на УСН. В 2015 году упрощенцами смогут стать только те организации, меняющие режим налогообложения, чей доход за 9 месяцев 2014 года не превысил 48 015 000 руб. Налоговым Кодексом установлена сумма лимита, равная 45000000 руб.

, но каждый год она индексируется на коэффициент-дефлятор (в 2014 году -1,067). Когда организация станет плательщиком упрощенного налога, ей нужно следить, чтобы в течение отчетного года выручка не превысила порог в 64 02 0000 руб. Возможно, эту сумму увеличат, т.к. установленный предел равен 60 000 000 руб.

, проиндексированный на действующий коэффициент, который может измениться в 2015 году.

Теперь разберемся с основными средствами. Их остаточная стоимость для применения УСН должна находиться в пределах 100 000 000 руб. Предположим, что фирма, которая собирается стать налогоплательщиком упрощенного налога не попадает в этот лимит. Что тогда делать? Можно продать часть основных средств.

При этом нужно уделить внимание такой ситуации: выручка за 9 месяцев 2014 года не больше 48 миллионов, а если в этот период состоится реализация ОС, есть вероятность выйти за рамки лимита.

Кстати, ограничение по стоимости основных средств распространяется только на организации, индивидуальных предпринимателей это правило не касается.

 Как заполнить заявление при переходе на УСН?

До 31 декабря в налоговую инспекцию отправляют заявление по форме № 26.2-1. Оно  утверждено приказом ФНС России от 02.11.12 г. № ММВ-7-3/829. Налогоплательщик может сам привезти его в ИФНС, отправить по почте (с описью вложения), передать через уполномоченного представителя (понадобится доверенность), либо отправить по электронке, заверив ЭЦП.

Теперь о заполнении. Вновь созданные организации  в графе «Признак налогоплательщика» ставят код 1 (для организаций, начинающих применять УСН с нового года), 2  (для вновь созданных организаций, подающих заявление на УСН в момент регистраци ), 3 (для организаций, которые перешли на УСН в течение 5 дней, после утери права применять ЕНВД).

Далее нужно выбрать один из двух объектов налогообложения. Если фирма переходит с другого режима налогообложения, ей нужно указать суммы выручки, за предыдущие 9 месяцев, и остаточную стоимость основных средств. Далее заполняются сведения о налогоплательщике(ФИО, номер телефона, подпись, печать) или его представителе (ФИО, телефон, подпись, печать, дата и номер доверенности ).

Во втором случае, когда документ подается через уполномоченное лицо, необходимо заполнить строку с указанием количества приложений к заявлению. Найти бланк и образец заполнения формы 26.2-1 можно на сайте ФНС России в приложениях к Приказу от 02.11.

2012 №ММВ-7-3/829@, в таком случае придется его заполнять вручную, искать образец заявления для перехода на УСН, причём образец заявления должен быть сделан для актуальной формы, а ни как обычно бывает в интернете — образцы есть, но никто не обновляет их актуальность.

В качестве альтернативы стоит обратить внимание на юридический сервис «Документовед» — в нём можно заполнить актуальную форму, видя при этом подсказки по заполнению, консультации, как правило, здесь не нужны, разве что по срокам и выгодности УСН, но это уже отдельная тема. Сервис помогает заполнить заявление, а потом его можно скачать и распечатать.

Можно ли передать заявление через интернет? В принципе да, если вы пользователь сервиса Контур Эльба, однако налоговая инспекция не обязана принимать таким образом заявление о переходе на УСН, но может это сделать! Связано это с тем, что пользователи Эльбы могут вести со своими налоговыми инспекциями  неформализованный документооборот.

 документовед, заполнение, заявление, переход, УСН

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/novosti/kak-pereyti-na-usn-v-2015-godu.html

Налогообложение УСН

Всем привет! Я продолжаю разбирать виды налогообложения для бизнеса и у меня на очереди спецрежим УСН и изменения налога УСН 2016, подробности о налоге УСН в 2017 году.

УСН  — данная аббревиатура расшифровывается как Упрощенная Система Налогообложения.

Данный налоговый режим имеет ряд преимуществ перед традиционным налогом ОСНО и является вторым по распространенности в малом бизнесе.

Неоспоримыми плюсами его является отсутствие необходимости платить налог НДС и налог на прибыль, раньше не надо было платить и налог на имущество, но с начала этого года (2015) на УСН ввели налог на имущество.

Так же к плюсам можно отнести минимальную бухгалтерскую отчетность по сравнению с ОСНО.

Как ясно из вышесказанного налогообложение УСН — это спецрежим для малых и средних предприятий направленный на снижение бухгалтерской отчетности и уменьшения размера самого налога.

Но все таки давайте от плюсов налога УСН перейдем к более подробному рассмотрению данной темы:

Ограничения налогообложения УСН

Перед тем как переходить непосредственно к самому налогообложению УСН стоит рассмотреть случаи при которых применение УСН запрещено:

Ограничения УСН по видам деятельности

1. Банковские услуги (работа банков);
2. Страховые услуги (работа страховых организаций);
3. Работа частных пенсионных фондов;
4. Услуги адвокатов;
5. Услуги нотариусов;
6. Работа инвестиционных фондов;
7. Бизнес связанный с торговлей акциями и прочими ценными бумагами;
8. Добыча полезных ископаемых;
9. Игорный бизнес.

Ограничение УСН по физ. показателям

Существуют так же закрепленные законом ограничения УСН по физическим показателям:

1. Отсутствие филиалов. В случае если у Вас есть филиалы в других городах, то применять налог УСН Вам запрещено;
2. Плательщики ЕСХН. В случае если Вы являетесь плательщиком единого сельскохозяйственного налога, то применять УСН Вы так же не можете;
3. Стоимость основных средств не более 100 000 000 руб. Начинающий и малый бизнес может особо по этому пункту не волноваться, так как у единиц стоимость основных средств 100 млн. руб.;
4. Лимит доходов на УСН 68 820 000 руб. В случае если находясь на налоге УСН в 2015 году превышен указанный лимит дохода, то организация автоматически выпадает из под налога УСН;
5. Лимит доходов для перехода на УСН ограничен до 51 615 000 руб. Это касается организация, для ИП лимит не установлен;
6. ССЧ (средне списочная численность) 100 человек, когда у Вас в штате более 100 человек, то применять УСН Вы так же не имеете права.

Это то что касается ограничений для применения налога УСН. По понятным причинам 99% людей которые читают эту статью не попадают под ограничения, так что продолжаем разбирать дальше.

Как можно перейти на УСН

На налог УСН можно перейти только с нового отчетного периода. Отчетным периодом на УСН считается календарный год, поэтому чтобы перейти на налогообложение УСН Вам необходимо до 31 декабря сдать в ИФНС (налоговую) уведомление о переходе на налог УСН.

Существуют ситуации при которых можно перейти на спецрежим УСН не дожидаясь начала следующего календарного года.

Рассмотрим когда можно перейти на УСН не дожидаясь окончания календарного года:

1. Только что зарегистрированные ИП и ООО. В течении 30 дней организации и предприниматели могут без проблем перейти на данное налогообложение. Для этого необходимо подать в налоговую уведомление о применении налога УСН (уведомление можно сдать сразу с документами на регистрацию (ИП или ООО) или в течении 30 дней с момента регистрации);
2. В случае закрытия деятельности попадающей под ЕНВД. Если Вы перестали пользоваться (закрыли) виды деятельности которые попадают под налог ЕНВД, то законом разрешено не дожидаться нового налогового периода и перейти на УСН сразу. Это называется вынужденный переход на УСН;
3. Превышение физических показателей налога ЕНВД. На налоге ЕНВД есть ограничения по его применению и часть ограничений связаны с превышением физических показателей (торговая площадь 150 кв.м., общепит 150 кв.м., автопарк 20 машин, сдача в аренду площадей 500 кв.м.). В случае если Вы превысили физ. показатели ЕНВД, то можно переходить на УСН не дожидаясь окончания года.

Во всех остальных случаях Вам придется дожидаться окончания года и только тогда Вы сможете перейти на УСН.

Теперь рассмотрим какие виды режимов есть на налоге УСН

Налоговые режимы УСН

Теперь я расскажу Вам про налоговые режимы налога УСН. Да, Вы не ослышались именно налоговые режимы УСН, дело в том что их несколько и Вы можете выбрать себе любой из них.

К выбору режима УСН стоит подойти ответственно, так как если Вы выберите один из них, то поменять на другой сможете только со следующего календарного года.

Налоговых режимов УСН всего два:

• УСН Доходы (6%). Размер уплачиваемого налога составляет 6% от Вашего общего оборота;
• УСН Доходы минус расходы (15%). Размер уплачиваемого налога 15% от чистой прибыли предприятия.

Формула для расчета налога УСН

Рассмотрим как выглядят формула для расчета налога УСН:

Формула УСН Доходы 6%

Как я говорил выше по тексту, размер налога составляет 6% от общего оборота бизнеса который находится на данном налогообложении:

УСН Доходы = доходы*6% где:

Доходы = размеру общего дохода предпринимателя (безналичные + наличные поступления);

6% — размер налога который необходимо оплатить в бюджет.

Формула УСН Доходы минус расходы 15%

Формула УСН Доходы минус расходы выглядит следующим образом:

УСН Доходы минус расходы = (доходы организации — расходы)*15% где:

Доходы организации — это общий размер доходов (наличный + безналичный);

Расходы — все расходы которые понесла организация в процессе своей деятельности.

ВАЖНО! Расходы должны быть подтверждены первичными документами (счет фактурами, накладными, актами, чеками, расходниками).

Минимальный налог УСН

На налогообложении УСН есть ограничение которое относится к налоговому режиму УСН Доходы минус расходы. Не смотря на то сколько Вы понесете расходов и с какой прибылью отработаете (а возможно и с убытком) размер налога УСН не может быть меньше 1% от общего дохода. 

Например:

Доход организации 120 000 руб., расход организации 150 000 руб.

Размер налога УСН = (120 000-150 000)*15% = 0, тогда вступает в действие размер минимального налога УСН 1% = 120 000*1%=1200 руб.

То есть не смотря что Вы отработали в убыток оплатить минимальный налог УСН 1% придется в любом случае, в нашем примере минимальный размер налога будет 1200 руб.

Для налогообложения УСН в независимости от формы налога (УСН 6% или УСН 15%) налоговым периодом является календарный год.

Отчетность налога УСН

Отчетность на налоге УСН намного упрощена. Рассмотрим данный вопрос подробнее:

Декларация УСН

Отчитываться по налогу УСН необходимо 1 раз в год, не смотря на то что отчетность сдается все го лишь 1 раз оплачивать налог необходимо авансовыми платежами ежеквартально.

Скачать декларацию УСН, можете скачать образец заполнения декларации УСН для ИП (доходы) и образец заполнения декларации УСН для ООО (Доходы минус расходы). Подробнее о декларации УСН 2015.

Статья о том как правильно заполнить декларацию УСН за 2015 год.

Срок сдачи декларации УСН

1. Срок сдачи УСН для ИП — 30 апреля года следующего за отчетным;
2. Срок сдача УСН для ООО — 31 марта года следующего за отчетным.

КУДиР и бухгалтерский баланс на УСН

1. КУДиР для предпринимателя. В случае если у Вас открыто ИП, то Вы обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

   Регистрировать и сдавать книгу в налоговую не надо, но в случае проверки ее могут затребовать и Вы будете обязаны ее предоставить;

2. Бухгалтерский баланс.

   В случае если у Вас ООО, а не ИП то Вам повезло меньше и необходимо будет вести бухгалтерский баланс.

Какие сроки оплаты авансовых платежей налога УСН

Не смотря на то что налог УСН сдается 1 раз в год оплачивать его нужно ежеквартально:

1. Авансовый платеж за первый квартал — производить оплату за первый квартал необходимо до 25 апреля;
2. Авансовый платеж за полугодие — производить оплату за полугодие необходимо до 25 июля;
3. Авансовый платеж за 9 месяцев — производить оплату надо до 25 октября;
4. Оплата за год. По итогам года необходимо провести оплату до 30 апреля для предпринимателей и до 31 марта для организаций.

Подробности о том как рассчитать налог УСН.

Прием наличных денег на  УСН (касса)

Что касается приема наличности на УСН то:

1. Кассовый аппарат (ККМ). Наличие кассового аппарата на налоге УСН обязательно, кассовый аппарат должен быть с фискальной памятью и зарегистрирован в налоговой установленным законом образом. Кассовый аппарат применяется во всех случаях приема наличных денег кроме сферы услуг;
2. Бланки строгой отчетности (БСО). В случае если Вы оказываете услуги, то при приеме наличных денег необходимо выписывать бланки БСО.

Штрафы и ответственность на УСН

1. Несвоевременная уплата авансовых платежей УСН.  Штрафа за такой проступок не предусмотрено. Единственное что на Вас наложат пенни в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.

2. Несвоевременная уплата годового налога УСН. В случае несвоевременной уплаты годового налога размер штрафов УСН может быть до 20% от размера годового налога подлежащего уплате.

Налог на имущество на УСН

И в конце хочу написать нововведение 2015 года. Организации находящиеся на налоге УСН начиная с этого года должны платить налог на имущество. Платить налог на имущество необходимо только на то которое включено в кадастровые списки.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Предпринимателей данный закон обошел стороной и налог на имущество находясь на налогообложении УСН (ИП) платить не должны.

Законодательство позволяет нам уменьшать размер налога УСН на фиксированные взносы ИП и страховые взносы за работников, подробности в статье «Уменьшение налога УСН».

В случае если у Вас возникнет необходимость закрыть налог УСН, то подробности можно прочитать в статье «Как закрыть налог УСН для ООО и ИП».

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот пожалуй и все что я хотел рассказать про налог УСН. Если есть вопросы, то добро пожаловать в мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка».

Всем удачи! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-usn/nalogooblozhenie-usn-v-2015-godu/