Обязательный порядок: если НДФЛ меньше 100 рублей, то платить налог надо в следующем месяце

Ндфл при продаже металлолома — платим или нет?

Постановления Правительства РФ, регулирующие порядок сдачи и приема цветного и черного металлолома, не запрещают покупку лома у обычных граждан, не имеющих регистрации в качестве ИП. Однако кто должен платить НДФЛ с полученной этими гражданами выручки за металлолом?

Кто должен платить НДФЛ с доходов, полученных гражданами за сданный ими металлолом?

На основании пп.2 п.1 статьи 228 Налогового Кодекса РФ (по тексту дальше – Кодекс) обязанность по уплате НДФЛ в бюджет возлагается на тех, кто сдает металлолом. Т.е. на физических лиц (обычных граждан). НДФЛ они должны исчислять из всех сумм, которые получены ими от продажи имущества (металлолома), принадлежащего им на праве собственности.

Исключение составляет тот металлолом, который был в собственности у физического лица 3 года и более. При сдаче такого металлолома его собственник на основании п.17.1 статьи 217 Кодекса полностью освобождается от обязанности платить НДФЛ, но при условии, что сам собственник данного актива является налоговым резидентом РФ. Т.е.

сколько бы он не выручил средств от продажи лома, который был в его собственности 3 и более лет, платить НДФЛ ему не нужно. Но получить такое освобождение можно, если гражданин сумеет документально доказать срок владения таким активом и право собственности на него.

Что касается доказательства права собственности, то налоговая инспекция считает: для этого достаточно приемосдаточного акта, который оформляется пунктом приема металлолома.

Однако даже если не удастся доказать право или срок владения металлолом, то есть еще одна льгота, которая позволяет не платить НДФЛ или существенно его уменьшить.

В соответствии с п.1 статьи 210 Кодекса налоговая база для расчета НДФЛ включает в себя все полученные физическим лицом доходы. В состав этих доходов входит денежная выручка, доходы в натуральной форме и материальная выгода.

Но при формировании налоговой базы следует учесть, что согласно пп.1 п.1 статьи 220 Кодекса каждый налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета при продаже своего имущества, к которому относится и металлолом.

Этот имущественный вычет предоставляется на основании абз.4 пп.1 п.2 ст.220 Кодекса и в размере не более 250 тысяч рублей. Для получения указанного вычета нужно, чтобы металлолом принадлежал налогоплательщику на праве собственности в течение срока менее (!) 3-х лет.

Поэтому сдавая свой холодильник в лом, старые ведра, тачки и прочие изделия, можно даже не доказывать срок нахождения этих активов в собственности.

Что касается доказательства самого права собственности на такие активы, то налоговая инспекция считает и в этом случае достаточным наличие приемосдаточного акта, оформленного и заверенного в соответствии с Постановлением Правительства:

• в случае если сдается цветной лом, то его приемка оформляется в соответствии с п.7 и п.11 Постановления №370 от 11 мая 2001 года;

• если сдается черный лом, его приемку оформляют согласно п.10 Постановления №369 от 11.05.2001 г.

В актах, которые оформляются на прием от физического лица металлолома, в обязательном порядке прописывается основание возникновения права собственности на него и описывается сам сдаваемый металлолом.

Все указанные в акте сведения скрепляются подписями принимающей и сдающей лом стороны. Именно такой документ, оформленный в установленном порядке, служит основанием для получения имущественного вычета.

Но, чтобы его получить, нужно сначала сдать декларацию.

Как можно получить имущественный вычет?

Форма 3-НДФЛ — мы не предлагаем форму для скачивания, т.к. форма может меняться каждый квартал года

По окончании налогового периода (т.е. календарного года), в котором физическое лицо получило доход от сдачи им металлолома, принадлежащего ему на праве собственности, указанное лицо обязано самостоятельно представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию:

• по форме 3-НДФЛ (за 2016 год можно сдавать декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г.);

• с приложением к декларации копии приемосдаточного акта (сдавая декларацию нужно иметь при себе и оригинал этого документа, поскольку его могут попросить предоставить);

• до 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е. при сдаче декларации за 2016 год нужно успеть отчитаться до 30 апреля 2017 года. Стоит отметить, что если 30 апреля попадает на выходной и (или) праздничный нерабочий день, то декларацию на основании п.7 статьи 6.1 Кодекса можно сдать в ближайший следующий за 30 апреля рабочий день.

Имущественный вычет может быть предоставлен только в случае подачи декларации 3-НДФЛ в установленные сроки. И если налогоплательщик не подаст декларацию, то ему насчитают НДФЛ со всей суммы доходов, полученных им от продажи своего металлолома, т.е.

без учета имущественного вычета.

Кроме того, за не представленную вовремя декларацию указанное лицо еще и накажут по статье 119 Кодекса в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше 30% от всей суммы налога и не меньше 1000 рублей.

Откуда будет известно, что физическое лицо получило доход за сданный им металлолом и не отчиталось? На пункт приема металлолома п.5 статьи 226 Кодекса возложена обязанность сообщать обо всех не удержанных суммах НДФЛ.

А вот при продаже металлолома, который находился в собственности физического лица 3 и более лет, не нужно сдавать декларацию! Нужно только, чтобы на руках были все документы, подтверждающие право собственности на актив и срок его нахождения в собственности у данного лица.

Так, придется или нет платить НДФЛ при продаже металлолома?

Если полученный за год доход не превысил или равен 250-ти тысячам рублей, то НДФЛ платить не придется, поскольку имущественный вычет в 250 000 рублей покроет полностью доход.

Примеры:

• если продано металлолома за год на 250000 рублей и подана декларация, в которой заявлен имущественный вычет в 250 т.р., то НДФЛ платить не придется, поскольку налоговая база для его расчета равна «0»;

• если металлолома продано на сумму 2000 рублей за год и подана декларация, в которой заявлен вычет в размере 2000 рублей, то НДФЛ также не придется платить. В этом случае налоговая база тоже равна 0. Стоит отметить, что величина используемого налогового вычета не может быть больше полученного дохода и одновременно не может быть более 250 тысяч рублей. Например, доход получен в размере 18 тысяч рублей, значит и вычет не будет превышать 18 000 рублей;

• если за металлолом выручена сумма в 250 100 рублей и подана декларация, то имущественный вычет может быть предоставлен только в максимальной своей величине, т.е. в размере 250 000 рублей. А НДФЛ придется платить только со 100 рублей, которые превысили максимальный лимит имущественного вычета.

Но следует учесть, что рассмотренный порядок получения вычета, распространяется только на физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью. У ИП другой порядок расчета НДФЛ. Если у Вас есть вопросы по данному материалу — задавайте их странице ВОПРОС-ОТВЕТ.

Источник: http://xlom.ru/buxgalteriya/ndfl-pri-prodazhe-metalloloma-platim-ili-net/

Необходимость оплаты налога на имущество менее 100 рублей

Все граждане обязаны платить в бюджет налоги (сборы) на имущество, а также транспортный, земельный и прочие. Есть ли необходимость платить налог на имущество на сумму менее 100 рублей? Итак, существует ряд вопросов касательно налогообложения физических лиц, то есть граждан.

Кто обязан произвести расчет

По общему правилу, на основании российского законодательства, расчет сбора производится плательщиком самостоятельно, учитывая такие показатели как база, период, ставка, а также льготы, имеющиеся у плательщика.

Однако, законодательством предусмотрены случаи, при которых обязанность исчисления суммы сборов может быть возложена на специальные федеральные органы исполнительной власти – налоговые органы.

Если брать во внимание налог, который должны уплачивать физические лица за объекты недвижимости и транспортные средства, то расчет суммы этих видов платежей осуществляют налоговые службы. Таким образом, у физических лиц, нет обязанности исчислять и уплачивать имущественный налог самостоятельно.

В каких случаях возникает обязанность уплаты сборов

Учитывая тот факт, что граждане не обязаны исчислять налоги самостоятельно, можно сделать вывод, что  осуществлять их оплату без предоставленного расчета они не должны.

Таким образом, обязанность оплаты налога на имущество возникает у граждан при определенном условии, а именно, при получении специального документа, который называется налоговое уведомление.

Кодекс содержит ряд требований к этому документу:

• специальная форма, которая утверждается федеральным органом исполнительной власти;
• четко определенная информация, которая должна содержаться в уведомлении;
• сумма, подлежащая оплате;
• срок внесения суммы;
• другие данные.

Кроме того, законодательством предусмотрены различные форматы отправки уведомления об уплате, например, личное вручение, под роспись, или почтовое отправление, а также в электронной форме, предусмотренном законом порядке. Так же существуют четкие сроки, которые должен соблюдать налоговый орган при отправке уведомления.

Необходимость уплаты налога менее 100 рублей

По этому вопросу статья 52 НКРФ, разъясняет следующее: если общий размер сборов, подлежащий оплате физическим лицом касательно недвижимого имущества, составляет менее 100 рублей, уведомление не направляется плательщику.

Исключением будет только случай, при котором отсутствует возможность его направления позднее текущего календарного года.

Эта норма появилась в Кодексе 2-го мая 2016 года, поэтому, ФНС, своим письмом от 10-го июля 2016 года предоставила разъяснения о направлении уведомления касаемо налогов сумой меньше 100 рублей.

Кроме того, нужно обратить внимание, что указанный размер (100 рублей) касается не только оплаты налога на имущество, а общей суммы, рассчитанной за все сборы в совокупности, которые физическое лицо должно внести в бюджет.

Таким образом, беря во внимание, что обязанность оплаты возникает у граждан только при вручении ими вышеуказанного документа, то можно сделать вывод об отсутствии обязанности платить налог на недвижимое имущество менее 100 рублей, а также любой другой сбор, который рассчитывается уполномоченными органами и о котором, уведомляются плательщики физические лица.

Не мало случаев, когда уполномоченные органы присылают уведомление об уплате сборов по ошибке с неверными расчетами или не тому адресату, поэтому граждане должны быть готовы к различным ситуациям и, прежде всего, осведомлены о возможности обжалования решений государственных органов. Такое право предусмотрено статьёй 137 НКРФ. Порядок обжалования предусмотрен статьей 138 Кодекса, где указано, что обжалованию подлежат не только акты, но и действия или бездействия соответствующих органов.

Вышеуказанные случаи, конечно же, не касаются сборов за осуществление хозяйственной деятельности, тем более юридических лиц, которые самостоятельно обязаны рассчитать суммы и обеспечить их поступление в бюджет в предусмотренные законодательством сроки. Поэтому, для надлежащего осуществления хозяйственной деятельности в рамках действующего законодательства, на предприятиях работают бухгалтера, юристы, и экономисты.

Вопросы оплаты сборов являются достаточно специфическими и, независимо от того, обязанность уплаты возлагается на физических или юридических лиц, при возникновении проблем или задолженностей по их уплате лучше обратиться к специалистам (экономистам или юристам), так как за просрочку обязательств по уплате платежей в бюджет начисляются штрафы и пени.

Необходимость оплаты налога на имущество менее 100 рублей Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ProSobstvennost.ru/nalog-na-imuschestvo/menshe-100-rublej.html

Прогрессивный НДФЛ: будут ли бедняки платить меньше?

Одна из самых обсуждаемых проблем отечественной налоговой системы, наряду с налогом на тунеядство, это плоская шкала подоходного налога. Как только в правительстве заходит речь о налоговых реформах, первое, что предлагают чиновники – отметить существующий принцип и вернуться вновь к дифференцированной шкале.

И если раньше положительный эффект от таких изменений озвучивали лишь на уровне экспертов, то последнее время об этом заговорили и в правительстве.

В частности, свою поддержку прогрессивному налогу высказала вице-премьер Ольга Голодец, уточнив, что сегодня лишь ведутся обсуждения по этому поводу, но уже сейчас понятно, что он станет эффективным инструментом в борьбе с неравенством.

Озвучиваемая цель – заставить богачей платить больше, в то время, как бедняки будут платить меньше или же вообще не будут платить.

Но, несмотря на то, что звучит такое предложение вполне заманчиво и оно способно существенно понизить градус социальной напряженности, шансов на его реализацию в ближайшие годы практически нет.

Да и потом, эксперты прогнозируют немало угроз, которые повлечет за собой введение дифференцированного НДФЛ. Карьерист.ру постарался разобраться в этом вопросе.

Не раньше 2018

Последнее время идея введения прогрессивного НДФЛ активно обсуждается в обществе и СМИ – во время экономической нестабильности в стране, социальная напряженность и несправедливость особенно обостряется.

Общественность все больше недовольна сложившимся положением дел – граждане считают несправедливым, что бедные и богатые отдают государству одинаковую часть своего дохода.

Обсуждением этого вопроса занялись и в правительстве – об этом, 21 ноября журналистам рассказала вице-премьер Ольга Голодец.

Как ее мнение передает «РБК», такая модель налогообложения, когда граждане с низкими доходами вообще освобождены от НДФЛ, является важнейшим шагом в борьбе с бедностью. По словам вице-премьера, в правительстве уже просчитаны последствия введения такой меры и на данном этапе они обсуждаются.

Существующая сегодня плоская система расчета подоходного налога была введена еще 15 лет назад – с тех пор, ставка налогообложения не привязана к уровню дохода и является единой для всех россиян – 13%. Получается, что среднестатистический россиянин, со средней зарплатой в стране (±30 тыс.

рублей), ежемесячно отдает государству около 4 тыс. рублей или 48 тыс. рублей в год. По крайней мере, если он работает официально. Те же, кто поддерживают изменения, говорят про дифференциацию ставки подоходного налога, которая повышается по мере увеличения налогооблагаемой базы (дохода).

По предложению Голодец, самую бедную часть общества, т.е. нижнюю часть шкалы налогообложения, вообще стоит освободить, а вот богатых, наоборот, нужно заставить платить больше.

И даже при том, что бедняков в России гораздо больше, доходная часть бюджета все же должна вырасти благодаря таким изменениям.

Однако, ближайшие несколько лет не стоит надеяться на потенциальную возможность введения прогрессивной шкалы налогообложения. Во-первых, бюджет на будущую трехлетку не содержит об этом ни слова, а во-вторых, на этом настаивают главные финансисты страны из Минфина.

Как считает министр финансов Антон Силуанов, чьи слова приводит «Российская газета», изменение принципа взимания НДФЛ в сложных экономических условиях может стимулировать уход зарплат в неформальный сектор. Возможность рассмотрения этого вопроса будет более реалистична лишь после 2018 года, когда бюджеты стабилизируются и станут более устойчивыми.

Аналогичную позицию, как передает «ТАСС», высказали и в пресс-службе Минфина, комментируя слова Голодец.

Богатые пополнят бюджет

Опасения прагматичных правительственных финансистов вполне понятны – «плоская» модель оправдывает себя.

Эксперты приходят к выводу, что с момента ее внедрения именно она позволила вывести часть занятых из тени, сделала налоговую систему прозрачной и даже повысила поступления в бюджет.

В частности, к 2013 году поступления подоходного налога, в сравнении с 2001 годом, если не делать поправку на инфляцию, выросли в 10 раз – с 250 млрд до 2,5 трлн рублей.

Как пишет «ВЗГЛЯД», НДФЛ по-прежнему остается самой доходной частью бюджета, принося около 30% от совокупного государственного дохода. Так что, учитывая нынешнюю сложную экономическую ситуацию, рисковать такими объемами денег, которые ежегодно приходят в казну, никто не будет – слишком опасно, даже потенциальная возможность потерять доходы пугает власть.

Но все может измениться в случае стабилизации ситуации – зарубежный опыт показывает, что дифференцированный принцип гораздо доходнее плоского, к тому же он позволяет хоть на немного приблизиться к становлению социальной справедливости.

И тогда наиболее актуальным станет вопрос – какова же самая оптимальная модель дифференциации? Возьмем за основу августовский законопроект думских либерал-демократов (ЛДПР), который предлагает кратное повышение ставок.

В частности, он предполагает деление налогоплательщиков на 4 группы, в зависимости от получаемого ими годового дохода, и определение для каждой из них своей ставки НДФЛ: до 180 тыс. рублей – 0%; от 180 тыс. до 2,4 млн рублей – 13% от суммы, выше 180 тыс.

; от 2,4 млн до 100 млн рублей – 288 тыс. рублей + 30% от суммы, выше 2,4 млн; от 100 млн и выше – 29,5 млн рублей + 70% от суммы, выше 100 млн рублей.

Путем нехитрых расчетов приходим к выводу, что авторы документа предлагают освободить от налогообложения всех тех, чей доход не превышает 15 тыс. рублей – таких граждан, по мнению либерал-демократов, около 35 млн.

Фактически они настаивают на более адекватной черте бедности, ведь сегодня она определяется по уровню дохода, не превышающему прожиточный минимум – 9,7 тыс. рублей в месяц. В выигрыше останутся и те, чей месячный доход в диапазоне от 15 до 200 тыс. рублей – 15 тыс.

вообще не будут облагаться, а все что выше – потребует уплаты НДФЛ по прежним ставкам. В итоге сюда пропадут все, кто получают более-менее среднюю зарплату – при доходе в 30 тыс. рублей, нужно будет уплачивать 1,9 тыс. вместо 3,9 тыс. рублей.

Таких людей больше всего – около 57 млн.

Ухудшится положение лишь богачей, чей доход выше 200 тыс. рублей в месяц.  Так, при зарплате в 300 тыс. рублей в месяц, гражданин платит 39 тыс. рублей налогов, а при новой шкале будет платить 54 тыс. рублей.

Если доход еще больше, например, 10 млн рублей, то сегодня гражданину приходится ежемесячно отдавать государству 1,3 млн рублей налога, а в случае прогрессивного налогообложения налог вырастет до 3,63 млн рублей. Очевидно, что такие поступления способны компенсировать потери 2 тыс.

рублей с каждого бедняка… Так, по подсчетам ЛДПР, такое перераспределение налогов позволит принести в бюджет дополнительные 2,05 трлн рублей.

Обратный эффект

Для большинства населения такая модель, безусловно, покажется привлекательной – людям с низким заработком она позволит немного сэкономить, середняки удовлетворят жажду справедливости, и также будут довольны некоторой частью сэкономленных денег.

Как рассказала газете «ВЗГЛЯД» аудитор Ольга Гаврилова, государство действительно не получает высокого дохода с бедняков, а предоставленная им возможность сэкономить на налогах окажется как нельзя кстати.

Другой вопрос, как отреагируют на это обеспеченные граждане, за счет которых в основном и планируется пополнять государственный бюджет – они-то, очевидно, будут искать пути уклонения от существенно выросшего подоходного налога.

Поэтому, как считает эксперт, прогрессивный НДФЛ будет иметь смысл лишь в том случае, когда в государстве будет стабильная экономика и механизмы, предупреждающие уход доходов в нелегальный сектор. Люди с доходом «выше среднего» в любом случае будут искать «лазейки».

При снижении налоговой нагрузки на малообеспеченных и уходе в тень богачей, вся эта нагрузка переляжет на плечи государства.

С Гавриловой согласен и адвокат Антон Соничев, который уверен, что государству, для увеличения поступлений в бюджет, нужно разрабатывать механизмы, которые будут заставлять обеспеченных людей платить налоги честно, поскольку доля вероятности сокрытия доходов, в случае увеличения ставки НДФЛ, чрезвычайно высока.

Отдельно стоит развеять иллюзии тех, кто думает, что прогрессивный НДФЛ поспособствует выходу из «тени» работников, официальные налоги которых потенциально уменьшаться.

Нужно понимать, что их нахождение в теневом секторе обусловлено не их желанием скрыть свои не самые высокие доходы, а желанием работодателя избежать уплаты страховых взносов.

Так что это вообще никак не связано.

Резюмируя сказанное становится понятно, что потенциал введения прогрессивного подоходного налога огромен – в идеале, если верить подсчетам депутатов, он может повысить объем поступлений от НДФЛ в бюджет на 80%, при этом вводя существенные налоговые льготы для людей с небольшим заработком.

Другой вопрос, что это может стимулировать рост теневых доходов среди богачей. Но до этого пока далеко, особенно, учитывая тех, кто сегодня находится у власти.

Поддержат ли эти люди фактическое падение своих же доходов и передачу их в государственный бюджет? Вопрос представляется риторическим… Так что в желании отложить этот вопрос как минимум до президентских выборов нет ничего необычного.

Разместить резюме Добавить вакансию

Источник: https://careerist.ru/news/progressivnyj-ndfl-budut-li-bednyaki-platit-menshe.html

10 вещей, которые вы не знали про налоги

Почти всегда налоги за нас платит работодатель или кто-то ещё. С каждой зарплаты у нас удерживают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%. Например, со 150 000 рублей — 19 500 рублей.

18% мы платим каждый раз, когда покупаем что-то в магазине. Например, купили продуктов на 3000 рублей, государству из этой суммы ушло 458 рублей. Купили машину за 1 миллион рублей, государство заработало 152 542 рублей.

Ещё есть налог на имущество и налог на другие виды деятельности, которые приносят дополнительный доход. 

2. Часть уплаченных налогов можно вернуть

Если вы купили квартиру, оплатили обучение, лечились за деньги, покупали ДМС, инвестировали деньги через ИИС или переводили деньги в благотворительный фонд, то можете вернуть до 13% от уплаченных сумм, но не больше установленных лимитов. Например, при покупке жилья можно вернуть до 260 000 рублей, за проценты по ипотеке — до 390 000 рублей, а за оплаченное образование — до 15 600 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Заявление на вычет подаётся на следующий год после уплаченных расходов. Нужно собрать документы об оплате, взять на работе справку 2-НДФЛ и заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Этот пакет документов можно переслать в адрес налоговой инспекции по месту жительства. У инспекции будет три месяца на проверку документов и ещё один месяц на перечисление денег.

https://www.sravni.ru/text/2016/11/16/kehshbehk-ot-nalogovoj-kak-poluchat-vychety-na-zhiljo-detej-i-lechenie/

Если вы проживаете за границей больше 183 дней в году, то теряете статус налогового резидента России. Налог на доходы (НДФЛ) для нерезидентов составляет 30%. Также человек теряет право на получение налоговых вычетов и других льгот.  

4. В налоговую инспекцию можно сходить всего один раз

Для общения с налоговой инспекцией, отслеживания, уплаты и возврата налогов необязательно туда ходить. Большинство операций можно сделать удалённо через сайт nalog.ru. Сложность лишь в том, что удалённо получить данные для входа в личный кабинет нельзя. Для этого нужно приехать в любую налоговую инспекцию с паспортом. После этого адрес инспекции можно забыть.     

5. С продажи квартиры нужно платить налог   

При продаже квартиры вы получаете прибыль, которая облагается налогом в размере 13%. Например, продали квартиру за 5 миллионов рублей, заплатите государству 650 000 рублей. К счастью, есть исключения, когда платить этот налог не нужно:

• Если недвижимость была куплена до 1 января 2016 года и была в вашей собственности 3 и более лет.
• Если недвижимость была куплена после 1 января 2016 года и была в вашей собственности 5 и более лет.  

Налоги можно уменьшить на расходы, понесённые при покупке квартиры. Для этого нужны подтверждающие документы, что вы купили недвижимость за определённую сумму. 13% нужно платить с разницы.  

Ещё можно воспользоваться правом на налоговый вычет, который составляет 1 миллион рублей в год (статья 220 НК РФ). Это сумма, на которую уменьшается стоимость квартиры при подсчёте налога. Например, при стоимости квартиры 5 миллионов рублей налог нужно заплатить только с 4 миллионов, то есть 520 000 рублей, а не 650 000 рублей.  

6. Вклад с высокой ставкой также облагается налогом

Если ставка по вкладу на 5 процентных пунктов больше ключевой ставки, то банк удержит 35%, полученные сверх этой суммы. Например, ключевая ставка 7,75%.

Налог будет браться со вклада, ставка по которому превышает 12,75%. Если вы разместили 1 миллион рублей в банке на год под 13%, налог будет удержан только с 0,25% дохода, то есть с 2500 рублей.

Из этой суммы удержат 35% (875 рублей). Налог заплатит сам банк.

Впрочем, банки очень редко предлагают такие высокие ставки.

7. С чаевых не нужно платить налог

Этот вопрос актуален для барменов, официантов, работников гостиниц и представителей других профессий, где значительную часть дохода составляет благодарность клиентов.

Согласно статье 217 Налогового кодекса, доходы в денежной форме, полученные в подарок от других людей, не подлежат налогообложению. Чаевые — это подарок, поэтому платить 13% с них не нужно. При этом важным условием является невключение чаевых в чек.

Если они были включены в счёт и проведены через кассу, то это будет считаться доходом организации, с которого нужно платить налог.  

8. За победу в конкурсах тоже придётся заплатить налог

Если вы выиграли в лотерею, то нужно заплатить 13% от суммы или стоимости приза. Если выиграли в конкурсе, игре или ещё каком-то мероприятии, которое продвигает какие-то товары или услуги, то налог составляет 35%, говорится на сайте Федеральной налоговой службы.

Налог нужно платить, если стоимость подарка превышает 4000 рублей. На эту величину уменьшается сумма, с которой нужно платить налог. Например, вы выиграли в лотерею 50 000 рублей. Вычитаем 4000 рублей и с 46 000 рублей платим налог. Организаторы конкурсов сами заявляют в налоговую службу, что сделали вам подарок. Инспекция считает налог и выставляет счёт на оплату.  

Часто устроители конкурсов закладывают величину налога в подарок так, чтобы после уплаты налога получалась круглая сумма, например 100 000 рублей.

9. Долги по налогам могут списать с банковского счёта

Если сумма задолженности по налогам превышает 3000 рублей, то инспекция может обратиться в суд с целью взыскания налога и пени за просрочку платежей (копия должна прийти налогоплательщику).

После решения суда за дело возьмутся приставы, которые снова напомнят о необходимости погашения долга или спишут его с банковского счёта (вклада или дебетовой карты).

Если денег на счету не окажется, то приставы могут арестовать имущество должника.

10. Если не заплатить много налогов, то суд отправит в тюрьму

За уклонение от уплаты налогов или при внесении в налоговую декларацию заведомо ложных сведений предусмотрена уголовная ответственность (статья 198 УК РФ):

Размер неуплаченных налогов	Возможное наказание
Неуплата за три года более 900 000 рублей	Штраф 100–300 тысяч рублейШтраф в размере дохода за один-два годаПринудительные работы до годаАрест на срок до шести месяцевЛишение свободы на срок до года
Неуплата более 4,5 миллионов рублей	Штраф 200–500 тысяч рублейШтраф в размере дохода за 1,5–3 годаПринудительные работы до трёх летЛишение свободы на срок до трёх лет

Максим Глазков

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2018/1/25/10-veshhej-kotorye-vy-ne-znali-pro-nalogi/

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года.

В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
2. Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.

На какие виды доходов распространяется налог?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

Облагаются налогом доходы:

• от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
• полученные от источников за пределами Российской Федерации;
• в виде арендных платежей;
• различного рода выигрыши;
• прочие доходы.

Не облагаются НДФЛ:

• доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
• доходы от реализации права наследования;
• доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;
• иные виды доходов.

Особенности налогообложения доходов от продажи имущества

В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2016 года. Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.

При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия. К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

Обязательное декларирование доходов физических лиц

НДФЛ отличается от земельного, транспортного и налога на имущество отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

• Индивидуальные предприниматели.
• Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
• Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
• Физические лица по доходам от продажи имущества.
• Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
• Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
• Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
• Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
• Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.

Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

Вы сдаёте квартиру в аренду. Несмотря на то, что в России не принято платить налоги с подобных доходов, декларацию подавать нужно. Тем более что во многих регионах налоговики активно борются с недобросовестными арендодателями. Вы получили доход от продажи машины, срок владения которой менее 3 лет. Декларацию необходимо предоставлять в любом случае, даже когда налоговый вычет полностью перекрывает сумму полученного дохода. В данном случае налоговая декларация нужна в том числе и для того, чтобы применить указанный вычет. Если продаётся имущество, находящееся в собственности более 5 лет, декларацию подавать не нужно. Если вы планируете вернуть сумму уплаченного налога за покупку квартиры или применить налоговый вычет на обучение, нужно подавать декларацию. При работе по найму, в том числе по совместительству, в нескольких местах, а также по договору гражданско-правового характера, декларацию подавать необязательно. Согласно российскому законодательству работодатели и прочие источники выплат признаются налоговыми агентами, удерживать с вас налог — их прямая обязанность. Если сын, брат или любой другой близкий родственник подарил вам автомобиль, декларацию подавать не нужно. Такие подарки освобождены от налогообложения. А вот если тот же подарок преподнесёт поклонник, не состоящий с вами в родственных и семейных отношениях, придётся подавать декларацию и уплачивать подоходный налог. Если же вы как особо ценный сотрудник получите авто в подарок от организации, то это обстоятельство будет поводом для предоставления декларации в налоговый орган. Подарки от организации стоимостью свыше 4000 р. облагаются налогом.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

Налоговым и отчётным периодом по налогу на доходы физических лиц установлен календарный год. Это касается всех налогоплательщиков, а вот порядок уплаты подоходного налога для резидентов и иностранных граждан будет разным.

Декларирование доходов резидентами РФ

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года. Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика. При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде.

Штраф за уклонение от декларирования доходов физическими лицами составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки вплоть до 30% указанной суммы, но не менее 1000 рублей.

Налоговую декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.

Бумажный бланк предоставляется бесплатно в местной налоговой инспекции. Узнать адрес территориального налогового органа можно с помощью соответствующего онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Если подача декларации носит не систематический, а разовый характер, проще всего воспользоваться услугами почты России. Документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться день отправления, а точнее, число, указанное на почтовом штампе письма.

Лица, не обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, могут подавать налоговую декларацию в течение всего года, следующего за налоговым периодом.

Оплатить налог на доходы физических лиц можно на нашем сайте (по УИН) либо через любое финансово-кредитное учреждение. При самостоятельном заполнении квитанции не забывайте правильно указывать коды бюджетной классификации.

Налог на доходы физических лиц — резидентов Российской Федерации (статья 228 НК РФ)Код бюджетной классификации (КБК)

Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности	18210102030011000110
Пени по налогу	18210102030012100110
Проценты по соответствующему платежу	18210102030012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий	18210102030013000110

Порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами

Для иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом режиме и работающих по патенту, установлен порядок уплаты подоходного налога в виде авансового платежа. В данную категорию налогоплательщиков входят физические лица, работающие по найму в организациях, у индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, а также занятые частной практикой.

Сумма НДФЛ для указанных выше лиц фиксирована и составляет 1200 р. Эта величина ежегодно корректируется с учетом коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности рынка труда в соответствующей местности. Актуальные данные о ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате иностранными гражданами, можно найти на официальном сайте ФНС.

Также обращаем внимание на разницу в кодах бюджетной классификации для нерезидентов.

НДФЛ с иностранных граждан, работающих на основании патента (статья 227 НК РФ)Код бюджетной классификации (КБК)

Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности	18210102040011000110
Пени по налогу	18210102040012100110
Проценты по соответствующему платежу	18210102040012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий	18210102040013000110

Расчёт суммы налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога = Налоговая база × Ставка налога

При этом налоговая база учитывается отдельно по каждому из доходов с различными налоговыми ставками.

Ставки подоходного налога

В отношении налога на доходы физических лиц российским законодательством предусмотрено пять видов налоговых ставок. Их величина различается в зависимости от вида доходов и категории налогоплательщиков.

Налоговая ставка 9%

Устанавливается для физических лиц, получивших доходы в виде:

• дивидендов до 2015 года;
• процентов по облигациям, эмитированным до 2007 года, с ипотечным покрытием;
• выплат учредителям доверительного управления ипотечным покрытием, если доходы получены от ипотечных сертификатов, приобретённых до 2007 года.

Налоговая ставка 13%

Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации. По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

Также налоговая ставка 13% применяется в отношении физических лиц — нерезидентов, получивших доходы от:

• работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;
• исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
• осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
• прочей трудовой деятельности.

Налоговая ставка 15%

Применяется в отношении дивидендов, выплаченных российскими компаниями физическим лицам — нерезидентам.

Налоговая ставка 30%

Предусмотрена для всех остальных доходов, полученных нерезидентами в Российской Федерации.

Налоговая ставка 35%

Это максимальный размер подоходного налога, установленный российским законодательством для следующих видов доходов:

• Любые призы и выигрыши, превышающие установленные размеры, полученные в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий, организованных в рекламных целях.
• Проценты по банковским депозитам в части превышения установленных законом величин.
• Суммы, превышающие максимальные размеры, сэкономленные на процентах при получении кредитов и прочих заёмных средств.
• Плата за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу, его членами в части превышения установленных законом норм.

Исчисление НДФЛ налоговыми агентами

Физические лица, получающие доход от работодателя или других организаций, освобождаются от необходимости самостоятельно уплачивать подоходный налог. Вместо них, эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми признаются работодатели и прочие организации, выплачивающие физическим лицам денежные средства.

Рассмотрим основные правила, которых придерживаются налоговые агенты, при исчислении и удержании сумм подоходного налога с физлиц:

• Налог в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, исчисляется ежемесячно с начала налогового периода нарастающим итогом.
• Суммы доходов, к которым применяются другие налоговые ставки, учитываются налоговыми агентами отдельно.
• При исчислении суммы налога не рассматриваются доходы, полученные физическим лицом от других налоговых агентов.
• Исчисленный налог удерживается из доходов налогоплательщика во время их фактической выплаты.
• Сумма НДФЛ удерживается за счёт средств физического лица, однако не может превышать 50% от величины текущей выплаты.
• Если полную сумму налога или её часть удержать невозможно, налоговый агент уведомляет о возникших обстоятельствах налогоплательщика и налоговый орган по месту своего учёта.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода (налоговые вычеты)

Каждый плательщик НДФЛ имеет право снизить налоговую нагрузку путём применения соответствующих налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (например, социальные налоговые вычеты).

Наряду с этим, НК РФ предоставляет возможность вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога, если гражданин в течение налогового периода имел определённые виды расходов (к примеру, затраты на обучение или покупку жилья).

Самый простой способ вернуть свой подоходный налог за некоторые виды расходов (покупку жилья, лечение, страхование, образование и др.) описан здесь.

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить подтверждающие соответствующие расходы документы.

В то же время многие стандартные налоговые вычеты не требуют обязательной сдачи отчётности, их можно получить у работодателя по письменному заявлению.

Источник: https://PoiskNalogov.ru/ndfl.html