Налоговики запретили переносить остаток социального налоговоговычета на следующий год

Как осуществляется перенос остатка налогового вычета

Существует общее правило, применимое к любому налогоплательщику, не исключении и пенсионеры: право на налоговый вычет рождается c года, в котором получен документ о праве владения (свидетельство), в случае приобретения недвижимого имущества в соответствии с договором купли-продажи, либо актом приёма-передачи, если человек был участником долевого строительства жилья.

В год, который следует за годом получения данного права, пенсионер- владелец имеет возможность реализации своего права.

Предоставление имущественного вычета для работающего пенсионера

Это можно осуществить путём подачи декларации 3-HДФЛ в налоговую службу. В этом случае может быть два варианта:

• вычет предоставляется трудящемуся пенсионеру;
• вычет предоставляется неработающему пенсионеру.

Гражданин пенсионного возраста, который продолжает работать, может  предоставить декларацию 3-HДФЛ на такого рода вычет при приобретении недвижимости в год, который наступает за годом  приобретения такого права.

Если уже имеется статус пенсионера, то при подаче заявления о получении данного вычета требуется также предоставить заявление о реализации переноса остатка вычета на предыдущие 36 месяцев, т.е. три года.

Таким исключительным правом наделены только пенсионеры – собственники.

При этом право реализации переноса налогового вычета не находится в зависимости от того, есть ли у пенсионера доход либо нет,  вычет может быть перенесён на предыдущие годы.

Разберём несколько типичных ситуаций:

Недвижимость была куплена после получения статуса “пенсионер”

Документ владения недвижимостью владелец получил в 2016 г. Получение звания «пенсионер» собственником состоялось в 2015 году, но он трудится далее.

Оформление налогового вычета осуществляется в 2019 году за 2017, соответственно перенос вычета осуществиться на 2019-19 годы.

В случае, когда налоговый вычет был оформлен на предыдущий период, но выплаты в полном объёме не получены, возможно получить данный вычет на будущий срок и получать его до той поры, пока есть официальный доход.

Недвижимость приобретена до выхода на пенсию

Собственник получил документ на жильё в 2015 г.  На пенсию человек вышел во вт. пол. 2016.

Оформить вычет необходимо в 2016  за 2015, в 2017 за 2016, а остаток переносится на 2014 – 2013.

Это не ошибка, в этом случае перенос возможен только на два года, ведь 2015 уже задействован.

Важно помнить: обращаться за переносом остатка на предыдущий срок нужно в течение года, следующего за годом, в котором возник остаток (в 2015 необходимо подать декларацию за 2014, после чего можно оформить перенос).

Если такой момент упущен и происходит обращение для переноса вычета, к примеру, в 2016, возможность оформить вычет предоставляется только на два года -2013-12.

Имущественный вычет, который предоставляется неработающему пенсионеру.

Право на имущественный вычет предоставляется пенсионерам, которые работали на протяжении 3-х лет до года возникновения остатка ИН вычета.

Если у налогоплательщика, который получает пенсию отсутствует иной доход, облагающийся по ставке 13%,  это означает, что возникновение права на предоставление имущественного вычета может быть реализовано путём переноса нa период, в котором присутствовал доход, облагаемый налогом, но не больше 3-х лет.

Стоит обратить внимание, что для переноса остатка имущественного вычета за прежние годы необходимо обращаться в год,  который следует за годом образования такого остатка.

Рассмотрим конкретную ситуацию:

• Владелец стал пенсионером до года, в котором им был получен документ о праве собственности на купленную недвижимость. Документ получен в 2015 году. Выход на пенсию состоялся в 2014 году. Оформить перенос вычета необходимо в 2016 году на 2014-2012 годы.
• В ситуации когда  владелец недвижимости стал пенсионером задолго до приобретения недвижимости и получения соответствующего документа, ситуация в корне иная. Например, документ на собственность получен в 2014. Выход на пенсию был в 2009. В 2015 необходимо оформить перенос остатка на 2013-2011. Но в это время заработной платы человек уже не получал, а значит перенос остатка в такой ситуации невозможен.

В случае, когда недвижимость приобреталась в браке и второй супруг (а) работают либо совсем недавно вышли на пенсию возможно получение вычета ей.

• Если недвижимость приобреталась в тот год, когда человек вышел на пенсию, вычет возможен.  Документ на собственность получен в 2019 году.  Выход на пенсию состоялся во втор. пол. 2019 года, вычет необходимо оформить в 2019 и остаток налогового вычета будет перенесён на 2019-2019.

К великому сожалению, встречаются случаи, когда налоговые службы отвечают отказом на предоставление налогового вычета. Это противозаконно.

Порядок получения вычета пенсионером

Этот порядок ничем не отличается от общего порядка получения налогового вычета.

Один нюанс, что остаток переносится на предыдущие три года, что недопустимо для работающих.

Предоставление документов идентичное, что и для работающих. Дополнительным при этом является предъявление пенсионного удостоверения.

Источник: https://iuristonline.ru/trudovie_otnoshenia/kakim-obrazom-osushhestvlyaetsya-perenos-pensionerami-ostatka-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta.html

Каким образом осуществляется перенос пенсионерами остатка имущественного налогового вычета?

Оформление налоговых вычетов гражданами, находящимися на пенсии, имеет ряд нюансов. В частности — характеризующих перенос вычета или остатка по нему на предшествующие налоговые периоды. Изучим то, как осуществляется данный перенос на практике.

​Для начала — ряд общих моментов по оформлению имущественных вычетов пенсионерами.

Граждане РФ получают пенсию, которая не облагается никакими налогами. Таким образом, использовать доход, представленный пенсией, человеку, у которого есть право на имущественный вычет, нельзя.

Для получения соответствующего вычета у гражданина обязательно должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке в 13%. Именно за счет уплаченного в бюджет РФ подоходного налога человек получает имущественный вычет.

Доходы, облагаемые НДФЛ, могут быть представлены, к примеру:

• зарплатой;
• выплатами по гражданско-правовым, авторским договорам;
• выручкой от предоставления какого-либо имущества в аренду;
• выигрышем.

Таким образом, если человек на пенсии, то в общем случае он вправе рассчитывать на вычет по квартире, только если у него есть соответствующие доходы.

Процедура оформления вычета человеком, который получает пенсию, практически не отличается от той, что характеризует оформление вычета любым другим гражданином, имеющим доход.

Соответствующий вычет может быть оформлен:

1. Через Налоговую инспекцию (ФНС).

Для этого нужно собрать документы на вычет:

• справку о доходах 2-НДФЛ, налоговую декларацию 3-НДФЛ;
• документы, удостоверяющие право владения жильем;
• документы, удостоверяющие расходы на приобретение квартиры;
• ипотечный договор (если соответствующий заем брался на покупку квартиры), банковские выписки, чеки — подтверждающие уплату ипотечных процентов;
• заявление по форме от ФНС.

После — нужно отнести указанные документы в ФНС. В течение 4 месяцев ведомство проверит их, и если с ними будет все в порядке — перечислит вычет на реквизиты, отраженные в заявлении налогоплательщика.

1. Через работодателя — если человек, находящийся на пенсии, трудоустроен.

Для этого нужно, во-первых, получить в ФНС разрешение на вычет, предъявив туда все те же документы, что указаны в п.

1 (кроме справки и доходах и декларации — их предоставления не требуется), а также отдельное заявление.

Во-вторых, оформив соответствующее разрешение, нужно предъявить его работодателю вместе с еще одним заявлением (по форме, удобной для бухгалтерии — ее нужно будет запросить в соответствующем отделе фирмы).

Вычет во втором сценарии будет предоставляться в виде законной неуплаты НДФЛ с зарплаты человека — соотносительно с размером соответствующей компенсации. Если она не исчерпается за счет НДФЛ, не уплачиваемого с зарплаты, до конца года — необходимо будет повторить процедуры, зафиксированные в п. 2, еще раз, или попробовать оформить остаток вычета через ФНС.

Фактическая сумма вычета исчисляется, прежде всего, исходя из стоимости жилья по договору купли-продажи (кроме данной суммы могут также учитываться ипотечные проценты), а также с учетом НДФЛ, уплаченного человеком в бюджет.

В случае, если номинальный вычет больше, чем НДФЛ, уплаченный в бюджет с зарплаты гражданина, то соответствующая компенсация может быть оформлена в несколько транзакций. Сначала человек получает ту сумму, на которую хватает уплаченного им НДФЛ.

В другом году — остаток по вычету.

Пример.

Иванов В.А. приобрел квартиру ценой в 1 200 000 рублей. Он вправе получить с нее вычет, который составляет 156 000 рублей (13% от 1 200 000).

Зарплата Иванова В.А. за 2015 год составила 300 000 рублей. С нее был уплачен НДФЛ в величине 39 000 рублей.

Если Иванов В.А. пожелает оформить вычет за счет доходов, полученных в 2015 году, то сможет получить только 39 000 рублей. Однако, оставшуюся сумму вычета — 117 000 рублей (156 000 — 39 000) человек сможет получить позже.

Указанное правило распространяется и на пенсионеров. При этом, граждане, получающие пенсию, имеют ряд дополнительных привилегий в части оформления рассматриваемых вычетов.

Изучим их.

Какие привилегии есть в оформлении вычета пенсионерами?

Самая главная из соответствующих привилегий — возможность использовать в целях исчисления рассматриваемого вычета доходы, полученные за 3 года, которые предшествуют тому, в котором человек направил в ФНС запрос на соответствующую компенсацию или же тому, в котором у человека образовался остаток по имущественному вычету.

Момент приобретения квартиры и оформления права собственности на нее значения не имеет (главное, чтобы данное право, в принципе, было подтверждено свидетельством или иными правоустанавливающими документами — например, актом приема-передачи жилья, если квартира построена по договору долевого участия).

При этом, с 2014 года в российском законодательстве появилась норма, по которой перенос вычета (или остатка по нему) на предыдущие налоговые периоды может быть осуществлен вне зависимости от наличия или отсутствия у пенсионера доходов, которые облагаются НДФЛ. До 2014 года действовала другая норма — запрещающая пенсионерам, имеющим доходы, переносить вычеты (остатки по ним) на предыдущие периоды.

Пример.

Иванов В.С. вышел на пенсию в 2011 году. К моменту выхода на пенсию Иванов В.С. в 2011 году заработал 200 000 рублей. В 2012-м он вновь вышел на работу, и в течение года заработал 300 000 рублей а в 2013 году обратился в ФНС за имущественным вычетом за расходы на приобретение квартиры стоимостью 1 200 000 рублей.

Номинальный размер вычета, на который вправе рассчитывать гражданин, составляет 156 000 рублей (13% от 1 200 000). Иванов В.С. планировал для получения большей суммы компенсации использовать в целях ее исчисления доходы как за 2011 год, так и за 2012-й.

Однако, в ФНС Иванову В.С., продолжавшему работать, разрешили использовать только доходы за 2012 год, так как в российском законодательстве действовала соответствующая норма права. В результате, он оформил вычет, соответствующий НДФЛ, уплаченному в 2012 году — 39 000 рублей (13% от 300 000).

Вместе с тем, у Иванова В.С. образовался остаток по вычету — 117 000 рублей (156 000 — 39 000).

В 2014 году Иванов В.С., продолжая работать, узнал о том, что у него, как у пенсионера, появилось право — в связи с изменениями в законодательстве, применить доходы за 3 года, предшествующие моменту образования остатка по вычету, даже при наличии работы. В частности, данный гражданин получил возможность использовать для оформления компенсации доходы за 2011 год.

Иванов В.С., таким образом, обратился в ФНС и получил еще одну компенсацию по вычету — соответствующую НДФЛ, уплаченному в 2011 году. То есть — сумму в 26 000 рублей.

Как оформляется вычет при возобновлении пенсионером трудовой деятельности?

В этом случае вычет может быть оформлен, с одной стороны, по тем же принципам, что и в случае его оформления любым другим работающим гражданином. С другой — могут быть задействованы привилегии, которые мы рассмотрели выше.

Как мы уже знаем, с 2014 года стало использоваться правило, по которому у пенсионера остается возможность перенести остаток по компенсации на предыдущие налоговые периоды даже при наличии работы.

Исходя из соответствующей нормы, пенсионер может по своему выбору оформить вычет по доходам за тот год, в котором он работал (продолжает работать) или же за тот год, на который он пожелал перенести вычет.

Пример.

Степанов В.С. вышел на пенсию в декабре 2012 года, получая до этого ежемесячную зарплату в 20 000 рублей. В 2016-м он был временно — в период с января по август, трудоустроен, и получал ежемесячную зарплату в 30 000 рублей.

В 2015 году Степанов В.С. приобрел квартиру ценой в 1 500 000 рублей. Максимальная сумма вычета, на которую он управомочен рассчитывать  — 195 000 рублей (13% от 1 500 000). В 2016 году Степанов В.С.

решил оформить данную компенсацию, использовав норму права, по которой пенсионерам можно в целях исчисления вычета использовать доходы за 3 года, предшествующие тому, в котором человек обратился в ФНС за вычетом.

Доход Степанова В.С. за январь-ноябрь 2012 года, пока он не вышел на пенсию, составил 220 000 рублей. Он уплатил с него НДФЛ в размере 28 600 рублей. Данную сумму ему выплатила ФНС РФ. Но величина вычета оказалась не исчерпана — осталось еще 166 400 рублей (195 000 — 28 600).

В 2017 году Степанов В.С. будет иметь право получить очередную компенсацию по своему вычету: с января по август 2016 года он заработал 240 000 рублей, и уплатил с этой суммы НДФЛ в размере 31 200 рублей. Это и будет его следующая выплата по вычету от ФНС.

У Степанова В.С. и после этого вычет не исчерпается: у него впоследствии будет возможность — при наличии доходов, облагаемых по ставке в 13%, получить компенсацию с оставшейся суммы в величине 135 200 рублей (166 400 — 31 200).

Работающий пенсионер имеет право на оформление вычета не только в ФНС, но также и у работодателя — за счет текущих доходов, на которые начисляется НДФЛ. Для пользования соответствующим правом человек должен, как мы отметили в начале статьи, получить в ФНС разрешение на получение вычета в рамках данного механизма, а затем предъявить разрешение своему работодателю.

Вычет, который в этом случае будет соответствовать величине исчисленного НДФЛ с ежемесячной зарплаты работающего пенсионера, выплачивается до конца года, в котором соответствующая компенсация оформлена.

После — если человек и дальше будет работать, можно будет переоформить выплату вычета у работодателя, или же попробовать получить неизрасходованную его часть в ФНС.

В частности, по той схеме, которая позволяет пенсионерам переносить вычет (остаток по нему) на предшествующие налоговые периоды.

Пример.

Савельев А.С. в 2014 году вышел на пенсию. До этого за 2014 год он заработал 300 000 рублей. В том же году Савельев А.С. купил квартиру за 1 200 000 рублей. С этих расходов он управомочен получить вычет в величине 156 000 рублей (13% от 1 200 000).

В 2015 году Савельев А.С. решил трудоустроиться — с мая по декабрь. Он нашел работу с ежемесячной зарплатой в 30 000 рублей. Выйдя на работу, он обратился в ФНС с просьбой предоставить разрешение на имущественный вычет и, получив данный документ, в июне 2015 года передал его работодателю.

В результате, Савельев А.С. в за июнь-декабрь 2015 года получал зарплату, с которой не удерживался НДФЛ — в размере 3900 рублей ежемесячно (13% от 30 000, ежемесячной зарплаты гражданина). В итоге, за 2015 год Савельев получил вычет в размере 27 300 рублей (3900 * 7 месяцев).

По вычету за расходы на приобретение квартиры у него образовался остаток в величине 128 700 рублей (156 000 — 27 300). В 2016 году он может оформить компенсацию за соответствующую часть вычета, использовав НДФЛ с дохода за 2014 год. То есть — сумму в 39 000 рублей (13% от 300 000).

При этом, у Савельева А.С. также останется неизрасходованный вычет в величине 89 700 рублей (128 700 — 39 000). Он сможет оформить его позже — с будущих доходов.

Переносятся ли на предыдущие периоды ипотечные проценты?

Стоит отметить, что при оформлении рассматриваемой компенсации пенсионером на предшествующие налоговые периоды переносится как тот вычет, что образуется в результате расходов на приобретение, собственно, недвижимости, так и тот вычет, что образуется в результате уплаты гражданином процентов банку — если для покупки жилья оформлялась ипотека.

Пример.

Антонов В.Н. вышел на пенсию в 2015 году. До выхода на пенсию за 2015-й год он заработал 900 000 рублей. Кроме того, за 2014 год его зарплата составила 700 000 рублей, за 2013-й — 600 000 рублей. В 2015-м Антонов В.Н. купил квартиру за 3 000 000 рублей. При этом, 2 000 000 рублей он собрал сам, а 1 000 000 взял в ипотеку.

В течение 2016 года по ипотеке Антоновым В.Н. было уплачено процентов на сумму в 120 000 рублей.

В результате, Антонов В.Н. имеет право на компенсацию:

• в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей — суммы расходов на приобретение объекта недвижимости по договору купли-продажи);
• в размере 13% от расходов по ипотечным процентам.

Если Антонов В.Н. подаст в ФНС заявление на имущественный вычет в 2016 году, то сможет:

1. Исчислить вычет по сумме расходов по договору купли-продажи — за счет НДФЛ, уплаченного в 2013, 2014 и 2015 годах.

Величина данного налога составляет 286 000 рублей (13% от 2 200 000 — суммарной зарплаты гражданина за указанные годы). Она больше, чем максимальная сумма вычета за расходы по договору, которая составляет 260 000 рублей.

Однако, сумму НДФЛ, которая превышает предельную величину вычета — то есть, 26 000 рублей, Антонов В.А. вправе использовать для оформления вычета с ипотечных процентов. Величина соответствующего вычета составляет 15 600 рублей (13% от 120 000).

Оставшуюся неизрасходованную сумму НДФЛ — 10 400 рублей (26 000 — 15 600) гражданин может потратить, оформив в 2017 году вычет за уплаченные кредитно-финансовой организации ипотечные проценты. В данном случае может использовать НДФЛ с дохода за 2015 год, так как налог с зарплаты за 2013 и 2014 года будет уже задействован в целях оформления вычета.

Источник: https://law03.ru/finance/article/perenos-pensionerami-ostatka-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta

Вычет по предыдущим годам декларации и сумма, перешедшая с предыдущего года

Такие странные понятия как «вычет по предыдущим годам декларации» и «сумма, перешедшая с предыдущего года» вызывают много вопросов при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат имущественного налогового вычета.

Чтобы раз и навсегда разобраться в этом, давайте ответим на вопросы:

• что такое вычет по предыдущим годам декларации
• откуда берется сумма, перешедшая с предыдущего года
• как это все рассчитывается
• как заполнить 3-НДФЛ (что и где писать в декларации, рассмотрим подробный пример)

Готовы? Вперед!!

Что такое вычет по предыдущим годам декларации

Начнем с того, что фраза «Вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета. А это означает, что можно вернуть подоходный налог (или ндфл) при покупке любого жилья:

• дома,
• квартиры,
• комнаты,
• земельного участка.

И снова возникают вопросы:

• что такое подоходный налог
• как его можно вернуть

Подоходный налог — это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов. Правильно его будет назвать Налог на доходы физических лиц или НДФЛ.

Ставка этого налога для граждан России составляет 13%.

Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами, которыми являются работодатели.

Например, если Вы получаете заработную плату в 10 000 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас налог 13% (1300 рублей), и на руки Вы получите 8 700 рублей.

Этот подоходный налог, который у вас удержали, можно вернуть.

На сегодняшний день существует 5 налоговых вычетов:

• стандартные,
• социальные,
• имущественные,
• профессиональные
• и вычеты по ценным бумагам.

Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом и возвратить удержанный подоходный налог, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.

С первым вопросом разобрались. Переходим ко второму.

Для большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок по этой теме или продолжить чтение статьи.

Откуда берется вычет по предыдущим годам декларации

На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. и 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 000 руб.

Теперь сравним со средней заработной платой. Допустим, она составляет 25 000 руб. в месяц или 300 000 руб. в год.

Удержанный НДФЛ за год 300 000 руб. * 13% = 39 000 руб.

Сравниваем налоговую льготу (2 000 000 руб.) и наш годовой доход (300 000).

Льгота более, чем в 6 раз больше нашего реального дохода за год. Как же быть?

За прошедший год можем получить возврат только с реальной суммы 300 000 руб., т.е. 39 000 руб.

Какая льгота у нас останется?2 000 000 — 300 000 = 1 700 000 руб.

Когда мы сможем ею вновь воспользоваться? Только в следующем году, когда у нас появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ!

ВНИМАНИЕ!

300 000 руб. — это и есть вычет по предыдущим годам декларации

1 700 000 руб. — это сумма, переходящая на следующий год.

Второй вопрос тоже разобрали. Идем дальше!

Как рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации

Ответим и еще на один популярный вопрос: «Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?»

Простой пример мы уже рассмотрели выше. Давайте усложним задачу и произведем расчет.

Мы купили квартиру стоимостью 3 000 000 руб. Можем воспользоваться имущественным вычетом 2 000 000 руб.

В первый год (год покупки квартиры) наша зарплата составила 300 000 руб.

На следующий год мы заработали 400 000 руб.

А еще через год наш доход стал 500 000 руб.

Внимание! Декларацию мы подаем именно за этот 3-й год!

Решаем математическую задачку для 1-го класса:

Складываем наш доход за предыдущие года:

300 000 + 400 000 = 700 000 руб.

Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации

Еще раз повторю, что 500 000 руб. мы заработали за тот год, за который сейчас подаем декларацию 3-НДФЛ, т.е. это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.

Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание:

2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000 руб.

Именно эта сумма будет являться остатком, переходящим на следующий год.

Здесь доход за текущий год мы учитываем, т.к. он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшим на полученную сумму.

ПОВТОРЯЮ!

Вычет по предыдущим годам декларации 700 000 руб.

Сумма, переходящая на следующий год 800 000 руб.

Третий вопрос тоже разобрали. Идем дальше!

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ

А теперь давайте рассмотрим живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачи остаются прежние. Доход за предыдущие года был 300, 400 500 тысяч рублей соответственно.

Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — это размер налогового вычета, равный стоимости квартиры, ну или 2 млн. руб., если стоимость превышает эту сумму.

Размер налоговой базы — это наш доход за год: 300 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: 2 000 000 — 300 000 = 1.7 млн.

Заполняем данные за 2-й год.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья —повторяем наш вычет из прошлогодней декларации.

Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 300 000 руб., то и здесь пишем эту цифру.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.7 млн. руб.

Размер налоговой базы — это наш доход за год: 400 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?

Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 300 тыс.) и за текущий (это 400 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 = 1 300 000

Ну и 3-й год. Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья —повторяем наш вычет из прошлогодней декларации

Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации.Раз в прошлом году доход был 400 000 руб., а в позапрошлом 300 000. Суммируем эти цифры и пишем здесь 700 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.3 млн. рублей.

Размер налоговой базы — это наш доход за год: 500 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?

Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 700 тыс.) и за текущий (это 500 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000.

все последующие года декларация 3-НДФЛ заполняется по этой же схеме. И так мы продолжаем из года в год, пока полностью не вернем полагающийся нам налоговый вычет.

Если Вы хотите получить индивидуальный расчет в Вашем случае, Вы можете воспользоваться услугами нашего специалиста. Закажите скайп-консультацию или заполнение 3-НДФЛ прямо сейчас!

А теперь самостоятельно рассчитайте свой вычет по предыдущим годам декларации и остаток имущественного вычета, переходящий на следующий год.

Источник: https://nalog-prosto.ru/vychet-po-predydushhim-godam-deklaratsii-i-summa-pereshedshaya-s-predydushhego-goda/

Как оформить остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего

Очень многие работники мечтают об официальном трудоустройстве и «белой» зарплате, которая помогает формировать пенсионные выплаты. Однако такая форма трудоустройства несет с собой определенные обязательства.

Одним из них является необходимость выплаты подоходного налога, размер которого составляет тринадцать процентов от общего ежемесячного заработка. Читайте действует ли имущественный вычет для пенсионеров в 2016 году.

При свершении операций с недвижимостью, редко кому удается получить возврат сразу с максимальной суммы имущественного налога
Существуют ситуации, в которых можно попробовать вернуть часть ранее выплаченных в качестве подоходного налога средств.

В данной статье рассматривается перенос остатка имущественного вычета, который был получен вследствие свершения операций с недвижимостью.

Что нужно знать?

Для начала нужно определить, что же подразумевается под остатком, перешедшим с предыдущего налогового вычета. Любой гражданин может вернуть денежные средства с выплаченных ранее налогов, однако их размер напрямую зависит от размера имущественного вычета и размера выплаченного подоходного налога.

Как правило, при свершении операций с недвижимостью, редко кому удается получить возврат сразу с максимальной суммы имущественного налога, а именно с двух миллионов рублей.

Остаток от этой суммы растягивается на последующие годы, и гражданин может в любой момент подать обновленные документы в отделение налоговой инспекции.

Как узнать остаток?

Каким образом можно узнать остаток, с которого можно вернуть дополнительные денежные средства? Как правило, информация подобного рода отмечается в предыдущей налоговой декларации.

Если документ не сохранился, то в таком случае со своим вопросом можно обратиться в отделение налоговой инспекции.

Помимо этого, в налоговой инспекции необходимо сообщить номер своего ИНН, что позволит найти заявителя в базе данных и узнать остаток вычета с прошлых лет. Читайте как правильно оформить и подать заявление на имущественный вычет.

Перенос остатка на следующий год

Перенос осуществляется автоматически, каких-то специальных документов не требуется. Остаток переносится до тех пор, пока он не будет полностью исчерпан заявителем.

Пенсионеры, получившие имущественный вычет, отличаются от других категорий граждан тем, что в их случае остаток переносится не на последующие года, а на предыдущие. Читайте рекомендации, как получить уведомление из налоговой на имущественный вычет здесь: https://strahreg.

ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/lgoty-i-vyplatys/vychety/imushhestvennyj/rekomendacii-kak-poluchit-uvedomlenie-iz-nalogovoj-na-imushhestvennyj-vychet.html.

Как получить?

Для получения остатка необходимо собрать пакет следующих документов:

• налоговая декларация;
• справка о доходах.

Так как разрешение на получение возврата уже было получено, нет необходимости собирать полный пакет документов. Все что нужно – принести обновленную справку о доходах, а также заново заполненную налоговую декларацию.

Если налоговая инспекция требует снова подать полный пакет документов, то это прямое нарушение прав заявителя. Как правило, документы оформляются в конце года, в котором заявители получают остаток в зависимости от того, сколько денежных средств было перечислено в качестве подоходного налога. Читайте, кому положены и как оформить ежемесячные денежные выплаты на этой странице.

Сам по себе вычет можно получить двумя способами: через своего работодателя или через налоговую инспекцию.

До этого рассматривалась ситуация получения остатка через налоговую инспекцию, однако, если заявитель решит получить остаток по месту работы, документы стоит подавать в начале каждого года.

Таким образом, денежные средства изначально не будут удерживаться с заработной платы заявителя.

Как заполнить декларацию?

Для того чтобы получить остаток, необходимо обновить 3-НДФЛ, а именно бланк «Ж». В данном бланке необходимо указать, в какой раз подается декларация, а также все данные, необходимые для налоговой инспекции, чтобы правильно рассчитать размер остатка.

Образец 3-НДФЛ

Налоговая декларация должна в себе содержать данные о годовой заработной плате заявителя, о денежной сумме, которая была выплачена в качестве подоходного налога, а также об уже возвращенной сумме денежных средств. Также в бланке должен быть указан остаток вычета, который можно получить в дальнейшие годы. Каких-либо временных рамок нет – заявитель может подать документы в любой удобный момент.

Образец бланка налоговой декларации на получение остаткаОбразец бланка налоговой декларации на получение остатка: скачать

Перенос остатка для пенсионеров

В случае пенсионеров процесс получения остатка несколько отличается от остальных категорий граждан. Логично предположить, что пенсионер не имеет права на возврат денежных средств, так как он не получает тот вид дохода, с которого могут быть удержаны налоги.

Так оно и было до последних поправок в законодательстве, которые позволяют пенсионеру подать заявление на вычет, но только в том случае, если последние три года перед выходом на пенсию и покупкой квартиры он был официально трудоустроен. Таким образом, все граждане получают остаток за последующие года, но пенсионер получает остаток за предыдущие года.

Если пенсионер по каким-либо причинам не может оформить вычет на себя, то в таком случае можно оформить вычет на своего супруга/супругу, которые имеют облагаемый налогом доход.

Бывают ситуации, когда налоговый инспектор может отказать пенсионеру в оформлении вычета. Тогда следует попросить письменное объяснение и, если причины отказа являются незаконными, стоит обратиться в суд.

Если для остальных категорий граждан временных рамок нет, то пенсионеру необходимо обратиться в отделение налоговой инспекции сразу же, как возникнет возможность.

Ознакомиться с информацией, какие виды трудовой пенсии по старости бывают и как назначаются можно здесь.

При необходимости переноса остатка вычета, пенсионер должен написать соответствующее заявление и подать его в отделение налоговой инспекции. В заявлении должны быть указаны личные данные пенсионера, размер его вычета, а также размер остатка.

Образец заявления пенсионера о переносе остатка

Смотрите видео об остатке налогового вычета:

Таким образом, можно сделать вывод, что каждый человек имеет право на получение остатка вычета, причем для всех, кроме пенсионеров, не существует никаких временных рамок. Пенсионеры же в свою очередь должны рассчитать получение остатка таким образом, чтобы получить всю причитающуюся денежную сумму вовремя.

Источник: https://strahreg.ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/lgoty-i-vyplatys/vychety/imushhestvennyj/kak-oformit-ostatok-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta-pereshedshij-s-predydushhego.html

Вычет по предыдущим годам по всем видам налоговых льгот

Граждане, которым необходимо заполнить и передать в налоговую службу такой документ, как 3-НДФЛ, зачастую испытывают сложности с такими понятиями, как «перешедшая из предыдущего года сумма» и «вычет по предыдущим годам».

Данные словосочетания, на самом деле, являются стандартными и связаны с процессом возврата вычета имущественного (так как другие вычеты не переносятся).

В тексте мы разберёмся, что представляет собой возврат по предыдущим налоговым документам — декларациям, как рассчитать цифру, перешедшую с прошедших лет, и как заполняется в данной ситуации декларация – что и где нужно указать плательщику.

Вычет по предыдущим годам

Вычет за предыдущие года декларации

В предисловии упоминалось, что понятие имеет отношение к имущественному возврату – вычету налога на доходы при строительстве или покупке жилья.

Это значит, что любой плательщик НДФЛ имеет право на возврат тринадцати процентов с затраченных на улучшение жилищных условий денежных средств.

Налог возвращается при обретении человеком дома или коттеджа, а также земельного участка под жилое строение, квартиры или комнаты, а также доли во всех перечисленных объектах.

Напомним, что все официально трудоустроенные граждане, работающие на территории нашей страны, обязаны законодательством отчислять в государственную казну часть трудовых и иных доходов.

Как правило, удерживает и перечисляет эти средства сам работодатель, находящийся в статусе налогового агента для наёмных сотрудников.

Впрочем, с нетрудовых доходов – выигрышей, дивидендов, денег от субаренды или аренды, граждане платят НДФЛ самолично.

На какую сумму можно рассчитывать?

Для резидентов России подоходная ставка составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Отметим, что первыми считаются лица, подряд проживающие в стране 183 дня в течение двенадцати месяцев.

Отлучаться на полгода, не теряя статуса, позволительно для лечения, обучения или работы на морских месторождениях нефти.

На годовой срок могут выезжать из страны сотрудники силовых и властных структур, представители органов местного самоуправления — по долгу службы.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Вернёмся к изучаемому вопросу. Все плательщики НДФЛ в ряде жизненных ситуаций могут претендовать на возврат денежных средств. Не всех затраченных, а лишь части меньшей или равной уплаченным подоходным отчислениям за год. По закону на территории России действуют шесть налоговых вычетов, четыре из которых считаются самыми популярными.

Таблица 1. Разновидность налоговых вычетов

ВычетРасшифровка

Стандартный	Полагаются родителям, имеющим детей, в том числе приёмных или опекаемых. Льгота рассчитана на несовершеннолетних отпрысков, а также студентов очной формы до наступления их 24-летия. Этот тип льготы имеет распространение на ветеранов, героев Союза и страны, блокадников, «чернобыльцев», освобождённых узников концлагерей, военных, инвалидов и людей, страдающих рядом заболеваний. Вычета по предыдущим годам не существует – стандартная льгота «поставляется» гражданам ежемесячно.
Имущественный	Мы уже упоминали, что вычет полагается всем без исключения плательщикам НДФЛ, считающихся резидентами России. Существует два ограничения по вычету. Во-первых, лимит на стоимость недвижимости составляет два миллиона рублей (максимальный возврат – 260 тысяч рублей) при оплате жилья собственными деньгами и три миллиона рублей (максимум – 390 тысяч рублей возврата) при ипотеке. Во-вторых, возврат можно получить один раз в жизни. То есть, человек может приобретать жильё и получать с его стоимости тринадцать процентов, пока не завершится лимитированная цифра.
Профессиональный	Из названия ясно, что профессиональный тип вычета полагается представителям конкретных специальностей или людям с нюансами в трудовой деятельности. Сюда входят авторы и наследники значимых культурных произведений, вторым порядком — частнопрактикующие лица. К последним относят репетиторов, народных целителей, адвокатов, детективов и подобное. Профессиональные вычеты не переносятся, так как полагаются плательщикам каждый месяц.
Социальный	Социальные вычеты полагаются плательщикам, потратившимся на поддержание здоровья или получение новых знаний для себя или близких родственников. Льготу позволяется возвратить за лечение или покупку фармацевтических препаратов, получение образования, а также оплату страхования, пенсионные взносы или благотворительность. Социальные возвраты лимитируются ста двадцатью тысячами рублей и не переносятся на последующие годы. Но, к примеру, возврат за лечение можно совершать каждый год.

Налоговый вычет на ребёнка: как оформить документы

В представленном материале мы обсуждаем, как пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.

Рассчитать вычет за предыдущие годы совсем не сложно

Отсюда мы переходим к остальным вопросам.

Откуда взялся вычет по предыдущим годам?

Напомним — максимум при получении имущественного вычета без использования заёмных денег – 260 000 рублей (тринадцать процентов от двух миллионов российских рублей). Мы помним, что нельзя разово получить большие средства, чем внесено за год в государственную казну в счёт налогов.

Посчитаем на примере. Евгений Александрович Щукин получает ежемесячно 25 000 рублей или триста тысяч ежегодно. То есть, за год он отчислит 39 тысяч рублей в качестве налога на трудовые доходы (тринадцать процентов от трёхсот тысяч рублей).

После сравним две цифры – лимит на возврат в сумме 260 тысяч рублей и уплаченные налоги в сумме 39 тысяч рублей. Значит, за год Щукин может претендовать исключительно на аналогичную цифру возврата. Как быть? Мы подходим к сути вопроса.

221 тысяча рублей для Щукина и станет вычетом, переносимым на следующие годы.

Как посчитать вычет за предыдущие годы?

Подавать документы на возврат имущественной льготы гражданин имеет право с трёхлетней давностью. Рассмотрим на втором примере. Положим, Наталья Сергеевна Дурова приобрела дом, стоящий три миллиона рублей, в 2014 году. За этот год Дурова заработала 300 тысяч рублей, за 2015 – 400 тысяч рублей, за 2016 – 500 тысяч российских рублей.

В этот момент она может подать декларацию на возврат части средств. Можно подать документы и раньше, но тогда сумма возврата за год не сможет превысить 39 тысяч рублей. За три года Дурова уже отчислила в казну государства 156 тысяч рублей и может претендовать на эти деньги одномоментно.

Но 104 тысячи рублей по-прежнему находятся в «запасе» — их государство станет выплачивать Дуровой ежегодно, по меркам отчисленных ею НДФЛ.

Как заполнять 3-НДФЛ?

Смоделируем ситуацию, подобную примеру выше, чтобы понять, какие строки и какими данными необходимо заполнить в декларации. Итак, Сергей Семенович Высотков приобрёл в прошлом году жильё и впервые хочет получить возврат.

Фактически произведённые на приобретение жилья траты – это либо два миллиона рублей, либо большая сумма. Налоговая база – это доход Высоткова за год, возьмём цифру в триста тысяч рублей.

Переходящий на следующий год остаток налогового имущественного вычета – 2 000 000 рублей (лимит по стоимости жилья) минус 300 000 рублей (годовая зарплата) = 1 700 000 рублей. Это данные за первый год.

Чтобы получить любой возврат, необходимо заполнить и сдать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. О том, как заполнить данную форму, читайте в нашей статье.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Мы снова повторяем из прошлой декларации сумму расходов, произведённых по факту – это два миллиона рублей. Уже принятая к учёту в прошлом году сумма вычета – 300 тысяч рублей, мы также переписываем данные из прошлого документа.

Остаток, как мы помним – 1 700 000 рублей, он переходит в новый год из года ушедшего. Теперь вновь вписывается цифра финансовой базы. Будем считать, что Высоткова за год повысили и теперь он заработал 400 тысяч рублей.

Соответственно, на следующий год вновь переносится остаток в 1 400 000 рублей (1 700 000 за минусом 400 000).

Когда Высотков будет заполнять декларацию за третий год, он вновь укажет все эти данные, и если его заработная плата не увеличится, после трёх лет остаток вычета составит миллион рублей. По указанной схеме гражданин будет заполнять все последующие декларации за будущие года, пока полагающийся ему налоговый вычет не будет возвращён в полном объёме.

Вместо послесловия

Имущественный возврат – самый масштабный по количеству денежных средств, которые можно заполучить обратно в свой кошелёк.

Чем больше заработная плата гражданина и чем большую сумму подоходного налога он перечисляет в казну, тем больше денег он сможет вернуть за раз, воспользовавшись вычетом.

Но чаще всего перечисленный НДФЛ в разы меньше максимальной суммы возврата, поэтому плательщик получает деньги частями. Как это происходит – мы рассказали подробно. Удачи в получении вычетов!

Ежегодное получение части имущественного вычета – приятный бонус к бюджету семьи

Калькулятор расчёта вычета по предыдущим годам

Перейти к расчётам

Источник: https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/vychet-po-predydushhim-godam.html

Типовые ошибки при оформлении 3-НДФЛ: анализ ФНС

До 30 апреля 2018 года многие россияне должны сдать декларацию 3-НДФЛ. Учитывая данный факт, ФНС РФ в декабре 2017 года опубликовала письмо № ГД-4-11/25247@. В нём она собрала и проанализировала своеобразный топ нарушений, которые чаще всего встречались при заполнении декларации в 2016-2017 годах. Расскажем о них подробно.

Технические ошибки

Первое место в списке занимает неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду.

Допустим, гражданин заплатил за медикаменты в 2014 году, а в декларации просит дать ему вычет за 2015 год. Эта ошибка происходит от элементарного незнания законов.

Ведь налоговая льгота предоставляется именно за тот год, когда заявитель заплатил за обучение, медицинское обслуживание или иные услуги.

На втором месте «антирейтинга» ошибок стоят нарушения «номера корректировки». Недочёты этого рода присутствуют во всех регионах. Их делают люди, впервые самостоятельно заполняющие и подающие декларацию. Чаще всего заявители неправильно указывают «номер корректировки».

Они пишут в этой графе цифру 1, хотя по правилам следует ставить — 0. «Нулевой вариант» — это впервые поданная за отчетный год декларация. Если ИФНС ее не принимает и заставляет переделать, то в графе указывается цифра 1 и так далее, пока налоговый орган не примет документы.

Следующая ошибка связана с указанием кода ОКТМО. Здесь также есть свои нюансы. Когда декларация заполняется в связи с доплатой в бюджет, гражданин должен указать ОКТМО по месту своей регистрации, а если 3-НДФЛ подается для возврата денег государством, то заявитель указывает код ОКТМО по месту нахождения своего работодателя или иного источника выплат.

Далее, оформляя декларацию, заявители зачастую не заполняют листы, предусмотренные для того или иного вычета. Например, для получения вычета при покупке жилого помещения надо заполнить лист Д1, для социального и инвестиционного вычета — листы Е1 и Е2 и т. д.

Если человек заполняет декларацию при помощи программы с web-сайта ФНС, то проблем, как правило, не возникает. Программа не даст перейти на следующий уровень, если он не внесет сведения в соответствующий лист.

А вот, когда заявитель делает это самостоятельно в Word или Excell, то он и допускает подобные нарушения.

Ну и наконец, предоставление налоговых вычетов невозможно без соответствующих документов.

Затраты на лечение, обучение, страхование или покупку имущества должны подтверждаться договорами, счетами, квитанциями, платежными поручениями.

Однако многие заявители не прикладывают их к декларации и получают отказ в предоставлении преференций. Как это не удивительно, но подобные ошибки встречаются повсеместно.

Ошибки, связанные с направлением декларации

Эти ошибки совершают арендодатели недвижимости. В основном, это люди, официально сдающие свои квартиры в Москве, Санкт-Петербурге и других городах России. Они направляют декларацию в ИФНС по месту нахождения имущества, а по закону должны отдать ее в налоговую инспекцию по адресу своей регистрации.

Включение материнского капитала и бюджетных средств в расходы

Существенным нарушением считается включение в состав расходов суммы материнского капитала. Подобные ошибки допускают молодые люди в возрасте до 30 лет. Используя капитал при покупке квартиры (или при оплате процентов), они, не задумываясь, включают его в свои расходы, однако это неправильно.

Материнский капитал не является личным доходом заявителя, а предоставляется ему государством. Человек не зарабатывает данные деньги и не получает их по наследству.

Следовательно, эти средства нельзя считать доходом в прямом смысле этого слова, поэтому, включение материнского капитала в расходы для получения вычетов является грубым нарушением правил заполнения 3-НДФЛ.

Кстати расходы на обучение, оплаченные за счет материнского капитала также не учитываются при определении налогового вычета. Попытка учесть эти суммы в 3-НДФЛ для получения налоговых преференций также считается нарушением.

Точное такое же правило действует и в отношении других сумм, полученных из бюджетов РФ и её субъектов. Так, заявители не имеют права включать в расходы средства, полученные по программе «Обеспечение жильем молодых семей», а также различного рода субсидии государственным служащим и военным на покупку квартир.

Превышение максимального размера вычетов

ИФНС не предоставляет вычеты, когда их сумма превышает максимально допустимый размер, установленный законом. Такие декларации подлежат корректировке.

Так максимальный размер социальных налоговых вычетов (за исключением расходов на дорогое лечение) не может превышать 120 000 рублей, а затраты на обучение 1 ребенка (в целях оформления вычета) не могут быть больше 50 000 рублей. Что же касается имущественных вычетов, то и по ним есть ограничения.

Так, максимальная сумма имущественного вычета на покупку жилья составляет 2 000 000 рублей, а вычет по расходам на уплату процентов по целевым кредитам на приобретение жилого помещения не должен быть более 3 000 000 рублей.

Однако заявители зачастую подают документы, в которых эти суммы явно завышены.

Неверное отражение остатка по неиспользованным имущественным и незаконный перенос неиспользованного остатка по социальным вычетам

По утверждению налоговых органов, многие декларации с отраженными в них остатками имущественного вычета, перенесенного из предыдущих периодов, содержат недостоверную информацию о его размере.

Казалось бы, простейшее математическое действие — вычитание. Необходимо из общей суммы имущественного вычета отнять суммы, учтенные на основании ранее представленных деклараций.

Однако эта процедура у многих вызывает затруднение, и налоговая инспекция получает документы с грубейшими арифметическими ошибками.

Кроме того, некоторые налогоплательщики пытаются перенести остаток неиспользованных социальных вычетов на следующие годы. А это вообще невозможно. Закон запрещает переносить неиспользованные суммы по социальным вычетам на другие периоды.

Попытка получения вычетов по сделкам с взаимозависимыми лицами

Многие россияне покупают жилье у своих родственников: братьев, сестер, отцов, матерей или детей. Часть таких сделок совершаются просто для «вида», но встречаются и реальные договоры.

Однако закон категорически запрещает предоставлять по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами (родственниками), имущественные вычеты. Соответственно нельзя включать в декларацию и расходы по уплате процентов по займам, полученным от взаимозависимых лиц, на покупку жилья.

Стоит также отметить, что наряду с родственниками НК РФ относит к взаимозависимым лицам работодателей заявителя, а также компании, которыми он владеет (или в которых ему принадлежит доля).

Попытка возместить затраты при заочном или вечернем обучении

Тоже широко распространенная ошибка. В основном она встречается в регионах и в сельской местности. Люди пытаются получить вычет на обучение детей (а также брата или сестры) по заочной или вечерней форме.

Однако для оформления льгот необходимо, чтобы дети (или подопечные) учились только на очной форме обучения.

По мнению законодателей, заочное (вечернее) обучение подразумевает, что учащийся может подрабатывать или заниматься бизнесом, а потому государство в этом случае не даёт налоговых преференций.

Краткие выводы

Большое количество ошибок в декларациях ещё не означает, что заявители совершают их умышленно. Как правило, все нарушения происходят от незнания законов и отсутствия опыта. Ведь многие россияне сдают 3-НДФЛ в первый раз.

В последующем они подобных ошибок уже не совершают. Именно поэтому для заполнения декларации рекомендуется использовать программу «ПК Декларация», которая располагается на сайте ФНС РФ, либо обращаться за помощью к специалистам.

Они помогут быстро и правильно оформить 3-НДФЛ и сдать ее в ИФНС в установленные законом сроки.

Источник: https://www.gestion.ru/news/gestion/tipovye-oshibki-pri-oformlenii-3-ndfl-analiz-fns/