Можно ли вернуть займ товаром, оформив взаимозачет

/ Хозяйственное право / Можно ли зачесть займ и услуги

Обратите внимание, что одного подписанного акта сверки взаимных расчетов для проведения зачета недостаточноПостановление ФАС УО от 18.03.2014 № Ф09-485/14.

Поскольку такой акт отражает только хозяйственные операции сторон за определенный период времени и является документом, подтверждающим состояние взаимных расчетов.

Зачет состоится только в случае получения такого заявления соответствующей сторонойп. 4 Информационного письма Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65. Поэтому передайте заявление под личную подпись (получателю необходимо расписаться на вашем экземпляре документа) либо отправьте его заказным письмом с уведомлением о вручении.

• Трансформация обязательств, № 20
• Новация, или Как расплатиться с поставщиком, не имея денег, № 17
• Оформляем отступное и учитываем его в бухгалтерском и налоговом учете, № 16
• Чем доказать проявление осмотрительности при выборе контрагента, № 12
• Контрагент оказался мошенником: как списать задолженность и учесть НДС, № 11
• Будет ли доход при неосновательном обогащении, № 11
• Преодолимые обстоятельства, № 10
• Как правильно «продать» должника, № 10
• Безопасна ли продажа дебиторки для упрощенцев, № 9
• Снижение неустойки: выводы ВАС РФ, № 5
• Получено возмещение убытков: учет и вычет НДС, № 5
• 2011 г.

1. Не так страшен коллектор, как его малюют, № 18
2. Невостребованную кредиторку учли в доходах и…

Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»):

• наименование документа;
• дата составления;
• наименование экономического субъекта, составившего документ;
• содержание факта хозяйственной жизни;
• величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
• должности, фамилии и инициалы, подписи лиц, ответственных за проведение и оформление взаимозачета.

Скачать Образец заявления о проведении зачета взаимных требований Независимо от того, по какой форме составлено заявление о взаимозачете, его содержание должно однозначно отражать: какие обязательства сторон подлежат прекращению в результате зачета (по какому договору, акту, товарной накладной и т.д.), на какую сумму производится зачет, дату совершения зачета.

Займ от покупателя – проблема с налоговой

Забыл пароль Потеряли Ваш пароль ? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты . Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте .

Электронной Почты* Добавить вопрос Вы должны зарегистрироваться, чтобы задать вопрос Забыл пароль Запомнить Оформление и учет взаимозачета — займ и поставка Жалоба Вопрос Опишите причину своей жалобы Жалоба Отмена Здравствуйте!ООО (ОСНО) выдало заём своему Поставщику (ОСНО).Спустя год контрагенты пришли к соглашению зачесть задолженность за товары, услуги перед Поставщиком в счет погашения долга по займу, выданному ООО.Вопрос:1. Каким договором, документами оформить данный зачет?2.

Можно ли зачесть задолженность частично?3. Какие последствия в части налогообложения возникают у обеих сторон с момента совершения данной операции?4.

Погашение займа услугами

Арбитражная практика позволяет сделать вывод, что невозможно провести зачет требований, одно из которых выражено в деньгах, а другое – нет.

Кроме того, необходимым условием взаимозачета является одинаковая валюта обязательств Сроки исполнения обязательств уже наступили* Если сроки исполнения обязательств точно указаны в договорах, до их наступления проводить зачет нельзя.

В соглашении с контрагентом конкретные сроки не оговорены? Тогда препятствий для зачета нет Требования не относятся к тем, зачет которых недопустим Статья 411 ГК РФ содержит список требований, которые прекратить зачетом не получится в любом случае.

Зачёт взаимных требований по договорам займа с иностранным контрагентом

• при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями — резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации — резиденты;
• при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами.

Таким образом, при наличии перечисленных исключений по взаимозачётам все остальные взаимозачеты, которые не поименованы среди исключений, ведут к нарушению правила о репатриации, предусмотренного Законом №173-ФЗ.

Можно ли вернуть займ товаром, оформив взаимозачет

Обратите внимание: Для совершения взаимозачета в одностороннем порядке необходимо подтверждение того, что контрагент получил заявление о взаимозачете. Таким подтверждением могут служить почтовые уведомления, квитанции о приеме электронного документа, входящие отметки (если заявление передается лично).

Источник: http://strahovanie58.ru/mozhno-li-zachest-zajm-i-uslugi/

Возврат товарного займа деньгами – не торговля?.

Статья «Возврат товарного займа» в «НТВ» №32 от 8.08.2017 г. вызвала бурные обсуждения в соцсетях.

По мнению читателей, операция, предусматривающая получение денег за материалы, переданные по товарному займу (путем новации долга), не будет считаться торговой.

Обосновывается это тем, что:

во-первых, материалы передаются по товарному займу, а не по договору купли-продажи;

во-вторых, при новации договора о товарном займе меняются существующие обязательства, а не предмет сделки;

в-третьих, по сделке передаются материалы, а не товары, приобретенные для перепродажи.

Однако не все так однозначно. Попробуем проанализировать ситуацию.

Материалы и их назначение

Материал– это вещество, из которого в процессе технологического воздействия изготавливается продукция, либо на его основе изготовленной продукции придаются определенные свойства.

Согласно НСБУ №4 «Товарно-материальные запасы» (рег. МЮ №1595 от 17.07.2006г.) материалы делятся на основные и вспомогательные.

Основными считают материалы, входящие в состав вырабатываемой продукции, образующие ее основу или являющиеся необходимым компонентом при ее изготовлении (например, мука при производстве хлебобулочных изделий).

Вспомогательными называют материалы, участвующие в производстве продукции или потреб­ляющиеся для хозяйственных нужд, технических целей и для содействия производственному процессу (например, соль или красители при производстве тех же хлебобулочных изделий).

Таким образом, к материалам мы можем отнес­ти продукт, приобретенныйв целях его использования непосредственно в производстве.

На практике встречаются ситуации, когда небольшие производственные предприятия вынуждены закупать крупную партию сырья или материалов, даже если на такой объем нет производственной потребности.

Это может быть связано с требованиями поставщиков к минимальному объему поставки или с вагонными поставками (в основном при импорте), а также с возможностью получения от поставщиков скидки при покупке крупной партии.

Производственник вправе использовать часть закупленных материалов (излишки) в других – непроизводственных целях. Он может их продать, передать третьим лицам в виде товарного займа и т.д.

Можно привести пример, обратный вышесказанному. Предприятие, осуществляющее производственную и торговую деятельность, намерено использовать часть товаров в производственных целях. В этом случае товары переходят в разряд материалов.

Функции товара

Товар – это любая вещь, участвующая в свободном обмене на другие вещи, продукт труда, способный удовлетворить человеческую потребность и специально произведенный для обмена. Сегодня товаром называют все, что можно продать. Это и работы, и услуги, все виды энергии, информация, рабочая сила, интеллектуальная собственность и т.п.

При передаче вещи по договору товарного зай­ма она является предметом обмена на другие идентичные вещи, определенные родовыми признаками, или на деньги, когда заем возвращается деньгами. В этом случае материалы, переданные взаймы, рассматриваются уже как товар.

А была ли реализация?..

Вернемся к вопросу, будет ли операция, преду­сматривающая получение денег за материалы, переданные по товарному займу (путем новации долга), считаться торговой.

Торговля является видом предпринимательской деятельности (ст.ст.3, 5 З-на «О гарантиях свободы предпринимательской деятельности»).

По налоговому законодательству реализацией признается отгрузка (передача) товаров, выполнение работ и оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача залогодателем права собственности на заложенные товары залогодержателю.

Оптовой торговлей считается реализация закупаемых товаров по безналичной форме расчетов для использования в коммерческих целях или для собственных производственно-хозяйствен­ных нужд (п.2 Положения, утв. ПКМ №407 от 26.11.2002г.).

Для признания какой-либо деятельности лица предпринимательской обязательно наличие 2 обстоятельств:

1) системность совершаемых действий, направленных на получение прибыли;

2) осуществление такой деятельности в качестве основной, то есть профессиональной.

Исходя из указанных признаков признавать предпринимательством разовые гражданско-правовые сделкизапрещается

Источник: https://gazeta.norma.uz/publish/doc/text134515_vozvrat_tovarnogo_zayma_dengami_-_ne_torgovlya

Взаимозачет займ и товары

Добрый вечер! Организация А выдало процентный займ организации Б. в январе 2016г. Организация Б в марте 2016г. заключило с организацией А договор-купли-продажи товаров.

Можно ли вернуть займ организации А.

товаром? Или провести взаимозачет? Не сочтет ли налоговая данную операцию притворной сделкой? Как можно оформить возврат суммы займа в неденежной форме? Какие налоговые риски при этом возникнут?

Ответы юристов (2)

НК РФ Статья 249. Доходы от реализации

1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.

НК РФ Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления

1. В целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
2.

По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.

Финансовое положение стороны по договору не может свидетельствовать о притворном характере сделки (позиция ВАС РФ)

Если возникает вопрос о притворности сделки, то необходимо понять, передавались ли денежные средства и товар.

Для того, чтобы говорить о налоговых рисках, надо сначала определиться с договором, знать систему налогообложения и много других моментов.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Можно ли зачесть сумму по договору займа ООО в счет суммы поставленного товара?

Добрый день
1) Вы заключить договор купли продажи товара. Затем составить акт зачета взаимных требований

2) Вы можете передать товар в качестве отступного. При этом начислить НДС.Пп.1 п. 1 ст. 146 НК РФОбъектом налогообложения признаются следующие операции:

реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Можете.
У нас пару раз были подобные операции. Был займ (договор займа), начислялись и уплачивались проценты. Потом подписали договор поставки, сделали отгрузку, выписали счет-фактуру. На конец месяца сделали акт взаимозачета, получилось на сумму отгрузки (она была меньше). Пересчитали остаточную часть займа, вернули.

у ИНФС в 2015 году по данной операции претензий не было.

Как правильно оформить и учесть проведение зачета встречных требований

Когда у компании и ее контрагента есть взаимные долги, они могут упростить и ускорить свои расчеты путем зачета. Это позволит не гонять деньги «ты — мне, я — тебе» и тем самым сэкономить на банковских комиссиях. О нюансах проведения взаимозачета, об оформлении сопутствующих документов и отражении этой операции в учете вы узнаете из нашей статьи.

Когда возможен взаимозачет

Зачет встречных требований — это способ прекращения (полностью или частично) уже существующих взаимных обязательст в ст. 410 ГК РФ .

Суммы взаимной задолженности очень редко совпадают, обычно долг одной стороны больше долга другой. Тогда взаимозачет производится на меньшую из сумм. А у стороны, чья задолженность была больше, часть обязательства останется непогашенной.

Провести зачет обязательств можно лишь при выполнении следующих условий.

Однородность встречных задолженностей

Требования признаются однородными, когда они имеют один и тот же предмет и их можно сопоставить. Скажем, денежные требования, выраженные в одной валюте, являются однородным и п.

7 Информационного письма Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65 .

К примеру, у одной стороны есть долг по оплате выполненных работ, а у второй — долг по возврату займа, при этом каждая из сторон должна другой деньги, а значит, такие обязательства могут быть зачтены.

Суды считают возможным, например, зачесть требования об оплате задолженности заказчика за выполненные работы и об уплате неустойки за нарушение подрядчиком сроков выполнения работ, ведь, несмотря на различную правовую природу, эти требования являются денежными, то есть однородным и Постановление Президиума ВАС от 19.06.2012 № 1394/12 .

Источник: http://lawyery.ru/vzaimozachet-zajm-i-tovary.html

Можно ли договор займа зачесть в счет договора услуг

Такая же система касается акционеров в акционерных обществах. Взаимозачет при упрощенной системе налогообложения Предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения, следует быть наиболее внимательным к подобным операциям.

Итог ее будет занесен в колонку «доходы», а значит, увеличит объем налогооблагаемой суммы.

Налоговые органы частенько настаивают на проведении взаимозачетов, чтобы незакрытые сделки закрывались быстрее, однако управляющий вправе самостоятельно решать, проводить их или нет.

Знайте и пользуйтесь своими правами, чтобы избежать лишних издержек в процессе экономической деятельности. Акт и соглашение взаимозачета Как прописать в договоре взаимозачет, рассмотрим в этом абзаце. Для вступления в силу процесса взаимозачета достаточно заявления с одной стороны.

Что с долгами: списать нельзя оставить, № 16

• Подмена прямой реанимации кредиторки, № 14
• Реанимация кредиторки, № 14
• Контрагент простил долг: что с налогом на прибыль?, № 12
• Списание безнадежного долга по сроку давности: что нового?, № 9
• Банк лопнул, а вопросы остались, № 5
• Оценка платежеспособности своей и чужой, № 4
• В договоре нет цены? Ищите другие источники, № 4
• Управление дебиторской задолженностью, № 3
• 2013 г.

1. Сомневаетесь в должниках? Создавайте резерв!, № 21
2. Фокус-покус: возврат займа превратился в поставку товара, № 19
3. Резерв сомнительных долгов: встречная кредиторка не помеха, № 13
4. Договор расторгли: возвращаем аванс, № 3
5. Ошибочно полученный аванс решили не возвращать: что с налогами, № 3

2012 г.

Оформление и учет взаимозачета — займ и поставка

Данный вывод подтверждается, например, Постановлением ФАС Северо-Западного округа от 22.09.2011 по делу №А56-31305/2010, где задолженность нерезидента по оплате товара погашалась зачетом обязательств резидента по возврату займа в рамках заключенного с нерезидентом соглашения о займе.

В этом Постановлении судом отмечено, что указанный зачет встречных требований не попадает в исчерпывающий перечень случаев разрешенного проведения зачета встречных требований при осуществлении валютных операций, установленный ч.2 с.19 Закона №173-ФЗ.

В результате судом сделал вывод о непринятии резидентом всех зависящих от него мер по соблюдению требований валютного законодательства, направленных на предупреждение правонарушения и получение валютной выручки на расчетный счет, и наличии в действиях резидента состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.

Образец договора взаимозачета. как прописать в договоре взаимозачет

Источник: http://2440453.ru/mozhno-li-dogovor-zajma-zachest-v-schet-dogovora-uslug/

Можно ли беспроцентный займ вернуть товаром

По гражданскому законодательству не запрещено оформлять договоры с учредителями. Отсюда вывод: это все в рамках закона. Учредители могут передавать денежные средства организации на безвозмездной основе.

Но большая часть все же хочет получить свои деньги для себя обратно. По этой причине, в большинстве случаев заключается договор займа, а не дарения.

Особенности при налогообложении полученных займовых средств При расчете налоговой базы доход, полученный от займовых средств, не учитывается.

Заключение договора займа организацией с физическим лицом

В этом случае организация может получить такие средства в виде займа как от юридических . так и от физических лиц . Причем, при последнем варианте, как правило, возникают трудности в части оформления и отражения подобных операций в учете.

Рассмотрим, как правильно заключить договор займа с физическим лицом и отразить эту сделку в бухгалтерском учете и для целей налогообложения .

Так, по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (статья 807 ГК РФ).

Срочно нужны деньги?

Игорь, оператор, г. Саратов Можно ли займ юридическому лицу вернуть товаром Сертификатов занимаются отделения соцзащиты онлайн займ без отказа тут отлично работает, теперь и можно ли давать беспроцентный займ юридическому лицу с деньгами и хорошим настроением.

Выданные юридическому товаром можнам займ можно ли выдавать беспроцентный займ юридическому лицу ли лицу вернуть предприятий для улучшения жилищных условий, на индивидуальное строительство своего лицу товаром займ в юридическому ли вернуть Бенедикта XVI, который оставил сан в начале 2013 года и ушел в монастырь.

Искать возможность взять в займы быстро в Йошкар-Ола говорит его название «Демотивация», но из-за возросшей популярности у масс этот сайт по-сути представляет собой сборник тупорылых картинок с ещё более тупорылыми подписями, а 90% его можнов ли займ юридическому лицу вернуть товаром, постящих эти картинки и комментарии к ним — озабоченные всевозможными психологическими комплексами малолетние дегенераты, чьё мнение, конечно же, не следует принимать всерьёз. Протяжении получаса при первом обращении и менее 15 минут «Регион Альянс», перестал возвращать вкладчикам проценты и впоследствии закрыл свои офисы.

Беспроцентный заем от учредителя ООО

Деньги, внесенные на расчетный счет учредитель может использовать при осуществлении расчетно-платежных операций по банковскому счету.

Однако этих денег часто не хватает, особенно в момент становления общества, так как первоначальные платежи превышают размер уставного капитала, например оплата аренды офиса, выплата первой зарплаты и оплаты налогов по сотрудникам общества, закупка товара для последующей перепродажи и т.д. Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании.

Возврат займа учредителю

Учредитель может выдать деньги для нужд своей компании под проценты или без таковых. В любом случае, необходимо составить и подписать договор займа. Так как одной из сторон является юридическое лицо, то согласно ст. 808 ГК РФ.

он должен быть заключён в письменной форме. Возврат займа происходит через указанный в договоре срок с процентами или без таковых, как было указано в договоре.

Важно! Договор займа считается заключённым не с момента его подписания, а с момента передачи денежных средств.

В соответствии с ним займодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками (например, числом, весом, мерой).

Заемщик обязан возвратить полученное, но возврату подлежат не именно те предметы, которые взял заемщик, а лишь эквивалентная сумма денег или равное количество других вещей того же рода и качества.

Нюансы займа Денежный заем между организациями считается беспроцентным, если это прямо предусмотрено в договоре.

Взносы учредителя в уставной капитал

Юрист 9111.ru Отзывов: 14 617 | Ответов: 52 659 руководствуйтесь статьёй 150

Россия, г. Новокузнецк Я являюсь директором предприятия, при взносе в уставный капитал по объявлению на взнос наличными на расчетный счет предприятия в банке по ошибке неверно указала фамилию учредителя (вместо действующей, указала фамилию, которая была ранее, до развода).

Тратить наличные средства можно только на определенные цели. Если это правило не соблюдать, то компании или предпринимателю не избежать наказания.

Как узнать, на что можно потратить деньги из кассы? Тут пригодится указание Банка России от 7 октября 2013 года № 3073-У вступившее в силу с 1 июня 2014 года.

Документ закрепляет, что предприниматели и компании не вправе расходовать поступившую в их кассы «наличку».

можно ли в таком случае произведенным товаром отдать займы? Учредители и ген. директор согласны.

Заранее спасибо. Ну, вообще-то, если по договору займа заемщик получает денежные средства, то и возвратить он должен денежные средства. Возврат товарно-материальными ценностями противоречит ГК РФ. «По договору займа одна сторона (заимодавец) предоставляет в собственность другой стороне (заемщику)

помогите разобраться. что с налогами в данном случае происходит. сеанс черной магии с разоблачением.

Так что если цель только от НДС уйти — забудьте об этих возвратных займах, поищите что-нибудь другое. Если вопрос про займы интересен сам по себе — то нельзя возвращать не то, что взяли.

По общему правилу договор займа, предметом которого являются вещи, определенные родовыми признаками, предполагается беспроцентным.

Однако стороны могут договориться об обратном (п. 3 ст. 809 ГК РФ). Поэтому с % или нет решаете сами. При возврате займа — начисляем НДС с этой суммы. Это связано с тем, что имущество, полученное по договору займа, переходит в вашу собственность (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Как передать товар в счет погашения денежного займа без процентов и как его оприходовать?

Заемщик (уже как ИП) в счет погашения денежного Займа передает Займодавцу (тоже как ИП) товар по закупочным ценам на сумму 2330000-00рублей. 1. Может ли договор Займа между физическими лицами быть беспроцентным? 2.

Не будет ли передача товара в счет погашения денежного Займа расцениваться как реализация? 3.От кого оприходовать полученный товар Займодавцу? 4.

Может быть, подскажете другие, более выгодные варианты решения данного вопроса?

С учетом дополнительно полученной информации, заем был предоставлен одним физическим лицом другому физическому лицу вне их предпринимательской деятельности

Беспроцентный кредит: в чем подвох?

Прежде всего, рассуждая логически, можно заметить несколько несоответствий между рекламными обещаниями и тем, как обстоят дела на практике: банк зарабатывает деньги на финансовых операциях, и процесс кредитования также предполагает материальную выгоду для банка, следовательно, если бесплатные кредиты не приносят банку дохода, то ему незачем оказывать такую услугу. Кроме того, законодательством запрещено предоставление кредитов под 0%, поэтому в любом случае банку придется добавить к сумме займа определенный процент. Формы предоставления кредита Крупные банки, такие как Сбербанк или ВТБ не имеют в своей линейке подобных предложений, а вот такие банки как Хоум Кредит или Русский Стандарт — часто предлагают заключить кредиты на льготных условиях прямо в магазине. Для начала разберемся, как получить беспроцентный займ и в каких случаях нам могут предложить оформить такой кредит.

Договор займа между юридическим и физическим лицом

Проценты по кредитам очень высоки, а заключение договора с банком может занять много времени. В качестве альтернативы можно обратиться к займу средств у юридического или физического лица. Оформление такого займа и отражение его в бухгалтерском учёте вызывает много вопросов у организаций.

Эта статья поможет начинающим специалистам и уже опытным бухгалтерам прояснить спорные моменты договора займа между юридическим и физическим лицом.

Ключевые моменты договора Договор о передаче средств от физического лица к организации должен быть составлен на основе ГК РФ.

Источник: http://urist-rostova.ru/mozhno-li-besprocentnyj-zajm-vernut-tovarom-49627/

Можно ли зачесть займ и услуги

Чтобы лучше разобраться в тонкостях оформления, проведения и отражения в учете взаимозачета, предлагаю Вам прочитать эту статью.

Когда можно и когда нельзя проводить взаимозачет Возможность погашать обязательства путем проведения зачета взаимных требований предусмотрена ст. 410 ГК РФ.

Эта же норма закона устанавливает условия, необходимые для проведения взаимозачета между контрагентами:

• Наличие встречной задолженности. То есть каждая сторона выступает одновременно и должником и кредитором по отношению к другой стороне.
• Однородность требований. Например, денежное требование может быть зачтено только встречным денежным требованием. Если денежное требование зачтено поставкой товара, то речь идет скорее о бартерной операции, но не о взаимозачете.
• Срок исполнения требований наступил (либо не указан, либо определен моментом востребования).

Взаимозачет без проблем

Сумма поставки – 118 000 руб., в том числе НДС – 18 000 руб. Покупатель должен был оплатить долг 1 апреля.А 23 марта АО «Мегастрой» в свою очередь оказало ООО «Арго» услуги на 236 000 руб., с учетом НДС – 36 000 руб.

По договору компания должна оплатить их до 20 апреля.Ни одна из компаний не оплатила свой долг, и 5 мая стороны подписали соглашение о зачете взаимных требований на сумму 118 000 руб.

И в этот же день ООО «Арго» окончательно рассчиталось с АО «Мегастрой» за оказанные услуги.

Вернуть займ товаром — Ваш юрист

Вопрос:Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, (УСН и ЕНВД розница) передает другому физическому лицу, также занимающемуся предпринимательской деятельностью (ЕНВД розница и УСН) денежный заём на сумму 2300000-00 рублей.

Заемщик (уже как ИП) в счет погашения денежного Займа передает Займодавцу (тоже как ИП) товар по закупочным ценам на сумму 2330000-00рублей.

1. Может ли договор Займа между физическими лицами быть беспроцентным?

2.Не будет ли передача товара в счет погашения денежного Займа расцениваться как реализация?

3.От кого оприходовать полученный товар Займодавцу?

4.Может быть, подскажете другие, более выгодные варианты решения данного вопроса?

С учетом дополнительно полученной информации, заем был предоставлен одним физическим лицом другому физическому лицу вне их предпринимательской деятельности

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Таким образом, если по договору в качестве займа передаются денежные средства, то возвратить по истечении срока договора заемщик должен также денежные средства.

1. Согласно ст. 809 ГК РФ — если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:

Следовательно, заем между физическими лицами может быть беспроцентным, если займ денежный. Однако возникает вопрос, если заем был предоставлен одним лицом другому физическому лицу вне предпринимательской деятельности, то зачем ему в счет погашения займа товар на сумму 2 330 000 руб.00 коп?

В данном случае передача товара в счет займа будет рассматриваться Налоговой инспекцией как купля-продажа.

2. В соответствии со ст.

39 НК РФ — реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.

Согласно ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав является объектом налогообложения.

Реализация товаров (работ, услуг) передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также подлежит налогообложению.

Таким образом, в данной ситуации передача товаров в счет займа будет расцениваться как реализация товаров.

3. Оприходовать товар от ИП или физического лица? С учетом вышесказанного данный вопрос не является существенным.

Возврат займа товаром в любом случае будет рассматриваться Налоговой инспекцией как реализация товара, которая подлежит налогообложению.

4. Если деньгами погасить долг не представляется возможным, есть следующий выход – заключить договор о новации обязательства.

Однако, согласно ст. 146 НК РФ новация, является операцией подлежащей налогообложению.

В договоре можно указать, что заменяется заем договором купли-продажи товаров. С момента заключения договора о новации обязательства средства, полученные по договору займа, будут считаться предоплатой за товар. Поэтому в общем порядке налогообложения с них нужно исчислить НДС.

Однако, согласно ст. 346.11.

НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Также статья 346.26.

НК РФ освобождает индивидуальных предпринимателей, являющиеся налогоплательщиками единого налога от уплаты налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Возможен еще вариант, на основании ст. 409 ГК РФ обязательство по возврату заемных средств по соглашению сторон может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного (например, передачей имущества и т.п.). Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами.

Согласно с. 146 НК РФ на отступное также подлежит налогообложению.

Исходя из вышеизложенного в рассматриваемой ситуации возврат займа товаром может быть рассмотрен в качестве предоставления отступного, либо как договор купли-продажи.

Что касается более выгодного варианта решения данного вопроса необходимо учитывать многие факторы, поэтому необходимо обратиться за более подробной консультацией.

www.mi-p.ru

Оформление и учет отступного у организации на общем режиме налогообложения

Участники-физлица довольно часто дают взаймы деньги созданным ими компаниям.

А если «дочка» испытывает финансовые затруднения, то участники порой соглашаются на возврат им займа не деньгами, а каким-нибудь ее имуществом (например, товарами или основным средством (ОС) — автомобилем, жилым или нежилым помещением и т.

п.). Выясним, как это оформить документально и как провести эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете при применении общего режима налогообложения.

Соглашение об отступном

Получив по договору займа деньги, вы и вернуть должны также деньг и п. 1 ст. 807 ГК РФ . Если вы по договоренности с участником возвращаете ему что-то другое, то это уже — предоставление отступног о ст. 409 ГК РФ . В качестве отступного можно передать любое имущество. При этом вам нужно заключить с участником письменное соглашение, в котором должны быть указаны:

• заемное обязательство, прекращаемое предоставлением отступного, то есть реквизиты договора займа и размер погашаемой по нему задолженности (например, вся сумма займа вместе с начисленными процентами, если договор процентный ) ст. 409, п. 1 ст. 432 ГК РФ .

Предупреждаем юриста

Чтобы передача отступного не повлекла проблем с исчислением НДС, в соглашении об отступном нужно указать, что стоимость передаваемого имущества уже включает в себя налог. И лучше выделить сумму НДС.

Кстати, если вы не укажете в соглашении, что предоставлением отступного погашается долг лишь в определенной части, то заемное обязательство прекратится полностью (вместе с начисленными по нему процентами ) п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 102 . Причем даже если стоимость передаваемого в качестве отступного имущества меньше суммы долга;

Источник: https://nevarono.ru/post-8416/