Может ли ИП при оказании услуг по ремонту кровли применять патент
Ип на псн не вправе ремонтировать офисы юр. лиц
Предлагаем статью на тему: «ип на псн не вправе ремонтировать офисы юр. лиц» с комментарием от профессионального юриста.
| (кликните для воспроизведения). |
Министерство финансов РФ разъяснило, что ИП в отношении предпринимательской деятельности по ремонту объектов офисов (складов) юридических лиц не могут применять Патентную систему налогообложения. Об этом говорится в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 января 2017 г. № 03-11-09 /3537.
На основании подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по ремонту построек и жилья. При этом не имеет значения, кто является заказчиком по договору оказания услуг — физическое или юридическое лицо. Таким образом, ИП, который применяет ПСН, может предоставлять услуги по ремонту жилья (построек) как первым, так и вторым.
Чиновники из Минфина уточнили, что в термин «постройки» не входят склады и офисы. Это связано с тем, что на основании п. 1 ст. 11 НК РФ, термины и понятия семейного, гражданского или других отраслей российского законодательства используются в том значении, в котором они применяются в этих отраслях.
Так, к примеру, в Градостроительном кодексе указывается, что объектами капитального строительства являются:К объектам капитального строительства (на основании п. 10 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ) относятся также относятся объекты, строительство которых еще не завершено, кроме:
- временных построек;
- киосков;
- навесов;
- других подобных построек.
То есть, к постройкам нельзя приравнять складские и офисные помещения, которые принадлежат юридическим лицам на праве собственности (аренды) или применяются ими в производственной деятельности.
Добавим, что в случае применения Патентной системы налогообложения, ИП уплачивают один налог, который заменяет другие налоги, а именно:
- НДФЛ;
- НДС (п. 10–11 ст. 346.43 НК РФ);
- налог на имущество физических лиц.
Следует учитывать, что не все индивидуальные предприниматели могут перейти на ПСН. Это могут сделать только те ИП, которые занимаются деятельностью, указанной в Налоговом кодексе РФ. На основании п. 2 ст. 346.43 НК РФ, на сегодняшний день Патентная система налогообложения предусмотрена для 63 видов предпринимательской деятельности.
Ип вправе применять патентный режим налогообложения по виду деятельности “ремонт жилья и прочих построек”. фактически занимается выполнением ремонтных работ по заказам физических и юридических лиц. в письмах фнс россии и минфина россии говорится о том, что не имеет значения, кому (юридическому или физическому лицу) услуга оказывается. 1. какие виды работ считаются ремонтными (штукатурные, малярные, электромонтажные и др.)? 2. что понимать под понятием “постройка”? может ли ип применять патентную систему налогообложения в случае ремонта офисных зданий?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. В налоговом законодательстве все расходы, которые осуществляются с целью текущего поддержания основных средств в рабочем состоянии, учитываются как расходы на ремонт.
Конкретного перечня ремонтных работ налоговое законодательство не содержит. Ниже мы приводим примерный перечень возможных ремонтных работ согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). 2.
Считаем возможным относить к “постройкам” любые законченные строительством объекты недвижимости (здания, строения, сооружения), а также временные строения.
По нашему мнению, ИП может применять патентную систему налогообложения в том числе в случае ремонтов офисных зданий, как новых, так и не новых.
Однако при этом нельзя исключить рисков возникновения разногласий с налоговыми органами, которые придется разрешать в суде.
К сведению:
Во избежание налоговых рисков налогоплательщик может на основании п. 1 ст. 34.2 НК РФ и п. 1, п. 2 ст. 21 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за получением письменных разъяснений по данному вопросу. Напомним, что в соответствии со ст.
111 НК РФ выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему финансовым или налоговым органом о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения.
В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.
Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил
Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена
9 ноября 2017 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Ип на псн не могут ремонтировать офисы и склады юрлиц
Минфин России разъяснил, что ИП в отношении предпринимательской деятельности по ремонту объектов офисных и складских помещений юрлиц не вправе применять ПСН (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 января 2017 г. № 03-11-09/3537).
Напомним, что ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по ремонту жилья и других построек (подп. 12 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса). Причем применение ПСН в отношении данной деятельности не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание данных услуг юрлицом или физлицом.
Таким образом, ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность по ремонту жилья и других построек, имеет право предоставлять данные услуги как физлицам, так и юрлицам.
Однако, как уточнили финансисты, в термин “постройки” нельзя включить офисы и склады.
Дело в том, что понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства (п. 1 ст. 11 НК РФ).
В частности, в Градостроительном кодексе предусмотрено, что объектом капитального строительства является здание, строение, сооружение, а также объекты, строительство которых не завершено, за исключением временных построек, киосков, навесов и других подобных построек (п.10 ст. 1 Градостроительного кодекса). Таким образом, к постройкам не могут быть приравнены объекты офисных и складских помещений, принадлежащие на праве собственности или аренды юрлицам и используемые ими в производственной деятельности.
Напомним, что при применении ПСН предприниматели уплачивают только один налог, вместо НДФЛ, налога на имущество физлиц и НДС (п. 10-11 ст. 346.43 НК РФ). Но перейти на ПСН можно не всем ИП, а только тем, кто занимается деятельностью, предусмотренной в НК РФ. В настоящее время ПСН предусмотрен для 63 видов деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Ип на псн не может ремонтировать офисы и склады организаций
Департамент налоговой и таможенной политики Минфина выпустил письмо, в котором разъяснил особенности осуществления ремонта индивидуальными предпринимателями на ПСН.
Чиновники напоминают, что ни одна статья Налогового кодекса РФ не регламентирует, кто может быть заказчиком ИП на ПСН, – юридическое или физическое лицо.
Кодекс позволяет пользоваться льготной системой налогообложения для ремонта жилья и других построек.
В то же время согласно п.
10 статьи 1 Градостроительного кодекса РФ, объектами капитального строительства считаются здания, строения, сооружения, незавершенные объекты, за исключением временных построек, киосков, навесов и других подобных построек.
Исходя из этого, в Минфине считают, что объекты офисных и складских помещений, принадлежащие на праве собственности или аренды юридическим лицам и используемые ими в производственной деятельности, не могут быть приравнены к постройкам.
По этой причине ИП на ПСН ремонтировать офисы и склады организаций в соответствии с пп.12 п. 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ не имеет права, заключают чиновники.
Может ли ИП, применяющий патент на ремонт жилья и других построек, оказывать услуги юр лицам?
Здравствуйте, поясните пожалуйста может ли Индивидуальный предприниматель применяющий патент на ремонт жилья и других построек, оказывать услуги юридическим лицам по патенту?
Согласно подпункту 12 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения в отношении такого вида деятельности, как ремонт жилья и других построек.
Применение патентной системы налогообложения в отношении указанного вида предпринимательской деятельности Кодексом не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание данных услуг юридическим или физическим лицом.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.
Суд апелляционной инстанции исходил из того, что патентную систему налогообложения можно применять в отношении ремонта любых строений, в том числе и по заказам юридических лиц. АС Уральского округа признал данный вывод суда апелляционной инстанции основанным на правильном толковании пп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в силу которого патентная система налогообложения применяется в отношении такого вида деятельности, как «ремонт жилья и иных построек».
Суд указал, что эта норма не устанавливает ограничений в части осуществления рассматриваемого вида деятельности по ремонту любых построек в смысле, придаваемом этому понятию п. 10 ст.
2 Градостроительного кодекса РФ, включая ремонт по заказам юридических лиц.
Читайте так же: Налог на прибыль для ип
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Источник: https://xn--h1aakkt.xn--p1ai/ip-na-psn-ne-vprave-remontirovat-ofisy-yur-lits/
Патент на ремонт автомобилей, патент на автосервис, патент на автомойку
Вернуться назад к странице про ПСН >>>
Экономьте от 100 000 рублей в год на налогах применяя ПСН (патентную систему налогообложения)!
Многие автосервисы с целью экономии на налогах стали использовать патентную систему налогообложения. Для автосервисов и автомоек подходит вид деятельности по ПСН — техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
Преимущества патентной системы налогообложения:
- не нужно платить налог по УСН, НДС, налог на имущество
- не нужно сдавать налоговую декларацию
- патент можно получить в любое время. Срок действия патента можно выбирать на усмотрение предпринимателя
- не нужно использовать кассовый аппарат
- упрощенный порядок учета
Главные условия для перехода на ПСН:
- ПСН возможна только для Индивидуальных предпринимателей
- У вас в штате не более 15 сотрудников
- Ваш оборот не превышает 60 млн. рублей в год
Воспользуйтесь нашими услугами по оформлению патента!
Мы вам поможем:
- определить относится ли ваш вид деятельности к патентной системе налогообложения (ПСН)
- рассчитать стоимость патента для вашей деятельности
- оформить необходимые документы для получения патента
- подать документы на получение патента в ИФНС
- зарегистрировать ИП (если необходимо)
Выберите подходящий вариант оформления патента
| Оформление заявления для оформления патента | Оформление пакета документов для оформления патента | Оформление пакета документов на регистрацию ИП | Оформление пакета документов на регистрацию ИП |
| Подача документов в ИФНС (без участия клиента)* | Подготовка заявления по переходу на УСН | Подготовка заявления по переходу на УСН | |
| Получение готовых документов в ИФНС | Оформление пакета документа для оформления патента | Оформление пакета документов для оформления патента | |
| Передача готовых документов клиенту | Помощь в открытии счета в банке (Сбербанк, Точка, Тинькофф) | Сопровождение клиента в ИФНС на регистрацию ИП + Патент (либо подача без участия клиента*) | |
| Получение готовых документов в ИФНС (без участия клиента)* Либо сопровождение клиента в ИФНС на выдачу готовых документов. | |||
| Передача готовых документов клиенту | |||
| Помощь в открытии счета в банке (Сбербанк, Точка, Тинькофф) | |||
| Срок — 1 день | Срок 7-10 дней (в зависимости от сроков ИФНС | Срок – 1-2 дня | Срок – 7 дней регистрация ИП, 7-10 дней до получения патента. |
| 2200 руб. | 4500 руб. | 4700 руб. | 5900 руб.** |
* Дополнительно потребуется нотариально заверенная доверенность на нашего сотрудника (примерная стоимость услуг нотариуса 1200 руб.)
Почему выгодно заказывать услуги по оформлению патентов в ФЭП
| 1. Быстрое и качественное выполнение заказа |
| 2. Платежные документы для оплаты налога ПСН |
| 3. Книгу учета доходов ПСН + образец заполнения |
| 4. Бесплатные консультации наших специалистов на все время действия патента |
Что нужно сделать, чтобы начать с нами сотрудничество?
Для заказа услуги позвоните нам по телефону 8(495)162-64-24 или нажмите «Заказать» и мы сами Вам перезвоним и обсудим детали сотрудничества.
Мы оказываем услуги по г.Москве и Московской области.
Обязательно ли приезжать к нам в офис для получения услуги?
Мы всегда рады гостям и готовы встретить вас у нас в офисе, угостив вкусным кофе, но если вы не располагаете достаточным свободным временем, то мы начинаем работу сразу же после получения от вас необходимых документов по электронной почте. Если понадобится получить от вас оригиналы документов, то наши специалисты смогут с Вами встретиться в удобном для Вас месте.
Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН подать заявление в ИФНС. Начать применять ПСН можно с любой даты любого месяца года.
Стоимость патента (налог) на техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования перевозки в Москве составляет 39 600 рублей за 1 наемного сотрудника на 12 мес.
Следовательно, за 2 сотрудника — 79 200 руб, за 3 сотрудника — 118 800 руб. и т.д.
Стоимость патента (налог) на техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования перевозки в Московской области зависит от количества наемных сотрудников:
| 12 528 | 33 997 | 92 050 |
Необходимые документы для перехода на ПСН
- Копия паспорта индивидуального предпринимателя
- Копии ИНН и ОГРНИП
- Копия договора аренды на помещение, где ведется деятельность автосервиса.
Вернуться назад к странице про ПСН >>>
Остались вопросы? Звоните +7 495 162-64-24
Дополнительные услуги
| Внесение изменений в ОКВЭД (подготовка заявления) | 1500 руб. |
| Уведомление Роспотребнадзора (подготовка заявления) | 1000 руб. |
| Курьерская доставка документов по г.Москве | 300 руб. |
| Постановка ККМ на учет | 1900 руб. |
| Подключение к электронному документообороту с ИФНС | Бесплатно |
Источник: https://fep1.ru/patent-na-avtoservice/