Какую систему налогообложения применять УСНО либо ЕНВД при субаренде нежилых помещений и их части
Налогообложение сдача помещения в субаренду
Посреднические услуги часто оказывают агентства недвижимости, заключающие договора аренды с собственником и с его согласия осуществляют сдачу помещений третьим лицам. Для этого используется код ОКВЭД 70.31 «Деятельность агентств недвижимости» и код ОКВЭД 68.31 «Агентства недвижимости».
Такое понятие, как субаренда нежилого помещения, включает массу тонкостей и нюансов. В частности, это затрагивает уплату налогов. До 2012 года, налогообложение для лиц, заключающих договора аренды и субаренды, проходило по упрощённой схеме. В настоящее время, эти понятия попадают под общую систему налогообложения.
Под какую систему налогообложения попадает сдача нежилого помещения в аренду
350 000, 600 000, 3 000 000 и т.д. — это потенциально возможный доход, который Вы можете получить при сдаче имущества в аренду. Этот доход необходимо умножить на 6%, получим стоимость патента, которую Вы должны будете оплатить: например площадь, которую Вы сдаете от 100 до 500 кв. метров, тогда 3 000 000* 6%=180 000р. — стоимость патента.
Выбор системы налогообложения целиком зависит от Вас. ОСНО выбирать не стоит, т.к. это система налогообложения предполагает уплату налога на прибыль или налога на доходы физ. лиц (НДФЛ) и НДС (налог на добавленную стоимость), что не очень удобно в плане ведения бух. и налогового учета, да и не выгодно.
Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду
- уплачивается по офисной, торговой недвижимости, объектам общепита и бытового обслуживания, административным центрам, если в регионе принят соответствующий закон и определена кадастровая стоимость площадей;
- ставка до 2% – принимается местным законодательством.
Предпринимателями в первом виде «упрощенка» фактически не применяется, так как при сдаче в аренду нежилого помещения ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС.
Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.
Как сдать ИП в аренду собственного нежилого помещения
- В «шапке» прописывается название документа с кратким обозначением, город, где совершается сделка и дата.
- Код ОКВЭД для ИП – коды видов деятельности, которые ведет бизнесмен, выдаваемые Росстатом.
- Сроки действия настоящего контракта.
- Персональные сведения индивидуального предпринимателя.
- Сведения о второй стороне сделки – если физическое лицо, то – персональные данные, место регистрации и контакты, если это юридические лица, то – указываются свидетельство о регистрации из ЕГРЮЛ и полное название предприятия.
- Характеристики из технического паспорта по нежилому помещению.
- Кадастровый номер помещения.
- Сумма договора – арендная оплата и стоимость помещения (если требуется заключать сделку с последующим выкупом помещения).
- Способы оплаты арендатором за временное пользование помещением.
- Детали, особенности сделки, условия эксплуатации, ремонта и другое.
- Заканчивается договор аренды нежилых помещений реквизитами сторон (счета в банке, реквизиты юридические, телефоны, адреса), их подписями.
- Если есть у индивидуального предпринимателя печать, тогда следует поставить мокрый ее оттиск.
- Подготовка пакета бумаг.
- Пользование услугами экспертного оценщика, чтобы узнать реальную стоимость своего помещения, соответствующую рыночной стоимости на дату расчета.
- Рекламные акции – подача объявлений, использование услуг рекламных фирм для поиска нанимателя.
- Прием звонков от предполагаемых нанимателей и ведение переговоров.
- Устный договор об условии сделки.
- Запись к нотариусу для совершения сделки.
- Встреча сторон договора у нотариуса.
- Составление, прочтение и подписание договора аренды.
- Выдача ключей от помещения арендатору.
- Регистрация договора в ЕГРН (если это требуется).
- Оплата госпошлины за регистрацию договора.
Рекомендуем прочесть: Какая сумма мат капитала
Усн (6%) или енвд от сдачи в аренду нежилых помещений
К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты организации розничной торговли и общественного питания, не имеющие торговых залов и залов обслуживания посетителей (палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях), прилавки, столы, лотки (в том числе расположенные на земельных участках), земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов.
Одновременно сообщаем, что в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 346.
26 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.
Советы экспертов по оформлению (по ГК РФ) аренды нежилого помещения: режим налогообложения и гражданский кодекс
Законом могут быть установлены виды имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается.
При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.
Считается, что при сдаче в аренду жилого помещения, оно окупается за 15-17 лет. Нежилое помещение при сдаче под офис окупится за 9-10 лет, а под торговые площади за 6-8 лет. Ясно, что очень важно знать, какие платятся налоги при сдаче нежилых помещений в аренду.
Налогообложение доходов от сдачи имущества в аренду
В первом случае при выплате арендодателю-гражданину дохода в виде арендной платы организация-арендатор выступает в роли налогового агента. Поэтому она обязана удерживать из суммы выплачиваемого дохода НДФЛ и перечислять его в бюджет (п.п. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 226 НК РФ).
Во втором случае в обязательном порядке согласно п. п. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплата НДФЛ производится физическими лицами, получившими вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.
Налоги при сдаче в аренду нежилого помещения
Существует еще одна сторона арендных отношений: доход, превышающий 1,5 млн. руб. и связанный с предпринимательской деятельностью, требует наличия регистрации юридического лица.
В противном случае в отношении налогоплательщика может быть возбуждено уголовное дело (ст. 171 УК РФ).
При доходах ниже полутора миллионов и неуплате налога ответственность будет административной: штраф 500-2000 руб.Одним из самых прибыльных видов предпринимательства является сдача в аренду помещений. Это могут быть торговые, офисные, складские, производственные помещения. Однако чтобы вести этот бизнес по сдаче в аренду нежилых помещений, необходимо иметь право собственности на них. Можно ли заработать таким способом, не являясь при этом собственником? Можно. Для этого существует субаренда.
Сдача помещений в аренду
Это понятие означает передачу в аренду помещения, которое арендовали вы сами. Происходит это следующим образом. Вы ищете выгодные и долгосрочные предложения аренды. А затем заключаете с собственником договор, в котором он наделяет вас правом передавать помещение в субаренду.
Например, вы арендовали пустую квартиру за 10 000 рублей. Если сделать в ней косметический ремонт и обставить нехитрой мебелью, можно смело пересдавать ее за 20 000. Однако помните, договор аренды должен быть заключен на длительный срок. Только в этом случае возможно получение прибыли.
Доход от субаренды ограничивается только вашим воображением и здравым смыслом. Цену на субаренду вы устанавливаете сами. Можно арендовать хоть самолетный ангар. Оборудуете его как мастерскую — получите в разы больше, чем вложили. А если собственник захочет разорвать контракт, вы легко переедете в другое подобное помещение, ничего не потеряв. Весь инструмент и оборудование останется с вами.
Под какой вид налогообложения попадает сдача помещения в субаренду
1. На территории России нет обязательной системы налогообложения, которая может применяться в зависимости от вида осуществляемой предпринимательской деятельности. С 2013 года организации могут применять ЕНВД в добровольном порядке (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). А совмещение ОСНО и УСН законодательством не предусмотрено.
2. Минэкономразвития России в Письме от 01.11.2011 № ОГ-Д18-1906 указало, что сдача в субаренду арендованного недвижимого имущества относится в ОКВЭД к коду 70.20.2 «Сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества» в классе 70 «Операции с недвижимым имуществом».
Источник: https://exjurist.ru/biznes/nalogooblozhenie-sdacha-pomeshheniya-v-subarendu
Совмещение УСН с ЕНВД или патентом
Вы можете совмещать несколько систем налогообложения — например, УСН с ЕНВД или патентом. Иногда это выгоднее, чем применять только одну из них. Наша статья расскажет, как уменьшать налог на страховые взносы и распределять общие расходы.
Все доходы нужно распределить по системам налогообложения: отдельно учесть доходы от бизнеса на УСН, отдельно — от бизнеса на ЕНВД или патенте.
- Доходы на УСН записывайте в КУДиР и учитывайте при расчёте налога.
- Доходы на патенте записывайте в книгу учёта доходов по патенту. Они не влияют на размер налога.
- Доходы на ЕНВД учитывать необязательно, и они не влияют на размер налога.
Чтобы удобнее разделять доходы, можете открыть два банковских счёта. Тогда доходы от бизнеса на разных системах налогообложения вы не перепутаете.
Например, у Андрея кафе на ЕНВД и оптовая торговля тортами на УСН. В кафе гости платят наличными или банковской картой. Безналичные оплаты поступают на счёт в Тинькофф-банке. А оптовые покупатели перечисляют деньги на другой счёт — в банке Точка. В УСН Андрей учитывает только деньги на счёте в Точке. Остальные доходы в расчёте налога не участвуют.
https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM
Если вы совмещаете УСН с патентом, в Эльбе в реквизитах счёта выберите, в какой из систем автоматически учитывать платежи по нему.
При совмещении УСН и ЕНВД такой настройки в реквизитах счёта нет. Вы можете зайти в «Деньги», отметить все доходы по ЕНВД и нажать «Не учитывать в налогах УСН».
Как разделять расходы при совмещении УСН с ЕНВД или патентом
Если вы совмещаете УСН «Доходы минус расходы» с ЕНВД или патентом, важно правильно распределять расходы. Сделать это сложнее, так как один расход может одинаково относиться к каждой из них. Распространённый пример — аренда офиса.
Учитывайте такой расход пропорционально доходам по каждой из систем. Если вы получаете одинаковые доходы, то только половину общего расхода вы можете учесть в УСН.
Некоторые расходы Андрея относятся и к ЕНВД, и к УСН — аренда помещения и зарплата сотрудников. Месячный доход от кафе 300 000 рублей, а от оптовой торговли 150 000 рублей. Общих расходов за месяц 100 000 рублей. В УСН можно учесть только 33 333 рублей = 100 000 рублей х (150 000 рублей/450 000 рублей).
При проверке налоговая может запросить документы, подтверждающие ведение раздельного учёта. Так она убедится, что вы не завысили расходы и заплатили налог правильно.
Для раздельного учёта можно завести отдельную книгу. Закон не устанавливает её форму, поэтому можете разработать удобную для вас. Записывайте в неё доходы и расходы по каждой из систем, а также общие расходы. А в конце месяца подводите итоги и распределяйте общие расходы по разным системам.
Как рассчитать страховые взносы за ИП
Размер страховых взносов за ИП зависит от доходов. Если годовой доход превышает 300 000 рублей, нужно доплатить взносы — 1% от суммы превышения. При совмещении нескольких систем налогообложения сложите доходы по каждой из них.
- На УСН для расчёта взносов берётся весь доход. Расходы не учитываются, даже если вы на УСН «Доходы минус расходы».
- На ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2016 году. Эльба автоматически учитывает ваш вменённый доход по ЕНВД.
- На патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер дохода считается так: на обратной стороне патента найдите строку 010 скорректируйте эту сумму на количество месяцев из строки 020.
Чтобы Эльба учла ваш доход по патенту, в годовой задаче по взносам укажите размер потенциального дохода и период, на который вы купили патент.
У Андрея годовой доход по УСН 2 миллиона рублей. Вменённый доход по ЕНВД 320 000 рублей в год. Посчитаем 1% от доходов свыше 300 000 рублей:
(2 миллиона + 320 тысяч — 300 тысяч) х 1% = 20 200 рублей.
Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + ЕНВД
УСН «Доходы» и ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
Взносы за ИП распределяются между УСН и ЕНВД пропорционально доходам. ИП без сотрудников Минфин разрешает полностью уменьшить один из налогов. Какой — решать вам.
Взносы за сотрудников учитываются там, где эти сотрудники заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, занятых в деятельности по УСН. И так же с ЕНВД.
Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.
Что делать со взносами за сотрудников, которые заняты во всём бизнесе (например, офис-менеджер)?
Принцип такой же, как и со взносами за ИП, — учитывайте взносы за таких сотрудников пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения.Как учитывать взносы, если все сотрудники заняты в бизнесе на ЕНВД, а на УСН сотрудников нет?
ЕНВД вы уменьшаете наполовину на взносы за сотрудников и взносы за ИП. Оставшуюся часть взносов за ИП учитываете при расчёте налога УСН, который можете уменьшить полностью.
Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + патент
При совмещении УСН «Доходы» и патента вы можете уменьшить на страховые взносы только налог УСН. Патент на страховые взносы уменьшить нельзя.
https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk
ИП без сотрудников уменьшают УСН полностью на страховые взносы за себя.
У ИП с сотрудниками порядок уменьшения УСН зависит от того, в каком бизнесе они заняты:
- Сотрудники заняты только в бизнесе на УСН — уменьшайте УСН наполовину на взносы за ИП и за сотрудников.
- Сотрудники заняты только в бизнесе на патенте — уменьшайте налог УСН полностью только на взносы за себя.
- Сотрудники заняты во всём бизнесе — распределите взносы за них пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения. Уменьшите УСН наполовину на взносы за ИП и на часть взносов за сотрудников.
УСН «Доходы минус расходы» на страховые взносы уменьшить нельзя. Можно учесть взносы в расходах.
Источник: https://e-kontur.ru/blog/15666
Является ли ЕНВД упрощенной системой налогообложения?
ЕНВД — это специальный налоговый режим: общие характеристики
Особенности перехода на ЕНВД
УСН — упрощенная система налогообложения
Особенности перехода на УСН
Уплата налога и подача декларации на УСН и ЕНВД
Относится ли ЕНВД к упрощенной системе налогообложения
О сочетании ЕНВД и УСН
Енвд — это специальный налоговый режим: общие характеристики
Единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД) — это один из специальных налоговых режимов. Выделим его наиболее важные отличительные черты и некоторые преимущества по сравнению с другими налоговыми режимами:
- Переход на ЕНВД освобождает хозяйствующего субъекта от уплаты определенного ряда налогов: на прибыль, доходы физлиц, имущество и добавленную стоимость (см. статью Какие налоги заменяет ЕНВД?), п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).
- Налоговой базой в данном случае является величина вмененного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ), порядок исчисления которого не предполагает какой-либо зависимости суммы налога к уплате от величины получаемого хозсубъектом дохода. Проще говоря, величина ЕНВД к уплате является фиксированной (рекомендуем ознакомиться со статьями Что выступает объектом налогообложения ЕНВД? и Какова налоговая ставка при налогообложении по ЕНВД?).
- На ЕНВД при продаже товаров можно в данный момент не использовать контрольно-кассовую технику и выдавать только товарный чек или бланк строгой отчетности (п. 7 ст. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
Особенности перехода на ЕНВД
Выделим наиболее важные особенности перехода на данный спецрежим:
- Переход на ЕНВД допустим только для субъектов, ведущих конкретные виды предпринимательской деятельности (этому вопросу посвящена наша статья Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения). К таким сферам деятельности относятся, например, оказание бытовых услуг, осуществление грузоперевозок, розничная торговля и т. д. Также существуют ограничения по количеству работников хозсубъекта, желающего перейти на ЕНВД (не более 100 человек), составу учредителей (доля участия в уставном капитале других юридических лиц не должна составлять больше 25%).
- Такая система налогообложения применяется только в тех регионах и городах федерального значения, где она введена в действие актами компетентных госорганов (см. статью ЕНВД — федеральный или региональный налог?).
- Переход на ЕНВД является добровольным, т. е. только по решению самого хозсубъекта. Вместе с этим при нарушении установленных требований налогового законодательства РФ хозсубъект может быть переведен на общую систему налогообложения по решению органа ФНС (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ).
Усн — упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (далее — УСН) — это другая разновидность налоговых спецрежимов, регламентированных налоговым законодательством РФ (гл. 26.2 НК РФ).
Обозначим характерные признаки УСН:
- Переход на применение такого спецрежима освобождает хозсубъекта от уплаты следующих налогов: на прибыль организации, имущество, добавленную стоимость (кроме импорта), а также доходы физлиц (применяется в отношении индивидуальных предпринимателей, далее — ИП).
- Налоговой базой при УСН выступает денежное выражение либо дохода хозсубъекта, либо дохода, сниженного на объем расходов (пп. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом организация или ИП на УСН сами вольны выбирать объект налогообложения: величина доходов или величина доходов, уменьшенных на величину расходов. Таким образом, размер налога к уплате не является фиксированным (как для ЕНВД) и напрямую зависит от величины доходов хозсубъекта.
Особенности перехода на УСН
Перед переходом на УСН надлежит учесть следующие правила:
- Переход на применение УСН допустим для субъектов практических всех сфер предпринимательской деятельности, за исключением случаев, перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Например, запрещено использовать УСН банкам, негосударственным пенсионным фондам, нотариусам, адвокатам и т. д.
- Возможность применения УСН регламентирована на федеральном уровне и не требует введения на региональном или местном уровне.
- Переход на УСН производится только по решению самого хозсубъекта. Возвращение же обратно на общую систему налогообложения с УСН возможно также по инициативе самого хозсубъекта (см. нашу статью по ссылке Порядок перехода с УСН на ОСНО) либо в принудительном порядке по предписанию налогового органа в тех случаях, когда хозсубъект больше не отвечает требованиям, позволяющим применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
По данной теме рекомендуем также прочитать статью Какие условия перехода на УСН в 2018 году?.
Уплата налога и подача декларации на УСН и ЕНВД
Организации и ИП, применяющие одновременно несколько режимом налогообложения, исчисляют и уплачивают соответствующие налоги по каждому из них согласно установленным законодательством требованиям в отношении каждого вида налогов (см. статью Как вести раздельный учет при совмещении ОСНО и ЕНВД?).
Таким образом, хозсубъект, применяющий и УСН, и ЕНВД, должен исчислять и уплачивать налоги, а также подавать отчетность в рамках каждого из названных спецрежимов.
Так, в отношении деятельности, попадающей под ЕНВД:
- Уплата налогов производится по итогам налогового периода (т. е. каждого квартала, ст. 346.30 НК РФ) в срок не позднее 25 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 346.32 НК РФ).
- Подача налоговой декларации происходит также по итогам отчетного квартала. Срок представления отчетности — не позднее 20 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
По данному вопросу рекомендуем прочитать также нашу статью по ссылке Какой срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД?.
В отношении деятельности, подпадающей под УСН:
- Уплата налогов происходит посредством перечисления авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода (т. е. квартала), налог за налоговый период — не позднее 31 марта (для юрлиц) или 30 апреля (для ИП) года, первого за отчетным (п. 1 ст. 346.22 НК РФ). При этом уже внесенные суммы учитываются в сумме налога за налоговый период (п. 5 названной статьи).
- Отчетность представляется 1 раз в год по завершении налогового (а не отчетного) периода. При этом юрлица подают декларации в срок до 31 марта включительно года, следующего за прошедшим налоговым периодом, ИП — до 30 апреля включительно (п. 1 ст. 346. 23 НК РФ).
Относится ли ЕНВД к упрощенной системе налогообложения
Выше мы рассмотрели основные характеристики 2 налоговых спецрежимов: ЕНВД и УСН. Как видно, налоговое законодательство не объединяет их в такую единую категорию, как упрощенная система налогообложения. Это 2 самостоятельные и не имеющие взаимной зависимости специальные системы налогообложения.
Разумеется, с учетом особенностей конкретной ситуации ЕНВД можно считать более простым спецрежимом в части расчета сумм налога к уплате, оформления и подачи декларации, чем, например, общая система налогообложения.
С другой стороны, на ЕНВД при продаже товаров можно в данный момент не использовать контрольно-кассовую технику и выдавать только товарный чек или бланк строгой отчетности, в то время как при УСН использование кассы обязательно (дополнительно по данной теме рекомендуем к прочтению нашу статью по ссылке Грозят ли штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2017 году?). С этой точки зрения условия ЕНВД проще условий УСН и др.
ВАЖНО! ЕНВД не является подвидом УСН, хотя при определенных условиях данные спецрежимы могут сочетаться одним и тем же хозсубъектом (более подробно об этом мы поговорим далее).
Желающий перейти и на УСН, и на ЕНВД хозсубъект должен соблюсти 2 отдельные процедуры перехода к применению названных спецрежимов. Эти вопросы освящены в наших статьях по ссылкам Смена налогового режимо с ОСНО на УСН — порядок перехода и Как осуществляется переход на ЕНВД? соответственно.
Также надлежит принять во внимание порядок расчета сумм налогов к уплате, т. к. для УСН и ЕНВД правила совершенно разные, как и объекты налогообложения:
- доходы либо доходы минус расходы, исчисляемые по факту, — в первом случае;
- вмененный доход, предполагаемый и не зависящий от фактических доходов по итогам налогового периода, — во втором.
О сочетании енвд и усн
Как мы уже упоминали, в некоторых ситуациях юрлицо или ИП могут использовать одновременно несколько систем налогообложения. В т. ч. допустимо сочетание ЕНВД и УСН (о сочетании ЕНВД и ОСНО мы рассказывали в другой нашей статье по ссылке Возможно ли совмещение налоговых режимов ОСНО и ЕНВД?).
При этом нужно учитывать, что:
- учет по УСН и по ЕНВД необходимо вести раздельно (п. 7 ст. 346.26 НК РФ);
- в отношении одного вида деятельности может быть применен только один спецрежим.
При этом расходы, относящиеся к деятельности на ЕНВД, не должны попадать в учет по УСН. В противном случае произойдет необоснованное занижение налоговой базы.
ВАЖНО! Существуют виды расходов организации, которые сложно дифференцировать по видам деятельности, т. к.
они возникают в рамках ведения хозяйственной и экономической деятельности всего предприятия (например, заработная плата администрации, аренда помещений и т. д.).
В этом случае распределение расходов должно производиться между различными видами деятельности на ежемесячной основе исходя из показателей выручки (доходов) за месяц (см. письмо Минфина России от 27.08.2014 № 03-11-11/42698).Одновременное использование 2 названных спецрежимов также влечет необходимость уплаты налогов по каждому виду деятельности в соответствии с требованиями закона в отношении каждого из них, а также подачи соответствующей отчетности (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
ВАЖНО! Если ИП или юрлицо ведут одну и ту же деятельность на разных территориях города или муниципального района, применять одновременно ЕНВД и УСН нельзя. Можно совмещать их только в разных городах или муниципальных районах (письмо Минфина России от 17.02.2017 № 03-11-11/9389).
***
Итак, выше мы проанализировали, является ли ЕНВД упрощенной системой налогообложения, и пришли к выводу, что хотя названный спецрежим и можно рассматривать как более простой для применения хозсубъектом в ряде случаев, например по сравнению с ОСНО, тем не менее он не является подвидом УСН.
Так что говорить, что ЕНВД — упрощенная система налогообложения, не вполне корректно, т. к.
данный спецрежим обладает своими специфическими свойствами, которые в различных ситуациях можно оценить как преимущества или недостатки конкретного вида деятельности того или иного хозсубъекта, в связи с чем однозначно охарактеризовать ЕНВД (как и прочие спецрежимы) как наиболее простой спецрежим не представляется возможным.
Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/envd/yavlyaetsya_li_envd_uprowennoj_sistemoj_nalogooblozheniya/
Помещение для торговли на какую систему налогообложения
Тип системы ОСН УСН ЕНВД ПНС Лимит торговой выручки Нет Есть Нет Есть Обязательство по оплате НДС Есть Нет Нет Нет Обязательство по налогу на имущество Есть В ряде случаев Нет Нет Лимит численности работников Нет Есть Есть Есть Ограничение применения вида деятельности Нет Нет Нет Нет Необходимость применения ККМ Есть Есть Нет Нет Ставка основного налога 13% 6% или 15% 15% Определяется расчетным путем Снижение налога на произведенные расходы Есть В случае применения схемы доходы минус расходы Нет Нет Снижение налога на взносы в ПФР Есть Есть Есть Нет Дополнительные плюсы Возможность реализовать товары в опт Право выбора схемы учета и ставки Применение с любого периода ведения Определение срока приобретения
Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП
- 219,66 – 13,18 = 206,48
- (1 220,34 – 650,40) × 20% = 113,99
- (1 440,00 – 663,58) × 15% = 116,46
- 1 440,00 × 6% – 27,18 = 59,22
- базовая доходность для площади более 5 кв. м составляет в месяц 1,2 тыс. руб./ кв. м
- (1 440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) – 27,18 = 322,35 (коэффициент-дефлятор равен 1,798 на 2019 г.; корректирующий коэффициент принят 0,9)
Система налогообложения для розничной торговли
Выбор системы налогообложения целиком зависит от Вас. ОСНО выбирать не стоит, т.к. это система налогообложения предполагает уплату налога на прибыль или налога на доходы физ. лиц (НДФЛ) и НДС (налог на добавленную стоимость), что не очень удобно в плане ведения бух. и налогового учета, да и не выгодно.
Обратите внимание => Двухквартирный дом является многоквартирным или нет
Розничная торговля какая система налогообложения
Если регистрация ИП успешно пройдена, но бизнесмен не подал заявления на УСН или ЕНВД, тогда предприниматель автоматически переносится на общую систему налогообложения.
Лучше сразу выбрать одну из двух альтернативных систем, так как вы не сможете сразу точно сказать, какие плоды принесет вам коммерческая деятельность. Разрешение на ОСН получать не нужно, эта модель является универсальной, поэтому подходит любым предприятиям.
Регистрация в ОСН проходит автоматически, это значит, что вам не стоит переживать и тратить время, если вы в силах выплачивать следующий перечень налогов:
Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2019 году
Мэира Пишет: ——————————————————- > не поняла вопроса. > Есть общая система налогообложения. > Есть УСН. если условия соответствуют, то можно > (повторяю по вашему желанию) перейти на > упрощенку. > Есть ЕНВД. тут принудительно необходимо перейти > если по ваему округу ваш вид деятельности попадает
> под вмененку.
Если в договоре аренды прописано, что за оплату коммунальных и других услуг отвечает арендодатель, эти затраты можно включить в перечень расходов по содержанию имущества. День, когда предприниматель получает от арендатора деньги за аренду, юридически считается днем получения дохода за аренду помещения.
Налог с аренды помещения для ИП
Из этой суммы 6% — то, что ему следует уплатить в пользу государственной казны. Но он может использовать и несколько иную форму выплат. Это 15% с полученного дохода и разницы по расходам. И кстати, этот показатель в разных регионах России может варьироваться на усмотрение местной администрации и органов налогового контроля.
Обратите внимание => Амортизационная группа айфона 8
Если ИП осуществляет торговлю продуктами питания, каково налогообложение
В отношении вопроса о порядке распределения площади торгового зала аптеки при осуществлении на ней одновременно нескольких видов деятельности, в отношении которых предпринимателем получено несколько патентов (фармацевтической деятельности и деятельности в сфере розничной торговли), сообщаем, что такой порядок Кодексом не определен.
Налоги и Право
Заметим, что у компаний есть шанс оспорить позицию Минфина России в суде. Например, в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 17 июля 2007 г. № А19-24195/06-57-Ф02-3955/07 судьи указали следующее.
Если организация передает в субаренду площади, на которых арендаторы сами оборудуют торговые места, и при этом в документах эти площади не обозначены как отдельные стационарные торговые места, то арендодатель не должен платить ЕНВД.
Однако поступать так имеет смысл, лишь если применять ЕНВД компании невыгодно.
Система налогообложения ->
6. Доля участия других организаций в уставном капитале организации не превышает 25 процентов.
Ограничение распространяется в том числе на филиалы и представительства иностранных организаций, созданные на территории России, поскольку по смыслу статьи 11 Налогового кодекса РФ они также признаются организациями (письмо Минфина России от 3 марта 2009 г. № 03-11-06/3/50).
Ограничение по структуре уставного капитала не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
При этом среднесписочная численность инвалидов должна составлять не менее 50 процентов общей среднесписочной численности сотрудников, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов (подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).При расчете среднесписочной численности инвалидов не учитываются внешние совместители и сотрудники, работающие по гражданско-правовым договорам (п. 78, 80 указаний, утвержденных приказом Росстата от 28 октября 2013 г. № 428).
С момента, когда доля других организаций в уставном капитале организации станет меньше 25 процентов, она сможет применять ЕНВД (если соблюдаются другие условия). При этом в течение следующих пяти рабочих дней в налоговую инспекцию нужно подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Например, если организация с долей уставного капитала, превышающей 25 процентов, вышла из состава учредителей 17 февраля текущего года, заявление о постановке на учет нужно подать в инспекцию не позднее 22 февраля этого же года. Это следует из положений пункта 3 статьи 346.28, пункта 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 5 ноября 2013 г. № 03-11-09/46985 и ФНС России от 3 декабря 2013 г. № ГД-4-3/21537.
Обратите внимание => Пособие за третьего ребенка в кемеровской области 2019
Какую систему налогообложения применять УСНО либо ЕНВД при субаренде нежилых помещений и их части
Одновременно сообщаем, что в соответствии со ст. 346.
27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация, в частности, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля).
Когда оптовая торговля превращается в розничную, какая система налогообложения применяется
Если индивидуальный предприниматель вовремя не сдал в налоговую инспекцию заявление на переход на упрощенную систему налогообложения в течение отчетного года, тогда бизнесмена автоматически переведут на ОСН. То же самое касается и случаев, когда вовремя не был продлен патент.
Конференция ЮрКлуба
07 Дек 2018 yurisaktobe 30
Источник: http://aktobeyurist.ru/zhilishhnye-subsidii/pomeshhenie-dlya-torgovli-na-kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya
Налогообложение субаренда нежилого помещения
14.07.2018
Компания ООО «Корсар», являясь для субарендатора арендодателем имущества, арендует данные основные средства у их собственника. Поэтому у компании ООО «Корсар» учет расходов на капитальный ремонт, произведенных компанией ООО «Штиль», будет зависеть от того, возместит ли собственник имущества указанные затраты.
Срок договора субаренды не может превышать срока договора аренды. При заключении договора субаренды законодательно не прописана обязанность их государственной регистрации, однако в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66 сказано, что требования гражданского законодательства к регистрации договора аренды распространяются также на договор субаренды.
PRO новостройку 7 (499) 703-51-68 (Москва)
- Не только характеристики самого объекта, но и сведения относительно целевого назначения.
- Определение размера жилого помещения, точного местоположения.
- Размеры платежей по субаренде, сроки перечисления средств.
- Ответственность в случае нарушения условий договора.
- Указание на лицо, которое должно быть ответственным за содержание.
- Описание действий на случай обнаружения поломок, неисправностей.
Недвижимость можно приобрести не только для того, чтобы организовать производственный цех или торговую точку, постоянно проживать на территории. Владелец часто делает так, чтобы получить дополнительную прибыль.
Тогда на некоторое время помещение передаётся другому лицу в пользование. Законодательство при этом допускает повторную сдачу в аренду для тех помещений, на которые уже были оформлены подобные сделки.
Бухгалтерские проводки аренда и субаренда нежилого помещения
- 1 Что арендуем?
- 2 Аренда: отражаем в учете
- 2.1 Начисление арендной платы — проводки у арендодателя
- 2.2 Начисление арендной платы — проводки у арендатора
- 3 Ремонтируем арендованное имущество
- 3.1 Ремонт за счет арендатора
- 3.
2 Ремонт за счет арендодателя
И физлицо, и юрлицо, и ИП вправе участвовать в подобных сделках. Арендодатель — тот, кто отдает в аренду собственное имущество. Характеристика ДТ 62 (76), КТ 90.1 (91.1); ДТ 20 (23, 25, 26, 29, 44), КТ 60 (76); ДТ 44, КТ 60 (76); ДТ 91.2, КТ 60 (76); ДТ 76, КТ 51; ДТ 19, КТ 76; ДТ 90.
3, КТ 68 субсч.
«Платежи по НДС»; ДТ 68, КТ 51; ДТ 20, КТ 68 арендная плата за месяц (от субарендатора); арендная плата за месяц в составе трат по имуществу, задействованному по основной деятельности производственной организации (учет арендатора); арендный платеж по имуществу, задействованному в основной деятельности торговой организации; арендный платеж по имуществу, задействованному в непроизводственных целях; плата за пересдачу прежнему арендатору; НДС прежнего арендатора; зачисление НДС (если деятельность облагается НДС); сбор за регистрацию поднаема; плата за госпошлину включена в состав трат Арендодатель причисляет плату за аренду к прибыли на последнее число месяца в бухгалтерии и налоговом учете.
Фирма, арендующая имущество, если это не запрещено договором аренды, может передать предмет аренды в субаренду. Также для подписания договора субаренды с третьим лицом требуется согласие собственника.
Если организация арендует помещение, участок или транспортное средство в целях своей основной деятельности, то и расходы она учитывает в составе себестоимости своих услуг, товаров и т.д.
Когда часть этого имущества передается в аренду, возникает доход.
https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc
Рекомендуем прочесть: Куб воды сколько стоит
Помещения, сданные в субаренду, уменьшат ЕНВД
В ходе налоговой проверки инспекторы доначислили ему сумму ЕНВД, включив в расчет сданные в аренду площади.
По мнению проверяющих, предприниматель, осуществляя деятельность в объекте стационарной розничной торговли, имеющем торговый зал, должен был осуществлять расчет ЕНВД, исходя из физического показателя «площадь торгового зала», которая указана в инвентаризационных и правоустанавливающих документах на помещение.
Финансисты при решении данного вопроса заняли позицию в пользу налогоплательщиков.
Они пришли к выводу, что при передаче арендатором в субаренду части торгового зала магазина расчет единого налога нужно производить, исходя из арендуемой площади торгового зала за вычетом площади торгового зала, переданной в субаренду.
Сразу скажем, что рассуждения специалистов финансового ведомства справедливы и для ситуации, когда ЕНВД рассчитывает собственник торговых помещений, которые частично сданы в аренду.
Сдача нежилого помещения в аренду
Каждый арендодатель, будь то физическое или юридическое лицо, обязан оплачивать налог с прибыли, получаемой от аренды помещения! В соответствии с п. 4 п. 1 ст.
208 Налогового кодекса РФ, арендная плата за пользование помещением является доходами, с которых собственник помещения (физ.
лицо) должен уплачивать налог на доходы физических лиц (3-НДФЛ), размер которых составляет 13% от общей полученной суммы за период действия договора.
Сдаче в аренду подлежат различные сооружения, здания в целом либо отдельные помещения, входящие в нежилой фонд.
Аренде не подлежат отдельные элементы помещений (например, подвальное помещение, крыша, лестничный марш и т.д.).
Нежилое помещение передается арендатору вместе с документами и ключами, в противном случае договор расторгается на основании отсутствия условий для эксплуатации помещения.
Учет субаренды: проводки
Объектом налогообложения здесь выступает передача имущественных прав (НК РФ, ст. 146), прибыль от реализации их — доход от реализации. (НК РФ, ст. 248, 249).
Физлицо получает доход от сдачи имущества в поднаем и уплачивает с него налог по ставке 13%. Юрлицо здесь обязано уплатить с вырученной от поднаема прибыли налог по ставке, предусмотренной применяемым режимом.
К примеру, по УСН величина ставки составляет 6 %.
Арендодатель причисляет плату за аренду к прибыли на последнее число месяца в бухгалтерии и налоговом учете. На арендный платеж начисляется НДС, после чего арендатору выставляется счет-фактура. Арендатор плату за аренду причисляет к тратам, а НДС принимает к вычету по предъявляемой счет-фактуре ежемесячно на конец месяца.
Как учесть субаренду нежилого помещения в организации оптовой торговли
ООО (основной вид деятельности — оптовая торговля) заключило договор аренды нежилого помещения как арендатор, а затем пересдает это помещение другой организации и выступает в качестве арендодателя. На каком счете ООО следует отражать операции по субаренде нежилого имущества: на счете 44 или на счете 41? Каким образом отражать коммунальные платежи по субаренде?
- коммунальные платежи не включены в состав арендной платы и не компенсируются арендодателю. Арендатор (субарендатор) с согласия собственника самостоятельно заключает договоры с компаниями-поставщиками энергии и специализированными службами коммунального хозяйства, а затем самостоятельно рассчитывается с ними за потребленные услуги;
- коммунальные платежи включены в состав арендной платы и компенсируются арендатору (субарендатору). При этом сумма ежемесячной арендной платы состоит из двух частей: постоянная часть — это фиксированная сумма арендной платы за пользование помещением, и переменная часть — сумма за пользование коммунальными услугами, которая определяются в зависимости от фактического потребления коммунальных услуг;
- коммунальные платежи не включены в состав арендной платы. При этом сумма ежемесячной арендной платы состоит только из фиксированной арендной платы за пользование помещением. Коммунальные платежи компенсируются арендодателю отдельно от суммы арендной платы.
Рекомендуем прочесть: Пособия с 1 5 лет до 3 лет
Налогообложение при сдаче физическим лицом нежилого помещения в аренду
Также можно зарегистрироваться в личном кабинете на этом сайте и с помощью него пользоваться всеми предоставляемыми удобствами. В том числе и перечислять необходимые суммы. Для того чтобы получить доступ к ЛК, следует лично обратиться в налоговую службу и получить необходимые реквизиты. Данная услуга доступна как для обычных граждан, так и для ИП или организаций.
Допустим, указана цена в 20 тыс. рублей, хотя на самом деле лицо арендовало помещение за 50 тыс. рублей. Казалось бы, платить придется 13% от 20 тысяч. Но если налоговые органы узнают о разнице, то нужно будет заплатить большой штраф. К тому же, арендатор может отказаться платить оговоренную сумму. А доказать что-либо будет невозможно.
Сдача помещений в субаренду не подпадает под патентную систему налогообложения
В письме отмечается, что предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя по сдаче в субаренду нежилых помещений ( офисов), не принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, должна облагаться в рамках УСН или в рамках общего режима налогообложения.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается сдачей нежилого помещения в субаренду ( два офиса) и своей собственной квартиры.
В случае перехода на патентную систему налогообложения с 2013 года, как рассчитывается стоимость патента? Нужно ли покупать несколько патентов — на каждый офис и жилое помещение? Возможно ли в принципе применение патентной системы при сдаче помещений в субаренду ( т.е.
помещение не находится в собственности предпринимателя, а берется в аренду у ООО — собственника, и пересдается предпринимателем в субаренду)?Налогообложение субаренда нежилого помещения Ссылка на основную публикацию
Источник: https://truejurist.ru/nasledstvo/nalogooblozhenie-subarenda-nezhilogo-pomeshheniya