Какую площадь торгового зала учитывать при расчете ЕНВД

Енвд с площади торгового зала расчет в 2019 году

Налог на режиме ЕНВД рассчитывается не с реально полученного дохода, а на основании вменённого или заранее рассчитанного государством. Одним из элементов формулы расчёта является базовая доходность по разным видам деятельности. Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год (таблица) опубликована в НК РФ, покажем, как с её помощью рассчитать налог к уплате.

Режим ЕНВД в 2019 году для ИП и ООО привлекателен тем, что предполагаемый или вменяемый государством доход часто оказывается ниже, чем тот, который реально получает налогоплательщик. Соответственно, чем ниже предполагаемый доход, тем меньше налог к уплате.

Примеры расчета ЕНВД в 2019 году

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход.

Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.

Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными.

Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД. Общее правило: этот налог не применяется для крупных налогоплательщиков, а также для ИП, работающих в сфере здравоохранения и соцобеспечения.

Енвд при розничной торговле: площадь торгового зала

Торгующие организации и ИП вправе применять ЕНВД только при условии, что площадь торгового зала их магазина не будет превышать значений, указанных в Налоговом кодексе.

Какой должна быть эта площадь и какие еще ограничения предусматривает ЕНВД при розничной торговле в 2019 году, расскажет эта статья.

1. площадь торгового зала не превышает 150 кв. м по каждому объекту торговли (стационарному или нестационарному), физический показатель при ЕНВД розничная торговля в этом случае — «площадь торгового зала».
2. площадь помещения, в котором осуществляется торговля, менее 5 кв. м, в этом случае в качестве физического показателя будет фигурировать показатель «торговое место»;

Прямой формулировки, что такое торговый зал, в налоговом законодательстве нет.

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год

Вернуться назад на ЕНВД 2019 Бытовые и ветеринарные услуги Количество работников, включая ИП Количество работников, включая ИП Сдача в аренду мест на автостоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) Количество единиц транспорта Количество посадочных мест Розничная торговля в стационарной сети, имеющей торговые залы Площадь торгового зала в квадратных метрах Розничная торговля в стационарной сети, не имеющей торговые залы Площадь торгового зала в квадратных метрах Розничная торговля на торговых местах площадью менее 5 кв.

м Розничная торговля на торговых местах площадью больше 5 кв.

м Площадь торгового зала в квадратных метрах Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая ИП Торговля с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов Услуги общепита с залом обслуживания посетителей Площадь зала в квадратных метрах Услуги общепита без зала обслуживания посетителей Количество работников, включая ИП Реклама на конструкциях без смены изображения и электронного табло Площадь для нанесения изображения в кв.

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

Если организация или индивидуальный предприниматель используют в качестве режима налогообложения Единый налог на вмененный доход, то они должны знать все тонкости и особенности расчета данного налогового сбора.

В свою очередь, они руководствуются экономическими и территориальными особенностями региона.

Развивая свое предприятие в том или ином направлении, каждый бизнесмен должен знать, подпадает оно под ЕНВД или нет.

Рекомендуем прочесть:  Недвижимые вещи

Определение величины физического показателя Таким образом, единицей физического показателя могут являться: количество работников, количество торговых мест, посадочных мест, площадь земельных участков, количество автотранспортных средств и так далее.

Источник: http://pravo-38.ru/envd-s-ploschadi-torgovogo-zala-raschet-v-2018-godu-76633/

Как рассчитать ЕНВД при розничной торговле через торговые залы (магазины, павильоны) — НалогОбзор.Инфо

ЕНВД облагается розничная торговля через объекты стационарной сети, имеющие торговые залы (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Это магазины и павильоны (абз. 14 ст. 346.27 НК РФ).

Физический показатель

При расчете ЕНВД с такого вида деятельности применяйте физический показатель – площадь торгового зала (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Показатель базовой доходности составляет 1800 руб. в месяц с 1 кв. м площади (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

В целях применения ЕНВД понятие «торговый зал» налоговым законодательством не определено.

В связи с этим налоговая служба рекомендует руководствоваться определением торгового зала, которое приведено в ГОСТ Р 51303-99 (письмо ФНС России от 2 июля 2010 г. № ШС-37-3/5778).

Согласно этому определению под торговым залом понимается специально оборудованная основная часть торгового помещения магазина, предназначенная для обслуживания покупателей (п. 43 раздела 2.3 ГОСТ Р 51303-99).

Площадь торгового зала установите по данным правоустанавливающих и инвентаризационных документов (абз. 22 ст. 346.27 НК РФ). Например, это может быть договор купли-продажи нежилого помещения, техпаспорт, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (абз. 24 ст. 346.27 НК РФ).

В площадь торгового зала включите:

• часть магазина, павильона (открытой площадки), занятую оборудованием для выкладки, демонстрации товаров, проведения расчетов и обслуживания покупателей;

• площадь контрольно-кассовых узлов и кабин;

• площадь рабочих мест обслуживающего персонала;

• площадь проходов для покупателей;

• арендуемую часть торгового зала.

Из площади торгового зала исключите:

• площадь подсобных помещений;

• площадь административно-бытовых помещений;

• площадь помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей.

Такие требования содержатся в абзаце 22 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, для расчета ЕНВД из площади торгового зала можно исключить площадь, сданную в аренду (субаренду).

Для этого у арендодателя (или у арендатора, сдающего часть торгового зала в субаренду) должны быть документы, подтверждающие размер площади, которая не используется им для ведения розничной торговли.

Такими документами могут быть договоры аренды (субаренды), в которых указан размер площади, переданной арендатору (субарендатору).

Ситуация: как рассчитать ЕНВД по розничному магазину, если кассовый узел площадью 2 кв. м удален от торгового зала?

По общему правилу при расчете ЕНВД площадь контрольно-кассовых узлов и кабин нужно включать в площадь торгового зала (абз. 22 ст. 346.27 НК РФ).

Однако такой порядок действует, если касса находится непосредственно в торговом зале объекта стационарной торговли. Если же кассовый узел удален от торгового зала или расположен в другом помещении, то занимаемую им площадь при расчете ЕНВД не учитывайте. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 6 ноября 2006 г. № 03-11-04/3/443.

Ситуация: как рассчитать ЕНВД, если для розничной торговли организация арендует нежилое помещение площадью менее 150 кв. м? Помещение расположено в здании склада.

Если склад оснащен торговым залом, ЕНВД рассчитайте исходя из его площади. Если торговый зал на складе отсутствует, для расчета ЕНВД используйте количество торговых мест или их площадь.

Таким образом, ответ на этот вопрос зависит от характеристики торгового объекта.

Для расчета ЕНВД с розничной торговли (кроме развозной и разносной) используются следующие физические показатели:

• площадь торгового зала, если используемое помещение относится к стационарной сети, имеющей торговые залы (магазины и павильоны);

• количество торговых мест, если используемое помещение относится к стационарной сети, не имеющей торговых залов, или к нестационарной сети и его площадь составляет менее 5 кв. м;

• площадь торговых мест, если используемое помещение относится к стационарной сети, не имеющей торговых залов, или к нестационарной сети, и его площадь – более 5 кв. м.

Это следует из пункта 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

К объектам стационарной сети, имеющим торговые залы, относятся строения, которые одновременно удовлетворяют таким требованиям:

• предназначены для ведения торговли и присоединены к инженерным коммуникациям (абз. 13, 14 ст. 346.27 НК РФ);

• оборудованы помещениями для торговли (демонстрации товаров) и обслуживания посетителей, торговыми залами (это следует из определений магазина и павильона – абз. 26, 27 ст. 346.27 НК РФ).

Таким образом, если склад предназначен для ведения торговли и оборудован необходимыми торговыми помещениями, это означает, что он относится к объектам стационарной торговой сети.

Что касается условия о присоединении к инженерным коммуникациям (электрическим и тепловым сетям, водопроводу, канализации), то, по мнению Минфина России, оно не является обязательным (письмо Минфина России от 12 января 2006 г. № 03-11-05/4).

Чтобы определить, к какому объекту торговли относится помещение (с торговым залом или без торгового зала), обратитесь к правоустанавливающим и инвентаризационным документам. Если склад отвечает определению магазина или павильона, то есть оснащен торговым залом, ЕНВД рассчитайте исходя из его площади. Если торговый зал на складе отсутствует, для расчета ЕНВД используйте:

• количество торговых мест (если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м);

• площадь торговых мест (в отношении торговых мест, площадь которых превышает 5 кв. м).

Это следует из положений пункта 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

По мнению Минфина России, если организация использует помещение не по техническому назначению, то в инвентаризационные документы (техпаспорт) следует внести соответствующие изменения. Для этого нужно провести техническую инвентаризацию (письма от 9 апреля 2007 г. № 03-11-04/3/107, от 9 апреля 2007 г. № 03-11-05/65, от 4 июля 2006 г. № 03-11-04/3/335 и от 24 апреля 2006 г. № 03-11-05/109).

Ситуация: как рассчитать ЕНВД, если один и тот же торговый зал организация использует в разных видах деятельности? Например, для оптовых и розничных операций или для розничной торговли и оказания бытовых услуг, услуг общественного питания.

Если торговый зал используется для ведения разных видов деятельности, при расчете ЕНВД нужно учитывать всю площадь зала.

Всю площадь нужно учитывать и в том случае, если один и тот же зал используется для ведения розничной торговли в рамках разных налоговых режимов.

Например, если часть розничной торговли связана с реализацией подакцизных товаров (не переводится на ЕНВД), а часть – с реализацией других товаров.

Несмотря на то что в такой ситуации для деятельности в рамках ЕНВД используется только часть торгового зала, рассчитывать налог нужно исходя из общей площади. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 11 сентября 2012 г. № 03-11-11/276.

Позиция финансового ведомства объясняется отсутствием в главе 26.3 Налогового кодекса РФ механизма распределения торговых площадей, которые одновременно используются для ведения нескольких видов деятельности или для ведения одного вида деятельности в условиях разных налоговых режимов. Правомерность такого подхода подтверждена постановлением Президиума ВАС РФ от 20 октября 2009 г. № 9757/09.

Корректирующие коэффициенты

Помимо физического показателя и базовой доходности, при расчете ЕНВД с площади торговых залов используйте значения:

• коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);

• корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

При этом значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Налоговая ставка

Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст. 346.31 НК РФ).

Налоговая база

Для расчета ЕНВД сначала определите налоговую базу за отчетный квартал. Это можно сделать по формуле:

Значение физического показателя – площади торгового зала – включайте в расчет ЕНВД с округлением до целых единиц (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасывайте, а 0,5 единицы и более округляйте до целой единицы (письмо Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/111).

Изменение физического показателя

Если в течение квартала площадь торгового зала увеличилась или уменьшилась, изменения учитывайте с начала месяца, в котором они произошли (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Если организация стала плательщиком ЕНВД (прекратила применение ЕНВД) в течение квартала, налоговую базу нужно определять с учетом фактического количества дней осуществления деятельности в том месяце, когда организация была поставлена на учет (снята с учета) в качестве плательщика ЕНВД (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Расчет ЕНВД

Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал. Для этого используйте формулу:

Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Пример расчета ЕНВД с розничной торговли через объекты, имеющие торговые залы. Площадь торгового зала изменялась в течение налогового периода

ООО «Альфа» торгует в розницу через собственный магазин и применяет ЕНВД.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

Торговая площадь магазина организации (согласно технической документации) составляет 80 кв. м. 10 февраля к торговому залу было присоединено помещение площадью 10 кв. м (соответствующие изменения внесены в техническую документацию).

Таким образом, площадь торгового зала, используемая «Альфой» при торговле в розницу, составила:

• в январе – 80 кв. м;
• в феврале – 90 кв. м;
• в марте – 90 кв. м.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составил:
1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 90 кв. м + 90 кв. м) × 0,7 × 1,798 = 589 025 руб.

ЕНВД за I квартал равен:
589 025 руб. × 15% = 88 354 руб.

Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_rasschitat_envd_si_roznichnoj_torgovli_cherez_torgovie_zali_magazini_paviljoni/9-1-0-202

Примеры расчета ЕНВД в 2019 году

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.

Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2019 году.

Примеры расчета налога ЕНВД

Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.

Общее правило: этот налог не применяется для крупных налогоплательщиков, а также для ИП, работающих в сфере здравоохранения и соцобеспечения.

Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться. Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2019 году по следующим направлениям деятельности:

• ремонт автотранспорта;
• розничная торговля;
• перевозки;
• сдача в аренду недвижимости;
• бытовые услуги;
• общепит;
• сдача в аренду земельных участков;
• реклама;
• вендинговые аппараты.

Как известно, для подобных расчетов разработана общая формула следующего вида: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%. Каковы множители, входящие в это «уравнение», скажем чуть ниже. Здесь же оговоримся, что размеры коэффициентов для разных территориальных единиц свои. Зная эти региональные исходные данные и собственные вводные цифры, несложно произвести эти вычисления.

При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы (Приказ ФНС РФ от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@).

Пример расчета ЕНВД для розничной торговли

Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.

БД — это показатель базовой доходности ЕНВД. Для объектов стационарной розничной торговли она составляет 1800 рублей за квадратный метр.

ФП — физический показатель. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. Мы договорились, что наш небольшой бутик будет занимать 10 квадратных метров.

К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена. В 2017 году К1 составлял 1,798. Он был неизменен в течение нескольких лет, но в 2018 году произошло повышение К1 для ЕНВД до1,868. А с 2019 года К1 вновь будет повышен и составит 1,915.

К2 — а это уже вариативный коэффициент, учитывающий и особенности деятельности, и конкретику региона. Для торговли в розницу в нашем городке Н. для торговых объектов площадью менее 30 кв. м. К2 = 1.

Коэффициенты К1 и К2 на 2019 год рассмотрены в этом материале.

ЕНВД = 1800*10*1,915*1*15% = 5 171 руб.

Но не забудьте, что полученный ответ — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. А для участников экономической деятельности, использующих данную систему налогообложения, предусмотрена поквартальная отчетность. Нам остается полученное число 5 171 умножить на 3. Окончательный итог: 15 513 руб.

Пример расчета ЕНВД бытовые услуги

Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?

БД. Базовая доходность для подобных мастерских по оказанию бытовых услуг установлена в 7500 руб.

ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.

К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2019 год он составляет 1,915.

К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.

Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%.

Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500*1*1,915*0,8*15% = 1 724 руб.

Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 724*3 = 5 172 руб.

Пример расчета ЕНВД для рекламы

В перечне видов деятельности, к которым применимо действие единого налога на вмененный доход, есть и такой особенный, как реклама. Не любая, а именно наружная.

Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т. д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.

БД. Исходим из константы: мы имеем базовую доходность, рассчитанную для рекламы на транспортных единицах, это 10 000 рублей.

К1, как уже известно из вышеприведенных примеров, неизменен. В 2019 году этот коэффициент равен 1,915.

К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти дифференцируют разные виды рекламы на транспорте по их назначению и иным особенностям. Как правило, социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный местный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, а она в нашей местности оценивается в коэффициент 1.

Итак, производим калькуляцию: ЕНВД = 10 000*2*1,915*1*15% = 5 745 руб. за месяц, а за квартал, соответственно, 5 745*3 = 17235 рублей.

Пример расчета ЕНВД грузоперевозки

Вам скучно рекламировать других, вы решили сами что-то или кого-то перевозить? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, в вашем агентстве 3 автомобиля. «ГАЗель», «Форд», некая другая любимая вами марка — вот это как раз не имеет ни малейшего значения.

БД (базовая доходность) для грузоперевозок — 6000 руб.

ФП, то бишь, физический показатель в этом примере — это число задействованных в перевозке автомобилей, то есть 3.

К1 снова и всегда = 1,915.

К2 для грузовых перевозок в нашем регионе равен 1.

Принимаемся за подсчеты. ЕНВД = 6000*3*1,915*1*15% = 5171 руб. в месяц. А за квартал за те же самые перевозки вам придется заплатить эту сумму: 5171*3 = 15 513 руб. 

Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта

Автомобиль — это замечательно, особенно, работающий. Но он имеют неприятную привычку ломаться. Значит, услуги по ремонту авто очень востребованы в любом городе, поселке и селе страны. Договоримся об условных вводных, главным из которых будет число наемных работников: пусть их у вас двое.

БД. По услугам ремонта авто размер базовой доходности известен: 12 000 руб.

ФП. Здесь в качестве физического показателя выступает количество людей, осуществляющих услугу. То есть 2 наемных работника плюс хозяин заведения, предприниматель. В итоге имеем ФП = 3.

К1 = 1,915, он по всем видам деятельности один.

К2. В нашем условном городке Н. для услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта он составляет 1.

Расчет ЕНДВ по месяцу аналогичный: 12 000*3*1,915*1*15% = 10 341 руб. Значит, за квартал размер налога выльется в сумму: 10 341*3 = 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД для общепита

Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением ЕНДВ, это предприятия общепита. Вы обзавелись собственным кафе. Общая его площадь — 54 кв. м., но площадь зала, где обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.

Очень важно разграничивать эти данные. В любом объекте общепита, разумеется, есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается лишь площадь зала, где обслуживаются посетители.

БД (базовая доходность) для общепитовских заведений с данной площадью обслуживания посетителей установлена в 1 000 руб. за кв. м.

К1 в 2019 году остается неизменным для всех, это 1,915.

К2 нужно выяснять для своего региона, для нашего рода деятельности. В нашем примере это 1.

Итак, ЕНВД для вашего кафе: 1000*38*1,915*1*15% = 10 916 руб.

Не забываем, что полученная сумма отражает размер налога за месяц. Считаем квартальный налог: 10 916*3 = 32 748 руб.

Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду

Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу.

Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег.

В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.

Базовая доходность (БД) при сдаче жилья в аренду равна 1000 руб. за кв.м.

Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.

К1 = 1,915, тут без вариантов.

К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.

ЕНВД за месяц = 1000*36*1,915*1*15% = 10 341 руб., а сумма за квартал втрое больше: 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка

Еще проще иметь собственный земельный участок, и сдавать в аренду его. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий и т. д. Площадь вашего участка пусть будет равна 20 кв. м.

Базовой доходностью (БД) для аренды земельных участков, если их площадь более 10 кв.м., обозначена сумма в 1000 руб. за кв. м.

Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20.

К1, тут ничего не меняется, все те же 1,915.

ЕНВД = 1000*20*1,915*0,8*15% = 4 596 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 4 596*3 = 13 788 руб.

Пример расчета ЕНВД для вендинга

При торговле через вендинговые аппараты, применять ЕНВД намного целесообразнее, чем другие системы налогообложения.

Представим, что организация заключила договор аренды в торговом центре с целью размещения одного торгового автомата по продаже кофе. На учет в качестве плательщика ЕНВД она встала 18.04.2019 в налоговой инспекции, по месту нахождения данного торгового центра.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/primery-rascheta-envd

Определение торговой площади при ЕНВД в 2019-2019 годах

При применении ЕНВД в розничной торговле одним из физических показателей, применительно к которому определяется базовая доходность вида осуществляемой деятельности, является площадь помещения или места, в котором осуществляется торговля. Важен он для продаж, ведущихся через стационарную сеть торговли (с торговыми залами или без них) или при отсутствии стационарной сети (на торговых местах).

Здравствуйте! Я — ИП на ЕНВД. На основании свидетельства о праве собственности владею помещением, в котором осуществляю розничную торговлю. В техпаспорте на плане этажа и в экспликации помещений обозначен торговый зал с площадью 176 м2. Соответственно, под ЕНВД не попадаю.

Фактически, площадь складских помещений была расширена за счет торговой площади с помощью временных некапитальных перегородок. Таким образом, фактическая торговая площадь соответствует допустимым нормам.

Скажите как отразить фактическую торговую площадь, чтобы в случае возникновения вопросов у налоговой, доказать правомерность применения ЕНВД? Или вариант один — узаконить перегородки в БТИ?

Рекомендуем прочесть:  Программа Молодая Семья В Южно Сахалинске 2019

Онлайн журнал для бухгалтера

Так, розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных местностях разрешена без онлайн-касс.

А вот совершенно точно обойтись без них не смогут «магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, контейнеры и другие аналогично обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара торговые места (помещения и автотранспортные средства, в том числе прицепы и полуприцепы)».

Обратите внимание: розничная торговля и ЕНВД не совместимы с договорами поставки (т. ч. для нужд государства, муниципальных властей). В то же время можно спокойно взаимодействовать с юрлицами и ИП: закон не обязывает мониторить, для каких целей они приобретают тот или иной товар. Кроме того, в 2019 году всё еще можно работать на вмененке без кассы.

Енвд в 2019 году от площади

ЕНВД: какие будут изменения в 2019 году – это специальный налоговый режим, который изначально вводился в переходный период для снижения фискальной нагрузки бизнеса. Однако, если налогоплательщики от этого выигрывают, то бюджет проигрывает, ведь поступления от предпринимателей на ЕНВД на фоне других налогов очень незначительны.

в 2019 году: краткий обзор основных изменений В 2019 году плательщиков «вмененного» налога ждет ряд изменений: увеличение корректирующего коэффициента К1, отсрочка в переходе на онлайн кассы, возможность учета расходов по покупке и настройке новой ККТ при расчете налога. С нового года меняются порядок расчета, размер фиксированных страховых взносов ИП и взносов за сотрудников.

Расчет площади торгового зала при ЕНВД

Судьи указали, что в целях уплаты ЕНВД к торговому залу относятся только те площади, которые фактически используются при осуществлении торговли. Соответственно площади подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже в расчет не берутся (ст. 346.27 НК РФ).*

Какими документами подтвердить площадь торгового зала для расчета ЕНВД? ИП арендует помещение площадью 55 кв.м.

В договоре аренды указана общая площадь арендуемого помещения. Неужели налог придется рассчитывать со всей площади?

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

2019 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2019 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете ЕНВД учитывается площадь торгового зала, на которой ведется облагаемая и не облагаемая налогом деятельность

При осуществлении на одной площади видов деятельности, облагаемых и не облагаемых ЕНВД, у налогоплательщиков возникает проблема с определением физического показателя для расчета единого налога.

Дело в том, что из Налогового кодекса не ясно, какая площадь торгового зала в таких случаях включается в расчет. Не было единства по этому вопросу и у судей. Конец спорам положил Президиум ВАС РФ.

(Постановление Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 02.11.10 № 8617/10)

Вопрос о том, какая площадь торгового зала (в квадратных метрах) должна использоваться в качестве физического показателя для расчета ЕНВД в случае, когда компания на одной площади осуществляет виды деятельности, облагаемые и не облагаемые ЕНВД (например, розничная торговля и торговля товарами собственного производства), давно вызывает споры.

Енвд в 2019 году: последние изменения и новости

Отметим, что ЕНВД может быть применен лишь к определенным видам деятельности, таким как ремонт, ТО, ветеринария, бытовые услуги, мойка автомобилей, общественное питание (с ограниченной площадью зала), розничная торговля (площадь торгового зала не должна быть больше 150 м. кв), размещение рекламы на ТС и наружная реклама.

В частности, депутат Госдумы Андрей Макаров заявил, что ЕНВД является оптимальным и весьма комфортным налогом, которым может пользоваться малый бизнес. Макаров утверждает, что именно правительство должно дать ясные ориентиры бизнесу, чтобы каждый предприниматель понимал — им ничто не угрожает и можно осуществлять в дальнейшем спокойную предпринимательскую деятельность.

Какие изменения ждут и ИП на ЕНВД в 2019 году (для розничной торговли и других видов деятельности)

Источник: https://truejurist.ru/posobiya/envd-s-ploshhadi-torgovogo-zala-raschet-v-2018-godu

Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета

Единый налог на вмененный доход ― один из принятых в РФ режимов налогообложения. И хотя законодательно планируется отменить его действие уже с 2021 года, ЕНВД все так же продолжают использовать многие представители малого бизнеса ― организации и ИП. Определить сумму налога несложно, рассмотрим как рассчитать ЕНВД, формулу расчета налога и примеры расчета.

Формула расчета ЕНВД

Применение ЕНВД характерно тем, что при расчете учитываются не фактические доходы, полученные от предпринимательской деятельности, а некие вмененные показатели. В итоге сумма налога практически не меняется за каждый период расчета:

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по одной схеме, вне зависимости от статуса хозяйственного субъекта, будь то организация или ИП. Начисление ЕНВД и его уплата производятся ежеквартально. При определении размера платежа учитывают следующие составляющие:

1. Базовая доходность. Под этим понятием понимается некоторый условный размер потенциально полученного дохода. Зависит от вида применяемой деятельности.
2. Физический показатель. Здесь подразумеваются используемые в предпринимательстве объекты. Это могут быть и количество автомобилей при оказании автотранспортных услуг, и метраж торговой площади, и количество работников.
3. Коэффициенты К1 и К2 ― корректирующие налоговую базу показатели. Решение о размере К1 принимается ежегодно на уровне государства. На 2017 год К1 остался на уровне прошлого года ― 1,798. Величина К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от экономической обстановки в целом.
4. Период деятельности. При полной занятости отчетный (налоговый) период состоит из 3-х месяцев.
5. Ставка налога. Рассчитывается исходя из 15% от суммы полученного результата. Некоторым субъектам РФ дано право на уменьшение ставки.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Общая формула по расчету вмененного налога выглядит следующим образом:

Сумма налога = (БД*ФП*Т*К1*К2)*15%, где БД ― базовая доходность, ФП ― величина физического показателя, Т ― количество месяцев работы, К1 и К2 ― корректирующие коэффициенты.

Допускается уменьшение суммы налога к уплате на перечисленные платежи по страховым взносам и выплаты больничных за счет работодателя. Доля уменьшения зависит от статуса работодателя.

ИП вправе уменьшить налог на все 100% перечисленных взносов, но при условии, что не зарегистрирован как работодатель. Прочие же субъекты ― работодатели могут уменьшить налог до 50% за счет указанных перечислений.

Как рассчитать ЕНВД при различных видах деятельности

Режим налогообложения в виде ЕНВД применим не ко всем видам деятельности. Кроме того, возможность его использования должна быть закреплена на уровне субъектов РФ. Так, например, в г. Москва ЕНВД не применяется, его заменяет торговый сбор.

Использование вмененки возможно для следующих видов деятельности:

1. Оказание бытовых услуг населению;
2. Розничная торговля, в том числе разностная, выездная;
3. Пассажирские и грузовые перевозки;
4. Размещение рекламы;
5. Сфера общественного питания;
6. Ветеринарная помощь;
7. Услуги автостоянки;
8. Прочие работы согласно ст. 346.26 НК РФ.

Рассмотрим на примере как рассчитать ЕНВД для ИП, а также расчет ЕНВД по грузоперевозкам.

Пример 1. Предпринимательская деятельность по оказанию услуг по грузоперевозкам проводится в г. Санкт-Петербург. Коэффициент К2 по этому виду деятельности равен 1.

Количество используемых автомобилей ― 6. Величина базовой доходности ― 6 000 руб. на 1 единицу транспорта. Принятая величина К1 ― 1,798.

Как как рассчитать ЕНВД и узнать размер налога за квартал при условии, что работы велись все 3 месяца?

Сумма налога ЕНВД рассчитывается по формуле, приведенной выше:

• БД ― 6 000 руб., ФП ― 6 единиц транспорта, количество месяцев работы ― 3, К1 ― 1,798, К2 ― 1.
• Итог равен: (6 000*6*3*1,798*1)*15% = 29 128 руб. ― такую сумму необходимо перечислить по итогам работы квартала. Допускается уменьшение размера платежа на перечисленные за период расчета страховые взносы.

Если деятельность велась неполный квартал, то налог определяется с учетом лишь фактически отработанных дней пропорционально.

Пример 2. ИП встал на учет как плательщик ЕНВД 15 октября. Вид деятельности ― розничная стационарная торговля, площадь торгового зала свыше 5 квадратных метров. Величина БД ― 1 800 руб. за квадратный метр, ФП (площадь торгового зала)― 12 метров квадратных. К1 ― 1,798, К2 ― 1. Как рассчитать ЕНВД для ИП.

Размер итогового платежа рассчитывается следующим образом:

1. За 2 полных месяца работы (ноябрь и декабрь) сумма платежа равна (1800*12*2*1,798*1)*15% = 11 651 руб.;
2. Налог за октябрь (с 15 числа за 17 рабочих дней): ((1800*12*1*1,798*1)*15%)/31  *17 = 3 195 руб.;
3. Итоговая сумма ЕНВД за 4 квартал составляет 11 651+3 195 = 14 846 руб.;
4. Общую сумму налога уменьшают на величину перечисленных в 4 квартале страховых взносов в пределах установленных лимитов.

Как видно из примеров, расчет ЕНВД не представляет большой сложности. Достаточно знать значение требуемых показателей, общепринятых коэффициентов. Особенностью вмененки как режима является отсутствие зависимости величины начисленного налога к уплате от фактически заработанного дохода.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/raschet-envd-formula-primeryi-rascheta.html