Какие документы должен выдавать плательщик ЕНВД взамен кассового чека?

Кассовый чек в деятельности индивидуального предпринимателя

Обязанность применения кассовых чеков, приносит в работу ИП некоторые сложности, но вместе с тем открывает новые возможности для развития бизнеса.

Принимая платежи наличными либо безналичную оплату банковской картой, предприниматель обязан использовать ККТ. Это значит, что в момент внесения оплаты за товар или услугу продавец должен выдать покупателю правильно оформленный кассовый чек (КЧ). Но, к некоторым категориям предпринимателей, это правило не относится.

Что собой представляет данный документ?

Это первичный документ, напечатанный на бумажном носителе при помощи ККТ. Получить образец такого чека можно практически в любом магазине при совершении платежа.

Он нужен для доказательства оплаты наличными деньгами или безналичного расчета банковской картой и содержит информацию об этом платеже.

Эта информация в дальнейшем используется для учета движения денежных средств и правильного оформления бухгалтерской отчетности.

Обязаны ли ИП выдавать кассовые чеки?

Обязанность применения ККТ зависит не от организационно-правовой формы, а от используемой системы налогообложения.

О необходимости применения кассового чека на разных системах налогообложения можно узнать из наглядной таблицы.

Так, индивидуальные предприниматели, плательщики ЕНВД, могут в момент платежа выдавать не КЧ, а другой, заменяющий его документ. Кроме того, плательщики ЕНВД, чья деятельность входит в список, представленный в ст.2 №54-ФЗ, вправе не применять ККТ и не выдавать никаких других документов.

ИП, находящиеся на ПСН, как и плательщики ЕНВД, имеют право отказаться от использования ККМ. А в качестве подтверждения платежа использовать БСО.

Особенности оформления

Чек, распечатанный на контрольно-кассовом аппарате, это фискальный документ. ККТ должен пройти регистрацию в налоговой инспекции и быть настроен на работу в одной конкретной организации.

В результате такой настройки, распечатанный на этом аппарате образец, должен содержать такие реквизиты (Постановление №745 от 30 июля 1993г.):

• название организации или ИП;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• номер кассовой машины;
• номер документа по порядку;
• дата и время выдачи;
• итоговая сумма платежа;
• обозначение фискального режима (ФП);
• номер ленты (ЭКЛЗ);
• криптографический код для проверки.

Перечисленные реквизиты кассового чека должны обязательно присутствовать на нём. Для рассматриваемого документа нет унифицированной формы, поэтому внешний вид, в зависимости от выдавшей организации, может различаться размером, формой, расположением реквизитов, дополнительной информацией (наименования купленных товаров, ФИО кассира, номер отдела, срок действия скидок и пр.).

Некоторые продавцы используют кассовый чек даже в целях рекламы, печатая на нем информацию о проводимых акциях и скидках.

Главное, чтобы были обязательные реквизиты чека, при несоблюдении этого требования к кассовому чеку он не признается первичным документом.

Обязательные реквизиты на образце должны быть четко пропечатаны. Если ККТ неразборчиво напечатал хоть один символ, то работу останавливают и устраняют возникшую проблему.

Образец чека без расшифровки покупки

Образец чека с расшифровкой покупки

Образец чека с рекламой

Образцы чеков с расшифровкой реквизитов

Основные функции

Кассовый чек – это своеобразная форма договора, заключенного между продавцом и покупателем. Основная функция этого документа — доказательство совершения сделки. Поэтому законодательство предъявляет такие строгие требования к кассовой дисциплине.

Чек, напечатанный кассовым аппаратом, необходим в следующих ситуациях:

• для приложения к авансовому отчету как подтверждение расходов сотрудника;
• как доказательство понесенных расходов при рассмотрении дел в суде;
• при возникновении спорных ситуаций с продавцом.

Кроме того, данные, которые хранятся в чеке, позволяют представителям налоговой службы узнать интересующую их информацию. Например, сколько выручки получил предприниматель, проконтролировать соблюдение им кассовой дисциплины и правил работы с наличными деньгами.

Мнение, что вернуть продавцу товар можно, только если есть КЧ, подтверждающий факт оплаты, ошибочно. Как показывает судебная практика, при предоставлении покупателем других убедительных доказательств покупки суды встают на его сторону. Поэтому даже при утере чека покупатель вправе сдать товар продавцу.

При возврате товара без чека, распечатанного ККТ, предпринимателю нечего приложить к акту возврата, в результате чего ему грозит штраф налоговой инспекции за неоприходование денежных средств в кассу. Поэтому продавцу стоит предупредить покупателя при внесении оплаты, что срок хранения чека должен равняться сроку гарантии.

Срок хранения КЧ

КЧ – это бухгалтерский документ, поэтому ИП обязан обеспечить его хранение в течение определенного срока. В соответствии с Постановлением №470 от 23.06.2007 г.

срок хранения документации, относящейся к кассовому участку бухгалтерии, составляет не менее 5 лет. Исключением являются отработанные кассовые и товарные чеки.

Они хранятся у лица, несущего материальную ответственность, не менее 10 дней после покупки товара или оплаты работ и услуг.

Проблема обеспечения сохранности кассового чека и Z-отчета состоит в том, что эти документы со временем выцветают, и разобрать отпечатанные на них данные не представляется возможным.

Решением этой проблемы становится ксерокопирование, так как ксерокопии также подтверждают произведенные расходы. Копии скрепляются с оригиналами, заверяются печатью организации и подписью должностного лица.

Но в отличие от КЧ, срок хранения Z-отчета составляет 5 лет.

Кассовый чек утерян

До недавнего времени в такой ситуации, доказать факт покупки можно было лишь при наличии документов, выданных вместе с утерянным чеком.

Современные же аппараты, благодаря встроенному блоку памяти, обеспечивающему долгий срок хранения информации, позволяют при возникновении необходимости выдавать покупателю дубликат столько раз, сколько это потребуется.

Законодательная база не содержит запретов на проведение подобного рода операций.

Но, стоит помнить, что подделка чеков преследуется по закону и может привести к штрафным санкциям, и даже к уголовной ответственности.

Особенности работы с ККТ

Работа с контрольно-кассовым аппаратом требует наличия знаний и навыков. Поэтому сотрудников, впервые приступающих к работе с подобной техникой, надо обучить приему платежей наличными и с банковской картой. Ведь даже небольшие на первый взгляд ошибки могут повлечь за собой неприятные последствия.

Так, при списании неверной суммы с банковской карты клиента, возврат денег затягивается на длительный срок, что не радует ни продавца, ни покупателя.

Наличие лишнего пробитого чека, узнать о котором вовремя не удалось, приводит к увеличению суммы налогов, которую заплатит ИП, а неправильное оформление (отсутствие или нечеткая печать обязательных реквизитов, неверная итоговая сумма покупки и пр.) — к штрафу.

Предприниматель обязан помнить, что ККТ подлежит обязательной регистрации в налоговой. Иначе, выдача чека с этого аппарата квалифицируется как неприменение ККТ.

Не стоит ИП поддаваться на уговоры недобросовестных граждан продать чек на обозначенную сумму. Так как в итоге такой фальсификации предпринимателю придется заплатить больший налог, а в случае проверки чека, который обычно хранится в организации не менее 4 лет, и выяснения его фиктивности ИП ждет штраф.

Применение или неприменение ИП кассового чека зависит от того на какой системе налогообложения он находится. И в том, и другом случае присутствуют положительные моменты.

Так, предприниматели, находящиеся, например, на ЕНВД, и необязанные выдавать этот вид документов освобождаются от необходимости изучения кассовой дисциплины, регистрации ККТ, подбора и содержания сотрудников, умеющих работать с кассой и других сложностей.

Но, с другой стороны, ККМ – отличный инструмент управления бизнесом, который формирует отчеты, несущие в себе информацию об активных продавцах, популярных товарах, времени совершения наибольшего количества покупок и пр.

Источник: http://IPprof.ru/buhgalteriya/kassa/kassovyj-chek-v-deyatelnosti-ip.html

Нужен ли кассовый аппарат на ЕНВД

Доброго времени суток уважаемые посетители моего сайта! Я продолжаю писать статьи о бизнесе и сегодня поговорим на тему которая интересует многих предпринимателей, данная тема относится к налогу ЕНВД. А именно нужен ли кассовый аппарат на налоге ЕНВД ?

Хочу в начале статьи сразу всех успокоить — кассовый аппарат на налоге ЕНВД не нужен! Грядут изменения в 2018 году будет нужен ККМ на ЕНВД, подробности.

Спасибо государству которое через пять лет деятельности налога ЕНВД наконец-то поняло, что наличие кассового аппарата для этой системы налогообложения бессмысленно, так как налоговая база начисляется из фиксированных значений и кассовый аппарат тут ни к чему. Применение кассовых аппаратов на ЕНВД отменили в 2009 году.

Не смотря на то что кассовый аппарат устанавливать нет необходимости, по требованию покупателя Вы обязаны предоставить подтверждающий документ приобретения товара.

Все виды деятельности на налоге ЕНВД я условно разделю на 2 вида:

1. Сфера услуг — нужны бланки БСО;
2. Все остальные виды деятельности на ЕНВД — нужен любой первичный подтверждающий документ.

Сфера услуг на ЕНВД и бланки БСО

На самом деле отмена кассовых аппаратов для видов деятельности которые попадают под сферу услуг ни какой роли не сыграло.

https://www.youtube.com/watch?v=TDRVp6TgLNU

Дело в том что вся деятельность сферы услуг отчитывается не по кассовым аппаратам, а по БСО (бланкам строгой отчетности). И это не только для налога ЕНВД, на УСН ситуация та же.

При получении денег за оказанные услуги предприниматель обязан вручить (хоть насильно) заказчику бланк БСО.

Бланки строгой отчетности можно заказать в любой типографии.

Регистрировать в налоговой БСО не нужно.

Далее поговорим об остальных случаях подтверждения приема денег на налоге ЕНВД.

Подтверждающие документы на ЕНВД

Как я уже сказал до этого — несмотря на то что кассовый аппарат устанавливать не обязательно — по требованию покупателя Вы обязаны предъявить какой-нибудь подтверждающий документ.

Рассмотрим какие есть подтверждающие документы на ЕНВД:

1. Кассовый чек. Вы можете предоставлять человеку стандартный кассовый чек, для этого покупается ЧПМ (чекопечатающая машина) или кассовый аппарат б/у, регистрировать в налоговой их нет никакой необходимости;
2. Товарный чек. Выдавая товарный чек Вы должны указать в нем все свои данные (название организации, ОГРН, ИНН и КПП(если он есть), должно быть написано что это товарный чек, дата заполнения чека, № чека, перечень и количество товаров которые покупатель приобрел и их цена. А так же ФИО продавца;
3. Приходно-кассовый ордер. Существует множество программ (типа 1C, Бизнес-Пак и т.д.) которые позволяют распечатывать приходно кассовые ордера. Данный документ так же можно предоставить человеку, главное чтобы в нем были все данные которые я описал выше.

Проверки и ответственность за не выдачу документа подтверждающего покупку:

Существует такая специальность … называется ТАЙНЫЙ ПОКУПАТЕЛЬ. Налоговые органы делают контрольную закупку и выявляют все недочеты бизнеса.

Так что можно попасться на таких вот проверяющих и если находясь на ЕНВД по их просьбе Вы не выдадите им документ подтверждающий покупку то Вам грозит:

1. Предупреждение. На первый раз Вас вполне могут и простоить, если Вы не грубили покупателю и вели себя достойно;
2. Штраф продавца. На продавца который не выдал подтверждающий документ накладывается штраф 1500-2000 руб.;
3. Должностное лицо. На должностное лицо накладывается штраф 3000-4000 руб.
4. Юридическое лицо. На юридическое лицо накладывается штраф 30000-40000 руб.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот что я хотел рассказать о кассовом аппарате на налогообложении ЕНВД. Если У вас есть вопросы, то жду их в моей группе ВК » Секреты бизнеса для новичка».

Всем пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/nuzhna-li-kassa-na-envd/

За что налоговики штрафуют плательщиков ЕНВД при проверках контрольно-кассовой техники

Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее Закон № 54-ФЗ) содержит несколько оснований для «освобождения» от ККТ.

Первое основание предусмотрено для любых организаций и ИП (независимо от режима налогообложения), которые оказывают услуги населению. Они вправе вместо кассовых чеков выдавать клиентам бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Второе основание предусмотрено для организаций и предпринимателей на ЕНВД, а также для ИП, перешедших на патентную систему.

Такие компании и ИП могут не выдавать ни чеков ККТ, ни бланков строгой отчетности, а ограничиться документами свободной формы.

Но тут есть одна важная оговорка: воспользоваться данным освобождением разрешено только тем налогоплательщикам на ЕНВД и ПСН, которые не оказывают услуги населению (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

На практике многие «вмененщики» игнорируют оговорку и отказываются от кассовых чеков и БСО даже в случае оказания услуг. Проверяющие расценивают это как нарушение и штрафуют на основании части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

В арбитражной практике есть примеры, когда судьи отменяли штрафы. Так, организация на «вмененке» оказывала услуги по ксерокопированию и выписывала клиентам товарные чеки. Суд посчитал, что это не противоречит закону (постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.03.15 № А57-23521/2014).

Но чаще суд встает на сторону налоговиков и подтверждает, что статус плательщика ЕНВД не является достаточным основанием для отказа от кассовых чеков и бланков строгой отчетности. И если «вмененщик» занимается оказанием услуг, то он обязан либо использовать контрольно-кассовую технику, либо оформлять БСО.

Такие документы, как товарный чек или квитанция, в данном случае не подходят. Подобный вывод сделан, в том числе, в постановлении Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.06.15 № А09-2704/2015.

Учитывая неоднозначный характер судебной практики, «вмененщикам» и плательщикам на ПСН лучше предотвратить конфликт. Другими словами, при оказании услуг безопаснее выбивать кассовые чеки или заполнять бланки строгой отчетности.

2. «Вмененщик» использует контрольно-кассовую технику, которая не обслуживается в ЦТО

Для «вмененщиков» и налогоплательщиков на ПСН отказ от использования контрольно-кассовой техники — это право, а не обязанность. Проще говоря, такие организации и предприниматели могут по своему выбору продолжать применять ККТ.

В связи с этим возникает вопрос: должны ли они соблюдать требования, предъявляемые к кассовым аппаратам? То есть нужно ли регистрировать ККМ в налоговой инспекции, ставить на обслуживание в центр технического обслуживания, оснащать электронной контрольной лентой защищенной (ЭКЛЗ), маркой-пломбой и проч.?

Однозначного ответа не существует. Чиновники в разное время высказывали разные точки зрения. В частности, Минфин России в письме от 13.08.

09 № 03-01-15/8-413 объяснял, что если плательщик ЕНВД решил не отказываться от кассовой техники, то он обязан придерживаться всех установленных правил (см. ««Вмененщик», который продолжает использовать ККТ, должен работать только на зарегистрированном аппарате»).

А вот Федеральная налоговая служба напротив, разрешила «вольное» обращение с кассовыми аппаратами (см. «Налоговики ответили на актуальные вопросы о применении ККТ»).

Что касается судей, то они заняли невыгодную для налогоплательщиков позицию. В качестве примера можно привести постановлении Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.09.15 № А53-12903/2015.

Следовательно, при отсутствии марки-пломбы, ЭКЛЗ и прочих нарушениях инспекторы с полным основанием могут оштрафовать плательщика ЕНВД.

3. Налогоплательщик ЕНВД выписывает товарные чеки, в которых отсутствуют необходимые реквизиты

Продавая товары за наличный расчет, организации и предприниматели на «вмененке» и ПСН вправе не выбивать кассовые чеки и не заполнять бланки строгой отчетности. Вместо этого им разрешено выдавать покупателям любые другие документы, подтверждающие оплату.

Главное, чтобы там были все необходимые реквизиты, перечисленные в пункте 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Это наименование, порядковый номер, дата выдачи, наименование организации или ФИО предпринимателя, ИНН, название и количество оплаченных товаров, сумма оплаты, а также ФИО, должность и подпись продавца.

Как правило, в жизни большинство торговцев на спецрежиме выдают покупателям товарные чеки. При этом довольно часто некоторые из перечисленных реквизитов отсутствуют. Чаще всего не указывают порядковый номер, дату и ФИО продавца, иногда забывают обозначить инициалы предпринимателя.

Налоговики, проверяя правильность применения ККТ, фиксируют нарушение и штрафуют по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

Судьи обычно отменяют такие штрафы. Аргументом в поддержку налогоплательщика служат реквизиты, которые указаны в товарном чеке.

Если в нем есть  информация о продавце (ИНН, адрес и телефон магазина) и о покупке (наименование и количество товара, сумма), то такой документ в полной мере подтверждает получение денег от покупателя. Значит, продавец не нарушил закон (см.

, например, постановления Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.07.15 № А53-4846/2015, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.10.15 № А76-10501/2015 и Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.01.15 № А76-21585/2014).

4. «Вмененщик» не выдал никакого документа, подтверждающего оплату

В пункте 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ есть один важный нюанс. Там говорится, что торговец на «вмененке» или на ПСН, отказавшийся от контрольно-кассовой техники, должен выдавать подтверждающий оплату документ не всегда, а только по требованию покупателя. Отсюда можно сделать следующий вывод: если покупатель не потребовал, продавец имеет полное право никакого документа не выдавать.

Однако налоговики зачастую не принимают это во внимание и штрафуют продавцов, не выписавших документа при наличных расчетах с покупателем. Но такие санкции практически всегда удается оспорить в суде. По мнению судей, инспекторы обязаны доказать, что клиент требовал выписать ему чек.

Поскольку доказательств у проверяющих чаще всего нет, то штрафы признают незаконными (см., например, постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.03.15 № А76-24231/2014 и Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.08.15 № А64-493/2015).

Бесплатно сдать электронную декларацию по ЕНВД, отчетность в ПФР и ФСС

Источник: сайт для бухгалтеров Бухгалтерия Онлайн

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/51857-za-chto-nalogoviki-shtrafuyut-platel-schikov-envd-pri-proverkah-kontrol-no-kassovoy-tehniki.html