Как составить ликвидационный баланс, если в фирме убыток и уставной капитал меньше, чем убыток?

Уставной капитал в связи с ликвидацией ООО

Ликвидация общества с ограниченной ответственностью — сложная процедура, затрагивающая многие аспекты финансового состояния фирмы. Одной из отличительных особенностей ООО является обязательное наличие уставного капитала. Его минимальное значение составляет 10.000 рублей. Внесение на счет всей суммы возможно в течение 1 года после открытия организации.

При регистрации достаточно 50% — 5.000 рублей. На момент открытия ООО и в течение всего периода его существования уставной капитал может быть представлен в денежном или имущественном эквиваленте на выбор учредителей.

Его размер фиксируется в уставе организации и не может быть меньше указанного значения при ведении ООО предпринимательской деятельности.

Учет и проводки уставного капитала в процессе ликвидации

При добровольной ликвидации ООО уставной капитал отражается в статье «Пассивы». Его проводку осуществляют по дебетовому счету №80 в корреспонденции с кредитовым счетом  №84  («Нераспределенный убыток») или кредитовым счетом №99 («Прибыли и убытки»).

Принимая самостоятельное решение по данным вопросам, помните (!):

• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
• Знание базовых основ желательно, но это не гарантирует решение именно вашей проблемы.
• Информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. (Простите нас)

Именно поэтому для вас работают бесплатные консультанты:

Просто опишите ситуацию, чтобы узнать у дежурного консультанта, как решить вашу задачу

Или позвоните:

• Телефоны для Москвы: +7 (499) 113-16-28
• Телефоны для СПБ: +7 (812) 243-19-89

Для регионов 8 (800) 551-61-26

Отражение уставного капитала при расчете с учредителями проводят следующим образом:

1. Дебетовый счет №80 «Уставной капитал».
2. Кредитовый счет №75 «Расчеты с учредителями».

Если уставной капитал организации имеет имущественное выражение, то проводки по счету №80 могут идти в корреспонденции с:

1. Кредитовым счетом №01 «Основные средства».
2. Кредитовым счетом №41 «Товары».
3. Кредитовым счетом №51 «Расчетный счет».

После этой проводки организация вправе закрыть расчетный счет в банке.

Согласно приказу Министерства финансов №44 при ликвидации ООО методом реорганизации учредители не обязаны каким-либо образом отражать переход уставного капитала к правопреемнику. На практике для структуризации бухгалтерского учета и во избежание путаницы используют корреспондентские счета №00.

Расчет уставного капитала при альтернативной ликвидации организации

Альтернативная ликвидация подразумевает продолжение фактической деятельности общества с ограниченной ответственностью и сводится к структурным изменениям следующего характера:

1. Выход одного или нескольких участников из состава ООО. Такая возможность для учредителя может быть определена только уставом организации. Об этом говорит Федеральный закон об ООО. В противном случае его выход возможен только с согласия других учредителей. Особенности процедуры также должны быть описаны в уставе.

Единственный учредитель ООО не имеет право выходить из его состава ни при каких обстоятельствах. Доля уставного капитала участника автоматически переходит к ООО, а он в определенный срок получает денежный эквивалент ее действительной стоимости.

Процедура исключения участника из числа членов ООО сводится к следующим этапам: подача заявление на выход, рассмотрение заявления на общем собрании учредителей, принятие решения, уведомление ФНС, предоставляемое по форме Р14001. Срок процедуры не оговаривается законом.

Доля участника распределяется среди прочих учредителей соразмерно их долям или продается третьим лицам. Действительная стоимость доли рассчитывается как отношение номинальной стоимости к чистым активам и уставному капиталу ООО. Выплата должна быть произведена в срок 3 месяца или в иной, оговоренный в уставе.

2. Изменения структуры фирмы в связи с ее реорганизацией (слиянием, присоединением, разделением).

В данном случае уставной капитал формируется заново, но для его создания в ход идут средства, отличные от  используемых при открытии ООО.

Уставной капитал нового ООО может быть, как больше, так и меньше предыдущего. Тоже самое касается размера долей участника. Формирование уставного капитала вновь созданной организации происходит после погашения долгов и кредитов расформированных ООО.

Распределение уставного капитала в связи с ликвидацией ООО

Закрытие фирмы является сложным и многоступенчатым процессом, который должен проводиться строго по регламенту, прописанному в законодательстве. Уставной капитал при ликвидации ООО может быть распределен между участниками только после удовлетворения требований кредиторов.

Процедура происходит с учетом долей учредителей, зафиксированных в уставе организации. Распределение осуществляется после составления ликвидационного баланса.  Та сумма, которая остается на балансе и является источником для денежных выплат учредителям. Она может быть, как больше, так и меньше уставного капитала.

Если кредиторские задолженности превышают пассивы и активы организации, в итоговой строке ликвидационного баланса появляется отрицательная сумма.

Означает ли это, что учредители должны дополнительно вкладывать личные средства для их погашения?

Нет, для прогнозирования подобных ситуаций утверждается промежуточный ликвидационный баланс, в котором должны быть учтены все расходы на покрытие долгов. Он служит для составления грамотной стратегии продажи имущества и порядка погашения кредитов.

Итоговый баланс при ликвидации может быть положительным (что ведет к последующему распределению денежных средств) или нулевым (в этом случае участники лишаются своей доли уставного капитала).

Учет уставного капитала при банкротстве

Когда общество с ограниченной ответственностью признается банкротом по его инициативе или в ином порядке, уставной капитал полностью уходит на погашения задолженностей. Это происходит в рамках конкурсного производства. Его порядок устанавливается Федеральными законами №127 и №14.

Уставной капитал реализуется в ходе открытых торгов без преимущественного права покупки. Процедура проводится конкурсным управляющим, назначенным арбитражным судом. Этот орган также производит контроль над его деятельностью.

Остались вопросы? Наш консультант БЕСПЛАТНО ответит на все ваши вопросы (!):

Позвоните:

• Телефоны для Москвы: +7 (499) 113-16-28
• Телефоны для СПБ: +7 (812) 243-19-89

Для регионов — 8 (800) 551-61-26

Источник: http://1likvidaciya.ru/juridicheskogo-lica/ooo/ustavnyj-kapital-pri-likvidacii.html

Если баланс убыточный и изменения в уставный капитал не вносились

Home / Новости / Если баланс убыточный и изменения в уставный капитал не вносились

При этом важно учитывать некоторые условия:

• необходимо погасить долги участников перед фирмой в полном объеме;
• увеличенная сумма не должна быть больше, чем разница между активом и долгами;
• чистый актив должен быть больше уставного капитала.

Отражение складочного капитала производится аналогично уставному. Он необходим для учета прибыли компании. Нюансы формирования Формирование уставного капитала производится в зависимости от вида имущества. Размер определяется участниками, которые делают вклад в развитие предприятия.

При внесении не денежных средств, а имущества, проводится его оценка. В ней участвует независимое лицо. Стоимость не может быть уменьшена после отражения в документах, какая оценка была сделана приглашенным экспертом.

Ответственность за проводимую процедуру несет как оценщик, так и сами участники фирмы.

В этом разделе приводятся показатели капитала до корректировок и после их проведения на конкретные отчетные даты.

При этом выделяются отдельно влияние корректировок на величину нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) и другие статьи капитала, по которым были осуществлены корректировки.
Порядок исправления ошибок регулируется с 2010 г.

Положением по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010). Чистые активы В разделе 3 «Чистые активы» приводятся данные о величине чистых активов на начало и конец отчетного года.

Методика расчета чистых активов утверждена приказом Минфина России и ФКЦБ РФ «Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерного общества» от 29 января 2003 г. № Юн, № 03-6/пз (табл. 5.1). Таблица 5.7.

Отчет об изменениях капитала

• ДТ 80 КТ 91. Сокращение осуществляется за счет снижения номинальной стоимости.

При этом разница остается за компанией в форме дохода.

Участник отказался от получения разницы от снижения номинальной стоимости.

Она переводится в счет дохода организации.

Проводки позволяют отразить все операции, проведенные организацией.

Порядок уменьшения уставного капитала Актуален следующий порядок сокращения размера капитала:

1. Созыв собрания участников.
2. Направление уведомления о проводимых изменениях в налоговую инспекцию. Отправить его требуется в течение трех дней после собрания, на котором принято соответствующее решение.

Что делать с убытком в годовой отчетности

Чтобы понять характер вносимых изменений, необходимо рассмотреть пример. Один из собственников покупает долю по номинальной стоимости.

Важно

Тогда необходимо внести в учет запись Д 75 о расчете с учредителем, К 91-1 о прочих доходах для отражения полученной выручки с продажи доли. Также обязательно прописывается Д 91-2 о прочих расходах и К 81 о собственных акциях для отображения списания номинальной стоимости доли фирмы.

Проводки по операциям с капиталом Увеличить капитал можно с помощью собственного имущества, дополнительного внесения средств новыми участниками.

Какую роль исполняет уставный капитал в балансе

К ним относятся:

• переоценка имущества;
• чистая прибыль (убыток);
• дивиденды;
• доходы и расходы, относящиеся непосредственно на увеличение
• и уменьшение капитана;
• реорганизация юридического лица.

Итого. После заполнения всех граф раздела I «Движение капитала» следует вывести итоговые данные.

Они рассчитываются путем суммирования значений, отраженных во всех остальных графах по соответствующим строкам. Показатель, заключенный в круглые скобки, вычитается.

Итоговые показатели на 31 декабря отчетного года по каждой составляющей капитала должны совпадать с данными раздела III «Капитан и резервы» бухгаптерского баланса на конец отчетного года.

Приказом Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 2 июля 2010 г.

Как осуществляется процедура уменьшения уставного капитала

Отчет об изменениях капитала детализирует раздел 111 бухгалтерского баланса «Капитал и резервы». Он позволяет отразить изменение капитала за два года — отчетный и предшествующий отчетному, что способствует требованию п.
10 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Отчет состоит из трех разделов;

• «Движение капитала»;
• «Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок»;
• «Чистые активы».

Движение капитала Раздел 1 «Движение капитала» представляет для пользователей информацию об изменениях, произошедших в собственном капитале организации за отчетный год в сравнении с предыдущим годом в разрезе элементов собственного капитала: уставного капитала, собственных акций, выкупленных у акционеров, добавочного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

Избавляем баланс от убытков

Внимание

Сообщение об уменьшении уставного капитала В течение трех рабочих дней после принятия решения об уменьшении уставного капитала организация обязана:

• сообщить о принятом решении в налоговую инспекцию по своему местонахождению;

• опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» уведомление об уменьшении уставного капитала.

Организация применяет общую систему налогообложения и рассчитывает налог на прибыль методом начисления Участниками ООО «Торговая фирма «Гермес»» являются АО «Альфа» и АО «Производственная фирма «Мастер»». Размер уставного капитала «Гермеса» составляет 800 000 руб.

Организация рассчитывает налог на прибыль помесячно методом начисления. В феврале 2016 года протоколом общего собрания участников было принято решение уменьшить уставный капитал на 300 000 руб.

Если регистрируется ООО, то налоговая служба требует погашение капитала не менее, чем на 50%.Избавляем баланс от убытков Рассматриваемое правило оговорено 220 статьей НК РФ.Когда организация обязана уменьшить уставной капитал? Компания обязана сократить размер капитала при наличии следующих обстоятельств:

• Размер УК больше размера чистых активов.Подобное соотношение показателей свидетельствует об убыточности компании. Оно допускается в первый год деятельности компании. В последующем при выявлении такого соотношения компания обязана начать процесс уменьшения капитала. К примеру, чистые активы организации составляют 200 тысяч рублей, а размер капитала равен 500 тысяч рублей. В этом случае нарушается принцип обеспечения капитала имуществом компании. Также не гарантируется соблюдение интересов кредиторов. Необходимо уменьшить размер УК до размера чистых активов.

В случае создания акционерного общества 50% вносится в течение трех месяцев после регистрации, а оставшаяся часть – на протяжении года существования.

• При оплате капитала денежными средствами выполняется проводка Д 50, 51 и Кт 75. Долги формируются с помощью Д 75 Кт 80.
• Если основные средства вносятся в качестве вклада, то выбирается счет 08. Это обусловлено тем, что собственники вносят как стоимость имущества, так и расходы на его содержание, регистрацию, ввод и оценку.
• При оплате сырьем или материалами оформляется проводка Д 10 Кт 75 в случае учета их себестоимости или Д 10 Кт 76 при включении дополнительных трат. Решение принимается на основании политики предприятия.
• В случае невнесения остатка средств учредителем возможен возврат внесенной доли или распределение части между другими владельцами, продажа постороннему лицу.

Рассматриваемое правило оговорено 220 статьей НК РФ. Когда организация обязана уменьшить уставной капитал? Компания обязана сократить размер капитала при наличии следующих обстоятельств:

• Размер УК больше размера чистых активов. Подобное соотношение показателей свидетельствует об убыточности компании. Оно допускается в первый год деятельности компании. В последующем при выявлении такого соотношения компания обязана начать процесс уменьшения капитала. К примеру, чистые активы организации составляют 200 тысяч рублей, а размер капитала равен 500 тысяч рублей. В этом случае нарушается принцип обеспечения капитала имуществом компании. Также не гарантируется соблюдение интересов кредиторов. Необходимо уменьшить размер УК до размера чистых активов.
• В течение 12 месяцев не было выполнено распределение или реализация доли, которую получила компания.

Мастера».После уменьшения уставного капитала эти суммы решено было вернуть участникам общества. За госрегистрацию изменений в уставе «Гермес» оплатил госпошлину в размере 800 руб.

Бухгалтер организации сделал в учете следующие проводки. На дату оплаты госпошлины: Дебет 68 субсчет «Государственная пошлина» Кредит 51– 800 руб.

– перечислена госпошлина за регистрацию изменений в уставе. На дату госрегистрации изменений в уставе: Дебет 80 Кредит 75-1– 300 000 руб.

– отражено уменьшение уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости долей участников; Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»– 800 руб.

Во втором случае происходит погашение долей, которые не распределялись и не продавались в течение одного года с момента их перехода в собственность общества.

Источник: http://kodeks-alania.ru/esli-balans-ubytochnyj-i-izmeneniya-v-ustavnyj-kapital-ne-vnosilis/

Покрытие убытка за счет капитала при ликвидации

В ходе распродажи имущества организации в связи с ее ликвидацией был получен доход в сумме:- 898 000 руб., числящийся на счете 90, субсчет «Прибыль/убыток от продаж»;- 54 321 руб., числящийся на счете 91, субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов».

При этом по кредиту счета 99 «Прибыли и убытки» в текущем периоде накоплено 317 110 руб.Перед составлением ликвидационного баланса бухгалтер сделал следующие записи:Д-т сч. 90 «Продажи», субсч. «Прибыль/убыток от продаж»,К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»898 000 руб.

списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж;Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсч. «Сальдо прочих доходов и расходов»,К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»54 321 руб.списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от прочих операций.

Далее бухгалтер производит закрытие всех субсчетов счета 90 и 91:Д-т сч. 90 «Продажи», субсч. «Выручка»,К-т сч. 90 «Продажи», субсч.

https://www.youtube.com/watch?v=5Mr67aUVReY

Покрытие убытка На январь 2017 года у ООО «Фенх» имеется резервный капитал в размере 70 000 руб., а убыток по итогу 2016 года составил 130 000 руб. На общем собрании участников общества было решено покрыть убыток частично средствами резервного капитала, частично – за счёт собственных средств соразмерно доли участников в уставном капитале:

• Оттис Е.А. – 75%, субсчёт 75.01;
• Корев А.И. – 25%, субсчёт 75.02.

Таблица проводок по 84 счету – Покрытие убытка за счёт собственных средств и резервного капитала: Дт Кт Сумма, руб. Описание проводки Документ-основание 84.02 99 130 000 Отражение непокрытого убытка Отчёт о финансовых результатах 82 84.02 50 000 Погашение части убытка за счёт резервного капитала Протокол общего собрания 75.01 84 60 000 Отражение задолженности Оттис Е.А.

Бухгалтерская справка 75.01 84 20 000 Отражение задолженности Корева А.И.

Покрытие убытков за счет добавочного капитала хозяйственного общества

На основании пункта 5 статьи 63 ГК РФ после завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшим решение о ликвидации юридического лица.

В случаях, установленных законом, ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом. Это последний баланс организации.

Ликвидационный баланс может быть как прибыльным для учредителей, которые получают дополнительный доход от ликвидации активов, так и убыточным, когда убытки покрываются за счет уставного капитала.

Окончательный ликвидационный баланс отражает активы, оставшиеся после всех расчетов ликвидируемого юридического лица, которые ликвидационная комиссия должна передать учредителям организации.

Счет 84 в бухгалтерском учете: нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

Распоряжаться накопленной прибылью могут только собственники предприятия. Решение о распределении дохода или убытка принимают его собственники, оформленное протоколом по итогам общего собрания акционеров либо участников.

Учет при покрытии убытка текущего года за счет прибыли прошлых лет

Типовые проводки по 84 счету «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» Корреспонденция счетов и основные проводки по 84 счету «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» представлены в таблице: Дт Кт Описание проводки 99 84.01 Отражение суммы чистой прибыли на основе заключительного оборота по отчётному году (декабрь) 84.01 75.

02/70 Отражение выплаты дивидендов (на дату принятия решения) 84.01 82/80 Чистая прибыль отнесена на резервный капитал/ уставный капитал 80 84 Отражение уменьшения уставного капитала до суммы чистых активов (на дату гос.регистрации) 84.02 99 Отражение суммы убытка на основе заключительного оборота по отчётному году (декабрь) 99 84.

03 Отражение общей суммы нераспределённой прибыли между акционерами 82/75/80 84.02 Отражение покрытия убытка за счёт резервного капитала (на дату приятия решения)/собственных средств учредителей/уставного капитала (после гос.
Предприниматель, исходя из применяемой системы налогообложения, должен будет самостоятельно рассчитать и уплатить сумму налога.

Начисление во внебюджетные фонды по вознаграждениям по договорам гражданско-правового характера производится по общей ставке 23,1%, т.е. без отчислений в фонд социального страхования.

Источник: http://2440453.ru/pokrytie-ubytka-za-schet-kapitala-pri-likvidatsii/

Пошаговая инструкция ликвидации ООО с единственным участником — нераспределенная прибыль, с нулевым балансом, с долгами

Ликвидация предприятия – процесс трудоёмкий и затратный. Ситуация несколько упрощается, если учредитель у общества один. Значительно снижается документооборот. Также отпадает необходимость проводить общие собрания и оформлять протоколы.

Условия

Ликвидация ООО может быть 3-ёх различных видов:

Для ликвидации предприятия существует несколько условий:

• истечение срока, на который данное предприятия создавалось;
• цель, для которой создавалось предприятие, достигнута.

Эти условия можно отнести как к добровольной ликвидации, так и к реорганизации. Принудительное прекращение деятельности возможно при наличии следующих условий:

• общество осуществляло свою деятельность без необходимых разрешительных документов;
• общество осуществляло деятельность, которая запрещена законодательством или с многократными нарушениями законов;
• общество действовало в противоречие своему уставу;
• регистрация самого общества, как юридического лица, признана недействительной;
• общество отвечает признакам финансовой несостоятельности.

Порядок

Чтобы общество с единственным участником прекратило свою деятельность на законных основаниях, необходимо соблюсти определённый порядок.

Ликвидировать ООО с единственным участником намного проще, чем когда учредителей 2-ое и больше. Нет необходимости проводить общие собрания и ания.

Порядок прекращения деятельности ООО следующий:

• единственный участник должен оформить решение о ликвидации ООО. В этом документе должна содержаться следующая информация:
  • порядковый номер решения единственного участника;
  • дата и место принятия решения;
  • утверждение желания учредителя прекратить деятельность данного ООО;
  • назначение члена (или членов) ликвидационной комиссии. О каждом члене необходимо указать полностью ФИО, паспортные данные и должность в комиссии;
  • подпись единственного участника с расшифровкой и указанием должности.
• на основании решения о ликвидации, необходимо заполнить форму Р15001 и форму Р15002. Форма Р15001 уведомляет налоговую инспекцию о том, что данное юридическое лицо будет ликвидировано, а форма Р15002 о назначении ликвидационной комиссии или конкурсного управляющего (в случае банкротства общества). Оба этих документа должны быть заверены у нотариуса. В каждом из этих документов есть графа «подпись заявителя». При добровольном прекращении деятельности. Здесь должна стоять подпись единственного учредителя;
• теперь все эти документы необходимо передать в ФНС по месту регистрации общества. Инспектор регистрирует эти документы, и только после этого можно начинать фактический процесс ликвидации. Документы должны быть поданы в 3-ёхдневный срок с момента принятия решения участника о ликвидации;
• необходимо уведомить ПФР и другие внебюджетные фонды;
• затем нужно публично объявить о прекращении деятельности общества. Делается это с помощью специального издания «Вестник государственной регистрации». Это еженедельное издание, в котором публикуются сведения о закрывающихся фирмах.

Публичное оповещение необходимо для того чтобы в течение 2-ух месяцев (этот срок учредитель может увеличить, но не уменьшить) кредиторы могли предъявить свои требования ликвидируемому предприятию.

Если этого не сделать, то долги перед таким контрагентом «сгорают». Однако он может обжаловать срок в суде, представив доказательства того, что он не был должным образом уведомлён о ликвидации общества.

Поэтому рекомендуется разослать своим контрагентам письменные уведомления о предстоящем прекращении деятельности.

Уведомление оформляется в свободной форме. Главное – оно должно быть письменным и подписано единственным участником ООО:

• составление промежуточного ликвидационного баланса. Этот документ составляется через 2 месяца после публичного оповещения. Здесь отражаются все долги фирмы перед кредиторами (включая государство), наличие денежных средств в безналичной и наличной форме, а также нематериальных активов. О том что такой баланс составлен, необходимо уведомить ФНС по форме Р15003. Этот документ подписывается учредителем и заверяется у нотариуса;

• если у предприятия ест долги. То их необходимо погасить в кротчайшие сроки. Делается это за счёт средств и имущества общества. Долги погашаются не только перед контрагентами, но и перед сотрудниками и государством. Пока не будут погашены все долги, предприятие не будет ликвидировано;
• составление ликвидационного баланса. О составлении этого документа также нужно уведомить налоговиков по той же форме З15003. Этот документ также подписывается учредителем и заверяется у нотариуса;
• подаётся в ФНС заявление о ликвидации по форме Р16001. Этот документ также заверяется нотариусом. Сдаётся это заявление в налоговую инспекцию только после того, как заявитель оплати государственную пошлину в размере 800 рублей. Документ об оплате прикладывается к заявлению;
• внесение сведений о прекращении деятельности данного общества в ЕГРЮЛ и выдача заявителю соответствующей выписки.

Нераспределенная прибыль при ликвидации ООО с единственным участником

После всех расчётов с кредиторами, на балансе ликвидируемого общества может остаться нераспределённая прибыль. Она должна быть выплачена единственному участнику.

В первую очередь, необходимо выплатить распределённую прибыль, если она осталась. Нераспределенная прибыль выплачивается после.

Если есть возможность, то можно выплатить её денежными средствами. Если такой возможности нет, то единственный участник имеет право получить нераспределённую прибыль в имущественном эквиваленте.

То есть, имущество ликвидируемой организации числиться в активе баланса, а нераспределённая прибыль и уставный капитал – в пассиве.

Чтобы прекратить свою деятельность, предприятие должно сдать в налоговую инспекцию нулевой ликвидационный баланс.

Поэтому выплата нераспределённой прибыли может происходить посредством передачи единственному участнику имущества ООО. В противном случае, общество не сможет сдать нулевой ликвидационный баланс.

С нулевым балансом

В какие сроки должна быть проведена ликвидация ООО при нулевом балансе, не установлено законом. Но, если общество фактически не осуществляло свою деятельность, то есть:

• не сдавала налоговой отчётности;
• не вела операций по своим расчётным счетам,

то фирма считается ликвидированной. Запись из ЕГРЮЛ о данном обществе удаляется «автоматически» из реестра в налоговом органе.

«Нулевой» баланс означает, что предприятие:

• не осуществляет фактическую деятельность;
• приход и расход средств равны нулю;
• отсутствие прибыли.

Всё это должно быть подтверждено соответствующими налоговыми отчётами и внутренними документами. Взносы в ПФР и внебюджетные фонды должны уплачиваться в обязательном порядке.

Самый простой способ ликвидировать такое общество – продать его. Купить данное общество может любой предприниматель, заинтересованный в том виде деятельности, который осуществляла продаваемая фирма. Так как учредитель у фирмы единственный, то он единолично подписывается решение о продаже.

С долгами

Перед тем как полностью прекратить свою деятельность, ООО должно погасить все долги, включая долги по заработной плате и налогам. Делается это за счёт собственных средств.

Если их не хватило, то имущество общества реализуется с публичных торгов. Полученная сумма будет направлена на погашение долгов. Если же и этих средств не хватит, то предприятие можно ликвидировать только путём банкротства.

Долги погашаются в порядке очерёдности, которая представлена в п. 1 ст. 64 ГК РФ:

1. Первая очередь – это выплаты компенсационного характера, имеющие отношение к:
   • Нанесению вреда жизни и здоровью работников;
   • Моральному ущербу;
   • Нарушению безопасности при строительстве или эксплуатации знаний, приведших к разрушению или повреждению этих объектов.
2. Вторая очередь – это выплата долгов по заработной плате сотрудников, а также вознаграждений авторам по авторским договорам;
3. Расчёты с кредиторами;
4. Расчёты по налогам и сборам, пеням и штрафам перед ФНС, ПФР и внебюджетными фондами;
5. Остальные долги.

Если и этих средств не хватает, то единственный участник общества привлекается к ответственности. Но, в ООО он отвечает по долгам общества только размером своего вклада в уставный капитал общества, то есть всем уставным капиталом.

Но, уставный капитал уже был пущен на погашение долгов перед кредиторами, а отвечать своим имуществом по долгам общества, единственный участник не обязан.

Если арбитражный управляющий, который назначается судом для ведения процедуры банкротства, не изыщет оптимальных путей для погашения долгов, вся непогашенная задолженность будет списана. Исключение – будет установлен факт фиктивного и преднамеренного банкротства!

Ликвидация ООО с единственным участником проходит по «упрощённой» схеме, так как отсутствует необходимость собраний и получения согласия всех учредителей. Это значительно сокращает документооборот и экономит время.

Порядок ликвидации юридического лица вы можете найти здесь.

Ликвидация филиала бюджетного учреждения описывается в этой статье.

Источник: http://vkadry.com/poshagovaja-instrukcija-likvidacii-ooo-s-edinstvennym-uchastnikom.html

Ликвидационный баланс (окончательный) — составление формы, сдача, протокол в 2019 году

Ликвидационный баланс представляет собой форму бухгалтерского отчета, в рамках которого фиксируется состояние организации в момент прекращения ее деятельности.

Данная отчетность составляется представителями ликвидационной группы после осуществления расчетов со всеми заимодателями или органами, которые приняли соответствующее решение о ликвидации. Для того чтобы сформировать отчетность, необходимо знать, как составить ликвидационный баланс.

Подготовка

Иными словами, ликвидационный баланс – это отчет за определенный период, который характеризует состояние имущества предприятия на день прекращения работы в рамках юридического лица. Баланс показывает количество и базу источников, а также сумму расчетов фирмы после завершения деятельности.

В соответствии со статьей 63 ГК РФ после осуществления расчетов с основными займодателями комиссия по ликвидации составляет соответствующий баланс, который должен быть утвержден на собрании учредительского состава предприятия или сторонним органом, принявшим решение. В рамках Закона баланс ликвидации утверждается путем согласования с органами государственного управления.

Также баланс дает исчерпывающую информацию по имуществу, которое после ликвидации будет передано в руки учредителям. После передачи баланса в налоговые службы, организация снимается с учета.

Показатели отчета могут быть положительными для учредителей в случае получения дохода от ликвидации активов компании и отрицательными, когда все задолженности покрываются за счет уставного капитала.

Окончательный ликвидационный баланс ООО включает в себя активы, которые остались после осуществления расчетов, поэтому необходимо тщательно отнестись к составлению документации.

Даже самая незначительная ошибка в расчетах может привести к убыточным последствиям

Какой бывает ликвидационный баланс

Ликвидационный баланс указывает на сумму долгов, на какую дату и куда должны пойти средства, по каким обязательствам учредитель должен ответить и т.д. Это говорит об обязательствах выплат заработной платы работникам, начислений в специальные фонды, банковских кредитов и компенсаций участникам организации.

Баланс должен быть объявлен сразу после инициации процесса ликвидации компании. Для осуществления данного процесса предоставляется определенный срок, в большинстве случаев о составляет не более 2 недель.

За это время подсчитываются все активы, вычисляется дебиторская задолженность и происходит распределение финансовых средств на основные изыскания. Долги погашаются в порядке, определенном существующими нормативно-правовыми актами.

Образец ликвидационного баланса

Также в промежуточном варианте отражается информация о конкретных обязательствах. Итоговый баланс составляется только в момент фактического закрытия компании. Стоит отметить, что он обязательно должен быть нулевым.

Включённые сведения

Информация, которая включается в рамки ликвидационного баланса, имеет следующий вид:

Исходя из вышеуказанной информации стоит сделать вывод, что ликвидационный баланс должен включать в себя:

• стоимость всех активов ликвидируемой организации;
• полную информацию о пассивах и активах;
• исчерпывающие сведения о дебиторской задолженности и требованиях займодателей.

Шаги подсчёта

Перед фактическим истечением срока, который отведен на предъявление требований займодателями, ликвидационной комиссии необходимо сделать следующее:

• Провести инвентаризацию всех имущественных активов в соответствии с приказом №34 Министерства Финансов РФ. Важно подсчитать реальную рыночную стоимость каждого актива для получения информации о возможности организации погасить все задолженности.
• Потребовать от дебиторов выплаты задолженностей, по которым уже наступили сроки погашения. Стоит отметить, что если конкретный срок еще не наступил, то организация не имеет права на данное требование – только сам дебитор может расплатиться досрочно исходя из его желаний и побуждений. В некоторых случаях, если учредитель не может рассчитаться с кредиторами, то можно продать задолженности дебиторов. Даже при условии, что они будут выкуплены с заметной скидкой, учредитель получит на руки реальные средства, которые можно использовать для погашения требований займодателей. Данные долги можно продать только в рамках публичных торгов в соответствии со статьей 63 ГК РФ и ФЗ №229.
• Если первые два шага дали понять учредителям то, что средств для погашения всех требований недостаточно, то необходимо реализовать любое имущество с публичных торгов.
• После окончания срока, отведенного на предъявление требований кредиторами, бухгалтерия должна заняться заполнением баланса на текущую дату. В рамках данного процесса должна учитываться инвентаризация, уже проданное имущество и факт погашения долговых обязательств дебиторами.
• К балансу должны быть прикреплены актуальные приложения с содержанием перечня оставшегося имущества и неудовлетворенных кредиторов. Если таковых нет, то данный пункт можно упустить.

Очерёдность согласований

Компания должна пройти следующие этапы ликвидации:

• единоличный собственник или управляющий состав компании должны вынести решение о закрытии организации;
• создается специальная группа по ликвидации и назначается уполномоченное лицо для реализации процесса;
• информируются налоговые органы для изменения актуальной информации о компании в ЕГРЮЛ;
• создается публичное сообщение о закрытии в СМИ;
• бухгалтерами составляется промежуточный ликвидационный баланс;
• происходит расчет с контрагентами;
• составляется итоговый ликвидационный баланс;
• осуществляется регистрация результатов закрытия в государственных органах.

Решение об утверждении баланса выносится на общем собрании учредителями. В соответствии с действующими законодательными актами, ликвидационный баланс должен утверждаться уполномоченными органами государственного управления.

Закон определяет следующие случаи согласования баланса с государственным учреждением при ликвидации:

Заключительный ликвидационный баланс составляется с целью обнародования убытков, которые собственники и займодатели понесли в процессе деятельности организации. Также в рамках ликвидационной комиссии должны быть согласованы произошедшие изменения в составе активов с момента составления промежуточной формы баланса.

Ликвидационный баланс должен включать в себя информацию о конкурсном производстве и об итогах специальных мероприятий по продаже активов и удовлетворению требований займодателей. Документ с данными положениями должен быть согласован с налоговыми органами для снятия организации с учета.

Отчётности

Предварительная подготовка информации ложится на плечи бухгалтерии. Однако, формально, данная процедура должна осуществляться представителями ликвидационной группы. Соответствующая для отчетности форма в 2019 году не имеет установленный порядок оформления, поэтому она разрабатывается в самостоятельном порядке.

В данном случае за основу берется рекомендованная форма бухгалтерского баланса №1. После составления окончательной формы ликвидационного баланса он должен быть утвержден лицами, которые приняли решение ликвидировать предприятие. Для этого они должны оформить специальный протокол и проставить характерные отметки прямо на балансе.

С окончательным балансом в распоряжение учредителей поступает все оставшееся после расчетов имущество компании. Данные активы распределяются между участниками предприятия в соответствии с их долями в капитале. После осуществления всех расчетов должна быть осуществлена подача бланка с заявлением по форме Р16001 в налоговые органы.

Также подается протокол о принятии решения, справка об оплате государственной пошлины в размере 800 рублей, окончательный ликвидационный баланс и документы из соответствующих фондов, которые подтверждают отсутствие задолженностей перед займодателями.

Стоит отметить, что сдавать последнюю отчетность не обязательно, так как представители налоговой службы сами запрашивают сведения в ПФР и ФСС.

Информацию о том, как заполнить основные документы для составления полной отчетности по прекращению деятельности организации можно найти на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы РФ

Расчёт и списание

Организация должна в полной мере осуществить расчеты с бюджетными структурами и участниками.

Ликвидатор должен:

• правильно исчислить налоги и сборы;
• своевременно оплатить налоговые взносы.

В соответствии со статьей 57 НК РФ сдача деклараций должна быть осуществлена по каждому налоговому сбору. При нарушениях в выплатах налогов плательщик обязан выплатить также и начисленные пени.

Ликвидируемая компания рассчитывается с бюджетом в рамках УСН не только по налогам, по которым она считается налогоплательщиком, но и по тем изысканиям. Которые выступают в качестве налогового агента.

В рамках списания должны быть списаны созданные на предприятии обеспечения и расходы и доходы за отчетные периоды. Остатки на счетах списываются на расходы и доходы с деятельности текущего периода.

Стоит отметить, что средства, которые остались после расчетов с учредителями по вкладам могут быть направлены на дивиденды. В данном случаи они облагаются налогом на прибыль.

Должен быть нулевым или нет

Окончательный ликвидационный баланс в обязательном порядке должен являться нулевым.

Это говорит о том, что все долговые обязательства должны быть погашены, все активы проданы или распределены между учредителями, а также о том, что уставной капитал был распределен в пропорциональных долях между участниками. Что касается промежуточного баланса, то он, в свою очередь, быть нулевым не должен.

Другими словами, у организации не должно оставаться ни прав, ни обязательств. Если есть любые споры с дебиторами или кредиторами, даже самые незначительные, то считать баланс нулевым нельзя и организация не может быть ликвидирована.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://calculator-ipoteki.ru/likvidacionnyj-balans/