Заполнение декларации НДС при аренде госимущества

Налоговый агент при аренде имущества

Рассмотрим особенности отражения в 1С операций у налогового агента по НДС (далее НА) при аренде муниципального имущества — какими документами и в каком порядке следует пользоваться, чтобы автоматизировать свою работу в программе.

Вопросы настроек в 1С у НА, а также Особенности учета у налогового агента при аренде государственного (муниципального) имущества рассмотрены в отдельной статье.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. 

Принятие к учету арендованного имущества

Отражение в учете арендованного нежилого помещения оформляется документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Рассмотрим особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по данному примеру:

• Дт – счет 001;
• Субконто 1 – арендодатель, выбирается из справочника Контрагенты;
• Субконто 2 – арендованное основное средство, выбирается из справочника Основные средства;
• Сумма – стоимость арендованного имущества, как правило указанная в договоре аренды.

На арендованное помещение рекомендуется открывать инвентарную карточку (п. 14 Методических указаний по бухгалтерскому учету ОС).

Перечисление аванса арендодателю

В справочнике Договоры необходимо в разделе НДС:

• установить флажок Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС;
• выбрать соответствующий Вид агентского договора — Аренда (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ);
• указать Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры налогового агента.

Узнать более подробно про законодательную часть и настройки в 1С при исполнении обязанностей налогового агента при аренде.

Перечисление арендной платы арендодателю отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки – кнопка Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру:

• Ставка НДС — устанавливается значение Без НДС.
• Сумма – сумма арендного платежа за вычетом НДС.

Выставление СФ в качестве налогового агента

Создать документ Счет-фактура выданный вид счета-фактуры Налоговый агент можно из документа Списание с расчетного счета на перечисление арендной платы по кнопке Создать на основании.

В счете-фактуре (далее СФ) в автоматическом режиме заполняется код вида операции 06 «Налоговый агент, ст. 161 НК РФ».

В поле Платежный документ № от документа Счет-фактура выданный автоматически указываются номер и дата платежного поручения на перечисление арендной платы (пп. з п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).

Если в документе Счет-фактура выданный налогового агента формулировка в графах Номенклатура и услуги, доп. сведения отличаются друг от друга, то в графу 1 печатной формы СФ будет выводиться:

• информация из графы услуги, доп. сведения, если она заполнена.
• информация из графы Номенклатура, если графа услуги, доп. сведения не заполнена.

Документальное оформление

Счет-фактура выданный налогового агента оформляется по общим правилам, но выставляется в одном экземпляре (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Бланк счета-фактуры налогового агента можно распечатать по кнопке Печать в документе Счет-фактура выданный вид счета-фактуры Налоговый агент. 

Сумма НДС, исчисленная и удержанная налоговым агентом, отражается в Книге продаж.

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты -НДС — Книга продаж.

Декларация по НДС

В декларации по НДС исчисленный НДС налоговым агентом отражается следующим образом:

В Разделе 2 «Сумма налога, подлежащая к оплате в бюджет, по данным налогового агента»:

• стр. 060 — сумма исчисленного НДС по данным налогового агента;
• стр. 070 — код операции «1011703».

По каждому арендодателю заполняется отдельный Раздел 2.

В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:

• счет-фактура выданный налогового агента. Код вида операции «06«.

Отражение в учете услуг по аренде

Оказание услуг по аренде регистрируется документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки – Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление — Услуги (акт).

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление (акт, накладная) по данному примеру.

• Акт № от – номер и дата Акта оказания услуг на аренду.

Поставщик в данной ситуации в первичных документах не будет выделять НДС, но т.к. в 1С в документе Поступление (акт, накладная) устанавливается ставка НДС 18%, то необходимо установить:

• НДС — в поле НДС значение НДС в сумме;
• Сумма – сумму по договору, включающую НДС;
• Ставка НДС – ставку 18%;
• НДС рассчитается автоматически из графы Сумма по указанной ставке.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль расходы на аренду отражаются в составе косвенных расходов:

• Лист 02 Приложение N 2 стр. 040 «Косвенные расходы».

Уплата НДС в бюджет налоговым агентом

Уплата НДС в бюджет отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Списание.

Поля документа заполняются следующим образом:

• Налог — НДС;
• Вид обязательств — Налог;
• Счет учета — 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»;
• Сумма — сумма уплаченного НДС по выписке, которая должна быть не менее 1/3 от исчисленной суммы НДС налоговым агентом по декларации.

Принятие НДС к вычету налоговым агентом

Принятие НДС к вычету оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС – кнопка Создать.

Для автоматического заполнения вкладки Налоговый агент необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить.

Ндс ип аренда имущества у муниципальной

Здравствуйте! Просим помочь разобраться по НДС.

Я ИП на ПСН — деятельность 80.10.3, В результате аукциона 03 марта 2015 заключил договор аренды объекта муниципальной собственности с Департаментом имущественных и земельных отношений администрации города.

В договоре раздела арендная плата: «Арендная плата устанавливается в размере 86618.30».(про НДС ничего не сказано)далее раздел «НДС начисляется Арендатором самостоятельно, согласно ст161,164 НК РФ и перечислять в бюджет по месту регистрации арендатора.

Я оплачивал аренду в срок и в полном объеме 86618,30 ежемесячно .

17 ноября 2015 ИФНС заблокировал расчетный счет, ввиду не сдачи декларации НДС.

Ворос:1. Являюсь ли я в этом случае налоговым агентом?2. Если да, то мне нужно рассчитать арендную плату 86618,30 + НДС 18% 15591,29 или сумма НДС уже вложено в 86618,30?

3. Имеет ли право ИП на ПСНе, на какие то вычеты и возмещение НДС из бюджета?

За раннее спасибо за ответ и рекомендации.
С уважением Евгений.

Цитата (Татьяна Нуриева): Я ИП на ПСН — деятельность 80.10.3, В результате аукциона 03 марта 2015 заключил договор аренды объекта муниципальной собственности с Департаментом имущественных и земельных отношений администрации города.

В договоре раздела арендная плата: «Арендная плата устанавливается в размере 86618.30».(про НДС ничего не сказано)далее раздел «НДС начисляется Арендатором самостоятельно, согласно ст161,164 НК РФ и перечислять в бюджет по месту регистрации арендатора.

Я оплачивал аренду в срок и в полном объеме 86618,30 ежемесячно .

17 ноября 2015 ИФНС заблокировал расчетный счет, ввиду не сдачи декларации НДС.

Ворос:
1. Являюсь ли я в этом случае налоговым агентом?

Ндс при аренде муниципального имущества

В некоторых ситуациях организация обязана выполнять обязанности налогового агента по НДС. Это означает, что она должна удержать и перечислить в бюджет сумму НДС за другую организацию. НК РФ предусматривает четыре таких случая:

– если организация покупает товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации у иностранной организации, которая не состоит на налоговом учете в Российской Федерации;

– если организация арендует муниципальное или государственное имущество;

– если по поручению государства организация реализует конфискованное, бесхозное или скупленное имущество;

– если организация выступает в роли посредника (например, комиссионера или поверенного), участвует в расчетах и продает имущество иностранной компании, не зарегистрированной в Российской Федерации.

От обязанностей налогового агента организация не освобождается, даже если она не считается плательщиком НДС (например, организация получила освобождение от этого налога, перешла на специальный режим и т.д.

).

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ удержанный НДС должен быть перечислен в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем или кварталом).

Главой 21 НК РФ не предусмотрено освобождение от обложения НДС операций по предоставлению в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

В соответствии с п. 3 ст.

161 НК РФ при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база по НДС определяется налоговым агентом отдельно как сумма арендной платы с учетом этого налога по каждому арендованному объекту имущества. Налоговыми агентами признаются арендаторы государственного имущества, которые обязаны исчислять, удерживать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплачивать в бюджет соответствующую сумму НДС.

При аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества арендатор признается налоговым агентом только в случае, если услуга по предоставлению такого имущества в аренду оказана органом государственной власти и управления или органом местного самоуправления, то есть арендодателем является орган государственной власти и управления или орган местного самоуправления.

Арендатор обязан перечислять суммы НДС в соответствующий бюджет по месту своего налогового учета, указывая в платежных поручениях: «Аренда государственного или муниципального имущества».

Согласно п. 2 ст. 161 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой этого налога.

Срок уплаты НДС в бюджет налоговым агентом – плательщиком НДС – не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 1 января 2008 года налоговый период по НДС (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал.

НДС уплачивается налоговыми агентами (организациями и индивидуальными предпринимателями) по месту своего нахождения (п. 3 ст. 174 и п. 4 ст. 24 НК РФ), которые обязаны представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании п. 5 ст. 174 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 171 НК РФ суммы НДС, удержанные из доходов арендодателей и фактически уплаченные в бюджет налоговыми агентами, подлежат вычету у налогового агента из общей суммы НДС, исчисленной по операциям, облагаемым НДС. Положения данного пункта ст. 171 НК РФ применяются при следующих условиях:

– имущество было арендовано налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей:

осуществления производственной деятельности;

иных операций, признаваемых объектом налогообложения;

– сам налоговый агент состоит на учете в налоговых органах;

– налоговый агент исполняет обязанности плательщика НДС;

– местом реализации товаров (работ, услуг) является территория Российской Федерации.

Начисленная сумма НДС отражается по дебету счета 19 и после фактической уплаты в бюджет списывается с кредита счета 19 в дебет счета 68.

Российская организация и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента, не имеют права на налоговый вычет в случае, если приобретенные товары (работы, услуги):

– используются налоговым агентом при производстве товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на основании положений ст. 149 НК РФ;

– реализуются не на территории Российской Федерации (место реализации определяется в соответствии со ст. 148 НК РФ);

– налоговый агент не является плательщиком НДС либо освобождается от исполнения его обязанностей на основании ст. 145 НК РФ;

– приобретенное налоговым агентом амортизируемое имущество предназначено для производства товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не признаются реализацией на основании п. 2 ст. 146 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты у налоговых агентов производятся на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС, удержанного налоговыми агентами.

В общем случае арендная плата при аренде государственного имущества облагается НДС.

источник сайт Какпросто.

Надеюсь эта статья вам поможет. То есть сумма арендной платы отраженной в договоре с НДС будет налоговой базой. например: 10000 вы должны их разделить на 118*18 =1525,42 будет ваш НДС к уплате.

Налоговый агент по НДС при аренде государственного и муниципального имущества

Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, разобраться с вопросом по НДС. Наша организация (некоммерческая организация) в настоящее время заключает договоры на аренду помещений, находящихся в государственной или муниципальной собственности. И возник вопрос — кто должен уплачивать НДС.

Если арендодатель является органом власти или местного самоуправления, то в данном случае, арендатор налоговый агент. А вот как быть если договор аренды заключен не напрямую с органом власти или местного самоуправления, а с их согласия, с учреждениями, у которых данное имущество находится в оперативном управлении:1.

Муниципальное бюджетное учреждение2. Муниципальное казенное учреждение3. Муниципальное автономное учреждениеПо второй позиции согласно письму Минфина РФ «В случае аренды муниципального имущества у казенных учреждений арендатора минуют обязанности налогового агента, потому что выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, в силу пп. 4.

При устном обращении в ФНС, там сказали тоже самое — за всех бюджетников вы платите НДС.Может кому то приходилось сталкиваться с этой ситуацией.Есть еще вариант

4. Муниципальное бюджетное учреждение с освобождением по НДС. Кто платит НДС по Договору аренды гос.имущества в данном случае, либо никто?

Заранее спасибо за ответ

Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту при аренде муниципального имущества?

Да, если Вы не являетесь налогоплательщиком по НДС, а также не занимаетесь посредничеством, то, как налоговый агент можете представить Декларацию по НДС на бумажном носителе.
Это обусловлено абзацем 2 пункта 5 статья 174 НК РФ.

Да, налоговые агенты заполняют титульный лист, раздел 1, 2 и 9

«231» — По месту нахождения налогового агента

Нет, не правильно.
Делаете и раздел 1, толькот атм у Вас будут одни прочерки.

Так что, кроме титульного листа и раздела 2 должен быть и раздел 1.
Ну и раздел 9, поскольку вы сами себе выписываете счет-фактуру.

Да, при коде 1011703 (аренда государственного или муниципального имущества), думаю, сложно ожидать отгрузки товаров, работ или услуг. Поэтому заполняйте строки 060 и 070, а 080, 090 и 100 можете оставить незаполненными.

Или можете поставить такую же сумму в строку 080.

Вопрос-ответ по теме

Я работаю бухгалтером в управляющей компании ООО (усн доход-расход 15%), но т.к я ранее работала в бюджете, то не имею понятия, как отчитываться по НДС (у нас в аренде муниципальное имущество).

Из данных у меня есть только платежные поручения о перечислении арендной платы (без ндс) за 1 квартал 2015 года на сумму 48083,46 руб. НДС за 1 квартал не перечислялся, декларация ни за 1, ни за 2 квартал не сдавалась.

Я только устроилась и не понимаю, что я должна делать. Объясните пожалуйста!

Прежде всего, вам нужно найти договор аренды на муниципальное имущество, так как от этого зависят ваши дальнейшие действия.

Источник: http://si-am.ru/nds-ip-arenda-imushhestva-u-municipaln/

Раздел декларации по ндс код при сдаче в аренду помещения

Несвоевременная подача декларации по НДС является правонарушением (ст.

106 нк рф, ст. 2.1 коап рф), за которое предусмотрена . налоговая ответственность за несвоевременное представление деклараций установлена статьей 119 налогового кодекса рф. с 1 января 2014 года из текста этой статьи исключена категория «налогоплательщик» (п. 13 ст. 10 закона от 28 июня 2013 г. № 134-фз).

поэтому в настоящее время налоговая инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать декларации по ндс, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность. в том числе и налогового агента.

декларацию сдавайте в налоговую инспекцию по местонахождению организации alt=»Раздел декларации по ндс код при сдаче в аренду помещения»>

Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту?

Плюс неплательщиками налога, выступающими налоговыми агентами и выставившими счета-фактуры, заполняется раздел 12 (абз. 5–7 п. 3, п. 51 Порядка). Подробнее о тех, кто может оказаться налоговым агентом, читайте в статье .

36 Порядка). То есть раздел 2 налоговой декларации может быть заполнен на нескольких страницах, если имели место операции с несколькими партнерами.

Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2018 год. Требования на 2019 год

Коды, которые не используются в книге продаж — 16, 17, 19, 20, 22-25, 32. Коды, которые не используются в первой и второй части журнала счетов-фактур — 6, 10, 14, 16, 17, 21-26, 31, 32.