Условия для перехода на УСН

Переход на УСН в 2019 году условия и новые критерии

УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России. По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков: 1,47 млн организаций и 1,58 млн индивидуальных предпринимателей.

Преимущества УСН

Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

• 6% для УСН Доходы;
• от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы.

Это существенно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

• до 20% по налогу на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
• до 18% (а с 2019 года до 20%) по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.

Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.

Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2019 году, указано в статье НК РФ.

Кто может работать на упрощённой системе

Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

• средняя численность работников — не более 100 человек;
• налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
• годовой доход не должен превышать 150 млн рублей (несколько лет назад лимит составлял всего 60 млн рублей);
• у организации нет филиалов;
• доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев текущего года при переходе с ОСНО на УСН с 2019 года, не может быть больше 112,5 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей (до 2017 лимит был установлен на сумме в 100 млн рублей).

В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

Однако в письме от 19 октября 2018 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН с 2019 года лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.

Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в установленные на УСН лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.

Когда можно перейти работать на упрощёнку

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.

А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)? К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.

Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря текущего года. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января нового года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.

Создать заявление на УСН бесплатно
 

И ещё один порядок перехода на упрощённый налоговый режим предусмотрен для плательщиков ЕНВД.

Если они в середине года прекращают вид деятельности, по которой платят налог с вменённого дохода, то вправе перейти на УСН по другому направлению бизнеса, не дожидаясь 1 января.

В этом случае заявление можно подать в течение 30 дней с момента снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД. Однако просто перейти с вменёнки на УСН по одному и тому же виду деятельности в середине года нельзя.

Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

Как сообщить о переходе на упрощённый режим

Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.

Бланк формы 26.2-1 утверждён ещё Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, но продолжает действовать и сейчас. Заполнить заявление очень просто, а если вы оформляете документы на регистрацию ИП или ООО в нашем сервисе, то оно подготовится автоматически.

Советуем также ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению заявления на упрощённый режим.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/perehod-na-usn-v-2019-godu

Условия перехода на УСН в 2019 году

Упрощенная система налогообложения очень популярна среди индивидуальных предпринимателей. Суть работы, налогообложения и отчетности на УСН подробно рассмотрены здесь. Для перехода «на упрощенку» следует подать уведомление по форме №26.2-1 (документ рекомендован приказом № ММВ-7-3/829@ ФНС РФ от 02.11.2012 года) в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика.

Тем не менее, подачей заявления переход на УСН не ограничивается. Предприниматель должен соответствовать определенным условиям и критериям, для того, чтобы получить возможность осуществлять свою деятельность на этом специальном налоговом режиме.

В этой статье мы рассмотрим порядок и условия перехода на УСН в 2019 году и ознакомимся с некоторыми изменениями в вопросе перехода на «упрощенку».

Кто не вправе работать на УСН в 2019 году

В статье 346.12 НК РФ (пункт 3) содержится перечень ограничений, которые не позволяют предпринимателям применять Упрощенную систему налогообложения. Применять УСН не вправе:

1. Страховые компании.
2. Ломбарды.
3. Банковские учреждения.
4. Пенсионные фонды (негосударственные).
5. Профессиональные участники РЦБ.
6. Инвестиционные фонды.
7. Предприниматели, работающие на Едином сельскохозяйственном налоге.
8. Зарубежные компании.
9. Участники договоров о разделе продукции.
10. Организации, имеющие филиалы.
11. Нотариальная и адвокатская деятельность (частная практика).
12. Компании, связанные с деятельностью в сфере микро-финансов.
13. Частные агентства занятости, которые предоставляют рабочий персонал.
14. Производители подакцизных товаров.
15. Компании, занимающиеся деятельностью по проведению (организации) азартных игр.
16. Организации, которые добывают и продают полезные ископаемые (кроме тех, которые считаются общераспространенными).
17. Средняя численность сотрудников – больше 100 человек.
18. Доля участия других компаний – более 25%.
19. Остаточная стоимость основных средств фирмы, которые амортизируются в налоговом учете – более 150 миллионов рублей.
20. Годовой доход не более 150 миллионов рублей.

Критерии, которым необходимо соответствовать, для того чтобы перейти на УСН, оговорены в различных статьях Налогового кодекса РФ (в Главе 26.2).

Предлагаем вам ознакомиться с таблицей ниже, где собраны нормы НК, в которых перечислены условия перехода на Упрощенную систему налогообложения в 2019 году:

Стоит учитывать, осуществить переход на УСН возможно лишь при одновременном соответствии всех условий, которые были перечислены выше. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и организаций.

Как перейти на «упрощенку»: срок подачи уведомления в 2019 году

Общий порядок перехода на УСН остался практически неизменным. Отметим, что стоит сразу определиться с объектом по УСН, предлагаемым статьей 346.14 НК РФ:

• «доходы»;
• «доходы минус расходы».
• Организация или ИП должны соответствовать вышеуказанным критериям и подать уведомление в установленной форме №26.2-1 в налоговую инспекцию:
• организации – по месту нахождения;
• индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

Самое главное, чтобы уведомление о переходе на Упрощенную систему налогообложения было подано до 09.01.2019 года. В пункте 1 статьи 346.13 НК РФ говорится о 31 декабря, но этот день в 2018 году приходится на понедельник а 31 декабря 2019 приходится на вторник (рабочие дни).

А это означает, что документ нужно будет подать не позднее 31 декабря 2018-2019  (п. 1 ст. 346.13 НК РФ ).

Если бы 31 декабря был выходным днем, как это было в 2017 году, то заявление можно было бы подавать в – первый рабочий день следующего года, после новогодних праздников (пункт 7 статьи 6.1 НК).

Право на переход на УСН в 2020 году может быть утрачено, если не успеть в срок подать уведомление в ИФНС (до 31 декабря 2019 года включительно). Об этом говорится в Налоговом кодексе (в подпункте 19 пункта 3 статьи 346.12).

Организации, а также ИП, которые вновь созданы, должны успеть в течение тридцати дней с момента регистрации в ИФНС успеть подать уведомление о переходе на упрощенный специальный режим.

Форма уведомления о переходе на УСН №26.2-1 закреплена:

• в бумажном варианте – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-3/829 от 02.11. 2012 года;
• в электронной форме – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-6/878 от 16.11. 2012 года.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН в 2019 году можно здесь:

Если не успеть подать уведомление о переходе с 2019 года на УСН до 09.01.2019, права применять этот специальный налоговый режим не будет (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В завершении добавим, что переход на УСН носит уведомительный порядок. Таким образом, при соответствии всем требуемым условиям и своевременной подаче уведомления в ИФНС, можно считать, что переход на «упрощенку» успешно завершен. Организациям и ИП можно не ожидать дополнительных подтверждений от налоговой инспекции.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/usloviya-perehoda-na-usn

Переход на УСН c 2019 года: условия, уведомление о переходе, сроки подачи заявления

Прежде чем принять решение работать на УСН, убедитесь, что ваша организация имеет на это право. Часть компаний не могут работать на упрощенке, так как НК РФ содержит на это запрет (полный перечень таких организаций можно найти в п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Условия перехода на УСН в 2019 году и срок подачи заявления

Перейти на УСН могут компании, применяющие общий режим или ЕНВД. Главным условием, пожалуй, следует считать объем полученных доходов за январь — сентябрь 2018 года. Доходы от деятельности за этот период должны быть меньше или равны 112,5 млн рублей.

Но есть еще два критерия, которые могут повлиять на возможность применять упрощенную систему (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

• остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн рублей;
• средняя численность работников не должна быть выше 100 человек.

Если ваша компания соответствует всем перечисленным критериям, можно смело писать заявление о переходе на УСН.

Сроки перехода на УСН в 2019 году— 09.01.2019. Заявить о своем намерении нужно, заполнив специальный бланк уведомления по форме № 26.2-1.

Переход на УСН с ОСНО

Чтобы осуществить такой переход, во-первых, нужно выполнить условия относительно дохода, численности и стоимости основных средств.

Во-вторых, налогоплательщику придется произвести восстановление НДС при переходе на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). А все потому, что на упрощенке НДС не платится.

Налог нужно восстановить с товаров и материалов, которые еще не использованы в деятельности компании (например, лежат на складе). Также придется восстановить ранее взятый к вычету НДС по основным средствам и НМА. НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости. Рассмотрим на примере.

18 000 х (74 000: 118 000) = 11 288,14 рубля.

В учете компания отразит операцию восстановления проводками (сделать это нужно до конца 2018 года):

Дебет 19 Кредит 68 11 288,14 — восстановлен НДС по станку;

Дебет 91 Кредит 19 на 11 288,14 — восстановленный НДС отнесен на прочие расходы.

Не нужно восстанавливать НДС при смене системы налогообложения, если:

• организация совмещает УСН и ОСНО и ведет раздельный учет;
• НДС при покупке имущества не был взят к вычету.

Переход с УСН на другие системы

Компании и ИП могут не только сменить ОСНО на УСН, но и перейти с упрощенки на другую систему. Сделать это можно как добровольно, так и по ряду причин, обязывающих отказаться от УСН.

Переход с УСН на ОСНО грозит компаниям за превышение допустимого лимита доходов. Причем отказаться от упрощенки придется в том квартале, который наступил после превышения лимита. Таким образом, «слететь» с упрощенки можно и в середине года.

Лимит допустимого годового дохода упрощенца в 2018 году равен 150 млн рублей (. Если доход выше этой границы, нужно переходить на ОСНО.

Также следует соблюдать лимит по численности — если численность выйдет за пределы 100 человек, от УСН тоже придется отказаться. Остаточная стоимость основных средств, вышедшая за рамки 150 млн рублей, тоже обяжет налогоплательщика сменить упрощенку на иную систему налогообложения.

Об отказе от УСН нужно письменно уведомить ФНС по форме 26.2-3.

На практике добровольно с упрощенки уходят редко. Чаще всего такая необходимость возникает из-за клиентов, которым выгоднее работать с поставщиками на ОСНО.

В таком случае клиенты могут принять НДС к вычету, тем самым экономя свои деньги. Упрощенец не может предоставить такую возможность клиенту.

Чтобы сохранить базу покупателей, некоторые компании на упрощенке добровольно меняют ее на общий режим.

При добровольном отказе от УСН уведомить налоговую инспекцию нужно до 15.01.2019. При вынужденном отказе уведомить ФНС нужно по форме 26.2-2. Срок подачи данного заявления — 15 дней после окончания отчетного периода, в котором произошло превышение допустимых лимитов.

Переход с УСН на ЕНВД может произойти в связи со сменой деятельности или по другим причинам (для некоторых налогоплательщиков ЕНВД может оказаться более выгодным).

Для постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно подать заявление установленной формы ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для ИП).

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/perekhod-na-usn

Переход на УСН в 2016 году и с 2017 года: условия и новые критерии

Вариант первый: вы только начинаете бизнес и решили работать на УСН. Вариант второй: вы уже работаете на общем режиме и решили перейти на УСН.

Какие условия надо выполнить, какие документы подать и в какой срок? Разберем требования к работе на УСН.

Кстати, с 2017 года в два раза увеличены лимиты для перехода и применения УСН, а также размер допустимой остаточной стоимости основных средств.

Организации или предприниматели вправе перейти на УСН, если отвечают определенным требованиям: по выручке, численности сотрудников, доле участия других компаний и т.д.

Курс повышения квалификации для бухгалтеров на УСН «Бухгалтерский учёт при УСН.

Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А)» — учебная программа соответствует требованиям профессионального стандарта «Бухгалтер».

Лекции по зарплате, среднему заработку, первичке, основным средствам и другим не менее важным темам. Желающих стать плательщиками налога при УСН условно разделим на две категории:

1. Вновь созданные организации и предприниматели, которые недавно встали на учет в налоговой инспекции. Этой категории будущих упрощенцев важно определиться с объектом налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Рекомендуем статью про выбор объекта при УСН.
2. Организации и ИП, которые работают на общем налоговом режиме или, например, на ЕНВД и хотят перейти на УСН. Этой категории также надо определиться с объектом налогообложения и важно успеть вовремя подать заявление о переходе на УСН — об этом подробнее расскажем далее.

Прежде чем узнать про особенности перехода на упрощенную систему налогообложения для каждой из этих категорий, разберем, кто не вправе применять этот спецрежим.

Кто не вправе работать на УСН 

* Чтобы перейти на УСН с 2017 года, сумма дохода за 9 месяцев 2016 г. не должна превышать 59,805 млн. руб. (45 млн руб. × 1,329). Для перехода на УСН с 2018 года сумма дохода за 9 месяцев 2017 г. не должна превысить 90 млн. руб. (эта сумма не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор до 2020 года). Вебинар про изменения по УСН с 2017 года.

А что если компания или предприниматель, которые не вправе перейти на УСН, все равно начнут работать на УСН. Налоговая это как-то вычислит? Конечно, да. К тому же, отчетность налоговики от организаций будут ждать другую, а не ту, которую пришлет псевдо-упрощенец.

А уплата налога? – платеж пройдет не на тот КБК и будет числиться как излишне уплаченная сумма, а по другому платежу будет неуплата, что грозит блокировкой счета.

Поэтому переходить на УСН следует при соответствии всем установленным требованиям и критериям. Рассмотрим их подробнее для каждой категории налогоплательщиков.

Переход на УСН для вновь созданных компаний и ИП

Вновь созданные организации и предприниматели вправе уведомить налоговый орган о применении УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Пример: компания встала на учет в налоговой инспекции 10 ноября 2016 года. Подать заявление о применении УСН следует не позднее 9 декабря 2016 года включительно (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Надо определиться, какой объект налогообложения применять:

• «доходы» — в этом случае ставка налога при УСН составит 6%;
• «доходы минус расходы» — налог по ставке 15%.

От сделанного выбора зависит сумма налога, которую налогоплательщик заплатит в бюджет по итогам налогового (отчетных) периодов. В дальнейшем можно сменить выбранный объект.

Когда подавать уведомление о переходе на УСН:

• для организаций и ИП — уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего переходу. Если вы хотите перейти на УСН с 2017 года, то подать уведомление следует до 31 декабря 2016 года. Форма уведомления о переходе на УСН утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@;
• для тех, кто решил перейти на УСН с ЕНВД, — на основании уведомления можно начать применять УСН с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность применять ЕНВД. Если компания прекратила работу на «вмененке» с февраля 2016 года, то уже с февраля 2016 года она вправе применять УСН. Об этом следует уведомить налоговую, форма уведомления также установлена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829@.

Скачать уведомление о переходе на УСН

Условия применения УСН для организаций и ИП

1. Организации и ИП не должны осуществлять виды деятельности, которые являются препятствием для перехода на УСН (см таблицу выше).
2. Доля участия в организации, применяющей УСН, других организаций не должна превышать 25% (кроме некоторых ограничений).
3. Средняя численность работников организации и ИП за налоговый период не должна превышать 100 чел.

4. Остаточная стоимость основных средств организации за налоговый период не должна превышать 100 млн. руб. (этот лимит действовал для 2016 года). Остаточная стоимость определяется по данным бухгалтерского учета. При этом учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с налоговым учетом, т.е.

   в соответствии с 25 главой НК РФ. Для ИП этот показатель не установлен.
   Обратите внимание: на 1 января 2017 года и в течение 2017 года остаточная стоимость ОС на УСН не должна превышать 150 млн. руб. (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ внес изменения в гл. 26.2 НК РФ с 1 января 2017 года).

5. Сумма дохода организации и ИП, определенная нарастающим итогом за налоговый период не должна превысить 60 млн. руб. – эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (на 2016 год – 1,329, приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772).
   Обратите внимание: в 2017 году будет действовать новый лимит – 120 млн. руб.

   , который не будет индексироваться до 2020 года. Если доходы организации или ИП в 2017 году будут в пределах этой суммы, то они будут вправе применять УСН.

Чтобы остаться на упрощенке в 2016 году, надо уложиться в лимит доходов за год 79,74 млн. руб. (60 млн руб. × 1,329).

 Если компания захочет перейти на упрощенку с 2017 года, то ее доходы за девять месяцев 2016 года не должны превышать 59,805 млн. руб. (45 млн руб. × 1,329).

Если эти условия не выполняются, организации и индивидуальные предприниматели переводятся на общий режим налогообложения в принудительном порядке. Это произойдет с того квартала, в котором допущены нарушения. При этом налогоплательщик обязан известить об этом налоговый орган в срок не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности на УСН.

Пример: в 2016 году компания работает на УСН. В ноябре 2016 года выручка от реализации составила 81 123 млн. руб. Соответственно, в IV квартале нарушен один из критериев применения УСН (выручка составила больше положенных 79,74 млн. руб.). Начиная с 1 октября 2016 года компания обязана перейти на общий режим налогообложения.

Потеря права применения УСН

Сообщить в налоговую о потере права на УСН нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку» (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Сообщение об утрате права на УСН подается по форме № 26.2-2, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

При утрате права на УСН декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было допущено нарушение, влекущее утрату такого права.

Если же деятельность на «упрощенке» прекратили вовсе, то декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором это случилось.

В эти же сроки нужно уплатить налог, начисленный по декларации (ст. ст. 346.21 и 346.23 НК РФ).

Переход с УСН на ОСНО или ЕНВД

В добровольном порядке организация или предприниматели вправе перейти с УСН на другой режим налогообложения с начала года. Уведомление необходимо подать в налоговый орган не позднее 15 января года, в котором осуществляется переход на иной режим налогообложения.

Если вы сейчас работаете на УСН, но думаете перейти на общий режим с 2017 года, то подать заявление надо до 16 января 2017 года (т.к. 15 января является выходным днем, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рекомендуем вебинар «УСН: изменения с 2017 года». Лектор Наталья Горбова расскажет про изменения в НК РФ, про лимит доходов при совмещении УСН и ЕНВД, УСН и «патента»; про действия при превышении доходного лимита при УСН.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/372

Переход на УСН в 2018 году: новые условия и критерии

Для перехода на УСН в 2018 года необходимо соблюдать условия и новые критерии. Расскажем подробно, какие ограничения установлены законом и как им соответствовать, чтобы применять упрощенную систему налогообложения в этом году.

Если компания решила перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2018 года, надо проверить соответствие условиям и критериям, позволяющим применять данный налоговый режим. Подробнее остановимся на этом.

Новые критерии и условия для перехода на УСН в 2018 году

С 2018 года ООО, АО и ИП можно перейти на УСН, если выполнены следующие условия:

• доходы (выручка) за 9 месяцев (январь-сентябрь) 2017 г. ≤ 112,5 млн руб.;
• среднесписочная численность сотрудников ≤ 100 чел.;
• остаточная стоимость основных средств ≤ 150 млн руб.;
• доля участия других компаний ≤ 25 %.

По-прежнему два основных критерия — по доходам и основным средствам. Эти лимиты фиксированные, их не будут индексировать до 2020 года (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Минэкономразвития установило в проекте приказа новый коэффициент-дефлятор, но в 2017-2020 гг. индексации нет. Поэтому применять упрощенку в 2018 году можно компаниям с доходами за год не более 150 млн рублей.

Лимит основных средств для перехода на УСН теперь составляет 150 млн рублей.

Напомним также, что не имеет право перейти на УСН в 2019 году.

Налоговым кодексом установлено ограничение на применение упрощенки для ряда организаций. Так, в 2018 году лишены права перехода на УСН:

• иностранные организации, их филиалы и представительства;
• банки;
• страховые организации;
• НПФ;
• инвестиционные фонды и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• казенные и бюджетные организации;
• ломбарды;
• организации-производители подакцизных товаров, добывающие и реализующие полезные ископаемые;
• организации игорного бизнеса;
• нотариусы частной практики, адвокаты, учредившие кабинеты;
• МФО;
• частные агентства занятости;
• участники соглашения о разделе продукции;
• налогоплательщики на ЕСХН.

Мы перечислили основные условия перехода на УСН в 2019 году. Если все критерии в порядке, то далее следуйте инструкции.

Обратите внимание!

Как только налогоплательщик перестал соответствовать хотя бы одному из условий применения УСН, он утрачивает право на этот спецрежим и должен в течение 15 дней по окончании квартала подать уведомление в налоговую по форме 26.2-2 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Снова перейти на УСН можно не ранее, чем через один год после утраты права на применение спецрежима (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Срок подачи заявления о переходе на УСН в 2017 году — не позднее 31 декабря 2016 года. Однако в этом году срок переносится на 9 января 2017 года. О сроках перехода на УСН в 2018 году читайте в отдельной статье. Мы подробно рассказали, от чего они зависят (см. таблицу).

Переход на УСН с 2018 года: порядок

Шаг 1. Сообщите в инспекцию по адресу компании о том, что решили перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего года. Надо составить и подать уведомление по форме 26.2–1.

Шаг 2. Учтите переходные авансы.Если компания применяет кассовый метод, то переходите к Шагу 4. Если применяли метод начисления, то незакрытые авансы нужно учесть в доходах на упрощенке.

Пример

В декабре 2017 года компания получила от покупателя аванс в счет будущих поставок — 700 000 руб. Товары компания отгрузила в 2018 году. Сумму 700 000 руб. нужно включить в доходы. Отразить их надо в книге учета доходов и расходов на 1 января 2018 года.

Что касается дебиторской задолженности переходного периода, то она не повлияет на налоги. Если вы отгрузили товары в текущем году, то уже включили выручку в доходы. Поэтому повторно учитывать доходы не надо (подробнее об этом читайте ниже).

Шаг 3. Перенесите расходы. Если вы применяли на общем режиме кассовый метод, то переходите к Шагу 4. Если же применяли метод начисления, то выделите те расходы, которые вы оплатили в 2017 году, но не списали на общем режиме. Например, расходы, по которым еще не получили первичку. Поторопите контрагентов, чтобы они передали документы.

Шаг 4. Восстановите НДС.Нужно восстановить входной НДС по активам, которые компания купила на общей системе, но еще не успела использовать в облагаемых операциях. Восстановите налог:

• по остаткам товаров, которые вы не успели продать;
• по материалам, которые вы не использовали в производстве.

Шаг 5. Подготовьте документы, чтобы работать на спецрежиме:

Переход на УСН в 2018 году с общей системы

Учет доходов и расходов при переходе на УСН с общей системы зависит от того, как компания считала налог на прибыль — кассовым методом или методом начисления. При кассовом методе в учете ничего не изменится. А если компания применяла метод начисления, будут особенности. 

Учет доходов. Если компания получила авансы до перехода на упрощенку, а отгрузила товары после, то всю выручку надо включить в доходы по спецрежиму. И наоборот, если компания отгрузила товар до нового года, то уже учла эти суммы при расчете налога на прибыль. Признавать их в доходах на упрощенке не надо (п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

Учет расходов. После перехода на упрощенку списать можно только те затраты, которые компания не учла при расчете налога на прибыль (подп. 4, 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Например, если она оплатила материалы до первого января, а получила после. Либо получила товары до перехода на спецрежим и не успела их продать, а оплатила позже.

Расходы, которые возникли до перехода на спецрежим, но оплачены после, учесть на упрощенке нельзя. Например, взносы, зарплату, пособия, начисленные в декабре 2017.

Если компания осталась на УСН, но сменила объект, в учете доходов ничего не изменится. А вот в расходах есть особенности.

Учет доходов. Для объектов «доходы» и «доходы минус расходы» действуют аналогичные правила. В доходах на упрощенке не учитывают только средства, перечисленные в пункте 1.1статьи 346.15 НК РФ. А также выручку от других налоговых режимов, дивиденды и пр. Остальные суммы включаются в доходы.

Учет расходов.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51561-perehod-na-usn-v-2018-godu-novye-kriterii-i-usloviya

Переход на УСН в 2019 году: условия и новые критерии

• Условия перехода
• Новый поворот
• Кто за новенького

УСН или «упрощенка» – государственный инструмент снижения финансовой нагрузки на предпринимательство, который с 1 января будет «выпущен» в обновленном виде. Как осуществить переход на УСН в 2019 году: все условия и новые критерии «упрощенного» поведения изложены в нашем обзоре.

Условия перехода

Малый бизнес (юридические лица и ИП) могут выбрать «упрощенку», если:

• в компании работает не более 100 сотрудников;
• годовой доход и остаточная стоимость на определенную дату не превышают 150 000 000 рублей;
• сторонние организации в вашем бизнесе участвуют не более чем на 25%;
• у организации нет филиалов.

Переход на УСН возможен, если девятимесячная выручка переходного года не превышает 112 500 000 рублей.

УСН

Осуществив переход на «упрощенку», предприниматели освобождаются от:

• НДФЛ (по доходам от предпринимательства);
• имущественного налога для физлиц (частично, так как с 2015 года «упрощенные» ИП обязаны платить данный взнос за объекты недвижимости из списка, определенного п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
• НДС (кроме случаев ввоза продукции через таможню и выполнения договоров двух видов: простого товарищества/доверительного управления имуществом).

Организации забывают об:

• НДС;
• налоге на прибыль организаций (кроме доходов по отдельным видам долговых обязательств и дивидендам);
• налоге на имущество физлиц (частично, так как с 2015 года «упрощенные» ИП обязаны платить данный налог на объекты из списка, определенного п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Налоговая ставка плательщикам «упрощенки» в 2019 году оставлена на прежнем уровне: налогом в 6% облагаются компании, выбравшие «Доходы», 15% «Доходы минус расходы».

Условия применения УСН

Законом региона регистрации вашего бизнеса данные показатели могут уменьшаться до 1% и 5% соответственно (субъекты РФ имеют право дифференцировать налог как для любых пользователей УСН, так выборочно, для определенных категорий плательщиков).

Субъекты вправе обнулять налоговую ставку для ИП, зарегистрированных впервые и работающих в следующих сферах:

• производство;
• социалка и/или наука;
• бытовые услуги населению.

Налоговые каникулы при этом действуют до 2020 года.

Переход на УСН не избавляет бизнес от обязанностей, связанных с уплатой НДФЛ за зарплаты персонала.

Объект налогообложения при УСН

Новый поворот

При переходе на УСН в 2019 году вам могут быть доступны следующие условия и новые критерии:

• отчет без декларации;
• снижение страховых взносов для «Доходов»;
• ликвидация 20% ставки расчета страховых взносов;
• обязательное применение кассы, работающей онлайн (начиная с третьего квартала 2019).

 Загрузка …

Во всех этих новшествах есть нюансы. Поясним по порядку.

Отчет без декларации будет доступен тем, кто в 2018 году использовал онлайн-кассу, работая по налогооблагаемой схеме «Доходы». От этих компаний ФНС моментально получает информацию обо всех изменениях в кассе и на расчетном счете компании, поэтому инспекция определит сумму налога без вашего участия.

Онлайн-кассы

Работающие как «Доходы минус расходы» с декларацией не прощаются – дистанционно убедиться в корректности данных по оплате налога ИФНС не сможет, хоть уменьшение налоговой базы в этом случае и ограничено определенным списком расходов.

Величина страховки для платящих налоги по «Доходам» в 2019 году существенно уменьшится:

• за сотрудников – вдвое;
• «за себя» (без персонала) – до нуля.

Но вот скоромные двадцатипроцентные взносы по страховке канут в лету. Напомним, эта ставка была актуальна для ранее выбравших УСН с доходом менее 79 000 000 рублей, но с 1 января при наличии персонала все будут вносить страховку по ставке 30%.

Интересно: Пошаговая инструкция добавления ОКВЭД для ООО 2018 год

Использование онлайн-касс станет обязательным в 2019 году, но не с 1 января, а в третьем квартале. При всем удобстве онлайн-ККТ, предпринимателям нужно дать время финансово подготовиться к внедрению онлайн-кассы: спокойно приобрести необходимое оборудование и программное обеспечение.

Онлайн-ККТ

Кто за новенького

Напомним, что перейти на УНС могут как уже работающие предприниматели и организации, так и вновь создаваемые. При этом для «новорожденных» ООО/ИП с января станет возможна упрощенная регистрационная процедура: весь пакет документов по завершении регистрации будет отправляться на электронный ящик компании без визита в налоговую.

А вот для получения «старорежимной» бумажной версии документации придется предоставить в инспекцию налогового органа заявление установленного образца.

Сроки подачи документов

Для перехода на УСН в 2019 году сформированы условия и новые критерии, нацеленные на цифровизацию взаимодействия бизнеса с налоговой.

Но чтобы не тратить время и деньги на личное посещение инспекции и подготовку документов, малому бизнесу придется заплатить за перевод кассы в режим онлайн. При этом слухи об отмене УСН не подтвердились.

В 2019 году «упрощенное» поведение останется допустимым в общении предпринимателей и ФНС.

А вот «надзорные каникулы», вопреки планам, с наступлением 2019 года не завершатся. Для представителей малого бизнеса, многие из которых выбрали для себя УСН, мораторий на осуществление плановых проверок продлен сразу на три года – до наступления 2022.

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/perehod-na-usn-v-2019-godu/