Расчет площади торгового зала при ЕНВД

Енвд с площади торгового зала расчет в 2019 году

Однако в данном случае существует небольшая хитрость, которой можно вполне законно воспользоваться для снижения налога. Винный магазин торгует не только алкоголем, но и различного вида продуктами (в т.ч. закусками), значит, его можно расценивать, как смешанный продовольственный. А для этой категории коэффициент уже совсем другой – всего 0, 27.

Но и это еще не предел. Если рассматривать этот расчет с точки зрения индивидуального предпринимателя, то он может уменьшить этот налог на взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС за себя в 100% размере, но только при условии, что они производились регулярно и без задержек. При наличии продавцов данный налог уменьшается на 50% произведенных за них выплат во внебюджетные фонды.

Примеры расчета ЕНВД в 2019 году

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.

Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться. Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2019 году по следующим направлениям деятельности:

Определение торговой площади при ЕНВД в 2019-2019 годах

При применении ЕНВД в розничной торговле одним из физических показателей, применительно к которому определяется базовая доходность вида осуществляемой деятельности, является площадь помещения или места, в котором осуществляется торговля. Важен он для продаж, ведущихся через стационарную сеть торговли (с торговыми залами или без них) или при отсутствии стационарной сети (на торговых местах).

Здравствуйте! Я — ИП на ЕНВД. На основании свидетельства о праве собственности владею помещением, в котором осуществляю розничную торговлю. В техпаспорте на плане этажа и в экспликации помещений обозначен торговый зал с площадью 176 м2. Соответственно, под ЕНВД не попадаю.

Скажите как отразить фактическую торговую площадь, чтобы в случае возникновения вопросов у налоговой, доказать правомерность применения ЕНВД? Или вариант один — узаконить перегородки в БТИ?

Онлайн журнал для бухгалтера

Так, розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных местностях разрешена без онлайн-касс.

А вот совершенно точно обойтись без них не смогут «магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, контейнеры и другие аналогично обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара торговые места (помещения и автотранспортные средства, в том числе прицепы и полуприцепы)».

Обратите внимание: розничная торговля и ЕНВД не совместимы с договорами поставки (т. ч. для нужд государства, муниципальных властей). В то же время можно спокойно взаимодействовать с юрлицами и ИП: закон не обязывает мониторить, для каких целей они приобретают тот или иной товар. Кроме того, в 2019 году всё еще можно работать на вмененке без кассы.

Енвд в 2019 году от площади

ЕНВД: какие будут изменения в 2019 году – это специальный налоговый режим, который изначально вводился в переходный период для снижения фискальной нагрузки бизнеса. Однако, если налогоплательщики от этого выигрывают, то бюджет проигрывает, ведь поступления от предпринимателей на ЕНВД на фоне других налогов очень незначительны.

в 2019 году: краткий обзор основных изменений В 2019 году плательщиков «вмененного» налога ждет ряд изменений: увеличение корректирующего коэффициента К1, отсрочка в переходе на онлайн кассы, возможность учета расходов по покупке и настройке новой ККТ при расчете налога. С нового года меняются порядок расчета, размер фиксированных страховых взносов ИП и взносов за сотрудников.

Расчет площади торгового зала при ЕНВД

Судьи указали, что в целях уплаты ЕНВД к торговому залу относятся только те площади, которые фактически используются при осуществлении торговли. Соответственно площади подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже в расчет не берутся (ст. 346.27 НК РФ).*

Какими документами подтвердить площадь торгового зала для расчета ЕНВД? ИП арендует помещение площадью 55 кв.м.

Стеллажами и временными перегородками от торгового зала отделено складское помещение и подсобка.. Кроме того часть помещения занимают витрины, прилавок, место продавца.

В договоре аренды указана общая площадь арендуемого помещения. Неужели налог придется рассчитывать со всей площади?

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

2019 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2019 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете ЕНВД учитывается площадь торгового зала, на которой ведется облагаемая и не облагаемая налогом деятельность

При осуществлении на одной площади видов деятельности, облагаемых и не облагаемых ЕНВД, у налогоплательщиков возникает проблема с определением физического показателя для расчета единого налога.

Дело в том, что из Налогового кодекса не ясно, какая площадь торгового зала в таких случаях включается в расчет. Не было единства по этому вопросу и у судей. Конец спорам положил Президиум ВАС РФ.

(Постановление Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 02.11.10 № 8617/10)

Вопрос о том, какая площадь торгового зала (в квадратных метрах) должна использоваться в качестве физического показателя для расчета ЕНВД в случае, когда компания на одной площади осуществляет виды деятельности, облагаемые и не облагаемые ЕНВД (например, розничная торговля и торговля товарами собственного производства), давно вызывает споры.

Енвд в 2019 году: последние изменения и новости

Отметим, что ЕНВД может быть применен лишь к определенным видам деятельности, таким как ремонт, ТО, ветеринария, бытовые услуги, мойка автомобилей, общественное питание (с ограниченной площадью зала), розничная торговля (площадь торгового зала не должна быть больше 150 м. кв), размещение рекламы на ТС и наружная реклама.

В частности, депутат Госдумы Андрей Макаров заявил, что ЕНВД является оптимальным и весьма комфортным налогом, которым может пользоваться малый бизнес. Макаров утверждает, что именно правительство должно дать ясные ориентиры бизнесу, чтобы каждый предприниматель понимал — им ничто не угрожает и можно осуществлять в дальнейшем спокойную предпринимательскую деятельность.

Какие изменения ждут и ИП на ЕНВД в 2019 году (для розничной торговли и других видов деятельности)

Источник: https://truejurist.ru/posobiya/envd-s-ploshhadi-torgovogo-zala-raschet-v-2018-godu

Площадь торгового зала: здесь убавим, там прибавим

Единый налог на вмененный доход – один из самых несложных в расчете налогов. Казалось бы, этот режим налогообложения не должен вызывать трудностей. Налоговый кодекс и местные власти уже позаботились обо всем: утверждена базовая доходность, определены физические показатели, коэффициент-дефлятор на текущий год, корректирующие коэффициенты К2. Просто бери и считай.

Но не все так просто, как кажется на первый взгляд. Есть один камень преткновения и имя ему – физический показатель. Именно от того, что на налогоплательщика возлагается его учет, и идут многие трудности и вопросы.

Причем если с количеством работников или транспортных средств определиться проще, то правильно определить площадь торгового зала – непростая задача и предмет вечных споров и разбирательств с налоговой инспекцией.

Где искать истоки проблемы

В настоящее время на ЕНВД могут быть переведены налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю через магазины и павильоны (объекты стационарной торговой сети), площадь торгового зала в которых не больше 150 кв.м. В качестве физического показателя в данном случае выступает площадь торгового зала (ст.346.29 НК).

Получается, что единственный показатель, на который может воздействовать налогоплательщик в целях снижения налога, это именно площадь зала. Отсюда вытекает поиск законных и сомнительных способов уменьшения этой площади и ее изменений.

27 дает на нее исчерпывающий ответ: площадь торгового зала — часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей.

Здесь торгуем, там не торгуем

Т.е. по смыслу, торговый зал – это место, где непосредственно ведется торговля. Но товары поступают в магазин в мешках и коробках, их еще надо где-то расфасовать, подготовить, привести в надлежащий вид. Да и хранить все товары, если они поступают большой партией, в торговом зале невозможно.

Именно поэтому магазину не обойтись без подсобных помещений, складов, а иногда и административно-бытовых помещений (если это отдельный магазин, а не арендуемые площади торгового центра). В этих помещениях обслуживание покупателей уже не ведется, поэтому и площадь их для расчета ЕНВД не используется.

Именно из-за такого деления (здесь платим, там не платим) и возникает желание предпринимателей сэкономить на налогах. И желание это несложно понять, особенно если торговля сезонная, например, летом торговля идет успешно, а зимой – себе в убыток, т.к. большая площадь не используется в полном объеме.

По силам ли изменить ситуацию?

Если площадь торгового зала изменяется, то статья 346.29 НК дает возможность изменить и сумму уплачиваемого налога. Так, согласно п.

9 данной статьи: В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.

Несложно заметить, что этот пункт написан явно в интересах налогоплательщиков. Отсюда часто возникает вопрос: могу ли я в течение месяца работать с площадью торгового зала, например, в 100 кв.м, в последний день месяца уменьшить площадь до 10 кв.м, а с первого числа следующего месяца опять увеличить площадь до первоначальной?

Или же такая ситуация: сначала торговали на одной площади, а когда сезон торговли закончился, торговый зал уменьшили (перегородки передвинули) и стали платить налог с меньшей площади.

Подобные ситуации возникают, если предприниматель не учитывает, на основании чего должна определяться площадь торгового зала согласно Налоговому кодексу. Площадь вашего торгового зала определяет не сам предприниматель, походивший по нему с рулеткой, а затем решивший, что неплохо бы уменьшить торговый зал, передвинув перегородки, потому как больно большой налог получается.

Согласно ст.346.27 НК площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Что же это за документы? Ответ находим в той же статье кодекса: к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей). Т.е. документы должны быть официальными.

Обычно меньше вопросов возникает, если магазин используется для торговли полностью одним предпринимателем. При этом площади могут быть как собственными, так и арендованными. Но, как правило, торговый зал – это отдельное помещение, обособленное капитальными стенами. При этом на плане такого помещения, техническом паспорте четко прописано, где торговая площадь, а где склад.

Источник: http://pommp.ru/usn/envd/ploshhad-torgovogo-zala-zdes-ubavim-tam-pribavim/

Максимальная площадь торгового зала при енвд в году

» »

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности.

Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.

Среди таких норм могут встречаться как те, что правомерно трактовать не в пользу налогоплательщика, так и те, что позволяют говорить о появлении значительных преференций у компаний и ИП, уплачивающих рассматриваемый налог.

Узнайте все об изменениях для ИП и юр.лиц на ЕНВД. Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы! Я принимаю Для продолжение нужно согласие с условиями!

Как рассчитать площадь торгового зала для целей применения ЕНВД?

> > > Налог-налог 23 октября 2014 21010 Для того, чтобы применять ЕНВД, площадь торгового зала стационарного объекта розничной торговли не должна превышать 150 кв.

м (п. п. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В нее включаются:

1. площадь рабочих мест обслуживающего персонала;
2. арендуемая часть площади торгового зала.
3. часть магазина или павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, которое предназначено для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей;
4. площадь проходов для покупателей;
5. площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин;

В подсчет площади торгового зала не включается площадь помещений, в которых не производится обслуживание покупателей (абз.

22 ст. 346.27 НК РФ)

Торговая площадь или торговое место: считаем ЕНВД

Подборки из журналов бухгалтеру

1. Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 10.12.2014 00:00 Источник: журнал «Главбух»

   Согласно положениям действующего законодательства рассчитывать ЕНВД в отношении розничной торговли можно с использованием одного из следующих физических показателей: торговое место, площадь торгового зала, площадь торгового места.

Базовая доходность ЕНВД в 2019 году

> > > Налог-налог 09 июня 2019 29718 Базовая доходность ЕНВД в 2019 году по-прежнему используется для расчета величины вмененного дохода и в конечном счете определяет величину налога за квартал.

Например, физическим показателем для бытовых услуг является количество сотрудников, занятых в данном виде деятельности. Соответственно, вмененный доход за месяц будет определяться умножением количества «вмененных» сотрудников на установленную для данной деятельности базовую доходность.

При расчете ЕНВД базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты (п.

Енвд в 2019 году: изменения для розничной торговли

При применении ЕНВД в 2019 году изменения для розничной торговли должны учитываться с 1 января 2019 года. В частности, изменения коснулись коэффициента-дефлятора, расходов на покупку он-лайн касс для ИП, применения вычетов.

Розничная торговля, в отношении которой можно применять ЕНВД, может вестись через торговые залы, объекты, не имеющие таких залов, а также через киоски, палатки, лотки.

Расчет ЕНВД будет зависеть от того, как организация ведет розничную торговлю.

Рассчитать любой налог онлайн вы можете в удобной и простой ЕНВД можно применять и в отношении коммерческой деятельности по розничной торговле товарами через нестационарную торговую сеть (подп.

Енвд при розничной торговле: площадь торгового зала

Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя

Распечатать 29 ноября 2019 / Источник:

1. Журналист ППТ

Торгующие организации и ИП вправе применять ЕНВД только при условии, что площадь торгового зала их магазина не будет превышать значений, указанных в Налоговом кодексе. Какой должна быть эта площадь и какие еще ограничения предусматривает ЕНВД при розничной торговле в 2019 году, расскажет эта статья.

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2019-2019 годах

> > > Налог-налог 06 сентября 2019 24208 ЕНВД — розничная торговля является самым распространенным видом деятельности на этом режиме. Каковы особенности применения спецрежима в 2019-2019 годах?

На что обратить внимание при расчете налога в рознице?

Были ли изменения ЕНВД в 2019 году? Ответы на эти и другие вопросы, а также примеры расчета ЕНВД в различных ситуациях рассмотрим в материале далее.

В целях расчета вмененного налога в НК РФ предусмотрена определенная градация помещений, предназначенных для розничной торговли. Налогоплательщик на ЕНВД может торговать: В магазинах и павильонах, имеющих площадь торгового зала до 150 кв. м (каждый). Эта классификация определена подп.

6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Через объекты стационарной торговой сети, не имея торговых залов, а также через объекты торговой сети, имеющие нестационарный характер.

Розничная торговля на ЕНВД в 2019 году

Один из самых популярных видов малого бизнеса в нашей стране – розничная торговля.

При этом каждый из бизнес-субъектов волен подобрать себе максимально приемлемую систему отчисления налогов. Один из самых удобных спецрежимов – налог на вмененный доход.

Согласно НК РФ (гл. 26.3), малому бизнесу разрешено использовать ЕНВД к розничной торговле. Это допустимо, если данный налог введен в вашем регионе в отношении такого рода занятий.

Какие изменения по ЕНВД в розничной торговле произошли в 2019 году?

Источник: http://advleks.ru/maksimalnaja-ploschad-torgovogo-zala-pri-envd-v--godu-39744/

Как уменьшить площадь торгового зала при ЕНВД

Многие собственники жилых и коммерческих объектов недвижимости интересуются, требуется ли брать разрешение на установку цельностеклянных конструкций? Нужно ли вносить выполненные изменения в технический паспорт объекта? Согласно действующему законодательству – не нужно.

Установка офисных перегородок является оптимальным решением для зонирования рабочего пространства.

Однако не все собственники или арендаторы жилых помещений знают нормативно-правовую базу, где разъясняется вопрос согласования различных перегородок с БТИ.

Существует несколько видов документации, где подробно разъясняются все вопросы – это Жилищный кодекс РФ, СНиП, Градостроительный кодекс РФ.

Офисные перегородки собираются на болтовых соединениях, изготавливаются на основе алюминиевых профилей и заполняются ламинированным ЛДСП, МДФ, стеклом, гипсовинилом. Они не являются стационарной частью здания (несущей стеной) и могут демонтироваться в короткие сроки. Поэтому системы относятся к временным сборно-разборным изделиям.

В соответствии с требованиями СНиП 31-06-2008 «Общественные здания и сооружения» монтаж таких изделий производится без согласования БТИ.

Также в законодательстве указывается, что изменения в технический паспорт вносить не нужно.

По Градостроительному кодексу (п.

Площадь торгового зала при ЕНВД

4 ч. 17 ст. 51) не нужно брать разрешение на строительство и введение в эксплуатацию (ч. 1 ст. 55) ненесущих легких перегородок.

Установка этих систем не связана с изменением конструктивных или других характеристик здания, влияющих на надежность или безопасную эксплуатацию. Чтобы доказать соответствие всем законодательным нормам, нужно заказать проектирование стеклянных перегородок.

В документации указываются характеристики изделий, размеры, конфигурация, вес, метод установки и заключение о безопасности для остальных частей здания.

Обратитесь в нашу компанию, чтобы получить весь комплекс услуг под ключ, без необходимости регистрации в БТИ. Специалисты приедут на объект, снимут точные замеры, подготовят документацию, изготовят перегородки и качественно выполнят установку.

Что входит в торговую площадь?

Торговая площадь включает в себя только те части помещения, которые предназначены для осуществления процесса продажи, то есть для:

1. Демонстрации товаров (витрины, стенды, стеллажи – все это предназначено для демонстрации товаров, а следовательно, включается в торговую площадь).
2. Проведения денежных расчетов (то есть, площади, которые занимают кассовые аппараты необходимо включать)
3. Обслуживания покупателей (то есть необходимо включать проходные пути для покупателей, рабочие места продавцов и консультантов)

Что не включается в торговую площадь?

1. Подсобные помещения магазина (щитовые, уборные, вентялиционные, моечные и т. п.) Полный перечень подсобных помещений магазина можно посмотреть  в ГОСТ Р 51303-99 от 11.08.1999 № 242-ст. Список подсобных помещений весьма внушителен и он будет очень полезен всем тем, кто задается вопросом, а стоит ли включать в торговую площадь коридор?
2. Административно-бытовые (пункты питания, санитарные помещения, служебные помещения для руководителей и т.п.)
3. Помещения, где производится подготовка товаров к продаже (прием, хранение, упаковка и т.п.)

Для расчета налога нужно знать площадь торгового зала в квадратных метрах. Чем меньше площадь, тем меньше налог.

Следует ли включать в торговую площадь коридор?

Все зависит от того, каково назначение этого коридора. Выше упоминался номер стандарта, в котором четко указаны все площади, относящиеся к категории «подсобное помещение».

Согласно этому стандарту, табмуры, коридоры и вестибюли – это именно подсобные помещения и, следовательно, в торговую площадь их включать не нужно.

Несоответствие размеров торговой площади по факту и в техническом паспорте – что делать?

В этом случае налогоплательщику следует провести инвентаризацию. В одном из писем Минфина за 2006 год (номер письма 03-11-04/3/335) разбиралась подобная ситуация.

Как указывается в Налоговом Кодексе, площадь для расчета ЕНВД определяется согласно документам инвентаризации (то есть, техническом паспорте) и документам, устанавливающим право на недвижимое имущество (например, договор купли-продажи, договор аренды и пр.).

Вполне возможна ситуация, когда налогоплательщик арендует торговый зал (представляющий собой часть помещения), и в договоре аренды указана эта небольшая площадь, а в инвентаризационном документе она никак отдельно не обозначена и прописана общая площадь помещения, часть из которых используется как склады, бытовки, подсобки и т.п.

Минфин предлагает совершенно логичное решение проблемы, правда, вряд ли согласятся с этим владельцы бизнеса (или арендуемого помещения), которые следуя этой логике, будут вынуждены тратить свое время. Итак: если в правоустанавливающих документах есть расхождения, противоречия необходимо устранить.

Как это сделать? Собственник помещения должен провести инвентаризацию, в ходе которой будут получены новые данные. Они будут отражены во вспомогательной форме, прилагаемой к техническому паспорту. Именно по этим сведениям и будет определяется торговая площадь для расчета ЕНВД.

Об изменении торговой площади необходимо информировать налоговый орган по месту учета.

В любом случае, других удобных вариантов у предпринимателей нет.

Либо платить завышенный налог, включая в торговую площадь неиспользуемые в этих целях помещения, но указанные в документах, либо платить меньше, но при этом нести ответственность за неполную уплату налога.

Во втором случае, несмотря на законность сниженной суммы налога, доказывать правомерность уменьшения ЕНВД придется в судебном порядке.

Что делать, если торговая площадь превышает лимит, но хочется остаться на ЕНВД?

Как известно, если торговая площадь превышает 150 квадратных метров, то организация не может применять ЕНВД.  Однако именно эта налоговая система может оказаться самой выгодной. Как сохранить оптимальный размер торговой площади? По этому поводу существуют рекомендации Минфина, но следует иметь в виду, что всего лишь рекомендации, а не нормативы. Итак, на что следует обратить внимание:

1. На правильный расчет торговой площади и собственно, основные документы, содержащие данные для этого расчета. Например, в договоре аренды можно заранее прописать, для чего какие площади предназначены, таким образом исключив все залы, где осуществляется подготовка товаров к продаже, все помещения, предназначенные для обслуживающего персонала, сведя к минимуму ту площадь, где принимаются и обслуживаются покупатели. Даже если для вашего бизнеса вы арендовали помещение 200 кв. м., если половина его занята вспомогательными залами, вы имеете право на ЕНВД.
2. В письме Минфина N 04-05-12/02 от 22 января 2003 г. дословно сказано, что в торговую площадь не включаются помещения, сданные в аренду. Таким образом, помещения арендодателя, проходящие по договорам аренды, не включаются в торговую площадь.
3. Для тех предпринимателей, которые сами берут помещения в аренду, есть еще один способ: заключить несколько договоров аренды. В противном случае, при наличии одного договора аренды на все площади сразу, все они будут входить в одну торговую площадь. Но следует иметь в виду: для каждого из помещений, проходящих по разным договорам аренды, понадобится собственный кассовый аппарат. Кроме того, необходимо, чтобы эти площади действительно представляли собой автономные павильоны или магазины.

   То есть, если вы оформляете отдельные договоры аренды на два помещения, ставите в каждом кассовый аппарат, но при этом эти помещения являются, по сути, одним магазином (покупатель в процессе покупки бывает в каждом из этих помещений), то раздельные договоры аренды не помогут – площадь нужно считать целиком.

Торговая площадь и торговое место

От того, как классифицирована торговая точка, будет зависеть размер налога. О том, что такое торговая площадь, мы говорили выше. Это часть помещения, предназначенная для осуществления процесса продажи (демонстрация товара, расчеты, обслуживание, площадь под ККМ, рабочие места обслуживающего персонала и проходя для покупателей).

А торговые места – это сооружения или здания, предназначенные для продажи товаров или части помещений, не имеющие торговых залов. Это могут быть ларьки, киоски, палатки, просто огороженный земельный участок – все они не имеют торгового зала. При превышении площади в 5 кв.м.

Но она считается для каждого торгового места (например, собственник А владеет пятью точками, каждая по два квадратных метра – следовательно, он заплатит столько же, сколько собственник В также пяти точек, но по четыре квадратных метра каждая).

Разумеется, нужно заранее продумать, как будет выгоднее обозначить место продаж: торговым местом или стационарной торговой сетью с торговыми залами (в этом случае и будет применяться показатель торговая площадь). Кроме того, в зависимости от условий торговли, будет определено нужно ли собственникам А и В суммировать свои площади.

Например, если пять точек гражданина А имеют общий вход и общего продавца, то понятие «торговое место» к ним не применимо, и владелец точек будет платить налог, рассчитывая его на торговую площадь в 10 кв. м., что, кстати, будет ему намного выгоднее. Однако если он не позаботиться заранее о том, чтобы «объединить» эти торговые точки и организовать в них разных продавцов и отдельные входы, или торговый зал,  то ему придется платить достаточно большую фиксированную сумму по каждому торговому месту.

Входит ли «выставочный зал» в состав «торговой площади»?

Любые площади, где осуществляется продажа товаров, должны быть учтены при расчете торговой площади! И тут возникает вопрос: насколько процесс осматривания товаров покупателями относится к продаже? Ведь осмотреть товар можно и на складе.

Например, не так уж редко бывает ситуация, что витрины установлены в выделенной для этого зоне  и именно в этом месте покупатели осматривают товар и принимают решение о покупке. Тут же рядом находятся подсобные помещения, в которые покупатели не заглядывают.

При этом кассы и прилавки, где собственно товар оплачивается и выдается, находятся в другом месте, возможно, на другом этаже, или даже вообще в другом здании.

Еще совсем недавно, налогоплательщики активно организовывали выставочные залы, полагая, что они не входят в налогооблагаемую площадь. Особенно часто этим пользовались розничные продавцы крупногабаритных предметов, таких как мебель или бытовая техника.

Но это было ошибочным выбором, что подтверждает имеющаяся на сегодня богатая арбитражная практика, ряд нормативно-правовых документов, да и собственно сам Налоговый Кодекс.

Демонстрация товаров покупателям является обязательной частью процесса продажи, и, следовательно, в демонстрационных залах осуществляется именно продажа товаров, а не какой-то вспомогательный процесс. Конечно, есть шанс доказать в суде, что товары на этих площадях только подготавливаются к продаже.

Но тогда у инспекторов, осуществляющих проверку помещения, не должно быть никаких шансов увидеть, что на товарах были ценники или опросить покупателей, которые могут подтвердить, что «да, в этом помещении я осматривал товар».

Есть и другой вариант не включить выставочный зал в торговую площадь: по документам можно провести выставочные залы, как принадлежащие посторонним организациям (весьма дружески настроенным к вам). Однако тут также нужно соблюдать предельную аккуратность: у проверяющих органов не должно быть никаких шансов доказать, что «брак фиктивный».

В большинстве случаев, такие способы уменьшить ЕНВД весьма ненадежны, и возможные потери превышают возможные выгоды.

Вернуться к списку

Источник: https://buh-experts.ru/kak-umenshit-ploshhad-torgovogo-zala-pri-envd/

Енвд в 2019 году — базовая доходность

Налог на режиме ЕНВД рассчитывается не с реально полученного дохода, а на основании вменённого или заранее рассчитанного государством. Одним из элементов формулы расчёта является базовая доходность по разным видам деятельности. Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год (таблица) опубликована в НК РФ, покажем, как с её помощью рассчитать налог к уплате.

Режим ЕНВД в 2019 году для ИП и ООО привлекателен тем, что предполагаемый или вменяемый государством доход часто оказывается ниже, чем тот, который реально получает налогоплательщик. Соответственно, чем ниже предполагаемый доход, тем меньше налог к уплате.

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год

Вернуться назад на ЕНВД 2019 Бытовые и ветеринарные услуги Количество работников, включая ИП Количество работников, включая ИП Сдача в аренду мест на автостоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) Количество единиц транспорта Количество посадочных мест Розничная торговля в стационарной сети, имеющей торговые залы Площадь торгового зала в квадратных метрах Розничная торговля в стационарной сети, не имеющей торговые залы Площадь торгового зала в квадратных метрах Розничная торговля на торговых местах площадью менее 5 кв.

м Розничная торговля на торговых местах площадью больше 5 кв.

м Площадь торгового зала в квадратных метрах Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая ИП Торговля с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов Услуги общепита с залом обслуживания посетителей Площадь зала в квадратных метрах Услуги общепита без зала обслуживания посетителей Количество работников, включая ИП Реклама на конструкциях без смены изображения и электронного табло Площадь для нанесения изображения в кв.

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

Если организация или индивидуальный предприниматель используют в качестве режима налогообложения Единый налог на вмененный доход, то они должны знать все тонкости и особенности расчета данного налогового сбора.

В свою очередь, они руководствуются экономическими и территориальными особенностями региона.

Развивая свое предприятие в том или ином направлении, каждый бизнесмен должен знать, подпадает оно под ЕНВД или нет.

Рекомендуем прочесть:  Недвижимые вещи

Источник: http://pravo-38.ru/envd-s-ploschadi-torgovogo-zala-raschet-v-2018-godu-76633/

Определение площади торгового зала для енвд

ЕНВД или по-бухгалтерски «вмененка» — единый налог, который доступен определенному кругу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Этот налоговой режим освобождает участников рынка от ряда налоговых обременений и позволяет сэкономить.

Государство надеялось поддержать представителей малого и среднего бизнеса, сделав «вмененку» добровольной и обозначив физические показатели резидентов.

Давайте выяснять, что такое ЕНВД, почему предприниматели стремятся его «заполучить», и какая торговая площадь будет отвечать признакам закона.

Фото с Flickr.com / bztraining

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим, для многих предпринимателей облегчающий фискальное бремя, в частности для бизнеса розничной купли-продажи.
При этом, если даже Вы продаете товары юридическим лицам, а целью последних является их перепродажа физическим лицам для личных нужд, ЕНВД — ваш случай.

Внимание: налог не применяется если вы:

• торгуете водой в бутылках, принимая заказы по телефону в офисе;
• готовите и продаете кур-гриль в стационарных киосках;
• производите и продаете мебель по индивидуальным размерам;
• осуществляете торговлю через Интернет со склада;
• реализуете подакцизные товары (например, топливо, моторное масло);
• продаете продукты и алкоголь через объекты общепита (рестораны, кафе).

Единый налог освобождает фирмы от уплаты:

• налогов на прибыль и имущество;
• НДС.

Индивидуальные предприниматели законно уйдут еще и от налога на доходы физических лиц.
Закон устанавливает 7 видов деятельности, которые подпадают под специальный, облегченный режим. К ним относятся и предприятия, предлагающие товары в розницу. Это касается не только тех, кто владеет или арендует торговые залы, но и тех, кто осуществляет:

• торговлю через автоматизированные системы
• торговлю на колесах.

 Ассортимент признаков, подпадающих под специальный режим

Итак, чтобы претендовать на единый налог бизнесу в сфере торговли необходимо соответствовать хотя бы одному из показателей:

• площадь зала или торгового места;
• количество работников;
• количество точек или автоматов.

Наибольшую сложность вызывают квадратные метры.
Общее правило — площадь зала не больше 150 кв.м., площадь места — более 5 кв.м.

Проблемы в практике применения:

• Использование демонстрационных залов;
• Осуществление торговли в разных помещениях одного здания или на разных торговых площадках;
• Включение в общую площадь складов и иных помещений для хранения, а также помещений временно не используемых (например, в связи с ремонтом или реконструкцией);
• Оказание сопутствующих торговле услуг;
• Несоответствие технической документации фактическим показателям;
• Определение торгового места.

 Анализ возникающих сложностей и пути их решения

Минфин РФ демонстрационные залы относит к торговым помещениям. Если товар продается исключительно с использованием выставочного зала или площади (например, организованные ярмарки) такая торговля является розничной и подпадает под ЕНВД.

Изучаем техническую документацию и выясняем — торговые залы относятся к одному магазину или павильону или к разным. В первом случае — ЕНДВ правомерно. Учитывается и обособленность помещений — наличие отдельного выхода/входа, четких границ, контрольно-кассовой и иной техники.

Открытая площадь и стационарный павильон — разные объекты — площадь при выборе режима налогообложения не суммируется, а определяется отдельно для каждого.

Ту часть помещения, которая не используется, не следует включать в физический показатель «площадь» (позиция Президиума ВАС РФ). Урезать площадь за счет исключения складов и иных подсобных помещений не получится.

Совместно с торговлей предприниматели могут осуществлять и сопутствующие ей виды деятельности (например, сборка мебели, пошив одежды и так далее). В этом случае, если новая деятельность вытекает из договора розничной купли-продажи, то нужно применять ЕНВД с расчетом всей площади: и непосредственно зал, и помещение для оказания услуг.

Проблема затрагивает ситуации, когда налогоплательщик реконструировал свой объект, сделал его меньше или больше, а изменения в документы не внес. Законодатель и судебная практика в этих случаях говорят, о применении физических показателей, которые отражены в правоустанавливающих и инвентаризационных документах.

Для торгового места площадью меньше 5 кв.м. применяется показатель «доходность». Проблема с определением и площадью торгового места остается пока нерешенной. Законодатель говорит — смотри техническую документацию.

Незаконные способы уменьшения фискальная нагрузки

Существует не одна и не две схемы, того как можно искусственно снизить фискальную нагрузку. Наиболее распространенным способом является — дробление бизнеса. Эту схему используют для перехода организации на ЕНВД или УСН. Смысл — формальная видимость соответствия, указанным в законе критериям.

Например — организация продает товары в нескольких залах со значительными площадями, а по документам арендует какой-то скромный закуток. Остальные же площади в аренде у подставных (аффилированных лиц). Налоговая в этом случае выявит нарушения, а судебные органы ее поддержат.

Доказательственная база для инспекции — наличие единого помещения, отсутствия указаний на иную компанию, например вывесок, единый кассовый аппарат.

Доказательственная база для резидента — самостоятельность взаимосвязанных лиц, различные направления бизнеса, разные команды менеджмента и работников, экономическая целесообразность дробления.

Внимание: если Вы выбрали незаконный способ перехода на ЕНВД Вам не избежать штрафов и налоговой проверки, которая выявит и другие нарушения.

Источник: http://k-p-a.ru/opredelenie-ploschadi-torgovogo-zala-dlya-envd/