Переплата налога по УСН

Переплата налога по УСН

Переплата может возникнуть по следующим обстоятельствам:

—  В течение года ИП на УСН «доходы» платил авансовые платежи по доходам.

Все взносы за год уплачены в декабре и их величина больше, чем налог к доплате за год

— Страховые взносы уплачивались и в течение года, но сумма всех авансовых платежей по результатам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев оказалась больше, чем сумма налога за весь год (например, на УСН «доходы-расходы», если в 4 квартале доходов было мало, а расходов – много).

— Ошибка в платежке или расчетах.

Зачет переплаты по УСН, нужно ли писать заявления в ФНС

Возможно, при расчете авансовых платежей бухгалтер ошибся и насчитал лишний аванс по налогу к уплате. Или могла произойти ошибка при формировании платежки.

Налогоплательщики, применяющие УСН, должны заплатить единый налог по итогам года до 31 марта 2015 года (для организаций) или до 30 апреля 2015 года (для ИП). А как же поступить, если налог и без того переплачен?

В данной ситуации причина переплаты значения не имеет. Важно другое – как поступить с переплатой.

Форма заявления свободная, чаще всего образец можно найти на информационных стендах инспекции. В заявлении пишем всё, что мы хотим узнать: за какое время сверяемся, по каким налогам, не забываем вместе с названием налога указать КБК. Так же укажите способ получения документов – лично или почтовым отправлением.

Инспекция готовит свой экземпляр акта сверки и отдает вам его на проверку. Возможно, ИФНС не согласится с вашими данными. Например, платеж за 9 месяцев мог быть ошибочно перечислен на другой КБК. В случае расхождения данных нужно установить причину разногласия и устранить ее.

После подтверждения факта переплаты у налогоплательщика есть 2 варианта, как распорядиться переплатой:

— зачесть в счет будущих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ),

— вернуть на расчетный счет (п. 6 ст. 78 НК РФ). Этот вариант возможен только в том случае, если у компании нет задолженностей перед налоговой по другим налогам (пени, штрафам). Если недоимки есть, ИФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет долгов налогоплательщика перед бюджетом (п. 5 ст. 78 НК).

Зачет переплаты в счет будущих платежей

Осуществляется на основании заявления налогоплательщика. Его можно передать как в бумажном виде, так и в электронном, заверив ЭЦП (электронной цифровой подписью), через ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

Заявление пишется в свободной форме. Не забудьте указать реквизиты организации, период возникновения переплаты, налог, по которому образовалась переплата, а также как вы хотите зачесть сумму.

Возврат переплаты из ИФНС

Возврат денег осуществляется также по заявлению налогоплательщика. Непременно укажите банковские реквизиты, на которые должен будет поступить платеж.

Как лучше поступить, если есть переплата по УСН?

Решать, конечно, налогоплательщику. Однако следует помнить несколько моментов:

— ИФНС не любит возвращать деньги, если речь идет о существенной сумме. Если вы планируете вернуть большую сумму, готовьтесь к дополнительным проверкам.

— При осуществлении расчетов некоторые банки берут комиссию за каждую платежку. Посчитайте, не потеряете ли вы лишние деньги, если сначала вернете переплату из бюджета, а через несколько месяцев вновь перечислите деньги в бюджет как авансовый платеж по УСН. Это особенно актуально для маленьких сумм переплаты.

У вас еще нет дачи?

Строительство домов в Переславле-Залесском.

• огромное озеро
• сосновые леса
• охота и рыбалка
• 1,5 часа от Москвы

узнать подробнее

Очень часто при расчете налога допускаются ошибки и в редких случаях «в свою пользу», оплачивая сумму больше требуемой.

Как подтвердить переплату

Как только обнаружено, что по налогу произошла переплата, нужно понять как именно она образовалась. Если ошибка допущена из-за неправильных расчетных операций (напр. подсчет налоговой базы, льгот), то возврат переплаты по налогам, нужно начать с подачи «уточненки».

Декларация – заявление о сумме налога, подлежащего уплате (ст.80 НК РФ). И если в декларации указана сумма в N рублей, то она и должна поступить.

Следовательно, прежде чем подавать заявление о переплате, необходимо исправить сведения в декларации, т.е.

сделать так, чтобы сумма, подлежащая уплате, была действительно меньше, чем сумма, поступившая и отраженная на его лицевом счете налогоплательщика.

Подача «уточненки», один из способов как можно вернуть переплату по налогам. Есть еще варианты, рассмотрим их ниже.

Переплату обнаружат при камеральной или выездной проверке, как правило, это неправильно заполнение декларации и арифметические ошибки. О каждой ошибке ФНС письменно уведомляет, это извещение и подтверждает переплату.

Если переплата по налогу подтверждена в судебном порядке (постановление ФАС УО от 02.07.08 № Ф09-5218/07-С3)

Как поступить с переплатой по налогам

Когда переплата подтверждена документально, необходимо решить что с ней делать.

Возвращенной суммой переплаты можно покрыть недоимку, пени или штрафы. Но недоимку покрыть можно только по налогам того же типа, Например излишки по федеральным налогам (напр. налог на прибыль), можно направить на погашение недоимки по таким же федеральным налогам (напр. НДС). По региональному, распределять только на региональные. Местный на местный. Тоже самое и со штрафами и пенями.

Зачет переплаты в счет будущих платежей, но также только в пределах того же типа налога.

Возврат денежных средств организации.

Как оформить выбор

После того, как вы решили, что сделать с переплатой, нужно сообщить в ФНС о вашем решении, подав заявление.

Переплата налога УСН

В нем нужно указать:

• Сумму которую нужно вернуть (зачесть)
• Чем подтверждена переплата
• По какому налогу возникла переплата
• Что вы будете делать с переплатой (возврат или зачет)

• Если возврат. Указать счет на который нужно перечислить излишек
• Если зачет. Указать в счет какого платежа по налогу

Также возможно «разделение» излишка. Например, часть на погашение недоимки, часть на зачет в счет последующих платежей, часть – возврат на счет компании. Для такого разделения нужно подать заявление в течение 3 дней со дня уплаты излишка.

Завяление подается в 2-ух экземлярах, на втором ставится печать налоговой. После этого в течение 10 дней принимает решение.

В случае возврата денежных средств, деньги поступают на расчетный счет не позднее 1 месяца, с даты подачи заявления. Если деньги не пришли, начисляются пени, как раз для этого и нужно хранить 2-ой экземпляр.

P.S. По ст. 78 НК РФ, налоговая может сама рассчитать и зачесть переплату в счет существующей недоимки. Если вам не все равно, по какой недоимке зачтут переплату, нужно подавать заявление.

Источник: https://berkutgun.ru/pereplata-naloga-po-usn/

Возврат переплаты налога при усн

На днях по почте пришел акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (Форма по КНД 1160070) вместе с информационным письмом. В документе числится переплата, достаточно внушительная сумма. Задолженностей и штрафов нет.

В информационном письме к акту написано, что я должен заполнить и отправить один экземпляр акта почтой обратно в налоговую.

Во-первых, у меня вопросы по заполнению:

1. Информационное письмо остается у меня? Мне его подписывать и отправлять в налоговую обратно не нужно?

3. Подписать акт внизу в графе «Налогоплательщик» и отправить и отправить акт почтой обратно?

Тут один нюанс: на момент формирования акта я был зарегистрирован в налоговой в Новосибирске. Сейчас я уже стою на учете в налоговой Краснодара. Так вот мне этот акт пришел почтой из новосибирской налоговой в Краснодар. Мне куда отправлять акт? Туда откуда он пришел, т.е. в Новосибирск? или туда где я стою на учете в настоящий момент, т.е. в Краснодар?

1. Как составить заявление на возврат? Если есть бланк заявления, где скачать?

2. В какую налоговую адресовать? Я так понимаю, что уже по новому месту регистрации, т.е. в Краснодарскую?

3. Заявление отправлять почтой отдельным письмом или можно приложить к акту сверки в одном письме?

4. Чего ждать после отправки? Уведомления по почте о решении возврата? или уже самих денег в течение месяца?

Спасибо за внимание!

Ответы юристов (5)

Порядок возврата переплаты регулируется гл. 12 НК РФ

. Информационное письмо остается у меня? Мне его подписывать и отправлять в налоговую обратно не нужно?

3. Подписать акт внизу в графе «Налогоплательщик» и отправить и отправить акт почтой обратно?

Да, один экземпляр оставляете у себя, другой отправляете по почте в налоговую инспекцию- в Новосибе.

1. Как составить заявление на возврат? Если есть бланк заявления, где скачать?

Подаете заявление в произвольной форме в Новосибирскую инспекцию: я, ФИО . прошу перечислить денежные средства в размере р., переплаченных мной при применении упрощенной системы налогообложения, на р/с.

Акт сверки от такого-то числа прилагается. указываете свои ИНН, паспортные данные, адрес местожительства,- указываете свой р/с.

Можете приложить заявление к акту сверки и отправить заявление с ним в одном конверте.

Есть вопрос к юристу?

Чего ждать после отправки? Уведомления по почте о решении возврата? или уже самих денег в течение месяца?

9. Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

1. Информационное письмо остается у меня? Мне его подписывать и отправлять в налоговую обратно не нужно?

Да, это письмо для Вас, возвращать его не надо.

да, ничего писать не надо.

3. Подписать акт внизу в графе «Налогоплательщик» и отправить и отправить акт почтой обратно?

Да, один экземпляр отправляете в Новосибирск почтой, заказным письмом с уведомлением.

1. Как составить заявление на возврат? Если есть бланк заявления, где скачать?

Вообще в свободной форме с указанием всех Ваших данных, р/с, ИНН и т.д. Посмотрите сайт http://www.nalog.ru/, там много полезной информации.

2. В какую налоговую адресовать? Я так понимаю, что уже по новому месту регистрации, т.е. в Краснодарскую?

Нет, в ту, которая прислала.

3. Заявление отправлять почтой отдельным письмом или можно приложить к акту сверки в одном письме?

Можно одним письмом.

4. Чего ждать после отправки? Уведомления по почте о решении возврата? или уже самих денег в течение месяца?

Вам должны ответить на письмо.

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено НК РФ, без начисления процентов на эту сумму. (ст. 78 НК РФ).

Подавайте в Краснодарскую инспекцию. Все равно из Новосиба отправят в вашу нынешнюю инспекцию.

Здравствуйте, Александр. Для возврата переплаты по налогу Вам надо подать заявление в налоговую инспекцию

Типового образца заявления о возврате нет, поэтому его можно составить в произвольной форме (см. в прикрепленном файле).

Заявление можно передать в инспекцию в бумажном или в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью) в течение 3-х лет с момента уплаты излишней суммы налога.

Перед тем как вернуть сумму переплаты, инспекция направит ее на погашение недоимок, если они есть по другим налогам. Решение о возврате переплаты инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней со дня подписания акта сверки.

Вернуть переплату налоговая инспекция обязана в течение одного месяца со дня получения заявления от Вас. За задержку возврата излишне уплаченных налогов организации положены проценты. Проценты за задержку выплачивает территориальное управление Казначейства при возврате переплаты.

Смотрите так же:  Рассчитать налог на газель

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Порядок возврата излишне уплаченных налогов ИП

В виду ряда обстоятельств у меня имеется переплата налогов в ФНС на сумму порядка 150 000. В личном кабинете налогоплательщика я при помощи электронной подписи отправил заявление на возврат этих средств после чего получил ответ вида » РЕШЕНИЕ ОБ ОТКАЗЕ В ЗАЧЕТЕ (ВОЗВРАТЕ) СУММЫ НАЛОГА . Причина отказа: прочие причины .

Насколько я понимаю, реальных причин нет, потому как в прошлый раз они ссылались на то, что у меня какая-то небольшая задолженность есть и мне ее надо сначала погасить а теперь просто отвечают «не вернем деньги «потому что потому»

Но вообще в идеале, вернуть эти деньги на счет и просто заплатить с них налоги, а если этот произвол наказуем для сотрудников инспекции и есть судебная практика которая говорит в мою пользу, то рассматриваю вариант потратить свое время на суд по этому делу (не только вернуть деньги но и вставлять палки в этот «механизм» который просто делает что ему заблагорассудится.

Ответы юристов (2)

Зачет возврат сумм излишне уплаченных налогов регламентированы ст. 78 НК РФ. Заявление о возврате может быть подано в течении трех лет с момента уплаты указанной суммы.

Считаю необходимым сначала уточнить причину отказа в налоговом органе а затем думать об обжаловании.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ. Уточню.

31 Октября 2017, 18:52

Здравствуйте, получите решение налоговой и обжалуйте. Если оно уже вынесено, то ничего уточнять не надо.

рассматриваю вариант потратить свое время на суд по этому делу

Регламентируется порядок обжалования разделом VII НК РФ. Сначала в вышестоящую налоговую подавайте, потом в суд

Но вообще в идеале, вернуть эти деньги на счет и просто заплатить с них налоги,

если это переплата, то никаких дополнительных налогов при возврате переплаты из бюджета платить не надо, это не выручка

не только вернуть деньги но и вставлять палки в этот «механизм» который просто делает что ему заблагорассудится.

Можете потребовать пени за несвоевременный возврат

Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

10.

В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.
Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Вопрос-ответ по теме

Юридическое лицо УСН 6%. Доходы 34 891 442 ₽. Взносы льгота 1 046 743 ₽. Взносы 912 643 ₽. Торговый сбор 0 ₽. Авансовый платеж за 1 квартал 506 354 ₽. Авансовый платеж за полугодие 597 160 ₽.

Авансовый платеж за 9 месяцев 267 571 ₽. Налог за год -190 242 ₽. Итого получилось, что у компании переплата но налогу УСН за 2016 год. Какие действия предпринять в отношении ИФНС, письмо о зачете за 1 кв.

2017.

Источник: https://yokvadro.ru/stati/vozvrat-pereplaty-naloga-pri-usn.html

Переплата по УСН или ставим запятую в «зачесть нельзя вернуть»

78 НК РФ). Этот вариант возможен только в том случае, если у компании нет задолженностей перед налоговой по другим налогам (пени, штрафам). Если недоимки есть, ИФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет долгов налогоплательщика перед бюджетом (п. 5 ст. 78 НК).

Переплата по УСН что делать

налог на прибыль), можно направить на погашение недоимки по таким же федеральным налогам (напр. НДС). По региональному, распределять только на региональные. Местный на местный. Тоже самое и со штрафами и пенями.

Зачет переплаты в счет будущих платежей, но также только в пределах того же типа налога.

Возврат денежных средств организации.

Можно ли вернуть излишне уплаченные налоги и как это сделать?

Также провести сверку можно непосредственно в инспекции, написав заявление.

Форма заявления свободная, чаще всего образец можно найти на информационных стендах инспекции. В заявлении пишем всё, что мы хотим узнать: за какое время сверяемся, по каким налогам, не забываем вместе с названием налога указать КБК. Так же укажите способ получения документов – лично или почтовым отправлением.

Инспекция готовит свой экземпляр акта сверки и отдает вам его на проверку. Возможно, ИФНС не согласится с вашими данными. Например, платеж за 9 месяцев мог быть ошибочно перечислен на другой КБК. В случае расхождения данных нужно установить причину разногласия и устранить ее.

После подтверждения факта переплаты у налогоплательщика есть 2 варианта, как распорядиться переплатой:

— зачесть в счет будущих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ),

— вернуть на расчетный счет (п. 6 ст. 78 НК РФ). Этот вариант возможен только в том случае, если у компании нет задолженностей перед налоговой по другим налогам (пени, штрафам). Если недоимки есть, ИФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет долгов налогоплательщика перед бюджетом (п. 5 ст. 78 НК).