Обязан ли посредник перевыставлять полученные счета-фактуры заказчику?

Счет-фактура у заказчика по посредническому договору

• Счет-фактура у заказчика при продаже товаров (работ, услуг) по посредническому договору ⇩
• Как заказчик оформляет, выставляет и регистрирует счета-фактуры, если посредник продает товары (работы, услуги) от имени заказчика ⇩
• Как заказчик оформляет, выставляет и регистрирует счета-фактуры, если посредник продает товары (работы, услуги) от своего имени ⇩
• Счет-фактура у заказчика при покупке товаров (работ, услуг) по посредническому договору ⇩
• Как заказчик регистрирует полученные счета-фактуры, если посредник покупает товары (работы, услуги) от имени заказчика ⇩
• Как заказчик регистрирует полученные счета-фактуры, если посредник покупает товары (работы, услуги) от своего имени ⇩

Для выставления и регистрации счетов-фактур важно, как посредник действует по договору: от вашего имени или от своего.

По договору поручения посредник всегда действует от вашего имени, по договору комиссии — всегда от своего, а по агентскому договору он может действовать как от своего, так и от вашего имени.

Если посредник действует от своего имени, то при продаже счета-фактуры вы выставляете ему, а при покупке он вам перевыставляет счета-фактуры от продавцов. Их вы также регистрируете в книгах продаж и покупок.

Счет-фактура у заказчика при продаже товаров (работ, услуг) по посредническому договору

Порядок оформления, выставления и регистрации счетов-фактур зависит от того, как работает посредник по договору: от вашего имени или от своего.

Если посредник работает от вашего имени (то есть у вас договор поручения или агентский договор с условием продажи от вашего имени), то оформляйте, выставляйте и регистрируйте счета-фактуры в общем порядке, точно так же, как при прямой продаже без посредника.

Если посредник работает от своего имени (то есть у вас договор комиссии или агентский договор с условием продажи от имени агента), то он сам выставляет покупателям счета-фактуры, а вам передает их копии. На основе копий вы оформляете и выставляете счета-фактуры посреднику, а затем регистрируете их в книге продаж.

Как заказчик оформляет, выставляет и регистрирует счета-фактуры, если посредник продает товары (работы, услуги) от имени заказчика

Оформляйте, выставляйте и регистрируйте счета-фактуры в обычном порядке — так же, как если бы вы продавали товары (работы, услуги) напрямую, без посредников.

Оформите и выставите счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней со дня, когда посредник (п. 3 ст. 168 НК РФ):

• получил аванс от покупателя;
• отгрузил покупателю товары (работы, услуги).

Важно, чтобы вы вовремя получали от посредника информацию об отгруженных товарах (работах, услугах) и о полученных авансах. Иначе вы можете опоздать с выставлением счета-фактуры.

Рекомендуем закрепить в посредническом договоре условие о сроке, в который посредник сообщает вам об отгрузке и получении предоплаты.

Зарегистрируйте в книге продаж счета-фактуры на отгрузку и на аванс, которые вы выставили покупателю. Регистрируйте их в книге продаж за тот квартал, в котором посредник получил аванс или отгрузил товары (работы, услуги) (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. п. 1 — 3, 20 Правил ведения книги продаж).

При этом сведения о посреднике (графы 9 и 10 книги продаж) заполнять не нужно. Их заполняют, только если посредник работает от своего имени (пп. «м», «н» п. 7 Правил ведения книги продаж).

Зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру на аванс, который ранее выставляли покупателю и регистрировали в книге продаж. Это нужно для того, чтобы принять к вычету НДС с аванса, после того как вы начислите НДС с отгрузки (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).

Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором была отгрузка товаров (работ, услуг) покупателю.

Как заказчик оформляет, выставляет и регистрирует счета-фактуры, если посредник продает товары (работы, услуги) от своего имени

При продаже товаров (работ, услуг) или при получении аванса посредник сам выставит покупателю счет-фактуру, а вам передаст его копию.

При получении копии счета-фактуры от посредника, вам нужно сделать следующее.

• Начислите НДС с полученного аванса или с отгруженных товаров (работ, услуг) (п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ).
• Оформите счет-фактуру для посредника:

• Выставите оформленный счет-фактуру посреднику в течение пяти календарных дней с момента, когда (п. 3 ст. 168 НК РФ):

— посредник получил предоплату от покупателя;

— посредник отгрузил покупателю товары (работы, услуги).

Чтобы не нарушить этот срок, важно чтобы посредник вовремя передавал вам копии выставленных им счетов-фактур. Поэтому договоритесь с ним заранее о том, как и в какой срок он будет их вам передавать.

• Зарегистрируйте в книге продаж счет-фактуру, который выставили посреднику.

Регистрируйте его в книге продаж за тот квартал, в котором посредник получил аванс от покупателя или отгрузил ему товары (работы, услуги) (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. п. 1 — 3, 20 Правил ведения книги продаж).

• Зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру на аванс, который ранее выставляли посреднику и регистрировали в книге продаж. Это нужно для того, чтобы принять к вычету НДС с аванса, после того как вы начислите НДС с отгрузки (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).

Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы начислили НДС с отгрузки. Регистрировать его нужно так же, как и любой другой счет-фактуру при зачете НДС с аванса. В графах 11 и 12 книги покупок укажите название, ИНН и КПП своего посредника.

Счет-фактура у заказчика при покупке товаров (работ, услуг) по посредническому договору

Если посредник работает от вашего имени (то есть у вас договор поручения или агентский договор с условием покупки от вашего имени), то продавцы будут выставлять счета-фактуры вам, а не посреднику. Поэтому такие счета-фактуры вы регистрируете в книге покупок в общем порядке, так же как если бы покупали товары (работы, услуги) напрямую без посредника.

Если посредник работает от своего имени (то есть у вас договор комиссии или агентский договор с условием покупки от имени агента), то продавцы выставляют счета-фактуры ему, а он перевыставляет их вам. Счета-фактуры от посредника вы также регистрируете в книге покупок, но при этом есть особенности ее заполнения.

Как заказчик регистрирует полученные счета-фактуры, если посредник покупает товары (работы, услуги) от имени заказчика

Источник: http://urist7.ru/nalog/buxgalterskij-uchet/schet-faktura-u-zakazchika-po-posrednicheskomu-dogovoru.html

Как выставлять и регистрировать счета-фактуры при комиссионной торговле

Суть сделки заключается в следующем. Комитент поручает комиссионеру найти подходящего поставщика и договориться с ним, чтобы тот отгрузил товар для комитента. Таким образом, в сделке фигурируют три участника. Первый — это сторонний поставщик, второй — комитент (он же покупатель), третий — комиссионер, который является посредником между поставщиком и комитентом.

Документооборот комиссионера

Закупая товар, посредник действует в интересах комитента. Тем не менее, по договору, заключенному между поставщиком и комиссионером, все права и обязанности ложатся на комиссионера (п. 1 ст. 990 ГК РФ). Следовательно, во всех первичных документах, в том числе и в счете-фактуре, покупателем числится именно комиссионер.

Получив от продавца такой счет-фактуру, посредник должен зарегистрировать его в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 11 правил ведения журнала). Запись в книге покупок делать не нужно, поскольку товар принадлежит комитенту, и у комиссионера нет права на вычет.

Затем комиссионеру необходимо перевыставить счет-фактуру на имя комитента. В новых правилах заполнения счета-фактуры подробно расписано, как при этом заполнить строки 1, 2, 2а, 2б и 5 (см. таблицу ниже). Что касается граф перевыставленного счета-фактуры, то в них следует продублировать данные из граф счета-фактуры, оформленного поставщиком на имя комиссионера.

Перевыставленый счет-фактуру нужно зарегистрировать в части 1 журнала полученных и выставленных счетов-фактур (п. 7 правил ведения журнала). Запись в книге продаж не делается, потому что у комиссионера нет обязанности по начислению НДС.

Какие сведения указать в счете-фактуре, перевыставленном на имя комитента-покупателя

Кроме того, посредник обязан составить отчет комиссионера (ст. 999 ГК РФ). В отчете надо расписать, какой товар и по какой цене был закуплен для комитента, когда состоялась оплата, и чему равно вознаграждение посредника.

Документооборот комитента

Комитент получает счет-фактуру, перевыставленный комиссионером, и регистрирует в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 11 правил ведения журнала).

Потом комитент регистрирует перевыставленный счет-фактуру в книге покупок, и получает право принять НДС к вычету.

Комитент должен в течение четырех лет хранить копию исходного счета-фактуры, выставленного поставщиком на имя комиссионера. Если этот документ составлен в бумажном виде, посредник должен его заверить, а комитент — подшить в папку.

«Как будет происходить обмен электронными счетами-фактурами»).

Обратите внимание: комитенту не надо регистрировать копию исходного счета-фактуры ни в журнале, ни в книге покупок, ни в книге продаж.

Если была предоплата

При перечислении аванса поставщик выставляет счет-фактуру на имя комиссионера. Тот регистрирует документ в части 2 журнала, но не регистрирует в книге покупок.

Затем комиссионер перевыставляет «авансовый» счет-фактуру на имя комитента, регистрирует его в части 1 журнала, но не регистрирует в книге продаж.

Комитент регистрирует перевыставленный счет-фактуру на аванс в части 2 журнала, делает запись в книге покупок и получает право на вычет НДС с предоплаты. Впоследствии, когда продукция будет отгружена, комитент восстановит вычет в обычном порядке.

Плюс к этому комитент обязан подшить копию «бумажного» счета-фактуры на аванс, выставленного поставщиком на имя комиссионера и заверенного последним. Если счет-фактура на аванс оформлен в электронном виде, комитент должен получить его от комиссионера по электронным каналам связи. В обоих случаях необходимо хранить документ в течение четырех лет.

Комиссионное вознаграждение

Совершив сделку, посредник получает от комитента вознаграждение. Данная сумма является выручкой комиссионера.

На сумму вознаграждения комиссионер выставляет счет-фактуру и регистрирует его в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. После чего посредник делает соответствующую запись в книге продаж (п. 20 правил ведения книги продаж) и начисляет НДС к уплате в бюджет.

Комитент регистрирует этот же счет-фактуру в части 2 журнала и делает запись в книге покупок (п. 11 правил ведения книги покупок). В результате комитент получает право принять к вычету «входной» НДС по услугам комиссионера.

Комиссионер реализует товары комитента сторонним покупателям

По условиям сделки комитент поручает комиссионеру найти покупателей и реализовать им товар, принадлежащий комитенту. Соответственно, в сделке участвуют три стороны. Первая — это комитент (он же поставщик), вторая — сторонний покупатель, третья — комиссионер, который выступает в роли посредника между комитентом и покупателем.

Посреднические сделки: оформление счетов-фактур

В своей деятельности налогоплательщики часто прибегают к услугам посредников как выгодному способу при расчетах за товары (работы, услуги).

Посредники, используя свои контакты, опыт и специализации, обеспечивают широкую доступность товара и доведение его до конкретного потребителя.

Однако в процессе работы возникает масса затруднений у обеих сторон сделки, одними из которых являются составление и выставление счетов-фактур.

Этим вопросом и займемся в данной статье.

Порядок выставления счетов-фактур

Общим для всех посредников (комиссионера, агента, поверенного) является то, что они действуют в интересах заказчика и за его счет, все ими полученное от третьих лиц является собственностью заказчика и подлежит передаче ему.

Расчеты между заказчиком и третьими лицами могут производиться как непосредственно с участием посредника, так и без него. Выступая в рамках договора комиссии, посредник (комиссионер) от своего имени выписывает все необходимые документы, связанные с совершением сделки при реализации товара.

Аналогично поступает и посредник (агент), действуя в рамках агентского договора от своего имени и в интересах принципала. Они обязаны выполнить определенный порядок действий по выставлению счетов-фактур для того, чтобы комитент (принципал), являясь плательщиком НДС, мог выполнить свои обязанности по расчетам НДС.

Порядок выставления счетов-фактур регламентируется Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее — Правила).

Реализация товара

Для составления посреднического счета-фактуры следует обратиться к п. 24 Правил.
Обязанность по составлению счета-фактуры при реализации возникает у посредника (комиссионера, агента), когда он выступает от своего имени. Комиссионер (агент) составляет счет-фактуру от своего имени при получении аванса (предоплаты) в счет предстоящих поставок товаров в двух экземплярах.

Аналогично он действует при реализации товара. Один экземпляр передается покупателю, второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж. В свою очередь, комитент (принципал) выставляет счет-фактуру на имя посредника, регистрируя его в книге продаж. В этом счете-фактуре отражаются показатели счета-фактуры, выставленного посредником покупателю.

У посредника данный счет-фактура в книге покупок не регистрируется.

Посредник выставляет доверителю (комитенту, принципалу) отдельный счет-фактуру на сумму своего вознаграждения по договору поручения (комиссии, агентскому договору).

Этот счет-фактура регистрируется в установленном порядке у поверенного (комиссионера, агента) в книге продаж, а у доверителя (комитента, принципала) — в книге покупок.

Составление счетов-фактур при реализации

Как правило, у посредников не возникало вопросов по составлению счетов-фактур при реализации товаров. В данном случае действует общий порядок, предусмотренный п. 3 ст. 168, ст. 169 НК РФ и Правилами.

В Письме ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@ (далее — Письмо N ШС-22-3/85@) налоговое ведомство еще раз его указало.

Комиссионер (агент) при получении аванса (предоплаты) заполняет счет-фактуру следующим образом:

— в строке 1 счета-фактуры комиссионером (агентом) указываются дата выписки и порядковый номер счета-фактуры в хронологическом порядке; — в строках 2, 2а, 2б указываются наименование и местонахождение комиссионера (агента) в соответствии с учредительными документами, а также его ИНН и КПП; — в строках 3 и 4 ставятся прочерки; — в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура) о перечислении покупателем предварительной оплаты комиссионеру (агенту). В случае предоплаты в безденежной форме расчетов ставится прочерк; — строки 6, 6а и 6б заполняются в порядке, указанном в Правилах; — в графе 1 указывается наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав; — в графах 2 — 6 ставятся прочерки; — в графе 7 указывается налоговая ставка, определяемая согласно п. 4 ст. 164 НК РФ (10/110 или 18/118); — в графе 8 указывается сумма налога, определяемая в соответствии с п. 4 ст. 164 Кодекса. — в графе 9 ставится сумма полученной предоплаты с учетом суммы НДС; — в графах 10 и 11 ставятся прочерки.

Для наглядности приведем пример.

Пример. ООО «Комиссионер» получило 100%-ную предоплату от ООО «Покупатель» платежным поручением от 07.12.2010 N 77 в размере 118 000 руб., в том числе НДС — 18 000 руб. за 10 единиц товара 1, приобретая его для ООО «Комитент». «Комиссионер», получив предоплату, составит на имя покупателя счет-фактуру.

При реализации товара 17 декабря комиссионер составит на имя покупателя счет-фактуру.

При этом он: — в строке 1 указывает дату выписки и порядковый номер счета-фактуры в хронологическом порядке; — в строках 2, 2а, 2б указывает наименование и местонахождение комиссионера (агента) в соответствии с учредительными документами, а также его ИНН и КПП; — строку 5 заполняет в случае получения предоплаты.

Указываются реквизиты (номер и дата) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура) о перечислении покупателем предварительной оплаты комиссионеру (агенту).

В случае предоплаты в безденежной форме расчетов ставится прочерк; — строки 3, 4, 6, 6а и 6б, графы 1 — 11 заполняет по общим правилам. Счета-фактуры, которые «Комиссионер» выставляет покупателю (авансовые и при реализации), подписываются его уполномоченными представителями. Для наглядности примера составления счета-фактуры «Комитентом» приведем вариант, когда он выставляет счет-фактуру на имя комиссионера при отгрузке товара.

Как видим, все не так уж сложно. Все трудности возникают при варианте приобретения товаров (работ, услуг) через посредника.

Приобретение товара

Источник: http://www.pnalog.ru/material/posrednicheskie-sdelki-oformlenie-schetov-faktur

Перевыставление транспортных услуг документы. Напоминаем правила оформления счетов-фактур при посреднических операциях

И разъяснил порядок заполнения реквизитов в ситуации, когда агент покупает товар от своего имени за счет принципала. В частности, чиновники ответили на вопрос, кого указать в строке 2 «Продавец», строке 2а «Адрес» и строке 2б «ИНН/КПП продавца».

Получение счета-фактуры посредником

По общему правилу, если посредник (агент) приобретает товары, работы или услуги от своего имени, то продавец (поставщик) выставляет счета-фактуры на его имя.

Получив от продавца такой счет-фактуру, посредник должен зарегистрировать его в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Запись в книге покупок делать не нужно, поскольку товар принадлежит принципалу, и у агента нет права на вычет (подп. «г» п. 19 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС*).

Подлинность происхождения счетов-фактур следует понимать как определенность в отношении личности лица, доставляющего товар или поставщика услуг или эмитента счета-фактуры.

По целостности содержимого счета-фактуры понимается, что счет-фактура не изменил данные, которые должны содержать счет-фактуру.

Перевыставление счета-фактуры

Затем посредник должен перевыставить счет-фактуру на имя заказчика, продублировав данные из счета-фактуры, выставленного поставщиком на имя посредника. То есть агент указывает не свои реквизиты, а данные о реальном продавце этих товаров.

Ведь в подпункте «в» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры четко сказано: при выставлении счетов-фактур принципалу (комитенту) посредник (агент или комиссионер), приобретающий от своего имени товары, работы, услуги или имущественные права, указывает полное или сокращенное наименование продавца, являющегося юрлицом, либо фамилию, имя и отчество продавца — индивидуального предпринимателя. При этом указанные счета-фактуры подписываются агентом.

Однако в этом случае вопрос о сфере применения пункта 3 Правил, согласно которому счета-фактуры могут быть отправлены в любом электронном формате, остается, как указано ранее, в соответствии с § 4 Положения, основными условиями отправки электронных счетов-фактур являются обеспечение подлинности происхождения и целостность содержимого счета.

Поэтому может потребоваться использование электронного формата, который предотвратит изменения, указанные в счете-фактуре.

Использование соответствующего электронного формата эмитентом счета-фактуры имеет важное значение, поскольку бремя доказывания на сохранение условия подлинности происхождения и целостность содержания электронных счетов-фактур лежит на налогоплательщике.

Перевыставленный счет-фактуру нужно зарегистрировать в части 1 журнала полученных и выставленных счетов-фактур (п. 7 правил ведения журнала). Запись в книге продаж не делается, потому что у агента нет обязанности по начислению (п.

20 Правил ведения книги продаж). Помимо перевыставленного счета-фактуры посредник передает заказчику копию исходного счета-фактуры, выставленного поставщиком, заверив ее своей подписью (подп.

«а» пункта 15 Правил заполнения счета-фактуры).

В конечном счете, однако, будет принято решение о практике налоговых органов и прецедентном праве административных судов.

В этом случае данные для каждого отдельного счета-фактуры могут предоставляться только один раз для каждого счета-фактуры. Условием приемлемости такого разбирательства является отправка этих нескольких электронных счетов-фактур одновременно.

Приобретение товара для нескольких покупателей

Нередко агент приобретает товары или услуги для нескольких покупателей-принципалов.

В этом случае в перевыставленном принципалу счете-фактуре количество товаров (объем услуг) будет меньше, чем количество, указанное в копии счета-фактуры, выставленного агенту продавцом.

Не создаст ли это препятствий к получению вычета НДС? Нет, не создаст, считают в Минфине. По мнению чиновников, подобное расхождение не является основанием для отказа в вычете у принципала.

В Регламенте не предусмотрен какой-либо конкретный способ хранения электронных счетов-фактур.

Счета-фактуры, отправленные электронным способом, должны храниться в зазорах в течение любого периода времени, чтобы обеспечить подлинность происхождения, целостность содержимого и удобочитаемость этих счетов-фактур с момента их выдачи до истечения срока исковой давности. или органом налоговой инспекции по запросу в соответствии с отдельными правилами.

Требование о предоставлении доступа к электронным счетам будет инициировать налоговые процедуры или налоговые проверки. Положения постановления не изменяют обязательства налогоплательщика, возникающие, например, из Налогового кодекса.

Термин «немедленно» не означает, что электронные счета-фактуры должны быть доставлены в орган в момент запроса, но только без неоправданной задержки, то есть в кратчайшие сроки, без задержки из-за организационных препятствий, таких как отсутствие электронной почты, Счет-фактура сотрудника.

«Сводные» счета-фактуры

*Полное название документа — «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», утв. постановлением Правительства РФ

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

В соответствии с более ранними положениями нет необходимости предоставлять властям немедленный, полный и непрерывный доступ к электронным счетам. Дополнительные критерии для хранения электронных счетов-фактур предназначены для хранения за пределами страны.

Термин «он-лайн доступ» не может считаться синонимом постоянного или непрерывного доступа.

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно.

Эту концепцию следует рассматривать как обязанность предоставлять налоговому органу или органу налоговой проверки легкий и быстрый доступ к электронным счетам по их просьбе и в соответствии с отдельными правилами и в той мере, в какой они подвержены, например, разрешениям на инспекцию. На практике онлайн-доступ может означать доступ к приложению, в котором счета-фактуры готовятся или хранятся.

Корректирующие счета и дубликаты счетов-фактур

Только в особых ситуациях, когда формальные или технические препятствия мешали им выпускать и отправлять в электронном виде, их можно было опубликовать в бумажной форме с аннотацией о том, что корректирующий счет-фактура или дубликат относится к счету, выпущенному в электронной форме. В качестве примера такого препятствия в правиле упоминалось об отзыве счета-фактуры получателем разрешения на их выдачу и передачу в электронной форме.

Агентский договор — это вид посреднического договора, по которому одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать определенные действия по поручению другой стороны (принципала).

Примером агентских взаимоотношений может быть поручение агенту приобрести для принципала товары.

Агент всегда действует за счет принципала, при этом, в зависимости от условий договора, выступать может как от своего имени, так и от имени принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).

Поэтому следует учитывать, что в настоящее время нет препятствий на пути исправления счетов-фактур и дублирования бумажных электронных счетов-фактур. Мой бизнес работает.

В последнее время произошло то, что один из счетов был полностью уничтожен в бухгалтерских документах. Мы знаем, что нам нужно вернуться к продавцу, чтобы выдать еще одну копию счета-фактуры.

Требуется ли для этого специальный запрос? Вам действительно нужно уничтожить документ? Когда продавец даст нам еще один счет? — спрашивает читатель.

Агентским договором предусматриваются порядок и сроки представления отчетов принципалу. К этому отчету в общем случае прикладываются необходимые доказательства расходов, произведенных за счет принципала (п.п.1,2 ст. 1008 ГК РФ).

По облагаемым НДС товарам, работам и услугам, приобретаемым для принципала, агент получает счета-фактуры, которые также должен передать принципалу. Если агент действует от имени принципала, то последний уже будет указан в счетах-фактурах в качестве покупателя. И агенту нужно просто передать полученные счета-фактуры принципалу.

Если же агент действует от своего имени, то счета-фактуры для принципала придется перевыставить, ведь покупателем в них изначально был указан агент.

Двойной счет-фактура отражает первоначальный счет-фактуру, что означает, что он не может изменять счет-фактуру или личные данные, а также сумму и стоимость первоначального счета-фактуры. Дата этого дубликата. Другие элементы счета не могут быть изменены.

Для покупателя важно иметь дубликат счета в случае его уничтожения или потери оригинального документа, потому что это документ, из которого он следует. право на вычет налога или создание такого права. Покупатель пришел к продавцу, чтобы выпустить дубликат.

На практике это означает, что он выдает дубликат после получения запроса покупателя в течение семи дней. Запрос покупателя — это заявление, в котором возникает проблема дублирования документа. Налогоплательщик обязан предъявить налоговым органам счет-фактуру, из которой возникает налог. Однако он будет уничтожен или потерян.

Необходимость и порядок перевыставления счетов-фактур не зависят от того, применяет агент ОСНО или находится на спецрежиме.

Как агенту перевыставлять счета-фактуры

Источник: https://www.adminpz.ru/contracts/reintroduction-of-transport-services-documents-we-remind-you-of-the-rules-for-issuing-invoices-for-intermediary-transactions.html