+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Нарушение лимита расчетов наличными

Содержание

Лимит расчета наличными 2019 | Исключения, размер, штрафы

Нарушение лимита расчетов наличными

Лимит наличных расчетов – это законодательное ограничение максимальной суммы, в рамках которой организациям (ИП) допускается совершать и принимать платежи наличными деньгами по одному договору.

Размер лимита

Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У (далее по тексту – Указание).

Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.

Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте – порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.

Участники лимитированных расчетов

Лимитирование расчетов распространяется на юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.

Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.

Перечень используемых сокращений:

  • ЮЛ – организация (юридическое лицо);
  • ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
  • ИП – индивидуальный предприниматель.
Сделки, попадающие под действие лимитаНелимитированные сделки
ЮЛ + ЮЛЮЛ + ФЛ
ЮЛ + ИПИП + ФЛ
ИП + ИПФЛ + ФЛ

Выплаты наличными без ограничений

Наличные средства без ограничений можно расходовать на:

  • выдачу заработной платы и прочие платежи, включенные в состав фонда оплаты труда;
  • выплаты по страхованию и платежи социального характера (декретные, отпускные, больничные и пр.);
  • выдачу сотрудникам денег под отчет (в т. ч. на командировочные расходы);
  • выплату денег индивидуальным предпринимателем самому себе на личные расходы, если такие средства не будут направлены на ведение коммерческой деятельности.

Выдавать деньги из кассы организации (ИП) на цели, не поименованные в Указании, запрещено.

Например: хозяйствующий субъект планирует выдать заем сотруднику. В этом случае наличную выручку следует сдать в финансовое учреждение (банк), а затем получить денежные средства по чеку и выдать на руки работнику.

При этом субъект дважды оплатит банковскую комиссию: за внесение средств на счет и за снятие наличных по чеку.

Индивидуальный предприниматель вправе забирать из кассы любую сумму, для этого требуется оформить расходный ордер, указав в качестве основания следующую формулировку: «На личные нужды».

Соблюдение лимита также не требуется при следующих видах расчетов:

  1. Операции, проведенные через Банк России;
  2. Таможенные выплаты, а также платежи по налогам и сборам;
  3. Банковские операции, которые осуществляются в соответствии с законодательством РФ.

Платежи в рамках одного договора

Наличные средства в пределах действующего лимита можно потратить на:

  • приобретение продукции (за исключением ценных бумаг), услуг, работ;
  • возврат денежных средств за приобретенный ранее предмет сделки, при условии, что он был оплачен наличными.

Порог расчетов запрещено превышать в рамках одного соглашения. При этом особенности заключения договора значения не имеют.

Вид контрактаЛимит распространяется на выплаты по договору независимо от предмета сделки.
Срок действия соглашенияПериод, на который заключен контракт не имеет значения, превышать лимит расчетов запрещено.
Периодичность выплатОбщий объем наличных платежей, разбитых на несколько частей, не может превышать порог в 100 000 руб.
Дополнительные соглашения и обязательстваШтрафы, неустойки, пени и прочие компенсационные выплаты, а также доплаты в рамках доп. соглашений к основному договору нельзя осуществить наличным способом, если основной платеж на допустимую сумму уже совершен.
Метод проведения расчетаПередача денег, принадлежащих организации (ИП), через уполномоченное лицо в размере, превышающем допустимый порог, не правомерна.

Если общая цена соглашения больше 100 000 руб., можно оплатить часть суммы в пределах лимита наличными, а остальные денежные средства следует переводить безналичным способом.

При заключении нескольких соглашений с одним контрагентом, даже подписанных единовременно, общая стоимость наличных обязательств может быть любой. Но размер наличных платежей по каждому контракту в отдельности не должен превышать допустимый предел.

Если между сторонами заключено несколько договоров с похожим предметом сделки и при этом условия соглашений не претерпели значительных изменений, суд квалифицирует такие контракты как «один договор» со всеми вытекающими последствиями.

Штраф за превышение лимита расчета наличными

За несоблюдение процедуры обращения с наличными средствами предусмотрены штрафы, согласно ст. 15.1 КоАП РФ:

  • от 40 до 50 тыс. руб. для юр. лиц (организаций);
  • от 4 до 5 тыс. руб. для должностных лиц и ИП.

Дела, которые связаны с несоблюдением Указания ЦБ РФ, входят в компетенцию налоговых органов (ст. 23.5 КоАП РФ).

Период, в течение которого инспекторы могут наложить штраф за несоблюдение порога расчетов наличными, составляет не более 2-х месяцев с момента совершения такого нарушения. При этом не важно, когда нарушение фактически было выявлено.

Административная ответственность за несоблюдение законодательных норм распространяется как на получателя денежных средств, так и на плательщика (ст. 15.1 КоАП РФ). Судебная практика эту позицию повсеместно подкрепляет решениями в пользу бюджета.

Источник: http://nalog-spravka.ru/limit-rascheta-nalichnymi.html

Несоблюдение лимита расчетов наличными не лишает расходов – все о налогах

Нарушение лимита расчетов наличными

Лимит наличных расчетов – это законодательное ограничение максимальной суммы, в рамках которой организациям (ИП) допускается совершать и принимать платежи наличными деньгами по одному договору.

Ответственность за нецелевое расходование наличных денег

Есть ли нарушение кассовой дисциплины и ответственность за следующее: сняли с расчетного счета наличные на выплату заработной платы, выдали часть на з/пл, а часть на возврат краткосрочного займа директору?

В данной ситуации Вы расходовали денежные средства не по назначению. За это оштрафовать организацию нельзя, несмотря на то, что организации должны расходовать наличные, полученные в банках, только на те цели, которые указаны в денежном чеке.

Вместе с тем за нецелевое расходование денежных средств из кассы организации административная ответственность не применяется. Хотя налоговые инспекции могут попытаться привлечь организацию к административной ответственности по статье 15.

1 Кодекса РФ об административных правонарушениях за нарушение порядка работы с денежной наличностью.

Однако эта статья предусматривает ответственность за расчеты наличными с другими организациями сверх установленных лимитов, неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а также накопление в кассе денег сверх установленных лимитов.

Таким образом, нецелевое использование денежных средств согласно данной статье нарушением не является.

Обоснование

Из рекомендации
Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

На выплату зарплаты организация может направлять:

О порядке выплаты зарплаты см. Как выдать зарплату из кассы.

Перечень целей, на которые можно потратить средства из кассы, приведен в пункте 2 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. На выплату зарплаты организация вправе расходовать наличную выручку.

Исключение предусмотрено только в отношении денег, принятых от граждан в качестве платежей в пользу иных лиц, в частности, сумм, полученных по посредническим договорам (комиссионная торговля, оплата услуг в пользу операторов мобильной связи) (п.

 3 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Внимание: ответственность за нецелевое расходование наличных денег законодательством не установлена. В то же время штрафные санкции могут быть предусмотрены в договоре на расчетно-кассовое обслуживание. Поэтому во избежание санкций со стороны банка следует придерживаться целевого расходования денег по согласованным с ним направлениям.

Налоговые инспекции могут попытаться привлечь организацию к административной ответственности по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях за нарушение порядка работы с денежной наличностью.

Однако эта статья предусматривает ответственность за расчеты наличными с другими организациями сверх установленных лимитов, неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а также накопление в кассе денег сверх установленных лимитов.

Нецелевое использование денежных средств согласно данной статье нарушением не является. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такую позицию (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 5 сентября 2007 г. № А56-4636/2007, от 4 июля 2007 г. № А56-36244/2006, от 14 мая 2007 г.

№ А56-51773/2006 и Центрального округа от 3 октября 2008 г. № А64-1887/08-24).

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер» № 17, Сентябрь 2009

Кассовая дисциплина организации

Вместе с тем за нецелевое расходование денежных средств из кассы организации административная ответственность не применяется.

Например, компания сняла по чеку с расчетного счета в банке наличные деньги на выплату зарплаты, но часть из них истратила на хозяйственные нужды.

За это оштрафовать ее нельзя, несмотря на то что согласно пункту 4 Порядка организации должны расходовать наличные, полученные в банках, только на те цели, которые указаны в денежном чеке.

Источник:

Нарушение лимита расчетов наличными: о правилах привлечения к ответственности

Авторская колонка эксперта службы Правового консалтинга ГАРАНТ Артема Барсегяна

О практике привлечения предпринимателей к ответственности за несоблюдение ими лимита расчетов наличными денежными средствами рассказывает эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Артем Барсегян.

В соответствии с п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г.

№ 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание) наличные расчеты в валюте России и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб.

либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее – предельный размер наличных расчетов) (п. 2 Указания). При этом ни срок действия договора, ни количество осуществляемых для его исполнения разовых платежей, каждый из которых может быть менее 100 тыс. руб., значения не имеют.

Согласно ч. 1 ст. 15.

1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся, в частности, в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 до 5 тыс. руб.; на юридических лиц – от 40 до 50 тыс. руб. Применяется указанная норма и в случаях превышения лимита расчетов организаций с индивидуальными предпринимателями.

КоАП РФ не содержит прямого ответа на вопрос о том, какая из сторон (производящая платеж, принимающая его или обе) несет ответственность за это нарушение. Судебная практика по данному вопросу противоречива.

В некоторых случаях суды исходят из того, что ответственность должно нести лицо, производящее платеж (постановление ФАС Московского округа от 22 мая 2006 г. № КА-А40/4070-06, постановление ФАС Поволжского округа от 30 октября 2003 г. № А55-4572/03-3, постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 18 июля 2012 г.

№ 20АП-3327/12, постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19 июля 2012 г. № 18АП-6510/12).

Вместе с тем, в арбитражной практике встречаются многочисленные решения, подтверждающие наличие состава административного правонарушения также и при получении наличных денег сверх установленного максимума (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г.

№ А28-16681/2009, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22 сентября 2008 г. № А79-1817/2008, постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 21 февраля 2014 г. № 02АП-80/14, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13 августа 2013 г. № 11АП-11902/13, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 14 ноября 2012 г. № 11АП-13384/12).

Источник: https://nalogmak.ru/nds/nesoblyudenie-limita-raschetov-nalichnymi-ne-lishaet-rashodov-vse-o-nalogah.html

Как вести наличные расчеты, не допуская нарушений

Нарушение лимита расчетов наличными

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 24.12.2014 00:00

Источник: журнал «Главбух»

Кассовые операции компаний контролируют налоговики. Проводить такие проверки инспекторы могут с любой периодичностью. Ведь никаких ограничений закон не устанавливает. Поэтому лучше вести расчеты наличкой так, чтобы у контролеров не было лишних вопросов

Как контролировать лимит наличных расчетов

Рассчитываться наличными компании и предприниматели могут только в пределах лимита, размер которого составляет 100 тыс. руб. Давайте разберем основные вопросы, которые возникают у бухгалтеров в отношении этого лимита.

Допустим, компания производит оплату контрагенту не одной суммой, а частями. Возникает вопрос: лимит действует в отношении каждого платежа или же все уплаченные суммы необходимо суммировать и только после этого сравнивать с нормативом?

Лимит действует в рамках одного договора. Такое правило установлено в пункте 1 Указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У. Поэтому если компания заключила с контрагентом один договор, то сопоставлять с лимитом нужно всю сумму, уплаченную поставщику по этой сделке. А не каждый платеж в отдельности.

Допустим, ваша компания заключила с поставщиком договор на закупку товаров стоимостью 155 тыс. руб. Оплату по договору вы внесли наличными двумя платежами: на сумму 65 тыс. руб. и 90 тыс. руб.

Казалось бы, сумма каждого платежа не превышает 100 тыс. руб. Тем не менее получается, что ваша компания допустила нарушение лимита расчетов наличными.

Так как оба платежа относятся к одному договору поставки товаров.

Срок действия договора тут тоже не имеет значения. Также не важно, в течение какого периода компания рассчитывалась наличными – одного рабочего дня или года. Это подтверждает письмо Банка России от 4 декабря 2007 г. № 190-Т. Поэтому особенно тщательно контролируйте долгосрочные договоры. Нужно следить, чтобы общая сумма расчетов наличными по такой сделке не превысила лимит.

Пример
ООО «Альянс» арендовало у предпринимателя складское помещение. Размер арендной платы в месяц составляет 35 000 руб. Срок действия договора – год.

Бизнесмен попросил оплачивать аренду наличными денежными средствами Однако чтобы не нарушить установленный лимит расчета наличными, компания может оплатить аренду таким образом только за два месяца в размере 70 тыс. руб. (35 тыс. руб. × 2).

Поэтому плату за остальной период лучше перечислять на банковский счет контрагента.

То же самое относится к длительным договорам поставки. Даже если контрагент будет отгружать товары разными партиями, лимит распространяется на договор в целом.

Если компания выдает займы учредителю, на такие сделки лимит расчетов наличными тоже распространяется. Но если учредитель является физлицом и не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя рассчитываться наличными можно без ограничений. Ведь норматив установлен только для сделок между компаниями, а также предпринимателями.

Если же компания все-таки превысит установленный лимит для наличных расчетов, то возможен штраф в размере от 40 тыс. до 50 тыс. руб. Такая санкция установлена в части 1 статьи 15.1 КоАП РФ.

Обратите внимание, что контролеры могут оштрафовать не только компанию, оплатившую товары наличными. Но и ее контрагента, который такой платеж получил. Объясняют они это тем, что в расчетах участвует как плательщик, так и получатель денежных средств.

Причем судебная практика по этому вопросу противоречива. Так что если ваша компания получила наличный платеж в сверхлимитном размере и контролеры требуют уплатить штраф, прежде, чем с ними спорить, проверьте, какой позиции придерживаются судьи вашего региона.

Кстати, есть еще один неоднозначный момент. Дело в том, что в части 1 статьи 15.1 КоАП РФ говорится только о превышении норматива организациями. Поэтому если трактовать эту норму буквально, то штрафовать предпринимателей нельзя. Однако контролеров это не смущает.

Судьи тоже зачастую считают, что налоговики вправе использовать данную санкцию и по отношению к расчетам между бизнесменами. Пример – постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 12 января 2012 г. по делу № А65-24068/2011

А вот срок, в течение которого налоговики могут оштрафовать компанию или бизнесмена, ограничен. Он составляет два месяца с даты расчетов в сверхлимитном размере. Это следует из части 1 статьи 4.5 КоАП РФ.

Можно ли обойти ограничение на наличные платежи

Несмотря на существующие ограничения, компаниям бывает удобно рассчитываться наличкой, особенно по сделкам с предпринимателями. Поэтому, чтобы вписаться в лимит, иногда поступают так. На стоимость товаров или услуг, которая превышает норматив, оформляют дополнительное соглашение к договору. Поскольку считают, что лимит нужно применять к каждому такому соглашению.

Однако дополнительное соглашение – это способ изменить или дополнить существующий контракт (п. 1 ст. 452 ГК РФ). Самостоятельным договором допсоглашение не является. Поэтому искусственно увеличить таким образом допустимую сумму расчета наличными не удастся. Такой вывод можно сделать из пункта 2 официального разъяснения Банка России от 28 сентября 2009 г. № 34-ОР.

Впрочем, есть другой способ. Вы можете заключить с контрагентом несколько договоров. Тогда лимит расчетов наличными будет распространяться на каждый договор.

Только вот на практике налоговики все равно могут посчитать это нарушением. Мол, компании разделили сделку на несколько частей только для того, чтобы обойти запрет на расчеты наличными в сверхлимитном размере.

Судебная практика по этому вопросу противоречива. Бывает, что судьи занимают сторону компании. Пример – постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 8 апреля 2010 г. по делу № А33-20038/2009. Но иногда поддерживают и контролеров (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 марта 2008 г. по делу № А28-9126/2007-60/18).

Поэтому разделять сделку на несколько договоров лучше так, чтобы это не было очевидным для налоговиков. Прежде всего лучше не заключать несколько однотипных договоров в один день. Кроме того, желательно, чтобы условия договоров различались. Например, речь идет о поставке товаров. Тогда указывайте в контрактах разные суммы, сроки отгрузки и оплаты продукции.

По каким документам выдать деньги под отчет

В настоящее время действуют такие правила. Выдавать подотчетные суммы нужно по заявлению работника, содержавшему сумму и срок, на который выдаются деньги, подпись руководителя и дату (п. 6.3.

Порядка ведения кассовых операций, утвержденных Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У, далее – Указание №3210-У).

И даже если в компании есть приказ о выдаче денег под отчет, в котором указано, каким сотрудникам компания выдает деньги и в какие сроки по ним нужно отчитаться, заявления все равно нужно писать.

Затем на основании заявления работника, на котором стоит виза руководителя компании, вы оформляете расходный кассовый ордер. При этом используйте типовую форму № КО-2. Хотя с этого года компании могут составлять первичку по формам, разработанным самостоятельно; унифицированные бланки кассовых документов, на которые есть ссылки в Указании №3210-У, по-прежнему являются обязательными.

Как упростить документооборот с подотчетниками

Правила по кассовым операциям требуют от руководителя визировать каждое заявление на выдачу денег под отчет. Конечно же, для компаний, в которых много подотчетников, это лишние сложности.

Поэтому директор компании может поручить ставить разрешительную надпись на подотчетном заявлении другому сотруднику. Для этого можно оформить приказ на право подписи или доверенность.

Это не будет противоречить действующим правилам.

Действительно, в пункте 6.3. Указаний №3210-У указано, что заявление визирует именно руководитель. Однако в данном нормативном акте под руководителем подразумевается не обязательно генеральный директор, но и другой уполномоченный сотрудник. Это следует из пункта 4 Указаний №3210-У.

Еще гораздо удобнее выдавать денежные средства под отчет в безналичной форме. Для этого ваша компания может открыть в банке корпоративные карты. Тогда вам не нужно будет каждый раз снимать деньги с расчетного счета и выдавать под отчет через кассу.

Кроме того, в этом случае необязательно получать от работника заявление о выдаче денег под отчет. Зачислять деньги на корпоративную карту ваша компания может на основании другого документа. Например, приказа руководителя.

Ведь согласно указанной выше норме заявление на выдачу денег под отчет необходимо, только когда компания выдает эти суммы наличными из кассы.

В банк нужно передать перечень сотрудников, которые будут пользоваться картами. Ведь корпоративную карту банкиры заводят на конкретного сотрудника. При этом деньги на карточном счете принадлежат, разумеется, компании.

Получив корпоративный пластик, работник сможет оплачивать с него командировочные, представительские и другие расходы. Это предусмотрено в пункте 2.5 Положения Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П.

Для этого можно либо снимать в банкомате наличные деньги, или же перечислять оплату поставщикам товаров и услуг в безналичной форме. Кстати, в данном случае есть еще одно преимущество.

Не нужно соблюдать лимит для расчетов наличными денежными средствами.

Р. Рябова,
налоговый консультант Ассоциации бухгалтеров и аудиторов РФ

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/43589-kak-vesti-nalichnye-raschety-ne-dopuskaya-narusheniy.html

Штраф за нарушение лимита расчета наличными

Нарушение лимита расчетов наличными

Эксперт службы Правового консалтинга

специально для ГАРАНТ.РУ

О практике привлечения предпринимателей к ответственности за несоблюдение ими лимита расчетов наличными денежными средствами рассказывает эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Артем Барсегян.

В соответствии с п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г.

№ 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание) наличные расчеты в валюте России и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб.

либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее – предельный размер наличных расчетов) (п. 2 Указания). При этом ни срок действия договора, ни количество осуществляемых для его исполнения разовых платежей, каждый из которых может быть менее 100 тыс. руб., значения не имеют.

Согласно ч. 1 ст. 15.

1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся, в частности, в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 до 5 тыс. руб.; на юридических лиц – от 40 до 50 тыс. руб. Применяется указанная норма и в случаях превышения лимита расчетов организаций с индивидуальными предпринимателями.

КоАП РФ предусмотрен двухмесячный срок давности привлечения к административной ответственности со дня совершения правонарушения. Однако, когда правонарушение квалифицируется как длящееся, срок давности начинает исчисляться со дня его обнаружения (ст. 4.5 КоАП РФ).

Не существует ни одного нормативного правового акта, уполномочивающего какой-либо государственный орган (в том числе и налоговые органы) осуществлять контроль именно за соблюдением норм Указания. В то же время, согласно ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ, дела о нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций (ст. 15.1 КоАП РФ) рассматриваются налоговыми органами.

В соответствии с ч. 1 ст. 28.3 КоАП РФ протоколы об административных правонарушениях составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в пределах компетенции соответствующего органа.

Таким образом, в случае обнаружения нарушений установленного порядка осуществления наличных расчетов налоговые органы вправе принять решение о привлечении организации, ее должностных лиц или индивидуального предпринимателя к административной ответственности.

При этом правонарушение может быть обнаружено как в ходе налоговой проверки (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 22 августа 2014 г.

№ 07АП-7323/14), так и в ходе проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники (постановление ФАС Поволжского округа от 12 октября 2010 г. по делу № А65-6852/2010).

Лимит расчета наличными при расчетах по разным договорам, в том числе с физическим лицом

Почему важен этот момент, потому что за нарушение лимита наличных расчетов возможен штраф на компанию до 50 000 руб., на директора — от 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100000 руб. Об этом сказано в п. 6 Указания ЦБ РФ № 3073-У. Но на практике не всегда ясно, как этот лимит рассчитать.

Например, часто возникают такие ситуации: какие суммы нужно учитывать, чтобы не нарушить лимит, если стороны не оформили договор на бумаге? Или когда вместо одного договора оформили несколько однотипных, чтобы разбить платежи и сделать их меньше 100000 руб.?

В 2019 году ИП оплатил поставку наличными по одному договору в размере более 100 000 руб. Какая ответственность ему грозит?

Если предприниматель приобрел товары не для своих личных нужд, то за нарушение лимита расчета наличными штраф грозит как ему самому, так и поставщику. Но поскольку за это правонарушение ИФНС России может оштрафовать только в течение двух месяцев со дня его совершения, штраф предпринимателю не грозит.
Подробнее про штрафы .

Лимит наличных расчетов когда нет письменного договора или много однотипных договоров

Лимит следует считать по каждой отгрузке отдельно. Как уже упоминалось выше, ограничение по сумме при расчетах наличными денежными средствами действует в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Но, часто, при взаиморасчетах организации не оформляют договор в простой письменной форме. Это и не обязательно делать (п. 3 ст. 434 ГК РФ) в случае, когда поставщик выставляет счет на оплату, а затем отгружает покупателю товары по накладной.

В этом случае лимит нужно считать по каждой отгрузке товаров.

Если поставщик выписывает покупателю счет, в котором указаны наименование и количество товаров, то этот документ является офертой , то есть предложением заключить договор.

Оплата счета означает, что покупатель принял предложение на сделку и согласен с ценой (п. 1 ст. 435, ст. 438 ГК РФ).

Поэтому в таких ситуациях принято считать, что организации и предприниматели — бизнесмены заключают разовые сделки купли-продажи

Таким образом, покупатель может оплатить товары наличными деньгами, если их суммарная стоимость по накладной не превышает 100000 руб.

Важно иметь ввиду, что со стороны налоговых органов всё-же могут быть претензии, если у организации или ИП есть долгосрочный договор поставки. Тогда безопаснее определять лимит по этому договору с учетом всех разовых поставок товаров.

Иначе инспекторы могут оштрафовать покупателя или поставщика. Впрочем, если в накладных и счетах-фактурах поставщик не приводит ссылку на основной договор, то штраф можно оспорить в суде Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 9 апреля 2013 г.

по делу № А33-18496/2012

Лимит расчета наличными, когда заключается много однотипных договоров

В хозяйственной практике часто оформляются несколько схожих договоров с целью увеличить предельный размер расчетов наличными деньгами.

Это опасно, потому что инспекторы в таких ситуациях считают, что стороны в действительности заключили одну сделку, просто формально подписали несколько контрактов.

Поэтому требуют уплатить штраф, если общая сумма наличных платежей по указанным договорам превышает 100000 руб. Хотя судьи в таких случаях нередко поддерживают компании

Но чтобы не спорить с налоговиками, условия договоров — наименование товаров, сумма, сроки поставки — должны различаться. Кроме того, расчеты по нескольким схожим договорам лучше не проводить одновременно.

Еще компании заключают дополнительные соглашения к договору, так как полагают, что по каждому такому соглашению лимит наличных расчетов нужно считать отдельно. Однако дополнительное соглашение является частью основного договора . Поэтому, даже если стороны увеличат в допсоглашении объем поставки, размер лимита не изменится.

Покупатель перечисляет оплату несколькими платежами в разные дни

Часто ошибочно считают, что лимит действует при расчетах в течение одного дня. Поэтому перечисляют оплату контрагенту несколькими платежами, например, в течение недели.

Однако лимит распространяется на один договор и от периодичности платежей не зависит.

Но если с контрагентом заключили несколько разных договоров, то компания вправе рассчитываться по ним на сумму более 100000 руб., в том числе в течение дня.

Расчет наличными при долгосрочных договорах

Даже если компании заключили договор сроком на год и более, лимит наличных расчетов составляет 100000 руб. за весь период его действия. Например, продавец ежемесячно отгружает компании товары. В этом случае для целей расчета лимита нужно суммировать стоимость каждой поставки. Иначе инспекторы вправе оштрафовать компанию.

Смотрите так же:  Иск к застройщику о признании права собственности

Нужно ли соблюдать лимит наличных расчетов при расходовании сотрудником подотчетных средств?

Всё зависит от того, на какие цели сотрудник расходует подотчетные средства. Если за счет денег, выданных под отчет, сотрудник от своего имени оплачивает оказанные ему услуги (например, во время служебной командировки), лимит расчетов не применяется.

Если сотрудник использует подотчетные суммы для расчетов по договорам, которые он заключает от имени организации по доверенности (или по уже заключенным договорам), лимит расчетов наличными деньгами должен соблюдаться.

Такие выводы следуют из абзацев 1 и 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

  1. Наличный расчет лимит 3073-У правила оплаты наличными 2019
    Указание ЦБ России 3073-У устанавливает лимит расчета наличными и правила осуществления и оплату наличных расчетов между юридическими лицами в рублях и иностранной валюте.
  2. КАССА — ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
    Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина — все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях.
  3. Арбитражная практика по работе с денежной наличностью и ведения кассы, ККТ
    Правомерность осуществления налоговыми органами проверок по соблюдению организациями и ИП порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, расчетов наличными деньгами с другими организациями.

Лимит расчета наличными. Что делать при превышении

Какой лимит расчета наличными на настоящий момент и как отразить превышение лимита в учете.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Лимит расчета наличными

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 рублей. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

  • между организациями;
  • между организацией и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.

На что не распространяется лимит расчета наличными?

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

  • выплаты заработной платы;
  • выплаты начислений социального характера;
  • выдачи денег под отчет;
  • расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.

В один кассовый день разрешено производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс. рублей. Например, рассчитываясь по нескольким договорам не более 100 тыс. рублей по одному договору в один день.

Это следует из п. 6 указания Центробанка РФ от 07.10.2013 № 3073-У.

Цитата: «Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами».

Если предмет договора и все остальные условия остались прежними в других договорах, то велика вероятность, что суд может признать, такие договоры «одним договором».

Штраф за нарушение требования о лимите расчета наличными

Если юридическое лицо или ИП превышают размер 100 000 рублей по одному договору, то это считается нарушением порядка работы с наличными. За это предусмотрен штраф по статье 15.1 КоАП РФ.

Для организаций его сумма составляет от 40 000 до 50 000 рублей. Для ответственного работника (должностного лица) — от 4000 до 5000 рублей.

Привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Согласно КоАП РФ за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ). Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца.

Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение несут ответственность оба (ст. 15.1 КоАП РФ).

Рекомендуем экспресс-курс Контур.Школы «Кассовые операции. Наличные расчеты и применение онлайн-касс».

Обучение поможет привести в порядок документы при работе с ККТ, в том числе при использовании онлайн-касс, правильно работать с лимитом наличности.

Вы сможете наладить безошибочную работу с кассовой техникой и бланками строгой отчетности, составите локальный нормативный акт по кассовой дисциплине, который поможет проходить проверки без штрафов.

Когда применяется штраф за превышение лимита расчета наличными?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель покупает у организации за наличный расчет (оплата через ККТ) партии товаров (строительные материалы) стоимостью от 50 000 до 80 000 руб.

несколько раз в месяц (за месяц сумма оплаты составляет 200 000 — 320 000 руб.). Договоры поставки с индивидуальным предпринимателем не заключаются.

Возможен ли штраф за превышение лимита расчета наличными?

Ответ: Если индивидуальный предприниматель покупает у организации за наличный расчет партии товаров на сумму от 50 000 до 80 000 руб. несколько раз в месяц (за месяц сумма оплаты составляет 200 000 — 320 000 руб.

) и договор поставки не заключен, то нарушения порядка работы с наличностью нет. Но налоговые органы могут суммировать наличные расчеты по однотипным договорам и, если итоговая сумма превысит 100 000 руб.

, наложить штраф, который может быть успешно оспорен.

Обоснование: В соответствии с п. 6 Указания Банка России от 07.10.

2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание N 3073-У) наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (индивидуальные предприниматели и юридические лица) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Частью 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в том числе в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров.

Источник: https://zealint.ru/shtraf-za-narushenie-limita-rascheta-nal

Лимит расчёта наличными в 2017 году – между физическим и юридическим лицом, в рамках одного договора, между юридическими лицами, организациями, деньгами, остатка, составляет, штраф за нарушение, суммы, порядок расчета

Нарушение лимита расчетов наличными

Размер лимита на расчет наличными между бизнесменами в РФ составляет сто тысяч рублей. Нарушения размера лимита при произведении выплат наказываются штрафом. Максимальный размер штрафных санкций по каждому нарушению установлен на уровне пятидесяти тысяч рублей.

Следует знать в каких случаях можно без опаски рассчитываться суммами без ограничений, а какие действия могут быть признаны отягощающими положение дел бизнесмена.

Лимит расчета наличными – это сумма, сверх которой ни организация, ни ИП не могут воспользоваться для расчетов между собой.

Для чего устанавливаются ограничения

Лимит устанавливается для обеспечения порядка в документации. Движение денег по счетам проще и наглядней оформлять и отслеживать. Также были случаи, когда бумажные деньги оказывались поддельными, что нередко вызывало конфликты между сторонами.

Сроки давности законодательно не установлены, поэтому наличные расчеты производятся с поправкой на установленный лимит при каждой сделке и вне зависимости, например, от времени сотрудничества партнеров.

Сроками ограничены наказания за нарушения лимитов. Так, если был произведен расчет между предпринимателями или организациями и это не было обнаружено в течение следующих двух месяцев, то штраф наложить за данное беззаконие уже не могут.

Порядок проведения расчета

Расчет производится на основании договора или соглашения сторон. Ограничение по движению наличности действуют только в случае, когда обе стороны являются бизнесменами (ИП или ООО).

Для составления договора рекомендовано обращать за помощью к юристу. Правильно составленный договор, со всеми нюансами, дополнениями и форс-мажорами может обезопасить стороны. Для применения лимитированности сумм наличных не принципиально на какой вид услуг, какой продолжительности действия и с каким именно юр. лицом заключается договор.

Правила оформления

Наличные расчеты не могут быть произведены между организацией/ИП с контрагентами если у них нет контрольно-кассового аппарата, кассовой книги и всего необходимого для выписки приходно-расходных документов.

Лимит расчета действует на любые виды операций. Например, сверх лимита нельзя оплатить товар или оплатить штрафы и пени.

Штрафные санкции

Штрафы назначаются на основании статьи 15.1 кодекса об административных правонарушениях.

Накладывание штрафов предусматривается для обеих сторон договора.

Юридические лица при выявлении нарушения расчета сверх лимита наличными штрафуются на 40-50 тысяч рублей.

Индивидуальных предпринимателей за нарушение лимита ждет наказание в размере 4-5 тысяч рублей.

На кого распространяются ограничения

Ограничения по суммам для расчетов наличными вступают в силу при взаимодействии между индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Сторонами могут быть только ИП, только юр. лица или ИП и юр. лицо.

В каких случаях не устанавливается

Лимит не действует, если одно из-за расчетов физическое, а также:

  1. При перечислении заработной платы (услуги охранного агентства по договору не считаются оплатой труда охранников, поэтому на данную операцию нужно помнить о лимите).
  2. При социальных и страховых взносах.
  3. Если выдаются подотчетные средства.
  4. При личных расходах предпринимателя, даже в случае взятия денег из кассы.
  5. При расчетах с привлечением услуг Банка России.
  6. На оплату налогов и тамож. сборов.
  7. На кредит.

Между юридическим и физическим лицом

Организации или ИП могут производить расчеты с физическими лицами наличными деньгами без каких-либо ограничений. Важным нюансом является то, что физ. лицо может быть ИП и действует ли лимит или нет, зависит от ситуации.

Например, ситуация может быть такой, в организацию обратился человек, представившийся как менеджер по продажам, соответственно предложил свою продукцию, подписал договор на поставку, привез товар, расчет следует производить с применением лимита, так как данный поставщик является предпринимателем и оказывает услуги касательно своего бизнеса.

Другой вариант, когда гражданин, имеющий оформленное ИП на свое имя, является крупным покупателем продукции для своих личных нужд, в данном случае продавец не обязан выяснять есть ли у покупателя ИП, и принимает денежные средства за товар без какого-либо ограничения по лимиту.

Предел в 100000 рублей не соблюдается

При несоблюдении лимитов при расчетах между ИП и ИП, ООО и ООО, ИП и ООО каждую из сторон ожидает штраф.

Без опаски можно рассчитываться наличными с лицами, на которых не оформлено предпринимательство или, на имя которых не выписана доверенность за получение средств по договору от организации.

Если есть сомнения по применению лимита, то следует проконсультироваться со специалистом бухгалтерского дела.

Остаток неиспользованных для наличного расчета средств по договору, закончившему свое действие, не переносятся на продленные договоренности.

Можно ли заключать дополнительный договор

Заключение дополнительного договора возможно, если общая сумма расчетов по основному и дополнительному не будет превышать лимита.

При этом неважно на какой срок и какими частями планируется производить движение средств.

Одинаковые договора

Однотипные договора незаконны для нарушения размера установленного лимита. Если проверяющая организация обнаружит следы договоров, в которых денежные средства отправляются на одно и то же и их суммарность превышает лимит, то можно не только нарваться на штраф, но и заработать право на глубокий аудит всей деятельности организации на выявление мошенничества и беззакония.

Не заключен в письменном виде

Не составление договора на сотрудничество и произведение расчетов между контрагентами можно описать в примере для наглядности.

Представитель юридического лица, занимающегося оптовой торговлей продукции, обращается в организацию, где данные товары могут быть востребованы, описывает руководителям предприятия товар и заинтересовывает их до степени заинтересованности попробовать данную продукцию.

В таком случае производится разовая доставка товара, так сказать, пробная партия, на доставку, приемку, оплату которой потребуется правильно составленная товарная накладная. Накладная в случае приведенного примера должна быть на сумму меньшую суммы лимита, если товара привезли, к примеру, на 120000 тысяч, то соответственно выписывается две накладные.

Долгосрочные обязательства

Сроки действительности договоров между юридическими лицами и ИП не имеют значения для лимита, так же как и неважно какими частями или какими временными интервалами производятся расчеты. Важным остается только то, что лимит расчета наличными в рамках одного договора между контрагентами не должен быть превышен.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://autoexpertnost.ru/kak-vyderzhat-limit-rascheta-nalichnymi/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.