Можно отнести на расходы при УСН  страхование ответственности при эксплуатации опасных промышленных объектов?

Обязательное страхование опасных производственных объектов (ОПО)

» Страхование ответственности » Профессиональная ответственность

Закон предусматривает обязательное страхование владельцем объектов, представляющих потенциальную опасность.

Страховой полис позволит владельцу полностью возместить ущерб, нанесенный пострадавшим в результате катастрофы техногенного характера.

Техногенные катастрофы конца ХХ века привели к массовой гибели людей. Сегодня государство обязывает владельцев опасных производств страховать риск гибели людей и нанесения вреда здоровью сограждан в результате аварий на производстве.

Каковы основные принципы страхования ОПО?

Перечень производств, признанных опасными, и правила обязательного страхования четко установлены на федеральном уровне законом 2012 года «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте».

Страхование для владельца опасного производственного объекта (ОПО) обязательно.

Объектом страхования является ответственность владельцев опасного производства перед лицами, которым нанесен вред в результате техногенной катастрофы. В качестве ущерба рассматривается физический, имущественный и экологический вред.

Какие сооружения признаны опасными производственными объектами?

Перечень ОПО в федеральном законе 2012 года исчерпывающий. Предусмотрены те производства, которые в случае сбоя могут нанести значительный имущественный, физический или экологический ущерб.

Предприятия, отнесенные к опасным производствам, вправе осуществлять производственную деятельность только при наличии страхового полиса. Отсутствие полиса является препятствием для получения лицензии на осуществляемую деятельность и основанием для применения финансовых санкций.

Список предприятий, отнесенных к опасным производствам:

1. Производственные объекты:
• ОПО, которые в производственном процессе используют, перерабатывают, хранят, перевозят или уничтожают такие опасные вещества, как:
• горючие, воспламеняющиеся или окисляющие;
• токсичные и высокотоксичные;
• взрывчатые;
• опасные для окружающей среды.
• ОПО, использующие оборудование, функционирующее при давлении 0,07 мПа и выше либо при рабочей температуре воды свыше 115 °С;
• ОПО, использующие стационарные грузоподъемные механизмы, фуникулеры, эскалаторы, канатные дороги и лифты в многоквартирных домах, объектах общественного питания, торговли, административных зданиях и других объектах, обеспечивающих жизнедеятельность граждан;
• ОПО, на которых в результате производственного процесса получают расплавы металлов (черных и цветных) и сплавы на их основе;
• ОПО, осуществляющие работы под землей, работы по обогащению полезных ископаемых и другие горные работы.
2. Различные гидротехнические сооружения:
• здания ГЭС;
• плотины;
• каналы;
• туннели;
• водоспускные/водовыпускные и водосбросные сооружения;
• судоподъемники;
• судоходные шлюзы;
• дамбы и т.п.
3. АЗС, которые реализуют жидкое моторное топливо.
4. Грузоподъемные механизмы (эскалаторы, лифты и пр.).

Особые условия страхования ОПО применяются в отношении государственного имущества, которое финансируется за счет бюджета, а также по отношению к установленным в многоквартирных домах лифтам и эскалаторам.

Возможно, вы также захотите узнать о договоре страхования недвижимости?

Или почитайте в ЭТОЙ статье об Обществе взаимного страхования застройщиков. 

А здесь вы узнаете об ипотечном страховании: //dom/n-info/strahovanie-ipoteka.html

Почему введено обязательное страхование опасных производств?

Обязательное страхование деятельности опасных производств введено после череды масштабных катастроф техногенного характера в конце ХХ века. Последствия аварий на производствах, работающих с опасными веществами, оказались серьезными и длительными.

В 1984 году произошла авария в Индии (г. Бхопал) на предприятии американской Union Carbide. 3 декабря 1984 г. погибло около трех тысяч человек, в последующие годы – еще около 15 тысяч. Но, по подсчетам ученых, общее количество жертв катастрофы составляет около полумиллиона человеческих жизней. Данная техногенная катастрофа является крупнейшей в мире.

История аварии на Чернобыльской АЭС, произошедшей в 1886 г., известна всем россиянам.

Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте», действующий с 1.01.2012 г., обязал всех владельцев ОПО страховать риск причинения ущерба гражданам и организациям в результате производственной аварии.

Каковы размеры страховых компенсаций?

Пределы страховых выплат установлены федеральным законом и зависят от рода деятельности потенциально опасного производства.

На некоторых предприятиях разрабатывается декларация промышленной безопасности на опасном объекте. В соответствии с декларацией определяется возможное количество жертв в результате производственной аварии.

В зависимости от вероятного максимального количества пострадавших назначается размер страховой суммы. При количестве жертв менее 10 человек страховая сумма составит 10 миллионов рублей, более 3000 человек – 6,5 млрд рублей и т. п.

В случае отсутствия декларации промышленной безопасности страховая сумма определяется видом ОПО:

• нефтеперерабатывающие, нефтехимические и химические производства – 50 млн. рублей;
• объекты газоснабжения, газопотребления и газовые сети – 25 млн. рублей;
• прочие ОПО – 10 млн. рублей.

Как осуществляется страхование ОПО?

Для оформления страховки владелец опасного производства вправе обратиться в страховую фирму по своему выбору.

Сумма страхового возмещения определяется в результате экспертизы. Эксперты устанавливают максимальный размер выплаты, в зависимости от которой назначается сумма страхового взноса.

Взнос может выплачиваться по частям – этот вопрос согласовывается владельцем ОПО со страховой компанией.

Чтобы застраховать ОПО, необходимо совершить ряд действий:

1. Произвести экспертизу для оценки степени потенциальной опасности объекта;
2. Предоставить следующий пакет документов:
• документы, устанавливающие право собственности (владения): договор купли-продажи, инвентарная карта, товарные накладные с платежными поручениями и т.п.;
• документы, характеризующие объект (приложение к карте учета);
• карта учета опасного производственного объекта;
• свидетельство о регистрации опасного объекта;
• форма УБ;
• форма МВКП;
• заявление;
3. Заключить договор и получить полис.

Что является объектом страхования ОПО?

Объектом страхования опасного производства выступает материальная ответственность владельца, возникающая в результате аварии. Страховке подлежит только риск страхователя в пользу третьих лиц.

Гражданское законодательство регламентирует, что владелец опасного производства несет полную материальную ответственность перед лицами, понесшими ущерб в результате производственной деятельности опасного объекта.

Наличие страхового полиса гарантирует владельцу ОПО возможность выплатить ущерб пострадавшим, а пострадавшим – возможность получить компенсацию.

Страховая компания проверяет соблюдение на предприятии, заключившем договор страхования, норм техники безопасности.

Лицензию на заключение договора страхования ОПО получают только крупные фирмы, могущие обеспечить возмещение ущерба в крупных размерах. На рынке страхования таких крупных фирм менее ста.

Какой ущерб компенсируется страховой компанией?

При наступлении предусмотренного страховым полисом случая (аварии, причинившей вред здоровью людей, имущественный или экологический ущерб) страховая компания из своих средств осуществляет следующие выплаты потерпевшим:

• затраты на ликвидацию последствий техногенной катастрофы;
• затраты по уменьшению убытков от аварии, если такие действия были произведены в результате указаний страховой компании;
• затраты по расследованию причин аварии и выявлению виновных лиц;
• затраты по спасению жизни и имущества пострадавших от аварии;
• затраты на ведение дел о возмещении ущерба, причиненного производственной аварией, в суде и арбитраже.

Как показывает практика, даже на тех предприятиях, где добросовестно выполняются все требования техники безопасности, могут возникнуть аварии. Список опасных производств составлен неслучайно – это результат печального многолетнего опыта.

Обязательное страхование опасных производств позволяет не только снизить расходы владельца ОПО, но и получить полноценную компенсацию жертвам катастрофы.

Хотите узнать о порядке осуществления страховой выплаты более подробно?

Или почитайте ЗДЕСЬ о других видах обязательного страхования, действующих в России.

Какой ущерб не возмещается страховой компанией?

Правила страхования опасных производств предусматривают ряд ситуаций, когда выплаты не осуществляются, поскольку не предусмотрены законодательством о страховании ОПО.

К страховым случаям не относятся:

• выбытие опасного объекта из обладания страхователя по вине третьих лиц;
• природные стихийные бедствия;
• народные волнения, гражданская война, забастовка;
• террористический акт;
• война;
• ядерный взрыв и радиоактивное заражение;
• умышленные действия выгодоприобретателя (потерпевшего) или владельца ОПО.

В последнем случае страховая компания выплачивает компенсацию, если ущерб нанесен жизни и здоровью третьего лица по вине страхователя.

Подведем итоги

С 1 января 2012 года владельцы опасных производств обязаны заключать страховой договор на случай аварии, повлекшей гибель людей, причинившей вред здоровью граждан, имущественный или экологический ущерб.

К ОПО относятся производства, работающие с опасными веществами, при высоких давлениях, с водой высоких температур, АЗС, гидротехнические сооружения, подземные производства, объекты, эксплуатирующие лифты, канатные дороги, эскалаторы и т. п.

В случае техногенной катастрофы компенсации потерпевшим выплачиваются страховой компанией.

Для заключения страхового договора владелец ОПО обращается страховую компанию по своему выбору, заполняет заявление и предоставляет пакет документов. После проведения экспертизы для оценки суммы потенциального ущерба заключается договор страхования ОПО.

сюжет о страховании опасных объектов

Источник: https://StrahovkuNado.ru/resp/prof/opo.html

Расходы по страхованию при УСН

В каком порядке признаются расходы по страхованию при УСН «доходы минус расходы»? Все ли виды страховки можно отнести на затраты упрощенца? Давайте выясним, берутся ли страховые сборы в затраты при УСН и на основании чего.

Порядок признания расходов по страхованию при УСН

Если организация/ИП на УСН выбрала объект налогообложения «доходы минус расходы», согласно п. 2 ст. 346.18 при расчете налогооблагаемой базы можно уменьшить полученные доходы на сумму расходов. Перечень затрат является закрытым и закреплен в ст. 346.16 НК. В соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 346.16 подлежат включению в расходы все обязательные виды страхования, а именно:

• По страхованию имущества упрощенца.
• По страхованию здоровья и жизни сотрудников.
• По страхованию различных видов гражданской ответственности.

При этом согласно п. 2 ст. 3 Закона № 4015-1 от 27.11.92 г. страхование бывает добровольным или обязательным. В последнем случае обязанность оформлять страховку возлагается на страхователя Законодательством РФ, а размеры рисков и минимальных страховых сумм устанавливаются официально (п. 4 ст. 3).

Упрощенец вправе признать указанные расходы при условии их соответствия критериям, поименованным в п. 1 ст. 252 НК – то есть при документальной подтвержденности и экономической обоснованности. Порядок учета расходов по страхованию имущества при УСН «доходы минус расходы» прописан в ст. 263 и соответствует порядку признания подобных затрат при расчете налога с прибыли.

Согласно п. 2 ст. 263 обязательное страхование имущества в расходы при УСН «доходы минус расходы» включается только в пределах утвержденных на законодательном уровне страховых тарифов. Если размер тарифов не утвержден, учесть в расходах разрешается всю сумму фактических издержек. Добровольное страхование имущества в расходы упрощенца не берется.

К примеру, ООО «Вектор» использует в своей текущей деятельности дорогостоящее оборудование и заключает договор добровольного страхования этого имущества. Как учесть суммы страховых взносов? Поскольку такой вид страхования не является обязательным, упрощенец не сможет включить в расходы при УСН страховую премию размером в 42 000 руб. даже после ее уплаты.

В соответствии с Законом № 40-ФЗ от 25.04.02 г. страхование ОСАГО при УСН «доходы минус расходы» можно принять в затратах, так как этот вид страховки относится к обязательным.

Поэтому если упрощенец использует в своей хозяйственной деятельности автомобили, он вправе учесть в расходах при УСН сумму страховки на авто после ее фактической уплаты.

При этом добровольные виды страхования, такие как КАСКО или ДСАГО, не могут быть приняты в расходах при расчете налога с упрощенки.

К примеру, ООО «Волгоград-Опт-Трейд» в апреле 2017 г. приобрело на баланс автомобиль, за который был оплачен полис ОСАГО стоимостью 15 000 руб. и полис КАСКО стоимостью 45 000 руб.

при расчете налога с УСН не получится, так как этот вид страхования относится к добровольным.

Как принимается в расходы страховка при УСН

В бухучете расходы по страхованию признаются в периоде фактического оказания услуг независимо от момента оплаты (п. 18 ПБУ 10/99). Способ списания затрат устанавливается упрощенцем самостоятельно – путем единовременного отнесения сумм на издержки или равномерными частями с разбивкой на срок действия договора.

В налоговом учете признание расходов на страхование производится после фактической оплаты стоимости услуг согласно п. 2 ст. 346.17 НК. Равномерно распределять суммы необходимости нет, ведь это требование распространяется только на те предприятия, которые являются плательщиками налога на прибыль.

Расходы на добровольное медицинское страхование при УСН

Затраты упрощенца на ДМС могут уменьшать полученные доходы как расходы на оплату труда согласно подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК. Порядок признания таких сумм регулируется ст. 255, где в п.

16 определено, что взносы работодателей за сотрудников по ДМС относятся к расходам по оплате труда. Максимальный размер включения в затраты сумм страховок по добровольному мед.

страхованию на срок не менее 1 года не может превышать 6 % от общих расходов на оплату труда.

Членские взносы при УСН «Доходы минус расходы»

Разовые, вступительные и целевые взносы в компенсационный фонд СРО в расходы при УСН берутся на основании подп. 32.1 п. 1 ст. 346.16 НК. Признать расходы разрешается на дату уплаты или же позднее. Объем погашения обязательств значения не имеет, вариант отражения предприятие выбирает самостоятельно и закрепляет норму в учетной политике.

Источник: https://spmag.ru/articles/rashody-po-strahovaniyu-pri-usn

ТОП-10 опасных расходов при упрощенке

Из этой статьи вы узнаете как списать разовую премию, если выплатили ее не за работу, а к празднику, когда стоимость благоустройства территории можно учесть при УСН и когда компенсацию, выплаченную работнику за использование имущества, можно учесть в расходах.

Перечень расходов при упрощенной системе налогообложения четко ограничен. Однако фирмы и индивидуальные предприниматели списывают и те траты, которые напрямую в перечне не указаны.

Например, затраты на благоустройство территории, покупку воды для сотрудников, добровольную страховку.

Налоговики часто против учета таких трат, но в суде налогоплательщикам удается выиграть, если найти правильные аргументы.

В данной статье мы рассмотрели 10 самых опасных затрат на упрощенке. Из-за которых приходится судиться. Выяснили, при помощи каких аргументов можно выиграть спор. А когда лучше дело до суда не доводить. Этот материал поможет вам оптимально учитывать спорные расходы.

Выплатили сотруднику разовую премию

В чем опасность. Списать при УСН можно только разовую премию, связанную с выполнением трудовых обязанностей. А вот в отношении премий к юбилею, празднику, памятной дате могут быть сложности.

Как поступить. Разовую премию учтите как расходы на оплату труда, если она:

• предусмотрена трудовым или коллективным договором с работником, локальными актами;
• полагается за трудовые показатели, то есть за хорошую работу сотрудника.

Если премия начисляется не за труд, а, например, к празднику, учитывать при УСН ее опасно. Поскольку налоговики не считают такую выплату расходом на оплату труда.

Но у вас есть возможность отстоять в суде расходы на премию. Если вы готовы к этому, поступите следующим образом. В положении о премировании пропишите, что премии к праздникам вы не выплачиваете сотрудникам, у которых есть дисциплинарные проступки.

Тем самым вы подтвердите, что поощряете только добросовестных работников. А значит, премия связана с трудовой деятельностью. При таких условиях судьи иногда встают на сторону работодателей.

И разрешают списывать непроизводственные разовые премии как траты на оплату труда.

Заплатили сторонней фирме за благоустройство территории

В чем опасность. Расходы на благоустройство территории не поименованы в списке затрат при упрощенке. Поэтому списывать их рискованно.

Как поступить. Если не хотите споров, не учитывайте расходы. Дело в том, что налоговики не признают траты на благоустройство территории экономически обоснованными. Не считают их необходимыми для бизнеса. В частности, не разрешают учитывать расходы на устройство дорожек, скамеек, посадку деревьев и кустарников, газонов.

А вот расходы на укладку асфальта отстоять в суде можно. Арбитры считают, что такие затраты имеют производственную направленность. Поэтому разрешают их списывать. Учесть траты можно как материальные.

По сути это будут расходы на оплату услуг сторонних фирм и бизнесменов. Списать материальные расходы в налоговом учете можно сразу после оплаты. При условии, что работы по благоустройству приняты.

Аргументы для суда следующие: асфальтирование нужно фирме или бизнесмену, чтобы обеспечить проезд и проход к служебному зданию. Значит, расходы связаны с бизнесом. Следовательно, их можно списать при УСН.

Вместо компенсации за использование имущества платите арендную плату

Чтобы полностью списать компенсацию за эксплуатацию имущества, поступите так. С сотрудником, который использует имущество в служебных целях, заключите договор аренды. И в сумму арендной платы включите компенсацию.

Тогда вместо компенсации вы будете перечислять работнику арендную плату. И сможете полностью включить ее в расходы при упрощенке.

Причем учесть можно будет не только компенсацию по автомобилю и мотоциклу, но и по другому имуществу.

Перечислили сотруднику компенсацию за использование имущества

В чем опасность. Учесть в налоговом учете по УСН можно только компенсацию за эксплуатацию автомобиля или мотоцикла. За другое имущество — нельзя. Ведь в Кодексе четко прописано: компенсация учитывается в расходах только по нормам, установленным законодательством. А такие нормы есть лишь для машин и мотоциклов.

Как поступить. Спишите компенсацию по авто и мотоциклу, но лишь в пределах норм.

Нормы маленькие:

• 1 200 ₽ в месяц — за легковой автомобиль с объемом двигателя до 2000 см³ включительно и 1 500 ₽ в месяц — свыше 2000 см³;
• 600 ₽ в месяц — за мотоцикл.

Провели спецоценку рабочих мест

В чем опасность. Спецоценка не входит в закрытый список затрат по УСН. Значит, учесть ее нельзя .

Как поступить. Не включайте стоимость специальной оценки условий труда в расходы при упрощенке. Поскольку чиновники против ее учета. Тот факт, что вы проводите данную процедуру в силу закона, не имеет значения. Затраты все равно нельзя учесть.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Судебная практика относительно списания спецоценки еще не сложилась. Поэтому идти в суд может быть рискованно.

Купили питьевую воду для сотрудников

В чем опасность. Вода для сотрудников относится к расходам на обеспечение нормальных условий труда. А они в перечень расходов на упрощенке не входят.

Как поступить. Если не хотите споров, лучше не учитывайте затраты. Так как чиновники против их списания.

Если готовы идти в суд, можете признать затраты на воду. Практика показывает, что в суде можно отстоять необходимость покупки воды. Арбитры считают данные расходы обоснованными. Поскольку они обязательны в силу ТК РФ — обеспечивают нормальные условия работы сотрудников (ст. 163 ТК РФ).

А также удовлетворяют их бытовые нужды (ст. 22 и 223 ТК РФ). Значит, списать траты можно. Правда, вероятность доказать в суде свою правоту невелика. Так как решения арбитров уже старые.

 И есть риск, что сейчас судьи могут ориентироваться на более свежие письма Минфина, что не в пользу упрощенцев.

Купили добровольную медстраховку сотрудникам

В чем опасность. Могут быть проблемы с учетом затрат, если договор ДМС заключили на срок меньше года. Либо если в трудовом договоре с работником не указали, что медстраховка оплачивается работодателем.

Как поступить. Учтите стоимость страховки как расходы на оплату труда. Но только если у вас выполняются следующие условия:

• страховой договор вы заключили как минимум на один год;
• условие о виде и порядке ДМС за ваш счет прописали в коллективном или трудовом договоре с сотрудником. Если такого положения там нет, внесите его дополнительным соглашением. Примерный образец допсоглашения мы привели справа;
• у организации, с которой вы заключили договор ДМС, есть лицензия на работу. Как правило, номер лицензии указывается в договоре страхования. Если его там нет, запросите у организации копию лицензии или попросите прописать ее номер в контракте.

Если отмеченные условия не соблюдаются, признать расходы вы не сможете. Отстоять их в суде также не получится. Так как все условия для учета затрат четко прописаны в Налоговом кодексе РФ.

При подсчете расходов на оплату труда не учитывайте затраты по договорам обязательного страхования работников, добровольные взносы работодателей на накопительную часть пенсии. А также расходы по договорам добровольного личного страхования, в том числе расходы на ДМС.

Важное обстоятельство. Расходы на ДМС работников можно списать при УСН. Но не более чем 6% от общей величины затрат на оплату труда.

Пример учета расходов на добровольную медстраховку работников

ООО «Успех» применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и занимается производством обуви. 1 июля 2016 года фирма заключила договор добровольного медстрахования работников.

И в этот же день перечислила взносы по договору в сумме 120 000 ₽. Договор со страховой компанией заключен на один год. Трудовой договор с работником содержит условие об оплате ДМС за счет компании.

Страховая организация имеет соответствующую лицензию.

Расходы на оплату труда за 9 месяцев 2016 года без учета добровольных взносов составили 1 400 000 ₽.

1 400 000 ₽ × 6%

Арендовали квартиру для командировок

В чем опасность. Учесть расходы на аренду квартиры можно только за те дни, когда там проживали сотрудники. Арендную плату за период, когда квартира пустовала, списать нельзя.

Как поступить. Если не хотите споров, действуйте так. Самостоятельно посчитайте сумму арендной платы, которую можно отнести на расходы по итогам месяца. Для этого составьте бухгалтерскую справку.

В ней укажите стоимость аренды, время, в течение которого жили работники в квартире. Это время определите на основании приказов о командировке, авансовых отчетов, билетов и пр. Затем цену аренды поделите на количество дней в месяце и умножьте на число дней проживания работников.

Так вы получите сумму, которую можно списать при упрощенке.

Если готовы отстаивать траты в суде, спишите расходы полностью. Ведь НК РФ разрешает учитывать расходы на аренду жилья в командировке в полном размере. Арбитры в этом вопросе иногда встают на сторону налогоплательщиков. Особенно если стоимость аренды квартиры ниже трат на гостиницу.

Пример расчета расходов на аренду квартиры в командировке

1 июля 2016 года ООО «Успех» арендовало квартиру в Санкт-Петербурге для проживания работников в командировке. И заплатило за месяц аренды 45 000 ₽. В июле в командировку поехали два работника: Г. Л. Симонов — с 4 по 8 июля 2016 года (5 дней), П. Р. Алхов — с 18 по 22 июля (5 дней). Всего 10 дней.

Бухгалтер списала на расходы арендную плату в сумме 14 516,12 ₽:

(45 000 ₽: 31 дн) ×  10 дн

Получили выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП на контрагента

В чем опасность. Расходы на получение выписки из госреестров юрлиц и предпринимателей прямо не предусмотрены при УСН. Поэтому списывать их рискованно.

Как поступить. Лучше не признавайте в расходах плату за выписку из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Несмотря на то что ее стоимость небольшая (обычная выписка стоит 200 ₽, срочная — 400 ₽), чиновники не разрешают ее списывать. Объясняя это тем, что плата за выписку не является госпошлиной. Значит, списать ее нельзя.

Против учета расходов на выписку и судьи. Поэтому идти в суд не рекомендуем.

Заплатили неустойку по договору

В чем опасность. Неустойки нет в списке расходов по УСН. Поэтому списывать ее нельзя.

Как поступить. Не включайте стоимость неустойки по договору в расходы при упрощенке. Чиновники против ее учета. А судебная практика отсутствует.

Напомним, законные проценты появились с 1 июня 2015 года. Их обязаны платить должники кредиторам по денежным задолженностям за каждый день просрочки. Причем даже если проценты не предусмотрены договором. Не перечислять проценты можно, только если такое условие изначально предусмотреть в договоре.

Поэтому законные проценты вы можете списать при УСН как любые проценты. Это подтвердил и Пленум Верховного суда РФ в постановлении от 24.03.2016 № 7.

Важное обстоятельство. Неустойку нельзя учесть при упрощенке. А вот законные проценты списать можно.

Предприниматель оплатил свое обучение

В чем опасность. Оплата обучения — это личные нужды индивидуального предпринимателя. Они не предусмотрены перечнем расходов при упрощенной системе (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Как поступить. Не списывайте расходы на обучение предпринимателя. Чиновники против учета таких затрат. В суде также отстаивать затраты бесполезно. Так как личные нужды бизнесмена не являются расходом при упрощенной системе. Это собственные траты ИП как физлица. Поэтому учесть их нельзя.

А вот расходы на обучение сотрудников учесть можно. Списать разрешается затраты на подготовку и переподготовку штатных работников. При этом расходы должны соответствовать нормам, указанным в пункте 3 статьи 264 НК РФ. Обучение должно проводиться:

1. в интересах работодателя;
2. российской организацией, которая имеет лицензию на образовательную деятельность, или иностранной образовательной организацией с соответствующим статусом;
3. по основным профессиональным образовательным программам или дополнительным профессиональным программам.

Нюансы, требующие особого внимания:

1. Учесть разовые премии вы можете, только если предусмотрели их трудовым договором и выплатили сотрудникам за работу. Премии к празднику признавать рискованно. Чиновники не считают их расходом на оплату труда.
2. Из расходов на благоустройство в суде можно отстоять только затраты на укладку асфальта. Остальные списывать опасно.
3. Вместо компенсации за использование имущества сотруднику выгоднее платить арендную плату.

Источник: https://ipprosto.info/journal/top-10-opasnyh-rashodov-pri-uproshhenke/