Какие выплаты исключить из расчета отпускных

Входят ли отпускные в расчет отпускных в 2019 году — среднего заработка, включаются, сумма, учебный, за прошлый

Отпуск — оплачиваемое время отдыха. В соответствии с ТК РФ его могут получить граждане, проработавшие 11 месяцев (ст.122).

Право на свой первый отпуск трудящийся получает спустя полгода работы на предприятие. Отдельная категория работников может претендовать на досрочный оплачиваемый отпуск.

За последующие года трудящиеся получают эти дни отдыха в соответствии с графиком, который утверждается работодателем.

Продолжительность отпуска составляет 28 дней (ст. 115 ТК РФ). Отдельные работники могут претендовать на дополнительное время отдыха.

Это связано с особенностями их трудовой деятельности, например, когда им утвержден режим ненормированного рабочего дня (ст.119 ТК РФ).

В исключительных случаях отпуск может быть заменен на денежную компенсацию (ст.126 ТК РФ).

Таким образом, должность работника не может быть занята по той лишь причине, что ему предоставлен ежегодный отпуск.

Кроме того, данное время оплачивается по среднему заработку. Исчисление данного показателя производится по правилам ст.139 ТК РФ.

Важные моменты

При расчете отпускных учитывается размер среднего заработка. Этот показатель вычисляется по правилам, утвержденным в ТК РФ (ст.139):

Таким образом, расчет осуществляется в два этапа:

• вычисление среднемесячного заработка;
• вычисление среднего дневного заработка.

Затем полученная величина умножается на количество дней отпуска. Таким образом, производится вычисление размера отпускных.

Необходимые термины

Прежде всего, надо разработать с определением отпуска. В законодательстве данный термин не раскрыт. Отпуск – временное освобождение от выполняемой трудовой функции.

Его представление может быть связано с разными целями. Например, для ежегодного отдыха или же для подготовки к родам (декретный отпуск).

В любом случае отпуск подразумевает сохранение за работником его должности.

Он освобождается от трудовых функций на временной основе. Также в законе не раскрыто понятие «отпускные».

На практике под этим термином понимается оплата, полученная работником за тот период времени, когда он мог выполнять трудовую функцию, но фактически не осуществлял ее.

Эта денежная выплата присваивается работникам до выхода на отдых. Отпускные выплачиваются в размере среднего заработка. Также термин не имеет легального разъяснения.

На основе анализа норм ТК РФ можно понять, что это средний показатель заработной платы, который рассчитывается за определённый период.

Для выявления суммы отпускных вычисления производятся исходя из дохода за 12 месяцев или за иной период (если работник трудится на предприятии менее года).

Какие положены выплаты работникам

Мы уже упоминали о том, что средняя зарплата будет вычисляться с учетом всех выплат, который производит работодатель. О чем конкретно идет речь?

Заработная плата включает в себя несколько элементов. После их суммирования получается размер оплаты труда.

Именно столько будет начислено работнику по итогам месяца (за вычетом налогов и некоторых других удержаний). Понятие «заработной платы» представлено в ТК РФ (ст.129).

Согласно данной норме под этим термином подразумевается вознаграждение за труд, которое рассчитывается исходя из квалификации трудящегося, сложности его деятельности и т.п., а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

Итак, зарплата состоит из следующих элементов:

• вознаграждение за труд или оклад;
• компенсационные выплаты;
• стимулирующие выплаты.

Вознаграждение за труд рассчитывается исходя из следующих факторов:

• квалификация трудящегося;
• качество его трудовой деятельности;
• количество и сложность его обязанностей.

Также здесь следует упомянуть такие понятия, как «тарифная ставка», «оклад» и «базовый оклад». Все он раскрыты в ст. 129 ТК РФ и дают представление о том, что такое вознаграждение за труд.

К компенсационным выплатам причисляются доплаты и надбавки, которые имеют компенсационный характер, например, плата за работу в особых климатических условиях.

Стимулирующие выплаты призваны мотивировать работников выполнять свои трудовые обязанности более качественно либо направлены на повышение продуктивности сотрудников.

Например, к ним можно отнести премии. Таким образом, при расчёте отпускных будут учитывать все рассмотренные нами выплаты.

Правовое регулирование

Правовое регулирование процедуры расчета отпускных производится ТК РФ. Данный кодифицированный акт определяет порядок расчета такого показателя, как средний заработок.

Именно от его размера будет определяться сумма отпускных. Более детально данный вопрос урегулирован в Постановлении Правительства №922 от 2007 года.

В частности, в нем расписаны все виды выплат, которые применяются в целях расчета среднего заработка.

Входит ли сумма отпускных в расчет отпускных

Многие работники интересуются: «Входят ли в расчет отпускных отпускные за прошлый период?».

Действительно, включаются ли они в суммарное число дохода, полученного работником в предыдущий период?

Итак, обратимся к положениям Постановления Правительства №922.  В этом документе имеется перечень выплат, которые учитываются при вычислении суммы отпускных.

Данный список является открытым, так как делается оговорка о других возможных выплатах, которые будут рассматриваться при расчётах (п.2 Постановления №922).

В п.4 данного Постановления сказано о следующих временных интервалах:

• больничный;
• командировка;
• простои и забастовки;
• дополнительные дни отдыха;
• освобождение от работы с сохранением среднего заработка.

В последнем случае речь идет именно об отпускных. Следует отметить, что это не единственный случай, когда заработок сохраняется за работником.

Таким образом, отпускные, полученные за предыдущий период, не будут учтены при расчетах текущего отпуска. Данное правило принято не просто так. Оно позволяет исключить двойную оплату за один период.

Определяем размер среднего заработка

Выше мы определили процесс выявления среднего заработка. Данный показатель имеет значение при расчете разнообразных выплат, в том числе отпускных.

: начисление отпускных в 1С Зарплата и Управление Персоналом

Следует знать о том, что законодатель утвердил единые правила вычисления вне зависимости от случая расчета. Но они актуальны лишь в рамках трудового права.

Итак, для определения размер среднего заработка надлежит руководствоваться положениями ст.139 ТК РФ, а также Постановлением Правительства №922.

Для вычисления среднего заработка применяется сумма следующих выплат:

• заработная плата, рассчитана исходя из оклада или тарифной ставки трудящегося;
• оплата труда по сдельным расценкам;
• комиссионное вознаграждение;
• оплата труда в не денежной форме;
• денежное довольствие для госслужащих и служащих муниципальных органов;
• авторское вознаграждение;
• дополнительная заработная плата, которая выплачивается по итогам года;
• выплаты компенсационного и стимулирующего характера;
• другие выплаты, которые утверждены системой оплаты труда у работодателя.

В этом же документе перечислены выплаты, которые не принимаются во внимание при выявлении среднего заработка:

• социального характера;
• не предусмотрены системой оплаты труда, например, компенсация за питание, коммунальные услуги,
• проезд и пр.;
• пособие по временной нетрудоспособности;
• отпускные;
• и некоторые другие.

Таким образом, надо провести тщательную работу по подсчетам периодов, которые будут включаться в расчет и выплат, учитываемых при вычислении.

Только после этого производится выявление суммы отпускных для конкретного трудящегося.

Пример расчета

Приведем пример расчета отпускных — Иванов работает в компании с 1 января 2019 года. Его отпуск начинается с 14 декабря 2019 года и продлится 14 дней.

Источник: http://jurist-protect.ru/vhodjat-li-otpusknye-v-raschet-otpusknyh/

Начисление отпускных: когда некоторые выплаты исключаются из расчета

Начисление отпускных: когда некоторые выплаты исключаются из расчета 23 июля 2009 23 июля 2009

В предыдущей статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании ТаксОптима, рассказала, как рассчитывать отпускные при повышении оклада в целом по организации и платить налоги в случае «переходящего» отпуска. Сегодня она говорит о том, что следует учитывать при расчете отпускных, если сотрудник в течение года болел или брал отпуск за свой счет, и как поступать при прерывании отпуска или увольнении до окончания испытательного срока.

При расчете среднего заработка за предыдущие 12 месяцев некоторые периоды времени (а также начисленные за эти периоды суммы) подлежат исключению, то есть, грубо говоря, не включаются в расчет при расчете среднего заработка.

Все случаи «исключения» перечислены в пункте 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утверждены постановлением правительства РФ от 24.12.07 № 922).

К таким случаям относятся, в частности, период болезни, время командировки и отпуска без содержания.

Формула для «исключений»

При этом порядок расчета отпускных несколько усложняется.

Ведь если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 Положения о расчете средней заработной платы, средний дневной заработок исчисляется следующим образом.

Суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период делятся на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,4), умноженную на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.

При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,4) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце. Такой порядок следует из пункта 10 Положения.

Для наглядности расчет отпускных покажем на примере.

Пример:
Сидоркин Иван Петрович уходит в отпуск на 14 календарных дней с 13 по 26 июля 2009 года. Его месячный оклад составляет 24 000 руб. Расчетным периодом для определения отпускных считается период с 1 июля 2008 года по 30 июня 2009 года. С 8 по 16 апреля 2009 года Сидоркин находился на больничном. Сумма пособия за время болезни составила 5 616 руб.

За апрель 2009 года сумма зарплаты сотрудника составила 16 364 руб. (24 000 руб. : 22 дн. х 15 дн.). Иные начисления, кроме оклада и больничного пособия, за расчетный период ему не производились.

Чтобы определить сумму среднего заработка за расчетный период для расчета отпускных, необходимо сумму начисленной за расчетный период заработной платы поделить на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней).

Однако учитывая, что в апреле-месяце Сидоркин работал не полный месяц, средний дневной заработок рассчитывается по усложненной формуле: (24 000 руб. х 11 мес. + 16 364 руб.) : (29,4 х 11 мес. + 29,4 : 30 дн. х 21 дн.) = 815 руб. Следовательно, сумма отпускных Сидоркина составит 11 410 руб. (815 руб. х 14 дн.).

Отпуск «за свой счет» влияет на количество дней отпуска

Если в расчетном периоде сотрудник брал отпуск за свой счет, то этот период, как и период болезни (см. выше) исключается из расчета среднего заработка при расчете отпускных.
Но это не единственная особенность, о которой должен знать бухгалтер.

Дело в том, что за год работы сотрудникам полагается оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

Но надо учитывать и то обстоятельство, что в стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, включается не все время, когда работник имеет трудовые отношения с работодателем.

Это означает, что если сотрудник в расчетном периоде брал за свой счет отпуск, продолжительностью 30 календарных дней, то в стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, будет включен отпуск без содержания только в пределах 14 календарных дней. Соответственно, на количество дней отпуска без содержания за период с 15 по 30 календарный день, передвинется момент завершения рабочего года, за который полагается ежегодный оплачиваемый отпуск.

Пример:
Луньков Игорь Михайлович устроился электриком в компанию ООО «Заря» 8 апреля 2008 года. В связи со свадьбой он взял отпуск за свой счет в период со 2 по 27 февраля 2009 года. (26 календарных дней).

Поскольку такой отпуск превышает 14 календарных дней, то период с 16 по 27 апреля 2009 года (12 календарных дней) не будет включен в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

Таким образом, рабочий год Лунькова начнется с 8 апреля 2008 года, но закончится рабочий год не 7 апреля 2009 года, а на 12 дней позже, то есть 19 апреля 2009 года.

Прервали отдых

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2009/7/1853

Начисление отпускных в 2019 году

В Российской Федерации каждый работающий человек, который заключил трудовой договор с нанимателем, может рассчитывать на ежегодно предоставляемый оплачиваемый отпуск. Это обязательная социальная гарантия, которая должна выполняться всеми нанимателями беспрекословно.

Несмотря на то, что оплачиваемые отпускные периоды положены каждому и выдаются регулярно работающим гражданам, далеко не всем сотрудникам понятно, как происходит начисление компенсации за дни отдыха.

Чтобы правильно посчитать сумму возмещения, необходимо определить доходы работника за год и вычислить его среднедневную зарплату. Немаловажно также рассчитать количество отпускных дней для получения корректного результата.

Право на оплачиваемый отпуск

Трудовой кодекс РФ в главе 19 описывает все нюансы предоставления отпускных дней и правила их оплаты. Минимальным ежегодным отдыхом для каждого работающего установлен барьер в 28 дней. Этот базовый показатель не может быть уменьшен, если речь идет о полном периоде расчета.

Кроме стандартного отдыха, многие граждане в силу специфики своей профессии или по причине особых условий труда могут рассчитывать на дополнительные дни отпуска, которые также выдаются ежегодно.

Все обязательные удлиненные и дополнительные сроки, а также их продолжительность, прописывается в ТК РФ и иных законодательных актах.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Наниматель при приеме на работу нового сотрудника должен четко соблюдать по отношению к нему требования законодательства. Кроме этого, он имеет право самостоятельно увеличивать отпускные периоды на любое количество дней, внеся эти дополнения в коллективный договор.

Положенные по закону периоды прописываются в контрактах с разделением на основной и дополнительные. В трудовое соглашение вносятся только те отрезки, которые должны быть оплачены. Таким образом, реализуется право каждого трудящегося на оплачиваемый ежегодный отпуск.

Что влияет на размер отпускных

Основные и дополнительные периоды отдыха, предоставляемые ежегодно, должны быть оплачены в соответствии с теми нормами расчета, которые утверждены законодательно. При подсчете суммы компенсации следует понимать, что на ее размер влияет два основных показателя:

1. Продолжительность отдыха, оформляемого в данный момент.
2. Размер среднедневного заработка отпускника.

Чаще всего первый пункт не вызывает ни у кого трудностей, а вот со средними показателями дохода все не совсем понятно. Перед тем как его высчитать следует уточнить, что считается доходом и включается в совокупную сумму, а что исключается из него, хотя и было выдано по расчетному листу работодателем.

Крайне важно понимать еще и то, что, несмотря на то, что рабочий год складывается не только из отработанных дней, но еще и из выходных, праздников, дней нетрудоспособности, отгулов, иных отпускных отрезков, расчет ведется по календарному исчислению. То есть средства, фактически заработанные за определенное количество рабочих смен, делятся на все календарные дни, взятые за указанный период.

Расчетный период

Начисление отпускных начинается с определения расчетного периода.

По закону для того чтобы высчитывать среднедневной доход отпускника, необходимо взять последние 12 месяцев труда. К примеру, если сотрудник идет на отдых с 15 марта, берутся такие месяцы:

1. Март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2017 года.
2. Январь и февраль 2018 года.

Нельзя исключать какие-то месяцы в середине периода или заменять их другими для получения более высоких показателей. Даже если один или больше месяцев по какой-то причине работник не получал дохода они принимаются в общий расчет.

Расчетный период может включать в себя только те месяцы, которые были отработаны в данной организации, если работник заключил трудовые отношения менее года назад, то следует учитывать меньшие отрезки. При подсчете компенсации сотруднику, который был оформлен, к примеру, 20 августа 2018 года, в расчет будут входить:

1. Сентябрь-декабрь 2017 года.
2. Январь, февраль 2018 года.

10 дней августа, как и 15 суток марта не учитываются.

Заработок

В расчете отпуска главной величиной является з/п. Она берется за весь расчетный период – 12 месяцев или меньше. Доходом работающего человека, принимаемым к подсчету выплат за выданный очередной отпускной период, считаются суммы, которые были начислены ему непосредственно за труд.

Исходя из этого, несложно понять, какие перечисленные суммы включать в общий заработок, а какие исключать:

1. Включаются те доходы, которые были начислены в соответствии с принятой на предприятии системой оплаты труда, независимо от того, каков источник формирования этих средств.
2. Исключаются те суммы, которые носят социальный характер или иной. К ним относят все виды материальной помощи, компенсации за питание, проезд, учебы, услуги ЖКХ, поднайма жилья и т.д.

При подсчете общей суммы заработка за расчетный период следует учитывать и повышение окладов или тарифных ставок. Если они производились в течение расчетных месяцев, то доходы должны быть проиндексированы. Индексации подвергается отрезок, который находится между началом взятого периода и месяцем повышения оклада.

Средний дневной доход

Высчитав совокупный доход за год или меньший отрезок, можно приступать к следующему этапу расчета. Отпускная компенсация может насчитываться только по средней заработной плате работника за один день. Для получения этого показателя применяется следующая формула:

СДЗ = (Д / 12) / 29,3

где, СДЗ – среднедневная зарплата; Д – доход за год; 12 – количество месяцев в стандартном расчетном периоде, при меньшем размере взятых месячных отрезков указывается иная цифра;

29,3 – среднее количество календарных дней в одном месяце.

Сколько на выходе получится зарплата за один день, зависит от уровня доходов за год. И, конечно, важно соотношение отработанных дней к периодам отсутствия по причине болезни или отпусков за свой счет. Чем больше времени оплачено по среднему, тем меньше будет рассчитываемый показатель.

Обратите внимание, что не всегда рабочий год, состоящий из 12 месяцев, может считаться достаточным стажем для выдачи полного количества отпускных дней. Если сотрудник брал дни без сохранения зарплаты, которые в совокупности превышают две недели за год, то это дает повод пропорционально продлить его. То же правило применяется к дням прогула. Все такие сутки придется отработать сверх нормы.

Исчисление суммы отпускных

Порядок исчисления суммы отпускных выплат определяется по формуле:

О = ДО * СДЗ

где, О – отпускная компенсация;

ДО – продолжительность отпуска.

Длительность отпускного периода может быть максимальной, положенной по закону, но чаще она меньше установленного показателя.

ТК РФ дает право наемным лицам делить свои отпускные отрезки на части, главное, чтобы одна из них была не меньше 14 дней, а размер остальных не регламентирован. Продолжительность отпуска считается в календарных днях.

Единственным исключением из этого правила считаются праздники, выпавшие на период отдыха. Праздничные даты увеличивают длительность отдыха, но не оплачиваются по среднему.

Когда все показатели рассчитаны, остается лишь подставить их в формулу и считать сумму компенсации. Но полученная цифра несоразмерна тому количеству денежных средств, которые будут выданы отпускнику на руки. Из нее надо произвести нужные вычеты.

К ним относят НДФЛ, который вычитается в обязательном порядке перед выдачей денег. Остальные налоги обязан выплачивать работодатель из собственных средств и на размер компенсации они не влияют. Кроме НДФЛ, следует платить до перечисления алименты или иные обязательные удержания.

Остаток денежных средств надо выдавать отпускнику в положенные сроки.

Срок выплаты

В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ, начисленная отпускная компенсация должна перечисляться работнику на его карточку или выдаваться наличными из кассы организации не позднее чем за три дня до начала отдыха. Это правило обязательно и не должно быть нарушено.

Переводить деньги позднее означенного времени запрещено. Если выплата отпускных выпала на выходные или праздники, то нельзя дожидаться их окончания и перечислять в следующий понедельник. Оплата в этом случае должна производиться заранее, в предшествующий рабочий день.

Отпускной период может оплачиваться раньше установленного срока. Никто не запрещает произвести расчет сразу после получения отпускной записки и перечислить их за неделю или меньше на расчетный счет получателя. Главное условие, что прийти денежные средства на счет должны не позднее чем за трое суток перед уходом в отпуск.

Последствия невыплаты

На работодателя возлагается полная ответственность за своевременное перечисление отпускной компенсации. Если она не поступила на счет за трое суток до начала отдыха, то нет разницы, кто в этом виноват. Даже если проблема в банковских проволочках, то отвечает в первую очередь наниматель.

Несвоевременная выплата заработанных денежных средств карается по закону довольно строго. Последствия могут коснуться работодателя не только в виде штрафов, но даже перейти в уголовные наказания.

В соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ в качестве меры административной ответственности могут выступать следующие штрафы:

1. Юридическим лицам от 30 до 50 тысяч рублей.
2. Индивидуальным предпринимателям от одной до пяти тысяч.

Также оштрафовать могут руководителя организации на сумму от 10 до 20 тысяч рублей. При повторно выявленном нарушении размер штрафов удваивается, а директора и вовсе могут отстранить от должности на срок от одного года до трех лет.

В случаях выявления особо крупных размеров невыплат к нанимателю будут применены не административные, а уголовные нормы ответственности, которая подразумевает не только штрафы, отстранение от должности, но еще и аресты, либо заключение под стражу.

Уголовные меры применяются крайне редко, только в исключительных случаях, когда доказана умышленность действий.

Судебная практика

Ленинский районный суд г. Новосибирск рассмотрел иск, в котором заявитель утверждал, что работодатель нарушил следующие нормы трудового законодательства:

1. Отправил истца в отпуск, но не перечислил компенсацию.
2. Не прислал вызов на работу по истечении отпускного срока.
3. Устно известил об увольнении без предоставления каких-то документов и приказов.

На основании вышесказанного истец требует восстановить его на работе и выплатить отпускные, з/п за дни вынужденного прогула и моральную компенсацию нанесенного ущерба.

На основании того, что ни ответчик, ни истец в суд не явились, судья не смог всесторонне рассмотреть дело, а потому принятое решение основывалось лишь на тех документах и пояснениях, которые были предъявлены ранее.

Восстановить в должности заявителя также не представляется возможным, так как нет данных о том, был ли он уволен из организации.

Образцы документов

Решение от 30 августа 2017 г. по делу № 2-1642/2017

Источник: http://pravograjdan.ru/otpusk/nachislenie-otpusknyh/