Как оформить и отразить в бухучете поступление материалов

Содержание

Как оприходовать материалы в 1С Бухгалтерия 8.3

Как оформить и отразить в бухучете поступление материалов

Поскольку многие пользователи программы часто под понятием «оприходование» в 1С 8.3 понимают поступление материалов на склад и наоборот, в данной статье я хочу рассмотреть разницу между этими понятиями. Кроме этого, рассмотрим оформление в 1С Бухгалтерия поступления материалов в переработку.

Поступление материалов от поставщика

Данная операция находится в разделе «Покупки» и почти ничем не отличается от операции покупки товаров.

Рассмотрим поступление материалов в 1С 8.3 на реальном примере. Заходим в раздел «Покупки», затем по ссылке «Поступление (акты, накладные)» переходим к списку документов поступления. В окне списка нажимаем кнопку «Поступление». Появится выпадающий список, в нем выбираем «Товары (накладная)»:

Откроется окно создания нового документа. Заполняем реквизиты шапки документа и табличную часть. В табличную часть, конечно, добавляем нужные нам материалы. Вот пример документа, взятый из демонстрационной базы данных 1С, которая поставляется вместе с программой:

Посмотрим проводки, которые формирует документ:

Главное и, пожалуй, единственное отличие между поступлением материалов и поступлением товаров – это счет учета. Материалы учитываются на счете 10.01. В остальном все одинаково. Так же возникает задолженность перед поставщиком (счет по кредиту 60.01), так же создается запись в регистр по учету НДС для записей в книгу покупок.

Чтобы счет учета для материалов устанавливался автоматически, его нужно настроить на группу номенклатуры, в которой находятся материалы. Это делается в регистре «Счета учета номенклатуры» из справочника «Номенклатура».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Если одна и та же номенклатурная позиция может быть и товаром, и материалом, необходимо устанавливать в документе счет учета вручную.

Оприходование материалов на склад

Основная цель данного документа – оприходование излишков материалов, которые выявлены в ходе инвентаризации. Поэтому рассмотрим данную операцию, начиная с создания документа «Инвентаризация«.

Выбираем в главном меню пункт «Склад» и в разделе «Инвентаризация» нажимаем на ссылку «Инвентаризация товаров». В окне со списком документов нажимаем кнопку «Создать». В окне создания нового документа заполняем реквизиты «Организация» и «Склад».

Далее, чтобы заполнить табличную часть, можно воспользоваться кнопкой «Заполнить» и выбрать пункт «Заполнить по остаткам на складе». Так обычно и делают в бухгалтерии, если требуется полная инвентаризация склада. Нам для примера хватит одной строки. Обязательно следим за счетом учета:

Данный документ не формирует проводки. Он лишь фиксирует факт излишек или недостач, а также служит для распечатки инвентаризационной ведомости.

Я искусственно создал излишек материала, что видно в колонке «Отклонение». Теперь воспользуемся кнопкой «Создать на основании» и выберем из предложенного списка строку «Оприходование товаров«. Будет автоматически сформирован нужный нам документ:

Если не заполнились колонки «Цена» и «Сумма», значит, программе не удалось найти себестоимость материала, и нужно установить значения вручную.

Проводим документ и смотрим проводки:

Из рисунка видно, что на счет 10.01 приходуются 3 штуки материала за счет 91.01 счета «Прочие доходы».

Теперь можно смело сделать вывод, что главное отличие «Поступления материалов» и «Оприходования» заключается в отсутствии возникновения задолженности перед контрагентами, и не происходит никакого влияния на сумму НДС.

Поступление материалов в переработку

Суть поступления в переработку заключается в том, что материалы не учитываются на балансовых счетах. Корреспонденция происходит с забалансовым счетом 003.01 «Материалы на складе». Таким образом, эти материалы не наши, мы лишь должны их переработать и вернуть контрагенту, а деньги получить за услуги по переработке. Такая схема учета используется в давальческой схеме.

Попробую это продемонстрировать. Создается документ «Поступление в переработку» там же, где и предыдущее поступление, только, нажав кнопку «Поступление», нужно выбрать соответствующую операцию:

Проведем документ и посмотрим проводки:

Видим, что на дебете счета 003.01 у нас теперь числятся материалы, которые предназначены для переработки.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/kak-oprihodovat-materialyi-v-1s-buhgalteriya/

Учет материалов в 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0)

Как оформить и отразить в бухучете поступление материалов

В этой статье мы рассмотрим полный цикл учета материалов в 1С Бухгалтерия 8.3: от настроек программы до списания материалов.

Настройка счетов учета номенклатуры

Все материалы в бухучете находятся на десятом счете. В зависимости от их разновидности выбирается конкретный субсчет. Если вы зайдете в план счетов бухучета, то сможете увидеть, что у них есть субконто «Номенклатура». Та же в нашей ситуации там отображаются еще и склады с партиями.

Счет учета можно задать как для конкретной номенклатурной позиции, так и для группы в целом. Обычно для таких целей создается группа «Материалы». В нашем случае мы установили ей счет 10.01.

На рисунке ниже приведен пример правил определения счетов учета для номенклатуры «Гвозди».  В первой строке табличной части вы видите, что счет 10.01 будет применяться для всех позиций, которые входят в группу «Материалы», в том числе и для наших гвоздей.

Поступление материалов в программе 1С Бухгалтерия 3.0

Самое первое действие при организации учета материалов в 1С 8.3 – это отражение их поступления. Найти этот документ можно в меню «Покупки», перейдя по гиперссылке «Поступления (акты, накладные)».

Наш документ поступления будет иметь вид операции «Товары (накладная)». В шапке укажем, что наша организация «Рога ООО» приобретает по договору с поставщиком материалы у компании ООО «Копыта». Все покупаемые товары мы учтем на основном подразделении.

Далее заполняется таблица, где необходимо перечислить все покупаемые товары с их ценами и количеством. Сделать это можно как вручную, так и в полуавтоматическом режиме (с отображением остатков) по кнопке «Подбор».

Счет учета в нашем случае везде подставился верно – 10.01 из-за того, что все эти позиции находятся в соответствующей номенклатурной группе. Данный документ позволяет вручную отредактировать счета в самой таблице при необходимости.

Проведем документ и посмотрим проводки. Здесь все сформировалось правильно. Все материалы попали на счет 10.01 с соответствующими субконто.

Передача материалов в производство в 1С 8.3

Из поступивших ранее материалов мы будем что-то производить. Для этого в программе нужно отразить передачу материалов в производство и списать их на затраты. Производит эти действия документ «Требование-накладная». Найти его можно в меню «Производство», либо «Склад».

В шапке документа укажем нашу организацию и склад. В табличной части на вкладке «Материалы» перечислим три позиции: доски, лак и гвозди. Если вы хотите, чтобы счета затрат у позиций различались, установите флаг «Счет затрат на закладке «Материалы»».

В таком случае в документе пропадет вкладка «Счет затрат» и на данной закладке отобразятся колонки, в которых вы укажете эти данные, но уже для каждой конкретной позиции по отдельности. В рамках данного примера у всех материалов будет единый счет.

Перейдем к следующей вкладке, на которой укажем единый для всех передаваемых номенклатурных позиций счет 20.01. Так же укажем здесь, что затраты отнесутся на производственное подразделение и укажем статью затрат.

https://www.youtube.com/watch?v=khRJH7ISPts

Последнюю вкладку – «Материалы заказчика» в рамках данного примера мы не будем заполнять. Предположим, что мы производим только из наших собственных материалов без привлечения сторонних.

После проведения документа мы можем открыть его проводки и убедиться в правильности их формирования.

Смотрите также видео по списанию в 1С материалов с 10 счета на примере канцтоваров:

Реализация материалов в 1С

Для того, чтобы отразить в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 реализацию материалов стороннему покупателю, можно воспользоваться стандартным подходом через документ «Реализация (акты, накладные)». Он расположен в меню «Продажи».

Создадим новый документ с видом операции «Товары (накладная)». Заполнение данного документа при продаже материалов ничем не отличается от обычной реализации товаров за исключением используемых счетов.

В шапке укажем контрагента, которому мы продаем материалы и договор с ним. Так же выберем нашу организацию и подразделение.

В табличной части нужно перечислить все материалы, которые мы продаем покупателю с указанием их цен и количества.

Счета учета в нашем случае подставились автоматически исходя из настроек номенклатурной группы «Материалы». Все же, рекомендуем проверить правильность заполнения этих данных.

При проведении данный документ сформировал основные движения с Кт 10.01 на Дт 91.02.

Источник: https://1s83.info/obuchenie/1s-buhgalteriya/uchet-materialov-v-1s.html

Способы поступления МПЗ. Формирование их фактической себестоимости в «1С:Бухгалтерии 8»

Как оформить и отразить в бухучете поступление материалов
Материально-производственные запасы необходимы любой организации для ведения хозяйственной деятельности и для управленческих нужд.

Они являются активами, которые используются в качестве сырья, материалов, комплектующих частей при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг) и могут поступить в организацию по-разному: в качестве взноса в уставный капитал, по договору купли-продажи (в том числе при импорте материалов), в результате проведенной инвентаризации или при демонтаже (ликвидации) основного средства. Фактическая себестоимость материально-производственных запасов может формироваться разными способами оценки, т. к. существуют альтернативные варианты поступления (покупки) их на счета бухгалтерского учета организации. В предлагаемой статье рассказывается о различных вариантах отражения поступления материалов и дополнительных расходов в программе «1С:Бухгалтерия 8».

Материально-производственные запасы (МПЗ) могут поступать в организацию несколькими способами. Среди них наиболее известны и чаще встречаются в практике ведения бухгалтерского и налогового учета следующие:

  1. Взнос материалов в уставной капитал.
  2. Покупка МПЗ у российского поставщика.
  3. Импорт материалов (покупка МПЗ у иностранного поставщика в валюте, отличной от рублей).
  4. Безвозмездное получение материалов.
  5. Поступление материалов вследствие инвентаризации.
  6. Получение материалов вследствие ликвидации ОС.

 Давайте посмотрим, каким образом программный продукт «1С:Бухгалтерия 8» может нам помочь отразить их в учете.

Взнос материалов в уставный капитал

Материалы могут быть внесены учредителями в качестве доли в уставном капитале компании. Для отражения этой операции можно воспользоваться документом Операция (бухгалтерский и налоговый учет): заполняем табличную часть, как показано на рисунке 1. Если материалов несколько – делаем несколько проводок Дебет 10.01 Кредит 75.01 с указанием необходимой аналитики по материалам на счете 10.01.

 Рис. 1

Покупка МПЗ у российского поставщика

Самым распространенным видом поступления МПЗ в организацию по праву является покупка, приобретение их у поставщиков. Для отражения данной операции воспользуемся документом Поступление товаров и услуг.

На закладке Товары необходимо внести данные по товарной накладной, полученной у поставщика. Обращаем внимание: несмотря на то, что заполняется табличная часть Товары, в поле Счет учета необходимо проставить счет 10.01.

Это можно сделать как вручную, так и автоматически, заполнив регистр сведений Счета учета номенклатуры (см. рис. 2).

Рис. 2

Импорт материалов

При импорте материалов мы также используем документ Поступление товаров и услуг, т. к. по своей сути такое поступление тоже является покупкой, но только у иностранного поставщика. Отличие состоит в том, что в случае импорта на закладке Товары ставка НДС указывается Без НДС (см. рис. 3) . Есть еще несколько нюансов при заполнении документа, на которых ниже остановимся чуть подробнее.

Рис. 3

Для начала обращаем внимание на то, что договор с контрагентом должен быть в валюте. Для этого необходимо войти в сам договор (поле Договор в документе Поступление товаров и услуг) и проверить, а может быть и установить нужную вам валюту взаиморасчетов.

Также в этом случае может потребоваться ввести номер Грузовой Таможенной Декларации (ГТД) для поступающих в организацию материалов.

Для этого необходимо включить видимость полей для указания страны происхождения и номера ГТД (изначально эти поля выключены): щелкнуть правой кнопкой мыши в любом месте табличного поля.

В появившемся окне нужно проставить «Галочки» в строках «Страна происхождения» и «Номер ГТД» и нажать «ОК» (рис. 3.1).

Рис. 3.1

Указываем страну происхождения и номер ГТД, выбрав их из справочника или создав новые (см. рис 3.2). Проводим документ.

Рис. 3.2

Если в документе большое количество строк, то можно воспользоваться групповым добавлением. Для этого нудно нажать кнопку Изменить документа Поступление товаров и услуг, как показано на рисунке 3. Она позволит изменить или добавить реквизит табличной части ко всему документу. На рисунке 4 приводится пример установки реквизита Номер ГТД для всего документа целиком.

Рис. 4

Безвозмездное получение материалов

Безвозмездное получение материалов достаточно редкий случай в наше время, но не упомянуть о нем нельзя.

При использовании данного метода поступления следует помнить, что согласно статье 575 ГК РФ, в отношениях между коммерческими организациями не допускается дарение на сумму, превышающую пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда (МРОТ).

При отражении данной операции можно воспользоваться документом Операция (бухгалтерский и налоговый учет), как показано на рисунке 5. Отразим в нем проводку Дебет 10.01 Кредит 98.02 с соответствующей аналитикой.

Рис. 5

Поступление материалов по результатам инвентаризации

Проведя инвентаризацию, организация может обнаружить на складе материалы, не учтенные по каким-либо причинам. Это так называемые «излишки».

Чтобы принять такие материалы к учету и правильно отразить их в программе «1С:Бухгалтерия 8», следует воспользоваться документом Оприходование товаров.

Данный документ может быть введен вручную или на основании фактически проведенной инвентаризации с отражением данных об излишках материалов в документе Инвентаризация товаров на складе (см. рис. 6).

Рис. 6

Важно заметить, что расходы на приобретение имущества в виде: безвозмездно полученных материальных ценностей; излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации; материалов, полученных при демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств – не учитываются в целях налогообложения по налогу на прибыль. Поэтому при заполнении документа Оприходование товаров в строке Статья доходов нужно указывать статью прочих доходов и расходов, не принимаемую к налогообложению (см. рис. 7, 8).

Рис. 7

Рис. 8

Получение материалов при ликвидации ОС

Достаточно распространены случаи, когда материалы в организации появляются после ликвидации одного из объектов основных средств.

В результате ликвидации компания может получить запчасти, металлолом и прочие нужные в хозяйстве материалы, которые после определения их рыночной стоимости должны быть занесены в программу с помощью уже рассмотренного выше документа Оприходование товаров. Здесь, как и в предыдущем пункте, снова обращаем внимание на статью доходов (см. рис. 9).

Рис. 9

В данной статье мы рассмотрели некоторые наиболее распространенные способы поступления МПЗ в компанию, а также привели примеры увеличения себестоимости МПЗ.

Рассмотрев все приведенные варианты, вы убедились, что программа «1С:Бухгалтерия 8» позволяет с помощью несложных действий отражать указанные операции достаточно быстро и правильно.

Надеемся, что данные рекомендации помогут вам в вашей работе.

Материал подготовлен специалистами Компании “Лаэрта” адрес:  г.Москва, ул. Нижняя Сыромятническая, д. 11

e

-mail: info@laerta.ru тел. раб: (495) 926-74-84

сайт: http://www.laerta.ru

С помощью описанных выше ситуаций мы показали, каким образом материалы могут поступать в организацию. Теперь давайте рассмотрим основные варианты увеличения фактической себестоимости МПЗ в программе «1С:Бухгалтерия 8»:

  1. Отражение таможенных расходов при приобретении импортных материалов.
  2. Отражение транспортных расходов, страховки, погрузо-разгрузочных работ и прочих расходов, увеличивающих себестоимость материалов.
  3. Комплектация материалов.

Отражение таможенных расходов при приобретении импортных материалов

Выше мы продемонстрировали, каким образом импортные материалы могут быть оприходованы на склад. Сейчас давайте рассмотрим, как же нам отразить дополнительные таможенные расходы, тем самым увеличив себестоимость материалов, полученных через операцию импорта МПЗ. Для этого воспользуемся документом ГТД по импорту.

https://www.youtube.com/watch?v=x3gkSLWJGv0

В шапке документа указывается контрагент и договор, заключенный с ним. В нашем случае контрагент – это «Зеленоградская таможня». На первой закладке Основные заносится номер ГТД и сумма таможенного сбора (см. рис. 10).

Рис. 10

Вторая закладка Разделы ГТД предназначена для распределения дополнительных расходов на себестоимость полученных МПЗ.

Для того, чтобы это сделать, необходимо сначала заполнить саму табличную часть материалами, поступившими по импорту, на которые должны распределиться дополнительные расходы по таможне.

Для этого можно воспользоваться кнопкой Заполнить, как показано на рисунке 11 и выбрать пункт Добавить из поступления. Табличная часть заполнится видами материалов из выбранного документа Поступление товаров и услуг.

На этой же закладке, при необходимости, указываются другие реквизиты: Таможенная стоимость, Пошлина, НДС и т.д, которые и будут распределяться, после чего следует нажать на кнопку Распределить.

Рис. 11

При проведении данного документа, дополнительные расходы распределятся на все МПЗ табличной части и увеличат себестоимость запасов.

Отражение транспортных расходов, страховки, погрузо-разгрузочных работ и прочих расходов, увеличивающих себестоимость материалов

Помимо расходов на таможне, увеличивающих стоимость импортных материалов, есть и другие расходы, влияющие на их стоимость.

Причем они могут быть отражены как в отношении МПЗ, купленных в России, так и импортных материалов. К ним можно отнести транспортные расходы, страхование, акцизы, оплату простоя машины и т. д.

Все эти расходы можно отразить с помощью документа Поступление доп. расходов.

Важной особенностью данного документа является то, что он позволяет распределять дополнительные расходы на стоимость как пропорционально количеству указанных в документе материалов, так и пропорционально их стоимости. Также возможен ручной ввод суммы расходов по каждому материалу в отдельности.

Заполнение табличной части материалами происходит, как и в документе ГТД по импорту, по кнопке Заполнить и выбора одного из вариантов заполнения: либо Добавить из поступления, либо Заполнить по поступлению.

Отличаются эти варианты заполнения табличной части нужными материалами тем, что при выборе варианта Добавить из поступления у вас не будет очищаться табличная часть, а материалы лишь добавятся к уже существующим, в то время как при варианте Заполнить по поступлению табличная часть будет очищена и в нее попадут лишь материалы, которые содержатся в выбранном вами документе Поступление товаров и услуг (см. рис. 12).

Рис. 12

Комплектация материалов

Иногда, в процессе работы бухгалтер сталкивается с проблемой, когда необходимо собрать из нескольких материалов один или, наоборот, разобрать определенный МПЗ на несколько комплектующих. Примером может служить закупка комплектующих компьютера с дальнейшей сборкой системного блока. Для решения этого вопроса можно воспользоваться документом Комплектация номенклатуры.

Рассмотрим вариант сборки МПЗ. Документ Комплектация номенклатуры имеет довольно простую форму и всё, что требуется пользователю – это в поле Номенклатура указать получившийся МПЗ, а в табличной части Комплектующие указать его составляющие и их количество.

Операция комплектации или разукомплектации может быть выбрана пользователем с помощью кнопки Операция в левом верхнем углу документа (см. рис. 13).

Рис. 13

В результате проведения данный документ увеличит стоимость МПЗ «Столы» за счет саморезов и доски.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/14846/

Документальное оформление и учет поступления материалов на складе и в бухгалтерском учете

Как оформить и отразить в бухучете поступление материалов

Наибольшую долю в затратах на изготовление продукции составляет стоимость сырья, полуфабрикатов, ГСМ, запчастей и пр. Рациональное использование производственных и вспомогательных материалов способствует снижению себестоимости и росту рентабельности.

Для принятия грамотных управленческих решений по регулированию запасов и недопущения непроизводительных расходов важно правильно организовать документальное оформление и учет поступления материалов на склад, выдачу и списание строго по технологическим нормативам.

Оприходование ТМЦ в складском учете

Приобретенные у поставщиков ТМЦ сначала попадают на склад. Это может быть большое специально оборудованное помещение на заводе или просто шкафы в швейной мастерской.

В любом случае в сфере учета он должен выполнять свои основные функции: оприходование поступивших материалов и отпуск в производственные цеха или на иные цели. Приказом руководителя назначается сотрудник (заведующий, кладовщик и др.

), принимающий в свой подотчет все ТМЦ, с которым заключается договор материальной ответственности.

На складе ведется количественный учет материалов в единицах измерения, предусмотренных учетной политикой (номенклатурный номер, партия и т.д.). В обязанности ответственного лица при поступлении ТМЦ входит:

  1. Проверить соответствие данных, указанных в документах поставщика (счет-фактуры, товарные накладные) фактическому наличию поставленных материалов;
  2. Сделать отметку в накладной о времени поступления партии, указать свои должность и ФИО, поставить подпись. Один экземпляр отдать сопровождающему груз;
  3. Заполнить приходный ордер М-4, указав поставщика, наименование ТМЦ, количество по документам и фактическое;
  4. Внести данные о поступлении каждого номенклатурного номера в карточку складского учета М-17.

В случае обнаружения недостачи, излишков, пересортицы работник склада не делает отметку о поступлении, а приглашает комиссию, состав которой утвержден руководителем, для доказательства расхождения.

Вместо ордера М-4 заполняется акт М-7. В нем указываются наличие по накладной и фактическое, расхождения, замечания и выводы.

На этом документе ответственное лицо ставит отметку о получении реально имеющегося в наличии товара.

Иногда поставщики требуют от принимающего работника доверенность на получение ТМЦ. В статье 182 ГК РФ предусмотрены случаи, когда полномочия явствуют из обстановки. Так что в складском помещении доверенность не нужна, достаточно предъявить договор о материальной ответственности или утвержденную должностную инструкцию.

В конце рабочего дня счет-фактуры, по одному экземпляру накладной и акт М-4 сдаются в бухгалтерию. Карточки складского учета хранятся у кладовщика в алфавитном порядке и ежемесячно проверяются бухгалтером, отвечающим за учет ТМЦ. Если расхождений в количестве материалов на складе и в бухучете не выявлено, на карточке ставится подпись проводившего сверку сотрудника.

Определение стоимости ТМЦ

В предоставленных кладовщиком документах указана стоимость материалов, которая будет перечислена на расчетный счет поставщика. Но фактическая себестоимость поступившей партии сырья или полуфабрикатов включает в себя много составляющих:

  • Выплаты по контракту на поставку;
  • Таможенные пошлины;
  • Проценты по коммерческому кредиту, предоставленному поставщиком;
  • Оплата консультаций и информирования при заключении контракта;
  • Вознаграждение посреднической организации;
  • Проценты по займу при использовании заемных средств;
  • Расходы на сортировку, фасовку, доработку материальных запасов, доставку до места использования;
  • Иные затраты.

Общехозяйственные и общепроизводственные расходы и возмещаемые налоги в себестоимость ТМЦ не включаются.

В торговых организациях учет товаров должен вестись по цене приобретения. Все затраты на доработку или доставку они могут относить на счет расходов на продажу. Предприятиям розницы разрешается вести учет по ценам реализации, но при этом наценка должна еще учитываться отдельно. Если ТМЦ поступают по договору дарения, их стоимость устанавливается на уровне рыночной на момент поставки.

Бухгалтерский учет поступления ТМЦ

Получив товарные накладные поставщиков, счета транспортных организаций, бухгалтер должен сформировать проводки. Пример отражения в учете поступления сырья:

В этом примере фактическая себестоимость поступившей партии сырья получилась 258000руб.

Изменение сформированной в бухгалтерском учете фактической себестоимости материальных запасов не допускается. Это будет расценено как финансовое нарушение.

Инвентаризация материальных запасов на складе

В целях контроля сохранности и состояния ТМЦ на складе проводятся инвентаризации с привлечением сотрудников бухгалтерии и других служб. Приказ о сроках и составе комиссии подписывается руководителем организации.

Во время проведения проверки все документы со склада должны быть сданы в бухгалтерию. Выдача не производится. Если проверка длится свыше одного рабочего дня, помещение опечатывается.

Контроль осуществляется путем пересчета, завешивания, замеров и специальных расчетов.

При обнаружении недостачи в ходе инвентаризации составляется сличительная ведомость. Если есть утвержденные нормы естественной убыли, недостачу можно списать следующей проводкой:

При наличии на складах запасов, масса или объем которых уменьшаются под воздействием естественных факторов, нужно закрепить возможность списания их за счет норм естественной убыли, разработанных на основании Постановления правительства №814 от 12.11.2002г. пятью профильными министерствами.

Такое списание возможно только в период инвентаризации при обнаружении недостачи.

Создание резерва по списанию запасов

Во время инвентаризации комиссия проверяет наличие, состояние и сроки нахождения на складе сырья и материалов. При обнаружении материальных запасов, длительное время остающихся без движения, и имеющих неясные перспективы использования в производстве, в бухгалтерском учете можно создать резерв по списанию материальных запасов. Он формируется по кредиту счета 14 и дебету счета 91.2.

Порядок отнесения части стоимости ТМЦ в резерв можно закрепить в учетной политике. Например:

  • Без движения до 60 дней – 0% отчислений;
  • От 61 до 90 дней – 5%;
  • От 91 до 120 дней – 10%;
  • И так далее.

В настоящее время нет официально утвержденных нормативов хранения запасов. Ориентироваться при формировании резерва можно на размер среднемесячного расхода каждого вида сырья или полуфабрикатов.

Отражение в бухгалтерском учете резерва списания стоимости ТМЦ дает возможность руководству и заинтересованным службам судить о наличии и размерах сверхнормативных запасов и вовремя принимать меры по их реализации, переработке и пр.

В настоящее время учет материалов на большинстве предприятий ведется с помощью специализированных складских и бухгалтерских программ, позволяющих быстро выполнять все операции, выгружать данные из одной базы в другую, создавать промежуточные аналитические отчеты и справки для управленческого учета.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/pervichnyj-uchet-dokumentooborot-arhiv/dokumentalnoe-oformlenie-i-uchet-postupleniya-materialov.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.