Фирмы и индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, не являются плательщиками НДС. Однако часто им все же приходится сталкиваться с данным налогом. В каких же случаях может идти речь об НДС при УСН?

Изменения в НДС при УСН в 2016 году

Довольно часто выделить в цене товара или услуги НДС требуют от упрощенца его собственные клиенты. Если покупатели применяют общую систему налогообложения, то им бывает невыгодно работать с упрощенцем. В данной ситуации последнему приходится делать выбор: или отказываться от данного клиента, или нести дополнительную налоговую нагрузку в виде НДС.

Итак, если упрощенец выставляет своему покупателю НДС в цене товара или услуги, в частности оформляет счет-фактуру, он обязан заплатить НДС в бюджет.

В то же время уменьшить сумму обязательств за счет входящего НДС, как это делают фирмы и ИП на общей системе налогообложения, плательщики упрощенного налога не могут: правом на вычет по НДС могут пользоваться только общережимники.

В Налоговый кодекс были внесены поправки, касающиеся учета НДС на упрощенке в 2016 году. Согласно изменениям, налог на добавленную стоимость, уплаченный в бюджет на основании выставленного упрощенцем счета-фактуры, не включается в налоговую базу по УСН.

До конца 2015 года в подобной ситуации налоги фактически задваивались, поскольку НДС необходимо было отражать в КУДиР, как составляющую стоимости товаров и услуг, то есть с этой суммы, которую и так нужно перечислить в бюджет, уплачивался дополнительный налог – 6% или 15% в зависимости от применяемого объекта по УСН.

Сейчас ситуация поменялась в пользу коммерсантов, однако говорить о том, что НДС при УСН в 2016 году больше не доставляет проблем, все так же нельзя.

Помимо обязанности заплатить налог, упрощенец, выделивший в цене товара НДС, должен также по итогам квартала, в котором произошла сделка, подать декларацию по данному налогу. Надо сказать, что для таких случаев декларация подается в усеченном виде.

Однако другим неприятным моментом в этой ситуации является то, что данный отчет инспекции принимают только электронно.

Требование предоставлять декларацию по НДС по электронным каналам связи относится только к плательщикам НДС, однако контролеры довольно часто распространяют его и на рассматриваемый нами случай, то есть требуют от упрощенцев, которые разово выделили НДС в сделке, отчитываться также электронно.

Подводя итог выше сказанного: НДС при УСН выгоднее не платить, чем платить.

Если нет возможности убедить покупателя в том, что вы имеете право не выставлять в цене товара данный налог на том основании, что применяете УСН, гораздо проще и безболезненнее будет сделать соответствующую скидку на товар или услугу, но НДС в сделке так или иначе не выделять. Такая манипуляция позволит избежать многих ненужных проблем с лишними отчетами и уплатой этого чуждого упрощенцу налога.

Ндс при переходе с усн на осно

Помимо выше описанной ситуации, бизнесмены сталкиваются с необходимостью уплачивать Ндс при переходе с усн на осно.

Причем, если к необходимости отказаться от применения упрощенки привело нарушение какого-либо ограничения по применению УСН, то ИП или организация становится плательщиком налогов в рамках ОСН с начала того квартала, в котором это нарушение произошло.

На общей системе и в частности при расчете НДС оплата не важна, а дата реализации определяется, как дата отгрузки товара или фактического оказания услуг, проще говоря в данном вопросе следует ориентироваться на дату подписания накладной или акта. Именно к этой дате должно быть привязано и выставление счета-фактуры, на основании которого соответственно уплачивается и сам НДС.

Но есть и позитивный момент: с отказом от применения упрощенной системы налогообложения НДС по входящим сделкам, то есть выделенный в документах, полученных от поставщиков товаров и услуг, можно принять к вычету, таким образом, уменьшив налог по собственной реализации.

В первую очередь речь идет о входящем НДС по тем товарам и услугам, которые бывший упрощенец получил, начиная с момента перехода на ОСН, то есть опять же, с начала того квартала, в котором было допущено нарушение условий применения УСН.

Ну или же с начала года, в котором произошел добровольный отказ от упрощенки.

Кроме того, в некоторых случаях принять к вычету можно еще и входящий НДС по сделкам, относящимся к периоду применения УСН, при выполнении условия, предусмотренного пунктом 6 статьи 346.25 НК РФ.

Она, в частности, разрешает принимать к вычету тот НДС по приобретенным товарам, который не был отнесен к расходам на УСН.

Эта возможность следует из правила о том, что стоимость приобретенных товаров списывается в рамках исчисления упрощенного налога лишь после перепродажи данных товаров конечному покупателю.

Таким образом, если приобретение товара у поставщика произошло в квартале применения УСН, но продан он до окончания периода применения упрощенки не был, то в расходы его стоимость не попадет, а, следовательно не будут учтены в затратах на УСН и суммы входящего НДС.

Разумеется, все эти правила, касающиеся возможности учета входящего НДС, предполагают, что у вас сохранились счета-фактуры, выставленные поставщиками. Именно на основании этого документа НДС принимается к вычету.

Ндс при переходе на усн

При переходе на УСН с общей системы налогообложения возникает обратная ситуация: в период применения ОСН вы принимали входящий НДС к вычету, однако, вполне могли не использовать в тот же период все товары и материалы.

Соответственно, ранее принятый к вычету НДС, относящийся к ТМЦ, которые будут использоваться в период применения УСН, необходимо восстановить.

То же самое и с входящим НДС по приобретенным ранее основным средствам: он восстанавливается в размере, пропорциональном остаточной стоимости этих ОС, которые будет применяться и далее в работе на УСН.

Восстановить Ндс при переходе на усн необходимо в последнем квартале применения общей системы налогообложения. Это следует из положений пункта 3 статьи 170 НК РФ.

А поскольку право на вычет входящего Ндс при переходе на усн теряется, то собственно выделенный в цене товаров или услуг НДС для упрощенца просто не утрачивает значение, становится лишь составляющей цены товара.

На УСН-6% фирмы и ИП вообще не учитывают каких-либо расходов. Учет НДС при УСН «доходы минус расходы» – это просто учет стоимости приобретенных товаров и услуг в составе расходов на УСН.

Разумеется, при переходе на УСН фирма или ИП перестают быть плательщиком НДС, то есть сами в цене собственных товаров и услуг данный налог не выделяют.

О трудностях перехода

Конечно, переходные моменты, связанные с исчислением, принятием к вычету или восстановлением НДС при переходе с ОСН на УСН или обратно, могут отнять немало сил и времени. В данном случае требуются довольно скрупулезные расчеты сумм налога.

И в этой связи остается лишь посоветовать заниматься планированием переходных переходов заранее, по возможности закрывать все сделки с НДС заранее, не оставлять на складе остатков не использованных товаров или материалов на момент перехода. Конечно, в большинстве случаев предусмотреть все до конца заранее бывает невозможно.

Но при грамотном подходе, а также будучи вооруженными знанием о правилах расчетов по НДС для таких спорных моментов, вы сможете свести общий объем перерасчетов к минимуму.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/nds-pri-usn-v-2016-godu

Отказ от счетов-фактур

С 1 октября можно сократить документооборот и больше не выставлять счета-фактуры покупателям, которые работают на упрощенке и вмененке. Для этого достаточно один раз оформить письменное соглашение с контрагентом (подп. 1 п. 3 ст.

169 НК РФ). Но тогда возникает вопрос: на основании каких документов отражать облагаемые НДС операции в книге продаж и книге покупок? В действующих правилах ничего не сказано про это, поправки только готовятся.

Зато ответ вы найдете в нашей статье.

Главное правило простое: при отгрузке в книге продаж можно отразить операцию на основании любого первичного документа, например накладной. Никаких претензий не будет, если налог рассчитан верно и вовремя перечислен в бюджет.

Другое дело, когда поставщику в книге покупок нужно заявить вычет НДС. В частности, по авансовому НДС, после предоставления скидки или при возврате товаров.

В таких ситуациях все будет зависеть от того, какой документ вы выдали покупателю при отгрузке: счет-фактуру в одном экземпляре или накладную.

Быстро разобраться с каждой из этих ситуаций помогут таблица, приведенная ниже, и образцы заполнения книг продаж и книг покупок, представленные далее в этой статье.

Поставщик отгрузил товар

У поставщика, который больше не выставляет счета-фактуры покупателям на спецрежиме, есть выбор. При отгрузке в книге продаж можно регистрировать один из двух документов:

1) счет-фактуру, выставленный в одном экземпляре только для себя;

2) товарную накладную или акт на работы (услуги) с выделенной суммой НДС.

Для компании безопасны оба варианта, так считают и чиновники Минфина России (письмо от 9 октября 2014 г. № 03-07-11/50894).

Пример
Поставщик ООО «Престиж» в ноябре отгрузил товары покупателю ООО «Торгснаб». Стоимость товаров составляет 590 000 руб., в том числе НДС — 90 000 руб. Покупатель применяет упрощенку.

Компания заключила с ним допсоглашение к договору поставки, согласно которому продавец не выставляет счета-фактуры.

В книге продаж за IV квартал поставщик вместо отсутствующего счета-фактуры зарегистрировал товарную накладную ((1) в образце ниже).

Компания не обязана постоянно придерживаться какого-то одного из этих вариантов. То есть первую отгрузку можно зарегистрировать в книге продаж на основании счета-фактуры, вторую — на основании накладной.

Но есть три аргумента в пользу того, чтобы все-таки остановиться на одном варианте. Во-первых, так будет меньше путаницы. Во-вторых, меньше вопросов от проверяющих.

В-третьих, от того, какой документ компания зарегистрировала в книге продаж при отгрузке, зависит запись в книге покупок (то есть вычет) на сумму скидки, аванса или возврата.

3 ст. 169 НК РФ). Но мы не советуем применять этот вариант, так как он имеет недостатки. Прежде всего, он не соответствует правилам ведения книги продаж, которые предусматривают, что декларацию нужно заполнять на основании книги продаж (п.

8 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Также если компания при расчете НДС будет брать часть данных из книги продаж, а часть из регистров бухучета, можно запутаться и не учесть налог по каким-то сделкам.

Еще наверняка потребуется перенастраивать бухгалтерскую программу.

Поставщик заявляет вычет по авансовому НДС

Компания, которая перестала выставлять отгрузочные счета-фактуры, вправе отказаться и от счетов-фактур на аванс. Но, получив аванс, надо начислить НДС с него, то есть сделать запись в книге продаж.

После отгрузки эту сумму налога можно принять к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ). Для этого нужно сделать запись в книге покупок. Как? Зависит от того, какой документ поставщик будет оформлять при отгрузке.

Если при отгрузке поставщик будет начислять НДС по счету-фактуре в одном экземпляре, то такой же документ логично составлять и на авансы. И фиксировать его в книге продаж при начислении НДС с аванса и книге покупок при его вычете.

Если НДС с отгрузки поставщик решил фиксировать в книге продаж на основании первички, то при получении аванса запись о начисленном НДС можно сделать на основании платежки, по которой покупатель заплатил аванс. Выбрать нужный вариант вам поможет таблица ниже.

Пример
Компания ООО «Престиж» получила от ООО «Сбытсервис» аванс в счет отгрузки товаров на сумму 236 000 руб.

В договоре поставки закреплено, что компания не составляет счета-фактуры в связи с тем, что покупатель применяет упрощенку. Бухгалтер рассчитал сумму НДС с аванса, она составила 36 000 руб. (236 000 руб. × 18/118).

А в книге продаж зарегистрировал платежку ООО «Сбытсервис» (2) (образец — ниже).

Все сказанное касается и случаев, когда получение аванса и отгрузка товаров приходятся на один квартал.

Поставщик предоставил скидку после отгрузки

Закон требует, чтобы поставщики, которые предоставляют скидки на отгруженные товары, выставляли корректировочный счет-фактуру. Именно на основании этого документа продавец вправе заявить вычет НДС с разницы между первоначальной и новой стоимостью товаров (п. 10 ст. 172 НК РФ). Либо на сумму скидки теперь можно оформлять универсальный корректировочный документ.

Поэтому если поставщик при отгрузке составлял счет-фактуру в одном экземпляре, то сумму скидки можно оформить аналогично. То есть составить корректировочный счет-фактуру для себя и зарегистрировать его в книге покупок.

Если же компания не составляла отгрузочный счет-фактуру, то не нужно выписывать и корректировочный документ.

Поэтому, как мы выяснили в ФНС России, в книге покупок можно зарегистрировать соглашение о скидке или другой первичный документ, который подтверждает согласие покупателя на изменение стоимости товаров (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Пример
Согласно договору ООО «Престиж» с ООО «Торгснаб» если покупатель в течение месяца приобрел товары на сумму более 500 000 руб., то поставщик предоставляет скидку на эту продукцию в размере 5 процентов.

В декабре компания предоставила клиенту скидку на товары, отгруженные в ноябре, в размере 29 500 руб., в том числе НДС — 4500 руб.

Чтобы заявить вычет НДС, бухгалтер зарегистрировал уведомление о скидке, направленное покупателю, в книге покупок ((3) в образце ниже).

Есть способ и вовсе обойти эту проблему. Можно давать покупателям скидки не на поставленные товары, а на следующие отгрузки. Тогда не понадобится заявлять вычет с разницы между новой и старой стоимостью отгруженных товаров. Достаточно будет на следующую партию установить стоимость за вычетом скидки.

Покупатель вернул товары

Покупатель на упрощенке или ЕНВД может вернуть часть приобретенных товаров. Допустим, поставщик оформлял счет-фактуру на отгрузку в одном экземпляре.

Тогда продавец должен выписать корректировочный счет-фактуру для себя. Причем независимо от того, принял ли покупатель товары на учет.

На основании корректировочного счета-фактуры продавец заявляет вычет НДС (письмо Минфина России от 19 марта 2013 г. № 03-07-15/8473).

Если поставщик не выписывал отгрузочный счет-фактуру, то корректировочный счет-фактуру на возврат составлять не надо.

В книге покупок можно зарегистрировать документ, подтверждающий уменьшение стоимости отгрузки. По качественным товарам это может быть, например, соглашение о возврате продукции.

Если покупатель возвращает некачественные товары, в книге покупок можно зарегистрировать, например, акт № ТОРГ-2.

Пример
Покупатель ООО «Сбытсервис» в декабре вернул ООО «Престиж» товары стоимостью 182 900 руб., в том числе НДС — 27 900 руб. Бухгалтер поставщика зарегистрировал в книге покупок акт о расхождении в количестве и качестве товаров (4) (образец — выше).

Если покупатель возвращает всю партию товаров, то поставщик принимает НДС к вычету на основании выписанного счета-фактуры на отгрузку. Соответственно, компания, которая не оформляла счет-фактуру, может при возврате всей партии зарегистрировать в книге покупок товарную накладную.
www.glavbukh.ru

Источник: http://lawedication.com/blog/2015/01/16/otkaz-ot-schetov-faktur/

Если ошибочно подана счет фактура по ндс организацией по усн

Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением N 1137).Заметьте: необходимость поменять стоимостные данные в счете-фактуре может возникнуть не только из-за ошибки.

Об изменении цены или количества товаров вы можете договориться с контрагентом, составив допсоглашение, акт, протокол или иной подобный документ. Например, после отгрузки вы предоставляете покупателю скидку.

В этом случае счет-фактуру исправлять не нужно — требуется составить корректировочный документ (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Его форма предусмотрена Приложением N 2 к Постановлению N 1137. Есть нюансы. Корректировочный счет-фактура — не для исправления ошибок.

Он применяется, когда по условиям сделки изменяется стоимость отгрузки. Например, при оформлении скидки. Если же допущена ошибка, нужно составить обычный правильный счет-фактуру, заполнив в нем специальную строку 1а.

Всякое, как говорится, бывает.В данной статье мы предлагаем вам обзор ошибок по НДС и возможные методы их устранения. Ошибка N 1.

Несмотря на то что договором НДС не предусмотрен и в первичных документах вы его также не выделяете, счет-фактуру не выписываете.

А покупатель может в поле «Назначение платежа» указать: «В том числе НДС — 18%» либо даже вычислить точную сумму налога расчетным путем.

Сразу спешим вас успокоить: из-за данной ошибки со стороны покупателя у вас не появляется обязанности заплатить налог в бюджет.

И представлять декларацию по НДС тоже не нужно, поскольку НДС сами вы не выделяли и не начисляли (Письмо УФНС России по г.
Москве от 31.03.2009 N 20-14/2/[email protected]).

Ошибочно выставленный ндс в счет-фактуру при усн в 1с 8.3

Вопрос: Организация, применяющая УСН, ошибочно выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Данная сумма была уплачена покупателем полностью. Вправе ли организация внести исправления в счет-фактуру и перечислить покупателю сумму выплаченного им НДС?Ответ: На основании п. 2 ст. 346.

11 Налогового кодекса РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 3 и 4 ст.

284 НК РФ), налога на имущество организаций.

Если компания на «упрощенке» выделила ндс в счете-фактуре

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Вопросы из Профклубов » Вопросы Профклуба по 1С:Бухгалтерия 8 » Ошибочно выставленный НДС в счет-фактуру при УСН в 1С 8.3 Айше Наша организация ошибочно выставила НДС в счет-фактуру при УСН в 1С 8.3 плательщикам налога на общих основаниях, они не хотят отказываться от вычета НДС, а мы не хотим платить обязательства. Как выйти с этой ситуации?

• 1 Ответ Профбух8
• 2 Ответ Профбух8
• 3 Ответ Профбух8

Ответ Профбух8 Елена Бобкова (Мастер-группа Prouh8.ru) Добрый день! Если не договоритесь об аннулировании этого с/ф, то будете вынуждены заплатить этот НДС в бюджет и сдать налоговую декларацию по НДС за период, в котором выставили с/ф Айше Здравствуйте! Договориться в том то и дело не получается.

Выставление счетов-фактур с ндс при усн

Важно

Какие у нас будут последствия если мы не заплатим НДС? По логике если мы не плательщики, то и штрафовать нас не правомерно ни так ли? Ответ Профбух8 Елена Бобкова (Мастер-группа Prouh8.ru) Добрый день, Айше! Будут пени и штраф.

Так как это прямое нарушение нашего главного нормативного документа — Налогового Кодекса РФ, а согласно пп.1 п.

5, ст 173 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога: 1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога» И уплатить эту сумму нужно одним платежом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Мало того, обязанность подать налоговую декларацию в вашем случае тоже наказывается за неисполнение: с 1 января 2014 г.

НК РФ).Что предпринять. Для начала сообщите контрагенту о том, что вы ошибочно выписали ему счет-фактуру, потому как НДС при реализации не начисляете. Если он еще не успел принять указанный вами налог к вычету и не отразил этот факт в своей декларации по НДС, то, скорее всего, пойдет вам навстречу и вы сможете отозвать ошибочно выставленный вами счет-фактуру.Также не забудьте переделать договор и первичные документы по сделке, если в них был указан НДС. При этом если покупатель уже рассчитался с вами к этому моменту, указав НДС, направьте ему также письмо, что продажа в себя НДС не включает. А потому налог был выделен им ошибочно. Это вас опять же подстрахует на случай претензий проверяющих.Если с контрагентом договориться не удается, вам придется заплатить начисленный налог в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы выписали счет-фактуру. Сумму НДС, выделенную в счете-фактуре, поставщик обязан перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). Значит, принцип возмещения налога не нарушается: покупатель возмещает НДС за счет налога, подлежащего уплате поставщиком. Обширная арбитражная практика подтверждает правильность этих выводов.

Источник: http://dtpstory.ru/esli-oshibochno-podana-schet-faktura-po-nds-organizatsiej-po-usn/

Сообщение Упрощенцам невыгодно отказываться от счетов-фактур появились сначала на О налогах.

НДС, полученным от покупателей, и входящим от поставщиков налогом. На чем основаны схемы оптимизации НДС НДС, по установленным в налоговом законодательстве нормам, исчисляется с выручки, полученной от отгрузки номенклатуры, облагаемой налогом.

Помимо этого, обложению НДС подлежат денежные суммы, поступившие на счета компании в качестве предварительной оплаты (аванса). Уменьшить сумму налога можно на величину «входящего» налога, указанного в счетах-фактурах поставщиков.

Таким образом, чтобы обойтись «малой кровью» и уплатить государству как можно более низкую сумму НДС, можно идти двумя путями:

• уменьшить величину реализации;
• завысить размер вычетов.

Оба способа, если их применять неграмотно, чреваты не только доначислениями НДС, пени и штрафов, но и возможными более серьезными санкциями.

Легальная оптимизация ндс: как уменьшить сумму налога к уплате

В обращение входят:

• Заявление.
• Выписка из баланса компании.
• Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
• Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже. Другие варианты Есть еще несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.

Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации договора в Юстиции, расскажет данный видеоролик: Перечисление задатка Так как задаток не облагается налогом (об этом говорит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, следовательно, и НДС.

Как компании-плательщику ндс уменьшить сумму налога на законных основаниях?

Аванс по векселю Такой метод уменьшения НДС применяется не очень часто, но, тем не менее, он совершенно легален и практически лишен подводных камней. Методика применения вексельного аванса такова:

• поставщик выпускает собственный вексель и по акту передает его будущему покупателю;
• в оплату векселя покупатель должен перечислить указанную сумму на счет векселедателя, при этом такое денежное поступление не будет восприниматься налоговиками, как аванс;
• после того, как совершится отгрузка товара, стороны должны задокументировать зачет взаимных требований соответствующим актом.

Надо знать: «вексельная» схема применяется в случаях, когда заранее известная конкретная сумма поставки, а в акте передачи векселя необходимо указать все его реквизиты (номер, дата, сумма).

Как уменьшить ндс к уплате в бюджет (способы оптимизации)

Внимание Компания «А», работающая на ОСН, приобрела у поставщика товар на сумму 30 000 рублей. Входной НДС составил 4576 рублей. Затем она продала напрямую товар за 45000 рублей. НДС к уплате в бюджет составит: 45 000 х 18/118 – 4576 = 2288 рублей.

Важно Налог на прибыль: (45000-30000)*20% = 3000 рублей Всего налогов к уплате – 5288 рублей. Допустим, компания «А» реализует этот товар с минимальной наценкой 1% через собственную фирму-посредника, применяющую УСН.

Выручка составит: 30000*101% = 30300 рублей НДС к уплате в таком случае составит: 30300 х 18/118 – 4576 = 46 рублей Налог на прибыль: (30300-30000) х 20% = 60 рублей Фирма-посредник реализует товар за 45 000 и заплатит от суммы реализации 6%, что составит: 45000*6% = 2700 рублей Общая сумма налогов при использовании схемы с посредником на УСН составит 2806 рублей.
Сэкономить на налогах получится 2482 рубля, примерно 47%.

Как уменьшить ндс и сохранить прибыль

Корректирующая декларация по НДС Часто складываются ситуации, когда в конце квартала на счет плательщика НДС поступают существенные суммы предоплаты, с которых следует уплатить налог.

Изымать немалые деньги из оборота и ждать три месяца, когда уплаченный НДС можно будет заявить, как вычет – экономически невыгодно.

Если по полученному авансу ожидается отгрузка в ближайшее время, то вполне возможно не включать в декларацию величину предоплаты, а исчислить налог без ее учета.

Как только в новом квартале пройдет отгрузка/реализация товара, бухгалтерии следует составить корректирующую декларацию и отправить ее вместе с отчетом за следующий квартал. До отправки обеих деклараций (уточненной и актуальной) нужно рассчитать сумму пени за несвоевременно уплаченный налог и перечислить его в бюджет.

Как не платить или уменьшить ндс – законные схемы

НК РФ) контроллеры уже не смогут. Самый простой вариант – перевести предприятие на УСН, тогда обязанность уплачивать НДС совсем отпадет. Но есть риск, что партнеры на ОСН откажутся от сотрудничества, так как им необходим ваш НДС для принятия к вычету и снижения собственного налогового бремени. Если есть клиенты-неплательщики НДС (Пункт 1 ст. 143, п.

п. 2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ), и предполагаемый оборот не позволяет перевести компанию на УСН, можно стать комиссионером покупателя, который применяет нулевую ставку НДС (ст. 145 НК РФ). Теперь товары у поставщиков закупаются для комиссионера.

Пример: фирма приобретает товар у своего поставщика и перепродает его с наценкой 10%.

Как уменьшить ндс к уплате в бюджет в 2017 году

Схема в этом случае такая:

• Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
• Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
• Завершается сделка взаимозачетом.

Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

• Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
• Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
• Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.

Налог после окончания квартала В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС.

Игры с ндс

Выбирая тот или иной вариант, действовать нужно грамотно. Государство с завидной регулярностью вносит изменения в НК РФ, отсекая законные схемы налоговой оптимизации.

• Общие сведения
• Как уменьшить НДС к уплате в бюджет, не трогая прибыль в 2018 году
• Как снизить с помощью упрощенки (УСН)
• При помощи налоговых ставок
• Оптимизация налога на примере организации

Рассмотрим несколько вариантов, которыми еще можно воспользоваться, не нарушая законодательство. НДС – налог, который обязательно платится в бюджет. Суммой к уплате будет являться разница между выставленным покупателю НДС и входящим НДС, который в свою очередь выставили поставщики товаров и материалов (пункт 2 ст.

171, п. 1 ст. 173 НК РФ). Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС.

Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание.

Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

страницы

Источник: http://advokat-burilov.ru/kak-umenshit-nds-k-uplate-v-byudzhet-s-pomoshhyu-avansovoj-schet-faktury/

Ндс в госзакупках: может ли заказчик уменьшить цену контракта на сумму ндс, если вы на “упрощенке”?

Здравствуйте, уважаемый(ая) коллега! В последнее время в мою службу поддержки приходит достаточно большое количество вопросов связанных с уменьшением цены госконтракта на сумму НДС, если участник закупки является “упрощенцем”.

Как выяснилось это очень болезненный вопрос для многих поставщиков, которые принимают участие в государственных закупках. И чтобы разом ответить на все поступившие вопросы, я решил написать на эту тему развернутую и подробную статью.

 (Примечание: настоящая статья актуализирована 22.02.2019 г.).

1. Что такое НДС?
2. НДС при заключении госконтракта
3. Госконтракт с поставщиком на УСН
4. Госконтракт с физическим лицом
5. Выводы

1. Что такое НДС?

НДС — это налог на добавленную стоимость, чаще всего его размер составляет 20%. Этим налогом облагаются предприятия, находящиеся на общей системе налогообложения и создающие дополнительную рыночную стоимость.

Простым языком это предприятия, которые реализуют товар (работы, услуги) по более высокой цене, нежели их себестоимость. Налог вычисляется из разницы между себестоимостью товара и последующей ценой его продажи, то есть выручкой.

В России НДС действует с 1 января 1992 года. Порядок исчисления налога и его уплаты первоначально был определён законом «О налоге на добавленную стоимость», с 2001 года регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ.

Для лучшего понимания того, как рассчитывается НДС, предлагаю вам посмотреть небольшое видео:

Для удобства расчета НДС также можно воспользоваться онлайн-калькулятором НДС — //www.ndscalc.ru/.

2. НДС при заключении госконтракта

При заключении контракта в рамках 44-ФЗ в лице государственного (муниципального) Заказчика выступает наше с вами Государство.

Согласно ч.1 ст.

34 44-ФЗ контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документацией о закупке, заявкой, окончательным предложением участника закупки, с которым заключается контракт, за исключением случаев, в которых в соответствии с 44-ФЗ извещение об осуществлении закупки или приглашение принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документация о закупке, заявка, окончательное предложение не предусмотрены. А согласно ч.2 ст.34 44-ФЗ при заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта.

При этом в извещении об осуществлении закупки в обязательном порядке должна содержаться информация о начальной (максимальной) цене контракта (п.2 ст.42 44-ФЗ). По мнению Минфина, представленному в Письме от 29.08.2014 г.

№ 02‑02‑09/43300, Заказчиком, составляющим обоснование цены, могут устанавливаться условия формирования цены контракта (цены лота), например, с учетом или без учета расходов на перевозку, страхование, уплату таможенных пошлин, налогов и других обязательных платежей.

Согласно п.4 ст.3 44-ФЗ участником закупки может быть любоеюридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала или любое физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.

Из выше приведенных норм следует, что организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН), вправе участвовать в госзакупках наравне с участниками, применяющими основную систему налогообложения (ОСНО).

То есть 44-ФЗ не установлено никаких ограничений для участников закупок в зависимости от применяемого ими налогового режима. Соответственно и требовать пересчета предложенной участником цены Заказчик не вправе. Согласно положений содержащихся в ч.1 ст.

95 44-ФЗ цена не может быть уменьшена Заказчиком без согласия исполнителя.

Таким образом, запреты или ограничения, установленные со стороны Заказчика, являются основанием для привлечения его к административной ответственности на основании ч. 4 ст. 7.30 КоАП РФ.

Только в случае согласия участника закупок Заказчик может подготовить допсоглашение об уменьшении цены контракта на размер НДС, тем самым сохранив данную экономию в своем бюджете.

3. Госконтракт с поставщиком на УСН

Фактически государственный (муниципальный) Заказчик всегда должен указывать начальную (максимальную) цену контракта уже с учетом налога на добавленную стоимость.

Если поставщик не является плательщиком НДС (например, он находится на УСН), то при заключении контракта при указании цены контракта вместо суммы НДС ставится прочерк, либо указывается “НДС не облагается”.

Ведь по общему правилу организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), не признаются плательщиками НДС. Поэтому, заключая контракт с Заказчиком, они не выставляют ему НДС (не выписывают счета-фактуры).

Источник: https://zakupkihelp.ru/uchastniku-zakupok/nds-v-goszakupkah.html

Как абсолютно законно уменьшить размер НДС к уплате: легальные схемы

НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем. Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции.

При этом НДС включается в сумму прибыли, полученной организацией за отчетный период времени, и подлежит налогообложению наряду с остальными доходами предприятия. С начала 2016 года организации, работающие на УСН, могут не включать НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных покупателю, в состав доходов предприятия, однако остальные налогоплательщики такой поблажки пока не получили.

Решите Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 доб. 882.
Консультация бесплатна!

Нередко для уменьшения размера налоговой базы предприниматели занижают размер НДС разными способами, в том числе и нарушающими действующее законодательство.

Такие махинации могут привести к различным проблемам с правоохранительными органами и закончиться наложением штрафов или уголовной ответственностью для лица, допустившего совершение правонарушение.

Именно поэтому, уменьшая размер НДС при исчислении полученного предприятием дохода, стоит использовать исключительно законные методы.

Способы законного уменьшения размера НДС

Прежде чем совершить какое-либо действие, направленное на уменьшение размера НДС с целью сокращения налоговой базы, стоит оценить вероятность того, что ФНС посчитает его способом уклонения от уплаты налогов. В качестве безопасных способов уменьшения НДС выделяют:

Оформление соглашения о перечислении задатка

Согласно положениям Налогового кодекса РФ, задаток не является объектом налогообложения. Таким образом можно частично уменьшить сумму сделки и, как следствие, размер НДС.

Использование агентского договора

Если поставщик не является плательщиком НДС, продавцу придется заплатить налог с полной стоимости реализуемого товара.

В этом случае вместо оформления договора купли-продажи можно заключить агентский договор, позволяющий существенно уменьшить размер НДС.

Продавец реализует полученный товар на рынке, установив на него собственную наценку. После завершения сделки продавец выплачивает стоимость товара поставщику, при этом налог потребуется уплатить лишь с разницы между ценой, указанной в агентском договоре и ценой реализации.

Отсрочка перехода права собственности на товар к конечному покупателю

Этот метод не позволяет избавиться от обязанности по уплате НДС, однако с его помощью можно существенно отсрочить необходимость внесения налогового платежа в бюджет. Для того чтобы воспользоваться им, потребуется включить в соглашение пункт о получении покупателем всех прав на товар только после полной его оплаты.

В том случае, если стоимость реализуемого продукта довольно высока и выплаты производятся в несколько этапов в течение двух или более месяцев, продавец может получить право на отсрочку по платежу до следующего налогового периода.

Включение транспортных расходов в основную стоимость товара

Стоит отметить, что этот способ может быть использован только плательщиками, имеющими право на уплату налога по пониженной процентной ставке в размере 10%. Согласно п. 1 ст. 153 Налогового кодекса РФ, транспортные расходы облагаются налогом по ставке 18% независимо от режима налогообложения и имеющихся у налогоплательщика льгот.

В этом случае расходы на перевозку товара или оплату услуг транспортной компании не стоит выделять в калькуляции отдельной строкой, а сразу же включить их в стоимость продукции в составе расходов, понесенных на реализацию товара.

Использование положений ст. 145 Налогового кодекса РФ

Согласно указанной норме, организации или индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, могут избавиться от обязанности по уплате налога в том случае, если за три прошедших месяца сумма выручки составила не более 1 млн. рублей. Данная льгота не распространяется на НДС, подлежащий уплате в результате продажи подакцизных товаров.

Для того чтобы воспользоваться правом на получение льготы, налогоплательщику потребуется обратиться в территориальное отделение ФНС с заявлением и пакетом документов, подтверждающих наличие у него такого права.

В перечень этих документов входят:

• копия журнала выставленных и полученных в ходе приобретения и реализации товаров счетов-фактур;
• выписка из книги продаж;
• выписка из книги учета расходов, доходов и хозяйственных операций (для ИП);
• выписка из бухгалтерского баланса (для организаций).

Освобождение от уплаты налога предоставляется на срок до 12 месяцев.

В том случае, если сумма выручки организации превысила установленный законом норматив, налогоплательщик автоматически теряет право на получение налоговой льготы.

Однако такой способ чреват потерей контрагентов: в том случае, если продавец освобождается от уплаты НДС, обязанность по его внесению в бюджет полностью ложится на работающего с ним поставщика.

Оформление налогового вычета

Ст. 171 Налогового кодекса РФ определяет виды налоговых вычетов и категории налогоплательщиков, имеющих право на их получение. Вычет представляет собой уменьшение налоговой базы, в качестве которой выступает прибыль организации.

Воспользоваться правом на получение вычета могут налогоплательщики, работающие с использованием общей системы налогообложения.

Такие предприятия обязаны уплачивать НДС со всей прибыли, полученной в результате реализации изготовленной продукции.

При этом они могут уменьшить размер налогового платежа на сумму НДС по приобретениям, произведенным самим предприятием. В том случае, если предприятие-поставщик имеет льготы и освобождается от необходимости уплаты НДС, организация лишается прав на зачет «входящего» НДС и уменьшения размера налоговой базы.

Перечисленные выше способы уменьшения НДС позволяют сократить размер расходов организации на уплату налогов абсолютно законными способами. Их использование на практике должно осуществляться опытными бухгалтерами, знающими все нюансы действующего налогового законодательства, и обладающими достаточным опытом для использования положений нормативных актов в пользу организации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как
решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 доб. 882.
Консультация бесплатна!

Источник: http://www.Law-Education.ru/business/zakonno-umenshit-razmer-nds-k-uplate/

Как уменьшить НДС: схема, оплата, вычеты, документы, процедура

Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС. Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание. Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

Можно ли снизить сумму налога

Когда говорят об уменьшении НДС в первую очередь на ум приходят незаконные и мало законные методы обналичивания денег через фирмы однодневки или офшорные зоны. Есть достаточно надежные схемы, но они тоже представляют угрозу для подобных нарушителей. Но кроме всего этого есть и вполне официальные способы сокращения НДС. Они:

• Менее эффективные, чем мошенничество.
• Но при планомерном и правильном применении способны значительно уменьшить выплаты в бюджет.

Схема того, как можно законно уменьшить начисленный НДС к уплате в бюджет (оптимизация), рассмотрена ниже.

Схемы законного снижения НДС рассмотрены специалистом в этом видеоролике:

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет

Когда компания или ИП проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она хочет достигнуть:

• Минимизации при начислении налога.
• Уменьшения налоговых платежей.
• Отсрочка сроков выплат по НДС.

Для этого можно применить несколько различные легальные способы.

Замена договора покупки агентским

Этот метод хорошо работает, когда компания, находящаяся на одной из упрощенных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.

Схема следующая:

• Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
• Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
• В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
• При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
• А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
• В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).

При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки.

Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП.

Уменьшение вычетов

Еще одним законным способом снижения налога являются вычеты по НДС. Ими может воспользоваться лишь компании, работающие по ОСНО. Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК.

Особенности метода:

• Данный метод – уменьшение налогооблагаемой базы.
• Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
• Одно из условий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Все они должны платить НДС.
• К вычету относят НДС на покупные товары и материалы.
• Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.

А теперь узнаем, как уменьшить ввозной НДС.

Ввозной НДС

Для компаний, занимающихся импортом в РФ, важным фактором является оптимизация ввозного НДС. Для этого должны выполняться условия (статья 171 НК):

• Товары или материалы должны продаваться или применяться на облагаемых НДС операциях.
• НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
• Своевременная подача таможенной декларации.

Подтверждают право на вычет документы:

Налог к уплате текущего периода

В текущем периоде НДС можно уменьшить посредством оформления договора займа. Схема в этом случае такая:

• Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
• Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
• Завершается сделка взаимозачетом.

Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

• Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
• Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
• Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.

Налог после окончания квартала

В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС. В обращение входят:

• Заявление.
• Выписка из баланса компании.
• Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
• Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.

Другие варианты

Есть еще несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.

Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации договора в Юстиции, расскажет данный видеоролик:

Перечисление задатка

Так как задаток не облагается налогом (об этом говорит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, следовательно, и НДС. Схема в этом случае работает следующим образом:

• Выданный аванс оформляется документально как задаток на покупку материалов.
• Это является законным основанием для невнесения данной суммы в базу налогообложения.
• Полная сумма сделки указывается лишь по факту ее завершения в акте выполненных работ.

Оптимизация НДС, уменьшающая его, по транспортным расходам, рассмотрена ниже.

Оптимизация НДС по транспортным расходам

Актуально для компаний с 10% ставкой НДС. Так как НДС на транспорт всегда составляет 18% (153-я статья НК), компании с более низкими ставками, для уменьшения налога могут включать затраты на транспортировку в стоимость товара. Тогда НДС на эти услуги будет тоже 10%. Необходимое условие:

• Не выделять траты на транспорт отдельной строкой. Сумма должна быть общей.

Отсрочка перехода товара в собственность

Не позволяя хотя бы частично уменьшить НДС, при помощи этого способа можно отсрочить его выплату. Для этого в договор вносится пункт о полном переходе прав собственности к покупателю только после завершения сделки.

Это позволит не включать платежи в налоговую базу, пока не пройдет последняя платежка или не будет подписан акт о завершении работ. Если контракт длительный, то выплата НДС может задержаться на один или два налоговых периода.

Как проверить начисления НДС самостоятельно, вы можете прочитать в спецматериале.

О том, как уменьшить НДС не уменьшая прибыль, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/kak-umenshit.html

Как принять к вычету НДС при перечислении поставщику аванса — НалогОбзор.Инфо

Организация-покупатель может принять к вычету НДС, перечисленный продавцу (поставщику, исполнителю) в составе аванса или частичной оплаты (п. 12 ст. 171 НК РФ). Но только при выполнении определенных условий и если покупатель не использует освобождение от уплаты НДС.

После того как поставщик выставит счет-фактуру на отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права), организация сможет принять НДС к вычету на общих основаниях. А НДС, принятый к вычету с аванса, организация восстановит.

Условия применения вычета

Покупатель сможет принять к вычету входной НДС, уплаченный поставщику в составе аванса (частичной оплаты), если одновременно выполнены следующие условия:

• есть счет-фактура от поставщика и в счете-фактуре выделена сумма НДС;

• покупатель перечислил предоплату в счет предстоящей поставки имущества (работ, услуг, имущественных прав), предназначенного для использования в операциях, облагаемых НДС. Причем аванс строго в денежной форме;

• есть документы, подтверждающие перечисление денег поставщику;

• в договоре с поставщиком есть условие об авансе (частичной оплате) в счет предстоящей поставки.

Это следует из положений статьи 171 и пункта 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Организация заключила с поставщиком сразу несколько отдельных договоров? Тогда НДС с авансов можно принять к вычету только по тем договорам, в отношении которых выполнены все перечисленные условия.

И не имеет значения, есть ли у покупателя задолженность перед поставщиком по другим договорам, – право на вычет это не ограничивает. Об этом сказано в письме Минфина России от 5 марта 2011 г.

№ 03-07-11/45.

Ситуация: принимать к вычету НДС, предъявленный продавцом при получении аванса (частичной оплаты), – право или обязанность?

Пункт 1 статьи 171 Налогового кодекса РФ предусматривает право, но не устанавливает обязанность покупателя (заказчика) уменьшить общую сумму НДС на вычеты по этому налогу. Поэтому, получив от поставщика счет-фактуру на аванс, покупатель может не предъявлять выделенный в нем НДС к вычету.

Правом на вычет можно воспользоваться позже, когда продавец выставит счет-фактуру при реализации. К занижению налоговых обязательств по НДС такие действия не приведут. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 22 ноября 2011 г. № 03-07-11/321, от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39 и ФНС России от 20 августа 2009 г. № 3-1-11/651.

Ситуация: может ли покупатель принять к вычету НДС с аванса или частичной оплаты, если в договоре предусмотрена предварительная оплата товаров (работ, услуг, имущественных прав), но не указана конкретная сумма аванса?

Ответ: да, может.

В рассматриваемой ситуации покупатель (заказчик) вправе принять к вычету сумму НДС, указанную в счете-фактуре на аванс.

Если в договоре не предусмотрено условие о предварительной оплате или договора вообще нет, то покупатель (заказчик) не имеет права на вычет. Даже если предоплату он перечислил по счету от поставщика (исполнителя).

Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39.

Ситуация: может ли покупатель или заказчик принять к вычету НДС с аванса (частичной оплаты), оплаченного наличными?

Ответ: нет, не может.

Среди условий для вычета есть такие: покупатель или заказчик должен иметь документы, подтверждающие перечисление предоплаты. Об этом говорится в пункте 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

По мнению Минфина России, подтверждающим документом является платежное поручение. Выходит, что аванс должен быть оплачен в безналичной форме. При наличных расчетах платежного поручения не будет. А значит, безопаснее заявлять вычет, только если есть платежка.

Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39.

Когда нельзя принять НДС к вычету

Покупатель не вправе принять к вычету НДС, уплаченный поставщику в составе аванса (частичной оплаты), если не выполняются все необходимые условия.

В частности, нельзя принять НДС к вычету, если организация вносит аванс в неденежной форме.

В таких ситуациях покупатели и заказчики не вправе регистрировать в книге покупок счета-фактуры на аванс, выставленные поставщиками или исполнителями (подп. «д» п.

Совет: если аванс выплачен в неденежной форме, покупатель (заказчик) тоже может принять к вычету сумму НДС, предъявленную продавцом (исполнителем). Не исключено, что правомерность такого решения придется отстаивать в суде. Но шансы выиграть спор у налоговой инспекции очень высоки.

Ни пункт 12 статьи 171, ни глава 21 Налогового кодекса РФ в целом не содержат указаний на то, что аванс должен быть перечислен продавцу (исполнителю) исключительно в денежной форме.

Отсутствие подобных ограничений означает, что покупатель (заказчик) не может быть лишен права на вычет НДС, если предоплата произведена ценными бумагами, передачей имущественных прав, в натуральной форме и т. п.

 Получив от продавца (исполнителя) такой счет-фактуру, покупатель (заказчик) может зарегистрировать его в книге покупок, а сумму НДС предъявить к вычету.

Такая позиция отражена в пункте 23 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33.

Контролирующие ведомства подтверждают, что инспекции при решении спорных вопросов должны руководствоваться официально опубликованными документами высших судебных органов и не доводить дело до суда (письма Минфина России от 7 ноября 2013 г. № 03-01-13/01/47571 и ФНС России от 26 ноября 2013 г. № ГД-4-3/21097).

Восстановление НДС

Сумму НДС, ранее принятую к вычету с перечисленного аванса (частичной оплаты), покупатель (заказчик) должен восстановить:

• после оприходования товаров (работ, услуг, имущественных прав), поступивших в счет перечисленного аванса или частичной оплаты. В этом случае покупатель (заказчик) принимает к вычету сумму НДС, которая выделена в счете-фактуре, выставленном продавцом (исполнителем) при отгрузке. Восстановить НДС нужно в том квартале, в котором у покупателя появится право на вычет по товарам (работам, услугам, имущественным правам), поступившим в счет ранее перечисленного аванса или частичной оплаты;

• при расторжении или изменении условий договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), в счет которого был перечислен аванс. В этом случае продавец возвращает покупателю ранее перечисленный аванс или частичную оплату. Восстановить НДС нужно в том квартале, когда произошло расторжение или изменение условий договора и возврат аванса (частичной оплаты).

Такой порядок следует из положений пунктов 2 и 12 статьи 171, пункта 9 статьи 172 и подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Если в счет полученной предоплаты поставщик отгружает товары, выполняет работы, оказывает услуги, передает имущественные права отдельными партиями (поэтапно), то покупатель должен восстанавливать входной НДС по частям. А именно в суммах, которые указаны в счетах-фактурах на каждую партию (этап). Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 1 июля 2010 г. № 03-07-11/279 и от 28 января 2009 г. № 03-07-11/20.

Пример отражения в бухучете входного НДС при приобретении материалов. Договором поставки предусмотрена частичная предварительная оплата материалов продавцу в денежной форме

Между ООО «Альфа» (покупатель) и ООО «Торговая фирма «Гермес»» (продавец) заключен договор поставки материалов, предназначенных для использования в производственной деятельности, облагаемой НДС.

Согласно договору «Гермес» отгружает материалы «Альфе» на условиях их частичной предварительной оплаты. В марте в счет предстоящей поставки «Альфа» перечислила продавцу аванс в сумме 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.).

В апреле «Альфа» оприходовала материалы, поставленные «Гермесом». Стоимость материалов составила 120 360 руб. (в т. ч. НДС – 18 360 руб.).

В учете покупателя сделаны следующие записи.

В марте:

После получения от поставщика счета-фактуры на сумму аванса:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»
– 18 000 руб. – принят к вычету НДС, уплаченный поставщику в составе аванса.

В апреле:

Дебет 10 Кредит 60 субсчет «Расчеты за материалы»
– 102 000 руб. – оприходованы материалы;

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты за материалы»
– 18 360 руб. – учтен НДС по оприходованным материалам;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 18 000 руб. – восстановлен НДС, ранее принятый к вычету;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 360 руб. – принят к вычету НДС по оприходованным материалам;

Дебет 60 субсчет «Расчеты за материалы» Кредит 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»
– 118 000 руб. – зачтен аванс, перечисленный поставщику;

Дебет 60 субсчет «Расчеты за материалы» Кредит 51
– 2360 руб. (120 360 руб. – 118 000 руб.) – погашена задолженность перед поставщиком.

Ответ: да, нужно.

В налоговых отношениях к правопреемникам переходят все права и обязанности, связанные с деятельностью реорганизованных организаций. Это следует из положений статьи 50 Налогового кодекса РФ.

Получив продукцию, которую авансом оплатила реорганизованная организация, правопреемник имеет право на вычет НДС, предъявленного ему продавцом (п. 2 ст. 171 НК РФ). Однако это право неразрывно связано с обязанностью восстановить налог, который был принят к вычету с суммы аванса (подп.

 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Ведь предварительная оплата товаров (работ, услуг) и их поступление покупателю – это составные части одной и той же операции, образующей один объект налогообложения. А именно переход права собственности на продукцию от продавца к покупателю (п. 1 ст. 146 НК РФ).

То обстоятельство, что при авансовой форме расчетов налоговая база определяется дважды (п. 14 ст. 167 НК РФ), и то, что сделку начала одна организация, а завершает другая, в рассматриваемой ситуации значения не имеет.

Принять к вычету НДС в отношении одного объекта налогообложения покупатель имеет право лишь один раз.

Поэтому, оприходовав товары (работы, услуги), отгруженные в счет аванса, покупатель-правопреемник обязан восстановить сумму НДС, принятую к вычету реорганизованной организацией.

Отражение НДС в декларации

Составляя декларацию по НДС, сумму входного налога, принятого к вычету с перечисленного поставщику аванса (частичной оплаты), отразите по строке 130 раздела 3 декларации (п. 38.9 раздела VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Суммы НДС, принятые к вычету и восстановленные после оприходования товаров (работ, услуг, имущественных прав), отразите по строке 090 раздела 3 декларации (абз. 2 п. 38.5 раздела VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/nds/kak_prinjat_k_vychetu_nds_pri_perechislenii_postavshiku_avansa/1-1-0-106

Сообщение Как возместить и уменьшить сумму НДС в размере, указанном в счет-фактуре поставщика на материалы появились сначала на О налогах.

Могут ли эти счета-фактуры сыграть роль при начислении налога при упрощенной системе налогообложения? Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик налога на добавленную стоимость обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Таким образом, при выставлении покупателю счета-фактуры с НДС поставщик на упрощенной системе налогообложения обязан уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и представить налоговую декларацию. И это справедливо. Ведь согласно п. 1 ст.

168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.
Внимание То есть сумму НДС, указанную в счете-фактуре, поставщик предъявляет к оплате покупателю дополнительно к цене товара. И после оплаты суммы НДС покупателем поставщик должен уплатить ее в бюджет.
При выставлении счета-фактуры налогоплательщиком, находящимся на упрощенной системе налогообложения, возникает еще один вопрос.

Счет-фактура при усн (счет-фактура с ндс и без ндс) в 2018 году

Вопрос: Я индивидуальный предприниматель, занимаюсь оптовой и розничной торговлей. Оптовая торговля находится на упрощенной системе налогообложения, и следовательно, освобождена от уплаты НДС. Однако наши клиенты просят, чтобы мы выписывали им счета-фактуры. Счет-фактура с нулевым НДС не имеет ценности. А если выделять НДС, тогда придется его оплачивать.

Мы изучали много разных правовых актов, но так и не нашли четкого ответа на вопрос: имеем ли мы право выставлять счета-фактуры? В некоторых источниках написано, что предприятия и предприниматели, освобожденные от уплаты НДС, выписывать счета-фактуры не имеют права. Помогите нам разобраться с этой проблемой, если мы откажем некоторым клиентам и перестанем выписывать счета-фактуры, мы их можем потерять.

Выставление счетов-фактур с ндс при усн

Кроме того, в соответствии с п.

5 статьи 174 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в пункте 5 статьи 173 Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть если ИП, применяющий упрощенную систему налогообложения, выставляет своему клиенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он обязан не только уплатить данный налог в бюджет, но и обязательно представить налоговую декларацию по данному налогу.

Что делать организации на упрощенке, выставившей счет-фактуру с выделенным ндс?

Они, конечно, согласны, что в расходы включаются все суммы налогов, уплаченные по требованию законодательства. И если принимать во внимание только эту норму, то НДС, уплаченный «упрощенцем», должен быть отнесен на расходы. Важно Но необходимо учитывать и п.2 ст.346.16 Налогового кодекса РФ.

Там прописано: при упрощенной системе можно признать только те расходы, которые соответствуют критериям п.1 ст.252 кодекса.
А именно: затраты обязана произвести сама организация, они должны быть направлены на получение дохода, обоснованны и документально подтверждены.

Так вот, в рассматриваемом случае не соблюдается первое требование.

Ведь «упрощенец» уплатил НДС деньгами, полученными от покупателя. Учитывая позицию Конституционного Суда РФ, выраженную в нашумевших Определениях N 169-О и N 324-О, эти суммы налога не являются собственными расходами фирмы.

Заказчик требует включить ндс, но мы работаем по усн, как быть?

Подпункт 22 п.1 ст.346.16 Налогового кодекса РФ гласит: организация, применяющая упрощенную систему, вправе включить в расходы «суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством».

Между тем НДС, выделенный в счете-фактуре «упрощенца», требует уплачивать ст.173 Налогового кодекса РФ. Кроме того, всегда следует помнить о п.7 ст.3 Налогового кодекса РФ — все неустранимые сомнения и неясности в законодательстве толкуются в пользу налогоплательщика.

16 Налогового кодекса РФ говорит, что при «упрощенке» расходы признаются, как того требует ст.252 Кодекса.

«упрощенец» выставил счет-фактуру: проблемы с ндс

Источник: http://2155317.ru/my-na-usn-no-vystavlyaem-schet-fakturu-bez-vydeleniya-nds/

Счет-фактура при усн с ндс и без ндс в 2018 году — Бухгалтерия

Счет-фактура при УСН — нужен она или нет? Этот вопрос интересует многих упрощенцев. Ответ на него вы узнаете из материалов нашей рубрики «Счет-фактура при УСН».

Требуется ли упрощенцу выставлять счета-фактуры

Налоговый кодекс РФ предусматривает освобождение «упрощенцев» от уплаты НДС, однако это право распространяется не на все операции. Поэтому необходимость составлять счет-фактуру при УСН зависит от следующих обстоятельств:

• выделил ли упрощенец НДС;
• какие операции были произведены плательщиком на УСН.

Ситуация, при которой, несмотря на то что обязанности оплаты НДС у плательщика не возникало, а счет-фактуру выставить надо, рассмотрена в материале «Посредники на УСН выставляют счета-фактуры».

При этом «упрощенец» может выставлять счет-фактуру без НДС.

Когда НДС на упрощенке следует уплатить

Следует отметить, что условия применения УСН в ряде случаев предусматривают необходимость уплаты НДС. Среди таких факторов можно выделить:

• ввоз товаров на территорию РФ;
• выполнение роли налогового агента.

Подробнее об этом читайте в материале «Какой порядок списания НДС на расходы (проводки)?».

Иногда возникает такая ситуация, когда контрагент, который приобрел товар у «упрощенца», по ошибке оплатил ему сумму за товар с НДС. Возникнет ли обязанность по исчислению НДС в этом случае?

Если необходимость уплатить налог все же возникла, то вовремя представить декларацию вам поможет материал «Порядок сдачи отчетности при УСН в 2018 году».

Нужно ли на УСН вести налоговые регистры

Вопрос о составлении книг покупок и продаж при ведении деятельности на УСН всегда носил неоднозначный характер. Ведь книги покупок и продаж являются регистрами по НДС, благодаря которым можно проконтролировать правильность исчисления налога.

О том, есть ли необходимость «упрощенцу» вести книги покупок и продаж, говорится в статье «Книги покупок и продаж при УСН: порядок ведения».

Что касается журналов полученных и выставленных счетов-фактур, необходимость их составления зависит от видов сделки.

О них вы можете узнать из этой публикации.

Что делать «упрощенцу» с НДС, отраженным в счете-фактуре продавца

«Упрощенец» в рамках своей деятельности может сталкиваться с разными контрагентами, в т. ч. работающими на ОСНО, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Как поступать с НДС в таком случае, рассмотрено в материалах:

А если «упрощенец» сам выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога? Разобраться помогут следующие статьи:

Подводя итоги, можно отметить, что счет-фактура при УСН применим, как и на ОСНО, только возможность его выставления зависит от ряда обстоятельств. Чтобы подробнее ознакомиться с факторами, влияющими на составление этого документа, следите за обновлениями нашей рубрики «Счет-фактура при УСН».

Источник:

Усн выдана счф без ндс

→ Бухгалтерские консультации → УСН Актуально на: 14 января 2016 г. По общему правилу организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, НДС не начисляют и не платят, т.к. не признаются плательщиками этого налога (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако в некоторых случаях платить НДС и представлять декларацию по НДС им все же приходится.

Упрощенец выставил счет-фактуру с НДС Поскольку организации и ИП на УСН не являются плательщиками НДС, выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога при реализации своих товаров, работ, услуг (далее – товаров), они не должны. Но порой покупатели вынуждают упрощенцев оформлять такие счета-фактуры, т.к.

указанный в них НДС они смогут принять к вычету, что им конечно выгодно.

Усн: контрагент просит организацию на упрощенке выдать счет-фактуру с ндс

Если упрощенец выставит в адрес своих покупателей (заказчиков) счет-фактуру с НДС, то он должен будет:

• перечислить этот НДС в бюджет в полной сумме по окончании квартала, а именно не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура (ст. 163, пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ);
• сдать в свою ИФНС декларацию по НДС в электронном виде тоже не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Оформление счета-фактуры не делает упрощенца плательщиком НДС и не дает ему права на вычеты. Поэтому при ведении такой «упрощенки с НДС» нельзя уменьшить сумму НДС, который он должен уплатить в бюджет, на НДС, предъявленный упрощенцу поставщиками (п. 5 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33). Полученная от покупателя оплата учитывается в доходах упрощенца без учета НДС (п.

1 ст. 346.15, п. 1 ст.

Счет-фактура при усн в 2017-2018 годах

Подпункт 22 п.1 ст.346.16 Налогового кодекса РФ гласит: организация, применяющая упрощенную систему, вправе включить в расходы «суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством».

Между тем НДС, выделенный в счете-фактуре «упрощенца», требует уплачивать ст.173 Налогового кодекса РФ. Кроме того, всегда следует помнить о п.7 ст.

3 Налогового кодекса РФ — все неустранимые сомнения и неясности в законодательстве толкуются в пользу налогоплательщика.

Следовательно, сумму уплаченного НДС можно записать в графу 5 книги учета доходов и расходов. Однако с такой позицией не соглашаются чиновники и даже некоторые юристы. Например, в ФНС России рассуждают так. Пункт 2 ст.346.16 Налогового кодекса РФ говорит, что при «упрощенке» расходы признаются, как того требует ст.252 Кодекса.

Ндс при усн

Среди таких факторов можно выделить:

• ввоз товаров на территорию РФ;
• выполнение роли налогового агента.

Подробнее об этом читайте в материале «Какой порядок списания НДС на расходы (проводки)?». Иногда возникает такая ситуация, когда контрагент, который приобрел товар у «упрощенца», по ошибке оплатил ему сумму за товар с НДС.

Возникнет ли обязанность по исчислению НДС в этом случае? С этим вопросом вам поможет разобраться статья «Упрощенец не должен платить НДС, если покупатель по ошибке указал в платежке налог».
Если необходимость уплатить налог все же возникла, то вовремя представить декларацию вам поможет материал «Порядок сдачи отчетности при УСН в 2018 году».

Нужно ли на УСН вести налоговые регистры Вопрос о составлении книг покупок и продаж при ведении деятельности на УСН всегда носил неоднозначный характер.

Особенности оформления приходной накладной

Поэтому необходимость составлять счет-фактуру при УСН зависит от следующих обстоятельств:

• выделил ли упрощенец НДС;
• какие операции были произведены плательщиком на УСН.

Ситуация, при которой, несмотря на то что обязанности оплаты НДС у плательщика не возникало, а счет-фактуру выставить надо, рассмотрена в материале «Посредники на УСН выставляют счета-фактуры». При этом «упрощенец» может выставлять счет-фактуру без НДС.

О том, что еще можно использовать вместо таких счетов-фактур, идет речь в статье «НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2017–2018 годах?».

Когда НДС на упрощенке следует уплатить Следует отметить, что условия применения УСН в ряде случаев предусматривают необходимость уплаты НДС.

Выставлять ли счет-фактуру на усн?

Компании, которые применяют такой спецрежим налогообложения как УСН освобождены от НДС и не должны выставлять счета-фактуры.

Однако некоторым упрощенцам все же приходится это делать, например, когда они работают с контрагентами, предъявляющими такие условия сотрудничества.

Как правильно выставляется счет-фактура при УСН с НДС и без НДС в 2018 году подробно разберем в статье.

Счет-фактура при УСН Все организации и ИП, применяющие «упрощенку» плательщиками НДС не являются, а значит и счет-фактуру им выставлять не нужно. Однако при возникновении некоторых ситуаций такой документ будет нужен.

При усн можно выставить счет фактуру за прошлый год в 2018 году

Указывается в счет фактуре следующее:

• По 1 строке – дата документа от продавца;
• По 2, 2а и 2б строке – данные по продавцу (наименование, его адрес, ИНН и КПП);
• По 5 строке – реквизиты платежных документов (при их наличии) по перечислению денежных средств комиссионером продавцу, комитентом – комиссионеру;
• Табличная часть должна содержать информацию по количеству продукции, ее стоимости, сумму НДС, а также прочие показатели, выставленные продавцом в счет-фактуре.

Счет-фактура с отметкой «без НДС» Выставлять счет-фактуру с отметкой «без НДС» компании на УСН не должны. Ставят такую отметку только компании, освобожденные от НДС. Организации, которые считают освобожденными от НДС признаются в соответствии со статьей 145 НК РФ.

13 февраля 2018счета-фактуры при усн: последствия выставления

А раз так, то и журнал в 2018 году вести не требуется.Но кто сдает журнал в ИФНС и в какие сроки? Об этом расскажем далее.

Кто сдает журнал счетов-фактур в 2018 году: правила В 2018 году посредники передают в ИФНС журнал со счетами-фактурами, которые выставляют покупателям и получают от продавцов в рамках посреднической деятельности.

Таким образом, ответ на вопрос «кто сдает журнал 2018 году» – все, кто обязан его вести! Получив журнал, налоговые инспекции в 2018 году смогут контролировать, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету.
И наоборот -соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.

Онлайн журнал для бухгалтера

По мнению общества, определяющим фактором для выяснения вопроса о правомерности применения или отказа в применении УСН является фактическое ведение хозяйственной деятельности по общему режиму налогообложения с начала налогового периода (что подтверждается представлением налоговых деклараций по НДС и по налогу на прибыль), а подача заявления в инспекцию носит уведомительный характер. Суды оценили этот довод следующим образом. Согласно абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату). Действия налогового органа по приему у налогоплательщика представляемых им с октября 2015 г.

Источник: https://buchgalterman.ru/normativy/schet-faktura-pri-usn-s-nds-i-bez-nds-v-2018-godu.html

Надо ли выписывать счет фактуру на товар без ндс при усн — Адвокатское бюро Вершина

Шаблон содержит поля:

• название, ИНН, контактные данные, оформление контрагентов;
• данные грузоотправителя;
• нумерацию документа;
• дату оформления счета-фактуры;
• денежная валюта, которой оплачивается покупка;
• номенклатурные позиции, их количество, цена и общая сумма;
• налоговая ставка каждой позиции;
• сумма платежа на вычет;
• страна-производитель товара;
• код разновидности товара.

*Закон, подтверждающий информацию ФЗ-№ 117 НК РФ, ст. 169. ФЗ №229 НК РФ разрешает использовать данный документ в электронной версии и в бумажной. Для виртуального варианта понадобится электронная подпись. Для чего предназначен? Наличествование счет-фактуры узаконивает списание НДС в налоговые органы. При выставлении производится его начисление.

Внимание

НК РФ не позволяет уменьшить на такой НДС доходы упрощенца.

Сможет ли упрощенец возместить НДС? Налогоплательщик НДС сможет возместить сумму уплаченного налога, а налоговый агент на упрощенной системе — нет.
Упрощенец может увеличить на сумму перечисленного НДС свои расходы.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh7-L7WJypQ

Но данное право есть только у тех применяющих УСН, кто выбрал в качестве объекта обложения налогом разность между доходами и расходами.

Пример 2 ИП Григорьев (применяет доходно-расходную упрощенку) занимается оптовой продажей кондитерских изделий и арендует склад у органов муниципальной власти.

Стоимость аренды склада, включая НДС, в соответствии с договором — 800 000 руб.

ИП Григорьев выписывает на эту сумму счета-фактуры в свой адрес.
При определении УСН-налога доходы уменьшаются на суммы:

• уплаченной арендной платы, уменьшенной на удержанный НДС, — 677 966 руб.
  10 коп.

Особенности счета-фактуры без ндс в 2017-2018 годах (образец)

Важно

В избранноеОтправить на почту Счет-фактура без НДС должен оформляться, если фирма или ИП использует право на освобождение от НДС.

Когда нужен счет-фактура без НДС Как заполнить счет-фактуру без НДС Где найти образец и форму счета-фактуры Итоги Когда нужен счет-фактура без НДС Обязанность по оформлению счета-фактуры без НДС существует только тогда, когда у налогоплательщика-продавца есть освобождение от НДС по ст. 145

НК РФ (п. 5 ст. 168 НК РФ). Не платить НДС по ст. 145 НК РФ фирмам или ИП можно, если за три месяца подряд они получают выручку не больше 2 млн руб.

и не продают подакцизные товары.

Нужно ли выписывать счет фактуру без ндс

Оформлять эту бумагу фирмы имеют право в бумажном или электронном виде (Постановление Правительства РФ №1137).
Второй способ актуален в том случае, если ИП или ООО ведет бухгалтерский учет на базе специальной программы (1С, Мое дело и т.п.).

Существует несколько условий составления счет-фактур компанией: Если основная счет-фактура формируется в электронном виде То выписываемые на ее основе корректировочные документы, также должны иметь электронную форму Каждая из сторон сделки (продавец и покупатель) Получает по одному варианту счета-фактуры Бумажная счет-фактура заверяется подписями Руководителя компании и главного бухгалтера, а электронная – электронно-цифровой подписью Для ООО и ИП счет-фактура при УСН не выдается, поскольку эти экономические агенты не платят в казну НДС.

Однако по требованию контрагентов и на основании добровольного желания этот документ может быть выставлен.

Счет-фактура при усн без ндс в 2018 году

При этом фирме придется заплатить за указанные в ней товары налог на добавленную стоимость и сформировать соответствующею налоговую декларацию.

Системы налогообложения Российские нормативные документы считают реальной возможность использования фирмами не только общего режима уплаты налогов (ОСН) в казну, но и упрощенных систем – ЕНВД, УСН, ЕСХН и патентной системы. Целесообразно рассмотреть каждую из них более детально.

ОСН – это общий режим взимания налогов, используемый в отношении тех фирм, которые в ходе регистрации или уже в процессе своей деятельности не заявили о своем желании перейти на специальные режимы.

При ОСН в казну обязательно вносятся такие обязательные платежи, как: Из всех указанных видов налоговых отчислений наиболее существенным по объему платежей и сложности администрирования выступает НДС. Именно поэтому компании стремятся перейти на упрощенные системы.

Счет-фактура при усн

УСН – упрощенный режим обложения налогами, который чаще всего выбирают начинающие предприниматели.
Использовать его разрешается малым и средним фирмам, действующим на правах ИП и ООО.

Упрощенка позволяет компаниям платить всего один налог вместо трех (на имущество, НДС и НДФЛ (на прибыль)), а именно: При объекте «доходы» 6% от общей величины денежных поступлений При объекте «доходы-расходы» 15% с прибыли Выбрать тот или иной объект имеет право сам предприниматель, о чем он пишет соответствующее уведомление в территориальное отделение ИФНС (гл.

26.2 НК РФ). ЕНВД – это система, предусматривающая уплату ИП и ООО всего одного налога на вмененный доход по ставке 15%.

В этом случае также имеет место освобождение от НДС.

Применение ЕНВД реально только в случае, если компания занимается определенными видами деятельности и не превышает лимита численности сотрудников и годового дохода (гл.
Эта информация впоследствии переходит в налоговую декларацию.

Все ООО и ИП, которые в ходе своей деятельности осуществляют обязательные платежи в казну на базе УСН не обязаны выписывать счета-фактуры (ст.

346.11

НК РФ). Это обусловлено тем, что на их операции не начисляется НДС.

В то же время такие агенты на УСН выставляют счета-фактуры в отношении товаров, которые ввозятся на таможенную территорию РФ (ст.
174

НК РФ). Таким образом, в общем виде составлять этот важный документ, а также вести по факту его представления или получения книги покупок и продаж предприниматели на упрощенки не должны.

Кто выставляет Изначально, следует указать на те фирмы на УСН (ООО и ИП), которые освобождаются от обязанности составления счетов-фактур.

К их числу относятся (ст.

Надо ли выписывать счет фактуру на товар без ндс при усн

Источник: http://kvirinal.ru/nado-li-vypisyvat-schet-fakturu-na-tovar-bez-nds-pri-usn/

Сообщение Счет-фактура при УСН без НДС появились сначала на О налогах.

Ситуация усложняется, если у стороны, которая продаёт бизнес имеются долги перед кредиторами. Это затягивает процесс оформления документов, а также влияет на цену самого бизнеса. ИП с долгами купить можно, взяв их на себя. Оформление документов Чтобы продать готовый бизнес как дело ИП, не нужно привлекать нотариуса.

Это законно и упрощает процесс оформления документов. Право собственности переходит покупателю после подписания договора (или в установленные в нём сроки) и акта приёма-передачи имущества предпринимательской деятельности или ИП. Здесь есть несколько вариантов.

Оформление документов зависит — есть ли на балансе ИП имущество, и какого типа:

1. Ничего нет. Такое может быть, если предприниматель осуществлял свою деятельность, применяя предметы личного использования, или уже сбыл имеющееся имущество до продажи бизнеса.

Денежные средства за реализованную Агентом продукцию Принципала покупатели продукции перечисляют на расчетный счет Принципала. 4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПО НАСТОЯЩЕМУ ДОГОВОРУ 4.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.
4.2.

Агент не отвечает перед Принципалом за неисполнение третьим лицом сделки, заключенной с ним за счет Принципала, кроме случая, предусмотренного п. 4.3. В случае неисполнения третьим лицом сделки, заключенной с ним Агентом, Агент обязан немедленно сообщить об этом Принципалу, собрать необходимые доказательства, а также по требованию Принципала передать ему права по такой сделке.

4.3.

Договор купли-продажи готового бизнеса образец бланк

Какие нужны договора и с какой стороной правильнее всего заключать: с продавцом или покупателем или обоими? загвоздка: как сделать так, чтобы уменьшить риск, что покупатель потом сам выйдет на продавца и наоборот, чтобы сделка прошла через посредника. Благодарен за ответы. продажа бизнеса, купля продажа бизнеса Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

• Законна ли продажа готового бизнеса с переоформлением договора аренды на 11 месяцев?
• Аренда или продажа готового бизнеса — парикмахерской

Ответы юристов (3)

• Все услуги юристов в Москве Претензионная работа по 44-ФЗ Москва от 7000 руб.

Договор купли-продажи бизнеса

Пакет документов в данном случае должен содержать – инвентаризацию, бухгалтерский отчет, справку из БТИ об оценке недвижимости, заключение от аудиторской фирмы о стоимости бизнеса.Если ИП продал имущество, пребывая ещё в своем статусе, он оплатил налог по УСН. Это значит, что предпринимателю выгоднее сбыть всё, что есть на балансе бизнеса до объявления банкротства.

Внимание

Физическим лицам придётся платить за продажу имущества налог по доходам по другой ставке, которая выше в разы. Документы в соответствии с законодательством покупатель должен оформлять заново.

То есть ему нужно встать на учёт в налоговую службу, получать лицензию и разрешения на ведение предпринимательской деятельности.

Посредничество при продаже готовых бизнесов

В случае, когда есть недвижимость в аренде, перезаключается договор сдачи. Здесь также нужно сделать все законно. Сторона, которая хочет продать бизнес, должна предупредить своего арендатора.

Если его все устраивает, то договор сдачи недвижимости переоформляется на покупателя. Но бывают и другие случаи. Если арендатор против новой кандидатуры, то покупатель вынужден искать новое помещение.

С этим также могут быть сложности.

• Есть имущество. Наилучший вариант для обеих сторон – это купля-продажа всего, что находится на балансе ИП комплексом. Иначе все сложнее. При подготовке необходимых документов продавец должен указать всё, что считает неотъемлемой частью для ведения бизнеса – помещение, мебель, оборудование, инструменты, товар прочее. Это упрощает процесс. Если продать все имущество комплексом – сделка будет оформлена в кратчайшие сроки.

Договор продажи готового бизнеса

Принципал», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Агент», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем: 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1.

По настоящему договору Агент обязуется совершать от своего имени, но за счет Принципала действия по поиску покупателей и дальнейшей реализации и изделий из (в дальнейшем – «продукция»), а Принципал обязуется уплатить Агенту вознаграждение за оказываемые услуги в размере, указанном в настоящем договоре.

1.2. Настоящий договор действует на территории Российской Федерации. 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН 2.1. В целях выполнения своих обязательств по реализации продукции, принадлежащей Принципалу, Агент обязуется: 2.1.1.
По поручению Принципала осуществлять изучение рынка и производить поиск покупателей для реализации продукции Принципала. 2.1.2.

Агентский договор на совершение действий по поиску покупателей

Важно

До заключения любого договора купли-продажи и до заключения любого договора купли-продажи в соответствии с субагентским договором Агент обязан письменно согласовать с Принципалом следующие условия в отношении продажи каждой партии товаров, поставляемой в соответствии с таким договором купли-продажи: 6.1.1.

наименование Покупателя; 6.1.2. количество и ассортимент Товаров; 6.1.3. условия поставки в соответствии с Инкотермс-2000; 6.1.4. условия платежа и срок оплаты Товаров. 6.2.

Агент после подписания каждого договора купли-продажи направляет Принципалу письменный Заказ с приложением копии подписанного договора купли-продажи.

Субагенты направляют Принципалу Заказы и копии договоров купли-продажи через Агента. 6.3.

Продажа ип

Брокеры этого не допускают;

• выгодная цена. Часто предприниматели, пытаясь продать дело, при первом же появившемся покупателе снижают стоимость на недопустимый процент (25% и больше). Или же, наоборот, завышают цену и не могут сбыть бизнес на протяжении длительного периода времени. Брокеры, осуществляя продажу, получают % от стоимости бизнеса. Они знают ему цену и как быстрее провернуть сделку;
• прозрачность договора. Стоит отметить, что брокера можно нанять не только для продажи, но и для покупки бизнеса. Он учитывает всё – используемое в предпринимательской деятельности (ИП) помещение, а также имущество, кредитную историю, возможную выгоду от сделки для всех участников процесса купли-продажи.

Агентский договор на поиск покупателей и заключение договоров купли-продажи

При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством РФ. 8. ИЗМЕНЕНИЕ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА 8.1. Настоящий договор может быть изменен по письменному соглашению сторон, а также в других случаях, предусмотренных законодательством и настоящим договором.

8.2. Принципал вправе в любое время отказаться от исполнения настоящего договора путем направления письменного уведомления Агенту не позднее, чем за дней до предполагаемой даты расторжения договора.

В случае отказа от настоящего договора Принципал обязан в течение 5 дней после направления уведомления распорядиться своими грузами, находящимися в ведении Агента. Если Принципал не выполнит эту обязанность, Агент вправе сдать грузы на хранение за счет Принципала либо продать их по возможно более выгодной для Принципала цене.

Заключать договоры купли-продажи продукции Принципала с покупателями от своего имени, производить реализацию продукции на условиях, наиболее выгодных для Принципала. 2.1.3. Осуществлять доставку продукции Принципала потребителям от своего имени, но за счет Принципала. 2.1.4.

Ежемесячно представлять Принципалу отчеты о выполненной работе в письменном виде с приложением копий отгрузочных документов и договоров, заключенных во исполнение своих обязанностей по настоящему договору. Вместе с ежемесячными отчетами Агент обязан представлять документы, подтверждающие расходы, произведенные Агентом в счет исполнения настоящего договора, кроме расходов, оговоренных в п. 2.3 настоящего договора.

Кто-то из них заинтересуется предложением, опираясь на давнее знакомство и доверие. Для незнакомых людей и потенциальных покупателей создаётся рекламная кампания;

• сбор бумаг. Перечень документов для оформления предоставляет налоговая служба либо юристы. Бумаги собирают обе стороны. Договор купли ИП составляется в письменной форме, основываясь на образец.Его также предоставляют адвокаты.

Чтобы узнать предпринимателю — можно ли продать ИП, нужно провести консультацию у нескольких юристов. Правильно оформленные документы – залог успеха сделки для обеих сторон. Договор составляется между двумя физическими лицами. С одной стороны – предприниматель, который решил продать бизнес, с другой – покупатель.

По факту происходит ликвидация фирмы ИП и создание новой. Тщательная подготовка документов даёт возможность оформить сделку за минимальное количество времени – 2 дня.

Каждая из Сторон без ущерба для своих прав может досрочно отказаться от настоящего договора, если другая сторона, несмотря на письменное предупреждение другой стороны, не выполняет условия настоящего договора. 8.4. Принципал вправе досрочно расторгнуть настоящий договор без ущерба своим правам и без права Агента на предъявление каких-либо убытков, если действия Агента противоречат интересам Принципала.

В этом случае Принципал направляет Агенту соответствующее уведомление. 9. Обстоятельства непреодолимой силы 9.1.

Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате событий чрезвычайного характера, которые такая сторона не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами.

9.2.

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/05/dogovor-po-poisku-pokupatelya-na-gotovyj-biznes/

Агентский договор на продажу товара

Агентский договор на продажу товара — разновидность агентского договора, обозначенная и правомерно утвержденная в статье 1005 ГК РФ.

После заключения данного договора агент должен совершать определенные действия в рамках оговоренных полномочий. В его обязанности входит продажа товаров принципала (им может являться как физическое, так и юридическое лицо).

Взамен на оказанные услуги заказчик выплачивает агенту некоторую сумму, что также оговаривается в договоре.

и структура договора

Правильно составленный агентский договор продажи товара должен содержать все аспекты и оговаривать условия, предусмотренные действующим законодательством РФ.

При заключении такого договора кроме типовых строк формируется еще ряд дополнительных пунктов, актуальных для конкретной сделки. Иногда на добавление новых пунктов влияет характер обязанностей, которые стороны обязуются выполнить.

Базовая форма соглашения почти всегда нуждается в корректировке. Так же мы уже обсуждали, кто такой принципал в агентском договоре и существенные условия договора.

1. Предмет договора.
2. Права и обязанности сторон.
3. Вознаграждение агента, порядок проведения необходимых расчетов по этапам выполнения условий договора.
4. Обязательная конфиденциальность, рамки полностью засекреченной информации.
5. Определение порядка приемки услуг агента.
6. Пункт ответственности сторон при различных случайных обстоятельствах или специальном злостном уклонении от соблюдения условий заключенного договора.
7. Гарантии, обязывающие стороны вовремя выполнять свои обязанности.
8. Сроки прекращения договора.
9. Заключительные положения.
10. Добавленные приложения.
11. Реквизиты и фактические адреса проживания принципала и агента.
12. Подписи.

Агентский договор продажи товаров многие позиционируют, как двигатель современных торговых отношений. Весь современный рынок, в особенности сырьевого потребления, основывается на форме гражданско-правовых сделок, которые есть на данный момент и уже существуют более 20 лет.

Данной схемой пользуются практически все предприятия, как крупные, так и мелкорозничные. Все производители пытаются сбывать товар как можно большему кругу покупателей. Данной цели им помогает достичь заключение договоров с различными организациями, занимающимися формированием и подписанием агентских договоров продажи товаров в рамках определенной территории.

Помимо классических форм договоров (поставки товаров, их покупке и продажи) повсеместная рыночная глобализация предусматривает использование агентских договоров продажи товаров в следующих сферах деятельности:

• Продовольственное назначение.
• Бытовое назначение.
• Промышленное назначение.
• Экономические сделки с внешним рынком.

Сроки и расторжение договора

Образец типового агентского договора на продажу товара

Предмет агентского договора играет немалую роль для возможности добавления дополнительных услуг, которые призваны обеспечить надлежащую защиту интересам принципала.

Агентский договор, сроки которого четко оговорены, может без особых последствий быть расторгнут только по решению обоих сторон.

Без судебных разбирательств и выплаты неустойки в одностороннем порядке он расторгаться не может, если не возникает форс-мажора.

При заключении договора об условиях продажи товаров следует указать определенный срок его действия. Это необходимо для возможности своевременного реагирования на противоправные действия агентов, если они окажутся недобросовестными и попробуют незаконно присвоить или похитить товар.

Цена товара в договоре

Продукция в реализации очень часто меняет свою стоимость под действием нескольких факторов:

• Конечная цена всех работ по грузоперевозкам, иногда комиссия для предоставляющей эти услуги фирмы.
• Финальная стоимость закупаемого сырья.
• Оплата света, воды, газа и других необходимых для производства конкретного вида товаров энергетических ресурсов.

Часто предприниматели принимают решение о выделении положения о точной, фиксированной стоимости товаров в отдельное приложение в агентском договоре. Такой ход дает возможность в любой момент изменить стоимость продукции, просто сменив вкладыш-приложение, что невозможно при внесении данной информации в отдельный пункт базового договора.

Важные пункты договора

Пункты договора, на которые необходимо обратить особое внимание:

1. Положение о возможности согласования кандидатуры лиц, претендующих на должность субагента, с агентом.
2. Заключительная информация о фиксированной стоимости различной продукции или одного товара.
3. Четкие временные рамки действия договора.
4. Необходимость и правила отчетности агента принципалу о ходе проводимой работы, соответствии предпринимаемых действий с пунктами договора.
5. Правила и порядок материальных расчетов между принципалом и нанятым агентом.

Агентский договор продажи товаров нередко заключается вместе с субагентским соглашением. Принципал всегда должен выдвигать свои условия, относящиеся к определению степени деловой репутации и правомочности при осуществлении прямой продажи товаров с производства агента в понимании каждого рядового покупателя.

Условие о заключении субагентского договора очень часто включается в соглашение, что помогает очень сильно расширить и качественно урегулировать экономическую целесообразность заключения договора о продаже товаров с агентом.

В данном случае принципал обязан сделать отдельный пункт в договоре, отвечающий за его возможность корректировки предоставления прав на должность субагента, возможность самостоятельного контролирования действий должностного лица, что позволяет полностью исключить для себя неприятные последствия сделки.

Источник: http://MirBlankov.ru/agentskij-dogovor-na-prodazhu-tovara/

Субагентский договор: налоговый и бухгалтерский учет

Источник: журнал «Главбух»

Согласно нормам статьи 1009 Гражданского кодекса РФ, агент в целях исполнения договора вправе заключать субагентский договор с другим лицом (если иное не предусмотрено агентским договором). Но при этом он остается ответственным за действия субагента перед принципалом. По сути, агент приобретает в отношении субагента права и обязанности принципала.

Рассмотрим особенности налогового и бухгалтерского учета по субагентским договорам.

Реализация через субагента

Сначала поговорим об особенностях учета в случае, если субагента привлекают для продажи путевок туроператора.

Налоговый учет

Вознаграждение субагента без учета НДС является его доходом от реализации ( п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 Налогового кодекса РФ). При методе начисления оно признается в целях налогообложения прибыли на дату утверждения отчета субагента ( п. 3 ст. 271 Налогового кодекса РФ).

Денежные средства, полученные от реализации агентом (субагентом), перечисляются принципалу. Соответственно, в налоговом учете агента (субагента) такие денежные средства не учитываются ни в составе доходов ( подп. 9 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ), ни в составе расходов ( п. 9 ст. 270 Налогового кодекса РФ).

В свою очередь у агента в составе прочих расходов на дату утверждения отчета субагента будет учитываться выплаченное субагенту вознаграждение (без учета НДС) ( подп. 3 п. 1 ст. 264, подп. 3 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ).

НДС и агент, и субагент начисляют с суммы своего вознаграждения. При этом агент имеет право на вычет «входного» налога с выплаченного субагенту вознаграждения на дату утверждения отчета субагента при наличии полученного от него счета-фактуры на сумму вознаграждения ( подп. 1 п.

2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ). Данный счет-фактура регистрируется в книге покупок, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

В свою очередь, выставленный счет-фактуру на сумму своего вознаграждения субагент регистрирует в книге продаж и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Бухгалтерский учет

Денежные средства, полученные в связи с реализацией и подлежащие перечислению принципалу, не учитываются в учете агента (субагента) ни в доходах, ни в расходах ( п. 3 ПБУ 9/99, п. 3 ПБУ 10/99). Отметим, что в учете агента будут отражаться дебиторская задолженность субагента и кредиторская задолженность перед принципалом по агентскому договору.

Вознаграждение в бухгалтерском учете субагента признается доходом от обычных видов деятельности и подлежит отражению на дату утверждения отчета по кредиту счета 90 «Продажи» и дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В бухгалтерском учете агента вознаграждение субагента является расходом по обычным видам деятельности, подлежит отражению на дату утверждения отчета субагента (п. 5, 7 ПБУ 10/99).

Приобретение через субагента

А теперь рассмотрим ситуацию, когда субагента привлекают, чтобы приобрести услуги для туроператора.

Урок 40. Баланс пользователя и субагенты

Цель урока

Познакомиться с базовыми возможностями при использовании баланса пользователей. Подключить инструмент сетевого маркетинга — субагенты.

Баланс пользователя — лицевой счет зарегистрированного пользователя в интернет магазине uCoz.

Особенности баланса в интернет магазине:

• Средства на балансе хранятся в условных единицах магазина. Состояние счета может быть отображено для пользователя в любой настроенной валюте (Урок 12. Настройка валют).
• Баланс можно пополнять несколькими способами: WebMoney, SmsCoin, Qiwi, PayPal, LiqPay. Для этого необходимо настроить соответствующие способы оплаты (Урок 23. Обзор способов оплаты). После пополнения счета пользователем средства поступают на счет указанный в способах оплаты.
• Баланс пользователя может быть изменен администратором
• При оплате товаров в интернет магазине могут быть использованы средства с баланса

Субагенты — это группа пользователей, у которых есть право добавлять новые товары. При продаже этих товаров, на баланс субагента поступает процент от стоимости купленного товара (комиссионные).

Особенности работы с субагентами в uCoz:

• Перевод в группу субагенты может отличаться: ручной перевод, автоперенос, выбор при регистрации
• Добавляемые субагентами товары могут проходить проверку или добавляться без нее.
• Размер комиссии устанавливается администратором.
• Гибкая система вывода средств на счет субагента: размер минимальной выплаты, счет для вывода, автовыплаты, настраиваемая валюта.

Информация о балансе отображается на специальной странице пользователя, которая доступна по адресу:

http://ваш_сайт/shop/user/$ID$

Где:

• ваш_сайт — домен второго уровня, который мы регистрировали на седьмом уроке;
• $ID$ — идентификатор пользователя. Можно посмотреть в панели управления — пользователи — список пользователей — колонка ID.

Можно вывести баланс пользователя в любом месте, для этого используйте $BALANCE$.

Настройка баланса пользователя

Давайте подключим баланс пользователя. Панель управления — Интернет магазин — Настройки модуля :

При активировании данной функции, в настройках способов оплаты появится соответствующий дополнительный модуль. Пользователи на персональной странице получат возможность зачислять средства на свой баланс в магазине, а позже производить оплату заказов — путём списания с него нужной суммы.

Добавим способ оплаты «Баланс пользователя» Панель управления — Интернет магазин — Способы оплаты, доставки, валюты и курсы — Добавить способ оплаты:

У данного модуля оплаты нет настроек, поэтому сохраняем и идем проверять на http://ваш_сайт/shop/checkout, не забыв при этом положить что-нибудь в корзину:

Изменение баланса пользователя

Мы можем как угодно менять баланс любого пользователя. Для этого зайдите в панель управления — интернет магазин — управление субагентами:

Если список пользователей не отобразился, выберите в раскрывающемся селекте «Все пользователи» (вместо «Только субагенты»).

Чтобы ввести новое значение баланса пользователя, просто нажмите в соответствующую ячейку таблицы и укажите значение. Помните, что баланс хранится в условных единицах магазина.

Для задания абсолютного значения баланса используйте число без знака. Например: 596. Для добавления или отнимания числа от баланса используйте знаки + и — соответственно. Например +6 добавит к балансу 6, а -5 отнимет от баланса 5 Чтобы пользователь мог самостоятельно пополнить баланс у вас должен быть настроен один из способов оплаты через электронные модули платежей (WebMoney, LiqPay, PayPal, Qiwi, SmsCoin).

Вернемся к странице пользователя в интернет магазине:

http://ваш_сайт/shop/user/$ID$

Указываем сумму, валюту, способ пополнения и нажимаем «Пополнить»:

Появилась кнопка для оплаты, после нажатия на нее, пользователь попадет на сайт платежной системы.

Подготовка магазина к работе с субагентами

В первую очередь необходимо создать группу пользователей «субагенты» Панель управления — Пользователи — Группы пользователей — Создать группу:

Можем указать, что данная группа доступна для выбора при регистрации.

Выбрав данную опцию у пользователей при регистрации появится возможность выбрать эту группу и получить все ее права. Будьте внимательнее с данной опцией!

Давайте укажем права для новой группы в разделе интернет магазин:

Эти права позволят субагентам добавлять и редактировать свои товары.

Список субагентов можно посмотреть здесь панель управления — интернет магазин — управление субагентами:

По умолчанию, в этом списке только администраторы. По мере добавления пользователей в группу Субагенты, список будет расширяться.

В таблице доступны поля:

• Имя пользователя (логин) — указывается при регистрации;
• Товаров — количество добавленных субагентом товаров;
• Баланс — значение баланса. Как его менять мы рассматривали в предыдущем пункте;
• % — ставка от стоимости товара, которая начисляет субагенту при продаже его товара. Изменяется аналогично балансу;
• Счёт для выплаты. Субагент выбирает способ вывода средств и указывает счет. Чуть ниже мы рассмотрим, как это делается;
• Заявка — выполняется вручную. Это уведомление о том, что субагент желает получить выплату;
• Последняя выплата — информация о последней выплате субагенту.

Давайте перейдем во вкладку «Настройки»:

1. Строка назначение платежа — эта информация будет отображаться на сайте платежной системы и в примечании к переводу средств на личный счет субагента;
2. Минимальная сумма для выплаты — позволяет ограничить возможность запроса на вывод средств до достижения определенного порога. Указывается в условных единицах магазина;
3. Процент комиссионных отчислений по умолчанию — для новых пользователей процент может быть снижен или быть равным нулю;
4. Значение баланса по умолчанию — автоматически начисляет на баланс пользователя средства. Указывается в условных единицах магазина;
5. Кнопка «Применить ко всем существующим субагента» позволяет быстро назначить одинаковый процент для всех;
6. Типы счетов для выплат субагентам — способ вывод средств для субагента.

Последнее, что нам предстоит сделать, это настроить счета для вывода средств субагентов. Для этого нажмите «Добавить новый тип счёта», введите название счета и нажмите на зеленую галочку. Название счета должно отображать направления, куда выводятся средства. Например: WebMoney, Qiwi, Liqpay.

• Валюта счета
• Курс у.е. магазина к валюте счёта
• Участвует в массовых выплатах — обязательно для заполнения, если вы собираетесь делать реальные выплаты своим субагентам, иначе средства будут уходить в пустоту.

Добавьте все возможные способы вывода средств для своих субагентам. Так им будет удобно работать с вами.

Начисления субагентам

Для того, чтобы получать выплаты, субагент должен указать свой счет. Например, для WebMoney это номер кошелька, для Qiwi и LiqPay — номер телефона. Для PayPal — логин. Делается это на странице пользователя в интернет магазине:

Когда субагент заработает свои первые комиссионные, он может подать заявку на выплату:

Заявка может формироваться автоматически после превышения лимита средств на вывод.

Когда заявка сформирована, в панели управления субагентами вы увидите соответствующий значок:

Выберите пользователя, установив галочку в первой колонке и нажмите «Начислить выплаты». После этого будет создано задание в файле выплат .csv. Этот файл нужно загрузить в платежной системе (в зависимости от счета) и выплаты будут выполнены массово.

Значки во вкладке «Выплаты» указывают, что файл заданий создан и его можно скачать:

На этом я заканчиваю. В одном из следующих уроков рассмотрим более подробно, как проводить массовые выплаты для каждой платежной системы.

Упражнения

1. Подумайте, как можно использовать баланс пользователя. Например, бонус при регистрации.
2. Рассмотрите участие ваших посетителей в качестве субагентов. Это дополнительный канал продвижения, т.к. каждый субагент заинтересован в том, чтобы продать свой товар и получить комиссию.
3. Настройте баланс пользователя и подключите субагентов

Урок 39. Группы пользователей

Порядок вывода комментариев: По умолчанию Сначала новые Сначала старые

Источник: http://ucozmagazines.ru/publ/sozdanie_internet_magazina/gruppy_polzovatelej/balans_polzovatelja_i_subagenty/12-1-0-40

Сообщение Продажа товаров через субагента появились сначала на О налогах.

В этой статье мы расскажем что такое:

• Журнал учета счетов фактур для посредников
• Декларация по НДС для посредников
• Счет-фактура агента: как выписывать на бумаге или электронно

Читайте так же статью «Посреднические сделки: НДС с аванса, вычет по НДС»

Налоговый агент по НДС

Случаи, когда на компанию или ИП возлагаются обязанности налогового агента по НДС, приведены в статье 161 НК РФ. Так, налогоплательщик выступает налоговым агентом, если он:

• покупает товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах Российской Федерации, при этом местом реализации является территория России;
• арендует государственное имущество у органов государственной власти или приобрел его в собственность;
• продает скупленные ценности, конфискованное имущество, клады и прочие ценности;
• в качестве посредника реализует товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах;
• построил судно и в течение 45 календарных дней с момента перехода права собственности не зарегистрировал его в Российском международном реестре судов.

Журнал учета счетов-фактур для посредников

С 1 января 2015 года все посредники на основе договоров комиссии (агентских договоров) на реализацию или покупку товаров (работ, услуг) от имени комиссионера (агента), обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности (абз. 1 п. 3.1 ст. 169 НК РФ и подп. «б» п. 3 ст. 1 Федерального закона от 21.07.14 № 238-ФЗ).

Причем данное правило распространяется и на посредников, которые освобождены от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС (ст. 145 и 145.1 НК РФ).

А также на лиц, которые не являются плательщиками НДС (например, «упрощенцы»).

Для посредников, которые оказывают услуги на основании договора поручения или агентского договора, предусматривающего реализацию (приобретение) товаров (работ, услуг) агентом от имени заказчика посреднических услуг, каких-либо специальных правил учета в 2015 году не установлено

Отчетность посредников по НДС

Декларация по НДС в электронном виде.

С 1 января 2015 года организации и ИП, являющиеся плательщиками НДС и осуществляющие посредническую деятельность, отражают сведения о таких операциях в декларации по НДС на основании данных журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Декларацию в таком случае нужно будет представлять в инспекцию в электронной форме (абз. 3 п. 5 и абз. 2 п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Исключение – налогоплательщики освобожденные от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС в соответствии со статьями 145, 145.1 НК РФ.

Такие правила распространяются также и на налоговых агентов по НДС (ст. 161 НК РФ, см. врезку на с. 29).

В том числе на налоговых агентов, которые не признаются плательщиками НДС либо являются освобождены от обязанностей по уплате и исчислению НДС (ст. 145 и 145.1 НК РФ).

Исключение – посредники, оказывающие услуги на основании договора поручения или агентского договора, предусматривающего реализацию (приобретение) товаров (работ, услуг) агентом от имени заказчика посреднических услуг.

Журнал учета счетов-фактур для посредников в ИФНС. С 1 января 2015 года организации и ИП, осуществляющие посредническую деятельность, обязаны представлять в инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронном виде. Сроки, те же что и сдачи декларации по НДС (п. 5.2 ст. 174 НК РФ в ред. Федерального закона от 21.07.14 № 238-ФЗ).

Но! Это правило распространяется только на посредников, не являющихся плательщиками НДС (например, «упрощенцев»), и на посредников, освобожденных от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС (в частности, на основании статьи 145 НК РФ).

Указанные лица должны представлять журнал учета счетов-фактур в инспекцию только в том случае, если они не являются налоговыми агентами по НДС и выставляют (получают) счета-фактуры в рамках агентского договора или договора комиссии.

Этот порядок не распространяется на посредников, оказывающих услуги на основании договора поручения (агентского договора) на реализацию (приобретение) товаров (работ, услуг) агентом от имени заказчика.

Счет-фактура агента

Комитент и комиссионер могут использовать в учете электронный документооборот счетов-фактур. Поэтому многие комиссионеры при реализации товара комитента выставляют покупателю счета-фактуры в электронном виде. Хотя такой обязанности у посредника нет.

Напомним, покупатель принимает к вычету НДС, предъявленный комиссионером или агентом на основании счета-фактуры. Счет-фактура может быть составлен как на бумаге, так и в электронном виде.

При этом электронный счет-фактура выставляется при наличии у сторон сделки технических средств и возможностей для приема и обработки таких документов (Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи утв. приказом Минфина России от 25.04.11 № 50н, и п. 1 ст. 169 НК РФ).

Такие счета-фактуры оформляются по взаимному согласию сторон (п. 1.4 Порядка выставления счетов-фактур по ТКС).

На заметку!

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/47409-posrednicheskie-sdelki-schet-faktura-agenta-zhurnal-ucheta-schetov-faktur.html

Счет-фактура: новая форма, порядок регистрации, проблемы и решения

По данным ФНС, в 2015 году за счет НДС было сформировано 36,1% всех доходов федерального бюджета.

Не удивительно, что Правительство России постоянно совершенствует порядок его оформления, что в 2017 году произошло дважды: на основании постановлений № 625 и № 981.

Давайте рассмотрим более подробно, как применяются новые формы и правила составления счетов-фактур и прочих регистров налогового учета по НДС.

С 1 июля 2017 года в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры добавлен новый реквизит — «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)», расположенный в верхней части документа (постановление Правительства РФ от 25.05.2017 № 625):

Заполнять его нужно в тех счетах-фактурах, которые выставляются в ходе исполнения государственных контрактов о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии). Реквизит расположен:

• в счете-фактуре — в строке 8;
• в корректировочном счете-фактуре — в строке 5.

Параллельно с Постановлением № 625, соответствующие изменения также были внесены в пункты 5, 5.1. и 5.2. ст. 169 НК РФ федеральным законом от 03.04.2017 № 56-ФЗ и вступили в силу с начала очередного налогового периода по НДС — с 1 июля 2017 года.

Примечание! Вопросы присвоения идентификаторов государственным контрактам, договорам (соглашениям) в целях казначейского сопровождения средств, в соответствии со ст. 5 федерального закона от 19.12.2016 № 415-ФЗ относятся к компетенции Казначейства России.

Порядок формирования идентификатора государственного контракта (соглашения) при казначейском сопровождении средств на период 2017 — 2019 годов утвержден приказом Федерального Казначейства РФ от 20.03.2017 № 9н.

Как обычно бывает, вступление в силу новых требований к оформлению счетов-фактур вызвало ряд проблем.

Проблема: является ли непроставление прочерка в строке 8 счета-фактуры и(или) строке 5 корректировочного счета-фактуры основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС при отсутствии у налогоплательщика государственного контракта, договора (соглашения)?

Решение: Правила заполнения счета-фактуры (в новой редакции) предусматривают указание идентификатора государственного контракта… при его наличии (п. 1. Правил). Но, проставление прочерка в указанных строках счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры при отсутствии государственного контракта, договора (соглашения) Правилами не предусмотрено.

Поэтому неуказание прочерка в строке 8 счета-фактуры и(или) строке 5 корректировочного счета-фактуры в связи с отсутствием госконтракта не может являться основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС (см. письмо МФ РФ от 08.09.2017 № 03-07-09/57870).

Оформление счета-фактуры с 1 октября 2017

Более масштабные изменения в формы введены в действие постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981:

• порядок заполнения строк счета-фактуры 2а и 6а «Адрес» изменен;
• в форму счета-фактуры и в форму корректировочного счета-фактуры (табличная часть) добавлены графы — соответственно 1а и 1б «Код вида товара»;
• наименование графы 11 счета-фактуры изменено, новое название — «Регистрационный номер таможенной декларации»;
• реквизит для подписи счета-фактуры индивидуальным предпринимателем откорректирован, новое значение — «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо»;
• введены требования при заполнении счетов-фактур посредниками (комиссионерами, застройщиками, экспедиторами и иными лицами, указанными в п. 3.1. ст. 169 НК РФ);
• введен п. 8. в Правила заполнения корректировочного счета-фактуры, которым налогоплательщику разрешено указывать в дополнительных строках и графах этого документа иную дополнительную информацию, при условии сохранения его первоначальной формы.

Оформление журналов учета счетов-фактур с 1 октября 2017

Несмотря на то, что с 01.01.2015 обязанность по ведению журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее — Журнал) исполняют лишь лица, поименованные в п. 3.1. ст.

169 НК РФ при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица (т.е.

посреднической деятельности), тем не менее в форму Журнала и в порядок его заполнения были внесены существенные изменения:

• изменено наименование группы граф с 10 по 12 первой части Журнала, новое название — «Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов»;
• также изменено и наименование графы 12, новое название — «номер и дата счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2»;
• введен новый порядок, при котором выставленные (полученные) счета-фактуры подлежат единой регистрации за истекший налоговый период, — в отличие от отмененного хронологического порядка регистрации получения (выставления);
• изменены Правила ведения Журнала, которые больше не требуют указывать даты выставления и получения счетов-фактур, однако в форме Журнала эти графы остались;
• в п. 1. Правил ведения Журнала добавлен перечень лиц, которые обязаны вести его на основании требований ст. 169 НК РФ, а также добавлен п. 1(3), содержащий условия, при которых Журнал не ведется;
• утратили силу положения, которыми было разрешено не вести часть вторую Журнала отдельным категориям лиц;
• утратили силу положения, которые требовали заполнять Журнал даже в тех случаях, когда в налоговом периоде не имеется полученных или выставленных счетов-фактур;
• ликвидировано требование о регистрации в Журнале счетов-фактур с пометкой «Без НДС»;
• установлены новые требования по внесению в Журнал изменений и исправлений;
• изменен порядок регистрации полученных и выставленных счетов-фактур при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе РФ;
• введено требование по отражению в Журнале сведений из таможенных деклараций, заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров на территорию РФ;
• откорректирован реквизит для подписи индивидуальным предпринимателем, новое значение — «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо»;
• отменено требование скреплять печатью страницы Журнала.

Книга покупок и(или) дополнительный лист книги покупок:

• изменено наименование группы граф с 11 по 12, новое название — «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)»;
• отредактировано наименование графы 13, новое название — «Регистрационный номер таможенной декларации»;
• скорректирован порядок заполнения графы 7 Книги «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога»;
• уточнен порядок, при котором графа 9 Книги «Наименование продавца» и графа 10 «ИНН/КПП продавца» могут не заполняться;
• исключено из Правил ведения Книги словосочетание «Таможенный союз» и заменено новым значением — «Евразийский экономический союз»;
• исключено требование регистрировать в Книге откорректированные счета-фактуры при условии возникновения права на соответствующие налоговые вычеты;
• утратили силу положения о том, что в Книгу вносятся данные лишь о тех счетах-фактурах, которые содержатся в Журнале учета счетов-фактур;
• внесены дополнения в порядок отражения в Книге данных корректировочного счета-фактуры;
• отменено требование не регистрировать авансовые счета-фактуры, полученные на предоплату при осуществлении безденежных расчетов и изменены условия их отражения в Книге;
• изменен порядок заполнения Книги покупок при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС либо освобожденным от исполнения этих обязанностей;
• оговорены особенности заполнения Книги в случаях импорта товаров на территорию РФ;
• определен порядок заполнения Книги в случае регистрации единого счета-фактуры на товары, закупаемые для собственных нужд, и товары, приобретаемые в интересах другого лица;
• дополнен порядок внесения в Книгу покупок записей о счетах-фактурах по операциям, облагаемым ставке 0%;
• изменен срок подписания Книги на бумажном носителе;
• откорректирован реквизит для подписи индивидуальным предпринимателем, новое значение — «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо»;
• отменено требование проставления печати на страницах Книги.

Книга продаж и(или) дополнительный лист книги продаж:

• изменено наименование группы граф с 17 по 18, новое название — «Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке»;
• введена новая графа 3а «Регистрационный номер таможенной декларации», которую необходимо заполнять лишь налогоплательщикам ОЭЗ в Калининградской области;
• введена новая графа 3б «Код вида товара», предназначенная для заполнения лишь налогоплательщиками-экспортерами в страны Евразийского экономического союза;
• уточнен порядок, при котором графа 7 Книги «Наименование покупателя» и графа 8 «ИНН/КПП покупателя» могут не заполняться;
• изменено заполнение графы 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату» при регистрации информации о нескольких документах, подтверждающих оплату счета-фактуры;
• изменен порядок регистрации в Книге авансовых счетов-фактур;
• оговорены особенности регистрации в Книге показателей корректировочного счета-фактуры;
• введен порядок заполнения Книги в случае невыставления счетов-фактур лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения этих обязанностей;
• определен порядок заполнения Книги в случае выставления посредником единого счета-фактуры на товары, приобретенные для собственных нужд, и товары, принадлежащие комитенту (принципалу);
• уточнен порядок регистрации в Книге первичных учетных документов и документов, содержащих суммарные сводные данные;
• уточнен порядок заполнения Книги при передаче имущества в уставный капитал организации;
• откорректирован реквизит для подписи индивидуальным предпринимателем, новое значение — «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо»;
• отменено требование проставления печати на страницах Книги.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1557

Оформляем счёт-фактуру правильно

Осуществление предпринимательской деятельности осложняется созданием внушительного количества документов. Однако среди них есть те, оформлять которые необходимо и для учёта хозяйственных операций, и для составления налоговой отчётности — это счета-фактуры. Каждый бизнесмен должен чётко уяснить, для каких целей они применяются, как их правильно составить и когда не нужно этого делать.

Зачем нужен счёт-фактура

Счёт-фактура (СФ) считается бухгалтерским документом, эксперты утверждают, что для налогового учёта его можно рассматривать как первичный документ, а для бухгалтерии — нет, поскольку он составляется на основе других документов. Оформляется СФ на каждую операцию, по нему покупатель получает поставленный продавцом товар или услугу. Если получена предоплата, то выписывается СФ на сумму авансового платежа.

Документ широко используется налогоплательщиками: по нему покупатель претендует на налоговые вычеты в сумму НДС, уплаченной при расчёте за товар. Оформляя его, продавец подтверждает право покупателя на получение указанных вычетов.

Но не только продавцы и покупатели используют СФ, также его применяют посредники, комиссионеры или агенты. Оформляют СФ экспедиторы, застройщики.

Счёт-фактура не всегда необходим. Вот случаи, когда его не используют:

1. Продавец и покупатель не уплачивают НДС (специальные режимы налогообложения или ст. 145 НК РФ).
2. Продавец поставляет товар своему сотруднику безвозмездно.
3. Покупатель является физическим лицом и приобретает товары для последующей продажи.
4. Сделка не облагается НДС (ст. 149 НК РФ).

Различие счёта-фактуры и товарной накладной

Чем же отличается счёт-фактура от товарной накладной? Товарная накладная подтверждает факт передачи товара продавцом покупателю и подписывается обеими сторонами. А счёт-фактура аккумулирует сумму налоговых вычетов, подписывается продавцом и не является подтверждением передачи товара покупателю.

Срок выставления документа

Продавцу следует оформить и передать покупателю документ в течение 5 дней с момента исполнения условий сделки (отгрузки товара, оказания услуг, по окончании работ) или после получения предоплаты.

Форма и порядок заполнения счёта-фактуры

Бланк документа можно скачать здесь. Счёт-фактура состоит из тринадцати строк и одиннадцати граф в таблице. Рассмотрим обязательные элементы СФ.

Обязательные элементы документа

Счёт-фактура состоит из информационного блока о сторонах сделки и таблицы с данными о предмете сделки. Информационный блок включает восемь строк:

1. Порядковый номер и дата составления документа (строка 1), номер проставляется в соответствии с хронологией выдачи счетов налогоплательщиком.
2. Номер и дата внесения изменений, если делались изменения (срока 1а).
3. Наименование продавца (строка 2), юридический адрес для продавца — юридического лица или место жительства, если продавец ИП (в строке 2а), индивидуальный номер налогоплательщика в налоговой инспекции (строка 2б).
4. Грузоотправитель и его почтовый адрес (строка 3).
5. Грузополучатель и его почтовый адрес (строка 4).
6. Покупатель (строка 6) и его юридический адрес для юридического лица или место жительства (покупатель ИП) (строка 6а), его номер в налоговой (строка 6б).
7. Номер и дата расчётно-платёжного документа, к которому составлен счёт-фактура. Если этот счёт-фактура составляется на полученный аванс, то в строке 5 ставится прочерк. Если получены авансовые или иные платежи за поставляемый в будущем товар, то указывается документ, к которому прилагается этот счёт-фактура.
8. Валюта (в строке 7), код валюты должен быть единым для всех перечисленных в документе товаров, узнать код любого вида валюты можно здесь.
9. Идентификатор государственного контракта (строка 8) указывается в том случае, если оформляется поставка по госконтракту.

Красным цветом обозначены нововведения, вступившие в силу с октября 2017 года: номер госконтракта, код товара по ТН ВЭД, подпись уполномоченного лица

Перейдём к таблице, которая содержит 11 граф, полностью описывающих предмет сделки — работу, услугу или товар.

1. Первая графа предназначена для записи названия товара. В таблице появилась дополнительная графа 1а, в ней указывается код товара. Узнать его можно по общероссийскому классификатору ТН-ВЭД Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности. Этот столбец заполняют, если товар вывозится с территории РФ на территорию Евразийского экономического союза, в других случаях здесь ставят прочерк.
2. В графах 2 и 2а вносят единицу измерения (код и обозначение) по общероссийскому классификатору единиц измерения (ОК 015–94 (МК 00–97)).
3. В третьей графе отмечают объём товара в указанных единицах (если показатель отсутствует, то ставят прочерк).
4. В четвёртой графе фиксируют тариф за единицу.
5. В пятой графе записывается общая стоимость поставленных товаров (оказанных услуг или работ).
6. В шестой графе фиксируется сумма акцизных сборов, если товар не подакцизный — ставят прочерк.
7. Седьмая графа — налоговая ставка. Для операций, перечисленных в ст. 168 пп. 5 НК РФ, записывается «без НДС».
8. Восьмая графа — сумма налога на добавленную стоимость.
9. Девятая графа — общая стоимость поставляемых товаров (оказанных услуг или работ) по выставляемому СФ.
10. В графах 10 и 10а указывают страну происхождения и её код по классификатору ОК (МК(ИСО 3166) 004–97) 025–2001, если товар произведён на территории другой страны.
11. В одиннадцатую графу записывают номер таможенной декларации для товаров, произведённых не на территории России.

Счета-фактуры должны заполняться разборчиво, без исправлений или помарок

Если продавец применяет УСН, тогда он не должен выдавать СФ, так как, по сути, не уплачивает налог на добавленную стоимость. Однако часто бывает, что покупателю счёт-фактура необходим, и он настаивает на его получении.

Разрешением вопроса может стать выписка бумаги с формулировкой «без НДС», но нужно понимать различие между «без НДС» и «0% НДС», так как выставление счёта-фактуры с НДС влечёт обязательство продавца отчитываться перед налоговой инспекцией за обозначенную сумму НДС (пусть даже и нулевую), а это лишние хлопоты.

Сводный счёт-фактура

В комиссионных, агентских сделках может применяться сводный СФ. Это нововведение появилось в 2015 году.

Например, продающий посредник (агент или комиссионер) отгружает товары (или оказывает услуги) нескольким покупателям, подобная операция может быть оформлена одним документом, сводным СФ.

И наоборот, покупающий посредник (агент или комиссионер) приобретает для заказчика товары (услуги) от нескольких продавцов, и такая операция также может оформляться единым сводным счётом-фактурой.

Оформление СФ при частичном принятии товара

Частичное принятие товара подразумевает изменение стоимости поставляемых товаров, то есть требуется составлять корректировочный счёт-фактуру.

Если товар принимается частично, то продавец готовит корректировочный счёт-фактуру на новую сумму с учётом недопоставленных товаров в течение 5 дней со дня подписания соглашения об изменении стоимости поставки.

Потом регистрирует его в книге продаж и журнале учёта счетов-фактур. Покупатель учитывает в книге покупок первый счёт-фактуру с учётом уменьшения суммы.

Кто подписывает документ

Свою подпись на СФ ставят первые лица компании, директор и бухгалтер. Визирование документа допустимо и доверенным лицом, при этом право подписи доверенным лицом должно подтверждаться внутренним приказом о закреплении полномочий или выданной доверенности.

В нормативных документах нет обязательного условия заверять документ печатью организации. Но, возможно, имеет смысл установить подобную обязанность при оформлении СФ на нескольких страницах доверенным лицом.

Важно сделать это заранее, чтобы не доставлять неудобств покупателю.

Право подписи счёта-фактуры закрепляется внутренними распоряжениями (приказами)

Пример оформления документа при продаже товара

Предположим, что продавец ИП И.С. Иванов продал товар, облагаемый НДС. Следовательно, он должен выдать покупателю счёт-фактуру. Для его оформления понадобятся такие сведения:

1. Ф. И. О.
2. Юридический адрес — 770055 г. Москва, пер. Урукова, дом 12, корпус 1, квартира 22.
3. Фактический адрес — 428000 г. Чебоксары, ул. Мира, до 25, квартира 1.
4. Данные о платёжно-расчётном документе — №599 от 04.07.2017.
5. Реквизиты покупателя — компании ООО «Рога и копыта».

Предметом сделки является продажа монитора Samsung X90. Так как товар произведён вне таможенной зоны Российской Федерации (имеется регистрационный номер таможенной декларации и указан код страны происхождения 646 — Руанда), в графе 1а указывается код по товарной номенклатуре.

Обращаясь к ТН ВЭД, выясняем, что код товара — 8528599000. Мониторы считаются в штуках, код 796. Продаётся монитор в количестве одной штуки, тариф за единицу 4 237,49 рубля. Стоимость товара 4 237,49 руб., товар не облагается акцизными сборами, сумма налога равна 762,71 руб.

, общая стоимость равна 5 000,00 руб.

Счёт-фактура подтверждает реализацию компьютерной техники (монитора): страна-производитель острова Теркс и Кайкос (796), номер таможенной декларации 25252213213

Пример оформления документа при аренде помещения

Юридическое лицо ООО «Ветер», адрес: 118347 г. Москва, ул. Красная сосна, дом 5, сдаёт в аренду нежилое помещение компании ООО «Полёт» (111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, дом 4). Документ составлен к платёжно — расчётному документу №131 от 08.10.2015.

Источник: https://ip-spravka.ru/schet-faktura-obrazets.html

Сообщение Посреднические операции и оформление счетов-фактур и журнала учета счетов-фактур появились сначала на О налогах.

Квитанция ФНС о том, что налоговая не принимает отчеты, а именно декларации по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5 % от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и не полный месяц с последнего срока предоставления отчета.

Сумма санкций не может быть больше 30 % от налога к уплате и меньше 1000 рублей. Но помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней по истечению срока сдачи.

Отсутствие информации для заполнения не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредоставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Когда налоговая имеет право отказать в приеме

Причины, когда налоговая не принимает отчеты 2019 на законных основаниях, установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Отчетность не примут, если:

1. В ФНС не предоставлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи через сеть Интернет основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
2. Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
3. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ИФНС не принимает НДС и другую отчетность законно.
4. Отчетность сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Что случается на практике

Учреждение получает отрицательный протокол, в котором прописывается код ошибки с расшифровкой. Бухгалтеру следует устранить ошибку или несоответствие в фискальной декларации и отправить форму повторно.

Контрагент не сдал декларацию

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка при отправке декларации в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: «ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны предоставить нулевые корректировки».

Что это значит? Допустим, контрагент за третий квартал предоставил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка).

База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой «АСК НДС-2», которая автоматически выдает ошибку. Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

Пример: декларация сдана, но не принята:

Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов на прием к начальнику ТОФНС. Причем дополняют, что декларация будет принята только после личного приема у руководства инспекции. На деле очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Так инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике.

Например, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого налоговая не принимает декларацию по НДС, поэтому процесс временно приостановили.

Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Что делать, если отказали

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос с просьбой уточнить причину отказа. Если адекватного ответа не последует, отправляйте жалобу в вышестоящую инспекцию. Свои доводы аргументируйте:

• право покупателя на вычет по НДС предоставляется независимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства;
• доставка и отгрузка товаров или услуг подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей;
• у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/chto-delat-esli-nalogovaya-ne-prinimaet-deklaratsiyu-po-nds

Ошибки по НДС – как найти и исправить в 1С 8.3

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » НДС » Ошибки по НДС – как найти и исправить в 1С 8.3

Рассмотрим как найти и исправить ошибки по НДС в 1С 8.3 для правильного ведения учета и формирования отчетности по НДС. Изучим как осуществить экспресс-проверку НДС в 1С 8.3, как избежать технические ошибки по НДС. Что делать с требованием о представлении пояснений в ФНС и как сверить НДС с контрагентами в 1С 8.3 пошагово.

Ошибки по НДС в 1С 8.3 можно разделить на два раздела:

• Ошибки, связанные с расчетом по НДС, то есть суммой рассчитываемой НДС.
• Технические ошибки по НДС. Например, неверно указаны дата или номер счет-фактуры или ИНН контрагента.

Экспресс-проверка ведения учета НДС в 1С 8.3

Ошибки по расчету НДС в 1С 8.3 поможет выявить Меню Отчеты – Экспресс-проверка ведения учета:

На примере рассмотрим Экспресс-проверку ведения учета по НДС за год, но также можно установить отчетный период – квартал. Необходимо установить флажки по ведению Книги продаж и Книги покупок по НДС. Выполнить проверку:

В 1С 8.3 выполняется проверка и выдаются данные. В нашем примере обнаружены ошибки:

Проведем анализ ошибок по учету НДС в 1С 8.3:

Ошибка «Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации» означает, например, что  не выписана накладная. Или выписка счет-фактуры осуществлена в другой программе, например 1С Торговля и склад и не занесена в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0:

Следовательно, сдав декларацию по НДС, контрагент организации – покупатель отразит счет-фактуру, которая отсутствует в книге продаж. Соответственно, не пойдут данные по декларации НДС. Необходимо внимательно относится к таким ошибкам по НДС в 1С 8.3.

Особенно, необходимо посмотреть на пункты, связанные с расчетом НДС:

Штрафы не облагаются НДС, а 1С 8.3 может выйти ошибка. По экспресс-проверке нужно внимательно отслеживать какие операции отражаются.  Какие-то ошибки могут быть в виде предупреждения.

В книге покупок нужно смотреть на соответствие НДС на 19 счете к тому, что принято к вычету:

Формирование записей книги покупок и записей книги продаж на конец года в 1С 8.3

В 1С 8.3 перед экспресс-проверкой учета НДС должно быть сформировано два регламентных документа – это формирование записей книги покупок и записей книги продаж на 31 декабря. Меню Операции – Регламентные операции НДС:

По книге покупок заполняются документы. Если вычеты по НДС переносятся на следующий год, так как в течение трех лет организация может это сделать, то из документа удаляется строка. Счет 19 отразится и в балансе, и в регистре по НДС:

По книге продаж формируется единственная запись, связанная с восстановлением по авансам. Например, при перечислении аванса поставщику получена авансовая счет-фактура. По ней НДС принят к вычету.

3 автоматически осуществляется с помощью документа формирования записи книги продаж:

Экспресс проверка выявляет не все ошибки по учету НДС. На курсе по работе в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 мы рассказываем про тройную проверку НДС, разбираем соответствие книг покупок и продаж и оборотам по счетам и много другое.

Технические ошибки по НДС в 1С 8.3

Технические ошибки при заполнении декларации по НДС поможет выявить раздел Отчеты – Сверка данных учета НДС. С 2015 года декларация по НДС расширенная. В ФНС осуществляется проверка каждого счета-фактуры из книги покупок путем поиска пары из книги продаж продавца.

С 2016 года будут приходить уведомления ФНС по представлению пояснений в связи с неточностью указанных данных в книгах покупок и продаж. Например, указан неверно номер счет-фактуры или дата.

Чтобы такого не было перед сдачей отчетности по НДС необходимо свериться с контрагентом.

Как сверить НДС с контрагентами в 1С 8.3

Начать нужно с книги покупок, то есть со всеми поставщиками. Для этого в 1С 8.3 есть отчет Сверка данных учета НДС:

Как работать с отчетом «Сверка данных учета НДС» в 1С 8.3

Сервис 1С 8.3 позволяет оперативно сверить данные из книги покупок с данными из книги продаж организации – продавца.

Шаг 1. Настройка учетной записи почты email в 1С 8.3

В 1С 8.3 реализована возможность получения и отсылки сообщений через почту по email. Раздел Администрирование – Органайзер – Настройка системной учетной записи.

Как отправлять электронную почту email в 1С 8.3, какие необходимы для этого настройки на главных почтовых серверах: mail.ru, yandex.ru, gmail.com рассмотрено в статье «Отправка документов из 1С 8.3 на электронную почту».

Шаг 2. Отправить запросы поставщикам для сверки данных по НДС

Отправить запросы поставщикам, с которыми необходима сверка. Раздел Отчеты – Сверка данных учета НДС – гиперссылка запросы поставщикам. Необходимо указать отчетный период, по которым нужно сформировать запросы, далее запросить реестры. Тем поставщикам, которые отмечены галочкой  отправляются по email запросы:

Данное сообщение придет на email поставщика:

Шаг 3. Показать поставщику как отправить Реестр счетов-фактур из 1С 8.3

Продавец получит сообщение от покупателя, которое автоматически отражается на закладке Запросы покупателей. Чтобы отослать покупателю Реестр счетов-фактур, необходимо нажать на кнопку Ответить. После чего все данные по запросу, которые есть в базе 1С 8.3 поставщика, выгрузятся на email:

Шаг 4. Получить от поставщика Реестр счетов-фактур

Ответ от поставщика будет получен и будет размещен в 1С 8.3 на закладке Ответы поставщиков:

Шаг 5. Сверка с реестром счетов-фактур поставщика в 1С 8.3

Чтобы сделать сверку с полученным реестром поставщика нужно на закладке Сверка использовать кнопку Сверить:

Из примера данные счетов – фактур № 38,39 совпадают. А по данным счетов – фактур № 40,400 выходит ошибка. По примеру № счет фактуры ошибочно  указан в базе 1С 8.3, вместо №40 указан №400.

Если данную ошибку вовремя не выявить  и сдать отчетность по НДС, то придет требование из ФНС.

В ответ ФНС организация должна отправить квитанцию в течение 6 дней, а далее в течение 5 дней установить причину ошибки.

Как исправить техническую ошибку после сдачи отчетности по НДС

Например, 15 сентября, в 3 квартале, организацией были учтены расходы по оказанным услугам. На данные услуги поставщик выставил счет-фактуру, на основании которой НДС был принят к вычету.

14 ноября, в 4 квартале, оказалось, что при вводе первичных документов и счета-фактуры в программу 1С 8.3 бухгалтер организации-покупателя допустил техническую ошибку при вводе данных  счет – фактуры. При этом, счет-фактура поставщиком была оформлена верно. Впоследствии, данную ошибку бухгалтер выявил сам.

Трудность заключается в том, что порядок исправления «технических ошибок» , на сегодня не прописан в законодательстве.  Представители ФНС дают следующие рекомендации: необходимо внести изменения в книгу покупок, но так как период закрыт, то все изменения должны осуществляться через дополнительные листы:

• Неправильная запись аннулируется;
• Правильная запись добавляется;
• Представляется «уточненка» с Приложением 1 к Разделу 8 декларации по НДС.

Что делать если пришло требование о представлении пояснений по декларации НДС

При получении письма из налоговой в виде электронного требования о представлении пояснений необходимо:

• В течение 6-ти рабочих дней отправить квитанцию о его получении согласно п.5.1 ст 23 НК РФ. Если квитанция не будет отправлена, то будут санкции – блокировка счета в силу пп.2 п.3 ст.76 НК РФ.
• Ответить на такое требование необходимо в электронной форме в течение 5-ти рабочих дней в силу п.3 ст.88 НК РФ.

Применяются коды для обозначения ошибок по требованиям о представлении пояснений ФНС:

Как отвечать на требование ФНС о представлении пояснений

Форма требования о представлении пояснений и ответа на требование ФНС опубликованы в письме ФНС от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752.

В ответ на требование представления пояснений ФНС прикрепляются Приложения в виде таблиц, дублирующих форму разделов декларации по НДС с 8 по 12, в которых указаны неточности либо ошибки.  Требования по другим разделам декларации НДС представляются в произвольном виде.

Как исправить ошибку в декларации по НДС

Рассмотрим, как исправить ошибки в суммовых показателях декларации по НДС, которые повлияли на расчет налога НДС.

Вне зависимости от того, кем они были обнаружены – ФНС при камеральной проверке или самостоятельно налогоплательщиком. Ошибка исправляется только путем представления уточненной декларации НДС в силу п.1 ст. 81 НК РФ. Уточненные декларации по НДС представляются на основании данных Дополнительных листов к книге покупок и книге продаж.

Случаи для представления уточненной налоговой декларации по НДС:

• В связи с выставлением нового экземпляра счета-фактуры исправленного.
• Обнаружились не учтенные счета-фактуры.
• Неправильно введены суммы по СФ и другое.

На сaйте ПРOФБУХ8 Вы можете посмотpеть другие наши беcплатные cтатьи и материaлы по конфигурациям:1C:Бухгалтеpия

https://prouh8.ru/2015/10/besplatno-buh-red-3/

https://prouh8.ru/2015/10/besplatno-buh-red-2/

Пoлный список нaших предложeний: https://prouh8.ru/katalog/

Поставьте вашу оценку этой статье: (1 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/05/oshibki-po-nds-v-1s-8-3/

Если контрагент не отразил в декларации по ндс покупателя

Исправление данных бухгалтерского и налогового учета В шапке документа в поле «от» указывается дата исправления допущенной ошибки, т.е. 27.10.2015 г. После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи (рис.

2): · по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 — на стоимость оказанной рекламной услуги с НДС; · по дебету счета 90.03 и кредиту счета 68.02 — на сумму начисленного НДС.

Соответствующая запись о стоимости оказанной рекламной услуги вносится также в регистр «Реализация услуг» (рис.

3). В регистр «НДС Продажи» вводится запись с видом движения «Приход» для книги продаж, отражающая начисление НДС по ставке 18% (рис. 4). При этом в результате такого автоматического заполнения регистра будет внесена запись в книгу продаж за 4 квартал 2015 года.

Периодически запрашивайте выписки из ЕГРЮЛ.

Еще можете установить правило, что договоры выше определенной суммы руководители компаний подписывают в личном присутствии.

Однако все это не дает стопроцентной гарантии от претензий налоговых инспекторов. Если, по их мнению, поставщик — однодневка, то они скорее всего снимут вычеты по НДС.

Тогда он декларирует только свои вознаграждения. А все остальные суммы проходят за балансом.

Все свои предположения налоговики будут основывать на том, что контрагент обязательство перед вами не выполнил. А счета-фактуры и накладные сфальсифицированы. Отсюда единственный выход — предоставьте доказательства реальности сделки.

Поставщик не отразил счет-фактуру на реализацию

А именно, что продавец подал нулевую декларацию по НДС. Все выходные — в непонятках: всё заплатила и всё отчитала.

В понедельник созванивается с ФНСом. оттуда — кто Вам сказал, что не уплатили? — от Вас пришло уведомление. — А.а это компьютер глючит.

Он всем рассылает, если до 12 часов не пришли платежи. Отсюда: вопрос, а кто за потраченные нервы и выпитый литр валокардина ответственность на себя возьмет? Опять, запрещенный в некоторых странах и в России — ИГИЛ?

Возмещение НДС: поставщик ликвидирован или не представляет данные при встречных проверках

Необходимо обратить внимание на то, что если поставщик, выставивший счета-фактуры, не зарегистрирован в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, суды чаще всего отказывают в вычете.

Организация находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС, ежеквартально предоставляет декларацию по НДС

Это следует из положений ст.

54.1 НК РФ и подтверждается судебной практикой. В случае принятия налоговым органом решения о привлечении к ответственности по данному эпизоду организация вправе обжаловать решение налогового органа в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде. Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщики имеют право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст.

166 НК РФ, на установленные ст.

171 НК РФ налоговые вычеты. Для применения налогоплательщиком вычета НДС по приобретенным на территории РФ товарам необходимо одновременное соблюдение требований, предусмотренных п. 2 ст. 171, п. 1 ст.

172 НК РФ: — товары предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС; — товары приняты к учету на основании правильно оформленных первичных документов; — имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика (либо иные документы в случаях, предусмотренных п.п.

3, 6-8 ст. 171 НК РФ)

Представить пояснения к нд по ндс

Ответ зависит от вида расхождений: В дополнение к основному требованию НИ может прикрепить счета-фактуры с видом «Данные прошлых периодов (справочная информация)». На такие записи формировать ответ не нужно.

Ответ зависит от вида расхождений: В требовании нажмите «Сформировать ответ».

Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС

• соглашения с контрагентом;
• товарных накладных;
• выписки из ЕГРЮЛ по компании контрагента;
• копии свидетельства о постановке его на налоговый учет;
• копии регистрации контрагента в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• доверенности или другого документа, который уполномочивает заверять документы от лица поставщика, копии документа, удостоверяющего личность;

и действий, предпринятых ранее:

Если вы уже оказались в такой ситуации, подайте счета-фактуры, все документы и пояснения налоговому органу. Вас должны ознакомить с актом налоговой проверки и пригласить рассмотреть материалы. В случае, сумма спорного или снятого вычета будет больше 5 млн рублей, напишите заявление в полицию по факту налогового преступления.

Правила, которые вас обезопасят:

Фнс выявила ошибки в каждой второй декларации по ндс

Специалисты УФНС посетовали на значительное количество расхождений при сопоставлении сведений из декларации по НДС контрагентов и перечислили шесть основных ошибок, которые допускают плательщики при формировании отчетности по НДС. В УФНС также напоминают, что по всем видам ошибок формируются требования о представлении пояснений.

За непредставление пояснений плательщику НДС грозит штраф.

При этом налоговые органы призывают плательщиков НДС быть более внимательными при заполнении документов, своевременно исправлять ошибки и направлять необходимые пояснения.

Кроме того, сервис «1С:Сверка» обеспечивает автоматическую сверку счетов-фактур с поставщиками и покупателями в любое время – как в процессе ведения учета, так и перед отправкой декларации по НДС в налоговые органы.

Поставщик выдал счет-фактуру, но не отразил ее в своей книге продаж в составе декларации по НДС за 1 квартал 2015 г

.

Если документ рисованный, то придется убрать из книги покупок и доплатить налог в бюджет, а также пеню.

— Практика показывает, что расхождений может быть очень много. Чаще всего путаница возникает в номерах документов, датах, суммах, ИНН-КПП организаций.

По каждому расхождению придется представлять пояснения, а это огромная нагрузка на бухгалтерию. — Отказ вычете НДС. По результатам камеральной проверки налоговый орган может принять решение об отказе в вычете НДС.

Если у Вас еще остались вопросы, Вы можете обратиться в нашу компанию за консультацией: Объединенная Консалтинговая Группа.

Источник: http://credit-helper.ru/esli-kontragent-ne-otrazil-v-deklaracii-po-nds-pokupatelja-25741/

Налоговая декларация по НДС 2019 года

Новая форма декларации по НДС 2019 года утверждена приказом ФНС России от 20.12.16 № ММВ-7-3/696@. Налогоплательщики должны предоставлять новую форму декларации по налогу на добавленную стоимость, начиная с налогового периода за I квартал 2017 года.

Новая декларация по НДС 2019 года имеет несколько важных и существенных особенностей. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие изменения претерпела декларация по налогу на добавленную стоимость, в какие сроки ее необходимо сдавать, а также коснемся вопроса о том, как правильно заполнить бланк декларации по НДС 2019 года.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году

В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней. Таким образом, новый срок подачи декларации по НДС 2019 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Изменения в декларации НДС с 2019 года

Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система. Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. В соответствии с законом № 134-ФЗ, налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика. Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.

Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают в электронном виде. С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

В декларации по НДС в 2019 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. Каждой строке из книги продаж и покупок должна соответствовать запись из книги контрагентов. Вне зависимости от объема, в декларации должны быть отражены все данные.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС или не являться таковыми, обязательно должны выставлять счет-фактуру. Соответствующая запись вносится в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. При этом в налоговых документах данная сумма не отражается. Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет. Правомерность такого действия отражают данные комитента.

Электронная декларация по НДС в 2019 году

Новая декларация НДС 2019 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.

Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде в 2018 году входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур в электронном виде является правом.

Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.

Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.

Декларация НДС на бумажном носителе в 2019 году

В 2019 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог).

Приведем пример: компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) и освобождена от уплаты НДС. При этом государственное (муниципальное) имущество эта компания взяла в аренду. В этой ситуации организация обязана уплачивать НДС (как налоговый агент). Предоставление декларации по НДС на бумажном носителе в данном случае приемлемо.

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить единую упрощенную налоговую декларацию, которая включает сведения по НДС.

Пример заполнения декларации по НДС 2019 года

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку.

По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции.

Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

Предлагаем вам основной порядок заполнения декларации по НДС 2019 года:

2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.

4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.

Порядок заполнения декларации по НДС 2019 года

Несмотря на то, что с 1 января 2019 года вступили в силу Положения ФЗ-303 о повышении ставки НДС до 20%, форма декларации с 2016 года не менялась. 

Декларация по НДС в 2019 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.

Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.

Строка 020 — записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи.

Строка 030 — заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру.

Строка — 040 и 050 — суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.

Раздел № 1

В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.

Раздел № 2

В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.

Раздел № 3

Данный раздел заполняется в случае выполнения налогоплательщиком операций, облагаемых НДС (статья 164 НК РФ). Декларация, предоставляемая иностранной организацией (фирмой или предприятием), должна быть дополнена приложением № 2.

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.

Строки — 010–040 – сумма реализации, то есть налоговая база.

Строка — 070 — полученные авансы в счет предстоящих поставок.

Строка — 080 — сумма, подлежащая восстановлению, в том числе в отношении авансов (строка 090) и в отношении операций по ставке 0% (строка 100).

Строка — 118 — общая сумму налога.

Строки — 120-190 – суммы к вычету:

• сумма входного НДС при покупке товаров, работ услуг строка — 120;
• НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок строка — 130;
• НДС, начисленный при проведении СМР для себя строка — 140;
• НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию строка — 150;
• НДС, уплаченный при ввозе в Россию из Таможенного союза – строка 160;
• НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) строка — 170;
• НДС, уплаченный налоговым агентом – строка 180;
• сумма всех строк 120-180 – строка 190;
• по строкам 200-210, вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.

Раздел № 4

В этом разделе перечисляются все произведенные операции, имеющие нулевую ставку НДС (в соответствии с НК РФ) или не подлежат налогообложению.

Раздел № 5

Чтобы избежать дополнительной подачи документов, подтверждающих проведение операций с нулевым НДС, в налоговых вычетах Раздела№ 5 декларации указываются все суммы налогов, которые были уплачены по нулевым НДС.

Раздел № 6

В разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, не имеющих статуса облагаемых по нулевым НДС. В случае если в указанный период такие операции не проводились, 6-й раздел заполнять не нужно.

Раздел № 7

В этом разделе должны быть перечислены все операции, не подлежащие налогообложению. Сюда вносится перечень услуг, продукции, операций реализованных и предоставленных за пределами РФ.

В полях, которые не заполняются (при отсутствии данных) ставится прочерк.

Раздел 7 заполните, если у вас в периоде осуществлялись операции, которые не облагаются НДС по статье 149 НК РФ. На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.

Разделы № 8 и № 9

Данные разделы отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.

Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж.

Раздел 10 и 11

Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12

Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.

Бесплатно скачать бланк декларации по НДС 2019 года

По ссылкам ниже вы можете скачать бланк декларации НДС 2019 года в формате Excel.

Кбк для оплаты ндс в 2019 году

Для оплаты НДС в 2019 году Коды бюджетной классификации остались такими же, как и на 2017 год:

Отличие первых трех цифр в КБК «182» и «153» объясняется тем, что администрирование НДС в 2019 году возложено на две федеральные структуры – ФНС и таможню. На КБК для ФНС осуществляются платежи при операциях внутри страны и при импортных операциях из стран-участниц ЕАЭС. На КБК федеральной таможенной службы НДС перечисляется при ввозе товаров из-за пределов стран ЕАЭС.

Считаем необходимым обратить внимание, что КБК по некоторым другим налогам, а также страховым взносам в 2019 году изменились. Они опубликованы тут: Актуальные КБК 2019 года.

В частности, изменились реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году. Поэтому будьте внимательны.

Внесен ряд изменений и в платежные поручения на уплату страховых взносов в 2019 году.

Изменения декларации по НДС в 2019 году

В 2019 году за периоды 2019 года сдавать декларацию НДС необходимо будет по новой форме. Планируется принять форму декларации к декабрю текущего года, действовать она будет уже с 2019 года.

Новая декларация за периоды в 2019 году будет учитывать:

• В п. 2 ст. 146 НК РФ должен появиться новый подп. 16, включающий в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.
• Регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.
• Упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.
• Перевод на уплату НДС плательщиков ЕСХН.
• Увеличение налоговой ставки НДС.
• Исключение из перечня операций, не облагаемых НДС банковских операций с драгоценными камнями.

В настоящий момент новая форма декларации не введена в действие, ожидаем ее появления и сразу выложим для скачивания.

Госдума рассматривает законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Законопроект направлен на добавление в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 20%, плодовые и ягодные культуры и виноград.

Кроме декларации по НДС, плательщики НДС должны предоставлять следующую отчетность:

• журналы учета счетов фактур (плательщики НДС журнал не ведут);
• декларацию по косвенным налогам при импорте с территории Таможенного союза.

Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза – ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены приказом Минфина РФ № 69 н от 07.07.2010 года.

Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего:

• за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
• за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-nds-2015-goda

Как сдать отчет НДС за реорганизованную организацию, в т.ч. корректирующую?

Между ликвидационной отчетностью и отчетностью за реорганизованную организацию существуют различия.

У ликвидированной организации нет правопреемника, поэтому отчитаться за последний налоговый период может только она сама (либо уполномоченный представитель с реквизитами ликвидируемой организации в отчете).

Ликвидация

Реквизиты налоговой декларации:

Налогоплательщик: наименование, ИНН/КПП организации, которая ликвидируется.

Период: для квартальной отчетности 51/54/55/56 (для отчетности за месяц соотв. коды из справочника).

Код места, по которому представляется документ — тот, который использовали при обычной отчетности НДС. Код ИФНС — код инспекции по месту нахождения организации.

В блоке Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации заполнить только Форма реорганизации (ликвидация) (код) = 0. ИНН/КПП организации в этом блоке не заполняются.

Корректировки по ликвидированным организациям представляются в ИФНС до момента ликвидации. После сдать по ТКС не получится, так как организация исключается из госреестра и на такие отчеты будет приходит отказ: Не найдена организация по ИНН/КПП, указанным в файле.

Реорганизация (преобразование, слияние, разделение, присоединение)

Если организация по каким-то причинам не отчиталась за последний налоговый период до момента реорганизации, то все права и обязанности по представлению налоговой отчетности возлагаются на организацию-правопреемника.

Таким образом, если отчет НДС сдает правоопреемник, то реквизиты декларации за последний отчетный период реорганизованной организации будут следующими:

Налогоплательщик: наименование, ИНН/КПП организации-правоопреемника.

Период: для квартальной отчетности 51/54/55/56 (для отчетности за месяц соотв. коды из справочника).

Код места, по которому представляется документ: 215 или 216.

Код ИФНС — по месту нахождения организации-правопреемника.

В блоке Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации заполнить код Формы реорганизации (ликвидация) отличную от ликвидации (то есть 1,2,3,5,6), Наименование и ИНН/КПП в этом блоке реорганизованной организации.

Отчетность правоопреемника за себя будет формироваться отдельно (за этот же период) со своими книгами и журналами.

Таким образом правоопреемник представит в свою ИФНС как минимум 2 первичных отчета НДС за последний период.

Корректировки за реорганизованную организацию

Корректирующий отчет с 2015 г (в формате 5.04):

В формате 5.04 есть блок реквизитов по реорганизованной организации, поэтому реквизиты отчета будут следующими:

Налогоплательщик: наименование, ИНН/КПП организации-правоопреемника.

Период: соответствует периоду исправления

Код места, по которому представляется документ: 215 или 216. Код ИФНС — по месту нахождения организации-правопреемника.

В блоке Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации заполнить код Формы реорганизации (ликвидация) отличную от ликвидации (то есть 1,2,3,5,6), Наименование и ИНН/КПП в этом блоке реорганизованной организации.

Книги и журналы (разделы 8-12) должны быть в том же составе, что и в первичном отчете (с соответствующими признаками актуальности).

Корректирующий отчет до 2015 г (в формате 5.03 и ранее):

В предыдущих форматах (до формата 5.04) в форме нет блока Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации , то есть нельзя указать ИНН/КПП организации, которой уже нет. Отчетность представить может только правопреемник, но указать в нем за какую организацию отчет — невозможно.

Поэтому прежде, чем отправить отчет, необходимо согласовывать с ИФНС прием этого отчета, так как в большинстве случаев в автоматическом режиме обработки на эти отчеты приходят отказы.

Прием таких файлов происходит только в «ручном режиме», то есть инспектор сам регистрирует этот отчет в ПО ИФНС. И даже если отправка согласована, но поступил отказ — абонент должен снова обратиться к инспектору и выяснить дальнейшие действия (повторно отправить, представить на бумаге, письмом или другие варианты).

Реквизиты отчета:

Налогоплательщик: наименование реорганизованной организации, ИНН/КПП организации-правоопреемника.

Период: соответствует периоду исправления.

Код места, по которому представляется документ: 400.

Если отправка не согласована с инспектором,то:

В случае, если правопреемник еще не был зарегистрирован на момент периода отчета — то поступит отказ «Нет первичного документа»

Если правопреемник уже был зарегистрирован — то есть вероятность замены данных по декларации правопреемника, либо отказ:

Источник: https://kontur-prime.ru/voprosy-otvety/329-kak-sdat-otchet-nds-za-reorganizovannuyu-organizatsiyu-v-t-ch-korrektiruyushchuyu

Сообщение Как исправить документы в прошедшем квартале, по которому уже сдан отчет НДС на другое юр. лицо, так как сотрудники, которым оказаны услуги работают в другой компании? появились сначала на О налогах.

Счет-фактура, заполняемый посредником

на сумму вознаграждения при оказании услуг по договорам

комиссии, агентирования, поручения

по заполнению

Ситуация

ООО «Дельта» в июне заключило с ООО «Омега» агентский договор N 10 от 20.06.2014. По условиям договора ООО «Дельта» (агент) от своего имени должно закупить партию товара для ООО «Омега» (принципала).

8 июля 2014 г., исполняя свои обязательства, ООО «Дельта» (агент) приобрело товар и передало его ООО «Омега» (принципалу), что было подтверждено составленным им отчетом. Отчет был утвержден руководителем ООО «Омега» 10 июля 2014 г.

Вознаграждение ООО «Дельта» согласно условиям договора составило 30 000 руб. (без учета НДС).

Решение

1. Операции по оказанию посреднических услуг являются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). С суммы дохода, полученной им в виде вознаграждения, агент (ООО «Дельта») должен рассчитать НДС по ставке 18% (п. 1 ст. 156, п. 3 ст. 164 НК РФ).

2. В течение пяти календарных дней со дня утверждения отчета посредника агент (ООО «Дельта») выставит принципалу (ООО «Омега») счет-фактуру на сумму агентского вознаграждения.

Подробнее о выставлении счетов-фактур посредниками вы можете прочитать в разд. 28.2.

6 «Выставление (заполнение) посредником счета-фактуры на сумму вознаграждения при оказании услуг по договорам комиссии, агентирования, поручения, транспортной экспедиции» Практического пособия по НДС.

Счет-фактура, выставляемый агентом принципалу на сумму вознаграждения, будет оформлен в общем порядке с учетом следующих особенностей:

— в строках 2, 2а, 2б агент (ООО «Дельта») укажет свое наименование и адрес в соответствии с учредительными документами, свои ИНН и КПП (пп. «в», «г», «д» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);

— в строках 3 «Грузоотправитель и его адрес» и 4 «Грузополучатель и его адрес» при выставлении счета-фактуры на оказанные услуги ставятся прочерки (пп. «е», «ж» п.

1 Правил заполнения счета-фактуры). В то же время не будет нарушением, если в данных строках будут указаны полное или сокращенное наименование и адреса агента (грузоотправитель) и принципала (грузополучатель).

3. При заполнении табличной части счета-фактуры ООО «Дельта» укажет:

— в графе 1 — описание оказанных услуг: услуги по агентскому договору (с указанием номера и даты его заключения) (пп. 5 п. 5 ст. 169 НК РФ, пп. «а» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).

При этом товары (работы, услуги), которые посредник приобрел от своего имени, но за счет принципала, в такой счет-фактуру не включаются;

— в графах 2, 2а, 3, 4 проставит прочерки (пп. «б», «в», «г» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры);

— в графе 5 — стоимость оказанных услуг без учета НДС — 30 000,00 руб.;

— в графе 6 — «Без акциза» (пп. «е» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры);

— в графе 7 — применяемую ставку — 18%;

— в графе 8 — сумму начисленного НДС — 5400,00 руб. (30 000 руб. x 18%);

— в графе 9 — общую стоимость оказанной услуги, включая НДС, — 35 400,00 руб. (30 000 руб. + 5400 руб.).

— в графах 10, 10а, 11 проставит прочерки (пп. «к», «л» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры). Подробнее о заполнении указанных граф вы можете прочитать в разд. 12.1.3.9.3 «Указание страны происхождения товара и номера таможенной декларации при заполнении счета-фактуры» Практического пособия по НДС.

4. Счет-фактуру подпишут руководитель и главный бухгалтер агента (ООО «Дельта») либо иные уполномоченные лица (п. 6 ст. 169 НК РФ). Заверять счет-фактуру печатью не нужно. В то же время, если вы ее заверили, это не будет препятствовать получению вычета по НДС по такому счету-фактуре (абз. 2 п.

Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации

2 ст. 169 НК РФ).

5. Выставленный принципалу счет-фактуру бухгалтер ООО «Дельта» обязан зарегистрировать в книге продаж и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Подробнее о регистрации счетов-фактур вы можете прочитать в разд. 12.5 «Книга продаж» и разд. 12.7 «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур» Практического пособия по НДС.

Приложение N 1 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137

225 10 июля 2014 г. СЧЕТ-ФАКТУРА N — от «—» —————— (1) — — — ИСПРАВЛЕНИЕ N — от «—» —————— (1а) Общество с ограниченной ответственностью «Дельта» Продавец ————————————————————- (2) 129090, г. Москва, ул. Б. Спасская, д.

Ответ:

Нормами российского законодательства не предусмотрена обязанность по перевыставлению других первичных документов, кроме счетов-фактур, посредниками.

Агент обязан предоставить отчет агента (ст. 1008 ГК РФ). К данному отчету агент может прикрепить копии первичных документов, полученных от поставщика, если данный документооборот будет предусмотрен условиями агентского договора.

Агент вправе перевыставить счет-фактуру принципалу на дату получения входящего счета-фактуры или на дату представления отчета агента. В каждом из этих случаев будет различный порядок заполнения агентом журнала учета счетов-фактур.

Агент, действующий от своего имени, который покупает товары для (принципала), должен:

1) направлять принципалу заверенную агентом копии счетов-фактур, которые выставил поставщик товаров;

Источник: https://3zprint-msk.ru/schet-faktura-po-agentskomu-dogovoru-obrazec/

Как перевыставить счет фактуру по агентскому договору

Вход на сайт Регистрация Вход для зарегистрированных: Закрыть Войти через Раньше вы входили через Восстановление пароля Регистрация Восстановление пароля Форум Форум

Смотрят тему: гость

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору

Налог-налог 24 октября 2017 33547

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору осуществляет действующий от своего имени агент. Расскажем об этом подробнее в нашем материале.

Агентский договор: какие нормы налогового и гражданского законодательства необходимо учесть при перевыставлении счетов-фактур

Агент от своего имени продает товары принципала: в чем заключается процедура перевыставления счетов-фактур

Приобретение товаров для принципала: алгоритм переоформления счета-фактуры

Как посреднику, экспедитору, застройщику оформить счет-фактуру

Когда агенту нужно оформить дополнительный счет-фактуру

Счет-фактура и отчет агента: на что обратить внимание

Итоги

Агентский договор: какие нормы налогового и гражданского законодательства необходимо учесть при перевыставлении счетов-фактур

Агент непосредственно участвует в переоформлении счетов-фактур, если он:

• выполняет поручение принципала по агентскому договору;
• действует от своего имени.

При этом необходимо учесть следующие положения законодательства:

При оформлении счетов-фактур нужно руководствоваться постановлением Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 № 1137.

Источник: https://rebuko.ru/kak-perevystavit-schet-fakturu-po-agentskomu-dogovoru/

Если агент на УСН — принципал на ОСНО

Агент и принципал, комиссионер и комитент: НДС при разных режимах налогообложения сторон сделки

Юридическое оформление отношений агента и принципала: агентский договор

Приемка услуг агента: отчет, акт сдачи-приемки

Выставление агентом счета-фактуры на сумму агентского вознаграждения

Перевыставление счетов-фактур по товарам, которые агент покупает для принципала

Оформление счетов-фактур при продаже агентом товара принципала

Почему агентский договор привлекает внимание налоговых органов

Оспаривание существования договорных отношений

Агент и принципал, комиссионер и комитент: НДС при разных режимах налогообложения сторон сделки 

Агент привлекается принципалом в своих интересах для выполнения каких-либо действий. Наиболее распространена ситуация, когда агент действует от своего имени и к отношениям сторон применяется гл. 51 Гражданского кодекса Российской Федерации (ст. 1011 ГК РФ).

Из этого следует, что и вопросы налогообложения аналогичны как при агентской схеме, так и при схеме работы, когда комиссионер на УСН — комитент на ОСНО.

Ее сложность состоит в том, что агент (комиссионер), не являющийся плательщиком НДС, участвует в расчетах за товар, в цене которого заложен НДС, от своего имени.

У сторон сделки, применяющих разные режимы, в отношении учета и начисления НДС возникают 2 ситуации в зависимости от того, кто из них применяет ОСНО:

1. На ОСНО — принципал (комитент). Если при методе работы «агент на УСН — принципал на ОСНО» НДС выделяется в счетах-фактурах, выставленных продавцами агенту, то он перенаправляет их принципалу от своего имени и так же действует в обратном случае. Это же относится к комиссионеру и комитенту.
2. Возможна организация работы, при которой ОСНО применяет только комиссионер (агент). Если комитент на УСН — комиссионер на ОСНО и НДС, как следствие, начисляется и уплачивается комиссионером только на сумму его вознаграждения (п. 1 ст. 156 Налогового кодекса Российской Федерации), товары, купленные для комитента, проходят через комиссионера (агента) без начисления НДС. 

Темой нашей статьи является первая из приведенных ситуаций. 

Юридическое оформление отношений агента и принципала: агентский договор 

Для оформления отношений с посредником необходимо оформить ряд документов, важнейшим из которых является договор. Он должен отвечать требованиям гл. 52 ГК РФ. По умолчанию во многих случаях к нему подлежат применению нормы о комиссии и поручении — в зависимости от наличия полномочий агента выступать от своего имени или от имени принципала.

Подробнее о составлении такого договора можно узнать из материалов на сайте по ссылкам: Агентский договор по ГК РФ – существенные условия и виды, Агентский договор на оказание посреднических услуг.

Особое внимание надо уделить следующим положениям договора:

• Соответствие сущности агентирования. Полезная информация о том, какие признаки отличают договор агентирования от смежных видов, и о предотвращении переквалификации договора содержится в статье по ссылке: Принципал в агентском договоре – это…
• Экономическая целесообразность сделки (привлечение новых клиентов, выполнение действий, самостоятельное выполнение которых принципалом нецелесообразно).
• Обоснованность порядка определения вознаграждения по договору. О том, как это лучше сделать, рассказывается в статье на сайте по ссылке: Размер вознаграждения агента по агентскому договору. При указании размера вознаграждения следует отметить, что НДС на него не начисляется. 

Юридической сущности агентирования соответствует требование закона о необходимости составления отчета агента. 

Приемка услуг агента: отчет, акт сдачи-приемки 

После договора важнейшим документом агентирования является отчет (ст. 1008 ГК РФ). Агент действует за счет принципала, поэтому обязан отчитываться как о фактических действиях, так и о произведенных затратах. Об оформлении этого документа и о возможности его отнесения к первичным документам бухучета подробно рассказано в статье по ссылке: Отчет агента по агентскому договору — образец.

В отчете должно раскрываться содержание услуг, должны быть указаны натуральные измерители, расценки и стоимость услуг. К нему прилагаются первичные документы, подтверждающие расходы агента.

При отсутствии конкретного наполнения отчета велика вероятность отказа в признании фактического характера расходов на услуги агента, а в этом случае они не будут уменьшать налоговую базу.

В качестве такого примера можно привести постановление АС ЗСО от 16.02.2016 № Ф04-28821/15 по делу № А70-2021/2015.

Акт сдачи-приемки оказанных агентом услуг при наличии подробного отчета может быть составлен в простой форме. 

Выставление агентом счета-фактуры на сумму агентского вознаграждения 

Агент, применяющий УСН, не начисляет на сумму вознаграждения НДС, не выставляет принципалу счет-фактуру по оказанным им в рамках агентского договора услугам.

Однако если он все-таки сделает это, у него возникает обязанность представить декларацию по НДС и уплатить исчисленный налог (п. 5 ст. 173 НК РФ). При этом у него не возникает права на вычет по произведенным расходам, т. к.

он не является плательщиком НДС (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/uprowennaya_sistema_nalogooblozheniya_usn/esli_agent_na_usn_principal_na_osno/

Счет фактура от агента покупателю

Порядок исчисления НДС, составления счетов-фактур и отражения их в книге покупок и книге продаж — вот далеко не полный перечень вопросов, с которыми сталкиваются бухгалтеры при оформлении сделок по посредническим договорам.

Существует три типа посреднических отношений: по договору комиссии, поручения или агентскому договору. Условно их можно разделить на два вида.

К первому относится деятельность, которую посредник ведет от имени и за счет доверителя. Обычно это операции, осуществляемые по договору поручения.

По такой же схеме могут проводиться операции и по агентскому договору.

Ко второму виду посреднической деятельности можно отнести ситуации, когда сделки совершаются посредником от своего имени, но за счет заказчика. Такие нормы характерны для договора комиссии.

В каждом из этих случаев порядок составления счетов-фактур имеет свои особенности. Рекомендации по их оформлению можно найти в Письме МНС России от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404.

Комиссионные отношения

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

При продаже товаров через комиссионера комитент отгружает их посреднику на основании накладной.

Согласно ст.168 Налогового кодекса, счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней с момента отгрузки.

Величина НДС исчисляется с полной стоимости товара. Номер присваивается посредником в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур.

Один экземпляр при этом передается покупателю, второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж.

Обратите внимание: при реализации посредником одному покупателю как товаров комитента, так и собственных он может выставить единый счет-фактуру на всю номенклатуру.

Для того чтобы продавец (комитент) своевременно заплатил НДС, комиссионер обязан известить его о дате продажи товаров. Он должен представить отчет.

Бывают ситуации, когда это происходит несвоевременно. Например, уже после составления ежемесячной отчетности. В такой ситуации отчетность комитента за предыдущий период считается составленной с нарушением требования временной определенности факторов хозяйственной деятельности.

Поэтому нужно внести соответствующие изменения в бухгалтерский учет текущего периода (если ошибка обнаружена в отчетном году). Одновременно следует пересчитать налоги, связанные с реализацией и подлежащие уплате в бюджет. Соответственно, комитенту нужно сдать исправительные расчеты в налоговые органы по месту расположения организации.

А в случае, если сумма налогов была занижена, необходимо рассчитать пени и уплатить в бюджет причитающиеся суммы.

В этом документе отражаются показатели счета-фактуры, выставленного комиссионером покупателю. Комитент регистрирует его в своей книге продаж. У посредника он подшивается в журнал учета полученных счетов-фактур без регистрации его в книге покупок.

Пример. Комитент ЗАО «Бизнес» передал комиссионеру ООО «Стимул» товары на реализацию. Согласно договору, товары должны быть проданы по цене не ниже 236 000 руб. (в том числе НДС — 36 000 руб.). Себестоимость товаров составляет 120 000 руб. Сумма комиссионного вознаграждения — 47 200 руб. (в том числе НДС — 7200 руб.).

Комиссионер продал товар на более выгодных условиях, чем было предусмотрено в договоре. Сумма, вырученная за товар, составила 259 600 руб. (в том числе НДС — 39 600 руб.).

Согласно договору, превышение стоимости проданных товаров над ценой, указанной в договоре, делится пополам между участниками сделки. Превышение составило 23 600 руб. (259 600 — 236 000).

Следовательно, сумма вознаграждения комиссионера увеличится и составит 59 000 руб. (47 200 руб. + 23 600 руб. : 2), в том числе НДС — 9000 руб.

Затраты комиссионера, связанные с продажей товаров, составили 30 000 руб. Посредник участвует в расчетах и имеет право удерживать из выручки свое комиссионное вознаграждение.

Выручка в налоговом учете и у комитента, и у комиссионера определяется «по отгрузке». Рассмотрим порядок учета:

в ЗАО «Бизнес»

Дебет 45 Кредит 41 — 120 000 руб. — отгружены товары посреднику для продажи.

После утверждения отчета посредника о продаже товара комитент выписывает ему счет-фактуру на сумму 259 600 руб. Этот счет он регистрирует в книге продаж.

Бухгалтер «Бизнеса» отражает продажу товара такими проводками:

Дебет 62 Кредит 90-1 — 259 600 руб. — отражена выручка от продажи товара;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» — 39 600 руб.

— начислен НДС с выручки от продажи товара;

Дебет 90-2 Кредит 45 — 120 000 руб. — списана себестоимость проданного товара;

Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с комиссионером» — 50 000 руб. (59 000 — 9000) — начислено вознаграждение комиссионеру;

Дебет 19 Кредит 76 субсчет «Расчеты с комиссионером» — 9000 руб. — учтен НДС по вознаграждению;

Дебет 90-2 Кредит 44 — 50 000 руб. — списано вознаграждение на себестоимость;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с комиссионером» Кредит 62 — 259 600 руб. — покупатель оплатил товар на счет комитента;

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с комиссионером» — 200 600 руб. (259 600 — 59 000) — поступили деньги от комиссионера за вычетом вознаграждения;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 — 9000 руб. — принят к вычету НДС по вознаграждению;

Дебет 90-9 Кредит 99 — 50 000 руб. (259 600 — 39 600 — 50 000 — 120 000) — отражена прибыль от сделки;

в ООО «Стимул»

Дебет 004 — 236 000 руб. — принят к учету товар, полученный от комитента.

При отгрузке товара покупателю комиссионер составляет два экземпляра счета-фактуры от своего имени на сумму 259 600 руб.

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору

Один экземпляр передает покупателю, второй подшивает в журнал учета выставленных счетов-фактур. При этом регистрировать его в книге продаж не нужно.

После продажи товара комиссионер передает комитенту отчет. В учете составляются проводки:

Кредит 004 — 236 000 руб. — отгружены товары покупателю;

Дебет 44 Кредит 02 (69, 70…) — 30 000 руб. — отражены затраты, связанные с оказанием посреднических услуг.

После утверждения отчета ООО «Стимул» выставляет комитенту счет-фактуру на сумму своего вознаграждения в размере 59 000 руб. (в том числе НДС — 9000 руб.). Он регистрируется у посредника в книге продаж, а у комитента — в книге покупок.

Реализация посреднических услуг отражается в учете проводками:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с комитентом» Кредит 90-1 — 59 000 руб. — отражена сумма комиссионного вознаграждения;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» — 9000 руб. — начислен НДС с комиссионного вознаграждения;

Дебет 90-2 Кредит 44 — 30 000 руб. — списаны затраты, связанные с оказанием посреднических услуг;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с комитентом» Кредит 51 — 200 600 руб. — перечислены деньги комитенту за вычетом вознаграждения;

Дебет 90-9 Кредит 99 — 20 000 руб. (59 000 — 9000 — 30 000) — отражена прибыль от оказания посреднических услуг.

Если фирма заключает договор комиссии на покупку товаров, то комитент должен перечислить деньги посреднику. В этот момент выписывать счет-фактуру не нужно.

Комиссионер приобретает товары, получая при этом счет-фактуру продавца, выставленный на его имя. Он регистрируется в журнале учета, а в книгу покупок не заносится.

Посредник передает комитенту товары, а также отчет и акт. При этом комиссионер составляет счет-фактуру от своего имени в соответствии с принятой у него хронологией. У покупателя этот счет заносится в книгу покупок и является основанием для применения налоговых вычетов.

На практике нередки случаи, когда комиссионер не выставляет собственный счет-фактуру, а вычет производится комитентом непосредственно по документам поставщика. Нарушение это или нет?

Комиссионер также должен составить отдельный счет-фактуру на сумму своего вознаграждения. Он регистрируется у посредника в книге продаж, а у комитента — в книге покупок.

Много вопросов вызывает момент наступления даты, когда комитент имеет право на вычет НДС по комиссионному вознаграждению.

Здесь все зависит от условий договора.

Если посредник имеет право удерживать свое вознаграждение из выручки комитента, то оно считается оплаченным уже в момент получения комиссионером денег. Следовательно, после получения отчета и подписания акта комитент может поставить НДС к вычету.

Если посредник такого права не имеет, налог может быть принят в зачет после выплаты комитентом вознаграждения.

Поручитель или агент: в чем разница?

По договору поручения поверенный (посредник) по поручению доверителя (продавца) действует от его имени и за его счет.

При реализации товаров (работ, услуг) по такому договору счет-фактура на имя покупателя выставляется от имени доверителя. Порядок же оформления счетов-фактур на сумму вознаграждения аналогичен договору комиссии.

При приобретении товаров (работ, услуг) через поверенного основанием у доверителя для вычета НДС будет счет-фактура, выставленная продавцом на имя доверителя.

Если же заключен агентский договор, посредник может действовать как от своего имени, так и от имени заказчика. От этого зависят и правила оформления счетов-фактур.

Если посредник действует от своего имени, то счета-фактуры составляются так же, как и при договоре комиссии.

Если же от имени заказчика, то оформлять счета нужно аналогично порядку, который действует при договоре поручения.

Заказчик или посредник не платит НДС

Фирма, которая не платит НДС, может не выписывать счета-фактуры. Поэтому посредник, не являющийся плательщиком НДС (например, если он применяет «упрощенку»), не обязан выставлять заказчику счет-фактуру на стоимость своего вознаграждения.

Однако посредник реализует товары, которые принадлежат заказчику. Если тот в свою очередь НДС платит, то посредник (если он действует от своего имени) должен выписать счет-фактуру с НДС на отгруженную продукцию как ему, так и покупателю. Это правило действует и в том случае, если заказчик выступает в роли покупателя.

Если же, наоборот, НДС не платит заказчик, то посредник должен выписать счет-фактуру только на стоимость своего вознаграждения.

Н.Абрамова

Заместитель генерального директора

ООО «Финконсалтаудит»

Источник: https://warmedia.ru/%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82-%D1%84%D0%B0%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B0-%D0%BE%D1%82-%D0%B0%D0%B3%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%B0-%D0%BF%D0%BE%D0%BA%D1%83%D0%BF%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8E/

Справочник Бухгалтера

Счет-фактура, заполняемый посредником

на сумму вознаграждения при оказании услуг по договорам

комиссии, агентирования, поручения

по заполнению

Ситуация

ООО «Дельта» в июне заключило с ООО «Омега» агентский договор N 10 от 20.06.2014. По условиям договора ООО «Дельта» (агент) от своего имени должно закупить партию товара для ООО «Омега» (принципала).

8 июля 2014 г., исполняя свои обязательства, ООО «Дельта» (агент) приобрело товар и передало его ООО «Омега» (принципалу), что было подтверждено составленным им отчетом. Отчет был утвержден руководителем ООО «Омега» 10 июля 2014 г.

Вознаграждение ООО «Дельта» согласно условиям договора составило 30 000 руб. (без учета НДС).

Решение

1. Операции по оказанию посреднических услуг являются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). С суммы дохода, полученной им в виде вознаграждения, агент (ООО «Дельта») должен рассчитать НДС по ставке 18% (п. 1 ст. 156, п. 3 ст. 164 НК РФ).

2. В течение пяти календарных дней со дня утверждения отчета посредника агент (ООО «Дельта») выставит принципалу (ООО «Омега») счет-фактуру на сумму агентского вознаграждения.

Подробнее о выставлении счетов-фактур посредниками вы можете прочитать в разд. 28.2.

6 «Выставление (заполнение) посредником счета-фактуры на сумму вознаграждения при оказании услуг по договорам комиссии, агентирования, поручения, транспортной экспедиции» Практического пособия по НДС.

Счет-фактура, выставляемый агентом принципалу на сумму вознаграждения, будет оформлен в общем порядке с учетом следующих особенностей:

— в строках 2, 2а, 2б агент (ООО «Дельта») укажет свое наименование и адрес в соответствии с учредительными документами, свои ИНН и КПП (пп. «в», «г», «д» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);

— в строках 3 «Грузоотправитель и его адрес» и 4 «Грузополучатель и его адрес» при выставлении счета-фактуры на оказанные услуги ставятся прочерки (пп. «е», «ж» п.

1 Правил заполнения счета-фактуры). В то же время не будет нарушением, если в данных строках будут указаны полное или сокращенное наименование и адреса агента (грузоотправитель) и принципала (грузополучатель).

3.

Счета-фактуры по агентскому договору

При заполнении табличной части счета-фактуры ООО «Дельта» укажет:

— в графе 1 — описание оказанных услуг: услуги по агентскому договору (с указанием номера и даты его заключения) (пп. 5 п. 5 ст. 169 НК РФ, пп. «а» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).

При этом товары (работы, услуги), которые посредник приобрел от своего имени, но за счет принципала, в такой счет-фактуру не включаются;

— в графах 2, 2а, 3, 4 проставит прочерки (пп. «б», «в», «г» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры);

— в графе 5 — стоимость оказанных услуг без учета НДС — 30 000,00 руб.;

— в графе 6 — «Без акциза» (пп. «е» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры);

— в графе 7 — применяемую ставку — 18%;

— в графе 8 — сумму начисленного НДС — 5400,00 руб. (30 000 руб. x 18%);

— в графе 9 — общую стоимость оказанной услуги, включая НДС, — 35 400,00 руб. (30 000 руб. + 5400 руб.).

— в графах 10, 10а, 11 проставит прочерки (пп. «к», «л» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры). Подробнее о заполнении указанных граф вы можете прочитать в разд. 12.1.3.9.3 «Указание страны происхождения товара и номера таможенной декларации при заполнении счета-фактуры» Практического пособия по НДС.

4. Счет-фактуру подпишут руководитель и главный бухгалтер агента (ООО «Дельта») либо иные уполномоченные лица (п. 6 ст. 169 НК РФ). Заверять счет-фактуру печатью не нужно. В то же время, если вы ее заверили, это не будет препятствовать получению вычета по НДС по такому счету-фактуре (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ).

5. Выставленный принципалу счет-фактуру бухгалтер ООО «Дельта» обязан зарегистрировать в книге продаж и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Подробнее о регистрации счетов-фактур вы можете прочитать в разд. 12.5 «Книга продаж» и разд. 12.7 «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур» Практического пособия по НДС.

Приложение N 1 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137

225 10 июля 2014 г. СЧЕТ-ФАКТУРА N — от «—» —————— (1) — — — ИСПРАВЛЕНИЕ N — от «—» —————— (1а) Общество с ограниченной ответственностью «Дельта» Продавец ————————————————————- (2) 129090, г. Москва, ул. Б. Спасская, д.

Ответ:

Если Вы действуете в рамках агентского договора от своего имени то и счета-фактуры необходимо выставлять от своего имени в двух экземплярах, номер счет-фактуры присваивается по порядку выставляемых вами счетов-фактур, один экземпляр передаете покупателю, а второй подшиваете в журнал учета счетов-фактур, но не регистрируете его в книге-продаж.

Данный порядок определен в Письме Министерства Финансов России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404.

» При реализации посредником, выступающим от своего имени, товаров комитента, принципала счет — фактура выставляется посредником в 2-х экземплярах от своего имени. Номер указанному счету — фактуре присваивается посредником в соответствии с хронологией выставляемых им счетов — фактур.

Показатели счета — фактуры, выставленного посредником покупателю, отражаются в счете — фактуре, выставляемом комитентом (принципалом) посреднику и регистрируемом в книге продаж у комитента (принципала).

Посредник выставляет доверителю, комитенту, принципалу отдельный счет — фактуру на сумму своего вознаграждения по договору поручения, комиссии, агентскому договору.

Как правильно оформлять документы по агентскому договору приятые от агнета

Этот счет — фактура регистрируется в установленном порядке у поверенного, комиссионера, агента в книге продаж, а у доверителя, комитента, принципала — в книге покупок.

При приобретении товаров через поверенного (агента) основанием у доверителя (принципала) для вычета налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам) является счет — фактура, выставляемый продавцом на имя доверителя (принципала).

Если счет — фактура выставлен продавцом на имя комиссионера (агента), то основанием у комитента (принципала) для принятия налога на добавленную стоимость к вычету является счет — фактура, полученный от посредника.

Счет — фактура выставляется посредником комитенту, принципалу с отражением показателей из счета — фактуры, выставленного продавцом посреднику. Оба счета — фактуры у посредника в книге покупок и книге продаж не регистрируются.

При реализации посредником от своего имени одному покупателю товаров комитента, принципала одновременно с реализацией собственных товаров (работ, услуг) данному покупателю посредник может выставить единный счет — фактуру на указанные товары (работы, услуги).»

С уважением, Елена

Следующий вопрос:    Изготовленные предприятием основные средства »

Предыдущий вопрос:    « Организация фирмы

«Eлена» – выгодное решение всех бухгалтерских проблем!

Составление счетов-фактур при агентском договоре

В опубликованном письме Минфин России привел разъяснения по вопросу составления счетов-фактур агентом, который ведет предпринимательскую деятельность на основе агентского договора, предусматривающего реализацию от имени агента товаров принципала. В частности, в письме рассматривается порядок заполнения в счете-фактуре строки 2 «Продавец», а также правомерность внесения агентом в упомянутый документ дополнительной строки «Агент с участием в расчетах».

Внесение сведений о продавце

По мнению Минфина России, в рассматриваемом случае в строке 2 счета-фактуры, выставляемого агентом покупателю, указываетсяполное или сокращенное наименованиеагента — юридического лицав соответствии с учредительными документами либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя.

При реализации товаров через комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию этих товаров от своего имени, счета-фактуры покупателю выставляют указанные комиссионеры и агенты.

«Посреднические» счета-фактуры

Причем в строке 2 «Продавец» счета-фактуры, выставляемого при реализации товаров (работ, услуг), указывается полное или сокращенное наименование продавца — юридического лица в соответствии с учредительными документами либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. Основания — пункт 1 статьи 169 Налогового кодекса РФ, подпункт «в» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Правомерность дополнительной строки

Согласно разъяснениям Минфина России в опубликованном письме нормами главы 21 Налогового кодекса РФ указание в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений) не запрещено. Значит, в этих документах агент может также указать сведения о принципале, товар которого реализуется агентом, и об агентском договоре.

Таким образом, внесение агентом в счет-фактуру дополнительной строки «Агент с участием в расчетах» и указание по ней соответствующих сведений — правомерно.

Источник: https://1atc.ru/schet-faktura-po-agentskomu-dogovoru-obrazec/

Сообщение Перевыставление счетов-фактур для принципала появились сначала на О налогах.

Главное изменение – для «упрощенцев» отменили льготный тариф страховых взносов. Есть и хорошая новость: теперь можно учесть больше расходов при расчете единого налога. Читайте статью-обзор.

С 2019 года оплату за проезд грузовых автомобилей массой более 12 тонн включайте в расходы при расчете налога на УСН полностью. Это правило относится к компаниям, которые платят налог с разницы между доходами и расходами.

Курс по УСН

Профпереподготовка для главного бухгалтера

Записаться

Если работаете на объекте «Доходы», налоговую базу на такие расходы уменьшить не получится.

До 2019 года платежи за проезд большегрузов уменьшали транспортный налог. И только если транспортный налог был меньше платежей в систему Платон, разницу можно было учесть в расходах при расчете единого налога.

Комментирует Елена Данякина, лектор Контур.Школы:

Также с начала года учитывайте в расходах на оплату труда стоимость путевок и санаторно-куротного лечения для работников и их родственников (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Условия те же, что и по налогу на прибыль. Подробнее об этом читайте в статье 10 изменений по налогам. Экспресс-обзор.

2. «Упрощенцы» с начала года платят взносы по общим ставкам

С 2019 года чиновники уменьшили число компаний, которые могут платить страховые взносы по пониженному тарифу. Под сокращение попали и организации на УСН (Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-15-05/77636). К льготникам относились организации, которые занимаются видами деятельности из пп. 5 п. 1 ст.

427 НК РФ. Например, производят мебель, ремонтируют компьютеры или строят здания. Теперь «упрощенцы» платят взносы по общим правилам. Размеры тарифов и предельные лимиты базы для расчета страховых взносов на 2019 год смотрите в таблице (утверждены Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426).

Таблица. Тарифы страховых взносов на 2019 год для компаний на УСН

Льготный тариф взносов в размере 20% сохранили лишь для благотворительных и некоммерческих компаний на УСН. Такие организации могут применять пониженную ставку до 2024 года.

Подробнее об изменениях по страховым взносам на 2019 год рассказал эксперт Константин Тататов на вебинаре Контур.Школы. 

3. Коэффициент-дефлятор не повлияет на лимит доходов

Дефлятор для «упрощенки» на 2019 год равен 1,518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595). Но применять его при расчете лимита доходов не нужно. Ограничение на применение этого коэффициента сохраняется до начала 2020 года (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Чтобы не слететь с «упрощенки» в 2019 году, не превышайте барьер годового дохода в 150 млн руб. Если же хотите рабтать на УСН со следующего года, доходы организации за 9 месяцев 2019 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

4. Предприниматель может поменять УСН на спецрежим для самозанятых

C 2019 года ИП на «упрощенке» могут работать на новом спецрежиме и платить налог на профессиональный доход (п. 1 ст. 4  Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Для этого им нужно направить заявление о постановке на учет в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности (п. 2 ст. 5 Федерального закона № 422-ФЗ). Датой постановки на учет будет день подачи заявления.

На новом спецрежиме есть ограничения. Например, ИП не может его совмещать с УСН и обязан добровольно отказаться от «упрощенки» (п. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ).

Для этого предприниматель должен направить в налоговый орган уведомление о прекращении работы по УСН (форма № 26.2-8).

Помимо запрета совмещать налоговые режимы самозанятый ИП должен соблюдать и другие ограничения:

Повышение квалификации

ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

Онлайн-курсы

1. Вести деятельность только в четырех регионах: в Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области.
2. Работать без наемного персонала.
3. Заниматься только определенными видами деятельности. Например, если предприниматель реализует подакцизные товары или работает по агентскому договору, он не может применять спецрежим.
4. Не превышать лимит облагаемого дохода в 2,4 млн руб. за календарный год.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/343

Если упращенники выставляют счета фактуры 2019

Нельзя пользоваться только ст.249, где расписано, как подсчитывать доходы от реализации, и не принимать во внимание ст.248, которая, собственно, вводит это понятие.

А она гласит: из доходов исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю товаров, работ, услуг или имущественных прав. Кроме того, ст.41 Налогового кодекса, говоря о правилах определения доходов, отсылает не к конкретной ст.249, а ко всей гл.25.

И наконец, доходом признается только экономическая выгода налогоплательщика. Но разве НДС, выставляемый “упрощенцем”, можно назвать выгодой? Ведь п.5 ст.173 Кодекса требует уплатить эту сумму в бюджет.

Вот и получается, что сам Кодекс исключает сумму выставленного и полученного НДС из доходов “упрощенца”. ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА СЧЕТ-ФАКТУРУ ОТ “УПРОЩЕНЦА” Если “упрощенец” выписал счет-фактуру с НДС, его контрагент столкнется с проблемой вычета налога.

Журнал полученных и выставленных счетов-фактур: сдача в 2018 году

Компании, применяющие УСН к таким «освобожденным» плательщикам не относятся, так как они изначально не являются плательщиками этого налога. Соответственно и счет-фактуру «упрощенцу» с пометкой «без НДС» выставлять н нужно.

Некоторые контрагенты все же настаивают на счет-фактуре. Такие компании должны иметь ввиду, что по такому счету-фактуре вычет «входного» НДС они не получат.

И для чего они продолжают требовать такие счет-фактуры не понятно. Выполнять такую просьбу «упрощенцы» не обязаны. Они вправе объяснить своим контрагентам, что для оприходования купленного товара буде достаточно таких документов, как счет на оплату, накладная и акт.

А если контрагент продолжает настаивать и убедить его невозможно, то можно выписать требуемый документ. При этом укажите, что покупка без НДС.

Счет-фактура при усн (счет-фактура с ндс и без ндс) в 2018 году

Внимание Главное: бухгалтеру на заметку Далее обобщим главные правила о ведении журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году:

• журнал ведется только в тех кварталах, когда вы выставляли или получали счета-фактуры, действуя в интересах третьих лиц. И регистрировать в нем надо только такие счета-фактуры, т.е.

те, по которым вы сами НДС не начисляете и не принимаете к вычету. Счета-фактуры на свое вознаграждение в журнале не регистрируйте (п. 1(2) Правил ведения журнала);

Следовательно, начислять санкции инспекции не имеют права. Однако доказывать свою правоту скорее всего придется в суде.

Важно

В свою очередь ст.163 Кодекса в зависимости от суммы выручки устанавливает налоговый период – месяц или квартал. При этом для “лиц, не являющихся налогоплательщиками” никаких исключений не сделано.

Потеря права на «упрощенку»: выставлять ли счета-фактуры?

Допустим, покупатель выделил сумму налога в платежных поручениях, а поставщик-“упрощенец” счет-фактуру не выставил или же записал в нем “без НДС”. Тогда об уплате налога говорить не приходится. В частности, к такому выводу пришел ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 6 декабря 2004 г.

по делу N А56-13699/04. Надо ли платить штраф и пени за опоздание с НДС? Если “упрощенец” не перечислит НДС в бюджет, то грозят ли ему какие-либо санкции? Налоговый кодекс РФ прямого ответа на этот вопрос не дает. А в арбитражных судах по этой проблеме единства нет.

Анализ практики показывает, что в данном случае существует три подхода. Первый подход. В некоторых округах судьи считают, что привлечь “упрощенца” к налоговой ответственности за неуплату НДС вообще нельзя. Дело в том, что оштрафовать можно лишь плательщиков налога (п.2 ст.44, ст.

122 Налогового кодекса РФ), коими “упрощенцы” не являются.

“упрощенец” выставил счет-фактуру: проблемы с ндс

Приказом ФНС России N ММВ-7-15/[email protected]), подписать его усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации и направить его покупателю по телекоммуникационным каналам связи (п. 2.

4 Порядка и получения счетов-фактур в электронной форме, утв. Приказом Минфина России N 174н, далее – Порядка). В ответ оператор электронного документооборота должен будет направить подтверждение, что файл к нему поступил.

Тогда счет-фактура будет считаться выставленным (п. 1.10 Порядка). Налоговые агенты по НДС также в большинстве своем должны составлять счета-фактуры.

К примеру, организация приобретала у органа госвласти муниципальное имущество, не закрепленное за муниципальным предприятием или учреждением (п. 3 ст. 161 НК РФ). Тогда счет-фактуру в одном экземпляре она должна будет составить в общеустановленный срок, т.
е.

Если на упращенке а есть входящая счет фактура

Указывается в счет фактуре следующее:

• По 1 строке – дата документа от продавца;
• По 2, 2а и 2б строке – данные по продавцу (наименование, его адрес, ИНН и КПП);
• По 5 строке – реквизиты платежных документов (при их наличии) по перечислению денежных средств комиссионером продавцу, комитентом – комиссионеру;
• Табличная часть должна содержать информацию по количеству продукции, ее стоимости, сумму НДС, а также прочие показатели, выставленные продавцом в счет-фактуре.

Счет-фактура с отметкой «без НДС» Выставлять счет-фактуру с отметкой «без НДС» компании на УСН не должны. Ставят такую отметку только компании, освобожденные от НДС. Организации, которые считают освобожденными от НДС признаются в соответствии со статьей 145 НК РФ.

Усн: нет счета-фактуры, нет и ндс-обязанностей

Налог же, полученный от покупателя, “упрощенец” отдает казне, то есть ни о какой выгоде речи быть не может. Значит, в доходы нужно включать выручку за минусом НДС.

Подведем итог. Лучше вообще не показывать сумму налога ни в доходах, ни в расходах. Тогда, возможно, инспекторы вообще не будут предъявлять претензии.

Но даже если спор возник, доказать в суде будет проще позицию, согласно которой НДС не надо включать в доходы. И гораздо сложнее будет отстоять правомерность включения этого налога в расходы.

Примечание. Уплаченный НДС включать в доход “упрощенца” не нужно! Савсерис Сергей Владимирович, старший юрист компании “Пепеляев, Гольцблат и партнеры” – Нельзя слепо руководствоваться одной статьей Налогового кодекса, вырвав ее из контекста нормативного документа.

Счет-фактура при усн

Однако такие фирмы не могут определить продолжительность налогового периода, а именно: не позднее 20-го числа какого месяца нужно заплатить НДС – по окончании месяца или квартала? Ведь неясно, что брать в расчет – всю выручку “упрощенца” или только обороты, по которым платится НДС. А раз так, то и срок, в который следует перечислить налог, зафиксировать не получится.

Значит, и момент, с которого начисляются пени и взимается штраф, не определен. Таким образом, несмотря на обязанность перечислить НДС, “упрощенец” все же не имеет статуса налогоплательщика.

Дальше у бухгалтера закономерно возникает вопрос: можно ли включить эту сумму в расходы при расчете единого налога? На первый взгляд можно.

Выставление счетов-фактур с ндс при усн

Отметим, что разные виды отгруженных товаров, как и разные виды оказанных услуг (выполненных работ) также могут быть указаны в одном счете-фактуре (Письмо ФНС России N ЕД-4-15/17910). Срок выставления счета-фактуры продавцом при получении аванса составляет тоже 5 календарных дней со дня получения суммы оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг (п.

3 ст. 168 НК РФ). Электронный счет-фактуру продавец должен выставить так же в 5-тидневный срок после отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или получения аванса. Конечно, при условии, что у продавца и покупателя есть договоренность об использовании электронных счетов-фактур. Продавец должен оформить электронный счет-фактуру по утвержденному формату (утв.

Источник: http://02zakon.ru/esli-uprashhenniki-vystavlyayut-scheta-faktury-2018/

Ип на усн выставляет счет фактуру с ндс 2018

Счет-фактура при УСН — нужен она или нет? Этот вопрос интересует многих упрощенцев. Ответ на него вы узнаете из материалов нашей рубрики «Счет-фактура при УСН».

Требуется ли упрощенцу выставлять счета-фактуры

Налоговый кодекс РФ предусматривает освобождение «упрощенцев» от уплаты НДС, однако это право распространяется не на все операции. Поэтому необходимость составлять счет-фактуру при УСН зависит от следующих обстоятельств:

• выделил ли упрощенец НДС;
• какие операции были произведены плательщиком на УСН.

Ситуация, при которой, несмотря на то что обязанности оплаты НДС у плательщика не возникало, а счет-фактуру выставить надо, рассмотрена в материале «Посредники на УСН выставляют счета-фактуры».

При этом «упрощенец» может выставлять счет-фактуру без НДС.

Когда НДС на упрощенке следует уплатить

Следует отметить, что условия применения УСН в ряде случаев предусматривают необходимость уплаты НДС. Среди таких факторов можно выделить:

• ввоз товаров на территорию РФ;
• выполнение роли налогового агента.

Подробнее об этом читайте в материале «Какой порядок списания НДС на расходы (проводки)?».

Иногда возникает такая ситуация, когда контрагент, который приобрел товар у «упрощенца», по ошибке оплатил ему сумму за товар с НДС. Возникнет ли обязанность по исчислению НДС в этом случае?

Если необходимость уплатить налог все же возникла, то вовремя представить декларацию вам поможет материал «Порядок сдачи отчетности при УСН в 2018 году».

Нужно ли на УСН вести налоговые регистры

Вопрос о составлении книг покупок и продаж при ведении деятельности на УСН всегда носил неоднозначный характер. Ведь книги покупок и продаж являются регистрами по НДС, благодаря которым можно проконтролировать правильность исчисления налога.

О том, есть ли необходимость «упрощенцу» вести книги покупок и продаж, говорится в статье «Книги покупок и продаж при УСН: порядок ведения».

Что касается журналов полученных и выставленных счетов-фактур, необходимость их составления зависит от видов сделки.

О них вы можете узнать из этой публикации.

Что делать «упрощенцу» с НДС, отраженным в счете-фактуре продавца

«Упрощенец» в рамках своей деятельности может сталкиваться с разными контрагентами, в т. ч. работающими на ОСНО, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Как поступать с НДС в таком случае, рассмотрено в материалах:

А если «упрощенец» сам выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога? Разобраться помогут следующие статьи:

Подводя итоги, можно отметить, что счет-фактура при УСН применим, как и на ОСНО, только возможность его выставления зависит от ряда обстоятельств. Чтобы подробнее ознакомиться с факторами, влияющими на составление этого документа, следите за обновлениями нашей рубрики «Счет-фактура при УСН».

Ндс при усн — возможно ли такое?

При переходе на упрощенную систему налогообложения предприятие или предприниматели освобождаются от многих обязанностей.

В частности, от начисления и уплаты НДС, дополнительных бухгалтерских отчётов, начислений и выплат. Однако все-таки может возникнуть ситуация, когда происходит начисление НДС при УСН.

Откуда может взяться НДС?

Все предприниматели и организации, которые работают по УСН, освобождаются от уплаты НДС и всех процессов, с ней связанных. Упрощенец платит единый налог, который прописан законодательно. Это прописано в ст. 346.11 НК. Однако имеются исключения, когда декларант платит НДС.

• При получении импортного товара по ст. 174, 346.11 Налогового кодекса.
• При осуществлении операций по совместному договору.
• Доверительный договор и деятельность с ним.
• Соглашения концессий на стороне РФ.
• При выставлении счёт-фактуры с выделением НДС.

Если налогоплательщик сам выставляет клиенту счёт-фактуру, то он должен оплачивать НДС, при этом оформляя декларацию. Это прописано в статье 173 НК. Упрощенцы, выставляя своему клиенту накладную, должны быть готовы к тому, что им в обязательном порядке придётся заплатить НДС 18%.

Практическая ситуация, когда ИП или организация на УСН выставляет счет-фактуру (до 2016 года и после), описывается в этом видео:

Когда организация на УСН выставляет счёт фактуру?

Возможно, возникла ситуация, когда ваша организация на УСН выставляет счет-фактуру покупателю. Несмотря на освобождение от уплаты НДС, в данном конкретном случае организация вынуждена будет выделить НДС и уплатить его в бюджет. Предъявлять счет-фактуры упрощенцу необходимо, когда он:

• Является налоговым агентом по НДС.
• Работает по договору и от своего имени приобретает товары с НДС.
• Состоит в договорном товариществе.
• Приобретает товары из-за границы.

Во всех остальных случаях выставление счета-фактуры является личным делом каждого предпринимателя и организации. Ни в коем случае нельзя забывать, что, как только была выставлена счёт-фактура контрагенту, сразу нужно выделить НДС. Затем в квартальной отчетности сдать декларацию и заплатить налог в бюджет.

Работа предприятия на УСН

Система упрощенки является особым режимом для предпринимателей и организаций. Это облегчает работу малого и среднего бизнеса, избавляет от многих бухгалтерских волокит: ненужной рутины и лишней документации. Но упрощенным налоговым режимом могут воспользоваться не все предприниматели. Существует масса ограничений, установленных законодательно.

Это связано в первую очередь с доходом, который получает упрощенец. В каких случаях предприятия могут перейти на УСН?

• Если организация в течение первых девяти месяцев года имела доход ниже 90 млн. руб.
• Среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек.

Плательщики единого налога обязательно должны помнить, что при получении предприятием годового дохода свыше 120 миллионов рублей, они снимаются со спец. режима. Необходимо заранее определить возможности предприятия и рассчитать возможные доходы в будущем.

У налоговиков законодательно прописано, какие организации не могут применять упрощенку. Сюда относятся:

• Все компании и фирмы, которые имеют филиалы.
• Банковские компании.
• Компании, работающие страховиками.
• Фонды по инвестированию.
• Организации, работающие с ценными бумагами.
• Пункты приёма драгоценных металлов.
• ИП и компании, которые занимаются производством подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых.
• Игорный бизнес.
• Нотариальные конторы, адвокаты, юристы.
• Компании, в которых штат сотрудников свыше 100 человек.

В остальных случаях компании и частные предприниматели могут использовать упрощённую систему налогообложения. Не выделять НДС, не выставлять счёт-фактуры при отгрузке товаров своему контрагенту. Все эти моменты прописаны в налоговом кодексе.

Счета-фактуры при УСН: последствия выставления

Источник: https://falconadvisers.ru/ip-na-usn-vystavljaet-schet-fakturu-s-nds/

Упрощенец И Ндс В 2019 Году

При импорте товара расчет производится в соответствии с правилами таможенного законодательства. Декларацию по НДС оформлять не нужно, так как расчет ведется по таможенным правилам. Исключения составляют товары из Белоруссии и Казахстана. Здесь действует оплата как и с внутренними счетами-фактурами (оплата до 20 числа), только сдается специальная декларация (по косвенным налогам).

• «упрощенец» должен работать по схеме «Доход минус расход»;
• в счете-фактуре от поставщика должен быть выделен НДС;
• в журналах учета нужно отдельно указывать стоимость товара и налог;
• если речь идет о товарах, то они должны быть оплачены и реализованы;
• если закупаются материалы, то нужно подтверждение оплаты, и из них должно быть что-либо изготовлено;
• при приобретении материалов или оборудования для основных фондов, они должны быть оприходованы и введены в эксплуатацию.

Налоги в 2019 году

Налог будет распространятся не на все виды деятельности. Например, розничная торговля будет облагаться действующими фискальными сборами. Пилотный проект займет около полугода, а далее планируется распространить его действие на все остальные регионы страны.

Следующее нововведение для физических лиц, касается жителей Крымского полуострова. Уже совсем скоро им придется платить налог на землю и недвижимость, согласно действующему законодательству.

И если плату за землю начнут взимать уже этим летом, то сборы на имущество отложили до 2020 года.

Расчет производится по нормативной стоимости участков, а это, как передают последние данные, около 500 рублей за 6-10 соток.

Какие налоги вырастут с 2019 года

С 1 января 2019 года ставка НДС вырастет с 18 до 20 %. Льготная ставка на детские и социально значимые товары останется на уровне 10%. См. перечень социально значимых товаров. Повышение НДС с 18 до 20% не затронет малый бизнес. Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.

Статья 346.11 НК РФ, пункт 2 «Применение упрощенной системы налогообложения организациями» предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций…, налога на имущество организаций.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса. Только в 4 случаях малый бизнес должен платить НДС в 2019 году

С 1 января 2019 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10 %. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты. Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены. С 1 января планируется повысить акцизы на топливо на 30 %.

Рекомендуем прочесть:  Районный Коэффициент В Красноярске 2019 Как

Изменения для упрощенцев с 1 января 2019 года

Раздел 1. В разделе 1 убрали строки, где страхователи подсчитывали общую сумму взносов с начала периода. Но работодатели будут заполнять в разделе 1 новую строку 005 «Тип плательщика (код)». Типов будет два – лица, выплачивающие доходы в последние три месяца расчетного периода и не выплачивающие.

Приложение 2 к разделу 1. Код тарифа страхователи также заполнят в новой строке 001 в приложении 2. Из приложения 2 уберут строки 051—054 и добавят новую строку 015 — число работников, с выплат которым начислили социальные взносы. Строку 090 в приложении 2 упростят, не надо будет заполнять социальные взносы за квартал. Потребуется заполнить только взносы за каждый месяц и с начала года.

Изменения в УСН в 2019 году

Как будет дальше применяться упрощенка: в 2019 году изменения для тех, кто хочет перейти на данный спецрежим, не предусмотрены.

Организациям по-прежнему необходимо «вписаться» в лимит дохода по итогам 9 месяцев года, предшествующего переходу, в сумме 112,5 млн руб., по остаточной стоимости ОС – 150 млн руб.

, а по средней численности персонала (этот параметр действует и для ИП) – 100 человек. В 2019 году действие коэффициента-дефлятора по отношению к максимально допустимому уровню доходности все еще «заморожено».

При планировании работы на следующий налоговый год предприятия и частные коммерсанты должны оценить прогнозный уровень налоговой нагрузки и степень изменения функционала бухгалтерии в связи с новыми законодательными веяниями.

Не обошли стороной изменения и упрощенцев.

Повышение налогов в России с 1 января 2019 года: полный перечень

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций. налога на имущество организаций.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

• Только в 4 случаях малый бизнес должен платить НДС в 2019 году

Правительство объявило о налоговой реформе. Все изменения вступят в силу с 1 января​ 2019 года. В России увеличатся налоги и сборы, а нагрузка на бизнес и граждан возрастет. Мы собрали полный перечень налогов, которые точно вырастут с 1 января 2019 года. Смотрите наш список роста налогов в России прямо сейчас.

Рекомендуем прочесть:  Кбк для оплаты госпошлины за выписку из егрюл 2019

Изменения по УСН в 2019 году

Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.

Близится 2019 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2019 году.

Ндс при усн: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2018 — 2019 годах

Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС.

Ситуации, при которых «упрощенцы» считаются налоговыми агентами, приведены в ст.

161 НК РФ: операции продажи-покупки и аренды госимущества, приобретение товаров, работ, услуг на территории России у иностранных контрагентов, не зарегистрированных в российских налоговых органах.

Однако подп. 12 п. 2 ст. 146 НК предоставляет возможность покупателю-«упрощенцу» не удерживать НДС с доходов продавца госимущества, если соблюдаются условия выкупа государственного и муниципального имущества, установленные ст. 3 закона РФ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности…» от 22.07.2008 № 159-ФЗ:

Отмена упрощенки с 1 января 2019 года

В их числе значится и поручение разработать проект изменений к существующему законодательству, который позволит упростить ведение налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков.

Главным условием при этом является использование в работе контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу соответствующих данных в налоговые структуры с помощью операторов фискальных данных. То есть речь идет об использовании онлайн- касс.

Ответственность за эту работу возложена на чиновников двух Министерств: экономического развития и финансов.

Одним из направлений такой поддержки должно стать освобождение от отчетности и связанной с ней рутины, то есть требуется создать условия для того, чтобы уплата налогов превратилась в простую операцию, которая будет проходить автоматически. По мнению Президента, именно использование цифровых технологий – главный путь к «повышению прозрачности и обелению экономики».

Как изменятся НДС, УСН, ЕНВД и ЕСХН в 2018 году

Вместе с тем, в 2019 году плательщики единого сельхозналога получат право на освобождение от НДС в рамках статьи 145 НК РФ. Однако для них предусмотрены особые условия. Так, необходимо, чтобы компания или предприниматель заявил право на освобождение от НДС в том же календарном году, когда он перешел на уплату единого сельхозналога.

Есть и альтернативное условие: в предшествующем налоговом периоде по ЕСХН доход от «сельскохозяйственных» видов деятельности (без учета единого налога) не должен превышать установленного лимита.

Данный лимит равен 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.

В этом пункте сказано, что при подобных операциях «входной» НДС (включая тот, что заплачен на таможне) вычету не подлежит.

Также не подлежит вычету «входной» налог, заплаченный при капитальном строительстве или покупке недвижимости, если деньги на это были получены из бюджета с последующим увеличением уставного капитала ГУП или МУП.

Новый налоговый режим с 2019 года и отмена отчетности по УСН

Планируется, что ставка налога будет дифференцирована — для тех, кто работает с физлицами она будет составлять 3%, а для работающих с организациями — 6%. Также в данные платежи будут уже включены обязательные отчисления в соцфонды за себя. Лимит доходов по данной системе планируется установить в размере 10 млн. рублей.

Так планируется, что с 2019 года начнет действовать новый спецрежим по расчету налогов.

Он будет предназначен для предпринимателей, которые работают самостоятельно без привлечения наемных сотрудников, а также для самозанятых граждан.

При этом такой налог не будет отменять или запрещать упрощенку — все также можно будет делать добровольный выбор, продолжать применять упрощенный режим или перейти на новую систему.

Усн в 2019 г: деклараций и пониженных взносов больше не будет

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2018 году.

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года.

Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

07 Фев 2019      juristsib         81      

Источник: https://sibyurist.ru/litsenzionnyj-dogovor/uproshhenets-i-nds-v-2019-godu

Как работать с НДС на «упрощенке» в 2019 году

Прослеживается тенденция экономической политики государства, которая заключается в привлечении некрупных фирм к тендерным и бюджетным программам. Поэтому им разрешено осуществлять операции по счетам-фактурам с НДС.

Но в данной ситуации сами «упрощенцы» были бы поставлены в невыгодные условия «двойного налогообложения». Во-первых, выставленный НДС нужно было оплатить в ФНС, во-вторых, внести его себе в доходы. Учитывая эту правовую коллизию, были внесены поправки в НК.

Как оформляется счет-фактура

Существует две формы: с НДС и без налога.

Данные, которые отражаются в счет-фактуре:

1. Дата оформления и номер накладной.
2. Код налогоплательщика (ИНН).
3. Реквизиты фирмы, частного предпринимателя.
4. Адрес, по которому зарегистрирована компания.
5. Реквизиты и адрес получателя.
6. Форма расчета и валюта, в которой производится оплата

Обязательно в 7, 8 графах нужно проставить не ноль, а вписать «без НДС». Документ должен подписать руководитель, бухгалтер.

Документы для скачивания (бесплатно)

• Счет-фактура НДС
• Бланк декларации по НДС

Посреднические сделки

НДС при упрощенной системе оплачивается в порядке, предусмотренным Налоговым кодексом. Выделяют два главных случая.

Все операции, связанные с импортом товаров. Если товары ввозятся из-за рубежа,то должны быть оплачены все ввозные сборы плюс НДС.

Случаи, когда производится деятельность совместно с другими компаниями (закупка товара в определенных частях, совместные договора, концессии и т.д.): дополнительно оплачивается НДС, когда компания осуществляет деятельность как налоговый агент.

Формула расчета для стран, входящих в Таможенный союз:

цена товара + пошлина + акцизная ставка = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС = сумма НДС

Импорт товаров из ЕС:

цена по сделке (договору) + акциз на данный вид товара = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС

Компания-налоговый агент

Фирма обязана перечислять НДС государству в качестве налогового агента в следующих случаях:

1. При аренде государственной собственности. Оплачивать можно через арендодателя, когда в договоре налог включен в стоимость. Если идет отдельно сумма аренды и сумма НДС, то перечислить налог должен арендатор.
2. Осуществляя деятельность с зарубежными компаниями, которые не поставлены на учет в ФНС, необходимо уплатить НДС. Это может быть закупка товара, представление интересов в виде посредничества и т.д.
3. Если фирма покупает государственную собственность или имущество.
4. Реализация отчужденного судом имущества, конфискованного товара и ценностей.

При заключении подобных сделок и договоров уплата НДС для компаний на упрощенной системе носит обязательный характер.

Порядок оплаты

«Упрощенец» обязан выписать счет-фактуру с НДС в течение 5 дней с момента отгрузки, совершения сделки, получения аванса.

В случае с арендой в течение 5 дней выписывают счет-фактуру «Аренда государственного имущества», делают запись в журнале регистрации НДС. Сумму аренды вносят в расходы.

Такой же порядок оформления относится к ситуациям, когда «упрощенец» выступает как налоговый агент. Перечисляется сумма налога до 20 числа наступающего месяца.

До 25 числа после окончания квартала сдается декларация по НДС, куда внесены все суммы счетов-фактур с НДС. До этого момента должны быть оплачены налоги. В книге доходов суммы НДС не учитываются.

При каких условиях можно перейти на УСН

Оформить переход на УСН можно раз в году. Например, чтобы перейти в 2020 году, нужно было уведомить налоговую службу до конца 2019 года. Для этого существует специальное заявление по форме, называется «Уведомление о переходе на УСН».

Решающим условием для перехода являются установленные лимиты по экономическим показателям компании. Необходимо отметить, что на 2019 год государство повысило порог перехода на УСН.

Выделяют следующие показатели по отчетности за предыдущий год:

1. С начала прошедшего года и до подачи заявления доход не должен быть выше 120 000 000 рублей (при предельном доходе 9 000 000 рублей).
2. Необходимо оценить основные средства фирмы. Не более 150 000 000 рублей.
3. Если фирма является долевым владельцем других фирм, то ее доля не должна превышать четверти.
4. Количество наемных работников — не больше 100 человек.

Для того чтобы убедиться в том, что можно работать по УСН, нужно написать запрос в налоговую службу.

Входной НДС и возмещение

Часто компаниям на УСН приходится закупать продукцию или оборудование у фирм, которые находятся на общей системе. В этом случае в стоимость включен НДС. Возникает вопрос, можно ли возместить налог?

Так как «упрощенцы» не являются плательщиками НДС, то в классическом понимании они не могу поставить его на возмещение через налоговую службу. Но на 2019 год можно внести суммы НДС в расходы, тем самым уменьшив налоговую базу при оплате единого налога.

При этом нужно, чтобы был соблюден ряд условий:

• «упрощенец» должен работать по схеме «Доход минус расход»;
• в счете-фактуре от поставщика должен быть выделен НДС;
• в журналах учета нужно отдельно указывать стоимость товара и налог;
• если речь идет о товарах, то они должны быть оплачены и реализованы;
• если закупаются материалы, то нужно подтверждение оплаты, и из них должно быть что-либо изготовлено;
• при приобретении материалов или оборудования для основных фондов, они должны быть оприходованы и введены в эксплуатацию.

Отчетность и декларация по НДС

Если компания выписывает счет-фактуру с НДС, она вносит его в «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур». Кроме этого, с момента оформления счета нужно оплатить налог и до 25 числа наступающего квартала сдать декларацию по НДС.

Документы для скачивания (бесплатно)

• Счет-фактура НДС
• Бланк декларации по НДС

Если для плательщиков на общих основаниях возможна только электронная декларация, то для «упрощенцев» допускается на бумажном носителе.

За несвоевременную отчетность или нарушения предусмотрена ответственность. При нарушении сроков выставляют пени (20-40% от суммы). Штрафы накладываются и на предпринимателя в зависимости от сроков просрочек, начиная от 5 и заканчивая 30% (больше 180 дней).

Таким образом, с «упрощенцев» взимают штрафы также, как и с тех, кто находится на общей системе.

Что нужно знать дополнительно

Выделены виды деятельности, при которых платится НДС не зависимо от системы налогообложения: топливо, природный газ, акцизная группа товаров, дорогие автомобили и мотоциклы.

До 01 июля 2019 все предприниматели должны перейти на онлайн-кассы. Они непосредственно будут подключаться к налоговому серверу через интернет. Если по каким-то причинам интернет будет недоступен, то в кассах предусмотрены фискальные накопители, с которых можно будет снять информацию.

Все про НДС на «урощенке» — в данном видео.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/kak-rabotat-s-nds-na-uproschenke-v-2019-godu/

Надо ли заполнять счета фактур в 2019 году если нет ндс

Формы выписок указанных документов не регламентированы законодателями.Передать обозначенные документы можно путем личного посещения налоговой службы. Также можно передать документацию через Почту России, оформив заказное письмо с описью и уведомлением о вручении.

Если все перечисленные действия и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может пользоваться правом освобождения от налога на протяжении 1 года (или до того момента, когда условия будут нарушены).

На протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС.

Если по окончании года компания по-прежнему может воспользоваться освобождением от НДС, то нужно опять сообщить о своем праве налоговому органу – не позднее двадцатого числа следующего месяца. Перечень документов аналогичен первичному уведомлению.

Счет-фактура с и без ндс в 2017-2018 годах

Внимание Если коммерческая деятельность налогоплательщика осуществляется с привлечением посредника, то в этом случае особенности выставления счетов-фактур во многом зависят от того, от чьего имени действует посредник.

Познакомиться с особенностями заполнения счетов-фактур в случае, если в сделке участвует посредник, можно в статьях: На практике продавцы при составлении счетов-фактур не редко допускают ошибки.

Узнать какие ошибки повлекут за собой отказ в вычете налога, а какие можно не исправлять читайте в статьях: Не так давно предприятия получили возможность выставлять корректировочный счет-фактуру при необходимости внесения изменений в документ, например, в случае колебания цены продукции, ее количества.
В отличие от обычного бланка счета-фактуры корректировочный документ дополняется некоторыми деталями.

Онлайн журнал для бухгалтера

Электронный формат журнала ФНС определен приказом от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93. Часть 2 журнала В части 2 журнала регистрируют полученные счета-фактуры.

Что касается экспедиторов и застройщиков, то в части 2 журнала они регистрируют данные счетов-фактур, полученных от продавцов. Часть 1 журнала В части 1 отражают счета-фактуры, которые компания составила за отчетный квартал. Экспедиторы и застройщики показывают в этой части документы, которые выставляли клиенту или инвестору.

Счет-фактура без ндс: кто оформляет, регистрация, заполнение

Более того, регистрировать выписанный бланк в книге продаж и иных сводных документах не нужно (если того не желает сам продавец). Кто оформляет счет-фактуру без НДС По желанию (или по требованию клиента) Обязательно Неплательщики НДС, применяющие УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.

145 НК РФ, при реализации ТМЦ, услуг, работ Плательщики, осуществляющие операции из ст.149 НК РФ Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.

145 НК РФ, при получении аванс от покупателя Регистрация счета-фактуры без НДС Лица, которые освобождены от налога в силу положений статьи 145 НК РФ, обязаны выставлять счет-фактуру без НДС и регистрировать ее в книге продаж с пометкой «без НДС».

Ндс 2018: разбираем изменения и новшества

Главное: бухгалтеру на заметку Далее обобщим главные правила о ведении журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году:

• журнал ведется только в тех кварталах, когда вы выставляли или получали счета-фактуры, действуя в интересах третьих лиц. И регистрировать в нем надо только такие счета-фактуры, т.е. те, по которым вы сами НДС не начисляете и не принимаете к вычету. Счета-фактуры на свое вознаграждение в журнале не регистрируйте (п. 1(2) Правил ведения журнала);
• счета-фактуры, выставленные вами при продаже или приобретении товаров (работ, услуг) в качестве посредника, регистрируйте в ч. 1 журнала на дату их составления (п. 3 Правил ведения журнала);
• счета-фактуры, полученные вами в качестве посредника при приобретении или продаже товаров (работ, услуг), записывайте в ч. 2 журнала по дате их составления (п. п.

Нужна ли счет фактура если ип работает без ндс

Источник: http://dolgoteh.ru/nado-li-zapolnyat-scheta-faktur-v-2018-godu-esli-net-nds/

Сообщение Счет-фактура при УСН без НДС в 2019 году появились сначала на О налогах.

Закон четко указывает, что от уплаты НДС не могут быть освобождены налогоплательщики, чья деятельность напрямую связана с извлечением выгоды третьими лицами. Для таких субъектов-посредников договор без НДС невозможен.

Ряд товаров и услуг напротив не облагаются налогом на добавленную стоимость, о чем прямо указано в статье 149 Налогового Кодекса РФ. Причем, на основании пункта 2 этой статьи от налогообложения освобождаются:

• товары и услуги медицинские, ветеринарные, санитарные, косметические
• товары продовольственного назначения, выпуска медицинских или образовательных учреждений
• работы и услуги по уходу за больными и престарелыми людьми, инвалидами
• услуги организации досуга детей в секциях, кружках, студиях
• перевозка населения в рамках единого тарифа
• сделки с ритуальными товарами, услугами, работами
• продажа открыток и конвертов с марками, реализация других почтовых изделий
• операции с паями и долями в фондах и уставных капиталах, купля-продажа ценных бумаг
• обслуживание техники в период гарантийного срока без дополнительной оплаты работ
• работы по реставрации и восстановительному ремонту исторических зданий и памятников культуры
• другие товары и услуги, указанные в п. 2 ст. 149 НК РФ

Правила пункта 3 статьи 149 Кодекса определяют перечень операций, которые не подлежат обложению НДС:

• реализация изделий религиозного культа для собственных нужд
• любые операции банков, за исключением инкассации
• обслуживание по страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению
• купля-продажа алмазов без обработки и реализация драгметаллов и камней
• выдача займов в денежной форме или ценными бумагами
• организация санаторно-курортного лечения и оздоровительных процедур
• исследования и научная работа, финансируемые из бюджетных средств
• прочие операции, подпадающие под действие п. 3 ст. 149 Кодекса

Именно Налоговый Кодекс страны указывает, какие товары, услуги получают освобождение от обложения тем или иным налогом. Для некоторых видов деятельности при этом предусмотрено лицензирование.

Документальное оформление сделок без НДС

Цена без НДС напрямую разрешена налоговым законодательством России. Данная льгота влечет за собой особый порядок оформления документов. Если у вас ООО без НДС это автоматически не означает, что вы не должны выставлять счета-фактуры. Все зависит от специфики операции и статуса налогоплательщика, к примеру, когда:

• сам объект проведенной реализации имеет освобождение от налога по ст. 149 Кодекса
• конкретный налогоплательщик не платит НДС с учетом положений статей 145 и 145.1 НК РФ

Во втором случае, когда освобожден от уплаты налога именно продавец, выставить счет-фактуру он обязан. На это прямо указывают положения п. 5 ст. 168 Кодекса. В документе прописывается только сумма без НДС.

Для перехода на режим освобождения нужно иметь выручку за 3 следующих друг за другом месяца до 2 млн. руб. и не являться продавцом подакцизных товаров.

Законодательство предусматривает выполнение следующих формальных процедур таких компаний и индивидуальных предпринимателей:

• создать и направить в адрес налогового органа соответствующее уведомление
• использовать полученное освобождение от НДС не менее 12 мес.
• по истечении года подтвердить наличие права на освобождение за прошедший период

В прочих случаях налогоплательщик может формировать счет-фактуру на товар, услугу без НДС, но делать этого не обязан. Такое допущение имеет практическое значение, если продавец реализует товар, который освобожден от НДС по правилам ст. 149 НК РФ только в определенной части, к примеру:

• Продавец одновременно реализует товары, облагаемые НДС и освобожденные от уплаты налога. Накладная на продажу выписывается единая, как и счет на оплату без НДС и с налогом. Очевидно, что в этом случае и счет-фактура будет автоматически сформирована в программе на всю сумму отгрузки.
• Иногда для сохранения синхронности нумерации накладных и счетов-фактур, полный комплект документов, включая счет без НДС, формируется на любую отгрузку, включая продажу товаров с освобождением от налога на добавленную стоимость.

Правила заполнения бланка счета-фактуры без НДС

Начиная с налогового периода 2014 года, организации могут не выставлять счетов-фактур со ставкой 0%, т. е. по необлагаемым операциям по реализации, признанным таковыми на основании текущего налогового законодательства страны.

Цель данной нормы закона – существенно сократить объем документооборота для ряда фирм и предпринимателей. Не выставляя счетов-фактур, организация не составляет и регистры их учета, что существенно упрощает ведение учета предприятия.

В случае, когда ваша фирма – неплательщик НДС, но вы активно сотрудничаете с контрагентами, уплачивающими данный косвенный налог, возможны 2 типа взаимоотношений:

• компания-продавец, реализующая товары, услуги без НДС
• фирма-покупатель не является плательщиком НДС

Продавец без НДС: правила оформления отгрузочных документов

Образец счета без НДС отличается от обычного документа лишь отсутствием суммы налога, все остальные реквизиты компании остаются неизменными. Данное правило касается и оформления договора купли-продажи, накладной на реализацию и отгрузочных форм. Полный пакет документов содержит ссылки на суммы к оплате и отгрузке без налога на добавленную стоимость.

Вместо него в специально отведенных графах будет стоять прочерк и особая запись «Без налога (НДС)». Важно понимать, что контрагент может попросить подтвердить основания для освобождения от налога. Лучше своевременно в договор без НДС сразу ввести фразу, раскрывающую основание, согласно которому данная фирма не платит НДС.

Аналогичную формулировку имеет смысл ввести и в образец счета без НДС.

Если ваша фирма освобождена от уплаты косвенного налога на основании ст. 145 НК РФ, исходя из величины выручки, или по ст. 145.1, как участник проекта «Сколково», то на момент отгрузки товара или выполнения услуги должна быть сформирована счет-фактура с пометкой без налога в соответствующей графе бланка. Такое правило закреплено п. 5 ст. 168 Кодекса.

Для фирм на специальных режимах, таких как «упрощенка» или ЕНВД, оформление счета-фактуры – право, но не обязанность, так как данные налогоплательщики имеют соответствующие послабления на основании положений п. 3 ст. 169 НК РФ. Если руководство компании приняло решение выставлять документы без НДС исходя из особенностей сложившегося делового оборота, оформлять их нужно по ст. 168 Кодекса, п. 5.

Покупатель без НДС: оформление согласия на несоставление счетов-фактур

Когда покупатель получает товар, услугу от поставщика с НДС, то он ставит имущество на учет или относит использованные услуги в затраты на всю стоимость без деления на базовую цену и налог.

Получается, что счет-фактура им ему ни к чему, так как он не являются плательщиками НДС и не ставит полученный и оплаченный налог к зачету.

Правила статьи 169 Кодекса предусматривают отказ от оформления счета-фактуры продавцом, если его контрагент-покупатель не платит НДС. Данные нормы закреплены в п. 3 указанной статьи и позволяют воспользоваться указанным налоговым послаблением по соглашению сторон. При этом должно одновременно соблюдаться сразу 3 условия:

• сделки напрямую относятся к операциям по реализации работ и товаров
• один из контрагентов отношений не платит НДС на основании ст. 145 и 145.1 Кодекса
• налоговое «бездействие» подтверждено обоюдным согласием сторон

Источник: https://raszp.ru/nalogi/bez-nds.html

Особенности счета-фактуры при расчётах НДС

Счет-фактура – документ, который обязаны составлять все плательщики налога во время совершения ряда операций. Он необходим для отражения размера отчислений в пользу государства. С его помощью организация может претендовать на получение вычета или возврата.

Во время составления счета-фактуры при расчётах НДС необходимо учесть целый спектр нюансов.

Так, в ряде случаев документ обязаны оформить даже организации, которые не являются плательщиками данного вида отчислений в пользу государства. Процедура составления бумаги регулируется действующим законодательством.

Если счет-фактура был выставлен или оформлен без учета правил, регламентирующих процедуру, он будет признан недействительным.

Учесть все особенности составления документа самостоятельно трудно. Неправильные действия могут привести к тому, что компания будет обязана заплатить НДС даже в том случае, когда могла бы избежать дополнительных трат. По этой причине эксперты советуют заранее изучить ряд актуальной информации, которая поможет предпринимателю минимизировать вероятность возникновения ошибок.

Применение по закону

Чтобы ознакомиться с нюансами применения счёта-фактуры при расчетах НДС, необходимо изучить Письмо МНС РФ № ВГ-6-03/404. В нем сообщается, что счет-фактура – это документ, который выступает основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. Бумага имеет утвержденную форму. Кроме того, существуют правила ведения журналов учета счетов-фактур.

Если документ был составлен или выставлен с нарушением установленных правил, он не может быть использован для получения вычета или возмещения налога. Если предприниматель меняет внешнюю форму бумаги, это не должно нарушать существующую последовательность расположения данных и показателей. Чтобы минимизировать вероятность ошибок, рекомендуется использовать утвержденную форму документа.

Не все графы счета-фактуры заполняются в каждом конкретном случае. Если необходимая информация для внесения в соответствующие поля отсутствует, в них ставятся прочерки. Например, графа 6 заполняется только организациями, которые платят акцизы по данным операциям. Если компания не попадает под данное понятие, в графе ставится прочерк.

Счет-фактура заверяется оригинальной печатью организации. Кроме того, на документе должны присутствовать подписи должностных лиц, обладающих соответствующими полномочиями. Особенности заверки счета-фактуры индивидуальным предпринимателем содержатся в пункте 6 статьи 169 НК РФ.

Статья 169. Счет-фактура

Согласно установленным правилам, организации могут заверять документ печатями своих филиалов или специальными печатями «для счетов-фактур».

Чтобы оттиск был признан действительным, на нем должны присутствовать следующие данные:

• ИНН компании;
• полное наименование организации на русском языке;
• субъект РФ, в котором находится организация.

На печатях филиалов в дополнение к обязательным данным указывается наименование структурного подразделения. Нюансы применения печатей должностными лицами фиксируются в распорядительных документах организации. Использование воспроизведения оттиска или подписи с помощью механического копирования не допускается.

Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ, организация обязана выставить покупателю счет-фактуру не позднее 5 дней с момент отгрузки товара или оказания услуг. При этом во внимание принимаются нюансы заключения договора.

Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю

В ряде отраслей, которые связаны с непрерывной поставкой товара одному и тому же покупателю, допускается составление счета-фактуры не позднее 5 числа месяца, который следует за истекшим периодом. При этом необходимо помнить, что регистрация счетов-фактур должна осуществляться в том налоговом периоде, в котором была произведена реализация товаров.

Необходимые данные

Если изучить правила заполнения счета-фактуры при расчётах НДС, выяснится, что в документе должен присутствовать ряд специфической информации.

Заполняя бумагу, человек, ответственный за осуществление действия, должен указать:

• порядковый номер и дату выписки документа;
• данные продавца и покупателя;
• название и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
• стоимость 1 единицы продукции без учета налога;
• наименование отправляемых товаров;
• номер платежерасчетного документа, если выполняются авансовые или иные платежи в счет предстоящих поставок;
• ставка налога на текущий момент;
• количество поставляемых товаров;
• величина акцизов по подакцизной продукции;
• страна-изготовитель продукции;
• сумма налога на предъявляемый покупателю товар;
• общая стоимость товаров и услуг с учетом налога;
• номер таможенной декларации.

Скачать образец счета-фактуры

Готовый документ подписывается бухгалтером, руководителем компании или иными лицами, обладающими соответствующими правами.

Принцип составления

Объект налогообложения НДС – передача имущественных прав и реализация товаров и услуг на внутреннем рынке РФ. Осуществляя их продажу, продавец обязан предъявить покупателю сумму налога к оплате. Манипуляция осуществляется с помощью выставления счета-фактуры. Порядок составления документа зависит от целого перечня факторов.

Во внимание принимаются следующие нюансы:

• является ли продавец плательщиком НДС;
• условия договора;
• вид договора;
• порядок расчетов.

Скачать образец корректировочного бланка счета-фактуры

Следует помнить, что счет-фактура не составляется, если операция была совершена с применением льгот, зафиксированных в статье 149 НК РФ.

Кроме того, документ не нужно оформлять, если покупатель не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей по уплате налога.

Однако наличие согласия не освобождает продавца от обязанности по уплате налога, ведь объект налогообложения существует. Согласно установленным правилам, компания должна не только составлять счета-фактуры, но и вести книги продаж и покупок.

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Если с покупателем было составлено соглашение о не составлении подобного документа, эксперты советуют продавцу все же оформить подобную бумагу, но составить ее в 1 экземпляре и зарегистрировать в книге продаж. Чтобы не возникло споров, необходимость данного действия рекомендуется закрепить в учетной политике организации.

Следует помнить, что выставлять счета-фактуры должны даже те налогоплательщики, которые освобождены от уплаты налога. В этой ситуации сумма для уплаты налога не выделяется, а на документе ставится надпись «Без налога (НДС)». От уплаты налога освобождаются и участники проекта «Сколково». Организации, принимающие участие в программе, вообще не должны составлять счета-фактуры.

На практике нередко возникают ситуации, когда организации, не являющиеся плательщиками НДС, выставляют счет-фактуру по просьбе покупателя. В этом случае компания будет обязана заплатить налог. Внести денежные средства в бюджет придется и в том случае, если счет-фактура был ошибочно выставлен по льготной операции.

Нюансы содержания счета-фактуры при расчётах НДС

Чтобы счет-фактура был признан действительным, его содержание должно соответствовать установленным правилам.

В строках документа указываются:

Когда все строки документа заполнены, должностное лицо, отвечающее за внесение сведений в счет-фактуру, должно переходить к осуществлению записей в графах.

В них нужно внести следующие данные:

Документ составляется в 2 экземплярах на бумажных носителях. 1 из них остается у продавца, а другой передается покупателю. Стоимостные показатели, содержащиеся в счете-фактуре, указываются в рублях и копейках.

Порядок расчётов

Составляя счет-фактуру, компания обязана произвести расчет НДС. Так, если бумага составляется из-за продажи или отгрузки какого-либо товара, организация должна указать сумму налога в графе 8.

Расчет количества отчислений в пользу государства осуществляется по следующей формуле:

Налоговая база * действующая налоговая ставка

В графе 5 указывается стоимость всего товара без учета НДС, а графа 7 предназначена для фиксации действующей ставки.

Если счет-фактура выставляется на аванс, правила расчета показателя не меняются.

Для определения величины налога применяется следующая формула:

Величина полученного аванса * Действующая ставка по НДС

Следует помнить, что сумма НДС при расчете будет равна.

Исчисление налогов

Не все действия, связанные с продажей товаров и услуг, признаются объектом налогообложения НДС.

Отчисления в пользу государства придется совершить в том случае, если были осуществлены следующие манипуляции:

• выполнена реализация товаров и услуг на территории РФ;
• была проведена передача товаров и услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету;
• выполнены монтажно-строительные работы для собственного потребления;
• был осуществлен ввоз товаров на территорию РФ.

Налоговая база в этих ситуациях определяется по-разному. Для НДС не предусмотрено определенной ставки. Она может варьироваться от 0 до 18%.

Отчисления в пользу государства по минимальному тарифу осуществляются в следующих случаях:

• вывоз товаров на экспорт;
• оказание услуг, связанных с транспортировкой товаров на экспорт;
• перевозка товаров и багажа за территорию РФ;
• осуществление работ в космическом пространстве;
• добыча драгоценных металлов из лома или отходов;
• оказание услуг иностранным гражданам, прибывшим с дипломатическими миссиями;
• транспортировка ряда горюче-смазочных материалов и топлива с территории РФ.

Если осуществляется продажа ряда продовольственных товаров, некоторых товаров для детей, периодических изданий и медицинских товаров, ставка НДС устанавливается на уровне в 10%.

Отчисления по ставкам 10% и 18% могут применяться в следующих ситуациях:

• при получении денег за оплату товаров и услуг;
• при удержании налога налоговыми агентами;
• при продаже продукции приобретенной на стороне и учитываемой с НДС;
• во время осуществления продажи продуктов сельскохозяйственной отрасли и товаров, получившихся в результате их переработки.

Во всех остальных ситуациях размер ставки будет равен 18%.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/schet-faktura-pri-raschjotah-nds/

Почему плательщикам НДС не выгодно работать с организациями без НДС?

Многие организации, которые по закону освобождены от уплаты НДС, задаются вопросом: почему многие крупные компании отказываются от заключения контрактов, как только узнают, что они работают без выделения НДС. Ответ на данный вопрос связан с особенностями налогообложения.

Дело в том, что компании на ОСНО выставляют своим клиентам счета, в которых выделен НДС и уплаченная ими сумма НДС может быть предъявлена к вычету из бюджета.

Например, компания на ОСНО продала товаров на 10 млн.руб., из которых 1,53 млн. руб. она должна перечислить государству в виде НДС. Но за тот же период она потратила на услуги других организаций на ОСНО 7 млн.р. В эту сумму входили ее расходы на НДС в 1,07 млн.руб.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Именно на эту сумму она может уменьшить свое налоговое бремя в виде НДС. Следовательно, в бюджет платится не 1,53 млн.руб., а 460 тыс.р.

Организация без НДС

Это может быть упрощенка, вмененка или ЕСХН. Обычно выбор в пользу одного из льготных режимов без НДС обусловлен стремлением снизить налоговую нагрузку и временные затраты на ведение бухгалтерского учета. Так, ставка по налогу на прибыль составляет 20%, тогда как единый налог по УСН рассчитывается по ставке 6 или 15%, а в некоторых регионах действует сниженная ставка.

Особенно оправдана работа без НДС для небольших организаций, основной круг клиентов которых образуют физические лица. Это, например, представители сферы розничной торговли или организации, оказывающие бытовые услуги населению (например, парикмахерские или по ремонту квартир).

Особенности взаимодействия

Каковы минусы для контрагента? С одной стороны, приобретая товар у компании на спецрежиме, организация на ОСНО может учесть всю сумму затрат при расчете налога на прибыль. Но с другой стороны, она не сможет в дальнейшем получить компенсацию по НДС в сумме покупке из бюджета.

Например, компания купила в офис кондиционеры на 100000 руб. Если счет был выставлен с НДС, то она вправе компенсировать из бюджета 18000 руб. с такой покупки.

Получается, что покупка у компании без НДС обходится покупателям на 18% дороже, чем аналогичная, приобретенная у продавца на ОСНО. Ведь обычно упрощенцы держат цены примерно на том же уровне, что и компании на общем режиме.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Поэтому плательщики НДС предпочитают работать с другими компаниями на ОСНО по экономическим соображениям.

Счет выставлен без НДС, а плательщик работает с НДС

Иногда упрощенцы предлагают более выгодные условия работы и низкие цены, что делает сотрудничество с ними экономически обоснованным, несмотря на отсутствие НДС.

Вся сумма, перечисленная в пользу компании, выставившей счет без НДС, учитывается в расходах при расчете налога на прибыль.

Перевыставление услуг без НДС плательщиками НДС

Нередко возникают ситуации, при которых компания-плательщик НДС является лишь агентом или комиссионером по определенным услугам, т.е. она просто перевыставляет полученные счета. Как быть если комитент или конечный исполнитель является упрощенцем? В такой ситуации счета перевыставляются без НДС, несмотря на факт нахождения на ОСНО.

Если же плательщик НДС дополнительно включает в сумму по счету свои комиссионные, то на размер данного вознаграждения необходимо начислить НДС.

Контрагент на УСН выставил НДС

Если организация на упрощенке выставляет счет с НДС, то это возлагает на нее определенные налоговые последствия. Она обязана не только перечислить в бюджет НДС, но и отчитаться по этому налогу. Но обычно выставление счета с НДС невыгодно упрощенцу.

Гораздо проще организации на УСН договориться о предоставлении скидки на свои товары в размере выделенного НДС, чем возлагать на себя дополнительные риски, связанные с выставлением счета-фактуры.

Организация на ОСНО продает без НДС

Организация на ОСНО не вправе выставлять счета без НДС. Но для некоторых групп товаров Налоговый кодекс предусмотрел нулевую ставку по НДС. В их числе товары, отправляемые на экспорт, космические товары, некоторые драгметаллы, различные услуги по международной перевозке грузов и пр. Их полный перечень содержится в 164 ст. Налогового кодекса.

Если товар относится к числу льготных, то организация на ОСНО выставляет своим партнерам так называемый «нулевой счет-фактуру».

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki/shet-platelshika-nds.html

Сообщение Как правильно выставить счета-фактуры с НДС или без НДС на белорусскую компанию появились сначала на О налогах.

Реализация (сбыт) продукции — один из аспектов деятельности промышленного предприятия. Во многом от того, как организован сбыт, зависит эффективность работы и получаемая прибыль. Предприятие может создать собственную торговую сеть для реализации своей продукции или обратиться к торговым посредникам.

Основное направление бизнеса торговых посредников — торгово-посреднические операции.

Торгово-посреднические операции — это услуги по реализации продукции, которые могут включать:

• подготовку и проведение переговоров;
• заключение контрактов;
• продвижение товара;
• проведение маркетинговых мероприятий;
• сервисное и послепродажное обслуживание;
• финансовые услуги (страхование, торговое кредитование);
• транспортные и логистические услуги.

Если реализация связана с внешнеэкономическими отношениями, торгово-посреднические услуги включают таможенное оформление и сопровождение грузов.

При проведении торгово-посреднических операций посредник может выступать как от своего имени, так и от имени клиента.

Принято выделять следующие виды торгово-посреднических операций:

• операции по перепродаже;
• комиссионные операции;
• агентские операции;
• брокерские операции.

Операции по перепродаже

Самый распространенный вид торгово-посреднических операций — операции по перепродаже. При проведении таких операций посредник выступает от своего имени и за свой счет. Торговый посредник заключает договор купли-продажи с заводом-изготовителем и становится собственником продукции, переданной по договору.

В зависимости от условий, на которых работают завод-изготовитель и торговый посредник, выделяют два типа операций по перепродаже:

1. предприятие-изготовитель продает продукцию посреднику, который реализует ее по своему усмотрению. Посредник не имеет ограничений по рынкам и территориям сбыта, не обязан соблюдать определенную ценовую политику;
2. предприятие-изготовитель и посредник заключают два договора:

• договор купли-продажи (на основании этого документа посредник приобретает товар у завода);
• договор о предоставлении права на продажу (дистрибьюторский договор). Данный договор устанавливает общие условия, регулирующие взаимоотношения сторонам. В этом документе определяется территория и рынки сбыта, утверждается ценовая политика, фиксируются рекомендуемые цены дальнейшей перепродажи, достигается договоренность об объемах покупаемой продукции.

Комиссионные операции

Комиссионные операции регулируются договором комиссии. По договору комиссии одна сторона (комиссионер) по поручению другой стороны (комитента) совершает сделки от своего имени, но за счет комитента.

В отличие от договора купли-продажи договор комиссии предполагает, что собственником товара остается комитент (завод-изготовитель). Комиссионер (торговый посредник) заключает договор купли-продажи с покупателем. После продажи товара денежные средства поступают на счет комитента, а посредник получает комиссионное вознаграждение.

Помимо реализации товара, договоры комиссии предусматривают другие условия услуги:

• послепродажное обслуживание;
• маркетинговые исследования;
• продвижение товара на определенной территории и т. п.

Одним из видов договора комиссии является договор консигнации. По данному договору завод-изготовитель (консигнант) поставляет товар посреднику (консигнатору) для дальнейшей реализации.

Товар поставляется на склад консигнатора, но консигантор не становится собственником товара. Собственником останется консигнант (завод-изготовитель).

Договор консигнации оговаривает срок, в течение которого товар должен быть продан.

Существует тритипа операций консигнации:

• простая (прямая) консигнация. По истечении срока реализации, указанного в договоре, весь непроданный товар возвращается заводу-изготовителю.

ПРИМЕР 1

Завод-изготовитель поставил посреднику 500 велосипедов с условием реализации до 1 сентября. Если на 1 сентября реализовано 350 велосипедов, то 150 возвращается заводу-изготовителю.

При прямой консигнации для завода-изготовителя нет гарантий реализации продукции в полном объеме;

• частично возвратная консигнация. Чтобы гарантировать сбыт определенной части товара и стимулировать работу торгового посредника, может быть заключен договор с частично возвратной консигнацией. В данном случае посредник покупает часть непроданного товара и в дальнейшем реализует его самостоятельно;

ПРИМЕР 2

Завод-изготовитель поставил посреднику 500 велосипедов с условием продать их до 1 сентября на условиях безвозвратности 10 %. В течение установленного срока реализовано 350 единиц данного товара.

В этом случае 50 велосипедов (10 % от 500) посредник обязан выкупить, 100 нереализованных велосипедов он возвращает заводу-изготовителю.

• полностью безвозвратная консигнация. При заключении такой сделки товар не возвращается консигнанту, консигнатор должен выкупить нереализованный товар в полном объеме. Если пересмотреть пример 1, то посредник покупает у завода весь непроданный остаток — 150 велосипедов.

Агентские операции

Суть агентских операций: одна сторона, именуемая принципалом, поручает независимой от нее другой стороне, именуемой агентом, совершить действия по реализации или покупке товара за счет и от имени принципала. Такой тип отношений между сторонами регулируется агентским соглашением или договором.

В агентском договоре определяются права, обязанности и полномочия агентов. Полномочия касаются определения цен сделок, установки сроков поставок, ответственности и гарантий агентов, а также дополнительных условий, в которых заинтересован принципал.

Часто производственные компании заключают агентский договор для проведения внешнеторговых операций по приобретению комплектующих, оборудования и прочих материалов. В этом случае на агентов ложится исполнение всех таможенных формальностей и доставка груза до завода.

Брокерские операции

Если посредник устанавливает контакт между покупателем и продавцом, происходит так называемая брокерская операция. Посредник, осуществляющий такие операции, называется брокером.

Брокерами являются физические или юридические лица, которые сводят заинтересованных друг в друге покупателей и продавцов, но сами не принимают непосредственного участия в сделках и не являются ни одной из сторон договора.

Брокер получает полномочия на заключение каждой отдельной сделки. Он обязан выполнить указания клиента о количестве, качестве, цене товара, предоставить отчет о производимых операциях.

Брокер обычно специализируется на совершении операций по купле-продаже одного-двух видов товаров. Как правило, это аукционные и биржевые товары.

Выбор торгового посредника

Выбор торгового посредника в сегменте товаров народного потребления во многом определяется целями предприятия-изготовителя.

Наиболее часто выбирают посредников, которые занимаются операциями по перепродаже.

Взаимодействие между заводами-изготовителями и посредниками по первому типу операций по перепродажам характерно для небольших производственных компаний, которые только вышли на рынок и еще не успели сформировать дистрибьюторскую сеть. В работе с такими посредниками важно юридически грамотно составить договоры купли-продажи и предусмотреть понятную и простую систему взаимных расчетов.

По мере развития промышленное предприятие приходит к необходимости создания дистрибьюторской сети, то есть выбирать торговых посредников, которые действуют по второму типу операций по перепродаже.

В работе с данной категорией посредников важно разработать корректную дистрибьюторскую политику и организовать контроль ее исполнения.

Необходимо отслеживать, чтобы дистрибьюторы не занимали чужие территории, не нарушали ценовую политику (не проводили демпинг).

В качестве примера можно представить развитие сбытовой сети производственной компании «Теплодар». В 1997 г. (начало деятельности) компания реализовывала продукцию без каких-либо условий перед посредниками. Реализация носила случайный характер.

По мере роста производства и выхода на новые рынки (за рамки Новосибирской области) возникла необходимость упорядочить и выстроить взаимоотношения со своими контрагентами. На предприятии была разработана дистрибьюторская политика и упорядочена работа посредников.

Р. В. Казанцев, финансовый директор ООО «УК Теплодар»

Источник: https://www.profiz.ru/peo/11_2015/torgovyj_posrednik/

Дропшиппинг – или как стать посредником между покупателем и продавцом

• Взаимные выгоды
• Вероятные риски
• Бесплатная консультация специалиста

Риски, связанные с открытием интернет-магазина, весьма велики. Прежде всего, это влечет большое количество сопутствующих расходов, которые грозят не окупиться.

Однако современный рынок предлагает массу интересных технологий, способных повысить эффективность электронной коммерции. Одна из них — дропшиппинг.

В буквальном переводе этот термин означает «прямая доставка». По сути дропшиппинг представляет собой особый вид взаимодействия между интернет-магазином и покупателями при участии третьего лица — посредника.

Схема дропшиппинга выглядит следующим образом:

1. Посредник (именно он называется дропшиппером) приобретает товар у продавца (интернет-магазин);
2. Одновременно посредник получает предоплату за товар у покупателя и сообщает продавцу адрес доставки;
3. Интернет-магазин отправляет товар покупателю, а дропшиппер получает оставшуюся от его общей стоимости сумму денег.

Таким образом, каждый участник сделки остается, что называется, «при своих». Интернет-магазин и дропшиппер получают необходимую денежную сумму, а покупатель — товар.

особенность дропшиппинга

особенность этой схемы заключается в том, что с юридической точки зрения приобретателем продукции будет именно посредник. Фактически же товар покупает посетитель интернет-магазина. На первый взгляд деятельность дропшипперов напоминает дистрибуцию. Однако дистрибьютор, в отличие от дропшиппера, берет товар на временное хранение.

Посредника нельзя назвать и торговым агентом. Последний не приобретает товар у продавца и берет в качестве комиссии заранее фиксированную сумму денег. В свою очередь дропшиппер не ограничен в размере наценки на товар. Соответственно, он имеет возможность получить куда большую прибыль.

Дропшиппинг — это относительно новая для российского рынка схема сотрудничества в сфере электронной коммерции. В настоящий момент она находится на стадии бурного развития, стимулирующей высокий уровень конкуренции.

Этапы деятельности дропшипперов

• Поиск интернет-магазина, реализующего товар по цене, которая существенно ниже розничной.
• Осуществление пробной закупки и налаживание контакта. Дропшиппер обсуждает с продавцом схему сотрудничества и заручается гарантиями своевременной отправки товаров. Пробная закупка необходима для оценки качества продукции.
• Создание интернет-магазина.
• Налаживание каналов продаж продукции интернет-магазина от своего имени.

Взаимные выгоды

При изучении подобной схемы сотрудничества возникает справедливый вопрос: в чем выгода для обеих сторон?

Отвечаем по порядку:

• Продавец (интернет-магазин) приобретает налаженный канал сбыта собственной продукции. Как правило, дропшиппингом пользуются крупные компании, избавляясь от необходимости самостоятельно заниматься розничными продажами.
• Посредник обретает возможность получать стабильный заработок, не требующий серьезных финансовых вложений и усилий на обработку и доставку заказов.

Плюсы для дропшиппера:

• Минимум инвестиций. Для начала посреднической деятельности не требуются капиталовложения. Схема позволяет получать чистую прибыль, возлагая расходы на плечи фактических покупателей продукции.
• Минимум издержек. Отсутствие необходимости содержать складские помещения и использовать услуги курьерской службы. Единственное оборудование, необходимое для дропшиппинговой деятельности, — это компьютер или ноутбук, подключенный к интернету.
• Нет привязки к ассортименту. Дропшиппер не имеет складских помещений, а значит, в любой удобный момент может перепрофилироваться с продажи, к примеру, электронных устройств на реализацию одежды и обуви.
• Свобода в выборе партнеров. Дропшиппер всегда имеет возможность переключиться на сотрудничество с другим интернет-магазином.

Наряду с этим необходимо выделить преимущества, которые получают владельцы интернет-магазинов, сотрудничающие с дропшипперами.

Плюсы для поставщика:

• Расширение целевой аудитории, благодаря приобретению новых точек сбыта.
• Своевременное получение предоплаты. Продавец не занимается кредитованием своего партнера, сводя к минимуму собственные финансовые риски.
• Сокращение расходов на маркетинг. Привлечением покупателей занимаются дропшипперы. Значит поставщики существенно снижают объем маркетинговой деятельности и количество сбытовых подразделений.
• Налаживание обратной связи с клиентами. Задача дропшиппера в условиях достаточно жесткой конкуренции — налаживание тесного контакта с конечным потребителем. Деятельность посредника в этом направлении автоматически обеспечивает выгоду интернет-магазину.
• Быстрая раскрутка. Поскольку продавец/производитель отправляет своим клиентам товар (через посредника), его торговая марка достаточно быстро становится узнаваемой.

Вероятные риски

Преимущества дропшиппинга очевидны. Однако, начиная сотрудничество с владельцами торговых порталов, посредники сталкиваются, в том числе, и с определенными рисками:

• Скорость доставки товаров, их качество, включая упаковку, зависит исключительно от конечного продавца.
• Возможные проблемы с наличием товара на складе.
• Вероятные сложности с работой курьерской службы и таможни. В таких случаях, с точки зрения клиента, ответственность ложится именно на посредника.
• Географические ограничения деятельности. Этот аспект актуален именно для отечественного дропшиппинга. Как показывает практика, покупатели ищут других поставщиков в случае, если срок доставки товаров растягивается более чем на 2 дня. Таким образом, в российских условиях сотрудничество с интернет-магазинами, расположенными в других регионах, выглядит затруднительным.

Вывод

Дропшиппинг представляет собой идеальный способ начать бизнес с нуля. Он не требует серьезных вложений и сводит к минимуму риск потери денег. Кроме того, дропшиппинг служит эффективным методом продвижения и развития интернет-магазинов. При грамотном и ответственном подходе эта схема взаимодействия может обернуться выгодой для обеих заинтересованных сторон.

Если Вы интересуетесь на будущее, по какой схеме будет работать Ваш интернет-бизнес, которого у Вас ещё нет, то Вы можете заказать консультацию нашего специалиста по вопросу создания собственного интернет-магазина:

Источник: https://internettraffic.ru/blog/e-commerce/dropshipping-ili-kak-stat-posrednikom

Продажа товара через агента

Продавая товары через посредника, компания-заказчик получает доходы от реализации (п.1 ст. 249 Важно НК РФ). Она также несет расходы на оплату стоимости товаров, посреднического вознаграждения и компенсации расходов посредника (подп. 3 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 268 НК РФ).

Если компания применяет метод начисления, датой признания дохода от реализации будет день перехода права собственности на товар к покупателю (п. 3 ст. 271 3 ст. 271 Внимание НК РФ, ст. 974, 999, 1008 ГК РФ). Расходы признаются в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ).

Когда товары продаются через посредника Таким образом, в зависимости от условий агентский договор может иметь признаки либо договора поручения, либо договора комиссии.

Однако в отличие от договора поручения при заключении агентского договора выплата вознаграждения является обязательным условием (ст.1006 ГК РФ).

Учет агентских договоров в «1с:бухгалтерии 8»

Важно Продажи через посредника: инструкция по идеальному документообороту по ндс Банковская выписка 76 62 Зачет вознаграждения агента в счет оплаты от покупателя 9 360 Отчет агента Учет у агента ООО «Минус» взяло на себя обязательства по реализации товара ООО «Плюс» по поручению последнего. Вознаграждение составляет 7% от стоимости реализованного и оплаченного товара. В течение августа 2015 ООО «Плюс» было отгружено продукции на сумму 96 000 руб., НДС 14 644 руб.
По итогам сентября 2015 ООО «Минус» предоставило отчет, согласно которому:

• реализовано товара на сумму 74 000 руб.

Продажа товара через агента Для увеличения продаж компания решила реализовывать продукцию через посредников. Такая деятельность имеет ряд особенностей, как в правовом регулировании, так и в бухгалтерском и налоговом учете.

Продавая товары через посредника, компания-заказчик получает доходы от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Она также несет расходы на оплату стоимости товаров, посреднического вознаграждения и компенсации расходов посредника (подп. 3 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 268 НК РФ).

Если компания применяет метод начисления, датой признания дохода от реализации будет день перехода права собственности на товар к покупателю (п.
3 ст. 271 НК РФ). Обычно это день отгрузки товара покупателю. Дату перехода права собственности к покупателю обязательно указывают в отчете посредника (п. 3 ст. 271 НК РФ, ст. 974, 999, 1008 ГК РФ).

Расходы признаются в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ).

Когда товары продаются через посредника

и агентское вознаграждение посредника — 10 000 руб.

Агентский договор: учет у принципала и агента

Популярность использования агентского договора объясняется тем, что использование такого вида гражданско-правовых отношений обеспечивает организации не только снижение затрат рабочего времени, но и налоговую оптимизацию. В данной статье мы поговорим о том, что такое агентский договор, кто является его подписантами, а также на примерах рассмотрим особенности отражения операций по договору в учете.

• 1 Агентский договор и его подписанты
• 2 Отражение операций по агентскому договору в бухгалтерском учете
• 3 Учет у принципала — пример
• 4 Учет у агента

Агентский договор и его подписанты Агентским договором называют соглашение, согласно которому одна из сторон принимает на себя обязательства по совершению работ, услуг, при этом вторая сторона поручает выполнение таких работ за вознаграждение.

Учет при реализации товаров агентом: руководство для бухгалтеров

Расчеты по вознаграждению» — учтен НДС с суммы вознаграждения; Дт 44 Кт 76 субсчет «Расчеты по возмещению расходов» — списана сумма расходов, понесенных посредником и подлежащих возмещению заказчиком; Дт 19 Кт 76 субсчет «Расчеты по возмещению расходов» — учтен НДС с суммы расходов, понесенных посредником; Дт 51 (50) Кт 76 субсчет «Расчеты за реализованные товары (работы, услуги)» — поступила выручка от посредника за минусом вознаграждения и возмещаемых расходов посредника; Дт 76 субсчет «Расчеты по вознаграждению» Кт 76 субсчет «Расчеты за реализованные товары (работы, услуги)» — проведен зачет посреднического вознаграждения и выручки за реализованные товары (работы, услуги); Дт 76 субсчет «Расчеты по возмещению расходов» Кт 76 субсчет «Расчеты за реализованные товары (работы, услуги)» — проведен зачет расходов, понесенных посредником, и выручки за реализованные товары (работы, услуги).

Продажи через посредника: инструкция по идеальному документообороту по ндс

Внимание В данном документе содержится описание всех действий, которые совершил исполнитель для выполнения поручений заказчика, стоимость таких услуг и общий размер комиссионного вознаграждения. С помощью примеров рассмотрим, каким образом осуществляется учет операций в рамках договора у принципала и агента.

Учет у принципала — пример ООО «Симбиоз» является производителем спортивного инвентаря. ООО «Симбиоз» поручает ООО «Сфера» выполнение услуг по привлечению клиентов. Вознаграждение составляет 6% от суммы оплаты за проданный товар в текущем месяце. По итогам октября 2015 оплачено за реализованную продукцию 156 000 руб.

при ее себестоимости 102 000 руб.

Источник: http://law-uradres.ru/prodazha-tovara-cherez-agenta/

Заработок на посредничестве в интернете. Рабочая схема

В эпоху студенчества я подрабатывал грузчиком. С того времени у меня остались воспоминания о жуткой усталости. Сейчас, моя работа не требует физических нагрузок, есть постоянные клиенты и заказы, но временами преследует та же усталость

и вспоминается цитата:

«Лучше получать по 1% от усилий 100 человек, чем 100% только от своих собственных усилий.» Пол Гетти.

Так мой одноклассник, окончивший ПТУ, начинал с перепродажи турецких дубленок. И уже «навертел» на пару коттеджей, дорогих машин и бриллиантовое колье для жены.

В интернете тоже выгодно быть посредником, те кто уже знакомы с kwork.ru, могут догадаться о чем пойдет речь… В любом случае рассчитываю, что данная статья будет полезной для всех.

Вечная тема

Помните, как при СССР государство крепко бралось за спекулянтов, которые, перепродавая дефицитные товары, наживали тогда миллионные состояния. Посредничество было и будет всегда.

И это правда, везде одни реселлеры и дилеры, перепродающие товары и услуги, которые сами не производят. Все они получают доход, накручивая процент на первоначальной стоимости. Позже я расскажу, как заставить эту «несправедливость» работать на себя.

Интернет – не исключение. Суть заработка на партнерских программах тоже сводиться к тому, что мы в роли посредников между клиентами и продавцами. Та же аналогия с сайтами, в большинстве случаев сайт является «прокладкой» между поисковой системой и рекламодателями.

«Обидно, понимаешь!»

Фрилансеры производят основную часть всех составляющих сайтов (контент, функционал, дизайн). Но они вынуждены работать с низкобюджетными клиентами, которые требуют порой невозможного. А удачные «спекулянты» способны сделать на работе фрилансеров неплохие деньги.

Можно дальше продолжать ныть,  но от причитаний ничего не изменится.  Вместо этого лучше остановиться, и поразмышлять о природе посредничества.

Плюсы посреднической деятельности:

1) Масштабируемость – можно брать очень много заказов, ведь выполнять основную работу будут другие исполнители. Посредник тратит время только на общение с клиентами и проверку работы исполнителей.  Самостоятельно выполняя работу рано или поздно упираешься в потолок заработка.

2) Минимальные вложения – посреднику требуется только сумма на покупку продукта или услуги для перепродажи. (Предполагается, что источник клиентов уже есть.)

3) Окупаемость – благодаря минимальным вложениям и рискам, спросу на реализуемый продукт.

4) Доходность – в сфере веб-услуг наценка может составлять 50-100% и более при небольших суммах заказа. Даже финансовые пирамиды не способны принести такой доход.

5) Гибкость – смена направления деятельности или услуг не несет никаких расходов, можно быстро переключаться на актуальные ниши, искать других исполнителей/продавцов.

А вы уверены, что на вас никто не «греет» руки? Советую задуматься над этим вопросом. Иногда анализ этого способен открыть глаза на многие нюансы.

Как найти правильных клиентов?

В данной статье мы рассматриваем посредничество с углубленным изучением его распространения в интернете. И теперь поговорим о поиске клиентов.

Во фрилансе «правильным» заказчиком считается тот, который четко понимает, что он должен получить от исполнителя. Вовремя и щедро оплачивает выполненные заказы, и затем становится постоянным покупателем «услуг» фрилансера.

Вот только где найти таких правильных заказчиков? Давайте перечислим пути их получения:

1. Собственный сайт или блог

Личная площадка позволит продемонстрировать будущим клиентам компетентность в той или иной области. Для веб-дизайнеров, фотографов и даже разработчиков собственный блог станет эффективной площадкой для показа примеров работ.

Мне за счет great-world.ru почти каждый день приходят заявки на разработку логотипа, мобильных приложений и сайтов. Просто потому, что я публиковал статьи-руководства на эти темы. В ближайшее время, я собираюсь делать форму обратной связи и прайс, это должно еще увеличить поток заявок. Вот предварительный эскиз кнопки «Мои услуги»:

Поверьте, лучше получать по 500-1000Р с каждой заявки, чем какие-то копейки с контекстной рекламы и другого типа «пассивного дохода». Рекомендую почитать статью: какие товары или услуги продавать через блог?

2. Прокаченный аккаунт на бирже фриланса

При выборе исполнителя на биржах заказчики выбирают фрилансеров с высоким рейтингом и положительными отзывами. Ниже пример прокаченного аккаунта:

На повышение статуса придется потратить от 3 до 6 месяцев, чтобы на ваш профиль обратили внимание «дорогие» заказчики. Есть и другой, более серый способ — купить аккаунт с историей или накрутить отзывы. Я наткнулся на группу ВК, в которой достаточно много предложений о продаже старых аккаунтов.

3. Создание узкоспециализированного лендинга

Заказчиков получают, привлекая их на собственную посадочную страницу. Тут главное правильно «заточить» одностраничник, выбрать одно направление и не жалея «лить» на него покупной трафик.  Если вы добьетесь высокой конверсии и соответственно снизите стоимость привлечения клиентов, то это позволит продавать поступающие заявки компаниям или исполнителям услуг по фиксированной цене.

4. Общаться и помогать

С «колокольни» интернет-маркетинга звучит странно? Но данный способ окупает себя не хуже дорогой рекламной компании.

Нужно больше общаться с потенциальной аудиторией, задавать людям «правильные» вопросы: с какими проблемами они сталкивались при использовании конкретного функционала, что им непонятно и т.д. Затем вы должны постараться решить проблемы людей, ответить на интересующие их вопросы как профессионал. При этом главное не навязываться и делать все безвозмездно.

Помните принцип наркоторговцев? Они всегда предлагают попробовать бесплатно, чтобы привязать к себе клиента

Источник: http://Great-World.ru/zarabotok-na-posrednichestve/

Почему налоговой не нравится, когда плательщик работает через посредников

02.08.2017

Закон никому не запрещает покупать или продавать товар через посредников — ничего криминального в этом нет.

Напротив, передать задачу по поиску покупателей или поставщиков сторонней компании, которая специализируется в этом деле, выгодно, ведь это увеличивает продажи и сокращает расходы. Но налоговой службе часто не нравятся подобные сделки и этому есть объяснение.

Старший партнёр «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего авторского проекта рассказывает, как работа через посредников может привести к выездной налоговой проверке и почему #схемыбольшенеработают.

Формально, в том, что вы покупаете товар не напрямую у производителя или крупного оптового продавца, а у небольших перекупщиков, нет ничего противозаконного.

Многие крупные компании не желают работать со всеми подряд, поэтому выбирают себе несколько фирм-распространителей и работают только через них.

Получается что-то вроде дилерской сети, когда вы можете приобрести товар только у перекупщика.

Но зачастую налогоплательщики используют посредников и перекупщиков не для сокращения расходов или увеличения продаж, а для ухода от налогов. То есть, когда фирма сама ищет покупателей и продавцов или напрямую закупает товар, но по документам встраивает в цепочку движения товара несколько фиктивных компаний.

Пройдите опрос по вероятности налоговой проверки

Именно поэтому налоговая служба с подозрением относится к  посредническим сделкам. Всякий раз, когда такие сделки попадаются ей на глаза, встает вопрос: налогоплательщику действительно нужен был этот посредник или это фиктивная операция. 

Когда у плательщика таких сделок много и налоговая не видит в них экономического смысла, она может назначить выездную проверку (см., Критерий № 8 Концепции планирования). 

Кто в зоне риска

В зоне риска находятся все, у кого операции с посредниками и перекупщиками выглядят неестественно с точки зрения здравого экономического смысла.

Неестественно это выглядит, когда роль посредника явно надуманна. Пример: покупатель и продавец — российские компании.

И вдруг между ними появляется посредник — агент, зарегистрированный в какой-нибудь офшорной стране, который якобы содействует заключению сделки.

Вот еще пример из практики. Покупатель и продавец находились в одном городе, но по бумагам товар, прежде чем попасть к покупателю, был перепродан несколько раз фирмам из разных довольно неблизких городов. Вопрос: зачем покупать товар у иногородней фирмы, если в своем городе можно купить тот же товар, да еще и дешевле. 

Получить консультацию юриста

Подозрение вызывает и такая ситуация. Компания напрямую работала с покупателями и поставщиками, и вдруг, в какой-то момент, стала работать через перекупщиков (посредников). Так часто поступают импортеры. Сначала они работают напрямую с иностранной фирмой.

Через какое-то время, когда партнерские связи окрепнут, начинают добавлять фиктивных перекупщиков. За счет многократной продажи товара в России цена накручивается и реальный импортер получает большие вычеты по НДС.

Тот же вопрос: работали ведь напрямую, почему вдруг стали покупать товар у перекупщиков, да еще и по завышенной цене? 

Все такие схемы объединяет одно: перекупщик или посредник —всегда фирма-однодневка. Иначе не было бы смысла включать их в цепочку движения товара. Будь товар хоть 200 раз перепродан, если со всех 200 операций уплачены налоги, инспекторов такие сделки не заинтересуют.

Смысл, как раз в том, чтобы вывести деньги на однодневку и там обналичить или отправить за границу. 

Как доказать инспекторам, что посредники вам нужны

Главное — экономический смысл. Если посредник действительно приносить вам выгоду, то претензий не будет.

Покажите инспекторам бизнес-планы, отчеты агента, из которых будет видно, что количество покупателей увеличилось, что агент находит поставщиков с низкими ценами или с товарами лучшего качества.

Не забывайте и про должную осмотрительность. Докажите налоговикам, что посредник не однодневка. Подготовьте распечатки с сайта ФНС РФ, с рекламного сайта посредника, его учредительные документы. И помните…#СХЕМЫБОЛЬШЕНЕРАБОТАЮТ

Получить консультацию юриста

Источник: https://rykov.pro/articles/pochemu-nalogovoy-ne-nravitsya-kogda-platelshchik-rabotaet-cherez-posrednikov/

Как стать посредником интернет-магазина?

Здравствуйте!

Сегодня рассмотрим такой способ заработка в сети как интернет-посредничество. Узнаем, что собой представляет этот механизм и как его правильно организовать для получения регулярной прибыли.

Интернет-посредничество приносит предпринимателю пассивный доход. Решив стать посредником интернет-магазина, вы не будете вкладывать свои средства в товар.

Задача посредника заключается в привлечении новых клиентов, в реализации продукции какого-либо действующего предприятия, интернет-магазина, производителя.

Заработок посредника выражается в процентах от заключенной сделки или в наценке на товар, которую посредник сам и определяет.

Что нужно, чтобы стать посредником интернет-магазина?

Для начала понадобится интернет-площадка, через которую вы будете предлагать товары — раскрученная группа в социальных сетях, интернет-магазин, лендинг, сайт, блог. Высокая посещаемость вашего ресурса станет плюсом в глазах потенциального партнера, владельца бизнеса.

Поиск партнера — следующий ключевой момент. Если ниша выбрана, то в помощь вам поисковики, социальные сети, доски объявлений онлайн; отслеживайте основных игроков рынка, составляйте списки потенциальных партнеров, сравнивайте и выбирайте.

Чтобы договориться с приглянувшимися вам вариантами, необходимо составить грамотное коммерческое предложение: письменно изложите информацию о себе, что вы можете предложить бизнесу, откуда собираетесь привлекать клиентов в интернет-магазин, на какие показатели результативности рассчитываете, что ожидаете в плане прибыли и т.д.

При заключении договора обязательно проговаривайте и прописывайте все возможные случаи, которые могут повлиять на отчисление ваших комиссионных: отказ клиента от заказа, возврат, форс-мажоры, проблемы с доставкой и т.д.

От чего зависит заработок посредника интернет-магазинов?

На доход посредника влияет четыре основных фактора:

• Позиции ресурса, с помощью которого будут привлекаться клиенты
• Процент от продаж или наценка
• Востребованность товаров
• Активность конкурентов

Хочу стать посредником зарубежного магазина одежды, что делать?

Покупки в отечественных интернет-магазинах давно вошли в обиход наших потребителей. А вот шоппинг в зарубежных магазинах для многих остается мечтой. А там и ассортимент, и качество порой очень радует.

К тому же, меньше шансов напороться на подделку или репликацию известного бренда.

Перед многими покупателями стоят барьеры: незнание языка, сложности с вопросами оплаты, доставки, элементарное нежелание разбираться во всех этих нюансах.

На крупных китайских торговых площадках покупать без посредника или очень сложно, или вообще невозможно. В случае с китайскими интернет-магазинами есть два посредника: один в принимающей стране — принимает заказ, предоплату за товар от покупателя, второй в Китае — оплачивает товар своей картой, проверяет качество товара, формирует посылку, отправляет заказ первому посреднику.

Найти русскоязычного партнера для сотрудничества, посредника с китайской стороны, вы можете на специализированных форумах. Обычно организаторы покупок берут по 15-20% с каждого реализованного заказа. Также вам с партнером предстоит договориться о минимальной сумме заказа, меньше которой теряется выгода сделки из-за высокой стоимости доставки.

Как посреднику китайского интернет-магазина, вам следует сначала работать только с одной площадкой, потому что у каждого магазина есть своя специфика торговли, которую предстоит изучить.

Больше по теме торговли китайскими товарами можно узнать здесь:

• Бизнес с ТаоBao 
• Какие товары из Китая выгодно продавать?

Где искать клиентов в интернет-магазин?

Как мы уже обозначили, у вас должна быть своя площадка, с помощью которой вы будете рекламировать товары. Но кроме этого, вы сами можете прийти к потенциальному покупателю.

Кто ваша аудитория? Если речь идет об одежде, бижутерии, косметике, товарах для дома, то подавляющее большинство вашей аудитории — это женщины. Ищите свою аудиторию там, где она проводит больше всего времени: на тематических женских форумах, в группах в социальных сетях, на досках объявлений.

Доверие к участникам форумов или подписчикам одной и той же группы намного выше, чем к посторонним людям, которые ни с того ни с сего предлагают какие-то товары.

После нескольких удачных, качественно проведенных операций купли-продажи, в которых вы выступили посредником, вы заработаете положительную репутацию и с поиском клиентов будет уже легче.

Где бы вы не описывали свои услуги как посредника, максимально детально излагайте условия сотрудничества с покупателями во избежание возможных недоразумений. Опишите схему расчета стоимости заказа, варианты оплаты, сроки доставки, условия возврата, если он вообще предусмотрен.

Теперь вы знаете как стать посредником интернет-магазина. Решив однажды “хочу!”, обязательно работайте над “стану”! Не отступайте от своих целей и все у вас получится!

Источник: https://www.imagecms.net/blog/e-commerce/kak-stat-posrednikom-internet-magazina

Сообщение Продажа товаров через посредника появились сначала на О налогах.