+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сроки уплаты единого налога с доходов при упрощенке

Содержание

Как оплачивают единый налог организации и ИП на УСН?

Сроки уплаты единого налога с доходов при упрощенке

При постановке на учет индивидуального предпринимателя или же юрлица ими может быть выбран один из двух режимов взимания налогов – ОСНО или УСН. Упрощенная система наиболее распространена на предприятиях малого и среднего бизнеса. Она позволяет существенно сократить количество выплачиваемых налогов, обеспечивает простое ведение отчетности и бухучета.

Режим имеет два подвида по типу устанавливаемой базы – «доходы» (размер ставки 6% от прибыли) и «доходы за минусом расходов» (ставка в пределах 5–15% по региональным стандартам). Налог УСН рассчитывается по разным ставкам в зависимости от используемой в 2015 году базы.

Использование УСН в хозяйственной деятельности

Чтобы применять режим, ИП или организация должны соблюсти несколько важных условий:

  • доход в год не может превышать 60 миллионов рублей;
  • количество штатных сотрудников не должно быть более ста человек;
  • остаточная стоимость – не больше 100 миллионов рублей.

Кроме того, запрещается использовать «упрощенку», если доля сторонних организаций в уставном капитале плательщика налогов превышает четверть всей суммы, организация имеет филиалы.

Переход с другого режима на УСН возможен только в том случае, если по итогам трех кварталов текущего периода доходы не превышают 45 миллионов рублей за этот период.

После перехода на УСН, важно знать, какие налоги платить организации или ИП.

УСН достаточно лояльный налоговый режим, поскольку заменяет собой определенное количество других сборов и налогов. Налоги ИП и юрлица на УСН в 2015 году не предусматривают таких перечислений:

  • налог на прибыль, кроме «дивидендного» налога;
  • НДС;
  • налог на недвижимость (исключение – имущество, используемое в хозяйствовании, имеет установленную кадастровую стоимость).

Подоходный налог (НДФЛ) подлежит уплате при любом режиме взимания налогов, в том числе и при УСН. Отчисления за сотрудников производятся в общем порядке: в ПФ, ФСС, ФФОМС. Процедура перехода на «упрощенку» регламентируется 346-й статьей НК:

  • С другой системы перейти можно с нового календарного года, а заявление в ФНС надо успеть подать до окончания предыдущего года.
  • В процессе регистрации юрлица или ИП можно сразу же выбрать этот режим. Заявление может быть подано вместе с прочими документами или в течение одного месяца после регистрации.

Расчет налога

В случае, когда базой выступает объект «доходы», по налогу УСН в 2015 году применяется ставка 6%. Расчет налога при УСН осуществляется по формуле: Д*6%/100%, где Д – это доход за период в безналичной или наличной форме.

Налог выплачивается по окончании года, а по итогам квартала – авансовый платеж. Последний вносится в конце каждых трех месяцев не позже 25 числа следующего месяца. Сумма налога УСН рассчитывается в декларации и должна быть перечислена не позже предельного срока сдачи отчетности в ФНС.

Сроки уплаты таковы:

  • конечный срок уплаты для юрлиц – предприятий и организаций – 31 марта следующего года;
  • ИП уплачивают налог УСН до 30 апреля.

При использовании в подсчете налога УСН схемы «доходы минус расходы» используется дифференцированная ставка в пределах 5–15%. В Республике Крым для некоторых субъектов хозяйствования была установлена нулевая ставка. Уже с 2017 года и вплоть до 2021 будут применяться минимальные ставки на уровне 3–4%, если будет соответствующее решение региональной власти.

При использовании режима «доходы за минусом расходов» учет расходов становится обязательным. Применяют такую схему в основном крупные предприятия. В расход может быть включен ряд трат, позволяющих уменьшить налог предприятий, работающих на УСН:

  • арендные платежи;
  • покупка нематериальных активов;
  • покупка ОС;
  • выплата зарплаты, премий;
  • научные изыскания;
  • приобретение патентов и прав на изобретения;
  • НДС;
  • выплата займов.

К учету могут быть приняты только те статьи расходов, которые подтверждены документами и обоснованы с экономической точки зрения. В качестве подтверждения трат могут использоваться следующие документы:

  • счет-фактура;
  • командировочное распоряжение;
  • таможенная декларация;
  • акт о выполненной работе и так далее.

Налог рассчитывается по формуле: (Д–Р)* НС, где Д – доход, Р – расход, НС – налоговая ставка. Уменьшение налога для организаций на УСН возможно за счет включения в расходы трат на страховые взносы.

Уплата единого налога на УСН

Порядок уплаты налога при УСН:

  • Внесение авансовых платежей до 25 числа следующего за кварталом месяца. Все произведенные платежи обязательно учитываются в конце года.
  • Заполнение отчетности и сдача ее в ФНС по месту регистрации. Организации отчитываются до 31 марта следующего года, а ИП – до 30 апреля.
  • Налог по итогу года перечисляется не позже 31 марта (для юрлиц) или 30 апреля (для ИП).

Уплату можно осуществить одним из способов:

  • заполненная квитанция уплачивается в кассе банка;
  • в безналичном виде оплату можно произвести через веб-банкинг;
  • иногда оплата принимается в ФНС в кассе.

Любые налоговые нарушения – несвоевременная сдача отчетности, уплата налога в неполном объеме или не в срок, сокрытие дохода – влечет за собой наложение штрафа или пени. Особенности штрафных санкций для плательщиков УСН:

  • Несвоевременно сданная отчетность может повлечь за собой штраф в размере 5–30% от суммы налога, который не был выплачен. Причем штраф не может быть меньше одной тысячи рублей.
  • Если плательщик задерживает перечисление налога, может быть применена пеня. Она выражается в процентном отношении к сумме начисленного налога или равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Рассчитывается за каждый день задержки платежа.
  • Невыплата налога предусматривает штраф 20–40% от суммы неперечисленного налога.

Штраф применяется и в том случае, если плательщик умышленно или по ошибке уменьшает суммы дохода, увеличивает объем трат, тем самым снижая размер подлежащего перечислению налога.

Источник: https://creditnyi.ru/nalogi-ip-predprinimatelyam-usn/nalog-usn-426/

Какие налоги в 2019 году платит ип на усн без работников

Сроки уплаты единого налога с доходов при упрощенке

УСН – один из выгодных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Учет хозяйственных операций на УСН не сложный, отчетность простая, а налоговая нагрузка относительно низкая. Расскажем, какие налоги платит ИП на УСН без работников в 2019 году, а от каких платежей освобожден.

Налоги ИП на упрощенке (без работников) в 2019 году 

Упрощенная система налогообложения – спецрежим, при котором предприниматели выбирают для себя один из двух вариантов:

  1. 6% с доходов;
  2. 15% с доходов, уменьшенных на расходы. 

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены законами субъектов РФ до 1% на УСН “доходы” и до 5% на УСН “доходы” минус расходы. 

Основной налог, уплачиваемый на упрощенке, называется единый. Упрощенная система позволяет ИП не платить НДФЛ, НДС с реализации и налог на имущество. Вместо этого только единый налог. Срок уплаты УСН в 2019 году>>

Объект налогообложения бизнесмены вправе выбрать самостоятельно. Его можно менять ежегодно. Для этого до конца года нужно уведомить налоговую. Для смены объекта подают уведомление по форме 26.2-6, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Уточните порядок подачи уведомления>>

Помимо этого, в “налоговую” нагрузку каждого ИП включены страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их платят независимо от того, ведет ли предприниматель деятельность и доходная ли она. Это так называемые фиксированные платежи ИП за себя. С 1 января 2019 года суммы платежей выросли (подробнее об этом читайте ниже). 

Расчет единого налога на УСН без работников в 2019 году

При объекте “доходы” налоги ИП на УСН без работников в 2019 году рассчитывает так:

Единый налог за год = Доходы за год (за отчетный период) х Ставка – Налоговый вычет – Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года

В облагаемые входят доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Эту сумму за отчетный (налоговый) период можно взять из графы 4 Книги учета доходов и расходов.

Ставка – 6%. Законы субъектов РФ вправе ее снизить до 0%. Например, налоговые каникулы могут быть установлены для вновь зарегистрированных ИП, занимающихся производством.

Налоговый вычет предпринимателей без работников состоит из страховых взносов, уплаченных за себя. Учесть их можно полностью без каких-либо ограничений. Предприниматели без работников могут снизить сумму платежа хоть до нуля. Как не лишится права на упрощенку>>

Посмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников при объекте “доходы”.

ПримерИП на упрощенке с объектом налогообложения “доходы” (6%). Поступления от реализации за 9 месяцев 2019 года составили 350 900 руб. Внереализационных доходов не было. В 3 квартале предприниматель перечислил фиксированный платеж по страховым взносам в размер 17 365 (3/4 от общей суммы за год). Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 1200 руб.

, а за 2 квартал – в размере 690 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

Страховые взносы, перечисленные предпринимателем за себя, в сумме 17 365 руб. относятся к периоду 9 месяцев, поэтому их можно полностью учесть в налоговом вычете. Для расчета авансового платежа воспользуемся формулой. ИП по итогам 9 месяцев должен перечислить в бюджет: 1 799 руб. (350 900 руб. х 6% – 17 365 руб.

– 1 200 руб. – 690 руб.).

Уточните сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году>>

При объекте “доходы минус расходы” налоги ИП на УСН в 2019 году без работников исчисляет по формуле:

Единый налог за год = Доходы за год – Расходы за год х Ставка – Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

О доходах мы сказали, когда рассматривали объект “доходы”. Что касается расходов, то учитываются только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ. Кроме того, они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными. Этот показать можно взять из графы 5 Книги учета доходов и расходов.

Ставка при объекте “доходы минус расходы” – 15%. Местные власти могут снизить ставку до 5%. 

Рассмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН без работников при объекте “доходы минус расходы”. Подробнее о том, что нужно знать, применяя этот режим>>

ПримерИП – упрощенец. Объект налогообложения – доходы минус расходы (15%). Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года составили 1 250 900 руб., а учитываемые расходы – 950 800 руб.

Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 11 200 руб., а за 2 квартал – в размере 15 900 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

По итогам 9 месяцев ИП должен перечислить в бюджет 17 915 руб. ((1 250 900 руб.

– 950 800 руб.) х 15% -11 200 руб. – 15 900 руб.).

Можно заплатить меньше налогов и штрафов, если использовать судебные решения и письма Минфина. Смотрите подборку выгодных идей.

Семь вариантов для экономии

Налоги ИП в 2019 году на УСН без работников: взносы в ПФР и ФФОМС

Взносы на пенсионное страхование. Кроме единого налога предприниматели на упрощенке без работников платят страховые взносы за себя на пенсионное страхование – фиксированную часть от суммы дохода и 1% c суммы более 300 тыс. рублей. 

Фиксированные страховые взносы за себя в ПФР для ИП на УСН в 2019 году составляют 29 354 руб. (ст. 430 НК РФ) и плюс 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. При этом общая сумма пенсионного платежа не должна превышать 234 832 руб. (восьмикратный размер фиксированной суммы).

Взносы на медицинское страхование. В медицинский фонд предприниматель без работников должен перечислить за себя в 2019 году сумму 6 884 руб. Платеж не зависит от суммы поступлений.

Обязательные страховые взносы ИП на упрощенке без работников в 2019 году

  • 29 354 руб. + 1% с суммы дохода более 300 тыс. руб. – в ПФР
  • 6884 руб. – в ФФОМС

Дополнительные обязательные платежи ИП на УСН в 2019 году

Иногда предпринимателям на упрощенке приходится платить дополнительные сборы. Например, при наличии автомобиля, используемого в деятельности, предприниматель обязан уплачивать транспортный налог.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Все случаи, когда упрощенцы перечисляют в бюджет дополнительные платежи, мы привели в таблице.

Дополнительные налоги ИП на упрощенке без работников. Таблица

НалогСитуация, при которой ИП является плательщиком сбора
ТранспортныйУ ИП есть объект обложения, используемый в предпринимательской деятельности (автомобиль, мотоцикл, автобус, катер и т.д.)
ЗемельныйИП является собственником земельного участка
На имуществоИП владеет недвижимостью, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость (административно-деловые и торговые центы, нежилые помещения, предназначенные для офисов и т.д.)
НДСИП осуществляет импорт товаров
ИП осуществляет операции по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или ведет деятельность по договору доверительного управления имуществом
Торговый сборИП работает в Москве и занимается торговлей

Предприниматели на УСН в 2019 году не платят НДФЛ с доходов от своей деятельности. Однако налог надо перечислить с дивидендов (если были получены), а также с доходов, облагаемых по ставкам из пунктов 2 и 5 статьи 224 НК РФ (доходы с выигрышей, по вкладам и облигациям и др.)

В общем случае упрощенцы освобождены от налога на имущество с объектов, используемых в своей деятельности. Тем не менее его придется уплачивать, если у предпринимателя есть в собственности недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости.

К ней относятся административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также жилые дома и квартиры, не учитываемые на балансе в качестве основных средств.

Такая недвижимость должна быть в специальном перечне, утвержденном субъектом РФ.

ИП на УСН по общему правилу не являются плательщиками НДС. Но опять же есть исключения.

НДС платится с импорта товаров, а также при осуществлении операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) и при ведении деятельности по договору доверительного управления имуществом.

Кроме того, придется заплатить НДС предпринимателям на упрощенке, если они выставят счет-фактуру с выделенным НДС. От обязанностей налоговых агентов по НДС упрощенцев также никто не освобождал.

Сроки уплаты налогов ИП на УСН без работников в 2019 году

Мы выяснили, как рассчитывает налоги ИП на УСН в 2019 году без работников. Сроки уплаты – следующий важный момент. Ведь все налоги нужно перечислять вовремя. Иначе к обязательным платежам добавятся пени и штрафы за просрочку и неуплату. 

Годовой налог по УСН за истекший год ИП должен перечислить в налоговую не позднее 30 апреля. То есть за 2018 год платеж надо отправить не позднее 30 апреля 2019 года.

Страховые взносы на пенсионное страхование с доходов в пределах 300 000 руб. и взносы на медицинское страхование за 2019 год предпринимателю надо заплатить не позднее 31 декабря этого года. Взносы с дохода за 2018 год выше лимита – не позднее 1 июля года 2019 года. 

По итогам каждого квартала 2019 года, если был доход, вносят авансовые платежи. При отсутствии прибыли эта обязанность отпадает. В дальнейшем все внесенные в рамках предоплаты средства засчитываются в сумму годового единого налога, уменьшая его. Авансы 2019 года платят 25 апреля, 25 июля и 25 октября (сроки не переносятся). 

Сроки уплаты налога и взносов на УСН без работников в 2019 году:

  • налог на УСН за 2018 год – 30.04.2019;

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51481-kakie-nalogi-platit-ip-na-usn-v-2019-godu-bez-rabotnikov

Когда платятся налоги УСН?

Сроки уплаты единого налога с доходов при упрощенке

Упрощенная система уплаты налогов – это особый льготный режим, в соответствии с которым подача налоговой декларации делается только один раз в год. УСН выбирают многие индивидуальные предприниматели или организации, потому что упрощенка позволяет выплачивать только один вид налога, минуя НДФЛ или налог на добавленную стоимость.

Итоговая оплата УСН производится один раз в год, не позднее 31 марта для обществ с ограниченной ответственностью и не позднее 30 апреля для ИП. Однако помимо ежегодных платежей при работе по УСН придется выплачивать в государственный бюджет и ряд дополнительных авансовых платежей, в конце каждого отчетного периода (квартала).

Что представляет собой УСН?

Под УСН понимают упрощенную систему налогообложения, которая была введена в целях поддержки малого и среднего бизнеса, для облегчения жизни индивидуальных предпринимателей. Выплаты по системе УСН заметно отличаются от общей системы налогообложения, которая работает для всех бизнесменов по умолчанию, после подачи заявления на регистрацию.

При выборе упрощенной системы оплаты налогов предприниматель больше не выплачивает:

  • налог на доход физических лиц (НДФЛ);
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество физлиц, которое используется в предпринимательской деятельности ИП.

По упрощенке уплачивается только один налог, однако отчисления на пенсионное, медицинское страхование должны все равно идти по стандартной схеме.

Чтобы использовать УСН в работе, ИП должен выразить соответствующее желание еще в момент подачи заявления на регистрацию.

В противном случае ему придется использовать ОСНО (общую систему налогообложения), а перейти на УСН можно будет только с начала следующего календарного года.

ИП вправе выбрать налог на УСН только при соблюдении следующих условий:

  • доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 миллионов рублей;
  • максимальное количество наемных сотрудников – 100 человек;
  • стоимость основных средств, подлежащих амортизации, не более 100 миллионов рублей.

Налог по упрощенной системе налогообложения предполагает 2 варианта выплат:

  1. уплата 6% со всех полученных доходов;
  2. уплата 15% с разницы между расходами и доходами (доходы минус расходы).

Чтобы понять, какой именно вариант выбрать, необходимо рассчитать процентное соотношение расходов и доходов. Если расходы превышают 60% от доходов, то предпочтительным будет второй вариант – доходы минус расходы.

В этом случае свои расчеты придется подтвердить документами, а в случае убыточной деятельности все равно придется платить 1% от полученных доходов.

В иных случаях лучше выбирать первый вариант – оплата налогов в виде 6% с доходов.

Отчетность по упрощенке для ИП

Помимо самой оплаты налогов по УСН в государственный бюджет ИП приходится своевременно сдавать отчетность, которая является основным способом контроля государства за хозяйственной деятельностью предпринимателей. К примеру, уже после открытия ИП, не позднее 20 числа следующего месяца, им должен быть представлен отчет о среднесписочной численности штата работников.

Мы так же рекомендуем периодически проводить аудит предприятия, подробней о том, что это такое вы сможете прочесть в этой статье.

На основании разнообразных отчетов, отправленных в ФНС, налоговики вправе проводить плановые или внезапные проверки ИП, по результатам которых нередко начисляются пени и штрафы. Индивидуальные предприниматели, которые в своей деятельности используют труд других работников, обязаны осуществлять и кадровый учет, делать отчисления на пенсионное страхование и в Фонд социального страхования.

Для удобства представляем вам небольшую таблицу по срокам предоставления наиболее важных отчетов и уплаты разнообразных налогов и сборов.

ДействиеКрайний срок
Авансовые квартальные платежи по УСНне позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября)
Налоговая декларация по УСНне позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
Уплата итогового налога УСНне позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
Уплата взносов для ИП без работниковне позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (1 апреля, 1 июля, 1 октября, 31 декабря)
Уплата взносов для ИП с работникамикаждый месяц, не позднее 15-го числа следующего месяца
Сдача 2-НДФЛ для ИП с работникамидо 1 апреля года, следующего за отчетным
Сдача 6-НДФЛ для ИП с работникамидо конца месяца, следующего за отчетным кварталом
Отчет о среднесписочной численности работниковне позднее 20 января года, следующего за отчетным
Форма РСВ-1 для ИП с работникамине позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом
Форма СЗВ-М для ИП с работникамикаждый месяц, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным
Форма 4-ФСС для ИП с работникамикаждый квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Когда платится налог на УСН?

В общем порядке, когда индивидуальный предприниматель работает самостоятельно, налоги необходимо уплачивать в сроки, предусмотренные налоговым календарем. Для примера возьмем текущий 2019 год:

  • за первый квартал 2019 года (январь-февраль-март) делается авансовый налоговый платеж с начала апреля и до 25 числа месяца;
  • за второй квартал 2019 года (апрель-май-июнь) УСН выплачивается с начала июля и до 25 числа месяца;
  • за третий квартал (июль-август-сентябрь) – с 1 по 25 октября;
  • за четвертый квартал (октябрь-ноябрь-декабрь) – до 30 апреля следующего отчетного (2019) года для ИП или до 31 марта 2019 года для ООО.

До 30 апреля каждого года, следующего за отчетным, предприниматель подает и итоговую налоговую декларацию, совместно с заключительным авансовым платежом по УСН за последний (четвертый) квартал прошедшего налогового года.

Что делать, когда платить налоги не с чего? В этом случае можно получить отсрочку, для чего придется написать заявление в налоговую службу. К заявлению прикладывают ряд документов:

  • справка из фискального органа о состоянии расчетов по налогам;
  • справка из налогового органа о банковских счетах ИП;
  • справка из банка об остатке средств на счете;
  • справка из банка об обороте финансов на счете за последние 6 месяцев;
  • полный перечень контрагентов и копии договоров, заключенных с ними;
  • график погашения образовавшейся налоговой задолженности;
  • любые другие документы, которые подтвердят необходимость получения отсрочки по уплате налогов.

Ответственность за просрочку оплаты налогов

Штрафы за просрочку оплаты авансовых платежей в рамках упрощенной системы налогообложения для ИП не предусмотрены. Однако в случае, когда необходимые суммы не выплачиваются в самый крайний срок (к примеру, до 25 апреля 2019 года), то уже со следующего дня предпринимателю будет начислена пеня.

Сейчас для юридических лиц действуют следующие правила начисления пени в связи с просрочкой уплаты налогов:

  • при просрочке не более 30 календарных дней размер пени определяется исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующий в текущий период;
  • при просрочке уплаты налога на более чем 30 календарных дней пеня за первые 30 дней рассчитывается по стандартной схеме (1/300 ставки ЦБ РФ), а пеня за дальнейшею просрочку платежа – в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (с 31 дня).

В случае индивидуальных предпринимателей и физических лиц пеня всегда равна 1/300 ставки Центробанка РФ, вне зависимости от дней просрочки, от уровня заработной платы или иных факторов.

Однако в случае просрочки подачи налоговой отчетности налогоплательщику грозит дополнительный штраф в размере от 5% до 30% от общей суммы невыплаченного налога за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Этот штраф не может быть менее 1000 рублей.

Источник: https://sudovnet.ru/nalogi/kogda-platyatsya-nalogi-usn/

Усн доходы минус расходы в 2019 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

Сроки уплаты единого налога с доходов при упрощенке

Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2018 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.

Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” в 2019 году

Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

Регулирование использования данной системы осуществляется НК РФ, а также региональным законодательством. Использование УСН предполагает что налогоплательщик вместо нескольких налогов производит исчисление единого налога.

Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу. Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы.

При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании. На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

Важно! В течение года налогоплательщик должен исчислять авансовые платежи по налогу и перечислять эти суммы в установленные сроки в бюджет. Система доступна как для ИП, так и для компаний.

Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

К ним относятся:

  • Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
  • Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
  • Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
  • Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
  • Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.

Если хоть один из этих критериев нарушен, субъект хозяйствования не может применять УСН. В установленные сроки он должен уведомить об этом налоговый орган и перейти на ОСНО.

Важно! Кроме этого, данная система налогообложения не может сочетаться с ЕСХН и ОСНО одновременно по нескольким направлениям деятельности. Налогоплательщик должен выбрать какую-то одну из них.

Ставка по налогу

Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:

Регион РоссииСтавка налогаВиды деятельности
Москва10%Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 75%. К таким видам деятельности относятся: -растениеводство, животноводство и сопутствующие услуги в этих направлениях.-спортивная деятельность.-научные разработки и исследования.-деятельность обрабатывающих производств.-деятельность, связанная с уходом с проживанием и оказание соцуслуг без проживания.-услуги по управлению жилого и нежилого фонда.
Московская область10% 0%Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 70 %. К ним относятся: -растениеводство, животноводство, смешанные их производства, а также сопутствующие им услуги.– производство химикатов.– производство фармацевтической продукции.– производство резины, стекла, чугуна, стали– производство мебели.– производство изделий народного творчества.-другие виды деятельности, перечисленные Приложении №1 к Закону 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года.Применяется ИП, которые находятся на доходы минус расходы, и осуществляющих деятельность по направлениям, перечисленным в Приложении №2 Закона 48/2015-ОЗ от 09 апреля 2015 года и № 3 Закона 152/2015-ОЗ от 07.10.2015 года
Санкт-Петербург7%Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ленинградская область5%Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ростовская область10% 5%Ставка действует в отношении субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов. Ставка действует в отношении субъектов , применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов, осуществляющих инвестиционную деятельность.
Красноярский край0%

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/usn-dohody-minus-rashody.html

УСН: сроки уплаты 2019 (налог по УСН, авансовые платежи, для ИП, для ООО)

Сроки уплаты единого налога с доходов при упрощенке

В статье – удобные таблицы для ООО и ИП на УСН со сроками уплаты в 2019 году налога и авансовых платежей. Она поможет вовремя перечислить суммы в бюджет и избежать пеней и других санкций. Также бесплатно скачивайте справочники и актуальные документы по “упрощенке”.

Внимание! Мы подготовили документы, которые помогут правильно и своевременно заплатить единый налог при “упрощенке”. Скачивайте бесплатно:

Заполняйте платежку на перечисление “упрощенного” налога в программе БухСофт. Она автоматически сформирует документ с правильным КБК, очередностью платежа и кодом налогового периода.

Скачать правильную платежку по налогу УСН

Отчетность и сроки уплаты на УСН в 2019 году для ООО

Организации на «упрощенке» перечисляют налоговые авансы и сумму годового налога. Также они сдают годовые и промежуточные отчеты по данному режиму налогообложения.

Как и в остальных случаях, при применении УСН действует правило налогового законодательства о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день.

Крайний день сдачи или уплаты переходит вперед – на ближайшую рабочую дату. 

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году, сумм налога и сдачи отчетности для компаний мы собрали в таблице 1.

Таблица 1. Уплата УСН в 2019 году: сроки уплаты и отчетности

Крайняя дата с учетом переносаЧто сделать фирмеПояснениеКрайняя дата по общему правилу
1 апреляОтчитатьсяДекларация за 2018 г.К 31 марта следующего (2019) года. В 2019 году является выходным днем
Заплатить годовой налогПлатеж за 2018 г.
25 апреляЗаплатить налоговый авансПрограмма Бухсофт подготовит этот документ онлайн и бесплатноПлатеж за 1 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после первого квартала
25 июляПлатеж за 2 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после истекшего полугодия
25 октябряПлатеж за 3 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после истекших 9 месяцев
31 мартаОтчитаться в ИФНСПрограмма Бухсофт автоматически заполнит декларацию для объектов “доходы” и “доходы минус расходы”. Попробуйте бесплатноДекларация за 2019 г.К 31 марта следующего (2020) года
Заплатить годовой налогПлатеж за 2019 г.

Отчетность и сроки уплаты налога по УСН в 2019 году для ИП

Предприниматели на «упрощенке» перечисляют налоговые авансы и годовой налог, а также сдают годовые и промежуточные отчеты. Различие по срокам для фирм и для ИП существует только по годовым платежам и отчетам. По оплате налога по УСН за 2019 год (сроки для ИП) действует правило НК РФ о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день. 

В таблице 2 мы собрали информацию по оплате УСН за 2019 год (сроки и отчетность).

Таблица 2. Сроки уплаты налога по УСН в 2019 году для ИП

Крайняя дата с учетом переносаЧто нужно сделать предпринимателюПояснениеКрайняя дата по общему правилу
25 апреляЗаплатить налоговый авансПлатеж за 1 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после первого квартала
30 апреляОтчитатьсяДекларация за 2018 г.К 30 апреля следующего (2019) года
Заплатить годовой налогПлатеж за 2018 г.
25 июляЗаплатить налоговый авансПрограмма Бухсофт подготовит этот документ онлайн и бесплатноПлатеж за 2 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после истекшего полугодия
25 октябряПлатеж за 3 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после истекших 9 месяцев
30 апреля 2020 г.Отчитаться в ИФНСПрограмма Бухсофт автоматически заполнит декларацию для объектов “доходы” и “доходы минус расходы”. Попробуйте бесплатноДекларация за 2019 г.К 30 апреля следующего (2020) года
Заплатить годовой налогПлатеж за 2019 г.К 30 апреля следующего (2020) года

Особые случаи по срокам оплаты УСН в 2019 году

Кроме сдачи годовых и промежуточных отчетов, перечисления авансов и годового налога у фирмы или ИП на «упрощенке» могут возникнуть дополнительные обязанности – например, если они прекратили вид деятельности, по которому применяли «упрощенку», либо нарушили установленный лимит и потеряли право работать на УСН. 

Информацию о сроках по дополнительным платежам и отчетам фирм и предпринимателей на «упрощенке» мы собрали в таблице 3.

Таблица 3. Уплата УСН в 2019 году в особых ситуациях

ДатаЧто сделатьПояснение
9 январяУведомить о переходе на УСН в 2019 г. (фирмы и ИП, которые планируют перейти на УСН).Составьте документ бесплатно в программе БухСофт:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1630-usn-sroki-uplaty-2019

Порядок исчисления и уплаты налога

Сроки уплаты единого налога с доходов при упрощенке

Для ООО, работающего на УСН, порядок исчисления и уплаты налога зависит от выбранного объекта налогообложения: только доходы или доходная часть за вычетом расходной.

Это зависит от величины расходов по отношению к доходам компании. Если планируются постоянные закупки материалов или другой продукции, то рекомендуется использовать «доходы минус расходы».

Для сферы услуг, где затраты невелики, целесообразно выбрать «доходы».

Налоги, от уплаты которых освобождаются ООО, применяющие УСН:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Налоги, которые платятся при УСН:

  1. Акцизы. При функционировании с подакцизной продукцией, если не затрагивается ее изготовление.
  2. Налог на разработку месторождений полезных ископаемых.
  3. Водный налог.
  4. Налог за использование биологических водных ресурсов и животного мира.
  5. Госпошлина при обращении в соответствующие инстанции.
  6. Налог на транспортные средства, которые зарегистрированы на компанию.
  7. Налог на землю. Если участки являются собственностью или на них распространяется право пользования на постоянной основе или пожизненного владения, передаваемого по наследству.
  8. Страховые перечисления (учитываются вознаграждения, выплачиваемые физлицам).

Взносы в ПФР перечисляются с учетом величины выплат работникам организации. При использовании УСН тариф страховых взносов составляет 22%. Для ряда ООО действует сниженная тарифная ставка (10%). Сюда относятся компании, которые соответствуют определенным условиям:

  • Действуют на территории Севастополя или Крыма (отчисления в размере 6%).
  • Занимаются внедрением технических решений, деятельностью в области туризма, оказывают рекреационные услуги, работают в сфере информационных технологий (ставка налога 8%).
  • Входят в состав проекта «Сколково» (ставка 14%).
  • Производят перечисления работникам на суднах, имеющихся в российском реестре (освобождаются от уплаты взносов).

Порядок исчисления налога

Налоговая ставка при УСН зависит от объекта, который указан для налогообложения. Если выбрана доходная часть, то порядок исчисления налога УСН по единой ставке базируется на показатели 6%, а если доходы за вычетом расходов, то налог составит 15%.

На уровне регионов данные показатели могут быть снижены. В случае «доходов» допускается снижение ставки до 1%. Для доходов за вычетом расходов наименьшая ставка может быть установлена на уровне 5%.

Налоговым периодом считается календарный год. Отчетный период при таком режиме равен одному кварталу. По результатам каждого квартала ООО рассчитывает авансовые платежи в зависимости от выбранной налоговой базы. Сумма налога рассчитывается по результатам налогового периода.

Исчисление налога зависит от выбранного объекта налогообложения. В случае «доходов» для расчета налога следует умножить величину доходов за выбранный промежуток времени на ставку 6%.

Если используется система «доходы – расходы», то сначала из суммы доходов нужно отнять величину затрат за этот же промежуток времени. Данный итог умножается на 15%. Этот результат уменьшится, если за прошлый год компания работала в убыток, т.е.

затраты оказались выше доходов. В таком случае уплачивается минимальный налог в размере 1%.

Для определения налога за год необходимо из полученной величины вычесть совершенные авансовые выплаты.

При упрощенном режиме необходимо в течение года выплатить три аванса. В конце налогового периода уплачивается налог за вычетом уже перечисленных на протяжении года сумм.

Определенные средства не учитываются как доход:

  • Задаток, необходимый для выполнения договорных обязательств.
  • Получение предприятием дивидендов.
  • Имущество, которое вложено в уставный капитал.
  • Возвращенные средства (авансы, при неверных реквизитах, переведенные по ошибке суммы, излишне уплаченные взносы).

Порядок уплаты налога

Порядок и сроки уплаты налога УСН – не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом, т.е. кварталом. Таков регламент выплат авансовых сумм.

Налог за весь год уплачивается до 31 марта года, который следует за налоговым периодом.

Налог по УСН можно заплатить одним из следующих способов:

  1. С помощью банк-клиента.
  2. Платежным поручением.
  3. По квитанции для безналичного перевода.

Основные этапы уплаты налога:

  • Оплата авансов в конце каждого квартала.
  • Оформление декларации по УСН.
  • Оплата налога по результатам года.

В течение года от ООО не требуется предоставлять отчетность по выплате авансовых платежей. Каждый год необходимо предоставлять декларации по упрощенному режиму.

Компании, использующие данный режим, обязаны фиксировать свои расходы и доходы в соответствующей книге. Организациям также необходимо вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность. При наличии работников ООО также предоставляет отдельную отчетность.

Если компания ведет определенные виды деятельности, то по ее итогам формируются отдельные декларации. Например, по налогу на транспорт, землю.

Налоговые вычеты

При использовании вычетов имеется возможность снизить налоговые выплаты. Такая схема действует только для организаций с объектом «доходы».

При этом учитываются страховые взносы: на обязательное пенсионное, медицинское или социальное страхование (при временной неспособности вести трудовую деятельность, в случае материнства, страхование от производственных травм и профессиональных болезней).

Также при УСН производится вычет уплаченной суммы торгового сбора. Если компания осуществляет несколько видов работ, то уменьшить налог на величину данного сбора можно только касательно той деятельности, по которой уплачивается торговый сбор. Поэтому обязательным условием здесь является разделение учета по доходам.

Пример по исчислению и уплате налога для ООО по УСН

ООО «Майами», оказывающее парикмахерские услуги, получило следующий доход:

  • Январь – 170 тысяч рублей.
  • Февраль – 200 тысяч рублей.
  • Март – 250 тысяч рублей.

Итого доход за квартал равен 170 + 200 + 250 = 620 тысяч рублей.

Страховые выплаты за квартал составили 30 тысяч рублей.

В качестве объекта налогообложения выступают доходы.

Сначала определяется налоговая база за квартал:

620 тысяч * 6% = 37,2 тысячи.

Налоговые выплаты за квартал определяются следующим образом:

37,2 тысячи – 30 тысяч = 7,2 тысячи рублей.

Заключение

  1. Использование УСН освобождает от определенных налоговых выплат.
  2. Обязательными являются перечисления в Пенсионный фонд.
  3. Ставка налога определяется в зависимости от объекта налогообложения.

  4. Для компаний при определенных основаниях возможно снижение налоговой ставки.
  5. Выплата налога производится каждый квартал и по итогам года.

  6. Перечисления в налоговую службу включают авансовые выплаты, производимые каждый квартал, после чего выплачивается остаток по результатам года.
  7. Задатки, возвращенные средства, дивиденды не рассматриваются как доход и не учитываются при расчете налоговых выплат.

  8. Уплата налога УСН производится в установленном порядке и в определенные сроки.
  9. Снизить налоговую нагрузку можно за счет налоговых вычетов по обязательному страхованию и торговому сбору.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по исчислению и уплате налога для ООО по УСН

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Алексей. Наша компания занимается ремонтом дорог общего пользования. Хотелось бы знать, какие меры предусмотрены при несвоевременной уплате налога по УСН?

Ответ: Добрый день, Алексей. Если платеж в налоговую службу был просрочен, то обязательным является уплата пени (ст. 122 Налогового Кодекса). Размер пени зависит от суммы, подлежащей уплате, числа дней просрочки и действующей ставки рефинансирования. Начисление производится за каждый день просрочки, включая выходные дни и праздники.

Если ООО выплатило налог на меньшую сумму, чем это необходимо, то размер пени зависит от величины недоплаченных средств.

Если в ходе проверки налоговой службы выяснится, что налог по итогам года был уплачен не полностью или совсем не уплачен, то компании придется выплатить штрафы. Сотрудники организации могут понести административную, налоговую или уголовную ответственность.

Список законов

  • Ст. 122 Налогового Кодекса
  • Ст. 284 Налогового Кодекса

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/nalogi-ooo/usn/poryadok-ischisleniya-i-uplaty-naloga/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.