Письмо в налоговую инспекцию о том, что нет обязанности сдавать 6-НДФЛ

Справочник Бухгалтера

В ИФНС ________________________

От ____________________________ _______________________________ (наименование организации, ИНН, КПП, место нахождения)

СПРАВКА

об отсутствии деятельности и объектов налогообложения

____________ (наименование организации-налогоплательщика) сообщает, что за период ________ (указать отчетный период — квартал, полугодие, 9 месяцев, год) нашей организацией деятельность не велась. Указанное подтверждается справкой обслуживающего банка об отсутствии операций по счету за вышеупомянутый период (прилагается).

В связи с отсутствием деятельности отсутствовал объект налогообложения по следующим налогам:

— ______________________________________________________________; — ______________________________________________________________; — ______________________________________________________________. (указать налоги, по которым отсутствовал объект налогообложения)

Приложение:

1. Справка обслуживающего банка об отсутствии операций по счету.

Руководитель _______________________

Главный бухгалтер __________________

Примечание.

1. Справки об отсутствии деятельности и объектов налогообложения представляются по требованию налогового органа, в котором организация стоит на налоговом учете, вместе с налоговыми декларациями.

2. Налоговые декларации (расчеты по авансовым платежам) представляются организациями по тем налогам, по которым они являются налогоплательщиками.

Нулевая налоговая отчетность состоит из:

— титульного листа;

— раздела, содержащего информацию о суммах налога (взноса);

— раздела, содержащего расчет суммы налога.

При отсутствии показателей в строках (графах) налоговой отчетности проставляются прочерки.

Независимо от режима налогообложения все организации обязаны представлять:

— расчет авансовых платежей по взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, — по итогам отчетных периодов;

— декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, — по итогам налогового периода;

— справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (как уже было отмечено, заработная плата даже при отсутствии хозяйственной деятельности должна начисляться хотя бы в минимальном размере).

При наличии в организации транспорта организации представляют:

— расчет по авансовым платежам по транспортному налогу по итогам отчетных периодов, если они предусмотрены субъектом Российской Федерации;

— декларацию по транспортному налогу — по итогам налогового периода.

При наличии в организации земельных участков организации направляют:

— расчет по авансовым платежам по земельному налогу по итогам отчетных периодов, если они предусмотрены нормативными актами муниципальных образований;

— декларацию по земельному налогу — по итогам налогового периода.

— декларацию по налогу на прибыль организаций;

— декларацию по НДС;

— декларацию по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество);

— декларацию по ЕСН для лиц, производящих выплаты физическим лицам (расчет авансовых платежей по ЕСН для лиц, производящих выплаты физическим лицам).

3. Организации, применяющие УСН, представляют в налоговые органы декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

4. Организации, применяющие режим в виде ЕНВД и не ведущие в налоговом периоде (квартале) хозяйственной деятельности, перестают быть плательщиками этого налога. Следовательно, они не обязаны представлять за этот квартал «нулевую» декларацию по ЕНВД по отдельным видам деятельности.

Как написать сопроводительное письмо в налоговую

С 1 января 2007 г.

организации могут подавать единую (упрощенную) декларацию по итогам отчетного квартала (года) при условии, если в этом квартале не осуществлялось операций, в результате которых происходило движение денежных средств на ее счетах в банках (в кассе организации), и не имелось объектов обложения налогом. Такая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

6. Организации представляют в ФСС РФ по итогам каждого квартала расчетную ведомость по средствам ФСС РФ по форме 4-ФСС РФ.

Термины документооборота

Обмен документами между налоговыми органами и налогоплательщиками регулируется двумя основными нормативными актами:

1. Приказом МФ РФ от 02.07.2012 № 99н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы …».

Источник: https://1atc.ru/6-ndfl-pismo/

Пояснительная записка в ИФНС, в каких случаях предоставляется, сроки, образцы

Сдача отчетности по форме 6 НДФЛ обязательна для работодателей и иных компаний и ИП, проводящих выплаты физ. лицам. Если расчет заполнен с ошибками или вовсе не предоставлен, дают письменные разъяснения налоговому органу. Также пояснительная записка потребуется при возникновении спорных ситуаций с инспекцией.

По ходу камеральной проверки налоговая инспекция, если у нее возникнут сомнения в достоверности отчетности, затребует предоставление пояснений. Срок – 5 рабочих дней, в противном случае штраф 5000 рублей.

Пояснительная записка составляется в свободной форме, на оригинальном бланке компании, с указанием реквизитов. В разъяснении даются ответы на возникшие у налоговой инспекции вопросы.

Предоставление пояснений в налоговую инстанцию происходит следующими способами:

• Почтой, в этом случае целесообразно отправить пояснение «ценным» письмом с уведомлением;
• Электронно – через ТКС;
• лично принести в инспекцию или оформить курьерскую доставку.

Рассмотрим ситуации, требующие разъяснений и образцы пояснений по 6 НДФЛ.

Нулевой расчет

Если выплат физическим лицам в налоговом периоде не было, нулевую отчетность не сдают. Однако инспектор не знает наверняка, по какой причине 6 НДФЛ не предоставлен. Организация привлекается к ответственности (например, инспекция блокирует расчетный счет).

Чтобы этого не произошло, отправляют письмо в налоговую о том, что организация не налоговый агент по НДФЛ, следственно и обязанности предоставлять отчетность, нет.

Внимание! Если компания хотя бы один раз перечислила доход физическому лицу в текущем календарном году, то представляют отчеты с момента выплаты до конца года, даже если в последующих отчетных периодах, перечислений не было.

Например, по договору ГПХ выплачено вознаграждение в январе 2017 года, других перечислений в этом году не было, значит организация сдает отчет за 1-й квартал, за 6 месяцев, 9 месяцев и год.

Образец пояснения в налоговую инспекцию по нулевому отчету 6 НДФЛ:

Позднее перечисление налога

При проверке отчетности, инспекция сразу обнаружит, что НДФЛ перечислялся не вовремя. В ходе автоматической сверки, проверяются суммы и даты уплаты налога по расчету со сведениями надзорного органа. Если сведения разняться, налоговая служба предъявляет требование о предоставлении разъяснений.

Как правило, это случается в двух ситуациях:

• Сумма удержанного НДФЛ превышает размер сбора перечисленного налога в бюджет;
• Неуплата налога в срок.

Помимо умышленной неуплаты НДФЛ, присущи и другие причины, по которым возникают расхождения в сведениях.

• Ошибки в расчете;
• неверные реквизиты в платежном поручении.

Важно! Неверный КБК, одна из самых распространенных ошибок. Установлены коды для видов налогов в полном объеме, а также для уплаты пени по ним. Если при заполнении платежки, бухгалтер выбрал ошибочный КБК, оплата прошла не по назначению и деньги ушли не туда.

В первом случае сдают скорректированный отчет, во втором уточняют поручение и предоставляют объяснение о том, что допущена ошибка в указании КБК.

Образец пояснения в налоговую инспекцию по 6 НДФЛ:

Ошибки в отчете

Наиболее часто встречаются арифметические ошибки в подсчетах и неверно указанные даты в графах 100-120. В обоих случаях пояснительная записка не требуется, налоговый агент подает уточненный расчет в пятидневный срок или штраф – 5000 рублей.

Справка! Даты в этих строках заполняются на основании налогового законодательства, а не точного времени перечисления вознаграждений и налогов с них.

Еще одна распространенная ошибка: неверное указание кодов ОКТМО и КПП. Подобные неточности допускают работодатели, у которых головной офис и обособленное подразделение.

Если подразделение фирмы самостоятельно перечисляет зарплаты работникам, организация сдает два отчета по месту учета центрального офиса и подразделения.

Ошибка заключается в том, что в обоих расчетах указываются коды головной фирмы, из-за этого возникает путаница в платежах. А правильное заполнение заключается с указанием несхожих кодов ОКТМО и КПП соответственно с территориальной принадлежностью налогового агента.

Такие ситуации, когда неверно заполняются коды обособленного подразделения, наказываются инспекторами налоговой службы штрафами.

Как исправить ситуацию? Для начала сдается уточненный расчет с неправильными кодами, которые указаны раньше, в разделах 1 и 2 ставятся нули. Затем заполняется новый расчет по филиалу, где указываются правильные коды ОКТМО и КПП. Вместе с отчетами отправляется сопроводительное письмо.

Бумага отдается в инспекцию по месту учета и прикладываются копии чеков или уведомлений подтверждающие дату отправки отчетности.

Ответственность организаций по 6 НДФЛ

Штрафы по заполнению и предоставлению отчетности делятся на две категории:

1. Не предоставление расчета. Привлекаются организации, которые сдали отчетность позже установленных сроков или вовсе не предоставили. Если фирма опоздала с подачей расчета, это не означает, что его можно не сдавать, сумма штрафа может вырасти. Штраф составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки, и неполный, в том числе.
2. Ошибки в отчетности. Организация штрафуется только в случаях, когда ошибки найдены налоговым инспектором. Сумма штрафа – 500 рублей, вне зависимости от количества найденных неточностей.

Выписанный штраф уменьшается в два раза при подаче ходатайства в налоговую инспекцию о снижении штрафа. Делают это, если нарушения совершены не умышленно и выполнены требования о представлении пояснений.

У инспекторов возникают вопросы по налогообложению физических лиц. В этом случае работодатель, он же налоговый агент, предоставляет пояснения по 6 НДФЛ. Предоставление выполняется по требованию налоговой организации или в добровольном порядке.

«Суть» пояснительной записки заключается в урегулировании спорных ситуаций и избежание штрафных санкций.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/poyasnenie-v-nalogovuyu-po-6-ndfl-obrazec.html

Как заполнять образец письма о нулевом 6-НДФЛ

Налоговые агенты вместо предоставления отчета могут направить в ИФНС уведомление об отсутствии налога. Для подготовки документа необходимо ориентироваться на образец письма о нулевом 6-НДФЛ.

Бумага составляется в нескольких случаях. Письмо предоставляется при отсутствии заработной платы работников, осуществлении трудовой деятельности единственным учредителем без начисления зарплаты. Также 6-НДФЛ не требуется на начальном этапе открытия фирмы, когда доходы отсутствуют.

Налоговый агент не должен предоставлять отчетность в инспекцию при неимении таковых обязательств. Это подтверждается Письмом ИФНС России.

Документ обязательно должен быть передан в налоговую для подтверждения отсутствия деятельности. Это позволит избежать штрафов, удостоверив инспекторов о таком положении.

Нужно или нет

Предоставлять отчет 6-НДФЛ должны организации, индивидуальные предприниматели, которые являются налоговыми агентами. При отсутствии выплат заработной платы сотрудникам форма в ИФНС не направляется. Эта норма отражается а Письме Федеральной налоговой службы № БС-4-11/7928, изданном 4 мая 2019 года. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ все учреждения обязаны рассчитывать и удерживать налог на доходы физических лица в определенный период времени. Это касается налоговых агентов, порядок действий которых прописывается в статье 224 НК РФ.

Статья 224. Налоговые ставки

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

На основании абзаца 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ отчетность по удержанным суммам должна в обязательном порядке быть передана в инспекцию. Документы предоставляются ежеквартально до последнего дня того месяца, который следует за отчетным.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Некоторые организации, несмотря на пояснения налоговиков, отправляют нулевую отчетность. Их действия связаны с тем, что они не хотят нарушать установленный порядок или перестраховываются. Но часто отправления делаются в виде пояснительных писем, которые подтверждают сдачу отчета своевременно.

Законодательно нулевая отчетность признается законной. Она должна быть зарегистрирована налоговикам в аналогичном порядке.

Образец письма об отсутствии обязанности по представлению 6-НДФЛ по итогам отчетного периода

Когда и зачем это необходимо

В Налоговом кодексе РФ не прописывается обязанность налоговых агентов предоставлять нулевую отчетность за прошедший период. Несмотря на это отмечается целесообразность такой документации. Это обусловлено некоторыми моментами.

При отсутствии отчета по форме 6-НДФЛ ИФНС производит блокировку расчетного счета учреждения или индивидуального предпринимателя. Сделать это инспектора могут после несдачи документации в 10 рабочих дней по окончании срока подачи.

При этом во внимание специалисты не принимают наличие или отсутствии у организации статуса налогового агента. Ведь без подтверждающей отчетности выявить его просто невозможно. Поэтому в том случае, если бухгалтер забыл или не посчитал нужным оповестить о данном факте налоговиков, предусмотрены штрафные санкции.

Такие ситуации в практической деятельности не являются редкостью. Поэтому для ограждения себя от проблем важно предоставить в Налоговую службу письмо. Оно может иметь свободную форму. В документе нужно отметить, что за счет отсутствия у учреждения или ИП штата сотрудников и подрядчиков 6-НДФЛ не должна направляться.

Бланк заполняется только один раз. При этом в документе отмечается, что подача отчетности будет производиться организацией или индивидуальным предпринимателем в тот момент, когда появятся обязательства.

Более выгодным вариантом является направление письма в Налоговую службу в отчетные периоды, когда должна предоставляться 6-НДФЛ. Послание будет лишним подтверждением для налоговиков об отсутствии статуса налогового агента у организации или ИП.

Предоставлять отчетность по закону нужно по окончании:

Крайний срок подачи определен последним днем месяца, следующего за отчетным. Таким образом за второй квартал отчитаться необходимо до 1 августа. Поэтому письмо стоит направить до или после этой даты.

Так как документ предоставляется по желанию учреждения, то срок подачи законодательно не прописывается. Но если в организации было решено подготовить его, то важно сделать это как можно раньше.

Если расчет 6-НДФЛ или подтверждающая отсутствие обязательств документация не будет направлена на протяжении десяти суток после выхода срока подачи, налоговики могут провести блокировку банковских счетов. Эта норма отражается в пункте 6 статьи 6.1 и пункте 3.2 статьи 76 НК РФ. Поэтому данный период считается оптимальным для напоминания ИФНС о невозможности предоставить отчетность.

Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций

Образец письма об отсутствии обязанности по представлению 6-НДФЛ

Наглядный образец письма о нулевом 6-НДФЛ

В Налоговом кодексе РФ обязанность учреждений и индивидуальных предпринимателей оповещать инспекторов об отсутствии статуса налогового агента не предусматривается. Но ИФНС может настаивать на подтверждение данного факта соответствующим письмом.

При отсутствии расчета могут появиться спорные моменты, поэтому в случае такой отчетности нужно составить документ, ориентируясь на образец письма о нулевом 6-НДФЛ:

ООО «Калейдоскопик»

235626 г. Москва, ул. Уличная, д. 39, оф. 142

ИНН 01010000000/ КПП 0101000000

№67н/13 от 04 августа 2019 года

В (наименование учреждения, территориальное отделение ФНС)

В соответствии с настоящим уведомлением подтверждаем, что ООО «Калейдоскопик» с 1 января 2019 года по 30 июня 2019 года не имело статуса налогового агента по НДФЛ. Поэтому на основании статьи 226 НК РФ расчет и удержание налога им не производилось.

В связи с вышеуказанными обстоятельствами налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ не может быть направлена при отсутствии удержаний с доходов физических лиц.

Генеральный директор                                  ___________________        Стародумов И.Я.

Приведенная выше форма является обобщенным примером составления письма. Но в некоторых ситуациях организация может прописать конкретные причины отсутствия статуса налогового агента. При недавнем открытии учреждения можно скачать бесплатно и заполнить документ с указанием данного основания.

ООО «Зажигалка»

946185 г. Москва, ул. Степановского, д. 236, оф. 11

ИНН 131502654065/ КПП 1315992358

№72н/18 от 05 августа 2019 года

В (наименование территориального отделения Федеральной налоговой службы)

Оповещение об отсутствии возможности предоставления отчета по форме 6-НДФЛ

Настоящее уведомление составлено в связи с тем, что ООО «Зажигалка» не имеет возможности предоставления отчетности по форме 6-НДФЛ за первое полугодие. Это обусловлено отсутствием деятельности в данный период. Организация создана в это время и еще не начала работу.

В соответствии с этим заработная плата работникам не выплачивалась. Поэтому ООО «Зажигалка» не имеет обязательств налогового агента на основании аб. 3 п. 2 статьи 230 НК РФ. Также отсутствие необходимости направлять отчетность прописано в Письме ФНС РФ № БС-4-11/4901, изданном 23 марта 2019 года.

Генеральный директор                                  ___________________        Карапетян С.С.

Также предприятие может работать, но заработная плата сотрудникам за отчетный период не начисляется, а тогда целесообразным будет составить документ по приведенному ниже образцу:

ООО «Вершина юга»

396516 г. Москва, ул. Верхнерусская, д. 147, оф. 3

ИНН 01010000000/ КПП 0101000000

№81н/11 от 07 августа 2019 года

В (реквизиты отделения ФНС по территориальному расположению)

Данные о невозможности предоставления отчета по форме 6-НДФЛ

На протяжении первого полугодия года общество не производило начисления и не осуществляло переводы физическим лицам денежных средств. В связи с этим удержания и налоговые перечисления в государственный бюджет отсутствовали.

В соответствии с вышеуказанным и Письмом ФНС РФ № БС-4-11/4901, изданным 23 марта 2019 года, ООО «Вершина юга»  имеет право не предоставлять отчет по форме 6-НДФЛ за полугодие.

Генеральный директор                                  ___________________        Мироборов А.С.

Периодичность отчёта

Учреждения и лица со статусом индивидуальных предпринимателей, не признанных по закону налоговым агентами, не обязаны каждый отчетный период готовить новое письмо. В первом отправлении можно сообщить все обстоятельства, которые дают право на непредоставление отчетности.

Важно прописать в обращении факт, что документация будет передаваться организацией в предусмотренном законом порядке. Сделать это учреждение обязуется после возникновения обязательств по выплате заработной платы и налоговых отчислений.

Но эксперты считают, что подготовка каждый раз  нового документа по итогам отчетного периода будет нелишней. Таким образом можно будет объяснить причины отсутствия отчета и аргументировать свою позицию. Инспекторы будут благосклоннее относиться к организации, отмечая ее компетентность.

Нулевая отчетность направляется каждые три месяца. Делать это необходимо и по итогам сентября и декабря. Данные отражаются в первом разделе документа. Заполнять его несложно даже человеку, не имеющему бухгалтерского образования.

Письмо является официальным подтверждением соблюдения законов организацией. Поэтому стоит подойти ответственно к его составлению и направить бумагу в установленные сроки.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/obrazec-pisma-o-nulevom-6-ndfl/

Письмо в ифнс 6 ндфл о просроченнном платеже

Данная ситуация является достаточно распространенной на практике и нередко приводит к тому, что у налоговых органов возникают всевозможные вопросы. Чаще всего ее появление обуславливается тем, что сотруднику в начале года или же на протяжении какого-то отчетного периода начисляется авансовая выплата.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что некоторые не указывают в отчетности выплаты за последний месяц квартала, несмотря на то, что по факту эта выплата была произведена.

Подобные ситуации возникают при наличии «переходящей» зарплаты, когда заработная плата на протяжении расчетного месяца выплачивается сотрудникам в течение следующего месяца.

Что делать, когда получили требование из ИФНС:

1. Проверьте показатели отчета,
2. Сверьте данные отчета с платежами в бюджет,
3. Выясните причину выявленных расхождений,
4. Если в отчете действительно допущена ошибка, сдайте корректировку. Если ошибки нет, составьте и отправьте пояснение, почему уменьшена сумма налога.

На всё отводится пять рабочих дней, начиная со дня, следующего за получением требования (п.3 ст.88 НК РФ).

Письмо в налоговую о непредоставлении 6-ндфл

Подавать пояснительную записку в налоговую инспекцию можно разными способами, например:

• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС);
• по почте (желательно оставить себе копию пояснительной записки);
• отнести в налоговую инспекцию нарочно или через курьера.

Наиболее распространенными ситуациями, когда работодателю необходимо предоставить пояснительную записку считаются:

• неизбежный документ;
• пояснения к нулевому отчету;
• пояснения по выявленным ошибкам в отчете;
• несоответствие в показателях;
• несоответствие дат указанных в строках 100, 110 и 120;
• срок подачи отчета и так далее.

В случае выявления ошибки в отчете налоговым инспектором, работодатель может подать корректирующую отчетность в течение пяти рабочих дней, согласно, п. 3 ст.

Пояснение в налоговую по 6-ндфл: как объяснить расхождения

Внимание

Пояснение в налоговую о несвоевременной уплате НДФЛ может помочь избежать санкций за это нарушение. Но не всегда… Рассмотрим, в каких случаях нужно направлять налоговикам этот документ и как его правильно составить.

Когда налоговики могут запросить пояснение? Как правильно составить пояснение: образец, по которому можно подготовить ответ Когда налоговики могут запросить пояснение? Информация о НДФЛ поступает в налоговые органы из разных источников. В первую очередь, это отчетность самого работодателя, предоставляемая по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Физлицо также предоставляет в налоговую инспекцию сведения о подоходном налоге, если подает декларацию по форме 3-НДФЛ. Подача декларации не является обязанностью всех физических лиц, но фактически ее сдают во многих случаях — при продаже имущества, если требуется получить налоговый вычет, по доходам ИП и т.
п.

Онлайн журнал для бухгалтера

Таким образом, если какие-либо данные в этом плане отсутствуют, то в таком случае нет и обязанности подачи 6-НДФЛ, но лучше всего заранее проинформировать налоговые органы, так как данная информация не может быть получена ими каким-либо другим путем.

Если по данным Налоговой службе выплата прибыли могла произойти, то в таком случае уполномоченные сотрудники могут не только наложить административную ответственность на уполномоченных лиц, но еще и полностью заблокировать расчетный счет.

Нулевые показания Достаточно часто случается такая ситуация, когда при наличии нулевых квартальных показателей в любом случае нет возможности просто ограничиться отправкой пояснительной записки, и требуется именно отчетность по форме 6-НДФЛ.

В 6-ндфл найдено расхождение: как писать пояснение

Важно

После самостоятельной проверки указанной информации нужно узнать о том, какие именно суммы налога будут числиться по информации налоговых органов. Для этого лучше всего запросить у уполномоченных лиц соответствующую выписку расчетов, в которой будет указываться уплаченная сумма НДФЛ.

Изначально проводится сравнение показателей начисления с расчетом 6-НДФЛ, после чего уже проводится сравнение уплаты с реальной документацией. Также на компанию может быть начислена пеня в случае несвоевременного перечисления налога.
В налоговой инспекции своевременность начисления налогов осуществляется посредством сравнения дат, прописанных в строке 120 и даты, когда было зарегистрировано фактическую выплату суммы налога в бюджет.

Образец пояснения в налоговую по 6-ндфл

Работодатель, согласно п. 2 ст. 230 НК РФ, обязан подавать отчет по форме 6-НДФЛ в ИФНС.

Если, по каким-либо причинам, работодатель не предоставил в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ или были выявлены ошибки в расчете, то ему необходимо предоставить пояснение в налоговую.

В каких случаях составляются пояснения в налоговую по 6-НДФЛ В пояснении, необходимо указать разъяснение о причине непредставления отчетности или о допущенных ошибках в предоставленном расчете 6-НДФЛ.

Иначе, работодателя могут привлечь к ответственности за непредставление данного отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) или наложить арест на расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). От подачи отчета по форме 6-НДФЛ освобождаются работодатели, которые, по каким-либо причинам, не начали деятельность или прекратили свою деятельность в году, предшествующей отчетному периоду.

Пояснения в налоговую по 6-ндфл: образцы

Однако выполнение коммерсантом этих правил позволит налоговикам:

• однозначно идентифицировать причины и мотивы непредставления 6-НДФЛ;
• избежать негативных последствий такого непредставления (штрафа и (или) приостановления операций по счетам).

А предоставивший вовремя ясно сформулированные пояснения коммерсант избежит внезапной блокировки своих счетов и поспешного оформления дополнительных разъяснений в адрес контролеров. Один из вариантов пояснений в налоговую о непредставлении 6-НДФЛ см.

в статье « Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ — образец».

Что написать в пояснениях о непредоставлении 6-НДФЛ Если налоговый агент не отправил налоговикам 6-НДФЛ, но доходы физлицам выплачивал, писать пояснения ему не придется — наказание в виде штрафа и приостановления операций по счетам, вероятнее всего, его настигнет.
И объяснения здесь не помогут.

Как выглядит образец пояснения в налоговую по 6-ндфл

Конкретные формулировки и аргументы зависят от того, какие именно отклонения вызвали вопросы инспекторов:

1. Техническая ошибка. Налог исчислен и уплачен в срок и в полном объеме, но была допущена ошибка в КБК или ОКТМО.

   В этом случае вместе с пояснением нужно подать заявление об уточнении платежа.

2. Расхождение между периодами начисления и уплаты НДФЛ. Налоговый агент должен перечислить НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если зарплата выдается в последний день отчетного периода (квартала), то налог может быть перечислен уже в следующем периоде. Нарушением это не является, но данную ситуацию нужно будет пояснить налоговикам.
3. Фактическая просрочка. Если налог на самом деле был уплачен позднее установленного срока, следует сослаться на наличие смягчающих обстоятельств (ст. 112 НК РФ).

Лучше всего, конечно же, в такой ситуации предугадывать подобное течение событий, и при обнаружении какой-либо ошибки лучше всего сразу подать необходимые пояснения в 6-НДФЛ, чтобы прояснить положение компании, а также ее репутацию в качестве добросовестного агента, исполняющего возложенные на него обязательства. В случае нулевой отчетности подавать какие-либо документы в Налоговую службу не нужно, но при этом контрольные органы в любом случае могут поинтересоваться тем, по какой причине не сдавался расчет, и в такой ситуации лучше всего дать пояснительный документ. Более того, в некоторых ситуациях и вовсе лучше всего самому проявить инициативу такого письма.
Отсутствие информации для исчисления НДФЛ и, соответственно, оформления отчетности по форме 6-НДФЛ является вполне понятным и оправданным явлением, если на протяжении отчетного периода:

• еще не начиналась трудовая деятельность компании;
• компания перестала существовать на протяжении того года, который предшествует отчетному;
• компания занимается выполнением сезонных работ, срок выполнения которых еще не наступил;
• штат компании включает в себя только исполнительного директора, который выполняет свои обязанности без какого-либо вознаграждения.

Обо всех этих обстоятельствах крайне рекомендуется своевременно уведомлять уполномоченных лиц Налоговой службы путем отправки пояснительной записки или же подачи нулевой отчетности, чтобы в дальнейшем у них не появилось каких-либо лишних вопросов, и они не наложили соответствующие штрафы.

Источник: http://advokat-na-donu.ru/pismo-v-ifns-6-ndfl-o-prosrochennnom-platezhe/

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2017 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

В декларации 6-НДФЛ показываются доходы, начисленные работникам, а также налог с них. Этот отчёт довольно новый, он появился в начале 2016 года. Однако до сих пор у бухгалтеров возникает множество вопросов по его заполнению. Например, возможна ситуация, когда у сотрудников по каким-либо причинам в отчётном периоде отсутствовали доходы.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ и зачем

Ситуация, когда нет расчётных данных, которые нужно проставить в декларацию 6-НДФЛ, может возникнуть в следующих случаях:

• фирма только начала свою деятельность;
• сотрудники находились в отпусках без сохранения заработной платы;
• фирма ликвидируется.

Согласно письму ФНС от 23.03.2016 № БС-4–11/4901@, в любом случае направлять нулевой расчёт 6-НДФЛ не требуется.

Но лучше всё-таки проинформировать ИФНС о причинах несдачи отчётности в установленные сроки. Налоговые инспекторы, обнаружив отсутствие отчёта, могут без выяснения причин наложить штраф и «заморозить» расчётные счета организации.

Передать сведения в ИФНС можно двумя способами:

• подать нулевую декларацию по форме 6-НДФЛ;
• составить и отправить пояснительное письмо.

Налоговая декларация 6-НДФЛ была введена в 2016 году, но до сих пор её подготовка вызывает у бухгалтеров много вопросов

Как правильно заполнить нулевую декларацию 6-НДФЛ

Если доходы присутствовали только в одном квартале, то декларацию 6-НДФЛ сдавать придётся. Причина проста — данные в декларации показываются нарастающим итогом. Если в одном месяце был получен доход, то он должен отразиться в годовом отчёте.

Если зарплата начислялась, но не выплачивалась, то подавать расчёт 6-НДФЛ всё равно нужно. Эту позицию налоговики отразили в письме от 24.05.2016 № БС-4–11/9194. При этом необходимо придерживаться двух несложных правил:

1. В строку 070, предусматривающую отражение суммы налога, удержанного в отчётном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, удержанной налоговым агентом в отчётном периоде в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ.
2. В позицию 080, предусматривающую отражение суммы налога, не удержанного в отчётном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, не удержанной налоговым агентом в отчётном периоде в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ.

Форма 6-НДФЛ заполняется всеми налоговыми агентами, осуществлявшими начисление доходов физическим лицам в отчётный период

Для сдачи нулевой декларации по форме 6-НДФЛ используется та же форма отчётности, что и для сдачи «стандартной».

Заполните титульный лист обычным способом. В первом и втором разделе декларации укажите:

• ИНН и КПП организации,
• порядковый номер страницы.

Числовые данные в первом и втором разделе отсутствуют, поэтому в прочих полях проставьте прочерки.

Чтобы избежать ошибок, скачайте образец заполнения нулевой формы 6-НДФЛ и внимательно ознакомьтесь с ним.

Образец заполнения нулевой декларации 6-НДФЛ.

Письмо в налоговую о непредставлении формы 6-НДФЛ

По закону существует альтернатива сдаче нулевой отчётности по форме 6-НДФЛ — можно написать и отправить в ИФНС пояснительное письмо. Унифицированного образца для такого документа не существует, письмо готовится в свободной форме.

Чтобы не подавать нулевую форму 6-НДФЛ, следует отправить пояснительное письмо в налоговую инспекцию

Какие сведения должны присутствовать в пояснительном письме:

• дата составления письма;
• номер налоговой инспекции;
• наименование вашей фирмы;
• ИНН и КПП фирмы;
• юридический адрес;
• подпись руководителя или иного уполномоченного лица.

В тексте письма следует указать, что компания в отчётном периоде не являлась налоговым агентом и не выплачивала доходы физическим лицам.

В конце можно написать о том, что по мере возобновления выплат физическим лицам организация начнёт предоставлять декларацию по форме 6-НДФЛ в сроки, установленные законодательством.

Пояснительное письмо нужно отправить в налоговую инспекцию в те же сроки, что и ежеквартальную отчётность по НДФЛ. И далее продолжать отправлять такие сообщения каждый квартал в период простоя деятельности фирмы.

Образец письма в налоговую инспекцию о непредоставлении формы 6-НДФЛ.

Если организация в отчётном периоде не вела деятельность и не выплачивала доходы физическим лицам, то у бухгалтера есть два варианта действий. Первый — подготовить и отправить в налоговую инспекцию нулевую форму декларации 6-НДФЛ. Второй — составить и отослать пояснительное письмо. В письме следует указать реквизиты организации и причины несдачи декларации в отчётном периоде.

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/6-ndfl-nulevoy-sdavat-ili-net.html