+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Нужно ли считать материальную выгоду как физическому лицу и начислять НДФЛ по договору беспроцентнго займа

Содержание

Беспроцентный займ материальная выгода НДФЛ

Нужно ли считать материальную выгоду как физическому лицу и начислять НДФЛ по договору беспроцентнго займа

Формула расчета зависит от вида материальных благ. Если заемщик пользуется кредитными средствами, полученными в российской валюте на бесплатной основе, то налоговая база определяется по ставке рефинансирования. Она устанавливается Решением Центробанка России.

Показатели берутся из нормативной документации на момент погашения части кредита или всей суммы.

Чтобы получить налоговую базу по уплате налогов с экономии по процентам, нужно произвести расчёт:

актуальная ставка рефинансирования * 2/3 * сумму займа

Когда бесплатный займ дается в иностранной валюте, то на взгляд законодателей заемщик получает двойную выгоду. Поэтому для учета выгод используется ставка, равная 9 процентам. Другими словами, если в кредитном договоре по передаче долларов, немецких марок, йены предусмотрены проценты ниже 9 процентов, то возникает обстоятельства получения необоснованного обогащения.

Формула расчёта при заключении беспроцентного соглашения по передаче денежных средств в иностранной валюте выглядит следующим образом:

Сумма займа * 9.

Для того чтобы вычислить налог, подлежащий к уплате в бюджет для физических лиц, нужно использовать ставку в 35 процентов. 35 процентов от налоговой базы направляют переводом на счета УФНС в отчётный период вместе с декларацией 3-НДФЛ. Иначе – не избежать проверок и требований к пересчёту налоговых сборов.

Окончательный вариант формулы выглядит следующим образом: актуальная ставка рефинансирования * 2/3 * сумму займа (части займа) * период использования*35/100

Как считать материальную выгоду с беспроцентного займа в 2019 году

С 2019 года понятия «ключевая ставка» и «ставка рефинансирования» означают одно и то же. В некоторых компаниях для расчета материальной выгоды берется показатель, равный 11 процентам. Другие предприниматели, юридические лица руководствуются актуальными данными из Центробанка.

Это обстоятельство должно быть прописано в договоре.

Между юридическими лицами

Условие о безвозмездном акте оказания услуг прописывается в тексте договора. Чаще всего оно возникает при заключении сделок между взаимозависимыми юридическими лицами.

Отсюда следуют вопросы:

  • Образуется ли у заемщика еще один объект налогообложения при расчете налога на прибыль?
  • Как рассчитать доход, образуемый в виде экономии на процентах в данном случае?

Позиция Минфина в этих вопросах неоднозначна. С одной стороны, доходом признается любая экономическая выгода. С другой стороны, эту выгоду сложно оценить.

Да, у физических лиц сделать это проще: глава «Налог на доходы физических лиц» разработана удачно и дает варианты исчисления налоговой базы. В тоже самое время глава 25 НК РФ, посвящённая расчетам «Налогу на прибыль у организаций», не предполагает механизма оценки получаемого дохода.

Читайте, где оформить займ наличными.

Об условиях получения в КПК займа, подробнее .

С льготным процентом

Оказывается, что под налогообложение попадает не только ставка 0 процентов, но и1, 2,3,4 процента. Учитывая ставку Центробанка от 10 процентов, под статус «льготные кредиты» попадают все договора, заключенные на условиях – 7% годовых. Если ставка снижается до 8,25 процентов, то материальная выгода от экономии будет считаться, когда договор заключается при 5,5 процентах.

Льготный процент – понятие неустойчивое. При передаче иностранной валюты принимаются во внимание все договора по ставке, равной или меньше 9 процентов. При кредитовании с участием российского рубля, нужно контролировать ситуацию в конце каждого срока выплаты займа или части займа.

Между физическими лицами

Обстоятельства льготного кредитования возникают не всегда.

Материальная выгода не должна подлежать учету в бухгалтерии предприятия в нескольких случаях:

  • когда предназначение займа – приобретение (постройка) жилья физическим лицом: квартиры, комнаты, дома, земельного участка под индивидуальное жилищное строительство;

Так как государство по этой операции разрешает получать возврат по НДФЛ, рассчитываемой по ставке 13 процентов, единожды в жизни, то принуждать к учету НДФЛ по ставке 35 процентов не имеет смысла. Основание не начисления – справка из УФНС с решением о возврате ранее изъятого налога на доходы физических лиц.

  • когда кредит дается не в рамках предпринимательской деятельности и займодателем по соглашению является физическое лицо;
  • при реструктуризации долга, цель которого – опять же покупка жилья;
  • если по договору передаются не деньги, а вещи.

Статус налогового агента у физических лиц возникает не всегда. Но, если займодателем признается работодатель, который одалживает средства не на покупку жилья, а на потребительские нужды, то наемный работник автоматически становится налогоплательщиком.

Вычеты производятся бухгалтерией предприятия. Работник уведомляется об осуществляемых проводках заранее. Все расчеты проводятся строго до 01 апреля, после текущего периода. Вычеты прослеживаются в справке по форме 3-НДФЛ.

>: Нововведения Минфина

Примеры

Начисление по материальной выгоде происходит или не происходит при учете актуальной ключевой ставки.

Проследим те случаи, когда следует уплатить налог в бюджет по состоянию на 2019 год:

Центробанк РФДата назначенияРасчет льготного процента (облагаемого налогом)Налоговая ставка
10%19.09.201610*2/3 = 6,6635%
9,75%

Источник: https://ecoafisha.ru/besprotsentnyj-zajm-materialnaya-vygoda-ndfl/

Доход в виде материальной выгоды: от исчисления НДФЛ до отражения в отчетности

Нужно ли считать материальную выгоду как физическому лицу и начислять НДФЛ по договору беспроцентнго займа

Порядок налогообложения доходов в виде материальной выгоды всегда вызывал много вопросов. В статье рассмотрим механизм формирования налоговой базы и определения налога по доходам в виде материальной выгоды.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Доход в виде материальной выгоды это своего рода «виртуальный» доход, который можно только понять, что в данной конкретной ситуации налогоплательщик заплатил за пользование кредитом или займом меньшую сумму. Этот доход в отличие от дохода в денежной или натуральной форме нельзя пощупать. Однако в бюджет налоги уплачиваются в денежной форме. 

К доходам физлица относят материальную выгоду, полученную (ст.212 НК РФ):

  1. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП, за исключением отдельных случаев. Минфин в письме от 4 июля 2017 г. № 03-04-05/42040 сообщил, что выгода появляется, если процентная ставка по займу меньше 2⁄3 установленной ЦБ РФ ставки рефинансирования. При этом ставку рефинансирования берут по дате получения «физиком» материальной выгоды от пониженных процентов. Такой датой признаётся конец каждого месяца, пока действует договор займа.
  2. от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.
  3. от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов, за исключением ценных бумаг, приобретенных у контролируемой иностранной компании контролирующим физическим лицом, а также взаимозависимым лицом такого физического лица, если доходы иностранной компании от реализации данных ценных бумаг и расходы в виде цены их приобретения исключаются из ее прибыли (убытка).

Других случаев признания материальной выгоды доходом нет. Этот перечень носит закрытый характер.

Материальная выгода от экономии на процентах

Рассмотрим доход в виде материальной выгоды, полученный от экономии на процентах за пользование кредитными (заемными) средствами.

Такой доход образуется у физлица, если:

  • заем беспроцентный
  • ставка по рублевому займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России (с 19 июня 2017 года ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 9% годовых, следовательно, пограничное значение составит: 2/3 х 9% = 6%)
  • ставка по займу в валюте меньше 9%.

Из этого правила есть исключения. Материальной выгоды от экономии на процентах не возникает в двух случах:

  • заемщик принес из ИФНС уведомление или справку, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этого жилья. В уведомлении (справке) должны быть указаны реквизиты договора займа
  • в договоре займа указано, что он предоставлен для покупки или строительства конкретного жилого помещения.

Таким образом, НДФЛ не облагаются доходы в виде материальной выгоды, полученной:

  1. от банков, находящихся на территории РФ, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
  2. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  3. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них

В двух последних случаях материальная выгода не облагается НДФЛ при условии, что у налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета, подтвержденного налоговым органом.

Документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, является:

  • уведомление по форме, утв. Приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@
  • может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/329@ – выдается для представления налоговым агентам

Важно, что уведомление и справка должны содержать реквизиты договора займа (кредита), на основании которого предоставлены заемные (кредитные) средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный налоговый вычет.

Порядок освобождения от НДФЛ:

  • начиная с месяца предоставления налогоплательщиком документа, подтверждающего его право на получение имущественного налогового вычета, суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом с дохода в виде материальной выгоды с начала налогового периода, подлежат зачету при исчислении сумм НДФЛ нарастающим итогом по суммам дохода налогоплательщика, подлежащим налогообложению (Письмо МФ РФ от 21.09.2016 № 03-04-07/55231).

Формулы для расчета материальной выгоды от экономии на процентах

Налоговая база по доходам в виде материальной выгоды от экономии на процентах рассчитывается по формуле:

Материальная выгода от экономии на процентах = (2/3 Ставки рефинансирования ЦБ РФ на последний день месяца — Ставка по кредиту или займу согласно условиям договора) х Сумма займа /365 или 366 дней х Количество дней пользования займом в месяце

Налог с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными (заемными) средствами исчисляется по ставкам:

  • 35% – если заемщик налоговый резидент РФ
  • 30% – если заемщик нерезидент.

В том случае, если заем беспроцентный, то налоговая база рассчитывается по формуле:

Материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу =2/3 Ставки рефинансирования ЦБ РФ на последний день месяца х Сумма займа /365 или 366 дней х Количество дней пользования займом в месяце

Налоговая база по доходу в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, а также налог исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом.

Удержание и перечисление НДФЛ

Как же происходит удержание и перечисление налоговым агентом НДФЛ, исчисленного с материальной выгоды?  Если в текущем году заемщику выплачены денежные доходы — НДФЛ удерживается при любой ближайшей выплате денег заемщику.

Налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем, когда выплачены деньги.

В справке 2-НДФЛ материальная выгода указывается по коду дохода 2610. В поле «признак» ставится «1». Если в текущем году заемщику не выплачивались денежные доходы — налог в бюджет не перечисляется.

При этом в ИФНС представляется Справка 2-НДФЛ, в которой указаны доход в виде материальную выгоды и сумма неудержанного НДФЛ. В этой справке в поле «признак» ставится «2», что означает передачу налога на взыскание в налоговые органы.

В дальнейшем, в общем порядке со всеми остальными справками, которые налоговый агент представляет в ИФНС по каждому налогоплательщику, в отношении которого он выступал налоговым агентом, данная Справка подается, но уже с признаком «1» и это означает, что налоговый агент выполнил свои обязанности.

Помимо этого, заемщику выдается аналогичная Справка (или справка бухгалтера в произвольной форме) не позднее 1 марта года, следующего за годом получения заемщиком материальную выгоды.

НДФЛ с материальную выгоды (и дохода в натуральной форме) не должен превышать 50% зарплаты на руки.

Отражение материальной выгоды в 6-НДФЛ

  1. Показывается в 6-НДФЛ за каждый период пользования займом
  2. В разд.

    1:

  • заполняется отдельный блок строк 010 — 050
  • в строке 020 отражается материальную выгода, рассчитанная за весь отчетный период
  • в строке 040 — исчисленный с нее НДФЛ
  • в строке 070 — НДФЛ с материальную выгоды, удержанный с начала года до конца отчетного периода. Эта сумма обычно меньше исчисленного НДФЛ из строки 040 т.к. НДФЛ с материальную выгоды за последний месяц периода удерживают уже в следующем квартале
  • В строку 080 НДФЛ с материальную выгоды включается только в 6-НДФЛ за год. В ней указывается НДФЛ с материальную выгоды, исчисленный 31 декабря, который налоговый агент не может удержать до конца текущего года

3. В разд. 2 заполняется столько блоков строк 100 — 140, сколько раз перечислялся НДФЛ с материальную выгоды в последнем квартале отчетного периода. В каждом из них указывается:

  • в строке 100 — последний день месяца, за который рассчитана материальную выгода;
  • в строке 110 — дата удержания НДФЛ;
  • в строке 120 — следующий рабочий день после удержания.

Если заемщику выплачена зарплата или другие доходы в последний день отчетного периода:

  • в строке 070 показывается НДФЛ, удержанный со всей материальную выгоды за период, т.е. вся сумма НДФЛ с материальную выгоды из строки 040;
  • материальную выгоду, НДФЛ с которой перечислен в последний день квартала, показывается в разд. 2 за следующий квартал.

Например, не надо показывать в 6-НДФЛ за I кв. 2017 г. материальную выгоду, НДФЛ с которой перечислили 31 марта. Ведь срок уплаты налога по ст. 226 НК в этом случае — 03.04.2017. Эта материальная выгода отразится в разд. 2 Расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 г.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/155

Материальная выгода по займам

Нужно ли считать материальную выгоду как физическому лицу и начислять НДФЛ по договору беспроцентнго займа

Всем известно, что доходы налогоплательщиков облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (например, с заработной платы работодатель удерживает НДФЛ 13%). Однако, многие даже не подозревают, что иногда налоги платятся не только с полученных денежных средств, но и с сэкономленных.

Например, если Вы взяли беспроцентный кредит или заем под низкий процент (ниже предельной ставки, о которой мы расскажем позже), то согласно Налоговому Кодексу Вы получили неявный доход (путем экономии на кредитных процентах) и должны с этого дохода уплатить налог.

Этот неявный доход и называется материальной выгодой.

Пример: Луговой С.В. взял у своего работодателя беспроцентный кредит. С момента получения кредита у Лугового С.В. возникает доход в виде материальной выгоды, с которой будет удерживаться налог.

Материальная выгода возникает при получении займов (кредитов) под низкий процент, при приобретении товаров (работ, услуг) у лиц и организаций, являющихся взаимозависимыми по отношению к Вам, а также при приобретении ценных бумаг по ценам ниже рыночных. В рамках данной статьи мы рассмотрим только материальную выгоду, полученную от экономии на процентах за пользование заемными средствами, т.к. этот случай является самым распространенным.

Размер материальной выгоды

Давайте рассмотрим, в каких случаях и в каком размере (при получении кредита или займа) у Вас может возникнуть доход в виде материальной выгоды.

Материальная выгода возникает, если ставка по кредиту ниже предельной ставки, равной 2/3 от ставки рефинансирования. На текущий момент ставка рефинансирования равна ключевой ставке банка – 9% (на середину июня 2017 года).

Соответственно, предельная ставка по кредитам, выданным с мая 2017 года составит 6% (2/3 * 9%).

Таким образом, если Вы сейчас возьмете кредит меньше, чем под 6% годовых, то у Вас возникнет материальная выгода, с которой будет удерживаться налог.

Заметки: С 2012 по 2015 гг. ставка рефинансирования была равна 8,25%. С 1 января 2016 года ставка рефинансирования соответствует ключевой ставке Банка России. Ее значение изменялось с 11 до 9,25%.
Предельная ставка для валютных кредитов не изменилась в 2017 году и по-прежнему составляет 9% (пп. 2 п. 2 ст.212 НК РФ).

Размер материальной выгоды равен разнице между предельной ставкой и ставкой по кредитному договору, умноженной на сумму займа и срок кредита.

Материальная выгода = (предельная ставка – ставка по договору) х сумма займа х (срок кредита в днях / 365 дней)

При этом материальная выгода рассчитывается ежемесячно в течение всего периода кредитования, и при ее расчете нужно учитывать ту ставку рефинансирования, которая действовала на последний день месяца (подп. 1 п. 2 ст. 212, подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Пример: 1 июня 2017 года организация выдала своему работнику Сидоренко А.Е. беспроцентный заем в размере 500 000 рублей. Предельная ставка на июнь 2017 равна 6% (2/3 * 9%).
Соответственно, за июнь сумма материальной выгоды составит: 6% * 500 000 руб. * 30/365 (количество дней в июне) = 2 466 руб.

Пример: Букина Д.Г. взяла на работе заем под 5% годовых в размере 1 000 000 рублей 1 июня 2017 года. Предельная ставка на июнь 2017 года составила 6% (2/3 * 9%).
Материальная выгода за июль рассчитывается следующим образом: (6% – 5%) * 1 000 000 * 30/365 (количество дней в июне) = 822 рубля.

Пример: Дроздову В.Б. в июне 2017 года работодатель выдал заем по ставке 8% годовых на сумму 350 000 рублей. Предельная ставка на июнь 2017 года составила 6% (2/3 * 9%). Поскольку ставка по договору займа больше, чем 2/3 от ставки рефинансирования, с Дроздова В.Б. не будет удерживаться материальная выгода.

Налогообложение материальной выгоды

Согласно п. 2 ст. 224 НК РФ, материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%. По общему правилу налог обязан удержать работодатель, у которого был взят кредит или заем (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Пример: ООО “Радуга” предоставило Косолапому А.С. беспроцентный заем и удержало с его заработной платы материальную выгоду по ставке 35%.

Как посчитать материальную выгоду по беспроцентному займу?

У Косолапого А.С. не возникает никаких обязательств перед налоговой инспекцией.

Если доход в виде материальной выгоды получен не от работодателя, или работодатель не удержал налог, Вы обязаны самостоятельно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и отчитаться по налогу (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228).

Однако, в 2016 году в Налоговый Кодекс внесли изменения, которые упростили налогоплательщикам процесс отчетности в случаях, когда они сами должны уплатит налог с материальной выгоды (если налог не был удержан налоговым агентом).

С 2016 года больше не требуется подавать декларацию 3-НДФЛ, нужно лишь дождаться уведомления из налогового органа и оплатить по данному уведомлению налог (п. 6 ст. 228 НК РФ, ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Кроме того, данные изменения увеличили срок уплаты налога до 1 декабря (по 3-НДФЛ было до 15 июля).

Пример: В январе 2017 года Баскакова О.П. взяла у своего работодателя заем по ставке 5% годовых. Через месяц она вышла в декретный отпуск, соответственно, у работодателя не было возможности удержать материальную выгоду с ее заработной платы.

В 2018 году Баскаковой нужно дождаться уведомления из налоговой инспекции и уплатить налог до 1 декабря 2018 года. Самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ за 2017 год для декларирования дохода, полученного в виде материальной выгоды, Баскаковой О.П. не потребуется.

Предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию нужно с января и до 30 апреля 2016 года, уплатить налог до 15 июля 2016 года.

Займы работникам: считаем НДФЛ с материальной выгоды по процентам

Если организация или предприниматель выдает своим работникам займы по процентным ставкам ниже банковских либо вообще без процентов, то у работников возникает материальная выгода от экономии на процентах. Ответим на самые распространенные вопросы бухгалтеров, связанные с возникновением облагаемой материальной выгоды, с исчислением, уплатой и перечислением с нее НДФЛ.

Но сначала напомним вам, как посчитать НДФЛ с материальной выгоды .

Источник: https://obd2bluetooth.ru/materialnaja-vygoda-po-zajmam/

Материальная выгода по беспроцентному займу – 2019, начисление, между юридическими лицами, льготным процентом, между физическими лицами формула

Нужно ли считать материальную выгоду как физическому лицу и начислять НДФЛ по договору беспроцентнго займа

Договор займа со ставкой равной нулю вряд ли будет полезен для кредитора. Основная цель этой стороны – получение дохода, так как он планирует получать дополнительные финансы за пользование деньгами. Поэтому беспроцентный займ рассматривается законодателями как форма финансовой поддержки от работодателя, партнера по бизнесу, друга.

Связи с инфляционными процессами кредитор теряет часть прибыли, рассчитывая только на возврат основной суммы переданной денежной массы. Любой стороне договорных отношений станет очевидно, что такая форма сотрудничества выгодна только заемщику. С экономической точки зрения он считается получателем материальной выгоды. Получаешь блага – плати налог в бюджет государства.

Что это такое

Материальная выгода по беспроцентному займу или кредиту с низкой процентной ставкой определяется как особый вид дохода. О ней говорят в тех случаях, когда гражданин РФ (организация, зарегистрированная на территории РФ) получает «бесплатные» услуги от компаньонов, знакомых, родственников, коллег по работе.

При обычных обстоятельствах эти мероприятия были бы организованы по большой стоимости и под больший процент.

В статье 212 НК РФ перечисляется три способа получения налогоплательщиком материальных благ по низкой стоимости.

Сюда входят:

  • экономия на низких процентных ставках при заключении выгодного для заёмщика договора займа;
  • покупка товаров и услуг по низким ценам у взаимозависимых лиц;
  • приобретение ценных бумаг.

Формула расчета

Формула расчета зависит от вида материальных благ. Если заемщик пользуется кредитными средствами, полученными в российской валюте на бесплатной основе, то налоговая база определяется по ставке рефинансирования. Она устанавливается Решением Центробанка России.

Показатели берутся из нормативной документации на момент погашения части кредита или всей суммы.

Чтобы получить налоговую базу по уплате налогов с экономии по процентам, нужно произвести расчёт:

актуальная ставка рефинансирования * 2/3 * сумму займа

Когда бесплатный займ дается в иностранной валюте, то на взгляд законодателей заемщик получает двойную выгоду. Поэтому для учета выгод используется ставка, равная 9 процентам. Другими словами, если в кредитном договоре по передаче долларов, немецких марок, йены предусмотрены проценты ниже 9 процентов, то возникает обстоятельства получения необоснованного обогащения.

Формула расчёта при заключении беспроцентного соглашения по передаче денежных средств в иностранной валюте выглядит следующим образом:

Сумма займа * 9.

Для того чтобы вычислить налог, подлежащий к уплате в бюджет для физических лиц, нужно использовать ставку в 35 процентов. 35 процентов от налоговой базы направляют переводом на счета УФНС в отчётный период вместе с декларацией 3-НДФЛ. Иначе – не избежать проверок и требований к пересчёту налоговых сборов.

Окончательный вариант формулы выглядит следующим образом: актуальная ставка рефинансирования * 2/3 * сумму займа (части займа) * период использования*35/100

Все о материальной выгоде по займам для ИП

Нужно ли считать материальную выгоду как физическому лицу и начислять НДФЛ по договору беспроцентнго займа

Материальная выгода + это экономия на процентах, которую получил заемщик. Она показывает, что заемщик взял деньги на более выгодных условиях, чем в банке. Такая экономия является доходом, с которого нужно заплатить НДФЛ.

В случаях, когда ИП выдал беспроцентный заем или под процент ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кому надо перечислять НДФЛ с материальной выгоды в бюджет — предпринимателю или заемщику?

Предпринимателю, выдавшему деньги физлицу. Бизнесмен становится налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому ему нужно удержать налог с заемщика и перечислить в бюджет. Ставка НДФЛ по выгоде равна 35%.

Как ИП определить выгоду от экономии на процентах?

Для расчета материальной выгоды используйте формулу:

Сумма займа  × ( 2/3  × Ставка рефинансирования + Ставка по займу ) / 365  × Календарных дней пользования займом в месяце

Ставка рефинансирования с этого года приравнена к ключевой ставке. Поэтому для расчета выгоды нужно использовать ключевую ставку — 11%.

Эта формула подходит и для процентных, и для беспроцентных займов?

Да, только если заем беспроцентный, вместо ставки по займу предпринимателю нужно поставить 0.

В какой момент ИП определять материальную выгоду и сумму НДФЛ?

В 2016 году материальную выгоду по займам рассчитывайте в последний день каждого месяца.

С 2016 года материальную выгоду от экономии на процентах следует рассчитывать в последний день каждого месяца, пока заемщик пользуется деньгами. До 2016 года матвыгоду считали в день уплаты процентов либо при возврате беспроцентного займа.

Пример

Допустим, если предприниматель 26 мая 2016 года дал в долг работнику 100 000 ₽ без процентов.

В таком случае первый раз выгоду определите на 31 мая. В формулу нужно подставить сумму займа — 100 000 ₽ и срок пользования займом — 5 дней (с 27 по 31 мая).

Выгода на 31 мая равна 100,18 ₽:

100 000 ₽ ×  2/3 × 11% ÷ 366 дн ×  5 дн

НДФЛ с нее — 35,06 ₽:

100,18 ₽ ×  35%

Также материальную выгоду нужно посчитать в течение всего срока на 30 июня, 31 июля и т. д.

По беспроцентным займам, выданным в 2015 году, надо считать материальную выгоду и платить НДФЛ?

Да, материальную выгоду за пользование займом до 2016 года требовалось рассчитать на 31 января 2016 года. К такому мнению пришли специалисты Минфина России.

Если, ИП не определил выгоду по 2015 году в срок, что делать сейчас, в мае?

Надо поскорее рассчитать налог с матвыгоды, полученной заемщиком. Однако расчет по каждому месяцу делайте отдельно, потому что размер выгоды зависит от количества дней в каждом месяце пользования деньгами. Еще перечислите пени за просрочку НДФЛ1.

Когда нужно удержать и перечислить в бюджет налог с материальной выгоды?

НДФЛ, рассчитанный с матвыгоды, удерживайте при ближайшей выплате денег физлицу.

Перечисляйте налог в бюджет не позже чем на следующий день.

Что делать, если НДФЛ удержать невозможно?

Например, когда заемщик не является работником предпринимателя. Если предприниматель не смог удержать НДФЛ с матвыгоды, то сообщите об этом в ФНС. Для этого не позднее 1 марта следующего года сдайте на заемщика в налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком 2. В тот же срок следует направить сообщение заемщику о невозможности удержать налог в произвольном виде.

Когда предпринимателю, получившему займы, надо заплатить НДФЛ

Давайте теперь рассмотрим обратную ситуацию. Предприниматель получил заем под низкий процент или без процентов. Возникает ли у него материальная выгода? Все зависит от того, у кого коммерсант взял деньги. Если у другого предпринимателя или организации, то возникает. Если у обычного физлица, то судьи считают, что в данном случае выгоды нет.

Почему? Если предприниматель получил заем от физлица, матвыгода не возникает и платить НДФЛ не нужно. В статье 212 НК РФ четко прописано, когда образуется выгода от экономии на процентах. Это происходит, когда заимодавцем является фирма или ИП. Поэтому если заем получили от гражданина, то выгода не возникает. И платить НДФЛ не надо.

Если предприниматель перешел на специальный налоговый режим и не платит НДФЛ, выгода может возникнуть?

Если ИП применяет вмененку или патент, то выгода, облагаемая НДФЛ, не возникает. При условии, что средства ИП использовал в бизнесе, переведенном на ЕНВД или ПСН. Чтобы у проверяющих не появились вопросы, советуем прописывать назначение средств в договоре займа.

У ИП на УСН может появиться матвыгода, облагаемая НДФЛ?

Да, коммерсанты на УСН освобождены от НДФЛ только по бизнес-доходам. Матвыгода к ним не относится.

А если у предпринимателя возникает выгода, то кто должен перечислить НДФЛ: ИП или сторона, выдавшая заем?

Заимодавец, именно он является налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому тот, кто выдал деньги, удерживает и перечисляет налог в бюджет.

Если заимодавец не смог удержать у предпринимателя НДФЛ, то налог следует заплатить самостоятельно?

Да. В этом случае налоговики пришлют уведомление об уплате НДФЛ. Налог, который заимодавец не смог удержать в 2016 году, придется платить в 2017 году. Крайний срок — 1 декабря 2017 года.

Источник: https://ipprosto.info/journal/vse-o-materialnoj-vygode-po-zajmam-dlya-ip/

/ Хозяйственное право / Договор целевого займа нужно ли платить ндфл с мат выгоды

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < …

Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; Материальная выгода, указанная в «абзацах третьем» и «четвертом» настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного «подпунктом 3 пункта 1 статьи 220» настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном «пунктом 8 статьи 220» настоящего Кодекса;Статья 217.

Как рассчитать ндфл при выдаче займа работнику

В связи с этим у налоговых агентов возникли определенные сложности. При этом контролирующие органы своими разъяснениями только усугубили ситуацию.
В общем случае материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП, облагается НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК).

Беспроцентные займы: как быть с новыми правилами уплаты ндфл

Важно

Для расчета НДФЛ с материальной выгоды по займу вы можете воспользоваться Калькулятором на нашем сайте. Уплата НДФЛ с материальной выгоды по займу НДФЛ, удержанный из любого выплачиваемого физлицу дохода (например, из зарплаты или дивидендов), перечисляется в бюджет не позднее чем на следующий день после выплаты дохода (п.

6 ст. 226

НК РФ). Образец платежного поручения на уплату НДФЛ приведен здесь. Заем сотруднику — НДФЛ с материальной выгоды При выдаче займов своим сотрудникам есть такая особенность.

Если заем выдан на приобретение жилья (квартиры, дома, комнаты, долей в них) и об этом прямо указано в договоре займа, то матвыгода по этому займу не облагается НДФЛ. Правда, лишь при условии, что сотрудник получит в ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет в связи с покупкой жилья (п.
8 ст. 220, подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Ндфл с матвыгоды по беспроцентному займу: между прошлым и будущим (фролов а.)

Если же такой возможности нет, необходимо сообщить в налоговую о невозможности удержать НДФЛ Если удержать НДФЛ с заемщика невозможно, вы обязаны сообщить об этомв налоговую инспекцию Чтобы не платить НДФЛ, можно оформить заем под проценты, но больше, чем 2/3 ставки рефинансирования. Например, под 5,6 %. При этом в договор компании стоит включить условие: проценты за пользование деньгами начисляются и уплачиваются в момент погашения займа.

Новый процентный заем на общей системе. Допустим, 31 декабря 2015 года учредителю выдали кредит в 500 000 руб. под 5,6 % годовых, и он погасил им текущий заем. Материальной выгоды и НДФЛ у него не возникает. Но компания, которая получает проценты, должна включить их в доходы.

Причем независимо от того, когда заемщик их погасит. Если по договору проценты уплачиваются в момент возврата займа, доход от них все равно следует начислять каждый месяц.

Ндфл по займам

Сумма налога будет зависеть от того, как давно были получены деньги. А мы знаем, что в некоторых компаниях незакрытые займы переходят из года в год. Вот наглядный пример. Учредитель получил беспроцентный кредит от компании 10 января 2013 года в размере 500 000 руб.

В общей сложности он пользовался деньгами 1 116 дней (355 дней в 2013 г., 356 дней в 2014 и 2015 гг.
и 31 день в 2016 г.). Материальная выгода от экономии на процентах к 31 января 2016 года составит: 83 852, 46 руб. = 500 000 руб. х (2/3 х 8, 25 %)/366 дн. х 1 116 дн.

НДФЛ к уплате в январе: 29 348,36 руб. = 83 852,46 руб.
х 35 %. НДФЛ к уплате в феврале: 762, 67 руб. = (500 000 руб. х (2/3 х 8,25%)/366 х 29) х 35% И так в каждом последующем месяце. Конечно, все зависит от суммы займа, которую успел накопить учредитель.

Если долг действительно крупный, то и платежи будут ощутимы.

Материальная выгода при получении займов физическими лицами

Что делать? В такой ситуации невольно возникает вопрос: что же теперь делать? Представляется, что вариантов здесь может быть как минимум три.Во-первых, самый простой — теперь уже ничего и не делать. Компания, удерживая НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах, полученной за периоды до 1 января 2016 г., следовала разъяснениям Минфина.

Поэтому никаких штрафных санкций последовать не должно.Во-вторых, налог с «прошлогодней» матвыгоды можно признать излишне удержанным. Такой «излишек» следует вернуть налогоплательщику в порядке, установленном ст.
231 Кодекса.

В дальнейшем, то есть на дату погашения физлицом задолженности, следует удержать НДФЛ с матвыгоды повторно.

В-третьих (и это, пожалуй, самый рискованный вариант), ранее удержанный НДФЛ, считая излишне удержанным, вернуть налогоплательщику, но…

Работник занял у компании: нужно ли удерживать и платить ндфл

Внимание

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …

→ Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 16 февраля 2016 г. Правила исчисления НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентным займам и займам, выданным физлицам под низкие проценты, с 2016 года существенно поменялись.

Теперь рассчитывать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам необходимо на последнее число каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Например, заем выдан 15 января, а возвращен 23 марта.

Тогда рассчитать матвыгоду придется 31 января, 29 февраля и 31 марта.

Ндфл беспроцентный целевой займ

При этом НДФЛ рассчитывается в том случае, если ставка по рублевому займу меньше 2/3 ставки рефинансирования Банка России, установленной на дату фактического получения налогоплательщиком дохода (пп. 1 п. 2 ст.

212 НК) или если речь идет об инвалютном займе, — меньше 9 процентов (пп. 2 п. 2 ст. 212 НК). В базу по НДФЛ следует включить возникающие разницы.

Весь вопрос в том, на какую дату следует определять для целей обложения НДФЛ доход в виде матвыгоды от экономии на процентах? Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса (далее — Кодекс) в редакции, действующей до 1 января 2016 г.

, материальная выгода должна была определяться на дату уплаты процентов по договору займа. Никаких специальных правил на случай, если заем беспроцентный, Кодекс не устанавливал. В результате получалась довольно странная картина.

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить

НДФЛ, в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду 2016 г., не возникает. С другой стороны, все равно неясно, нужно ли ее определять на 31 января 2016 г.?Из Письма Минфина от 15 февраля 2016 г. N 03-04-05/7920 следовало, что безопаснее на 31 января 2016 г.

все же определить матвыгоду от экономии на процентах не только за январь 2016 г., но и за все предыдущие периоды пользования заемными средствами. В принципе определенная логика в этом есть.

Ведь в противном случае пользователь беспроцентным займом с точки зрения обложения НДФЛ, окажется в более выгодном положении, нежели тот, кто получил кредит под льготный процент. У первого займополучателя дохода, облагаемого НДФЛ, не возникнет, а второму с матвыгоды придется заплатить НДФЛ.

Собственно говоря, чтобы обезопасить себя от претензий со стороны налоговых органов, большинство компаний на 31 января 2016 г.
В Письме от 15 февраля 2016 г. N 03-04-06/9399 представители Минфина также подчеркнули, что новые правила в 2016 г. применяются вне зависимости от даты заключения заемного (кредитного) договора.

Иными словами, по кредитным договорам о предоставлении беспроцентного займа, которые были заключены до 1 января 2016 г., но продолжили свое действие и в 2016 г., доход в виде матвыгоды от экономии на процентах надлежит определять на последнее число каждого месяца, в течение которых займополучатель пользовался одолженными ему средствами.

Однако остался открытым вопрос: какую конкретно матвыгоду по таким «переходящим» договорам на 31 января 2016 г. нужно учитывать: только матвыгоду за январь 2016 г. или же за период пользования займом и до 1 января 2016 г.?На сей счет из разъяснений Минфина понять было что-либо сложно. С одной стороны, чиновники признают, что если до 2016 г.

Источник: http://strahovanie58.ru/dogovor-tselevogo-zajma-nuzhno-li-platit-ndfl-s-mat-vygody/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.