Каков может быть размер потенциально возможного годового дохода при патентной системе

Как открыть ИП на патенте?

Патентная система налогообложения – самый простой налоговый режим для индивидуальных предпринимателей в России. Самостоятельно рассчитывать налог и сдавать декларации здесь не требуется, а стоимость патента на определенный вид деятельности известна заранее.

Из нашей статьи вы узнаете только самые необходимые сведения про ПСН, без лишней информации из Налогового кодекса, в которой трудно разобраться неспециалисту.

Что такое патент ИП

Патент ИП – это разрешение налоговой инспекции заниматься определенными видами деятельности какое-то количество месяцев. Например, частный парикмахер может купить патент на 2-3 месяца, чтобы понять востребованность своих услуг.

Патент выдается только на виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ. Это разные бытовые и персональные услуги, автоперевозки, розничная торговля на площади менее 50 кв.м, общепит, мелкое производство.

Чтобы купить патент ИП, надо подать заявление в налоговую инспекцию по месту деятельности. В заявлении указывают вид деятельности и срок, на который оформляется патент – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление. Продлить уже выданный патент нельзя.

Создать документы для регистрации ИП

Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.

Сколько стоит патент

Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ. Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода.

Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.

Сначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.

Например, стоимость патента на один месяц 2019 года для ремонта и пошива обуви в г. Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей. А такой же патент, но в Московской области будет стоить почти в два раза дороже – 1044 рублей.

Бесплатная консультация по налогообложению

Выгодно ли работать на ПСН

Чтобы понять, будет ли ИП на ПСН платить минимально возможный налог, надо рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах.

Возьмем для примера предпринимателя из Брянска, оказывающего услуги по ремонту обуви. В среднем за день он получает за свои услуги 2 500 рублей, т.е. его доход за месяц (20 рабочих дней) составит 50 000 рублей.

На режиме УСН Доходы с такой выручки он должен заплатить за месяц налог, равный (50 000 * 6%)  = 3 000 рублей. На первый взгляд, патент оказывается выгоднее (650 рублей), но на упрощенной системе рассчитанный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП за себя. Причем, если работников нет, то налог может быть уменьшен полностью, а на ПСН налог на уплаченные взносы не уменьшается.

Сравним эти цифры в таблице, предварительно рассчитав страховые взносы ИП за себя. На упрощенной системе для расчета дополнительного 1%-го взноса учитывают реальные доходы предпринимателя, в нашем примере годовой доход составит 600 000 рублей (12 месяцев по 50 000).

Итого:

• страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 36 238 рублей;
• страховые взносы ИП на УСН составят 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 39 238 рублей.

Налоговый режим	Налог за год	Взносы за год	Всего в бюджет
ИП на патенте	7 800 рублей	36 238 рублей	44 038 рублей
ИП на УСН	36 000 рублей	39 238 рублей	39 238 рублей

Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе.

Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов. То есть, налога к уплате вообще не будет (36 000 – 39 238) > 0 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 39 238 рублей вместо 44 038 рублей на ПСН.

Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее.

Отчетность ИП на ПСН

Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).

В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.

В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

Оплата патента

Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:

• если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
• если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.

Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.

За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было раньше. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:

Источник: https://ipnalogi.ru/kak-otkryt-ip-na-patente/

Потенциально возможный годовой доход 2018 по регионам патент

Потенциально возможный годовой доход 2018 по регионам патент

АС-4-2/14504 и Банка России от 2 августа 2012 г. № 29-1-2/5603.

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, до 1 июля 2019 года могут не применять ККТ при выполнении следующих условий:

• предприниматель не подпадает под действие пунктов 2 или 3 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ;
• по требованию покупателя выдается документ, подтверждающий прием денежных средств за товары (работы, услуги).

Предприниматели на патенте вправе применять этот порядок до 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 7 статьи 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ. Если предприниматель оказывает бытовые услуги населению, то при наличных расчетах он обязан применять либо ККТ, либо бланк строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

Главное изменение в патентной системе налогообложения в 2018 году – предприниматель вправе остаться на патенте, даже если опоздал с платежом.

Что еще изменилось, смотрите в таблице.

Самое выгодное изменение для предпринимателей – просрочка платежа больше не лишает права на патент (п.

2.1 статьи 346.51 НК РФ, пункты 6 и 7 статьи 346.45 НК РФ).

Инспекторы направят требование об оплате патента.

Патентная система налогообложения (ПСН) 2018

ЕНВД. УСН. ОСНО. ПСН. ЕСХН.

Вариант второй – на сумму коэффициента дефлятора.

Такие увеличения проходят каждый год на основании приказа, которым для всех специальных систем вводят свой коэффициент, на который увеличивают сумму потенциально возможного дохода.

Раньше на страницах блога уже рассматривали коэффициенты-дефляторы на 2015 год, для патентной системы налогообложения он составит 1,147. Пример расчета:

При утвержденном доходе 100 тысяч рублей, на 2015 год такой доход будет составлять:

100 000 рублей * 1,147 (коэффициент – дефлятор для патентов) = 114 700 рублей

.

Цена патента определяется налоговой инспекцией, исходя из потенциального дохода за год. Его устанавливают местные власти на региональном уровне.

• Возможность приобретения патентов на несколько видов осуществляемой деятельности и в нескольких регионах страны.

Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов:

• Режим могут использовать только ИП. Предприятия не попадают в эту категорию.
• В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.
• Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек. Учету подлежат все сотрудники предпринимателя.
• Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 50 кв.

Москва потенциально возможный годовой доход 2018 по регионам патент

Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики, пошив меховых изделий и т.д.

Переход на патентную систему налогообложения

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

С 29.09.2017 г. применяется новая форма заявления, скачать ее можно здесь.

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

• ВниманиеА вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

Да, можно.

Например, можно совмещать УСН + ПСН.

Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения. Понятно, что на ПСН не сдается декларация, но по УСН придется сдавать, даже если она будет нулевой.

Тем, кто совмещает УСН + ПСН очень рекомендую прочитать следующие статьи:

• Как считать максимальный доход для ИП на УСН+ПСН, после которого нельзя применять патент?
• Должен ли ИП на патенте сдавать годовую декларацию? А если есть совмещение УСН + ПСН?

8

Какой потенциальных доход при ПСН он может взять в расчет, если на территории области установлены разные потенциальные доходы для городов с разной численностью населения?

Потенциальный доход должен быть определен по месту нахождения объекта недвижимости, соответственно, необходимо взять данные для городов с населением менее 1 млн. человек. На сайте налоговой службы есть специальный сервис, с помощью которого можно рассчитать стоимость патента.

Источник: http://plbarber.ru/potentsialno-vozmozhnyj-godovoj-dohod-2018-po-regionam-patent/

Патентная система налогообложения — Право на vc.ru

Рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев

Артур Дулкарнаев

Что такое патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (далее – ПСН) — это самостоятельный режим налогообложения ИП. Организации и физические лица без статуса ИП его применять не могут.

ПСН вводится в действие специальными законами субъектов РФ и применяется на территории таких субъектов РФ. Например, Закон г. Москвы от 31.10.2012 № 53 “О патентной системе налогообложения”.

ПСН можно использовать только в отношении отдельных видов деятельности, указанных в специальном законе субъекта РФ. Особенность ПСН в том, что субъекты РФ по видам деятельности устанавливают потенциально возможный к получению доход, с величины которого и уплачивается налог.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

С некоторыми исключениями, если ИП выбрал ПСН, то он уже не должен платить НДФЛ, налог на имущество и НДС.

ИП не нужно подавать налоговую декларацию и вести строгий учет расходов, что явно относится к достоинствам режима. Налогоплательщики должны вести учет доходов от реализации в книге учета доходов ИП.

Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Основное преимущество ПСН – это то, что налогообложение производится не по реальному доходу, а по потенциальному.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Для перехода на ПСН ИП подает в налоговую инспекцию заявление на получение патента. Форма заявления тут. Такое заявление подается не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. И в течение 5 дней со дня получения заявления налоговая инспекция выдает ИП патент.

Заявление можно подать четырьмя способами:

• Лично.
• Через представителя.
• Направив почтовое отправление с описью вложения.
• По телекоммуникационным каналам связи в электронной форме.

Налоговая инспекция может отказать в выдаче патента только в следующих случаях:

• Несоответствие вида деятельности указанного в заявлении перечню видов деятельности, установленных специальным законом субъекта РФ.
• Указание неверного срока действия патента.
• Неверное заполнение обязательных полей в заявлении.
• Несоблюдение правил повторного получения патента.

Патент действует на всей территории субъекта РФ, при этом ИП может получить несколько патентов. Патент выдается от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Форма патента утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.

Часто на практике возникает вопрос о том, что будет, если ИП, который купил патент на год решил закрыть ИП через месяц, полгода или 9 месяцев. Позиция Минфина по этому поводу противоречивая. ИП может попытаться вернуть часть денег за неиспользованный патент. Письма Минфина это подтверждают. Подробнее про это можно почитать тут.

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по виду деятельности, а не реальный доход ИП. Этот размер устанавливает субъект РФ также путем принятия специального закона. Налог уплачивается по ставке 6%.

Максимально такой потенциальный доход не может превышать 1 млн руб. Например, в Москве ремонт, окраска и пошив обуви предполагает 660 тыс. руб. в качестве потенциально возможного к получению годового дохода. При этом понесенные ИП расходы не имеют роли для исчисления налога.

Налогом облагается только валовый презюмируемый доход, а не прибыль.

Налоговый период — календарный год. Если патент выдан на срок менее года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения

Из этого положения вытекает основное преимущество и основной недостаток: если ИП заработал больше, чем указано в законе – то он все равно должен уплатить налог с той суммы, которая указана в законе субъекта РФ. И наоборот. Если ИП заработал меньше, чем указано в законе субъекта РФ, ему все равно придется уплатить налог с того дохода, который указан в законе субъекта РФ.

Законом субъекта может быть установлена ставка 0% по отдельным видам деятельности – «налоговые каникулы».

При применении ПСН ИП может нанимать работников, но средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности ИП.

Сравнение упрощенной и патентной систем налогообложения

Предположим, трое приятелей занимаются стрижкой домашних животных в Москве. Лена использует УСН «доходы», Роман – УСН «доходы минус расходы», а Гриша – ПСН.

Предположим, что товарищи заработали и потратили одинаковую сумму. При этом сумма дохода равна потенциально возможной к получению годовой выручке по закону г. Москвы. В итоге Лена заплатит 19,8 тыс. руб., Роман – 33 тыс. руб., а Гриша – 19,8 тыс. руб.

Лена, УСН «доходы»:

• Ставка налога — 6 %.
• Доходы — 330 тыс. руб.
• Расходы — 110 тыс. руб.
• Налог к уплате — 19,8 тыс. руб.

Роман, УСН «доходы минус расходы»:

• Ставка налога — 15 %.
• Доходы — 330 тыс. руб.
• Расходы — 110 тыс. руб.
• Налог к уплате — 33 тыс. руб.

Гриша, ПСН:

• Ставка налога — 6 %.
• Доходы — 330 тыс. руб.
• Расходы — 110 тыс. руб.
• Потенциально возможный к получению годовой доход — 330 тыс. руб.
• Налог к уплате — 19,8 тыс. руб.

Если представим, что друзья из-за моды на стрижки домашних животных заработали уже 600 тыс. руб., то Гриша на ПСН уплатит меньше всех – всего 19,8 тыс. руб.

Лена, УСН «доходы»:

• Ставка налога — 6 %.
• Доходы — 600 тыс. руб.
• Расходы — 110 тыс. руб.
• Налог к уплате — 36 тыс. руб.

Роман, УСН «доходы минус расходы»:

• Ставка налога — 15 %.
• Доходы — 600 тыс. руб.
• Расходы — 110 тыс. руб.
• Налог к уплате — 73,5 тыс. руб.

Гриша, ПСН:

• Ставка налога — 6 %.
• Доходы — 600 тыс. руб.
• Потенциально возможный к получению годовой доход — 330 тыс. руб.
• Расходы — 110 тыс. руб.
• Налог к уплате — 19,8 тыс. руб.

Как мы видим из примеров, выгода от использования того или иного режима налогообложения зависит от конкретного региона, где работает ИП, вида деятельности и величины расходов.

Необходимо знать, что ПСН можно совмещать с другими режимами, например, использовать только по какому-то одному виду деятельности, а в целом использовать УСН.

Формы налоговой отчетности при использовании патентной системы налогообложения

Какие формы налоговой отчетности предусмотрены при использовании патентной системы налогообложения:

• Заявление на получение патента.
• Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения.
• Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
• Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.
• Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

Порядок уплаты налога

ИП уплачивают налог по месту постановки на учет в следующие сроки.

Если патент получен на срок до 6 месяцев, полная сумма налога уплачивается не позднее срока окончания действия патента.

Если патент получен на срок от 6 месяцев до года, то налог уплачивается в следующем порядке: (1) ⅓ налога уплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; (2) ⅔ налога уплачивается не позднее срока окончания действия патента. Платежное поручение можно заполнить на специальном сервисе Федеральной налоговой службы — здесь.

В случае неуплаты ИП или неполной уплаты ИП налога, налоговый орган направляет ему требование об уплате налога.

Выводы

Если вы понимаете, что доля расходов в общей выручке от вашего бизнеса сравнительно невысока, а потенциально возможный к получению годовой доход, который установлен в вашем субъекте занижен, то можете смело использовать ПСН.

Но если ваш бизнес не отличается регулярностью и имеет строго выраженный сезонный характер – ПСН не самый оптимальный выбор с точки зрения налогообложения.

Повторюсь, грамотный выбор между УСН и ПСН должен быть основан прежде всего на реальных цифрах именно вашего бизнеса.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

#право #налоги

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/41849-patentnaya-sistema-nalogooblozheniya

Потенциально возможный доход при патенте 2019

Всего в этом перечне 63 направления, но регионы могут его дополнить. Например, Московская область выдает патент ИП дополнительно еще на 10 видов деятельности, поэтому в региональный перечень входит 73 направления, приведенных в таблице.

№ Виды деятельности на ПСН в Московской области 1 Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи 2 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви 3 Парикмахерские и косметические услуги 4 Химчистка, крашение и услуги прачечных 5 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц 6 Ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий 7 Ремонт мебели 8 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий 9 ТО и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования 10 Ремонт жилья и других построек

Изменения в патентной системе налогообложения в 2019 году: краткий обзор

руб. Увеличение максимальной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс.

руб. Изменение лимита дохода сотрудников, после превышения которого взносы на страхование уплачиваются по сниженной ставке. руб. (1%) Предельная величина взноса 1% в 2019 году

Как получить патент для ИП на 2019 год

Она представляет собой особый, упрощённый налоговый режим, призванный максимально упростить для предпринимателей ведение налоговой отчётности.

ПСН позволяет освободиться от нескольких видов налогов, и в то же время может действовать совместно с прочими налоговыми режимами. Получить патент для ИП на 2019 год можно в добровольной форме в местном налоговом органе.

Особое удобство состоит в том, что, оплатив единоразово его стоимость, у гражданина исчезает надобность появляться в налоговой инспекции на протяжении всего срока его действия. Все налоговые выплаты уже включены в цену патента.

Среди иных преимуществ – отсутствие необходимости осуществлять обязательный бухгалтерский учёт своей деятельности. Также предприниматели, работающие по патенту, свободны от обязанности использовать контрольно-кассовые аппараты. Необходимость в них отпадает в связи с отсутствием ведения обязательного бухучёта.

Сколько стоит патент для ИП на 2019 год: виды деятельности

После этого ИП получает на руки один или несколько патентов на занятие установленными законом видами деятельности.

Применение патентной системы предусматривает отстранение предпринимателя от уплаты налога на доходы, имущество физлиц и добавочную стоимость (за некоторым исключением).

Она позволяет уменьшить взносы за сотрудников с 30 до 20 процентов (для всех ИП, кроме сдающих недвижимость в аренду, занимающихся сферой общественного питания или розничной торговли). Для оформления патента гражданин должен написать заявление в налоговую службу по месту регистрации за 10 дней или ранее до применения ПСН: лично, по почте, через доверенное лицо.

Нужна ли онлайн касса ИП на патенте в 2019 году

2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Данная преференция установлена п.

7.1 ст.7 290-ФЗ, который отменяет прошлые требования закона.

Важно! Согласно п. 2.1 ст.2 ФЗ-290, при проведении торговых операций не требуется выдача бланка строгой отчётности. Достаточно распечатать или заполнить от руки обычный товарный чек и выдать его покупателю.

Розничная торговля в магазинах площадью не более 150 квадратных метров. Розничная торговля вне торговых залов.

Как открыть ИП на патенте?

В заявлении указывают вид деятельности и срок, на который оформляется патент – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента.

Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ.

Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода.Стоимость патента для ИП легко рассчитать на

Виды патентов для ип на 2019 год и стоимость

Статьи по теме Для осуществления деятельности по данному режиму налогообложения необходимо зарегистрировать ИП и подать заявление в налоговый орган (далее еще ФНС, Федеральная налоговая служба, ИФНС). После этого бизнесмену будет выдано специальное разрешение – патент.

Он представляет собой специальный документ, в котором определена сфера осуществления коммерческой деятельности предпринимателя.

Цель, которую преследовали законодатели, внедряя ПСН – вывод «из тени» физических лиц, которые занимались предпринимательством без оформления ИП. Законодательством определено, что использовать льготный налоговый режим могут исключительно физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Юридические лица использовать патентную систему в своей работе не могут. Кроме этого, ПСН не используется в отношении видов коммерческой деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Патент для индивидуального предпринимателя

Если гражданин регистрирует ИП, важно, чтобы адрес бизнеса и прописка были в одном субъекте РФ. Образец заполнения заявления: Если гражданин хочет вести дело в другом месте, он должен сначала зарегистрировать ИП, а потом получить патент.

На подачу заявления у него есть 10 дней. Оплачивать также придется дважды. Процесс продления патента проходит по той же схеме, что и оформление.

Гражданин отправляет в отделение налоговой заявление и оплачивает услугу.

Средства должны поступить на счет отделения, где был приобретен патент. Гражданин должен подать заявление до 20 декабря текущего года, в противном случае он потеряет право на патент. Причинами отказа являются:

• ИП работает по договору товарищества.
• Численность наемных работников превышает 15 человек.
• Объем выручки от 60 миллионов.

Предприниматель обязан платить взносы размером 6% от возможного дохода, который устанавливается в каждом регионе отдельно.

Псн или патентная система налогообложения для ип в 2019 году

К плюсам патента для ИП можно отнести:

1. Отсутствие отчетности по итогам налогового периода

Самым большим плюсом данного режима можно назвать отсутствие необходимости заполнения и сдачи налоговой декларации, что значительно упрощает работу на данной системе н/о недавно зарегистрировавшимся предпринимателям, толком не разобравшимся в порядке ведения учета и отчетности, так как исключает риск просрочки сдачи отчетности и привлечения к налоговой ответственности за это.

На патенте налог уплачивается, как правило, в начале осуществления деятельности. Сумма его известна заранее и не зависит от размера фактически полученных доходов, что также исключает риск просрочки уплаты авансов, как, например, на УСН.

Источник: http://advokatssr.ru/potencialno-vozmozhnyj-dohod-pri-patente-2018-12148/

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Патентная система налогообложения (ПСН) была принята на законодательном уровне относительно недавно, в 2013 году. В 2017 году в нее внесли ряд изменений, которые в чем-то упростили ее, но добавили и некоторых сложностей. Перед переходом на эту схему уплаты налогов следует тщательно изучить, какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году без работников, с работниками.

Какие налоги платят предприниматели на ПСН

Предприниматели на ПСН, независимо от присутствия работников, не платят:

• НДФЛ;
• НДС;
• налог на прибыль;
• налог на недвижимое имущество.

Также не заполняются обязательные декларации, а ведется лишь книга учета доходов. Для их работы нет необходимости вести бухучет и использовать кассовые аппараты, как при системе на УСН.

Размеры и виды других отчислений напрямую зависят от наличия/отсутствия работников у ИП.

С 2017 года все обязательные платежи принимает налоговая служба, которой эти функции передал занимавшийся этим ранее ПФР.

Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте без работников

При отсутствии рабочих ИП на ПСН должен уплатить только обязательные платежи:

ИП также может оплатить 2,9% в ФСС на случай нетрудоспособности. Этот платеж не является обязательным при отсутствии работников. Его уплата производится по желанию предпринимателя.

Кроме того, если реальные доходы ИП превысили 300000 руб., для него предусмотрен еще один необходимый платеж, равный 1% от суммы превышения.

Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте с работниками

Для ИП на ПСН в 2019 году действуют пониженные ставки отчислений за работников. Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.

Помимо выплат за сотрудников, предпринимателю нужно выплатить обязательные платежи за себя в ПФ, ФФОМС, а также однопроцентный платеж с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Как рассчитываются обязательные платежи

При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2019 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:

№ п/п Вид обязательного страхования Процент отчислений Формула

Максимальный размер (руб.)
1	Медицинское	5,1	12*МРОТ(7500)*0,051	4590
2	Пенсионное	26	12*МРОТ(7500)*0,26	23400
3	По нетрудоспособности	2,9	12*МРОТ(7500)*0,029	2610

Налоговые каникулы

Независимо от того, какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году с работниками или без них, если он впервые оформил свой бизнес, он имеет право на 2-х летние налоговые каникулы.

Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне. В этот период ИП не платит никаких обязательных взносов, за исключением налогов, которые обязаны платить все физ.

лица, и социальных взносов.

Воспользоваться этим правом могут только ИП, работающие в следующих сферах:

• научной;
• бытовых услуг;
• производственной;
• социальной.

Расчет стоимости патента

Ставка патента разная, но не всегда низкая.

Стоимость его вычисляется на основе потенциально возможного дохода (ПВГД), который рассчитывается региональными властями на своей территории для всех видов деятельности.

Ежегодно производится уточнение ПВГД с использованием коэффициента-дефлятора, отражающего изменение цен в стране за предыдущий период. Каждый регион устанавливает новый ПВГД самостоятельно и может увеличить его в 3-10 раз.

Размер предполагаемой прибыли берется за налоговую базу. Стоимость патента составляет 6% от этой величины, но не более 1 млн. руб. Нижняя ценовая граница позднее 2015 года не устанавливается.

Сроки оплаты ПСН

Если документ оформляется на срок менее полугода, оплату надо произвести в период его действия. Если он взят на более долгий срок, то в течение первых 90 дней его действия ИП оплачивает одну третью часть стоимости, а остаток нужно заплатить до его окончания.

На кого рассчитана патентная система

Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна.

Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов.

Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

• экскурсионных;
• прачечных;
• по ремонту обуви;
• по автотранспортным перевозкам пассажиров.

Вообще список видов деятельности на ПСН состоит из 63 наименований (статья 346.43 НК РФ). Он остался неизменным с 2016 года. Но с 2017 года рассматривается возможность распространения этой схемы на все виды деятельности. А власти регионов могут производить самостоятельное пополнение этого списка на свое усмотрение.

Требования, предъявляемые к бизнесу

В каждом регионе также имеются свои нюансы, связанные с работой на ПСН, но основные требования общие:

• предельный размер годового дохода не должен превышать 60 миллионов рублей. При превышении этой суммы патент становится недействительным и ИП переводится на ОСН;
• средняя численность сотрудников при использовании наемного труда не более 15 человек;
• патент берется на срок от одного месяца до 12-ти, но только в течение календарного года;
• патент не подлежит продлению, а каждый раз оформляется заново;
• ПСН не применяется при действии договоров доверительного управления либо товарищества.

Когда ИП занимаются торговлей либо общепитом, они также могут работать на патенте, если площадь их торгового/обслуживаемого зала ограничена 50 кв. м.

Возможность брать патент на короткое время дает экономическую выгоду и упрощает ведение учета представителям мелкого бизнеса, чья деятельность привязана к сезонам и ведется лишь несколько месяцев в году.

Они могут более точно спланировать свой бизнес и получить максимальную прибыль. Например, сдача жилья либо предоставление курортных услуг.

Законодательство обязывает ИП заполнять книгу учета доходов, но это абсолютно не влияет на размер налоговых платежей.

Как приобрести патент

Для приобретения патента лицо, собирающееся заняться предпринимательской деятельностью по такой системе, за 10 дней до ее начала подает соответствующее заявление по форме №26.5-1 в ФНС. В заявлении, которое можно скачать с официального сайта налоговой, обязательно указывается нужный род предполагаемой деятельности. Оно подается лично либо отправляется по почте или Интернету.

После этого бизнесмен определяется с периодом действия патента, и приобретает его на выбранный срок, который должен приходиться на один календарный год.

Где действует ПСН

Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.

Так чем же хорош патент

Из всего вышеописанного следует, что ПСН подойдет для бизнесменов, только собирающихся начать свой бизнес, для ИП, работающих сезонно. Он также подойдет для среднедоходных предприятий с доходом менее 60 млн. руб./год. Но для слишком мелкого бизнеса придется выбирать другую систему налогообложения, потому что стоимость патента может оказаться высокой.

Налоги ИП на патенте без работников в 2019 году остались прежними по формуле расчета, но немного выросли за счет увеличения МРОТ. Все обязательные платежи с этого года нужно отправлять в ФНС. Налоги ИП на патенте с работниками в 2019 году подразумевают, помимо выплат за себя, еще 20% взнос за работников в ПФ. В другие фонды отчисления для ИП на ПНС не производятся.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/patent/nalogi-ip-na-patente-s-rabotnikami-i-bez

Лимит дохода по ип на патенте в 2019 году

Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление. Продлить уже выданный патент нельзя.

Создать документы для регистрации ИП Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.

Сколько стоит патент Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ.

Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода. Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.

Чего ждать предпринимателям от патентной системы налогообложения в 2018 году (гл. 26.5 НК РФ)? Предлагаем обзор всех новшеств, которые необходимо учитывать коммерсантам на данном спецрежиме.

И сразу развеем все сомнения насчёт того, будет ли патентная система в 2018 году.
Да, безусловно. Её никто не отменял. Более того, есть приятные новости для ИП по части вычетов. Но об этом чуть позже.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

• 1 Повышен коэффициент-дефлятор для расчета годового дохода
• 2 Появилось право на вычет за покупку онлайн-касс
• 3 Новые последствия утраты права на ПСН

Повышен коэффициент-дефлятор для расчета годового дохода Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 повысил с 1,425 до 1,481 величину индекса-дефлятора.
Это одно из ключевых изменений ПСН с 2018 года.

Лимит доходов при патенте в 2018 году

Внимание

Выплаты производятся один раз в год. Применять данную систему могут далеко не все малые предприятия. Перечень сфер занятости компаний, для которых доступен патент указан в статье 346.43 НК.Это наиболее универсальные формы налогообложения, существуют и другие, но они применяются для организаций, занятых в особых сферах деятельности (сельское хозяйство, сфера услуг и другие).

Как вы можете видеть, наиболее выгодными видами налогообложения являются УСН и патентная. Но есть одно “но”. Они обе имеют лимит на годовой оборот ИП. Данный вопрос регламентирует Налоговый кодекс РФ. Оборот ИП при Патентном режиме Максимальный оборот ИП при использовании патентов в 2018 году составляет 60 млн. рублей в год. За оборот компании принимается суммарная выручка от всех видов деятельности ИП.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2018 году: краткий обзор

В 2018 году размер фиксированных отчислений на страхование составит: на обязательное пенсионное страхование – 26 545 руб.; на обязательное медицинское страхование – 5 840 руб. Общая сумма фиксированных взносов за полный календарный год составит 32 385 руб.
и 8 096,2 руб. ежеквартально.

Важно

Срок перечисления фиксированных взносов изменений не претерпел и ограничен по-прежнему 31 декабря текущего года. Обратите внимание, что с 2017 года отчисления на пенсионное и медицинское страхование производятся по реквизитам ФНС, а не ПФР.

Максимальный размер взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб. (1%) Помимо фиксированных взносов, ИП на патенте обязаны уплачивать взносы в случае превышения их дохода свыше установленного лимита в 300 тыс. руб. Размер взноса равен 1% от разницы между возможным к получению доходом и суммой в 300 тыс. руб.

Как открыть ип на патенте?

От годового дохода ИП зависит та разновидность налогообложения, которую может использовать предприниматель. На данный момент ИП может выбрать одну из следующих систем налогообложения для своей компании:

• Общая система налогообложения – предполагает уплату таких налоговых сборов, как НДФЛ, взносы от ФОТ (30%), если вы имеете сотрудников в штате, налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 18% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.
• Упрощенная система налогообложения (УСН) – щадящий вариант для малого бизнеса, именно он является наиболее выгодным для ИП. По данной системе индивидуальный предприниматель должен внести в бюджет государства либо 6% с общего дохода предприятия, либо 15% с прибыли организации.
• Патентная система налогообложения – согласно данной системе, ваши взносы будут зависеть от сферы деятельности организации.

Максимальный доход для ип по упрощенке 2018

Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее. Отчетность ИП на ПСН Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.

2012 N 135н).

Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год. В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ип

НК РФ как налоговые агенты. Соответствующая поправка появилась в подп. 3 п. 11 ст. 346.43 Кодекса. Также см. «Новый порядок уплаты НДС в 2018 году». Новые последствия утраты права на ПСН В случае потери права применять патентный спецрежим ИП не обязательно переходит на общую систему.

Это может быть:

• упрощёнка;
• единый сельхозналог;
• вменёнка.

Соответствующие поправки Закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ с 2018 года внёс в п. 8 ст. 346.45 и п. 3 ст. 346.46 НК РФ. По сути, это все изменения патентной системы налогообложения в 2018 году.

Также см. «Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор».

Онлайн журнал для бухгалтера

При превышении разрешенного оборота предприниматель вправе выбрать одну из следующих систем налогообложения: УСН, ОСН. При потере права на использование патентной системы ИП переводится на выбранный режим с начала налогового периода.

Необходимо оговориться, что право выбора частные предприниматели получили только с 2017 года, ранее они автоматически переводились на общую систему налогообложения. Максимальный оборот ИП при УСН Лимит на оборот при УСН в 2018 году составил 150 млн. рублей.

Это изменение отображено в статье 346.12 Налогового кодекса РФ. По упрощенному режиму вы можете выбрать один из двух вариантов: выплаты с доходов (6%) или выплаты с доходов, сокращенных на расходы.

Если с первой схемой все ясно, то при уплате налогов по схеме «доходы минус расходы» надо разобраться.

Платежи ип на патенте в 2018

Сравнение оборота по спецрежимам Давайте подведем итог в виде таблицы.

Общая система налогообложения Упрощенная система налогообложения Патентная система налогообложения Ограничения по обороту Нет 150 000 000 60 000 000 Ограничение по основным средствам Нет 150 000 000 Нет Ограничение по количеству сотрудников Нет 100 15 Ограничения по видам деятельности Нет Юридические услуги, ломбарды и игорные заведения Много (статья 346.

43 пункт 2 Налогового кодекса РФ) Налоги НДФЛ, страховые выплаты (30%), налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 18% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.
Примечание: если ранее ИП учел указанные затраты по иной системе налогообложения, например, УСНО 15%, то получить вычет по ним в рамках ПСН ИП не сможет.

Воспользоваться вычетом ИП сможет только за налоговые периоды 2018 и 2019 года, но не ранее года, в котором была приобретена касса. Размер фиксированных взносов ИП Начиная с 2018 года ИП больше не будут самостоятельно рассчитывать сумму страховых взносов на личное страхование. Точный размер отчислений на медицинское и пенсионное страхование будет прописан в Налоговом кодексе.

На конец 2017 года известны суммы фиксированных взносов на 2018-2020 гг. Теперь страховые платежи не привязаны к МРОТ, их величина определяется государством, однако пока неясно, как будут рассчитываться взносы за неполный календарный год, если ИП встал или снялся с учета в середине года.

Лимит дохода по ип на патенте в 2018 году

Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/04/limit-dohoda-po-ip-na-patente-v-2018-godu/