Какой средний процент от реализованных товаров можно списать на транспортные расходы?

Проводка списана сумма транспортных расходов на стоимость реализованных товаров

Остаток расходов на доставку товара на начало месяца — 24 000 руб., в течение ноября 2015 израсходовано 53 000 руб. Для определения суммы расходов, понесенных на доставку в ноябре 2015, бухгалтер ООО «Фермер» сделал следующие расчеты:

1. Средний процент расходов на доставку составил 5,86% (24 000 руб. + 53 000 руб.) / (1 314 500 руб. + 543 000 руб.) * 100 %.
2. Сумма расходов на доставку, которая приходится на нереализованные товары — 31 820 руб. (543 000 руб. * 5,86%).
3. Сумма транспортных расходов, включенная в себестоимость реализованной продукции 45 180 руб. (24 000 руб. + 53 000 руб. — 31 820 руб.)

Бухгалтер ООО «Фермер» списал сумму транспортных расходов такой проводкой: Дт Кт Описание Сумма Документ 90.2 44 Расходы на доставку товара Списаны расходы на продажу товара — доставку, понесенные в ноябре 2015 года 45 180 руб.

Важно

Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара Организация ООО «ВЕСНА» закупила техники на общую сумму 531 000,00 руб., в т.ч. НДС — 81 000,00 руб. Транспортные расходы составили 29 500,00 руб, НДС 4 500,00 руб. Согласно учетной политике предприятия транспортные расходы включаются в себестоимость товара.

Для формирования себестоимости служит счет 15. Согласно пункту 6 ПБУ 5/01 затраты по доставке могут включаться в их фактическую стоимость. Фактическая стоимость списывается на счет 41 «Товары». В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по доставке, делаем следующие проводки: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Расходы на продажу товара — проводки и примеры

Прочие расходы на упаковку и расфасовку муки составили 12 300 руб. В учете ООО «Купец» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 41 Товар на складе 60 На склад оприходована партия муки 484 500 руб. Товарная накладная 41 Тара под товаром и порожняя 60 На склад оприходована фасовочная упаковка 7 480 руб.

Товарная накладная 44 41 Тара под товаром и порожняя Списана стоимость упаковки, использованной для расфасовки муки 7 480 руб. Отчет о расходах 44 70 Списаны прочие расходы на расфасовку и упаковку муки 12 300 руб. Отчет о расходах Расходы на доставку товара ООО «Фермер» занимается оптовой реализацией молочной продукции.

По итогам ноября 2015 года выручка от реализации составила 1 314 500 руб. без НДС. По состоянию на 30.11.2015 в учете числятся нереализованные товары на сумму 543 000 руб.

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры

Внимание

Каким образом определить величину расходов, подлежащих списанию? Для этого нужно проанализировать два счета: 41 «Товары» и 44.ТР «Расходы на продажу». Счет 41: Допустим на начало месяца у организации было товара на сумму 300 000 руб.

(начальное сальдо счета 41), в течении месяца поступил еще товар на общую сумму 700 000 руб. (дебетовый оборот счета 41), продано в течении месяца было товара на общую сумму 500 000 руб. (кредитовый оборот счета 41). Счет 44.

ТР: Начальное сальдо по дебету, допустим, 30 000 руб.

В течении месяца по дебету счета были отражены расходы в размере 70 000 руб. Таким образом, получается, что товарам на сумму 1 000 000 руб. (начальное сальдо плюс оборот за месяц по дебету счета 41) соответствуют транспортно-заготовительные расходы на сумму 100 000 руб.

Учет транспортных расходов торговой организации

Учет расходов на доставку товаров покупателю транспортной компанией Договор доставки,Акт об оказании транспортных услуг, Транспортная накладная,Товарно-транспортная накладная (форма 1-Т),Товарная накладная (ТОРГ-12) 19.

04 60 5 400,00 Учет входного НДС, предъявленного транспортной компанией Счет фактура полученный 51 62 885 000,00 Оплата покупателя за реализованный товар Банковская выписка 60 51 35 400,00 Оплата транспортной компании за доставку товара Банковская выписка 90.07.01 44.

01 30 000,00 Списаны расходы за доставку реализованного товара Бухгалтерская справка 68 19 5 400,00 НДС принят к вычету Книга покупок Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы При заключении договора организация ООО «ВЕСНА» с транспортной компанией, документом, подтверждающим услуги по доставке реализованного товара, служит Транспортная накладная, которая составляется продавцом.

Особенности учета транспортных расходов в торговле

Стоимость 2-й партии с учетом доставки = 42857 руб. Цена компьютерного столика с учетом ТЗР: (40000 + 2857) / 50 = 857,14 руб.

Транспортные расходы в «1с:бухгалтерия 8» редакции 3.0

Посмотрим, как данная процедура выглядит на практике. Пример 6 На 31.03.2016 у компании нет остатков товаров. В апреле она приобрела оборудование с целью дальнейшей перепродажи. Стоимость оборудования составила 289 100 руб. (в т. ч. НДС 44 100 руб.). Расходы по доставке этой партии — 61 360 руб. (в т. ч. НДС 9 360 руб.). Компания учитывает стоимость доставки на отдельном счете.

Выручка составила 377 600 руб. (в т. ч. НДС 57 600 руб.). При этом себестоимость реализованного оборудования — 190 000 руб. Остаток оборудования на конец апреля — 55 000 руб. Рассчитаем сумму расходов на транспортировку оборудования, списываемых в апреле:

• Дт 41 Кт 60 — принято к учету оборудование на сумму 245 000 руб. (289 100 – 44 100);
• Дт 19 Кт 60 — учтен НДС в сумме 44 100 руб.;
• Дт 44 Кт 60 — отражены транспортные расходы в размере 52 000 руб.

Учет транспортных расходов торгового предприятия

Согласно ПБУ и НК РФ, в состав дополнительных расходов на продажу могут быть включены:

• расходы на аренду помещений (магазина, склада, торговой точки);
• оплата труда сотрудникам, которые занимаются реализацией товара (продавцы, грузчики);
• транспортные расходы (доставка товара от поставщика и к покупателю);
• затраты на содержание торгового инвентаря и оборудования;
• расходы на хранение товара;
• представительские, управленческие и прочие расходы, связанные с продажей товара.

Следует отметить, что транспортные расходы на доставку товара от поставщика могут быть включены в себестоимость товара и отражены на счете 41. Учет дополнительных затрат на реализацию товара Для отражения обобщенной информации по дополнительным затратам, связанным с реализацией товара, используют счет 44.

Как отразить в учете расходы на продажу товаров

Способы учета ТЗР в себестоимости товаров:

• включить ТЗР в стоимость товаров;
• отразить ТЗР на счете 44 в виде отдельной статьи расходов на продажу.

Способ 1: включить ТЗР в стоимость товаров. Следует отметить, что этот способ, довольно трудоемкий и зачастую противоречит требованю рациональности, однако, в некоторых организациях применяется.

Его суть состоит в том, что приобретенный товар приходуется на склад с учетом стоимости ТЗР, для этого общая величина ТЗР распределяется пропорционально между стоимостью полученных партий товара. В дальнейшем учет товаров ведется в оценке, включающей ТЗР. Пример 1. Организация получила: 1 партия: Стол руководителя 100 шт.

по цене 1000 руб., стоимость партии 100000 руб. 2 партия: Стоик компьютерный 50 шт. по цене 800 руб., стоимость партии 40000 руб. Общая стоимость полученных товаров 140000 руб.

В конце месяца транспортные расходы, накопленные на счете 44/ТР, списываются пропорционально себестоимости проданных товаров за месяц.

Пример учета ТЗР на счете 44: В течении месяца были закуплены товары. При этом стоимость ТЗР поставщик выделил отдельно. 1 партия: Стол руководителя 100 шт.
по цене 1 000 руб., стоимость партии: 100 000 руб. 2 партия:

Стоик компьютерный 50 шт. по цене 800 руб., стоимость партии: 40 000 руб. Общая стоимость полученных товаров: 140 000 руб. Транспортно-заготовительные расходы: 10 000 руб. Помимо этого организация сама закупала товары и доставляла их на свой на склад.

ТЗР по самостоятельным закупкам (за месяц): Бензин: 2 000 руб. Ремонт автомобиля: 4 000 руб. Заработная плата водителя: 15 000 руб. Начисленные страховые взносы на зарплату водителя (30%): 5 000 руб.

Амортизация автомобиля: 1 000 руб.

Источник: http://24-advokat.ru/provodka-spisana-summa-transportnyh-rashodov-na-stoimost-realizovannyh-tovarov/

Расчет транспортных расходов — формула

Работа организаций, занимающихся торговлей товарами, сопряжена с необходимостью производить расчет транспортных расходов. Знание всех нюансов позволяет корректно отразить понесенные затраты. Кроме нормативно-правовых актов нужно руководствоваться еще и учетной политикой предприятия. Там, например, может быть закреплена возможность частичного списания затрат компании.

Распределение ТЗР

При приобретении товаров организации несут расходы, связанные с транспортировкой продукции. Бухгалтеру предприятия важно знать, как рассчитать транспортные расходы и списать их правильно.

Например, если учетная политика организации предусматривает частичное списание ТЗР в конце каждого месяца, то дополнительно нужно уметь распределять понесенные расходы между реализованными и оставшимися на складе товарами.

Формула расчета ТЗР на остаток товара

Большинство компаний при этом пользуются методикой, прописанной в статье 320 Налогового Кодекса РФ. Эта формула расчета ТЗР должна распространяться исключительно на транспортные расходы. Остальные же издержки, связанные с продажей, списываются в полном объеме. Таким образом предприятию удастся максимально сблизить бухгалтерский и налоговый учет на предприятии.

Для распределения ТЗР будет справедливо использование следующего варианта расчета:

К = (ТР0 + ТР1) / (Т1 + Т2) * 100%, где:

• К – это средний процент транспортных расходов на оставшиеся товары по окончанию месяца;
• ТР0 – это те транспортные расходы, которые приходятся на остаток нереализованных изделий на начало периода;
• ТР1 – транспортные расходы, понесенные в рассматриваемом месяце;
• Т1 – цена приобретения продукции, реализованной в этом периоде;
• Т2 – стоимость приобретения изделий, которые остались нереализованными.

После чего производится расчет транспортных расходов на остаток товара путем перемножения показателей Т2 и К.

Пример. Компания «Интегра» рассчитывает транспортные расходы на остаток товара. За апрель 2018 года было продано изделий общей себестоимостью 800 000 рублей. Нереализованными остались товары на сумму 200 000 рублей. Остаток ТЗР на начало месяца составлял 25 000 рублей, а общая сумма ТЗР за апрель – 45 000 рублей. Как рассчитать ТЗР на остаток в таком случае?

Воспользуемся ранее приведенной формулой:

П = (25 000 + 45 000) / (800 000 + 200 000) * 100% = 7%. Следовательно, транспортные расходы на остаток составят: 200 000 * 0,07 = 1 400 рублей.

Причем оставшиеся от прошлого месяца и понесенные расходы за минусом тех, что приходятся на остаток, можно будет списать на себестоимость. То есть предварительно нужно провести расчет ТЗР к списанию: 25 000 + 45 000 – 1 400 = 68 600 рублей.

Как рассчитать ТЗР по материалам?

Транспортные расходы предприятия могут быть связаны с покупкой не только готовых товаров, но и материалов, которые в последствии используются в производстве. При этом нужно верно распределить понесенные ТЗР. Сделать это можно несколькими способами в соответствии с ПБУ 5/01:

1. применив 15 счет (списываются ТЗР в счет заготовления и приобретения материалов);
2. используя отдельный субсчет для ТЗР на счете 10 «Материалы»;
3. напрямую включив понесенные ТЗР в стоимость материалов.

Последний вариант позволяет минимизировать расчеты. А в первых двух случаях как рассчитать ТЗР? Формула для списания указана в Методических указаниях отклонения или ТЗР (пункт 87). Расчет нужно производить следующим образом:

К = (Откл0 + Откл1) / (М0 + М1) * 100%, где:

• К – процент списания ТЗР;
• Откл0 – сумма оставшегося ТЗР на начало периода;
• Откл1 – размер ТЗР, понесенных в рассматриваемом месяце;
• М0 – оставшиеся материалы на начало месяца;
• М1 – сумма приобретенных за месяц материалов.

Причем стоимость материалов берется та, что указана в учетных документах. После чего производится расчет ТЗР по материалам путем перемножения полученного процента на учетную стоимость материалов, списываемых в затраты производства.

Как рассчитать ТЗР по доставке груза?

Нередко предприятия вынуждены самостоятельно осуществлять доставку груза или оплачивать эту услугу поставщику. В результате конечная стоимость их увеличивается. В связи с этим и появляется необходимость произвести расчет транспортных расходов по доставке груза.

Не все предприятия готовы по каждой партии рассчитывать ТЗР и учитывать их – это требует большого количества времени, да и в подобных расчетах можно легко допустить ошибку. В связи с этим некоторые организации определяют транспортные тарифы в зависимости от расстояния перевозок. Это позволяет быстро производить расчеты. Некоторые даже пользуются государственной системой тарифов.

Можно произвести расчет транспортно-заготовительных расходов в этом случае и более точно, определив стоимость доставки 1 тонны груза на 1 км маршрута.

Источник: https://okbuh.ru/transportnye-rashody/raschet-transportnyh-rashodov

Списание транспортных расходов

   Michelka

Привет всем, подскажите пожалуйста как настроить в Комплексной автоматизации при закрытии счета 44, чтобы транспортные расходы распределялись по выручке от покупных товаров?

Распределение транспортных расходов на остаток товара

Нашла статью на ИТС: Особенности распределения транспортных расходов в регламентированном учете, там написано, что настроить можно, а как не написано(

 
 

   Michelka

Распределение транспортных расходов производится пропорционально остатку товаров на складе.

   hhhh

(1) это и есть по выручке. Сколько-то продали, остальное остаток на складе. Делайте как по закону, зачем вы свой велосипед изобретаете?

   Michelka

Мы не изобретаем, просто если устанавливать по выручке, все в незавершенке остается.

   hhhh

(3) транспортные расходы не по выручке списываются.

   Michelka

Для транспортных расходов, тогда какой способ распределения ставить?

   Michelka

Чтобы затраты списывались пропорционально остатку?

   ale-sarin

(5) В статье затрат, в поле «Вид расходов НУ» ставите «Транспортные расходы». Вроде этого достаточно.

   Michelka

Это указано.

   MichelkaВот Статья:Особенности распределения транспортных расходов в регламентированном учете
Данная статья применима для конфигурации Управление производственным предприятием. Она также полезна тем, кто использует конфигурацию Комплексная автоматизация (есть особенности).

На счетах затрат 44.01 «Издержки обращения» и 44.02 «Коммерческие расходы» могут быть отражены затраты, относящиеся к транспортным расходам. Распределение транспортных расходов производится пропорционально остатку товаров на складе.

Транспортные расходы в бухгалтерском и налоговом учете выделяются с помощью отдельных статей затрат. Для транспортных расходов в статье затрат должен быть указан вид расходов (НУ) «Транспортные расходы».

Распределение транспортных расходов производится при проведении документа «Расчет себестоимости» соответственно с отражением в бухгалтерском или налоговому учете.

Транспортные расходы распределяются одновременно с распределением издержек обращения или распределением коммерческих расходов, в зависимости от того, на каком из счетов затрат они были отражены.

В документе «Расчет себестоимости» для распределения данных расходов должны быть выбраны соответственно следующие выполняемые действия «Списание издержек обращения» или «Списание коммерческих расходов».

База распределения транспортных расходов на счет 90.07 «Расходы на продажу» по выручке покупных товаров в бухгалтерском и налоговом учете рассчитывается всегда по данным бухгалтерского учета, т.к. в налоговом учете не отражается реализация по деятельности, облагаемой ЕНВД, и соответственно отсутствует полная база распределения.

   Michelka

Все спасибо, у меня получилось))

Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!

Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

В учете транспортных расходов есть несколько спорных ситуаций, например, если они не не включены продажную цену, то их распределяют между реализованными и нереализованными товарами. В противном случае их учитывают в фактической себестоимости товаров. О других сложностях этой операции вы узнаете из статьи.

Включены ли транспортные расходы в цену товара?

Торговые организации при признании расходов по реализации в налоговом учете должны руководствоваться положениями статьи 320 Налогового кодекса.

В сумму издержек принято включать расходы покупателя на доставку товаров, складские и иные расходы текущего месяца, связанные с их приобретением. Такие траты формируются в соответствии с главой 25 НК РФ.

Обратите внимание: стоимость продукции, приобретенной по цене, установленной в контракте, не относится к издержкам обращения. Фирма имеет право сформировать ее с учетом расходов, связанных с покупкой (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Торговые организации при признании расходов по реализации в налоговом учете должны руководствоваться положениями статьи 320 НК.

Таким образом, определять стоимость компания может двумя способами.

Поздравить!

Расходы, связанные с приобретением, в том числе по доставке товара на склад организации, включаются в цену товаров либо учитываются как издержки обращения и в стоимость покупки не включаются.

Порядок формирования цен покупных товаров определяется плательщиком в учетной политике и применяется не менее двух налоговых периодов.

Налог на прибыль

Для исчисления налога на прибыль расходы текущего периода подразделяются на прямые и косвенные. Последние можно списать сразу, в месяце, к которому они относятся, а первые – только по мере реализации товаров, с приобретением которых они связаны. Причем для торговых организаций перечень прямых расходов строго ограничен.

Так, к прямым относятся: стоимость приобретения продукции, реализованной в данном отчетном периоде, с учетом затрат на доставку до склада покупателя в случае, если они не вошли в цену их приобретения.

Все остальные траты, за исключением внереализационных, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными и уменьшают доходы от реализации.

Расчет затрат

Согласно статье 320 НК, сумма прямых расходов в части транспортных затрат определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца.

Согласно статье 320 НК, сумма прямых расходов в части транспортных затрат определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца. Для этого:

1. определяется размер прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем;
2. определяется стоимость покупных товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость остатка нереализованных;
3. рассчитывается средний процент, как отношение суммы прямых расходов к стоимости товаров;
4. определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка продукции на конец месяца.

Источник: https://bookerlife.ru/spisanie-transportnyh-rashodov/