+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие виды перевозок подпадают под ЕНВД

Содержание

Вмененный налог ип грузоперевозки

Какие виды перевозок подпадают под ЕНВД

Организации и ИП, осуществляющие перевозку грузов, имеют право применять единый налог на вмененный доход. Правда, такое право имеет ряд особенностей и ограничений, с которыми мы подробно ознакомимся в этой статье.

Понятие ЕНВД и право его применения

В статье 18 НК РФ сказано, что ЕНВД относится к специальным налоговым режимам, применение которых предусматривает:

  • особый порядок определения объекта налогообложения, налоговой базы;
  • освобождение от уплаты ряда федеральных и местных налогов и сборов.

Применять ЕНВД имеют право как организации, так и ИП, которые осуществляют деятельность, прямо предусмотренную перечнем из ст. 346.26 НК РФ.

Правда, при этом региональные и местные власти также должны включить код вида такой деятельности (ОКВЭД2) в список разрешенных на данной территории для применения вмененного налогообложения.

Обычно ИП имеют право применять ЕНВД транспортные услуги 2018. Правда, только в том случае, если имеют в своем распоряжении не более 20 автомобилей.

Выбирая такую систему, налогоплательщик при определении базы налогообложения исходит не из размера реального дохода, а из так называемого вмененного дохода, который установлен Налоговым кодексом для разных сфер бизнеса. Поскольку сумма реально полученного предпринимателем дохода не играет роли, можно представить, какой платеж предусмотрен в месяц на ЕНВД грузоперевозки-2017. Расчет этой суммы мы рассмотрим на примере.

30 фактов о ЕНВД

Очень важно не перепутать коды видов предпринимательской деятельности с кодами ОКВЭД. Если первые предназначены исключительно для заполнения налоговой декларации и утверждены ФНС, то вторые классифицируют все виды бизнеса и позволяют определить право на ЕНВД по правоустанавливающим документам ИП или юрлица.

Это может быть свидетельство о регистрации или выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД-2017 грузоперевозки по версии ФНС — 05. Именно это значение следует указывать в заявлении о переходе на единый налог, а также в отчетности.

При этом ОКВЭД-2017 (транспортные услуги, грузоперевозки) ИП ЕНВД или юрлица также должен соответствовать этому значению.

ЕНВД: грузоперевозки и ограничения

Для того чтобы иметь возможность применять вмененное налогообложение при грузоперевозках, налогоплательщик должен соответствовать ряду критериев:

  • не иметь более 100 работников (средняя численность за отчетный период);
  • если это организация, то не иметь долю участия в уставном капитале других организаций более 25 %;
  • не работать по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
  • не быть крупнейшим налогоплательщиком.

Все это в равной степени относится к грузоперевозкам. Кроме того, право применения «вмененки» заканчивается с момента приобретения 21 транспортного средства.

Также нужно учитывать, что единый налог можно исчислять только с разрешенных видов деятельности.

Поэтому, если одновременно с грузоперевозками организация или ИП занимается чем-то еще, то можно совмещать эту систему с упрощенной или общей.

Пример расчета вмененного дохода и суммы к уплате

Предположим, что нам надо рассчитать сумму ЕНВД для ИП (грузоперевозки, 1 машина, 2018). Применим следующий алгоритм:

  1. Необходимо узнать базовую доходность, которая приведена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Для автотранспортных услуг по перевозке грузов она составляет 6000 рублей.
  2. Далее нужно скорректировать это значение на коэффициент-дефлятор К1, который ежегодно устанавливает МЭР России. В 2018 году он равен 1,798, и это значение не зависит от вида деятельности. Умножаем 6000 на 1,798, получаем 10 788 руб.
  3. Следующим шагом нужно выяснить физический показатель. В нашем случае это число машин, которые используются для грузоперевозок. Значит, он равен 1, и итоговая сумма, по сравнению с прошлым шагом, не изменилась.
  4. Применим региональный корректирующий коэффициент К2. Его значение может быть равным от 0,1 до 1. В большинстве регионов действует максимальное значение. Его мы и применим. Итоговая сумма осталась равна 10 788 руб.
  5. Настало время умножить полученную базу налогообложения на ставку. Она может составлять от 7,5 до 15 %. Минимальную ставку некоторые регионы установили для новых ИП или для предпринимателей с инвалидностью, однако в общей массе везде действует максимальная ставка 15 %. Следовательно, к оплате в месяц у нашего ИП получится 1618,20 рублей.

Для того чтобы рассчитать сумму платежа, проще всего применять простую формулу:

Ежемесячный платеж = БД × ФП × К1 × К2 × 15 %.

Полученную сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов:

  • ИП без работников — на 100 % уплаченных фиксированных страховых взносов;
  • ИП без работников и юрлица — на 50 % страховых взносов за сотрудников по вмененной деятельности и на фиксированные взносы ИП;
  • организации и ИП — на больничные за первые три дня и платежи по ДМС.

Платеж является ежеквартальным, поэтому рассчитывается за 3 месяца. Далее его нужно перечислить в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Кроме того, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо сдать налоговую декларацию. В этом случае обязанность плательщика ЕНВД будет исполнена.

m.ppt.ru

Расчет ЕНВД для перевозок

Всем доброго времени суток! Продолжая тему расчета налога ЕНВД хочу сегодня написать статью с примерами расчета налога ЕНВД для перевозок.

Сразу отмечу, что вид деятельности по перевозкам пассажиров и грузов необходимо регистрировать по месту регистрации предпринимателя либо ООО.

Для того чтобы встать на учет ЕНВД по данным видам деятельности ознакомьтесь со статьей “Как встать на налог ЕНВД”.

Перед тем как производить расчеты налога ЕНВД для перевозок, необходимо определить какого вида будут оказываться услуги:

Теперь приведу примет расчета для каждого из перечисленных видов деятельности:

Пример расчета ЕНВД для грузоперевозок

Для того чтобы произвести расчеты налога ЕНВД для грузоперевозок необходимо воспользоваться формулой налога ЕНВД:

БД (базовая доходность) для грузоперевозок = 6000 руб.;

ФП (физический показатель), в случае с грузоперевозками размер физического показателя равен количеству машин задействованных в данном бизнесе;

К1 (коэффициент дефлятор) его размер ежегодно устанавливается правительством РФ и в 2015 году его размер равен 1,798 . Значение К1 – едино для всех видов деятельности.

К2 – коэффициент дефлятор который устанавливается на местном уровне, как правило меняют его довольно редко. Значение коэффициента К2 можно посмотреть на сайте администрации (во всяком случае я всегда так делаю) или уточнить в налоговой инспекции.

Для примера: допустим что, мы занимаемся грузоперевозками на 3х газелях в г. Мегионе.

Давайте для данного примера найдем переменные:

ФП = 3 (количество задействованных автомобилей);

К2 = 1 – для г. Мегиона (данные с сайта администрации).

Теперь посчитаем какой налог ЕНВД нам надо будет заплатить занимаясь грузоперевозками на 3х машинах в г. Мегионе.

ЕНВД = 6000*3*1,798*1*15% = 4 854 руб. 60 коп.

Данный размер налога рассчитан за полный месяц. Так как декларация ЕНВД сдается 1 раз в квартал, то и расчеты необходимо производить за квартал, то есть полученную сумму умножить на 3.

Пример расчета налога пассажирских перевозок

Расчет налога по пассажирским перевозкам так же производится по стандартной формуле налога ЕНВД с некоторыми изменениями показателей БД и ФП.

Формула налога: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

Для примера: В городе Мегионе работает 7 местная газель по перевозке пассажиров (количество посадочных мест указано в паспорте автомобиля).

БД (Базовая доходность) для пассажирских перевозок = 1500 руб.;

ФП (физический показатель) в данном случае количество посадочных мест по марке автомобиля (указанных в паспорте авто);

К1 = 1,798 (едина для всех);

К2 = 1 так же как и для грузоперевозок в моем городе Мегионе точно такая же.

Проведем пример расчета ЕНВД для пассажирских перевозок в г.Мегионе:

ЕНВД = 1500*7*1,798*1*15% = 2 831 руб. 85 коп.

Полученный налог необходимо оплачивать за месяц, в случае отчетности за квартал (3 месяца) , то налог естественно необходимо будет умножить на 3.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Бывают случаи когда размер налога необходимо рассчитать за неполный месяц, как это сделать читайте в статье “ЕНВД за неполный месяц”

Источник: http://niitek.ru/post/vmenennyj-nalog-ip-gruzoperevozki/

Код вида предпринимательской деятельности кафе. Какие услуги автомобильных перевозок подпадают под енвд. Расчет налога енвд для грузоперевозок

Какие виды перевозок подпадают под ЕНВД

Любой предприниматель, который применяет налогообложения типа ЕНВД, должен знать какие существуют коды типов деятельности. Многие путают коды ЕНВД и коды ОКВЭД. Для того чтобы не допускать подобных ошибок попробуем разобраться какие коды ЕНВД существуют.

Все когда можно разделить на определенные группы. Каждой группе соответствует та или иная деятельность. Существуют следующие коды видов предпринимательской деятельности:

Жители Литвы решили купить одежду из страны, не входящей в ЕС, из Китая через интернет-магазин. Приобретенные посылки указали, что возможная доставка в глобальном масштабе, цена доставки – 5%. стоимость корзины. Приобретенная одежда предназначена только для личного пользования гражданина Литвы, они не предназначены для перепродажи в Литве.

Человек может получить доход, с деятельностью в различных формах, такие как договор обслуживания, зарегистрированный самозанятости в качестве члена небольшой общины и так далее, но необходимо учитывать налоговый закон ограничение в отношении определенных видов деятельности.

  • Код 01 соответствует группе, которая относится к любым бытовым услугам.
  • Ветеринарные услуги входят в группу, которой соответствует код 02.
  • Код 03 относится к группе технического обслуживания транспортного средства, а также его ремонта и мойки.
  • Код 04 связан с таким видом деятельности как платные автомобильные стоянки.
  • Услуги, связанные с транспортными грузоперевозками относятся к группе с кодом 05.
  • Пассажирские перевозки автомобильным транспортом обозначены кодом 06.
  • Следующий тип деятельности относится к торговой сфере. Речь идет о торговле в стационар через залы. Этой группе присвоен код 07.
  • Код 08также относится к торговой сфере. В данном случае речь идет о торговой сети, не имеющей своих торговых залов. Площади торговли имеют размер не более 5 квадратных метров. – Код 09 относится к такой же сфере. В данном случае площадь торговой точки превышает 5 квадратных метров. К таким торговым точкам относятся различные киоски и небольшие торговые павильоны.
  • Код 10относится к такой предпринимательской деятельности как разностная и развозная торговля розничного типа.

Отдельные виды деятельности могут осуществляться в соответствии с сертификатом регистрации или приобрести бизнес-лицензию, предварительную оплату подоходного налога с фиксированной ставке. Налог на прибыль рассчитывается пропорционально сроку действия выданной коммерческой лицензии.

Обратите внимание, что в соответствии с характером деятельности деятельность по лицензии на предпринимательскую деятельность подлежит определенным ограничениям.

Важно также, что бизнес-лицензия дает право продавать свое собственное производство товаров и оказание услуг юридических лиц только в случае действий, которые могут быть выполнены с типом сертификата не является одним из видов деятельности, которые фактически занимаются юридическими типами сущностей.

  • Код с номером 11 относится к барам, ресторанам и прочим подобным заведениям. Речь идет об услугах общепита, которые осуществляются через залы обслуживания.
  • Следующий ЕНВД код вида предпринимательской деятельности имеет значение 12. Отличается от предыдущего группа тем, что у объектов нет своих залов обслуживания. К таким объектам относятся блинные, чебуречные и другие заведения подобного типа.
  • Код 13 относится к группе деятельности связанной с рекламой наружного типа. Обязательным условием является использование рекламных конструкций. К такой относятся различные билборды и другая наружная реклама.
  • Код 14относится к рекламе наружного типа, которая использует конструкции со сменой изображения, происходящей автоматическим образом.
  • Наружная реклама, которая предполагает использование электронных табло, относится к группе с кодом 15.
  • Если реклама осуществляется на транспорте, то деятельность относится к группе с кодом 16.
  • Деятельность, связанная с услугами временного проживания обозначена кодом 17.
  • Коду 18соответствует деятельность, связанная с арендой торговых точек. Речь идет о торговых объектах без залов обслуживания. Площадь каждого объекта не превышает 5 квадратных метров.
  • Код 19 отличается от предыдущего тем, что объекты характеризуются площадью, превышающую 5 квадратных метров.
  • Код 20 соответствует типу деятельности связанной со сдачей в аренду участков земли для стационарной и нестационарной торговли, а также для объектов системы общепита. Участок по площади не должен превышать 10 квадратных метров.
  • Код 21 отличается от предыдущего тем, что к группе относятся объекты с площадью более 10 квадратных метров.

По словам Юргиты, необходимые документы для юридических парикмахеров, косметологов и салонов, парикмахеры, приобретающие солярий, являются самым простым и быстрым способом сделать это онлайн.

При предоставлении услуг красоты расписание рабочих дней может варьироваться в зависимости от потребностей клиентов, поэтому при работе с бизнес-сертификатом можно выбрать количество рабочих дней в определенную дату индивидуально, в определенные даты и при заполнении заявки, по электронной почте.

это занимает всего несколько минут, и нет необходимости никуда идти, – сказала Юргита Штошкуте, парикмахер из Каунаса.

Каждый бизнесмен вправе лично определить свой вид деятельности.

Многие задаются таким вопросом, для чего необходим код вида предпринимательской деятельности? В 2015 году действует классификатор, который был утвержден в январе месяце 2013 года.

Государственным органам благодаря кодам ЕНВД легче вести учет за деятельностью бизнесменов. Такие коды облегчают работу в первую очередь статистическим отделам и налоговым органам. Для чего нужна подобная система:

Минимальное фиксированное значение, т.е. один подоходный налог в размере 300 на территории конкретного муниципалитета был одобрен 11 муниципальными советами, а в Купишкисе только 20 видов деятельности были установлены по нулевой ставке с фиксированным доходом в районе Купишкис.

В большинстве случаев ежегодный сбор в размере 1 евро за муниципалитет устанавливается за непопулярные виды деятельности, такие как чистка обуви, подарочная упаковка и т.д.

в той же сумме муниципалитет Утенаского района уменьшил ставку фиксированного налога на прибыль для резидентов, получающих лицензии на бизнес для распространения аудиовизуальных произведений и фонограмм на любом носителе.

  • Можно использовать различные документы, а также нормативные правила для каждого типа предпринимательства.
  • К разным предпринимательским деятельностям можно применять и различные категории налогообложения.
  • Органы контроля и учета смогут работать в более легких условиях.
  • Можно найти любое индивидуальное предприятия, используя для поиска такой параметр как его код деятельности.
  • Коды ЕНВД позволяют сэкономить много полезного времени и самим бизнесменам.
  • Для того чтобы создать отчет или для введения финансовой деятельности можно использовать различные программы. К таким относятся бухгалтерия 1С и другие программы данного типа.

В предыдущие годы лицо, получившее бизнес-сертификат и получившее более 5 тысяч юридических лиц в год. евро, подоходный налог был уплачен с первого евро. Телефонная консультация написана и эквивалентна. Вы платите налогоплательщикам за заполнение деклараций и других налоговых процедур.

Государственная налоговая инспекция при Министерстве финансов Литовской Республики сообщает, что с 1 января вступили в силу новые кодексы Экономического кодекса классификации рисков. О Государственной налоговой инспекции.

Государственная налоговая инспекция при выполнении своих функций несет ответственность за 26 налоговых администраций, а основными из них являются налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, подоходный налог с населения, акцизный налог.

При учреждении своей организации у каждого бизнесмена могут возникнуть и другие вопросы. К таким относится и вопрос следующего типа сколько идентификационных кодов видов предпринимательской деятельности можно использовать? Количество типов деятельности можно указать любое.

Их число не ограничивается никакими законами. С одной стороны необходимо рассматривать будущие перспективы своей организации, но слишком большое число типов деятельности может вызвать интерес у налоговых органов. Лучше всего указать кода тех групп деятельности, которые будут развиваться в самое ближайшее время.

Рекомендуется указать не более 10 кодов.

Еще один частый вопрос касается изменений в код ОКВЭД. Налогоплательщик может внести определенные корректировки в любой момент. Для этого не требуется ждать, когда закончится период или квартал. Код ОКВЭД имеет 6 цифр.

Из чего состоит код вида предпринимательской деятельности 2015:

  • Первые две цифры определяют тип деятельности. Им может быть присвоено значение от 1 до 99. Эти цифры указывают на род деятельности, отрасли и виды производства.
  • Третья цифра помогает определить подкласс деятельности.
  • Четвертая цифра является маркировкой группы.
  • Пятая и шестая цифра классифицируют вид и подгруппу.

о выборе предпринимательской деятельности ЕНВД

Выбираем виды деятельности по ОКВЭД, комментарии, советы.

Код ОКВЭД – первый код в деятельности любого предпринимателя и организации. После выбора правовой формы (ООО или ИП) следует обратиться к Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утверждённому Постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. № 454-ст.

Применение ЕНВД не зависит от выбранных кодов деятельности ОКВЭД. Специальный режим налогообложения в виде ЕНВД зависит, прежде всего, от фактически осуществляемой деятельности, соблюдения установленных требований, способа организации работы, численности сотрудников и регионального законодательства.

Одна и та же деятельность с одним и тем же кодом ОКВЭД может попадать и не попадать под ЕНВД .

Единый налог на вменённый доход рассчитывается исходя из величины вменённого дохода, который определяется с учётом условий, влияющих на его получение. Проще говоря, это доход, который вы потенциально получаете при осуществлении той или иной деятельности.

Формула расчёта налоговой базы выглядит следующим образом:

НБ = БД x К1 x К2 x (П1 + П2 + П3)

БД – базовая доходность (условный месячный доход, который установлен для каждого вида деятельности);

К1, К2 – корректирующие коэффициенты;

П1, П2, П3 – значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала (им может быть количество работников, торговое место, квадратный метр и т.д.).

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» поможет быстро и без ошибок рассчитать ЕНВД. Вам нужно только внести в соответствующие поля основные показатели своей деятельности, и сервис сразу же выдаст сумму к уплате в бюджет.

Осуществляя расчёт налога с помощью интернет-бухгалтерии , вы никогда не запутаетесь в 20-значном КБК (код, который следует указывать при уплате налогов, взносов) и не допустите ошибку – код будет проставлен автоматически.

После расчёта ЕНВД сервис сформирует квитанцию для Сбербанка (для оплаты наличными), платёжное поручение (для безналичной оплаты), файл для загрузки в интернет-банк. Возможен также вариант оплаты через Яндекс.Деньги.

Вам останется только выбрать наиболее удобный способ.

Коды отчётности

При заполнении декларации по ЕНВД вводят сразу несколько кодов.

Во-первых, код вида осуществляемой деятельности. Каждому виду «вменённой» деятельности присвоен код. Они указаны в приложении № 5 к порядку заполнения декларации по ЕНВД, утверждённому Приказом ФНС России от 23 января 2012 г.

№ ММВ-7-3/[email protected] Например, виду деятельности «Оказание бытовых услуг» присвоен код 01, розничной торговле в зависимости от способа её организации соответствуют коды 07, 08, 09, 10; автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров – код 05 и код 06 соответственно; услуги по передаче во временное владение и пользование участков для размещения объектов торговой сети, а также объектов общепита имеют код 21, а при реализации товаров через торговые автоматы нужно указать код 22.

Во-вторых, код налогового периода по ЕНВД. Он указывается на титульном листе декларации по ЕНВД.

Перечень кодов приводится в приложении № 1 к порядку заполнения декларации по ЕНВД, утверждённому Приказом ФНС России от 23 января 2012 г.

№ ММВ-7-3/[email protected] При сдаче декларации по ЕНВД за 1 квартал ставится код 21, за 2 квартал – код 22, за третий квартал – код 23, за четвёртый квартал – код 24.

В-третьих, коды субъектов РФ, которые указываются в разделе 2 «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности» в строке 020, – полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного в строке 010.

Все справочники кодов вы найдёте в приложениях к порядку заполнения декларации.

Налоги и платежи

Источник: https://inviter.ru/taxes-and-fees/code-of-the-type-of-entrepreneurial-activity-of-the-cafe-what-kind-of-road-transport-services-fall-under-the-category/

Доставка товара покупателю: облагать ЕНВД или нет? | «Гарант-Сервис» г. Белгород

Какие виды перевозок подпадают под ЕНВД
Компании, занимающиеся производством и реализацией товаров, часто доставляют свою продукцию покупателю самостоятельно.

В какой ситуации им нужно применять ЕНВД, а в какой — нет?

Первое, на что необходимо обратить внимание, — система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности*(1). К этим видам деятельности и относится оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов организациями и индивидуальными предпринимателями, которые имеют на праве собственности или ином праве (пользования, владения, распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг*(2).

Позиция налоговых органов

Налоговые органы считают, что если договором купли-продажи предусмотрена обязанность продавца организовать доставку товара покупателю, то использование собственного транспорта за дополнительную плату — это способ исполнения обязанности.

То есть передача товара является сопутствующей услугой, неразрывно связанной с торговлей, соответственно, эта деятельность компании не подпадает под обложение ЕНВД.

А если договором купли-продажи доставка товаров покупателю не предусмотрена и организация-продавец перевозит товар по отдельному договору за отдельную плату, такая деятельность будет облагаться ЕНВД, а компания, в свою очередь, должна вести раздельный учет.

Таким образом, система обложения в виде ЕНВД применяется в том случае, когда доставка является самостоятельным видом предпринимательской деятельности*(3).

Позиция Минфина России

Точка зрения Минфина России немного иная. Ведомство считает, что если в заключенном договоре поставки предусмотрена обязанность продавца доставить товар собственными силами, то стоимость услуг по транспортировке должна входить в цену продаваемого товара, только тогда деятельность компании по перевозке не облагается ЕНВД.

Но если доставка товара является самостоятельным видом предпринимательской деятельности, то эта деятельность облагается ЕНВД, то есть оплата за доставку проводится по отдельному договору за отдельную плату.

Также Минфин России отмечает, что деятельность фирмы облагается ЕНВД, если в заключенном договоре стоимость доставки товара покупателю выделена отдельно и не включается в стоимость реализованной продукции*(4).

Таким образом, финансовое ведомство делает акцент на то, что в договоре купли-продажи должны быть прописаны условия доставки товара, а стоимость за эти услуги должна быть уже включена в общий итог, тогда такая деятельность имеет полное право не облагаться единым налогом. А вот налоговые органы более лояльно относятся к ситуации и считают, что если в договоре прописана доставка, то компания обязана исполнить данное условие за дополнительную плату, не включенную ранее в стоимость товара, не применяя при этом ЕНВД.

Судебная практика

Если доставка реализуемых товаров не предусмотрена в договоре купли-продажи, а стороны проводят ее по отдельному договору за отдельную плату, то она признается самостоятельным видом предпринимательской деятельности и подпадает под ЕНВД. С этим согласны, например, судьи ФАС Северо-Западного округа. Так, в одном из постановлений*(5) при вынесении решения были отмечены следующие факты.

В числе основных видов деятельности компании в свидетельстве о ее государственной регистрации названы грузовые перевозки и транспортно-экспедиционные услуги. В материалах дела имеется перечень юридических и физических лиц, которым фирма оказывала услуги по перевозке грузов и выставляла счета-фактуры.

Арбитражный суд поддержал налоговую инспекцию и постановил, что если фирма регулярно оказывала автотранспортные услуги и этот вид деятельности выделяла отдельно, то она является плательщиком ЕНВД по этому виду деятельности и инспекция правомерно доначислила единый налог, начислила пени и штраф.

Еще одно условие

Итак, мы выяснили, что, если компания выделяет отдельным видом предпринимательской деятельности доставку товара покупателю, то есть оказывает транспортные услуги, она является плательщиком единого налога.

Обратите внимание, чтобы этот вид деятельности облагался единым налогом на вмененный доход, необходимо соблюсти важное условие — количество транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг и имеющихся на праве собственности или ином праве (пользования, владения, распоряжения), должно быть не более 20 единиц.

Транспортные средства — автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски*(6).

В число транспортных средств компании входят все транспортные средства, находящиеся на балансе компании, арендованные (в т.ч.

по договору лизинга), а также транспортные средства независимо от их эксплуатационного состояния, то есть как используемые в хозяйственной деятельности, так и находящиеся на техническом осмотре или на ремонте в течение налогового периода. Важно только, чтобы все они были предназначены для перевозки грузов и пассажиров.

Таким образом, если общее количество предназначенных для перевозки грузов транспортных средств в налоговом периоде превышало 20 единиц, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяться не должна*(7).

Стоит отметить, что, если одна фирма передала в аренду другой несколько своих транспортных средств, при расчете суммы ЕНВД от деятельности по оказанию транспортных услуг она не учитывает эти транспортные средства*(8).

Кого слушать?

Внимательно изучив вопрос о применении системы налогообложения в виде ЕНВД компанией при доставке товара покупателю, считаем необходимым подчеркнуть основной момент. Организации главное понять, относит ли она оказание транспортных услуг к отдельному виду предпринимательской деятельности или нет. Все зависит от наличия либо отсутствия отдельного договора на оказание этих услуг.

По мнению представителей налогового ведомства, фирма может в договоре купли-продажи обозначить, что товар обязуется доставить, но стоимость доставки будет рассчитываться отдельно (т.е. покупателю предоставляется выбор: платить за доставку или забирать товар самостоятельно), при этом отдельным видом деятельности доставка не выделяется.

С точки зрения специалистов главного финансового ведомства, за счет того, что стоимость доставки выделена из стоимости товара, даже при указании условия о доставки в договоре, у организации уже есть все основания стать плательщиком ЕНВД.

Однозначной арбитражной практики по данному вопросу не сложилось. В основном судьи считают, что, если между сторонами заключается договор перевозки, необходимо исчислять единый налог на вмененный доход в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг*(9).

Но иногда арбитры указывали, что облагать вид деятельности единым налогом на вмененный доход необходимо, если стоимость доставки товаров компания выделяла в договорах отдельной строкой.

При этом договоры купли-продажи классифицировались как смешанные договоры гражданско-правового характера, которые регламентируют не только реализацию товаров покупателю, но и оказание автотранспортных услуг по их доставке*(10).Е.

 Паламарчук,
специалист по налогообложению

Экспертиза статьи:Е. Мельникова,

служба Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор

«Актуальная бухгалтерия», N 12, декабрь 2011 г.

Источник: http://www.belgarant.ru/articles/as121211/

Енвд – транспортные услуги: условия для применения — контур.бухгалтерия

Какие виды перевозок подпадают под ЕНВД

В рамках российского законодательства (ст. 346.26 НК РФ), компании и частные предприниматели, которые оказывают транспортные услуги (перевозка грузов или пассажиров), могут воспользоваться ЕНВД — налоговым спецрежимом, который освобождает от уплаты некоторых налогов и помогает упростить ведение учета. 

При соблюдении этого режима налогооблагаемая база определяется исходя не из размеров реальных доходов, а из вмененного дохода — теоретически возможного дохода, который закреплен в НК РФ и различается для разных видов деятельности.

Организации и ИП, которые занимаются перевозками, должны соответствовать определенным критериям, чтобы иметь возможность перейти на “вмененку”. В каких случаях возможно применение ЕНВД на транспортные услуги, как на него перейти и какие существуют ограничения — расскажем в данной статье.

Условия для применения ЕНВД: транспортные услуги

Компания или ИП, которые реализуют такой вид деятельности, как транспортные услуги (перевозка грузов или пассажиров с помощью транспортных средств), могут воспользоваться ЕНВД. Чтобы стать плательщиком вмененного налога, надо соответствовать ряду критериев. Вот некоторые из них:

  • такой вид деятельности, как транспортные услуги, должен быть разрешен для применения ЕНВД в вашем регионе (дело в том, что ЕНВД — муниципальный налог, и каждый регион сам определяет, какие виды деятельности на его территории подпадают под вмененку);
  • количество транспортных средств, которые находятся в собственности или аренде и используются для получения прибыли, не должно превышать 20 единиц (к ним могут относиться легковые и грузовые автомобили, а также автобусы);
  • на конец налогового периода на предприятии должно быть не больше 100 работников, трудящихся по найму (в том числе и тех, кто работает по совместительству);
  • деятельность организации не является совместной и не подразумевает долевого участия;
  • доля других компаний в УК организации не должна превышать 25% (исключение — компании со среднесписочным количеством трудящихся с инвалидностью больше 50%, и в фонде оплаты труда на них приходится 25% и больше).

Физический показатель при расчете ЕНВД по перевозкам — это число транспортных средств, а в случае перевозки пассажиров — количество пассажирских мест в транспорте. Транспортные средства, которые находятся в ремонте или стоят в запасе, т.е. не участвуют в хозяйственной деятельности и не приносят дохода, не учитываются при расчете ЕНВД по транспортным услугам. 

Когда при грузоперевозках нельзя применять вмененку

Для применения ЕНВД надо оказывать транспортные услуги на возмездной основе и со всеми сопутствующими документами. Есть случаи, когда осуществление транспортных услуг не дает право организации или ИП применить данный налоговый режим:
 

  • автотранспортные средства, которые находятся в распоряжении компании или предпринимателя, сдаются в аренду (т.к. данный вид услуги не имеет отношения к грузоперевозкам);
  • производится доставка товара, который был приобретен по договору купли-продажи (такую услугу нельзя считать грузоперевозкой, т.к. не был составлен договор об оказании транспортных услуг);
  • организация перевозит грузы или пассажиров между своими офисами в транспортных средствах, которые являются собственностью компании (при этом водитель транспортного средство должен быть работником данного предприятия).

В таких случаях применения ЕНВД по транспортным услугам невозможно, придется работать на общей системе налогообложения или упрощенке. 

Как перейти на ЕНВД по транспортным услугам

Для перехода на вмененку по виду деятельности «транспортные услуги» надо предоставить в ИФНС по адресу организации или месту жительства заявление для постановки на учет ЕНВД. Для этого используются бланки ЕНВД-1 (для компаний) или ЕНВД-2 (для предпринимателей), установленные приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941. 

Заявление необходимо подать за 5 дней до начала осуществления деятельности, оно предоставляется в 2 экземплярах.

Кроме заявления предоставляется свидетельство о налоговом учете и наличии государственной регистрации. Предприниматели, помимо перечисленного, должны предъявить паспорт.

ИФНС выносит решение о постановке на учет и уведомляет об этом ИП или организацию в течение 5-ти дней после получения заявления.

Арина Гюлметова

Работайте на ЕНВД или с совмещением налоговых режимов в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет, платите налоги, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность через интернет без авралов и рутины. Первый месяц работы в сервисе — бесплатно.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/516-envd-transportnye-uslugi

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.