Как вести бухучет взносов и оплат по СРО

Бухгалтерский и налоговый учет взносов СРО

Здравствуйте уважаемый читатель! Знаете ли, что с точки зрения физика выбор системы отсчета зависит от произвола наблюдателя? Уверены ли вы в том, что вопросы налогообложения и бухгалтерские проводки СРО подобного подхода не предусматривают? Чем различаются учет взносов со стороны налоговой инспекции и бухгалтерии предприятия? Какие «подводные камни» здесь есть? Давайте попробуем разобраться в этом деле вместе.

Для чего нужны саморегулируемые организации

Система саморегулирования для компаний и предпринимателей, вовлеченных в строительный бизнес, была введена в 2010 году вместо государственного лицензирования в этой сфере.

Это означает, что юридические лица и частные предприниматели, которые занимаются изыскательскими работами, проектированием и строительством вместо лицензии должны получить соответствующий допуск на проведение работ.

Оформляется этот допуск именно саморегулируемой организацией соответствующего профиля. Чтобы этот допуск получить, субъект строительного рынка должен стать ее членом.

Саморегулируемые организации и взносы

В статье 12 «Закона о саморегулируемых организациях» (Федеральный закон N 315-Ф3 от 01.12.2007 г.

) прямо указано, что единовременные и регулярные членские взносы являются одним из источников формирования имущественного фонда этого образования.

  На практике это означает, что вступление в нее, членство и различные виды услуг требуют уплаты взносов разного характера. Их можно классифицировать следующим образом:

• Во-первых, это вступительный взнос. Выплачивается один раз каждым предприятием, желающим оформить свое членство в саморегулируемой организации строительного или любого другого профиля.
• Во-вторых, это членские взносы, которые могут уплачиваться ежеквартально, если не предусмотрено других сроков.
• В-третьих, это обязательный взнос в компенсационный фонд.
• В-четвертых – это взнос на страхование гражданской ответственности.

Как видно из этого перечня по характеру это разные выплаты. Они отличаются друг от друга и объемом и периодичностью выплат. Значит, их учет должен быть организован по-разному.

Каким именно образом это сделать, если бухгалтерский подход с точки зрения предприятия и налоговой инспекции отличаются.

Как на учет смотрит налоговая инспекция

С точки зрения специалистов налоговой инспекции бухгалтерский учет платы за участие в СРО отличается от возможных вариантов непосредственно на предприятии. Она должны проходить по статье «Прочие расходы».

Это особенно важно для вступительного и компенсационного взносов, которые по своей сути являются не периодическими, а единовременными и должны равномерно распределяться на несколько налоговых периодов.

Как именно – это в компетенции руководства и бухгалтерии самой компании.

Что касается членских взносов, то их бухгалтерские проводки осуществляются по мере оплаты, скажем, ежеквартально. Этот принцип относится к субъектам, деятельность которых не предусматривает обязательного вступления в СРО.

Оплата страхования гражданской ответственности учитывается согласно пункту 1 263 статьи того же Кодекса.  

Для упрощенной формы налогообложения в соответствии с п/пунктом 32.1, пункта 1 346.16 статьи Налогового Кодекса бухгалтерский учет платы за участие в саморегулируемой организации может проводиться как часть затрат.

Вряд ли в обзорной статье для блога стоит говорить об этих тонкостях, ибо для каждого участника строительного рынка  бухучет и проводки будут свои. Достаточно указать направления для более детального рассмотрения этих вопросов.

Учет с точки зрения бухгалтерии

В этом случае все необходимые проводки делаются за некоторый период и могут включаться в текущие расходы. При этом существует выбор. Если деньги перечисляются раз в год, то они могут пропорционально распределяться поквартально или ежемесячно. Бухгалтерский учет предоставляет в этом случае «возможности для маневра».

Единовременное перечисление, вроде вступительного или компенсационного, бухучет саморегулируемой организации оформляется в соответствии с 97 счетом. Это статья «Расходы будущих периодов». При этом нужно определять сроки для списания этих затрат.

Налоговый и бухучет в СРО – тема, позволяющая определенное право выбора той самой «системы отсчета», которая позволяет распределить затраты по времени и суммам наиболее эффективным способом. Важно обратить на проблему внимание, уточнить все детали применительно именно к вашему случаю.

Хочется думать, что информация для вас была полезной. Нельзя объять необъятное, но подписавшись на рассылку моего блога вы получите возможность узнать еще немало интересного и необходимого для успешной работы.

P.p.s. Друзья, хочу Вам также порекомендовать «Генератор исполнительной документации — Генератор-ИД» от сайта ispolnitelnaya.com. Программа настолько простая и действенная, что сэкономит кучу времени. Всем советую ознакомиться!!! 

Источник: http://stroykalife.ru/gradostroitelnoe-zakonodatelstvo/dopusk-sro/uchet-v-sro.html

Взносы в сро порядок списания в расходы 2019 год

Исходя из того, что членский взнос, уплачиваемый раз в квартал, подтверждает фактически право организации на членство в СРО в течение квартала, то расходы на его уплату должны признаваться в составе прочих расходов в том квартале, к которому он относится.

Что касается вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд, уплачиваемых единоразово, необходимо учесть, что Свидетельство выдается без ограничения срока его действия (ч. 9 ст. 55.8 ГрК РФ).

При этом действующее законодательство не содержит также ограничений срока членства в СРО. То есть Свидетельство, с получением которого связана уплата таких взносов, выдается на неограниченный срок.

Таким образом, организация вправе самостоятельно установить период и порядок принятия к учету расходов на уплату вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд в СРО.

Как осуществляется учет взносов в сро

СРО проектировщиков приобрела чертежное оборудование для текущих нужд организации. Стоимость приобретения составила 220 500 рублей.

Расходы на сро в бухгалтерском и налоговом учете (нюансы)

При этом для вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд СРО организация также должна определить и период, в течение которого они будут списываться на расходы. Период и порядок признания взносов в расходах должен быть закреплен в учетной политике организации.

Уплаченные взносы отражаются по дебету счета 97 в корреспонденции со счетом 76 в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению (утвержденной приказом Минфина России от 31.10.

2000 N 94н, далее — Инструкция).

В дальнейшем они должны быть отнесены на расходы по обычным видам деятельности в соответствии с выбранным организацией порядком списания расходов будущих периодов.

Взносы в сро: бухгалтерский и налоговый учет

Таким образом, как следует из указанных выше норм, страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков работ является одним из условий членства организации в СРО, что, в свою очередь, является условием для получения свидетельства, а значит, и осуществления деятельности в сфере строительства.

На основании изложенного считаем, что организация вправе учесть расходы в виде страховой премии в целях налогообложения прибыли на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ. Включаются такие расходы в состав прочих расходов в размере фактических затрат (п.
3 ст. 263 НК РФ). Указанные расходы признаются в порядке, предусмотренном п. 6 ст.

272 НК РФ.

Как учесть расходы при вступлении в саморегулируемую организацию

Налоговая инспекция в этой ситуации, скорее всего, сочтет отнесение этих издержек на прибыть экономически необоснованным. В этом случае специалисты рекомендуют воспользоваться статьей прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Бухучет членских взносов в СРО: оформление первичных документов Для того чтобы не возникло проблем с налоговой особое внимание следует обратить на оформление первичных документов, которые подтверждают перечисление взносов и служат материальной базой на которой формируются проводки на членские взносы в СРО.
Основная проблема связана с тем, что при вступлении в саморегулируемую организацию между партнерством и новым членом договор не заключается. Вы получаете на руки свидетельство, в котором ничего не сказано о размере взносов и сроках их перечисления.

Бухгалтерский учет в сро 2018: проводки

• кассовый способ признания — учесть при расчете налога на прибыль можно только уплаченные взносы (подп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Как с помощью ст. 264 НК РФ обосновать расходы — узнайте из материала «Ст. 264 НК РФ (2015): вопросы и ответы». Для обоснованного списания расходов потребуется:

• предусмотреть в учетной политике дату признания расходов на СРО — для этого нужно выбрать один из вариантов, перечисленных в подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ;
• позаботиться о документальном подтверждении расходов — собрать платежки на перечисление взносов в СРО, копию свидетельства о членстве в СРО, копию положения о взносах, счета на оплату и др.

Страховой платеж Вступающим в СРО необходимо застраховать свою гражданскую ответственность — выполнение этого условия является одним из обязательных требований при прохождении процедуры оформления членства в СРО.

Как списать затраты на вступление сро

Источник: http://law-uradres.ru/vznosy-v-sro-poryadok-spisaniya-v-rashody-2018-god/

Допуск СРО

Наш блог

Вступление в СРО – необходимый шаг для множества компаний, задействованных в сферах экономической деятельности, в которых допуски саморегулируемых организаций заменили государственное лицензирование. Как же вести учет взносов СРО в налоговом и бухгалтерском учете в целом и в программном обеспечении 1С в частности?

Кому и для чего необходимы допуски СРО?

Саморегулируемые организации пришли на смену обязательному государственному лицензированию во многих сферах экономической деятельности, в частности, в проектировании, строительстве, инженерных изысканиях.

Ни одно предприятие, список видов деятельности которого частично или полностью совпадает с законодательно установленным перечнем, требующим допуска соответствующих СРО, не может осуществлять хозяйственную деятельность, не вступив в СРО и не получив свидетельство.

Для таких компаний вступление в СРО – необходимое условие работы, а расходы на взносы – экономически обоснованные издержки.

В других сферах деятельности соответствующие СРО также создаются достаточно активно, пока они выступают не органами внутриотраслевого лицензирования, а обычными «цеховыми» объединениями, своеобразными «профсоюзами» для юрлиц.

Допуски такие СРО пока не выдают, поскольку в законе не прописана их необходимость и обязательность. Тем не менее, тенденция к распространению СРО на все более широкий перечень экономических сфер и прогнозируемый переход к обязательным СРО в отдельных сферах (перевозки, медицина и др.

) заставляет вступать в такие добровольные СРО заранее (пока это не узаконено как необходимость, вступить в СРО проще и дешевле).

В этих сферах экономики вступление в СРО – добровольный акт, а отнесение издержек по взносам на расходы может вызвать много вопросов у контролирующих налоговых органов (доказать необходимость этого шага для вашей компании будет достаточно сложно). Как же осуществлять учет расходов на СРО и как провести СРО в 1С?

Куда относятся расходы, связанные с СРО? ⇑

Первый и основной вопрос для любого бухгалтера: «Куда отнести расходы по СРО?» Ответ зависит, во-первых, от того, является ли для вашей компании вступление в СРО «производственной необходимостью» или нет; во-вторых, от того, к какому типу относятся расходы.

Расходы на вступление в СРО включают:

• вступительный взнос;
• взнос в компенсфонд;
• регулярные (ежемесячные, ежеквартальные) членские взносы;
• расходы по страхованию ответственности перед третьими лицами.

При этом первые три пункта являются обязательными для всех СРО, а последний может рассматриваться разными СРО и как обязательный, и как добровольный. Но с учетом того, что при условии страхования взнос в компенсфонд может быть уменьшен (и существенно!), многие компании прибегают к нему даже тогда, когда это решение отдается им на откуп.

Куда относится вступительный взнос в СРО? ⇑

Вступительный взнос – это сумма, которая уплачивается единоразово при вступлении в саморегулируемую организацию. Вступительные взносы характерны как для добровольных, так и для обязательных СРО.

Если вы вступаете в добровольную СРО, можете отнести эти затраты на прочие расходы (если уверены, что ваш главбух обоснует налоговикам экономическую целесообразность данного шага для вашей компании).

Если вы вступаете в обязательную СРО, необходимую вам по роду деятельности, сумму вступительного взноса можно рассматривать или как расходы будущих периодов, или как расходы на приобретение нематериального актива бессрочного характера – свидетельства о допуске СРО, выступающего аналогом лицензии.

Куда относится взнос в компенсфонд? ⇑

Взнос в компенсационный фонд СРО – это единоразовая сумма, которую уплачивает каждый участник СРО для того, чтобы сформировать специальный фонд, создаваемый для защиты интересов лиц, пострадавших от недостаточно качественного выполнения работ или оказания услуг одним из членов СРО. Это своего рода аналог сострахования, позволяющий нести материальную ответственность коллективно.

Взносы в компенсфонд характерны для обязательных СРО: строительных, проектных, инженерных. Как и обязательные издержки, они обычно не вызывают проблем с налоговой. Отнести же их можно, как и вступительный взнос, или на РБП, или на нематериальные активы.

Куда относится регулярный членский взнос? ⇑

Членские взносы в разные СРО могут уплачиваться ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. Если компания прекращает уплату этих взносов, СРО вправе приостановить действие допуска, ранее выданного ей.

Поэтому такие платежи также являются обязательными (если вы вступили в СРО, чтобы получить свидетельство о допуске).

Такие затраты включаются в текущие расходы за соответствующий период (месяц, квартал), ежегодные платежи желательно вписывать в помесячной или поквартальной разбивке.

Куда относятся расходы на страхование? ⇑

Для юрлиц на основной системе налогообложения страховые платежи списываются по традиционной схеме: равномерно в течение всего срока действия страхового договора. Ситуация усложняется для «упрощенцев» — для них к учету разрешены только расходы на обязательное страхование.

И, даже если ваша СРО рассматривает страхование ответственности перед третьими лицами как обязательное условие для кандидатов на членство, это не делает данный вид страхования обязательным с юридической точки зрения (к таковым относятся лишь те виды страхования, в названии которых фигурирует слово «обязательное»).

Учет СРО в пространстве 1С ⇑

Итак, теперь, когда мы разобрались, какой вид расходов, куда и в каком случае может быть отнесен, настало время поговорить об особенностях расходов, связанных с СРО, в бухгалтерском программном обеспечении 1С.

Как же учесть взносы в СРО в 1С?

• Если вы решили списывать взносы в СРО как РБП, учет будет вестись на счете 97 «Расходы будущих периодов». В пространстве 1С РБП представлены в виде справочника, каждый из видов расходов в котором имеет свое название, сумму в денежном выражении и порядок списания. В текущие затраты РБП списываются постепенно, вы сами можете установить, на протяжении какого периода и какими частями. Обычно всю сумму вступительного взноса и взноса в компенсфонд списывают за 3 – 5 лет. Точкой отсчета при списании служит дата выдачи свидетельства СРО;
• если вы представляете расходы на получение свидетельства о допуске СРО как затраты на приобретение нематериального актива, учет будет вестись на счете 04 «Нематериальные активы». Поскольку данный вид актива является бессрочным, он не подлежит амортизации. Отражаются НМА в специальном справочнике «Нематериальные активы», который, в свою очередь, является составляющей справочника «Необоротные активы». Справочник содержит только информацию о названии актива и о его налоговом назначении. Прочая информация (например, стоимость) записывается в регистрах сведений при постановке актива на учет (с даты выдачи Свидетельства СРО);
• если вы списываете регулярные членские взносы в текущие расходы, как тогда вести учет СРО в 1С УПП («Управление производственным предприятием»)? Данный вид расходов относится к общехозяйственным расходам, которые ведутся на счете 26.

Списание страховых платежей по страхованию гражданской ответственности перед третьими лицами ведется так же, как и учет других видов страховых платежей. Относятся они на прочие расходы и списываются по 76 счету (субсчет 76-1).

Источник: http://SvarogHolding.ru/blog/kak-vesti-uchet-sro-v-1s/

Проводки взносов в компенсационный фонд СРО с точки зрения бухгалтерии

Взнос в компенсационный фонд СРО входит в пятерку платежей, который должен произвести каждый кандидат на вступление. В отличие от регулярных взносов участников, платеж в КФ является единовременным. То есть,  заплатив средства однажды, вам не потребуется делать это в последующем.

Давайте разберемся, с какой целью введен компенсационный взнос. Начнем с того, что не все участники партнерства выполняют обязанности по договору – не бывает идеальных компаний.

Каждый может ошибиться и выполнить работу ненадлежащим образом. В такой ситуации клиент может обратиться за денежной компенсацией, пропорциональной стоимости контракта.

Именно по этой причине в СРО и предусмотрен КФ, состоящих из долевых взносов всех участников.

Размеры взносов в КФ

Сумма взноса в компенсационный фонд зависит от трех показателей, являющихся базовыми.  Это:

• Вид деятельности фирмы. Для каждой сферы законодательством предусмотрены свои платежи. Размер может быть различен и колеблется в пределах 150 тысяч-1,5 миллиона рублей. Полученные от участников партнерства суммы и формируют компенсационный фонд. Чтобы оградить СРО от фирм-однодневок, компании могут устанавливать более высокие требования к объему фонда;
• Наличие страховки гражданской ответственности. Если участник СРО располагает договором  страхования, он оплачивает около 30-35 % в размере аналогичного взноса без страховки. Таким образом, будет выгоднее получение страхования гражданкой ответственности и последующая оплата взноса в компенсационный фонд партнерства.

В качестве примера можно привести минимальные размеры взноса в КФ:

1. Для получения допуска к строительным работам:

• С договором страхования – 300 тысяч рублей;
• Без договора – 1 000 000 рублей.

1. Инженерные изыскания и проектирование архитектурно-строительной сферы:

• С договором страхования – 150 тысяч рублей;
• Без требования страховки – 500 тысяч.

1. Оценочная деятельность – 300 тысяч для каждого участника;
2. Энергоаудиторская деятельность – 2 миллиона рублей на всех членов;
3. Операторы электронных площадок – 3 миллиона рублей на каждого участника.

• Стоимость работ по одному договору генерального подряда. Чем выше стоимость работ по одному договору – тем большей будет сумма взноса в компенсационный фонд. Для получения допуска к проведению строительных работ, понадобится внести до 30 миллионов рублей при условии стоимости договора генерального подряда более 10 миллиардов рублей.

Возможен ли возврат взноса при выходе из СРО?

В соответствии с общими правилами КФ, при выходе из партнерства возврат не осуществляется. Регулируется данный вопрос в статье 55.7 Градостроительного кодекса Российской Федерации.

Впрочем, возможно истребование уплаченной суммы в судебном порядке, если взнос был передан партнерам для присвоения статуса СРО, при этом, ИП или юридическое лицо должны заявить о выходе из партнерства до того, как будет присвоен статус СРО.

Проводки на компенсационный взнос

Проводки, касающиеся учета взноса в КФ, зависят от варианта перечисления денежных средств – возможно как долевое, так и единоразовое зачисление.

Взнос в компенсационный фонд

При  долевом списании используются проводки, представленные ниже:

• Дебет 76 — кредит 51 («Оплата взносов в СРО»)
• Дебет 97 — кредит 76 («Отнесение сумм на расходы будущих периодов»)

Для единовременного списания распространена следующая практика:

• Дебет 76 — кредит 51 («Оплата взносов»)

• Дебет 20 — кредит 76 («Списание взносов»)

По утверждению Минфина России, возможны некоторые различия проводок на КФ саморегулируемых организации. Министерством рекомендован учет перевода по счету 97 подобно расходу будущих периодом и связано это с тем, что расход не несет за собой возникновение активов.

Списание взносов

Членские взносы в СРО проводки являются обязательным условием функционирования любого саморегулируемого партнерства. Законодательство устанавливает строгие правила  оплаты и учета регулярных, членских, вступительных выплат.

Отечественное законодательство относит взнос в СРО проводки к основным расходам компании по виду деятельности. Учет осуществляют, как правило, на счет 97, что является расходом будущего периода. Указанная на счету сумма в дальнейшем списывается со счета 20 как «Основное производство».

Вступительные взносы в компенсационный фонд СРО уплачиваются организацией единожды при получении допуска на проведение определенных видов строительных работ.  Срок, в который будут списаны финансовые с расчетного счета, устанавливает компания самостоятельно и вносит схемы соответствия в учетную политику предприятия.

Ежегодные и ежеквартальные членские взносы списывают в течение всего расчетного периода, что может осуществляться равномерно. Это зависит от выполненных за отчетный период объема работ.

Особенности налогообложения

Налоговый кодекс РФ рекомендует учитывать взносы в СРО бухгалтерские проводки при расчете налогов на прибыль компании. Таким образом, все выплаты, проводимые в адрес компенсационного фонда саморегулируемой организации, составляют категорию «Общие расходы» и единовременно признаются налоговым учетом. Что касается бухгалтерского учета, взносы относят к последующим отчетным периодам.

В списке ниже описаны возможные бухгалтерские проводки СРО:

• Вступительный взнос — Дт 76 Кт 51;
• Взнос в КФ — Дт 76 Кт 51;
• Членские ежегодные взносы — Дт 76 Кт 51;
• Суммы 1,2,3 — Дт 97 Кт 76;
• суммы (1+2)/(n*12) — Дт 20 Кт 9

В списке проводки СРО, который учитывается при исчислении налога на прибыль, также относятся юридические услуги, направленные на повышение дохода и получение прибыли. Таким образом, воспользовавшись услугами специалистов, можно как получить правовую поддержку, так и уменьшить размер налога на прибыль.

Оплата СРО проводки требует профессионального знания налогового законодательства, юриспруденции, экономической и финансовой сферы.

Специалисты помогают подобрать оптимальную схему компенсационных выплат, грамотно составить налоговую и финансовую отчетность.

Источник: https://srodopuski.ru/stati/provodki-vznosov-v-kompensacionnyy-fond

Расходы на сро в бухгалтерском и налоговом учете (нюансы) — все о налогах

При вхождении в саморегулируемую организацию (СРО) участники уплачивают взносы. Они подлежат налоговому и бухучету.

Основная информация

Назовем основные платежи, которые выплачиваются при вхождении в СРО:

• Вступительные (выплачиваются единожды).
• Членские (выплачиваются раз в квартал).
• В компенсационный фонд.
• Страховые платежи.

Размер большинства этих взносов устанавливается самой СРО. Четких правил относительно учета взносов нет. Порядок учета должен основываться на базовых принципах.

Взносы в рамках налогового учета имеет смысл признавать прочими расходами. Признаются они равномерно на протяжении всего налогового периода, что позволит избежать вопросы со стороны налоговой.

Сроки учета определяются СРО самостоятельно.

ВАЖНО! Членские платежи, подлежащие ежеквартальной выплате, признаются прочими тратами единовременно. Учитываются они по дате оплаты.

Налоговый учет взнослв в СРО

В пункте 1 статьи 264 НК РФ указано, что взносы, вклады считаются прочими расходами. Для данного порядка учета должны соблюдаться два условия:

• Платежи обязательны.
• Взносы – это условие для работы фирмы.

Платежи в СРО отвечают всем этим требованиям, поэтому они могут признаваться в структуре прочих расходов. То есть они подлежат расчету налога на прибыль. Соответствующие указания есть в письмах Минфина.

При налоговом учете нужно придерживаться правил, указанных в пункте 1 статьи 272 НК РФ. Они касаются разовых и ежегодных платежей. В НК РФ указано, что траты могут поэтапно признаваться только в том отчетном периоде, к которому они принадлежат.

При этом не имеется в виду, когда фактически были сделаны выплаты.

Нужно учитывать разъяснения Минфина. Согласно им, положения статьи 272 НК РФ актуальны только в отношении трат, которые возникли на основании гражданско-правовых соглашений.

Если расходы образовались по другим основаниям (к примеру, пошлина за выдачу лицензии), статья 272 НК РФ не используется. Существует также письмо Минфина от 31 мая 2007 года, в котором прописана возможность единовременного признания расходов.

Чем следует руководствоваться? Фирма может решить сама. Практика судебных учреждений по соответствующему вопросу отсутствует.

Наиболее безопасный вариант – равномерное распределение взносов в структуре прочих расходов на основании пункта 1 статьи 272 НК РФ.

Однако в этом случае нужно иметь в виду некоторые нюансы. Членский платеж устанавливает право фирмы на участие в СРО на протяжении квартала. То есть соответствующие траты учитываются в том квартале, к которому они принадлежат. Вступительный взнос оплачивается единожды. На его основании выдается свидетельство. Оно на основании части 9 статьи 55 ГК РФ является бессрочным.

Фирма имеет право сформировать порядок учета трат на выплату вступительного взноса и платежа в фонд. Эти расходы также могут равномерно распределяться на протяжении всего отчетного срока. Этот срок устанавливается фирмой самостоятельно, однако он, согласно письму Минфина от 15 октября 2008 года, должен быть разумным.

Периоды списания трат должны соответствовать учетной политике.

Бухгалтерский учет

Взносы, перечисляемые участниками, связаны с работой фирмы. По этой причине они признаются тратами по обычным направлениям деятельности на основании пункта 5 ПБУ 10/99. Рассматриваемые траты входят в состав себестоимости работ на основании пункта 9 ПБУ 10/99. При признании расходов принимается во внимание связь между фактическими тратами и поступлениями.

Членские взносы являются ежеквартальными, а вступительные взносы и платежи в фонд – однократными, а потому траты не могут сразу же признаваться в составе расходов. Ежеквартальные платежи списываются на траты в том периоде (квартал), в котором деньги фактически поступили в фирму.

ВАЖНО! Срок признания однократных платежей СРО определяет самостоятельно, так как период участия в СРО неограничен.

В пункте 65 Положения по бухучету указано, что траты, исполненные в отчетном периоде, но относимые к последующим периодам, прописываются в балансе отдельной статьей. Признаются они тратами следующих периодов и списываются в порядке, утвержденным учетной политикой. Фирма должна сама установить порядок списания взносов. Возможны следующие варианты:

• Равномерно на протяжении заданного срока.
• В соответствии с объемами исполненных работ.

Взносы, поступившие в СРО, должны фиксироваться на дебете счета 97. Счетом корреспондирующим является счет 76. Потом они относятся к категории трат по основным формам деятельности.

В третьем разделе Инструкции по бухучету указано, что данные о тратах по основным формам деятельности собираются или на счетах 20-29, или на счетах 20-39. Наиболее оптимальный счет для сбора сведений – счет 26.

Порядок учета определяется фирмой самостоятельно.

Используемые проводки

При ежемесячном списании платежей используются эти проводки:

• ДТ76 КТ51. Поступление платежа в СРО.
• ДТ97 КТ76. Отнесение взносов на расходы следующих периодов.
• ДТ20 КТ97. Систематическое списание взносов.

При единовременном списании взносов актуальны эти проводки:

• ДТ76 КТ51. Выплата взносов.
• ДТ20 КТ76. Списание платежей.

Обязательно нужно учесть, что проводки будут различаться в зависимости от типа платежа.

Пример

В феврале 2017 года фирма вступила в СРО и перечислила вступительный платеж объемом 90 000 рублей. Платеж в компенсационный фонд составил 350 000 рублей.

Руководитель фирмы издал приказ, по которому платежи будут равномерно списываться на протяжении 36 месяцев. Свидетельство о вступлении получено в феврале 2017 года. С этого месяца фирма каждый месяц будет делать ежемесячные платежи в размере 6 000 рублей. В январе должны быть выполнены эти проводки:

• ДТ76 КТ51. Поступление средств в размере 440 000 рублей (350 000 + 90 000).
• ДТ97 КТ76. Признание двух взносов в качестве расходов следующих периодов.
• ДТ68 КТ77. Отложенное налоговое обязательство (440 тысяч * 20%).

Каждый месяц (с февраля по декабрь 2017 года) бухгалтер делает эти проводки:

• ДТ76 КТ51. Перевод ежемесячного платежа в размере 6 000 рублей.
• ДТ26 КТ76. Списание поступившего взноса на текущие траты.
• ДТ26 КТ97. Траты следующих периодов списаны (по частям) на текущие траты (440 000/36 месяцев).
• ДТ77 КТ68. Уменьшение отложенного обязательства.

Ежемесячные проводки отражаются на протяжении всего года.

Учет трат на страхование

В пункте 6 статьи 270 НК РФ прописано, что при установлении налоговой базы не будут приниматься во внимание траты на необязательное страхование. Исключение составляют взносы, приведенные в статьях 255, 263, 291 НК РФ.

В статье 263 НК РФ прописано, что обязательные платежи входят в траты на страхование. Эти траты могут учитываться в рамках налогообложения прибыли. Они включаются в прочие траты. Учет проводится по фактической сумме трат.

Порядок признания взносов оговорен в пункте 6 статьи 272 НК РФ.

Включение в прочие расходы является вполне обоснованным с точки зрения законодательства. Ряд фирм должны вступать в СРО в обязательном порядке. К примеру, это относится к строительным фирмам. Для вступления в СРО нужно уплатить обязательные взносы. То есть траты считаются экономически обоснованными. По этой причине их можно учитывать при обложении налогами.

Источник:

Взносы в СРО нюансы бухгалтерского и налогового учета

Тем, кто планирует вступить в саморегулируемую организацию, предстоят значительные траты. Это касается в первую очередь вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд. И если первый варьируется в среднем от 5 000 до 100 000 рублей или вовсе отсутствует в некоторых СРО, то от уплаты солидной суммы в компфонд никуда не деться.

Это обойдется минимум в 300 000 рублей. Тех, кто нашел необходимую сумму и теперь официально и законно может приступить к строительству, затем ждут еще такие траты, как членские взносы и оплата страховки.

Тогда руководители начинают интересоваться: как правильно проводить налоговый и бухгалтерский учет всех вышеперечисленных расходов?

Согласно Налоговому Кодексу, прочие расходы — это разного рода взносы, вклады или другие обязательные платежи, вносимые в некоммерческие организации, такие, которые являют собой условие для осуществления деятельности фирмы.

Членские взносы в большинстве случаев уплачивают раз в квартал. Их необходимо внести в число прочих расходов после того, как они будут оплачены. Благодаря такому действию налоговой службе не к чему будет придраться.

Что касается бухгалтерского учета, то здесь взносы нужно учитывать как расходы по обычным видам деятельности. Таким образом, сами взносы и любые другие выплаты, которые связаны с ними, (например, страховые) нужно определять как «расходы будущих периодов».

А вот ежеквартальные членские взносы могут быть списаны на расходы в течение того квартала, в котором они были уплачены. Организация сама может устанавливать, как и когда списывать расходы на погашение взносов.

Если оплатить взнос единовременным платежом за весь год, то целесообразнее поделить сумму на поквартальные или помесячные части, а списывать взносы можно как равноценными, так и неравноценными долями.

Еще одна важная статья расходов для СРО — страхование гражданской ответственности.

Оно наряду с вышеназванными платежами является непременным условием членства в СРО, а значит и условием для получения допуска к работам в целом.

Ввиду вышесказанного выходит, что эти траты компания может учитывать в виде страховой премии в целях налогообложения прибыли, поэтому они должны быть учтены как прочие расходы.

В бухгалтерском учете также можно иначе классифицировать взносы.

К такому ходу прибегают в том случае, если не хотят связываться с отложенными налоговыми обязательствами и временной разницей, которая облагается налогами; когда стремятся унифицировать налоговый и бухгалтерский учеты. При таких обстоятельствах взносы СРО являются не выплаченными единовременно — они будут считаться погашаемыми в течение определенного периода.

Для того, чтобы регулярно уплачивать членские взносы и документально подтвердить членство компании в СРО, нужно будет подготовить небольшой перечень документов. Вообще оформление свидетельства не сопровождается выдачей счетов-фактур, актов или договоров, ведь СРО не является коммерческой организацией, следовательно, никаких услуг вступающей компании не продает.

Итак, подтвердить расходы можно следующими документами: во-первых, понадобятся платежные поручения на перевод вступительных и членских взносов в СРО; во-вторых, необходимо отксерокопировать свидетельство, подтверждающее членство в СРО или о допуске к работам; также будут необходимы протокол собрания членов СРО, где будут прописаны размеры вступительного и членского взносов (подтвердить это также смогут и счета СРО).

Все вышеназванные документы пригодятся для налогового и бухгалтерского учета членских взносов. Нужно помнить, что полагается хранить платежные поручения с каждой оплаты. Если каких-то документов не хватает, их придется восстановить, ведь если в двери Вашей фирмы постучит незваный гость в лице налоговой службы или бухгалтерской проверки, проблем не избежать.

Источник:

Бухгалтерский учет в СРО 2018: проводки

Профессиональные объединения СРО регистрируют как некоммерческие организации, членство в которых возможно при соблюдении ряда условий. Начиная с 01.09.

2014 СРО создаются только в организационной форме союза или ассоциации. В членство саморегулируемой организации вступают предприятия, ведущие или планирующие осуществлять определенную профессиональную деятельность.

В данной статье мы более детально рассмотрим бухгалтерский учет в сро.

СРО пришли на смену лицензированию, несут функции по объединению предприятий и контролю соответствия требованиях их профессионального уровня. Целью деятельности объединения не является получение прибыли, финансирование осуществляется за счет уплачиваемых членами взносов. Предпринимательская деятельность СРО запрещена.

Учредительные документы объединения СРО

Документы, подтверждающие право организаций на ведение деятельности, соответствуют требованиям, предъявляемым к некоммерческим предприятиям. После регистрации организации в Минюсте данные об организации вносятся в ЕГРЮЛ. СРО не имеют уставного капитала, после регистрации организации учредители становятся членами ассоциации или союза.

В состав учредительных документов входят учредительный договор, Устав, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, протоколы общего собрания учредителей, лист записи ЕГРЮЛ.

Порядок регистрации с Минюсте, внесения изменений в реестр, ликвидации производятся в стандартном порядке, предусмотренном для ассоциаций или союзов.

Источник: https://nalogmak.ru/strahovye-vznosy/rashody-na-sro-v-buhgalterskom-i-nalogovom-uchete-nyuansy-vse-o-nalogah.html

Ведение бухгалтерского учета в ООО с нуля самостоятельно

Каждая организация сразу после создания обязана вести бухгалтерский учет. Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов организуется руководителем ООО.

На директоре лежит ответственность за постановку учета в организации, и даже бухгалтерская отчетность признается составленной после подписи руководителя, а не главного бухгалтера.

Предпринимателям в этом смысле повезло больше — ведение бухгалтерского учета ИП законом не требуется.

Ведение бухгалтерского учета – это организация сбора информации о состоянии имущества и обязательствах компании, а также непрерывное отражение этой информации в специальных бухгалтерских документах.

Но бухгалтерия ООО – это не только регистры, книги учета и бухгалтерская отчетность. Это еще и документы налогового учета, договоры, кадровая и первичная документация, документы по движению денежных средств (касса и банк).

Весь обширный перечень документов, которые необходимо вести в ООО, мы собрали в статье «Документы организации: собираем и храним».

Обратите внимание: возросли штрафы за нарушение правил бухгалтерского учета. Услуги бухгалтерского сопровождения – это не то, на чем стоит экономить, тем более, что особых расходов они не потребуют.

Сложно ли вести бухгалтерию ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от нескольких факторов:

1. Выбранный налоговый режим. Достаточно просто вести учет на УСН Доходы и ЕНВД. Сложнее – на УСН Доходы минус расходы. Самым сложным будет учет на общей системе налогообложения.
2. Наличие работников. Отчетность за работников сложная и объемная, кроме того, необходимо каждый месяц оформлять расчет зарплаты и уплату страховых взносов, а по необходимости, еще и отпускные, больничный, декретные выплаты. Но даже если работников нет, а единственный учредитель руководит организацией без трудового договора, необходимо сдавать нулевую отчетность. Кроме того, все органицации даже без работников должны ежегодно сдавать сведения о среднесписочной численности работников. А новые организации должны сдать сведения о среднесписочной численности работников вновь созданного ООО не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
3. Количество операций. Это любые хозяйственные действия, которые изменили соотношение доходов и расходов организации: поступление оплаты от покупателей, выплата зарплаты, закупка товара и т.д. Чем больше операций, там больше времени будет уходить на их оформление.
4. Разнообразие направлений деятельности организации. Существует своя специфика учета в отдельных сферах бизнеса (торговля, производство, услуги, строительство и др.). Однотипные операции учитывать проще, чем совмещать учет разных направлений.
5. Категория ваших партнеров. Если вы и ваш контрагент работаете на разных налоговых режимах, если вы планируете вести внешнеэкономические сделки или работать с бюджетными или государственными предприятиями, то в учете будут свои особенности.

Но даже в самом простом варианте – отсутствии работников, небольшом количестве операций, выборе режима УСН Доходы или ЕНВД — ведение бухгалтерии ООО потребует профессиональных знаний или использования специализированных программ.

Бухгалтерское обслуживание ООО можно поручить штатному работнику или специализированной компании.

Аутсорсинг бухгалтерских услуг – это полная или частичная передача обязанностей по ведению учета профессиональному независимому исполнителю.

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет в ООО должен обеспечивать полноту сбора и учета информации о финансовой деятельности организации. С чего начать ведение бухгалтерского учета ООО?

Шаг 1. Определите ответственного за ведение бухгалтерского учета на предприятии. Часто после регистрации общества директор возлагает обязанности бухгалтера ООО на себя. На первое время это вполне допустимая ситуация, но как только подойдут сроки сдачи любой отчетности, необходимо либо самому разобраться в этом вопросе, либо передать обслуживание специалистам.

Шаг 2. Выберите, на каком налоговом режиме вы будете работать. Это необходимо сделать сразу после регистрации ООО, а лучше – еще до того, как вы подадите документы в ИФНС.

Мы рекомендуем вам при выборе режима получить бесплатную консультацию по налогообложению, что поможет вам существенно сэкономить на платежах в бюджетах.

На разных режимах налоговая нагрузка одного и того же предприятия может отличаться в разы!

Шаг 3. Изучите налоговую отчетность вашего режима. На УСН надо сдавать всего одну декларацию по итогам года, на ЕНВД декларации ежеквартальные, на ОСНО каждый квартал сдают декларации по прибыли и НДС и годовую по налогу на имущество.

Шаг 4. Разработайте и утвердите учетную политику организации.

Шаг 5. Утвердите рабочий план счетов. За основу документа надо брать план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н.

Шаг 6. Организуйте учет первичных документов и отражение содержащихся в них сведений в регистрах бухгалтерского учета.

Шаг 7. Соблюдайте сроки сдачи отчетности выбранной системы налогообложения и отчетов за работников.

Наши пользователи могут получить бесплатный месяц оказания бухгалтерских услуг специалистами 1С:БО с передачей бухгалтерской информационной базы 1С Бухгалтерия после окончания пробного периода.

К бухгалтерской отчетности ООО закон № 402-ФЗ относит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним: отчеты об изменениях капитала; движении денежных средств; о целевом использовании полученных средств (если они были получены).

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия 

Формы бухгалтерского баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках ООО утверждены Приказом Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Позднее, приказом Минфина России от 06.04.2015 № 57н отчет о прибылях и убытках был переименован в отчет о финансовых результатах.

Организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года, не позднее 31 марта следующего года.

Форму бухгалтерского баланса ООО можно найти в прил. № 1 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Это так называемый полный баланс на двух страницах.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2019 году

Как вести бухгалтерию ООО при УСН Доходы 6% и при УСН Доходы минус расходы? Упрощенная система налогообложения предусматривает сдачу всего одной годовой налоговой декларации. Ее форма одинакова для обоих вариантов упрощенной системы.

Какую бухгалтерскую отчетность сдают ООО на УСН в 2019 году? Ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме (прил. 5 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г.

№ 66н). В нее входит только баланс и отчет о финансовых результатах. Если организацией на УСН были получены целевые средства, то по ним тоже нужно отчитаться. Сдавать же отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств необязательно.

Пример заполнения упрощенного бухгалтерского баланса ООО на УСН:

Услуги бухгалтера для ООО

Подведем итоги. Бухгалтерское обслуживание ООО обязательно на всех налоговых режимах и даже при отсутствии реальной деятельности компании.

Вести бухгалтерию может сам руководитель, штатный специалист или специализированная аутсорсинговая компания.

Стоимость бухгалтерских услуг для ООО будет зависеть от объема работы: количества хозяйственных операций, сложности выбранного режима, численности работников, способа ведения учета.

Для наших пользователей, желающих самостоятельно вести бухгалтерию ООО, мы хотим предложить онлайн-программу 1С Предприниматель. Это абсолютно новый инструмент для повышения эффективности бизнеса, который позволяет:

• вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
• проводить расчеты с контрагентами;
• выставлять и оплачивать счета и платежные поручения;
• рассчитывать любые выплаты работникам;
• сохранять все документы ООО в единой базе;
• анализировать продажи, доходы и расходы;
• выбирать минимально возможную налоговую нагрузку и др.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-vesti-buhgalteriyu-ooo-samostoyatelno-poshagovaya-instrukciya-2016