Как отразить госпошлину в бухучете

Содержание

Учет госпошлины в 1С для бухгалтерского учета: счета и проводки

Как отразить госпошлину в бухучете

Все организации, как и частные лица рано или поздно сталкиваются с уплатой госпошлины различным бюджетным организациям. Даже регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя начинается с уплаты госпошлины в налоговую.

Счета учета оплаты госпошлин в 1С 8.3 зависит от самой пошлины. В данной статье мы рассмотрим безналичную оплату, а также, рассмотрим основные проводки и частный случай для покупки основного средства — автомобиля.

Платежное поручение

Чаще всего при работе с безналичной оплатой используется клиент-банк, который формирует документы автоматически на основании полученных выписок из банка и отправки платежных поручений. Для простоты примера мы рассмотрим ручное создание связки документов платежного получения и списания с расчетного счета.

Перейдите в раздел «Банк и касса» и выберите пункт «Платежные поручения».

Заполним шапку созданного нами документа. В данном случае в качестве вида операции должна быть уплата налога. В поле «Налог» укажем созданное нами самостоятельно значение специального справочника и назовем его «Госпошлина». Вид обязательства – налог.

В настройках программы мы указали, что будем вести учет по статьям ДДС для дополнительной аналитики, поэтому в документе мы можем выбрать эту статью. Далее укажем получателя с банковскими реквизитами. Им является тот налоговый орган, в котором мы будем производить регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Сумма к оплате составляет 800 рублей.

Для подтверждения в программе факта списания с нашего расчетного счета этих 800 рублей за регистрацию ИП создадим на основании платежного поручения документ «Списание с расчетного счета». С данным документом у вас не должно возникнуть проблем. Все данные заполнились автоматически.

Списание расчетного счета

Этот документ сформировал проводку в 1С 8.3 по списанию с расчетного счета (51) на соответствующий счет суммы в размере 800 рублей в качестве уплаченного налога.

Операция, введенная вручную

Кроме описанного выше способа мы также можем отразить госпошлину операцией, введённой вручную. Найти их можно в разделе программы «Операции».

В таком случае все данные вводятся самостоятельно, включая все счета учета и аналитику. Такой способ наиболее распространен для отражения расходов по судебным делам.

Госпошлина при покупке авто как основные средство

Госпошлины так же можно уплачивать и при покупке основных средств. Например, при покупке автомобиля из другой страны нам нужно его растаможить. В дальнейшем уже растаможенный автомобиль ставится на учет в ГИБДД.

Рассмотрим пример покупки автомобиля за 800 000 рублей. Приход его необходимо оформить в разделе «ОС и НМА», так как он является основным средством.

Документ создал два движения – по основной сумме и по НДС.

Для того, чтобы отразить в программе госпошлину для нашего автомобиля и связать его с ним необходимо оформить документ «Поступление доп. Расходов». Его можно найти так же в разделе «ОС и НМА».

На первой вкладке документа укажем, что сумма пошлины составит 7 000 рублей без НДС.

Для правильной привязки этого расхода к основному средству очень важно корректно указать все данные на второй вкладке – «Товары». В табличной части добавим строку с указанием нашего автомобиля и его цену. Далее укажем документ партии. Им должно быть то поступление, которым мы зафиксировали в программе приход нашего автомобиля.

При попытке выбора значения в колонке «Документ партии» перед нами отобразилась соответствующая форма. На ней задаются параметры, соответствующие искомому документу поступления. Послу их указания нажмите на кнопку «Сформировать» и выберите их появившегося списка документов нужный.

Обратите внимание, что, если при всех заполненных фильтрах в отборе, документы все равно не отобразились, значит вами где-то была допущена ошибка. В таком случае рекомендуется повторно проверить все данные в документе поступления основного средства.

При проведении документ сформировал в 1С проводку по госпошлине на сумму 7 000 рублей. Как вы можете заметить, наш автомобиль выступает здесь в качестве субконто.

Теперь можно приступать к вводу в эксплуатацию нашего автомобиля при помощи документа «Принятие к учету ОС». Мы не будем подробно останавливаться на его заполнении. Если у вас возникли какие-либо сложности, прочитайте другую нашу статью.

После проведения данного документа сформировалось движение на сумму, большую стоимости автомобиля. Дело в том, что сюда добавилась пошлина в размере 7 000 рублей. Если бы мы ее не отражали, что сумма в проводке была бы равна 800 000 рублей.

Источник: https://1s83.info/obuchenie/1s-buhgalteriya/gosposhlinyi.html

Проводки по госпошлине

Как отразить госпошлину в бухучете

Как отразить госпошлину в бухучете

Ответ

В бухучете начисление и уплату госпошлины отражается на счете 68 субсчет «Государственная пошлина».

Уплату госпошлины отражайте проводкой:

Дебет 68 субсчет «Государственная пошлина» Кредит 51

– уплачена госпошлина.

Порядок отражения госпошлины на счетах учета затрат зависит от причин, по которым она была уплачена.

Если организация заплатила госпошлину при покупке или создании имущества, до ввода его в эксплуатацию, включите ее в фактическую стоимость такого имущества и отразите проводкой:

Дебет 08 (10, 41. ) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»

– начислена госпошлина, связанная с приобретением (созданием) имущества.

Если организация платит сбор в ходе текущей деятельности, при начислении госпошлины сделайте проводку:

Дебет 20 (26, 25, 44. ) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»

– начислена госпошлина по операциям, связанным с основной деятельностью организации.

Если организация платит госпошлину по операциям, которые не относятся к основной деятельности, сумму сбора включите в состав прочих расходов и отразите проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»

– начислена госпошлина по операциям, не связанным с основной деятельностью организации.

Если организация перечислила госпошлину за рассмотрение дела в суде, уплаченные суммы включите в состав прочих расходов и сделайте проводку:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»

– начислена госпошлина за рассмотрение дела в суде.

Подробный порядок отражения госпошлины в бухучете приведен в расширенном ответе.

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то сумму уплаченной госпошлины можно учесть в расходах в момент уплаты в бюджет. При этом как расход госпошлина должна быть экономически обоснованна.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».

1.Рекомендация:Как отразить госпошлину в бухучете

Госпошлина является федеральным сбором и представляет собой плату за совершение уполномоченными государственными органами (должностными лицами) определенных юридически значимых действий (ст. 13. 333.16 НК РФ).

Признание расходов

Расходы на уплату госпошлины признавайте в том отчетном периоде, в котором эти действия были совершены (п. 18 ПБУ 10/99 ).* Продолжительность периода, в течение которого организация будет пользоваться их результатами, значения не имеет.

Например, если организация платит госпошлину за выдачу лицензии на ведение определенного вида деятельности, то независимо от срока действия лицензии расходы на уплату госпошлины в бухучете следует признать в том периоде, когда лицензия была выдана.

В бухучете начисление и уплату госпошлины учитывайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к счету 68 откройте субсчет «Государственная пошлина».*

Уплату госпошлины отражайте проводкой:*

Дебет 68 субсчет «Государственная пошлина» Кредит 51

– уплачена госпошлина.

Порядок отражения госпошлины на счетах учета затрат зависит от причин, по которым она была уплачена. Уплата госпошлины может быть обусловлена:*

  • приобретением (созданием) отдельных видов имущества или прав;
  • операциями, которые проводятся в рамках основной деятельности организации;
  • операциями, не связанными с основной деятельностью;
  • рассмотрением дела в суде.

Если организация заплатила госпошлину при покупке или создании имущества, включите ее в фактическую стоимость такого имущества* (п. 6 ПБУ 5/01. п. 24 приказа Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н. п. 8 ПБУ 6/01. п. 8 ПБУ 14/2007 ). Например, если госпошлина начислена за сертификацию товаров, за регистрацию прав на объекты недвижимости (до их ввода в эксплуатацию) и т. д.

Госпошлина: бухгалтерские проводки

отразите ее проводкой:*

Дебет 08 (10, 41. ) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»

– начислена госпошлина, связанная с приобретением (созданием) имущества.

Если организация платит сбор в

ходе текущей деятельности (заверяет документы, делает их копии, регистрирует договоры и т. д.), при начислении госпошлины сделайте запись:*

Дебет 20 (26, 25, 44. ) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»

– начислена госпошлина по операциям, связанным с основной деятельностью организации.

Если организация платит госпошлину по операциям, которые не относятся к основной деятельности, сумму сбора включите в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 ). Например, при отчуждении имущества по договору мены (абз. 5 п. 11 ПБУ 10/99 ). В бухучете операцию по начислению госпошлины отразите проводкой:*

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»

– начислена госпошлина по операциям, не связанным с основной деятельностью организации.

Госпошлина за рассмотрение дел в суде

Если организация перечислила госпошлину за рассмотрение дела в суде, уплаченные суммы включите в состав прочих расходов (счет 91 ) (п. 11 ПБУ 10/99 ). При обращении в суд сделайте проводку:*

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»

– начислена госпошлина за рассмотрение дела в суде.

Согласно процессуальному законодательству, если истец выиграет дело, суд взыскивает с ответчика судебные издержки (в т. ч. госпошлину) в его пользу (ст. 110 АПК РФ. ст. 98 ГПК РФ ).

Такую операцию организация-ответчик отражает проводками:

Дебет 91-2 Кредит 76

– отражены судебные издержки (в т. ч. госпошлина), подлежащие возмещению истцу по решению суда;

Дебет 76 Кредит 51

– перечислена истцу сумма возмещения судебных издержек (в т. ч. госпошлины) по решению суда.

Организация-истец отражает эту операцию проводками:

Дебет 76 Кредит 91-1

Дебет 51 Кредит 76

– поступило на расчетный счет возмещение судебных издержек (в. т. ч. госпошлины) по решению суда.

Возврат госпошлины из бюджета

Если организации возвращают из бюджета госпошлину, ранее учтенную в расходах, то причитающуюся сумму признайте в составе прочих доходов.* Сделать это нужно на дату принятия решения о возврате сбора (п. 7 ПБУ 9/99 ).

Решение о возврате принимает орган, осуществляющий действия, за которые заплачена госпошлина (при рассмотрении дел в судах – налоговая инспекция, в которой суд, рассматривающий дело, состоит на учете) (п. 3 ст. 333.40 НК РФ ).

При возмещении госпошлины из бюджета сделайте записи:*

Дебет 68 субсчет «Государственная пошлина» Кредит 91-1

– отражена задолженность бюджета по возврату госпошлины;

Дебет 51 Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»

– возвращена из бюджета сумма уплаченной ранее госпошлины.

Сергей Разгулин. действительный

https://www.youtube.com/watch?v=Xbga2rw04l0

государственный советник РФ 3-го класса

2.Рекомендация:Как учесть госпошлину при налогообложении

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то сумму уплаченной госпошлины можно учесть в расходах (подп. 22. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом как расход госпошлина должна соответствовать критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. То есть должна быть экономически обоснованна.

Это же правило применимо и к суммам возмещения судебных издержек ответчиком (подп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ).

Сумму госпошлины включите в расходы в момент ее уплаты в бюджет (перечисления на счет истца в качестве возмещения судебных издержек)* (п. 2 ст. 346.17 НК РФ ).

Если по решению суда расходы по госпошлине организации-истцу возмещает ответчик, полученные суммы учтите во внереализационных доходах (п. 1 ст. 346.15 НК РФ ). Это же правило касается возврата госпошлины из бюджета. Такой вывод позволяют сделать пункт 3 статьи 250 и пункт 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ.

Сергей Разгулин. действительный

https://www.youtube.com/watch?v=Xbga2rw04l0

государственный советник РФ 3-го класса

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Категория: Налоги

:

Как выгодно оплатить госпошлину в ЗАГС Росии

Скоро за границу, а вы не знаете, где оплатить госпошлину за загранпаспорт?

Где можно оплатить госпошлину за загранпаспорт?

Как оплатить госпошлину за загранпаспорт?

Как платить госпошлину в загс

Источник: https://obd2bluetooth.ru/provodki-po-gosposhline/

Как отразить госпошлину в бухучете

Как отразить госпошлину в бухучете

Процедура взимания государственных пошлин регламентирована Налоговым кодексом в гл. 25.3.

Госпошлина применяется при обращении в госорганы и к должностным лицам, уполномоченным совершать определенные юридически значимые действия. Оплачивать этот сбор могут как юридические, так и физические лица.

Субъекты предпринимательства должны отражать операции по начислению и погашению пошлины в бухгалтерском и налоговом учете.

Способ отражения на бухгалтерских счетах суммы госпошлины зависит от вида госуслуги, за которую производится платеж. Уплата пошлинного сбора может потребоваться, например, в таких случаях:

  • регистрация прав на имущественные активы;
  • регистрация сделок в рамках основных направлений работы компании;
  • внесение изменений в учредительные документы;
  • участие субъекта хозяйствования в судебных тяжбах.

Когда начисляется госпошлина, бухгалтерские проводки составляются с участием счета 68. Для обособленного учета в рабочий план счетов вводят субсчет 68/Госпошлина. Он кредитуется при начислениях сборов, а дебетуется в момент погашения обязательств перед бюджетом.

При отражении пошлины, уплата которой необходима в связи с приобретением имущественного актива, в учете формируется запись:

  • Д08 – К68 / Госпошлина. Корреспонденция включает весь объем уплаченных государству пошлинных сборов в первоначальную стоимость купленного объекта.

Пошлины, которые платятся в связи с осуществлением деятельности, напрямую не затрагивающей основной сегмент работы предприятия, учитываются следующим образом:

  • судебные сборы показываются как прочие издержки на 91 счете (в дебете);
  • внесение корректировок в уставные или регистрационные документы отражается через корреспонденции с дебетованием счета 26 или 44.

Налоговый учет госпошлины

Для налогового учета характерно следующее разграничение госпошлин, уплачиваемых за регистрацию прав на приобретенные материальные активы:

  • если объект регистрируется до фактического ввода в эксплуатацию, сумма сбора будет отнесена на первоначальную стоимость актива;
  • если оплата госпошлины связана с недвижимостью, которая уже находится в пользовании у предприятия, то размер платежа не может быть учтен как элемент стоимости объекта, все потраченные средства на оплату пошлины списываются в расходы.

При выведении налоговой базы по налогу на прибыль госпошлины по дате начисления включаются в прочие расходы (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). При УСН, применяемом с объектом «доходы минус расходы», пошлинные сборы отражаются в учете датой их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Учет госпошлины в бухгалтерском учете: проводки

Если обязательства по уплате пошлин возникли в процессе основной деятельности компании, начисление госпошлины отражается записью

  • Д20 (или 25, 26, 44) – К68 / Госпошлина.

Примеры операций этого типа – оформление договорной документации, заверение подписей должностных лиц, перевод документов на иностранный язык и т.д.

При оформлении лицензий с определенным сроком действия возникают нюансы учета госпошлины в бухгалтерском учете – проводки могут оформляться несколькими способами:

  • весь объем госпошлины списывается на расходы одномоментно Д20 (26, 44 и т.д.) – К68 / Госпошлина;
  • отнесение затрат к будущим периодам с постепенным их погашением:

начисление госпошлины показывается как Д97 – К68 / Госпошлина,

ее оплата через Д68 / Госпошлина – К51,

а списание расходов происходит равными частями через Д20 – К97 в течение срока действия лицензии;

  • путем формирования стоимости НМА. Такой вариант возможен, если лицензия подпадает под критерии нематериального актива (п. 3 ПБУ 14/2007). В этом случае бухгалтер сделает такой комплекс записей:

Д08 – К68 / Госпошлина – корреспонденция показывает включение суммы пошлины в стоимость актива;

Д04 – К08 – лицензия оприходована;

Д44 – К05 – была начислена амортизация по объекту.

Законодательно разрешено осуществлять операцию по перечислению госпошлины через представителей. В этой ситуации платежные документы должны быть подкреплены доверенностью, копиями учредительных документов, кассовых ордеров, свидетельствующих о факте выдачи представителю денежных средств. После того как произведена оплата госпошлины, бухгалтерские проводки будут иметь вид:

  • Д71 – К50 – подотчетные средства выданы кассиром представителю компании для уплаты государственного пошлинного сбора;
  • Д 20 (или 23, 25, 26 44, 91.2) – К71 – обязанность по уплате госпошлины исполнена через доверенное лицо.

Если ранее оплаченная пошлина по решению суда должна быть возмещена субъекту хозяйствования, то поступившие на расчетный счет средства отражаются так:

  • Д76 – К91.1 – начислена сумма пошлины, которая подлежит возмещению виновной стороной;
  • Д51 – К76 – поступили деньги на счет в качестве возмещения госпошлины.

Предприятие обратилось в суд с иском неимущественного характера. В связи с инициированием судебного разбирательства фирмой оплачена госпошлина в сумме 6 000 рублей. Дело было выиграно, виновная сторона возместила затраты, понесенные фирмой при подаче искового заявления. В бухучете это отразится следующим образом:

  • Д91.2 – К68 / Госпошлина – 6 000 руб., отражено обязательство истца по внесению оплаты госпошлины;
  • Д68 / Госпошлина – К51 – 6 000 руб., госпошлина уплачена в бюджет;
  • Д76 – К91.1 – 6 000 руб., вступило в силу решение суда о признании вины ответчика, в результате чего виновная сторона должна возместить истцу затраты по уплаченной госпошлине;
  • Д51 – К76 – 6 000 руб., виновное лицо перечислило средства за уплаченную истцом госпошлину.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-otrazit-gosposhlinu-v-buhuchete

Госпошлина проводки в бухучете

Как отразить госпошлину в бухучете

Отнесение к ОС, будет лишь вторым шагом.

  • В бухгалтерском учете, для включения суммы в ОС создается резерв. Таким образом, госпошлина может быть учтена до проведения оплаты и регистрации прав на имущество.

Учет госпошлины в бухгалтерском учете: проводки Прежде всего, необходимо верно определить счет учета госпошлины. Для начисления и уплаты государственной пошлины следует использовать 68 счет «Расчеты по налогам и сборам».

Исходя из норм ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее – ПБУ 10/99), утвержденных Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н, для списания сумм в расходы организации, необходимы реально осуществленные траты.

Таким образом, расходы по оплате госпошлины, принимаются в периоде ее фактического использования.

Если госпошлина была определена, как расход по оплате услуги, необходимо использовать 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Основные проводки в бухучете по госпошлине

Что нужно сделать с 14 по 18 мая Вот и закончились все майские праздники и настали трудовые будни. После череды выходных легко забыть о важных рабочих делах.

Чтобы этого не произошло и вы в срок исполнили свои обязательства перед бюджетом и контролирующими органами, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные напоминания.

< < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.

Бухгалтерские проводки по госпошлинам — начисление и оплата

ИнфоВ зависимости от цели уплаты сумм в бюджет производится:

  1. Списание в расходы по счетам учета основной деятельности.
  2. Отнесение на прочие затраты при совершении операций, не связанных с основной деятельностью.

  3. Включение в состав приобретаемого имущества.

В бухучете учет государственной пошлины определяется положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ), в налогообложении регулятором служит НК РФ (виды указаны в гл.25.

3 НК РФ).

Включение в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учетах в ряде случаев отличается.

Госпошлина при покупке и формировании первоначальной стоимости имущества в бухучете и налогообложении может быть включена в суммы ОС:

  • в налоговом учете сбор может быть снесен в стоимость только после проведения регистрации.
  • в бухучете пошлина учитывается в составе стоимости имущества и до проведения оплаты и оформления прав.

Проводки по начислению и оплате госпошлины в бухучете

Сумма госпошлины включена в первоначальную стоимость Дебет 68 Кредит 51 1 500 рублей Произведена уплата сбора в бюджет Дебет 96 Кредит 68 1 500 рублей Начислена государственная пошлина Использование резерва позволяет включить пошлину в состав амортизируемого имущества и списывать траты в течение всего срока полезной эксплуатации. Первой суммой уплачиваемой государственной пошлины выступает сбор, взимаемый при регистрации юридического лица.

Внимание

Взнос средств производится учредителями предприятия. Пошлина не относится к расходам организации и не учитывается при налогообложении прибыли или единого налога.

Сбор, уплачиваемый при последующих внесениях изменений в учредительные документы, списывается в составе расходов организации. Включение государственной пошлины в состав имущества, подлежащего регистрации, имеет ряд особенностей.

Какие проводки в бухучете, если начислена госпошлина

В зависимости от вида деятельности фирмы или смысла обращения физического лица возможно отражение их по другим счетам. К примеру, госпошлина строительной фирмы о выдаче лицензии отражается по счету 97 «Расходы будущих периодов».

Если лицензия будет получена, расходы списываются на счета затрат по основной деятельности, если нет – на счет 91 субсчет «Прочие расходы».

4 Госпошлина за выдачу регистрационных знаков на автомобили как федеральный сбор оформляется по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».

В случае если автомобиль оформлен в ГИБДД в установленном порядке, автомобиль можно рассматривать как основное средство, а расходы на выдачу регистрационных знаков учесть по счету 08 «Вложении во вне оборотные активы».

5 В бухгалтерском учете это отражается проводками Дб 68, субсчет «Госпошлины» Кр. 51 и Дб 08 Кр. 68.

Можно учесть эти расходы единовременно и списать на текущие затраты (26 сч.)?

Компания, предъявившая иск, отражает в учете: Проводка Сумма Операция Дебет 68 Кредит 51 15 000 рублей Произведена уплата государственной пошлины в бюджет до подачи иска Дебет 91 Кредит 68 15 000 рублей Сумма списана в расход в день вынесения положительного решения по иску Дебет 76 Кредит 91 15 000 рублей Учтена задолженность ответчика по компенсации суммы сбора Дебет 51 Кредит 76 15 000 рублей Получены средства от ответчика по решению судебного органа Учет на счете 76 формируется с открытием аналитического субсчета «Расчеты по претензиям». Ситуация № 2. Организация приобретает основное средство, требующее регистрации.
Сумма пошлины уплачена до подписания акта о приемке-передаче имущества.

Если регистрация в ГИБДД не проведена, а автомобиль поставлен на учет до получения регистрационных знаков, то стоимость авто формируется без учета расходов на его регистрацию. Далее эти расходы списываются на текущие затраты.

Государственная пошлина является сбором в бюджет, который образуется при осуществлении предприятием нотариальных действий, при обращении в суд, при регистрации и в прочих ситуациях, оговоренных в ст.333.

18 части 2 Налогового кодекса РФ.

  • — документ, подтверждающий оплату госпошлины.

Инструкция 1 Осуществите оплату государственной пошлины.

Проводки для оформления госпошлины в бухучете в 2018 году

Нотариальные услуги и судебное делопроизводство. Услуги нотариуса могут быть как госпошлиной, так и непосредственной оплатой услуг по тарифам конкретного специалиста. Например, госпошлина взимается нотариусом при регистрации продажи доли в уставном капитале.

Такая госпошлина включается в налогооблагаемую базу и учитывается проводкой Дт 20 (26,44) Кт 68.

Тарифы установлены в качестве платы за нотариальные действия, для которых законом не предусмотрена обязательная нотариальная форма (удостоверение отдельных видов договоров, доверенностей, копий документов и пр.

) При осуществлении данной сделки одной из сторон может потребоваться заверить копию устава или другой документ, тогда оплата нотариусу будет произведена по тарифу и квитанцию о такой оплате бухгалтер отразит проводкой Дт 91.2 Кт 76 и не включит в базу по налогу при ОСНО и при УСНО.

В данной статье мы рассмотрим бухгалтерский учет госпошлины. Узнаем об отражении в журнале операций. Разберемся, как отображается в журнале операций. Госпошлина является федеральным сбором, взимаемым за оказание государственных услуг, осуществление юридически значимых действий.

Плательщиками являются физические, юридические лица и ИП. Законодательное регулирование взимания госпошлины осуществляется гл. 25.3 НК РФ.

Учет госпошлины в составе затрат по основной и неосновной деятельности При учете затрат госпошлины используется счет 68, субсчет «Государственная пошлина».

Выбор счета затрат зависит от назначения расходов и регулируется ПБУ 10/99. Затраты на взнос сбора, необходимые для ведения текущей деятельности, относятся к расходам по обычной деятельности. При записи операций по учету затрат осуществляется проводка: Дт 20(44) Кт 68.

.

.

Бухгалтерские проводки при отражении задолженности бюджету по уплате государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах: Дт 20,26,44 Кт 68 субсчет «Расчеты по государственной пошлине» — Начислена государственная пошлина в сумме, указанной в пункте 1 статьи 333.21 НК Бухгалтерские проводки при перечислении (уплате) государственной пошлины:

Дт 68 субсчет «Расчеты по государственной пошлине» Кт 51,50 — Погашена организацией сумма задолженности перед бюджетом по уплате государственной пошлины

Уплата госпошлины отражается проводкой- перечислена госпошлина в бюджет. Штрафы, пени, неустойки, а также поступления в возмещение причиненных организации убытков признаются у организации в бухгалтерском учете в составе прочих доходов п. 8 ПБУ 9 99…

На какой счет отнести по бух-рии административный штраф Гостехнадзора

91.2 — госпошлина, штраф, пени ИФНС, нотариальные услуги, все платятся за счет прибыли организации

Источник: https://warmedia.ru/%D0%B3%D0%BE%D1%81%D0%BF%D0%BE%D1%88%D0%BB%D0%B8%D0%BD%D0%B0-%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B4%D0%BA%D0%B8-%D0%B2-%D0%B1%D1%83%D1%85%D1%83%D1%87%D0%B5%D1%82%D0%B5/

Как провести в бухучете госпошлину в суд в 2019 году?

Как отразить госпошлину в бухучете
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
+7 (812) 426-14-07 (доб.

610) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

Это быстро и бесплатно!

Юридические лица периодически сталкиваются с оплатой государственных услуг по разным причинам: регистрация имущества, судебные тяжбы, оформление лицензии и многое другое. При этом важно знать, какие проводки в стандартном бухучете по уплаченной госпошлине в суд следует совершать, какие счета задействовать и куда будут относиться данные затраты.

Как известно, любые траты компании проходят по бухгалтерскому учету. Бывает, что бухгалтер затрудняется отразить самые простые операции, поскольку не находит информацию по тому или иному расходу. В этой статье вы узнаете, как в 2019 создаются проводки по распространенным операциям, связанным с оплатой пошлин в разные государственные учреждения.

Ключевые моменты

Налоговым законодательством в России для регулировки вопроса отведена целая глава (25.3) соответствующего кодекса. Статьей 333.16 дается следующее определение пошлины: это сбор, который имеет право взимать госорган и должностные лица (уполномоченные действующими нормами права) при обращении к нему юридического лица, кроме деятельности учреждений консульского характера.

https://www.youtube.com/watch?v=75tkmXTgW0E

Чтобы провести в бухучете госпошлину в арбитражный суд важно понимать, какое целевое назначение имеет данная оплата. В зависимости от этого буду формироваться бухгалтерские операции. С учетом целей передачи денег в бюджет государственной структуры в бухгалтерии все будет отражаться:

  • на счетах основной деятельности – идет списание в расходы;
  • вхождение в состав приобретаемого имущества;
  • включение в прочие затраты (если операция не связана с основной деятельностью).

Иногда бухучет госпошлины за рассмотрение дела в суде может вызвать определенные сложности. Часто процесс включения того или иного действия в расходную часть различается по налоговым и бухгалтерским правилам.

Это связано с разными регулирующими документами этих двух сфер: в б/учете — это специализированные положения по его ведению, в налогах – Налоговый кодекс. Допустим, во время приобретения имущества, изначальная его стоимость будет отнесена в основные средства.

Однако периоды отнесения к ОС по бухгалтерским и налоговым правилам будут различаться.

По налоговым правилам первостепенным действием идет регистрация данного имущества, а отнесение его к ОС уже идет вторым делом. По бухгалтерии для записи суммы в ОС формируется резерв. Получается, что, к примеру, пошлина за рассмотрение иска по имущественным вопросам должна учитываться перед проведением оплаты и регистрацией прав собственности.

Стандартные проводки

Чтобы правильно произвести списание госпошлины в бухучете, первоначально следует определиться со счетом. Существует небезызвестный счет 68, по которому идут расчеты по налогам. По правилам ПБУ 10/99 для списания этих сумм нужны реально произведенные траты.

Таким образом, для того чтобы списать госпошлину в арбитражный суд, следует брать период, когда трата фактически была осуществлена. Если эту сумму определяют как за оплату услуги, тогда берется счет 76 по расчетам с разными дебиторами и кредиторами. Если пошлина в суд была произведена предварительно и по факту не была использована, то эту сумму следует возвратить на расчетный счет.

При формировании проводки в бухучете по госпошлине в суд деньги, оплаченные в данном случае, определяют по счету 91 – Прочие доходы и расходы. Так прописано в правилах п.11 ПБУ 10/99.

Возврат денег

Определим, что делать в случае возможного возврата государственного сбора по судебным делам.

По установленным нормам Гражданского и Арбитражного законодательства в случае успешного завершения судебного дела все понесенные издержки переходят на проигравшую сторону.

Оплата также включается в состав данных издержек, поэтому бухгалтерский учет госпошлины в арбитражный суд должен осуществляться в дату списания этой суммы, а именно в день, когда было принято решение суда.

В документах начисление госпошлины по решению суда будет отображаться на следующих счетах:
  1. 76 по дебиту 91-1 по кредиту — производится возмещение затраты на судебные издержки согласно действующему решению суда, при этом все относится к составу прочих доходов.
  2. 51 по дебету  76 по кредиту – перечисление на расчетный счет организации суммы возмещения судебных затрат, включающей государственный сбор.

Сбор на лицензию

К распространенным примерам также относится оплата сбора за лицензию (к примеру, для продажи алкоголя в розничных точках). Государственный сбор здесь относится к обычным видам деятельности (п. 5 и п. 7 ПБУ 11/99). По бухгалтерии оплата «алкогольной» лицензии будет учтена как расход будущего периода.

Отражение по учету идет по счетам 97 (дебет) и 44 (кредит). На срок, когда действует лицензия, идет ежемесячное списание этой пошлины. Если лицензию не удалось получить, а деньги были заплачены, то расход можно списать один раз в тот период, когда они были оплачены.

Исходя из вышеизложенных положений, проводки в бухучете по государственному сбору в суд не представляют сложности, с ними может справиться любой бухгалтер. Главное, определиться с периодом осуществления уплаты, а в случае положительного решения оформить обратно возврат суммы сбора.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — заполните форму ниже или позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
+7 (812) 426-14-07 (доб. 610) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://ImeyuPravo.com/finansi/kak-provesti-v-buhuchete-gosposhlinu-v-sud.html

Проводки по начислению и оплате госпошлины в бухучете

Как отразить госпошлину в бухучете

Каждое предприятие в хозяйственной деятельности рано или поздно сталкивается с необходимостью уплаты госпошлины и ее отражением в бухгалтерском учете. При этом важно правильно отразить госпошлину в проводках бухгалтерского учета.

Госпошлина – взимаемая государственными органами плата за совершение юридически значимых действий: лицензирование, регистрационные и судебные процедуры, нотариальные действия.

Порядок оплаты и учета расходов на уплату госпошлин

Бухгалтерский учет государственных пошлин регламентирован ст.13 и гл. 25.3 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ).

Плательщиками пошлин могут быть физические и юридические лица. При этом в случае уплаты пошлины юридическим лицом госпошлина в целях бухгалтерского учета относится к сборам и подлежит учету на выделенном субсчете счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Статьей 333.18 НК РФ устанавлены сроки и особенности уплаты пошлин в зависимости от категорий плательщика и вида совершаемых действий; в статьях 333.19-333.39 указаны размеры госпошлин, взимаемых при осуществлении конкретных юридически значимых действий, а также основания предоставления льгот.

Учет госпошлины в бухгалтерском учете

Необходимость уплаты госпошлины может быть различной:

1. Приобретение активов (имущества и неимущественных прав), в том числе используемых в течение нескольких периодов. Например, оформление лицензии на недропользование; приобретение товарного знака или недвижимости.

https://www.youtube.com/watch?v=Q4eFaky7rmE

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

При этом госпошлина включается в стоимость имущества и отражается в бухгалтерском учете на основании первичных документов: договора, товарной накладной на приобретаемое имущество, а также квитанции об оплате госпошлины). Начисление госпошлины проводки Дт 08 Кт 68 на дату формирования первоначальной стоимости актива.

Учитывайте, что в налоговом учете данная операция отражается в дату регистрации имущества.

2. Осуществление операций, связанных с обычной (основной) деятельностью организации в соответствии с п.5 ПБУ 10/99. Например, получение сведений из ЕГРЮЛ; регистрация уставных документов.

Такие операции в бухучете отражаются на основании квитанции об оплате пошлины проводкой Дт 20 (26,44) Кт 68.

3. Осуществление операций, напрямую не связанных с обычной деятельностью общества. Например, регистрация разовых договоров, отражающих нетипичные для юридического лица сделки.

В данном случае госпошлина отражается проводкой Дт 91.2 Кт 76. При этом порядок учета таких госпошлин обязательно должен быть отражен в учетной политике. На практике организации чаще учитывают такие операции с использованием отдельного субсчета счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», такие расходы не включаются в налогооблагаемую базу.

4. Нотариальные услуги и судебное делопроизводство.

Услуги нотариуса могут быть как госпошлиной, так и непосредственной оплатой услуг по тарифам конкретного специалиста.

Например, госпошлина взимается нотариусом при регистрации продажи доли в уставном капитале.

Такая госпошлина включается в налогооблагаемую базу и учитывается проводкой Дт 20 (26,44) Кт 68. Тарифы установлены в качестве платы за нотариальные действия, для которых законом не предусмотрена обязательная нотариальная форма (удостоверение отдельных видов договоров, доверенностей, копий документов и пр.)

При осуществлении данной сделки одной из сторон может потребоваться заверить копию устава или другой документ, тогда оплата нотариусу будет произведена по тарифу и квитанцию о такой оплате бухгалтер отразит проводкой Дт 91.2 Кт 76 и не включит в базу по налогу при ОСНО и при УСНО.

Размеры и виды нотариальных госпошлин, которые допустимо учесть в расходах, приведены в ст. 333.24 НК РФ.

Ситуация с госпошлиной при судебном делопроизводстве несколько иная. Общество может быть как истцом, так и ответчиком в суде.

Например, выступая истцом, общество обязано оплатить госпошлину.

Необходимо отразить факт проводкой Дт76 Кт 51. Далее до окончания судебного процесса принять в расходы пошлину нельзя. Отразить факт расходов бухгалтер сможет на основании решения суда, вступившего в законную силу (в арбитраже по общему правилу –  через 1 месяц со дня вынесения решения), операцией Дт 91.2 Кт 68.

Если стороны заключили мировое соглашение, то пошлина может быть поделена между ними. Тогда свою часть госпошлины ответчик уплачивает истцу, а последний отражает ее проводкой Дт 51 Кт 91.1 в составе прочих доходов.

Начисление и оплата госпошлины — проводки в бухучете

Подведем итоги. Оплата госпошлины проводка в бухучете отражается так: Д 68 (76) К 51. Наиболее распространенные проводки по учету государственной пошлины:

Счет ДтСчет КтВид операцииДокумент-основание
91.276Оплата нотариусу по установленным тарифамКвитанция об оплате
20 (26,44)68Оплата нотариусу госпошлины (ст.333.24 НК РФ)Квитанция об оплате
20 (26, 44)68Госпошлины в ИФНС (регистрация общества, получение сведений из ЕГРЮЛ, регистрация Устава и пр.)Квитанция об оплате/ платежное поручение и копия документа, за оформление которого уплачена пошлина
91.268Госпошлина за подачу искового заявленияРешение суда, вступившее в силу
20 (26, 44)68Госпошлина за регистрацию товарного знака (приобретение иного имущества)Договор, товарная накладная, свидетельство/лицензия, иной документ, удостоверяющий право собственности, и квитанция об оплате госпошлины

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-nachisleniyu-i-oplate-gosposhlinyi-v-buhuchete.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.