Как нужно учитывать суммы страховых взносов, для уменьшения налога по ЕНВД

Содержание

Енвд — уменьшение на страховые взносы 2018

Налоговое законодательство РФ позволяет индивидуальным предпринимателям на всех режимах, кроме ПСН, снижать выплаты в бюджет за счёт уплаченных взносов. Расскажем на примерах, как происходит на ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2018.

Изменения 2018 года при расчете налога на ЕНВД

Основное изменение 2018 года для ЕНВД — это повышение коэффициента К1 с 1,798 до 1,868. Это привело к незначительному росту налога на 3,8%.

В 2018 году, как и в прошлом, предприниматели без работников уменьшают рассчитанный квартальный налог на сумму взносов, уплаченных за себя. Раньше разрешалось лишь уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с работниками. Причём, и в этом случае принимать в расчёт можно было только суммы, уплаченные за наёмный персонал, а взносы ИП за себя не учитывались вообще.

Споры о возможности включать в расчёт платежи на собственное страхование предпринимателей велись несколько лет. ИП на ЕНВД считали, что такая ситуация ставит плательщиков вменёнки в неравное положение по сравнению с теми, кто работает на УСН Доходы.

О порядке уменьшения налоговых платежей за счёт страховых взносов ИП за себя на УСН Доходы читайте здесь.

Правда, сравнение это нельзя назвать корректным, ведь УСН и ЕНВД – это принципиально разные режимы. А вот схожая с ЕНВД патентная система налогообложения и в 2018 году не позволяет для уменьшения налога брать в расчёт взносы, уплаченные за себя или за работников.

Как бы то ни было, но в 2018 году плательщики ЕНВД и те, кто работают на УСН Доходы, уменьшают рассчитанные налоговые платежи за сумму уплаченных взносов по одному и тому же принципу:

если работников у ИП нет, налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных за себя взносов;
если работники есть, то налоговый платеж уменьшается на сумму взносов (уплаченных как за себя, так и за работников), но при этом не более, чем на 50%.

Уплачивать налоги и страховые взносы проще с расчётным счётом. Многие банки предлагают выгодные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

Как рассчитать взносы для предпринимателя на ЕНВД

Прежде чем перейти к конкретным примерам уменьшения налога при ЕНВД, разберёмся, как рассчитать годовую сумму взносов предпринимателя за себя.

Страховые взносы на собственное страхование в 2018 году состоят из двух частей:

постоянной – за полный 2018 год это 32 385 рублей;
переменной – дополнительный взнос в 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей за год.

Как рассчитать этот дополнительный 1%-ный взнос, если при ЕНВД доход рассчитывается по специальной формуле, и не учитывает реально получаемую выручку? Ответ на это есть в статье 430 НК РФ – базой для расчёта суммы взносов является вменённый доход, а не реально полученный плательщиком ЕНВД.

Часто предприниматель при этом оказывается в выигрыше. Например, вменённый доход для грузоперевозок на одной единице транспорта составит максимум (6 000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 рублей в месяц. На практике же перевозчик на одной грузовой машине вполне может заработать за месяц более 100 000 рублей.

Если в течение года физический показатель (торговая площадь в кв. метрах; количество работников и др.) в формуле расчёта ЕНВД не меняется, то годовую сумму взносов ИП за себя удобно разделить на четыре равных части и платить их каждый квартал.

Как уменьшить квартальный налог на ЕНВД для ИП без работников

Покажем на примере, как уменьшается рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для предпринимателя без работников, если взносы за себя вносятся каждый квартал.

Пример

В г. Смоленске небольшой магазин непродовольственных товаров работает на вменёнке. Площадь торгового зала магазина – 22 кв. м. Предприниматель торгует сам, работников у него нет. Рассчитаем, какой налог он должен платить, и как его уменьшить за счёт уплаченных взносов.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Формула расчёта налога для ЕНВД

Сначала узнаем размер вменённого дохода по формуле расчёта ЕНВД: БД * ФП * К1 * К2. Получаем сумму (1800 * 22 * 1,868 * 0,7) 51 780, 96 рублей в месяц. Умножаем на 12 месяцев, получается, что годовой вменённый доход, с которого рассчитываются страховые взносы, равен 621 372 рублей.

Страховые взносы при таких доходах за год составят: 32 385 + ((621 372 – 300 000) * 1%) = 35 599 рублей. Если разделить эту сумму на четыре квартала, получим 8 899,75 рублей.То есть, вносить надо три платежа по 8 900 рублей и один на 8 899 рублей.

Теперь с помощью калькулятора ЕНВД узнаем размер налога в квартал (К2 в этом примере равен 0,7), получаем 23 301,43 рублей, округляем до 23 301 рубля. Учитывая, что предприниматель заплатил в отчётном квартале часть взносов за себя, останется доплатить в бюджет 23 301 – 8 900 = 14 401 рубль.

Итого, налоговая нагрузка этого предпринимателя в год составляет ((14 401 * 4) = 57 604 + 35 599 = 93 203 рубля.

Если же ИП вносит сумму взносов за себя одной суммой в год, например, 25 декабря 2018 разово был внесен платёж на 35 599 рублей, то первые три квартала года рассчитанный налог не уменьшается. И только при расчёте налога за последний квартал платежей в бюджет не будет (23 301 – 35 599

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-umenshit-nalog-za-schet-vznosov-ip-na-envd-v-2017-godu

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы — Контур.Бухгалтерия

Как нужно учитывать суммы страховых взносов, для уменьшения налога по ЕНВД

Несмотря на то, что спецрежим ЕНВД освобождает от ряда налогов, обязанность уплачивать страховые взносы остается. Их платят лица, имеющие наемных сотрудников, и те, кто работает самостоятельно. Ко второй категории относятся ИП, которые обязаны уплачивать страховые отчисления только за себя.

Фактические доходы и расходы не влияют на формирование налоговой базы по ЕНВД. Налог вычисляется на основе базовой доходности конкретного бизнеса, установленной законодательно. Однако итоговый платеж в бюджет по вмененке разрешено снижать на сумму страховых отчислений. При этом есть несколько важных ограничений.

Ограничения при уменьшении единого налога

В общем случае юрлица и ИП, имеющие наемных работников, могут уменьшить единый налог на вмененный доход не более чем вполовину. Обратите внимание, что это ограничение не затрагивает предпринимателей без наемных работников. Для таких ИП предусмотрена зафиксированная сумма страховых отчислений. Ее и можно будет полностью вычесть из величины налогового платежа.

Вычитать можно только те отчисления, которые уплачены в текущем налоговом периоде. Для ЕНВД — это квартал. При этом необязательно, чтобы взнос начислялся в том же квартале, что и налог, — важен факт уплаты, вычесть можно будет и взносы прошлых кварталов. Но сумма к вычету ограничена той величиной, которая была исчислена для уплаты, и предоплату по взносам зачесть в текущем периоде нельзя.

Юрлицо или ИП могут поменять режим налогообложения, например, с ОСНО на ЕНВД или с УСН на ЕНВД. В таком случае снижение платежей за счет взносов, начисленных за прошлый период на другом режиме, на вмененке не допускается.

Стоит отметить, что уменьшать ЕНВД на страховые взносы можно только по работникам, занятым на вмененке. Это относится к ситуациям совмещения налоговых режимов. Чаще всего встречается сочетание вмененки и упрощенки.

На практике сотрудник может быть занят в бизнесе на том и на другом режиме одновременно. В таком случае суммы страховых отчислений, на которые можно уменьшать ЕНВД, делятся пропорционально доходам на каждом спецрежиме.

Взносы, уменьшающие ЕНВД

Сумма будет уменьшаться на следующие виды взносов:

на обязательное пенсионное страхование. Тариф в общем случае составляет 26%. Предельная база для расчета, до которой действует такая ставка, в 2018 году равна 1 021 000 руб. накопительным итогом по каждому работнику в течение года. В 2017 — 2020 годах принято решение временно снижать пенсионные взносы, но пока тарифы составляют 22% и 10% до и свыше лимита соответственно.
На обязательное соцстрахование при временной нетрудоспособности или материнстве, а также на страхование от профзаболеваний и производственных травм. Тариф по первому типу составляет 2,9% до достижения базой предела в 815 000 руб. по каждому работнику нарастающим итогом в течение 2018 года. Ставки по страхованию от несчастных случаев зависят от уровня риска производства.
На обязательное медстрахование. Эти платежи составляют 5,1% от объема выплат сотрудникам, лимитов по ним нет.
По добровольному страхованию (в случаях временной нетрудоспособности работника).
Для индивидуальных предпринимателей, ведущих деятельность самостоятельно, предусмотрено уменьшение ЕНВД только на суммы отчислений по пенсионному страхованию и ОМС.

Пример снижения налога для компаний и ИП, имеющих наемных работников

За первый квартал 2018 года организация должна уплатить налог на вмененке на сумму 37 828 руб. В этом же периоде уплачены взносы по страхованию в размере 15 000 руб. Тогда величина платежа в бюджет будет равна:

37 828 — 15 000 = 22 828 рублей

Предположим, в организацию был принят новый сотрудник. Отчисления по страхованию составили уже 19 000 руб. Однако мы не можем снизить сумму к уплате более чем наполовину, тогда уменьшаем налог именно таким образом:

37 828 * 50% = 18 914 рублей

Перенести неучтенный остаток страховых отчислений на следующий квартал нельзя.

Пример снижения налога для ИП, работающих самостоятельно

Значения фиксированных сумм для уплаты указаны в п. 1 ст. 430 Налогового кодекса. Сокращать взносы ИП не могут. Однако их разрешается вычитать из единого налога без ограничения в 50%.

Для пенсионного страхования постоянные значения составляют:

Если доходы ИП за год меньше или равны 300 000 рублей, фиксированная сумма взносов составит:
- в 2018 году — 26 545 рублей;
- в 2019 году — 29 354 рублей;
- в 2020 году — 32 448 рублей.
Если поступления ИП составляют более 300 000 рублей за год, то помимо указанных сумм нужно уплачивать 1% от доходов сверх лимита.
Страховые отчисления по пенсионному страхованию, уплачиваемые ИП, в расчетном периоде не могут превышать увеличенной в восемь раз зафиксированной суммы. Эта предельная величина в 2018 году составляет: 26 545 * 8 = 212 360 рублей.

Для ОМС фиксированная величина составляет 5 840 рублей в 2018 году, 6 884 рублей в 2019 и 8 426 рублей в 2020 году.

Например, ИП в четвертом квартале 2018 должен уплатить налог на вмененке на сумму 40 349 руб. Наемные сотрудники отсутствуют. В этом же квартале предприниматель уплачивает страховые отчисления в бюджет на сумму:

26 545 + 5 840 = 32 385 рублей

Тогда налог на ЕНВД в четвертом квартале составит:

40 349 — 32 385 = 7 964 рубля

Валерия Текунова

Сокращайте налог на взносы в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитает взносы, подготовит платежки, сократит сумму налога по всем требованиям закона. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, платить налоги, отправлять отчетность через интернет и получать консультации наших специалистов. Первые 14 дней работайте в сервисе бесплатно.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/507-umenshenie-envd-na-strahovye-vznosy

Как снизить «вмененный» налог на взносы — основные правила

Как нужно учитывать суммы страховых взносов, для уменьшения налога по ЕНВД

Ниже рассмотрены основные вопросы уменьшения налога. Если интересуют нюансы, — смотрите материал в теме «Особенности уменьшения ЕНВД для ИП». Там подробно разъяснено: про прием / увольнение сотрудников в середине квартала, про совмещение режимов и ошибочную переплату взносов.

Общие условия уменьшения ЕНВД в 2018 на сумму страховых взносов

Правило 1. ИП на ЕНВД уменьшает сумму налога, которую он рассчитал «к уплате» (т.е. уменьшается сам налог, а не вмененный доход или налоговая база).

Правило 2.Условия уменьшения ЕНВД напрямую зависят от того, производит ли ИП выплаты физическим лицам*:

по трудовым договорам, и /или
по договорам гражданско-правового характера (например, на оказание услуг).

*Далее по тексту мы будем говорить «ИП с работниками» или «ИП-работодатель», имея в виду именно предпринимателя, производящего выплаты физическим лицам по указанным выше договорам. Если вы приняли на работу единственного сотрудника 25 декабря и заплатили ему первую зарплату 5 января, то в 4 квартале вы уменьшаете ЕНВД как ИП без работников (ведь выплат сотрудникам не было).

На какие взносы можно снизить «вмененный» налог и на сколько

На что уменьшается налог Максимальный вычет ИП без работников

ИП с работниками (с 01.01.2017)

на сумму уплаченных взносов «за себя»	100% ЕНВД
на сумму уплаченных взносов «за себя», на сумму уплаченных за работников страховых взносов и больничных	50% ЕНВД

Обратите внимание: если предприниматель производил выплаты наемным работникам, то налог он может уменьшить не более, чем на половину, при этом начиная с 2017 года страховые взносы «за себя» также идут в вычет.

Правило 3. К уменьшению можно принять суммы взносов, фактически уплаченные в том же периоде, за который рассчитан налог, т.е. все взносы, перечисленные в 1 квартале 2019, уменьшают ЕНВД за 1 квартал 2019. И неважно, за какой период начислены сами взносы (например, это могут быть взносы за 2015 год или вообще 2014…, если только в эти периоды ИП был на ЕНВД — см. далее).

Правило 4. ЕНВД можно уменьшить только на взносы, которые уплачены за период, когда ИП являлся плательщиком ЕНВД. То есть, если ИП открыл розничный магазин на ЕНВД в середине квартала, страховые взносы принять к вычету можно только те, что начислены с середины квартала.

Правило 5. В состав вычета по ЕНВД включаются только взносы, исчисленные в соответствии с законодательством. Если ИП ошибочно заплатил взносов больше положенного, – переплата по страховым взносам уменьшает ЕНВД в особом порядке (этот вопрос см. в следующей теме об особенностях уменьшения «вмененки»).

Как выгоднее уплачивать страховые взносы, чтобы уменьшить ЕНВД

Простой, понятный и выгодный способ оплаты страховых взносов для ИП без работников:

В конце каждого квартала ИП перечисляет страховые взносы «за себя»
- в размере ¼ обязательного фиксированного годового платежа, в 2018 году – это 8 096,25 руб. в квартал (32 385 руб. / 4), в 2019 – 9 059,50 руб. (36 238 / 4);
Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается «вмененный» доход с начала года нарастающим итогом):
- предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – уплаченные «за себя» в квартале взносы (см. п.1);
- перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным нулю (или минимальным, если платеж 1% в ПФР небольшой).
- если по итогам года остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года и уменьшить ЕНВД уже за 1 квартал.

Аналогичный принцип перечисления страховых платежей для ИП — работодателя:

В конце каждого квартала считаем перечисленные за работников страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности и затраты по добровольному страхованию (подробнее см. далее раздел 4 данной статьи) – эти суммы будут уменьшать ЕНВД.
Предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – вычеты за работников (п.1). Если к оплате более 50% налога, то платим взносы «за себя» (но только за период до конца отчетного квартала, т.е. строго не авансом).
Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается «вмененный» доход с начала года нарастающим итогом) – перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным или максимально приблизился к 50% налога.
В конце года перечисляем, если есть – остаток страховых взносов «за себя». Если остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года.

Таким образом решаем две важные задачи:

с одной стороны, минимизируем налоговые платежи, поскольку уплаченный ЕНВД никто потом не вернет (и «перезачесть» уже уплаченные суммы налога нельзя),
с другой стороны, «лишнего» заранее в ПФР не платим, потому что: а какой в этом смысл? Лучше оставить деньги в бизнесе или разместить во вклад, или приберечь для снижения налога в другом периоде (здесь мы имеем в виду хоть сколько-нибудь существенные суммы, а не 100 руб.).

По такому принципу делает расчет платежей и сервис онлайн-бухгалтерии.

Программа ✔ напомнит о сроках перечисления налога, ✔ учтет все ранее сделанные взносы, ✔ для минимизации налогов предложит ИП сделать дополнительные перечисления взносов «за себя», если есть остаток.

Это отличная помощь и в расчетах, и в отправке платежей, деклараций — все формируется и направляется онлайн нажатием пары кнопок.

На какие взносы можно уменьшить единый налог на вмененный доход — состав вычета:

страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере;
страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.*

Источник: https://xn----7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/umenshenie-envd-na-strahovye-vznosy

Как ИП и ООО уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов — уменьшение ЕНВД для ИП в 2018 году

Как нужно учитывать суммы страховых взносов, для уменьшения налога по ЕНВД

Как известно, платить Единый налог на вмененный доход могут те компании и индивидуальные предприниматели, которые занимаются строго определенными видами деятельности, в том числе производством и продажей товаров, а также оказанием населению различных услуг Перечень подпадающих под ЕНВД видов деятельности каждый регион определяет самостоятельно, в зависимости от индивидуальных экономических особенностей.

Главной отличительной чертой ЕНВД является то, что налог выплачивается субъектами налогообложения не с фактической прибыли, а с предполагаемого дохода. Размер налоговой выплаты фиксированный, хотя может несколько изменяться в зависимости от местопребывания налогоплательщика.

Если предприятие или индивидуальный предприниматель перешли на оплату ЕНВД, то уплачивать данный налог надо будет вне зависимости от размера выручки.

Даже если в какой-то промежуток времени бизнес стоял, договоров, контрактов и сделок не было, заплатить налоговый сбор все равно придется.

Исключения составляют только те ситуации, которые являются уважительными причинами для приостановки деятельности, правда, они в обязательном порядке должны быть подтверждены документально.

Переход на ЕНВД является строго добровольным и требует только передачи соответствующего заявления в налоговые органы.

Общие понятия

Правило 2.Условия уменьшения ЕНВД напрямую зависят от того, производит ли ИП выплаты физическим лицам*:

по трудовым договорам, и /или
по договорам гражданско-правового характера (например, на оказание услуг).

На какие взносы можно снизить «вмененный» налог и на сколько

На что уменьшается налогМаксимальный вычетИП без работников

ИП с работниками (с 01.01.2017)

на сумму уплаченных взносов «за себя»	100% ЕНВД
на сумму уплаченных взносов «за себя», на сумму уплаченных за работников страховых взносов и больничных	50% ЕНВД

Правило 4. ЕНВД можно уменьшить только на взносы, которые уплачены за период, когда ИП являлся плательщиком ЕНВД. То есть, если ИП открыл розничный магазин на ЕНВД в середине квартала, страховые взносы принять к вычету можно только те, что начислены с середины квартала.

Налог на вмененный доход, исчисленный хозяйствующим субъектом, может быть уменьшен на сумму страховых взносов, уплаченных в бюджет Российской Федерации, в полном размере или на половину суммы налога.

Как уменьшить ЕНВД на взносы ИП с работниками

С 1 января 2017 года ИП – работодатели смогут уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за работников, так и «за себя». Такая поправка внесена Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ в подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ. С 1 января 2017 года из этой нормы исключены слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

С 2017 года ИП вправе уменьшать ЕНВД на страховые взносы «за себя» и за работников. При этом имейте в виду:

с 2017 года «вмененный» налог ИП смогут уменьшать на фиксированные страховые взносы «за себя» без ограничений. Даже если страховые взносы будут уменьшать единый налог более, чем на 50 процентов;
«вмененный» налог в 2017 году можно будет уменьшать на страховые взносы за работников. Однако сумма вычета, по-прежнему, не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД.

Вид взносов	Сумма в 2017 году
Пенсионные взносы	23 400 руб. (при доходе менее 300 000 рублей);
1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, но не более 187 200 руб.
Медицинские взносы	4 590 руб.
Добровольные взносы по нетрудоспособности и в связи с материнством	2 610 руб.

Отчетный период	Срок уплаты в 2017 году
1 квартал 2017 года	25 апреля 2017 года
Первое полугодие 2017 года	25 июля 2017 года
9 месяцев 2017 года	25 октября 2017 года
2017 год	25 января 2018 года

Далее разберем порядок и условия уменьшения ЕНВД на обязательные страховые взносы « за себя» действующие в 2017 году.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Налоговый кодекс РФ предусматривает, что исчисленная за квартал сумма ЕНВД уменьшается на обязательные страховые взносы, которые фактически уплачены в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

В 2017 году ИП могут уплачивать указанные в таблице страховые взносы в фиксированном размере двумя способами.

Способ 1: уплата частями в разных кварталах

Способ № 2: уплата полностью в одном квартале

ИП в 2017 года вправе перечислять страховых взносы «за себя» частями в разных кварталах. В такой ситуации ИП может уменьшать «вмененный» налог в каждом квартале на сумму фактически уплаченных взносов. Например, в 2017 году каждый квартал ИП уплачивает взносы «за себя» в сумме 6998 рублей. В таком случае ИП может уменьшать ЕНВД на эту сумму каждый квартал.

В 2017 году ИП вправе платить страховые взносы полностью в одном квартале. При этом налог за квартал можно уменьшить сразу на всю сумму фиксированного платежа. Предположим, всю сумму фиксированных взносов за 2017 год ИП заплатил в I квартале 2017 года. Тогда он вправе уменьшить ЕВНД за 1 квартал на всю эту сумму. При этом имейте в виду, что если весь фиксированный платеж учесть в одном квартале не получилось (если налог меньше платежа по взносам), то его неучтенный остаток перенести на другие периоды уже нельзя.

Заметим, что до 2017 года был спорным вопрос о правомерности учета при исчислении единого налога «вмененщиком» части пенсионных страховых взносов, уплачиваемой с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, в соответствии с п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Это связано с тем, что данная часть пенсионных взносов, уплачиваемых ИП «за себя», не совсем точно подпадает под определение уплаченных в «фиксированном размере». По сути, данная сумма взносов является переменной, поскольку ее величина зависит от того, насколько доходы ИП превысят указанной пороговое значение.

Источник: https://osagoto.ru/esli-nalog-envd-menshe-strakho/

Уменьшение налога ЕНВД для ИП и ООО

Как нужно учитывать суммы страховых взносов, для уменьшения налога по ЕНВД

Доброго времени суток начинающие предприниматели! Сегодня в моей статье разговор пойдет о налоге ЕНВД, а точнее о том как уменьшается налог ЕНВД и на какие суммы можно его уменьшить.

На самом деле предпринимателям и ООО разрешено уменьшать налог ЕНВД на фиксированные взносы которые платит ИП за себя и своих работников (в случае формы собственности ИП) и уменьшать на страховые взносы которые ООО платит за своих работников ( в случае если формой собственности является ООО).

Сразу Вас предупреждаю, что уменьшать налог ЕНВД можно только на сумму тех взносов которые были уплачены в том квартале ЕНВД которого Вы хотите уменьшить. Прозвучало довольно запутанно, но на примерах я все поясню и конечно же запишу и выложу в конце статьи поясняющее видео.

Так как статью я пишу в 2015 году, то и расчеты я буду проводить именно для 2015 года.

Пример уменьшения ЕНВД для ИП без работников

В случае если Ваша форма собственности ИП и Вы работаете без работников, то законодательство разрешает нам уменьшать размер налога ЕНВД на 100% фиксированных взносов которые ИП платит за себя. Что несомненно помогает ИП и значительно снижает налоговую нагрузку.

Начать стоит именно с суммы на которую мы будем уменьшать налог ЕНВД. Стандартная сумма фиксированных взносов за 2015 год = 22 261 руб. 38 коп.,эта сумма может быть выплачена любыми частями в течении года до 31 декабря.

Размер самого налога ЕНВД зависит конечно от вида деятельности которым занимается предприниматель, как правильно рассчитать налог ЕНВД можно прочитать в статье “Расчет налога ЕНВД”.

Предположим, что размер налога ЕНВД подлежащего уплате составил: 1 квартал 8500 руб., 2 квартал 7000 руб., 3 квартал 11000 руб, 4 квартал 5500 руб.

Так как предприниматель в данном примере работает один, то уменьшать налог ЕНВД он может на все 100%

Я рекомендую оплачивать фиксированные взносы ИП именно теми частями которым равняется размер налога ЕНВД, то есть:

1 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 8 500 руб., рекомендую оплатить фиксированный взнос ИП тоже 8 500 руб., этим самым мы просто обнулим налог и размер налога ЕНВД за 1 квартал будет = 0, обязательное условие, чтобы сумма фиксированных взносов ИП 8 500 руб. была выплачена в 1 квартале до того как Вы будете сдавать декларацию по ЕНВД. Так как размер фиксированных взносов в 2015 году = 22 261 руб. 38 коп., то после оплаты 8 500 руб., остается 13 761 руб. 38 коп.;
2 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 7 000 руб., то и фиксированные взносы оплачиваем в течении 2 квартала в размере 7000 руб., так как ИП один и уменьшать может на 100%, то размер налога ЕНВД во 2 квартале мы так же за счет уплаченных фиксированных взносов обнуляем размер налога ЕНВД, налог был 7000 – фиксированных взносов заплатили тоже 7000 итого размер налога ЕНВД подлежащей уплате во втором квартале = 0, теперь размер взносов которые ИП остался должен оплатить за себя = оставшиеся после оплаты в первом квартале и втором квартале 13761,38 – 7 000 = 6 761 руб. 38 коп.;
3 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 11 000 руб., оплачиваем в 3 квартале оставшиеся фиксированные взносы 6761 руб. 38 коп., после этого мы можем уменьшать налог ЕНВД за 3 квартал 11 000 – 6761 руб. 38 коп. = 4 238 руб. 62 коп., как видите обнулить у нас уже не получилось так как размер оставшихся к уплате фиксированных взносов меньше чем размер самого налога ЕНВД. Как итог в 3 квартале мы должны оплатить налог ЕНВД 4 238 руб. 62 коп.;
4 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 5 500 руб., уменьшать у нас больше не на что, так как фиксированные взносы уже выплачены полностью. Так что за четвертый квартал размер налога ЕНВД подлежащий уплате = 5 500 руб.

Как видите особо сложного тут нет ничего. Теперь рассмотрим вариант как уменьшить налог ЕНВД если есть работники.

Уменьшаем ЕНВД для ИП и ООО с работниками

Данный пункт я решил объединить формы собственности ИП и ООО, так как уменьшение ЕНВД с работниками для них одинаково.

В данном случае законодательство разрешает уменьшать налог ЕНВД на взносы в ПФР, ФОМС и ФСС которые выплачиваются за своих работников. Правда с одной оговоркой уменьшать налог ЕНВД можно не более чем на 50% от размера налога подлежащего уплате.

Нанимая работников предприниматель берет на себя ответственность по уплате за них так называемых страховых взносов (ООО равнозначно) :

Взнос в ПФР = 22% от заработной платы работника;
Взнос в ФОМС = 5,1% от заработной платы работника;
Взнос в ФСС делится на 2 вида: на случай временной нетрудоспособности 2,9% (для всех видов деятельности одинаковый и страхование от несчастных случаев от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Пример уменьшения ЕНВД с работниками

Предположим, что у Вас магазин в котором работает 2 продавца с з/п 20 000 руб.

Из примера мы можем высчитать что каждый месяц нам надо оплачивать за них следующие взносы:

ПФР = 8 800 руб.

ФОМС = 2040 руб.

ФСС временной нетрудоспособности = 1160 руб.

ФСС страхование от несчастных случаев, для торговли =0,2% = 80 руб.

Итого получим, что за 2х продавцов в месяц мы выплачиваем из своего кармана = 12 080 руб.

Обращаю Ваше внимание что налог НДФЛ (налог на доход физических лиц сюда никак не относится в связи с тем что он платится не за счет предпринимателя, а из з/п работника).

Так как отчетным периодом ЕНВД является квартал (3месяца), то полученные расходы на продавцов умножаем на 3 = 12 080 * 3 = 36 240 руб.

Предположим, что размер налога ЕНВД который необходимо заплатить в месяц = 17 000 руб., следовательно за квартал данную сумму умножаем на 3 = 51 000 руб.

Как я говорил уже выше в случае если у ИП или ООО (хотя у ООО в любом случае есть работники), то уменьшать налог ЕНВД можно только на 50% подлежащего к уплате налога ЕНВД.

В итоге мы имеем 51 000 руб. размер налога подлежащего к уплате и 36 240 руб. страховых расходов. Как видно 36 240 руб. больше чем 50% от 51 000 разрешенных к уменьшению, значит уменьшаем на 50% которые разрешены 51 000 руб. : 2 = 25 500 руб.

Как видите несмотря на то что предприниматель понес больше расходов, уменьшить ему разрешили только на 50% и тогда мы получим, что налог ЕНВД к уплате = 25 500 руб. (за квартал) и плюс страховые взносы за работников 36 240 руб. за квартал.

Здесь я не буду уточнять как в начале что взносы должны быть уплачены именно в квартале ЕНВД которого уменьшается, так как страховые взносы за работников платятся ежемесячно и естественно, что они будут выплачены в квартале который уменьшается.

Еще один пример уменьшения ЕНВД с работниками

Я сейчас сильно расписывать не буду, а просто опишу один момент:

Налог ЕНВД допустим пусть останется 51 000 руб., но расходы на оплату страховых взносов за работников предположим 10 560 руб. (сумму из головы взял, просто предположим, что после проведения расчетов вышла именно эта сумма).

Давайте теперь уменьшим налог ЕНВД. Как видно сумма 10 560 руб. меньше чем 50% разрешенных к уменьшению, так как 50% от 51000 = 25 500 руб., в данном случае мы уменьшаем налог на всю сумму (ведь она меньше 50%), получим 51000 – 10 560 = 40 440 руб.

И в итоге мы выплачиваем страховые взносы за работников 10 560 руб. и уменьшенный на эту сумму налог ЕНВД 40 440 руб.

Я понимаю, что с первого взгляда все кажется довольно сложно, но когда вникните, то проблем никаких не будет. Я постарался объяснить максимально простым языком. К статье будет приложено видео в котором я это все объясню в живую.

И еще одно, уменьшать налог ЕНВД можно только на страховые взносы работников которые задействованы в этой деятельности ЕНВД.

Где уменьшают налог ЕНВД

Налог ЕНВД уменьшается в самой налоговой декларации ЕНВД которую Вы должны сдавать ежеквартально, в декларации специально предусмотрены под это графы.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/umenshenie-naloga-envd-dlya-ip-i-ooo/

Как уменьшить ЕНВД на взносы в 2019 году: советы и примеры

Как нужно учитывать суммы страховых взносов, для уменьшения налога по ЕНВД

ЕНВД – выгодный режим налогообложения, особенно для тех, кто получает высокий и стабильный доход. В основу режима заложена предполагаемая или вмененная государством прибыль, а размер фактической не отражается на величине налога.

Есть и еще один бонус – все уплаченные взносы можно вычесть из отчислений. Кстати именно этот пункт претерпел изменения, от чего переходить на вмененку стало еще выгоднее.

Узнайте, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП в РФ.

Как было раньше – уменьшение ЕНВД до 2019 года

Все лица, занятые индивидуальным предпринимательством, уплачивают страховые взносы. Одни только за себя, поскольку работают самостоятельно. Другие еще и за персонал.

До 2017 года по п. 2.1 ст. 346.32 НК России ИП были вправе вычесть уплаченные взносы из насчитанного налога. Но совершенно по разным правилам для бизнесменов с рабочими и без:

ИП с работниками сокращали ЕНВД на выплаты за персонал, но не более чем вдвое от изначально исчисленной величины налога. А отчисления за себя не могли вносить в графу вычетов.
А фирмы без штата на все уплаченные в свою пользу взносы, среди которых и 1%, выплаченный с разницы между вмененным государством доходом и 300000. На все 100% от первоначально рассчитанного налога.

Такое неравенство вызывало массу вопросов и недовольства со стороны налогоплательщиков. Ведь на УСН бизнесмены могут снижать налог как на фиксированные платежи, так и на отчисления за персонал. А это настоящая дискриминация.

Важная новость для предпринимателей: как уменьшать ЕНВД 2019

Может ли ИП уменьшить налог по ЕНВД на сумму страховых взносов за себя, если на его фирме трудится персонал, в 2019 году? Да. Справедливость наконец восстановлена. В п. 2.1 ст. 346.32 внесена поправка Законом № 178-ФЗ, изданным 2 июня 2016. Она дает нанимателям на ЕНВД право уменьшать налог на все типы страховых сборов – и за персонал, и за себя.

Важно! Налог можно снижать за счет взносов, уплата которых осуществлена в расчетном периоде. Неважно за какой промежуток времени они рассчитаны, принципиальна только дата фактической оплаты.

К примеру, если ИП Пинчук уплатил на счет ИФНС взносы за себя 15 апреля, он сможет добавить их в вычет во 2 квартале (апрель – июнь).

А вот в первом, за который будет уплачивать налог до 25 апреля, не сможет.

Подведем итоги для 2019 с учетом изменений:

Бизнесмены без наемных работников вправе уменьшать ЕНВД, отняв все выплаченные за себя взносы. Ограничений нет.
Бизнесмены с персоналом – уплаченные взносы и за себя, и в пользу штата. Но платеж не должен уменьшаться вдвое в сравнении с первичной суммой.

Следует учесть и еще одно правило, предприниматель становится в одну шеренгу с работодателями в тот момент, когда производит первую выплату физ. лицу.

Неважно была она всего одна или несколько, с этого момента он уменьшает пошлину как налогоплательщик с сотрудниками.

То есть уменьшение налога ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП с работниками, нанятыми во время отчетного периода, а впервые рассчитанными после этого периода, невозможно.

Пример: предприниматель Дворецкая наняла на работу повара 14 марта, а первую выплату в его пользу начислила 10 апреля. Она может вычесть из выплаты за 1 квартал взносы лишь в свою пользу, потому что выплата физ. лицу прошла уже во 2 периоде. Не важно, что повар был трудоустроен в 1.

База для уменьшения ЕНВД: ИП без сотрудников

В список вычетов для предпринимателей, у которых нет нужды в выплатах физ. лицам, можно включить следующие платежи:

Фиксированные в ПФР и ФОМС;
Дополнительные – 1% с превышения дохода;
Нельзя вычитать отчисления по добровольному страхованию.

В новом году взносы налогоплательщиков принимают ИФНС, а не внебюджетные фонды. Только выплаты на травматизм остались под юрисдикцией ФСС.

База для сокращения ЕНВД: ИП с персоналом

Список взносов для вычета из вмененного налога для бизнесменов, трудоустроивших граждан, намного обширнее:

Все обязательные страховые сборы за персонал;
Отчисления на добровольное страхование персонала;
Больничные за 3 первых дня;
Страховые выплаты за себя, только обязательные;
1% с превышения.

Как уменьшить ЕНВД по максимуму: лучшие сроки уплаты взносов

Для начала вспомним сроки уплаты самого налога, заглянув в таблицу:

ПериодКрайняя дата (до)

1. Января – март	25 апреля
2. Апрель – июнь	25 июля
3. Июль – сентябрь	25 октября
4. Октябрь – декабрь	25 января 2020

По окончанию квартала нужно подавать декларацию в ИФНС. Крайний срок сдачи – 25 число.

Чтобы заплатить в бюджет как можно меньше, необходимо снизить стоимость пошлины за каждый период, а не единый налог. Для этого выплаты за себя следует вносить в ИФНС не раз в год, как положено, а в каждом квартале, разделив годовой платеж на 4 равные части. С пошлинами за работников и так все понятно, они выплачиваются ежемесячно.

Сумма фиксированных платежей неизменна и составляет в 2019 г. 23400 р. на пенсионное и 4590 р. на мед. страхование. А вот 1% с превышения – непостоянная величина. Поэтому грамотнее будет подсчитать предварительный ЕНВД за квартал, затем отнять от него внесенные фиксированные платежи и лишь потом перечислить 1% в ПФР в том объеме, которого хватит на покрытие всего остатка по выплате.

Но имейте в виду, остаток взносов, то есть та их часть, которая осталась после сведения пошлины к 0, не переносится на другой квартал. Поэтому проводить подобную операцию стоит лишь в том случае, если по предварительному прогнозу годовой доход действительно превысит лимит в 300000. И на немаленькую сумму.

Как рассчитывать вмененный налог

Чтобы узнать ЕНВД за квартал, нужно перемножить следующие показатели:

БД (базовую доходность) – постоянная цифра, определяемая по виду деятельности.
ФП (физический показатель) – цифра, различная для каждого предпринимателя. Это может быть площадь торгового зала, численность персонала, количество транспортных средств или иной показатель.
К1 – коэффициент, устанавливаемый Министерством экономики. Его размер на 2019 – 1,798.
К2 – коэффициент, регулируемый местным казначейством.
Ставка – 15%.
Количество месяцев в периоде – 3.

Узнать К1 и К2 можно на сайте ФНС https://www.nalog.ru/.

Ип без персонала: уменьшаем енвд

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП без работников, на примере. Бизнес воображаемого ИП Хрущева основан на розничной торговле. Рабочих он не нанимал. Остальные исходные данные для удобства внесем в таблицу:

ПоказательВеличина

ФП (площадь торгового зала)	118 кв. м.
БД	1800 р.
К1	1,798
К2	0,8
Страховые платежи за квартал	6997,5 р.

Первым делом Хрущев подсчитал пошлину за отчетный период:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 15% = 137 482 р. 27 к.

Затем высчитал предварительный вмененный доход за весь год:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 4 = 3 666 193 р. 92 к.

Поскольку эта сумма больше 300 тыс., подсчитал 1% с превышения:

3 666 193,92 х 1% = 36 661 р. 93 к.

Этот платеж можно уплатить сразу или частями (поквартально). Хрущев выбрал первый вариант.

Теперь он может подсчитать базу для вычета из пошлины и смело отнять ее:

137 482,27 – (6 997,5 + 36 661,93) = 93 882 р. и 84 к.

Итого к уплате Хрущев должен подготовить денежную сумму, равную 93 тыс. 882 р. и 84 к.

Пример расчета №1

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП с работниками. За ИП Скворцова примем владельца небольшого магазина по розничной торговле. Товары населению реализует 4 продавца. Остальные данные внесем в таблицу:

ПоказательВеличина

ФП (площадь торгового зала)	119 кв. м.
БД	1800
К1	1,798
К2	0,9
Квартальные сборы за штат	34 609
Квартальные сборы за себя	6 997,5

Так как Скворцов разбирается в законодательстве не хуже Хрущева, он так же начал расчеты с пошлины:

1 800 х (119 + 119 + 119) х 1,798 х 0,9 х 15% = 171 576 р. 13 к.

Затем определил годовой доход по вмененке:

1 800 х (119 + 119 + 119) х 1,798 х 0,9 х 4 = 4 159 421 р. 28 к.

Доход довольно большой, поэтому Скворцов подсчитал 1 дополнительный процент в ИФНС и уплатил его четырьмя частями:

4 159 421,28 х 1% = 41 594 р. 21 к.

¼ часть пошлины, уплаченная в квартале = 41 594,21 / 4 = 10 398 р. 55 к.

Скворцов доволен результатом и уже подсчитывает ЕНВД с учетом сборов:

171 576,13 – (10 398,55 + 34 609 + 6 997,5) = 119 571 р. 08 коп. – к уплате. Эта цифра больше чем половина от налога, поэтому платим ее. Снижение составило 52 005 р.

Пример расчета №2

Выясним еще на одном наглядном примере, как осуществляется уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками. За воображаемого ИП примем гражданина Соколовского, который открыл парикмахерскую и нанял на работу 11 профессиональных работников. Остальные сведения отобразим в таблице:

ПоказательВеличина

ФП (численность персонала)	11 + 1 (сам бизнесмен) = 12
БД	1800
К1	1,798
К2	0,8
Отчисления за штат	42 555
Отчисления за себя	6 997, 5

Как и предыдущие налогоплательщики, Соколовский начал с пошлины за квартал:

1800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 15% = 13 981 р. 25 к.

После подсчитал, какой доход вменит ему государство за год:

1 800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 4 = 372 833 р. 28 к.

Эта сумма выше 300 тыс., поэтому Соколовский высчитал 1% с превышения:

372 833,28 х 1% = 3 728 р. 33 к.

Дополнительный платеж в ИФНС небольшой, поэтому вымышленный предприниматель уплатил его полностью в первом квартале.

Теперь Соколовский может вздохнуть спокойно и подсчитать ЕНВД:

13 981,25 – (42 555 + 6 997,5 + 3 728,33) = -39 299 р. 58 к.

И вот тут он вспомнил правило: по закону налогоплательщик с персоналом не может сократить пошлину более чем вдвое, поэтому к уплате = 13 981,25/2 = 6 990 рублей.

Рассчитать ЕНВД и вычесть из него страховые взносы несложно. Главное разобраться в налоговом законодательстве, своевременно оплачивать сборы в бюджет и быть внимательнее при расчетах.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/umenshenie-envd-na-summu-strahovyh-vznosov