Заполнение формы 2-НДФЛ по сотруднику иностранцу
Инструкция заполнения справки 2-НДФЛ с 2016 года
Ежегодно налоговые агенты подают сведения о полученных физическими лицами прибыли и исчисленных и удержанных с нее сумм налога на доходы (НДФЛ) за прошедший период.
Так за 2015 год данные необходимо предоставить до 1 апреля 2016 года по тем сотрудникам, с дохода которых можно удержать налог и до 1 марта по тем лицам, по которым нельзя удержать налог.
Также обращаем ваше внимание, то с 2016 года необходимо применять новую справку 2-НДФЛ, которая была утверждена Приказом ФНС РФ N ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 года.
Как выглядит измененная форма 2-НДФЛ с 2016 года
Заголовок – добавлено поле корректировки:
- 00 – в случает заполнения справки первично.
- 01, 02… – номер корректировки.
- 99 – код указывается при необходимости предоставить аннулирующую справку.
Раздел 2, появилась возможность указывать ИНН сотрудников-иностранцев, так введены дополнительные коды к ранее действующим:
- 4 – Если сотрудник является участником гос. программы добровольного переселения соотечественников, которые проживают за рубежом.
- 5 – Если сотрудник-иностранец получил временное убежище в РФ или является беженцем.
- 6 – для иностранных сотрудников, работающих на основе патента.
Внесли дополнение для иностранных работников – теперь в поле Адреса места его жительства в РФ указывается адрес места регистрации или его местопребывания.
Раздел 4 по вычетам внесены следующие изменения:
- Предусмотрели поле для указания реквизитов уведомления на получение социальных вычетов.
- В разделе теперь отражаются и инвестиционные вычеты, а не только социальные и имущественные удержания.
Раздел 5 теперь может отражать информацию о фиксированных авансовых платежах, а также присутствует поле для указания реквизитов уведомления, которое подтверждает право уменьшить налог на сумму фиксированных платежей.
В справочнике коды документов вместо кода 18 будет указываться код 19 для свидетельства о предоставлении временного убежища.
В кодах регионов теперь внесен Севастополь (92) и Крым (91).
При исчислении и выплате доходов физическому лицу, которые облагаются по разным ставкам, по каждому из них необходимо заполнять разделы 3-5. Т.е. все виды доходов должны быть в одной справке и разделы 3-5 заполняются по разным ставкам.
С 1 января 2016 год в соответствии с НК РФ ст. 226 п.6 НДФЛ, который был удержан с отпускных и больничных перечисляется в бюджет не позже дня месяца их выплаты.Примечание: Допускается указываться латинскими буквами ФИО иностранных граждан.
Обращаем ваше внимание, что с 2016 года вводятся новая отчетность 6-НДФЛ, которая сдается поквартально в отличие от 2-НДФЛ. С порядком ее заполнения можно ознакомиться по ссылке, а также скачать необходимый бланк.
Срок сдачи 2-НДФЛ и порядок предоставления формы. Скачать бланк
Налоговый агент по прошествии года должен отдать сведения о полученных доходах и произведенных по ним выплат, предоставив справку 2-НДФЛ в следующие сроки:
- Если справка заполняется с признаком “1”, в случае исчисления общей суммы дохода, указанием налоговой базы и исчисленным подоходным налогом по физическому лицу, срок подачи справки – не позже 1 апреля.
- При заполнении справки с признаком “2”, если налог удержать с физического лица не возможно (например, гражданам, которые не являются сотрудниками были вручены подарки стоимостью более 4 тыс. рублей, в соответствии с НК РФ ст.226, п.5) – срок подачи – не позже 1 марта.
Если численность сотрудников в организации не превышает 25 человек, то отчетность можно предоставить в соответствующую ФНС на бумажном носителе, если более, то ее необходимо отправить только в электронном виде (НК РФ ст. 230, п.2, абз.2).
Скачать новую форму 2-НДФЛ с 2016 года.
Что означает признак “1”и “2” в справке
- Признак 1 в справке 2 НДФЛ необходимо ставить во всех справках, в случае предоставления отчета по полученному и исчисленному налогу по сотруднику за прошедший год.
- Признак 2 в справке 2 НДФЛ ставится лишь в тех случаях, когда налоговый агент не может удержать подоходный налог. И главное не перепутать при составлении формы.
Обращаем внимание, что если вы ошибочно укажите признак “2”, хотя должен быть указан признак “1”, в таком случае инспекция может посчитать, то вы не предоставили справки в установленные сроки, поскольку при “1” срок предоставления до 1 апреля, а при “2”-ке – до 1 марта.
Заголовок
Для каждой справки необходимо указать период, за который предоставляются сведения в графе “За___” год, и ее порядковый номер, исчисляемый в хронологическом порядке в текущем году. Далее необходимо указать дату формирования справки, в формате число, месяц и год.
Если вы предоставляете аннулирующую справку (код 99) или корректирующую (код 01,02,03 и т.д.), то в графе номера ставится номер ранее предоставленной справки, а в графе даты ставится дата составления нового документа.
В графе признака чаще в большинстве случаев ставится “1”, при подаче сведений о полученных доходах и исчисленном подоходном налоге (согласно НК РФ ст. 230, п.
2), “2”, если налоговый агент не может удержать НДФЛ (в соответствии с НК РФ ст. 226 п.5).
При подаче первичного отчет необходимо проставить “00” в поле номера корректировки или указать соответственно ее номер, если предоставляется корректирующий отчет или “99” при аннулировании справки.
Код ИФНС состоит из 4- цифр, где первые две цифры являются кодом региона, а вторые 2 – номером налогового органа. Код своей ИФНС можно узнать на официальном сайте по ссылке.
Раздел №1 (данные о налоговом агенте)
В соответствующем поле необходимо указать код ОКТМО по классификатору, если вы забыли его или не знаете, в статье по ссылке описано, как его узнать.
Далее указывается контактный номер телефона налогового агента (или бухгалтерии), ИНН организации.
Если отчет оформляется организацией, то необходимо далее в графе написать КПП, в соответствии с документами о регистрации, в случае заполнения формы индивидуальным предпринимателем поле остается пустым, так как КПП у него отсутствует.Далее указывается сокращенное наименование налогового агента, если таковое отсутствует, то полное наименование в соответствии с учредительными документами, например, ООО “Информатика”. Для индивидуального предпринимателя его данные указываются полностью, например, ИП Васильев Николай Иванович.
Раздел №2 (Данные о получателе дохода)
В поле ИНН для РФ заполняется идентификационный номер плательщика для граждан РФ, если номер у него отсутствует, то поле не заполняется. Для иностранного гражданина при наличии информации указывается ИНН в стране гражданство в соответствующем поле, если он неизвестен, то поле не заполняется.
[us_message color=”attention” icon=”fa-info” closing=”1″]Важно! Ранее в письме №11-2-06/0733@, которое вышло 23.11.15 работники налогового органа сделали предупреждение, что при отсутствии ИНН сотрудника справка будет считаться не достоверной и на организацию будет наложен штраф в размере 500 рублей за каждую справку без данных об ИНН.
В данный момент налоговики подправили программу, которая не позволяла сдать сведения без указания ИНН, поэтому это поле может быть не заполнено.[/us_message]
Далее в соответствующих полях указывается полностью без сокращений фамилия, имя и отчество налогоплательщика (физического лица) по удостоверяющими его личность документами, как правило, таковым является паспорт гражданина РФ. Если отчества нет, то графа остается пустой. Для иностранцев допускается заполнение данных полей буквами латинского алфавита.
Далее ставится статус плательщика:
- “1”, если гражданин является резидентом РФ (указывается в большинстве случаев).
- “2” – гражданин не является резидентом РФ.
- “3”, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, при этом он высококвалифицированный специалист.
- “4” – не является налоговым резидентом, при этом он участвует в Гос. программы добровольного переселения соотечественников в РФ, которые проживают за рубежом.
- “5” для иностранных лиц, не являющихся налоговыми резидентами, при этом получивших статус беженца и временное убежище в РФ.
- “6”, для иностранных граждан, которые осуществляют свою трудовую деятельность на основании патента.
Далее указывается число, месяц и год рождения налогоплательщика, после код страны гражданства, для граждан РФ – это “643”, для остальных можно посмотреть здесь или по общероссийскому классификатору ОКСМ. Далее необходимо указать код документа, который удостоверяет личность, в соответствии со справочником, указанном в Приложении №1, посмотреть его можно в конце статьи.
После заполняется данные документа – серия и номер, при этом знак номера “№” не проставляется. После указывается адрес его места жительства, как записано в документе удостоверяющем личность. Для иностранцев указывается адрес по месту пребывания или жительства. Допускается, если отсутствует какой-либо элемент адреса.
В полях указывается почтовый индекс – номер почтового отделения которое относится к указанному адресу в справке. Далее вносится код субъекта в соответствии с приложением №2, посмотреть его можно в конце статьи. При указании дома могут применяться знак “/” или буквы, например, 5/3 или 5А. В поле “Корпус” указывается номер строение, если есть такие данные.
Допускается отсутствие в полях показатели “Адрес” и “Код страны проживания”, которые следуют после адреса. Его необходимо заполнять в отношении нерезидентов и иностранцев – указываются адрес и коды страны по его постоянному месту проживания. Допускается применение букв латинского алфавита.В этом разделе указываются данные о ежемесячном доходе налогоплательщика. В начале необходимо указать данные о налоговой ставке:
- Для резидентов РФ указывается 13%.
- Для не резидентов РФ – 30%.
Если в течение года доход был получен по разным ставкам у одного и того же гражданина, то раздел 3 необходимо заполнять по каждой ставке в отдельности.
Сумма дохода по каждому месяцу должна отображаться в соответствии с Кодом доходов, указанных в Приложении № 1, а вычеты в соответствии с Приложением №2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/387 от 10 сентября 2015 года, ознакомиться с ними можно перейдя по указанным ссылкам.
Источник: https://infportal.ru/buhuchet/spravka-2-ndfl-s-2016-goda.html
Новая форма 2-НДФЛ: как заполнить справку по иностранцам и нерезидентам
Новая форма 2-НДФЛ: как заполнить справку по иностранцам и нерезидентам Алексей Крайнев, 22 марта 22 марта 2019
До конца марта налоговые агенты должны сдать в ИФНС справки о доходах работников и иных физлиц за 2018 год.
Для этого нужно использовать новую форму 2-НДФЛ, а также Порядок ее заполнения (утв. приказом ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@). В предыдущей статье мы рассмотрели наиболее распространенные вопросы, которые возникают при заполнении обновленной формы (см.
«Заполняем новую форму 2-НДФЛ: возврат налога, задолженность по зарплате, изменение персональных сведений»).
Сегодня речь пойдет об особенностях заполнения новой формы 2-НДФЛ в отношении иностранцев, включая работающих по патенту, а также тех работников, у которых в течение года изменился налоговый статус.
В организации трудится иностранный гражданин, у кого имеется патент. ИФНС подтвердила, что работник внес авансовые платежи. Поскольку эти платежи превысили сумму НДФЛ с оклада работника, налог при выплате зарплаты не удерживался.
Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ? Порядок заполнения новой формы 2-НДФЛ содержит достаточно четкий алгоритм действий в описанной ситуации. Так, согласно пункту 4.3 Порядка, в поле «Общая сумма дохода» раздела 2 справки указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов.
Соответственно, в этом поле надо отразить общую сумму заработной платы, начисленную сотруднику в 2018 году. Далее, как сказано в пункте 4.
4 Порядка, показатель по полю «Налоговая база» раздела 2 справки соответствует сумме дохода, указанной в поле «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в разделе 3 и в приложении к справке. В большинстве случаев «патентные» иностранцы не имеют права на вычет, так как не являются налоговыми резидентами РФ.
Таким образом, если в описанной ситуации иностранный работник не получает вычеты, в поле «Налоговая база» также нужно отразить сумму зарплаты за 2018 год. Согласно пункту 4.5 Порядка, в поле «Сумма налога исчисленная» раздела 2 справки указывается общая исчисленная сумма налога. А пункт 4.
7 Порядка гласит, что в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» отражается сумма таких платежей, принимаемая к уменьшению суммы исчисленного налога. Соответственно, в поле «Сумма налога исчисленная» нужно вписать исчисленную сумму НДФЛ без уменьшения на сумму авансовых платежей. И одновременно в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» надо внести сумму фиксированных авансовых платежей, на которую уменьшается налог.
В рассматриваемой ситуации авансовые платежи больше суммы НДФЛ, исчисленной с зарплаты. Значит, уменьшение будет проводиться только в части исчисленного НДФЛ.
Превышение суммы фиксированных авансов над суммой налога не является переплатой (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
Следовательно, и в поле «Сумма налога исчисленная», и в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» должна быть указана сумма НДФЛ, исчисленного с заработной платы «патентного» работника.
На основании пункта 4.6 Порядка в поле «Сумма налога удержанная» раздела 2 справки указывается общая удержанная сумма налога. В приведенном примере работодатель НДФЛ не удерживал, так как исчисленная сумма налога полностью перекрывалась авансовыми платежами.Значит, в данное поле нужно вписать ноль («0») (п. 1.16 Порядка). Также ноль («0») следует указать в поле «Сумма налога перечисленная». Согласно пункту 4.8 Порядка, в этом поле отображается общая сумма перечисленного налога.
Однако в нашем случае налоговый агент не перечислял НДФЛ в бюджет.
Работник из страны ЕАЭС: надо ли отслеживать его налоговый статус?
В 2018 году в организации работали граждане Кыргызстана. С их зарплаты удерживался НДФЛ по ставке 13% с первого дня работы. Какой статус указывать в справках 2-НДФЛ по доходам таких лиц?
Прежде чем перейти к нюансам заполнения формы 2-НДФЛ, напомним, что статья 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года позволяет работодателям удерживать НДФЛ в размере 13% с первого дня работы граждан Кыргызстана (письмо ФНС России от 27.08.15 № ЗН-4-11/15078). Точно такой же режим налогообложения действует и в отношении доходов от работы по найму, которые получают граждане других стран-участниц ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана и Армении.
Но при этом указанные граждане не признаются автоматически налоговыми резидентами РФ. Их налоговый статус определяется в общем порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 207 НК РФ. То есть зависит от количества календарных дней, проведенных на территории РФ за предшествующие 12 месяцев (письма Минфина России от 22.01.19 № 03-04-06/3032 и от 23.05.
18 № 03-04-05/34859; см. «Ставка НДФЛ для граждан из ЕАЭС зависит от их налогового статуса по итогам года»).
Поэтому если за период с 1 января по 31 декабря 2018 года гражданин Кыргызстана провел на территории РФ менее 183 календарных дней (без учета кратковременных, то есть длящихся не более 6 месяцев, выездов для лечения или обучения), то он не является налоговым резидентом РФ.
В соответствии с пунктом 3.5 Порядка заполнения новой формы 2-НДФЛ, в поле «Статус налогоплательщика» раздела 1 справки указывается код статуса налогоплательщика. При этом налоговому резиденту РФ (за исключением лиц, работающих на основании патента) соответствует код 1, а налоговому нерезиденту РФ — код 2.
Таким образом, несмотря на то, что НДФЛ с зарплаты иностранцев из стран ЕАЭС удерживается по ставке 13% с первого дня работы, все равно необходимо отслеживать их налоговый статус с учетом времени пребывания в РФ и правильно отражать этот статус в справках 2-НДФЛ.
Налоговый статус иностранца изменился по итогам года
В штате ООО есть иностранцы, налоговый статус которых в 2018 году изменился с нерезидентов на резидентов РФ. Нужно ли в справках 2-НДФЛ «разбивать» общую сумму исчисленного НДФЛ исходя из ставок 13% и 30%?
Прежде чем говорить о правилах формирования справок 2-НДФЛ в описанной ситуации, рассмотрим особенности налогообложения доходов налоговых нерезидентов и резидентов РФ.
Как известно, для целей НДФЛ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на время краткосрочного (на срок менее 6 месяцев) выезда для лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).Налоговый агент вычисляет налоговый статус физического лица каждый раз на дату, которая признается датой фактического получения дохода на основании статьи 223 НК РФ. Это будет предварительный налоговый статус. Он влияет на выбор текущей ставки НДФЛ, по которой исчисляется и фактически удерживается налог.
По завершении года определяется окончательный налоговый статус физлица исходя из количества дней, проведенных в РФ за период с 1 января по 31 декабря.
Если статус меняется, это является основанием для перерасчета всего НДФЛ, который взимался с доходов работника по ставке, выбранной на основании предварительного налогового статуса (п. 3.2 постановления Конституционного суда РФ от 25.06.
15 № 16-П, письма Минфина России от 14.07.11 № 03-04-06/6-170 и ФНС России от 30.08.12 № ОА-3-13/3157@).
Заметим, что данное правило действует в обе стороны: перерасчету подлежит как НДФЛ, который удерживался по ставке 30% (если физлицо стало резидентом РФ), так и НДФЛ, который удерживался по ставке 13% (если физлицо стало нерезидентом РФ). Теперь рассмотрим, как составить справку 2-НДФЛ в случае изменения налогового статуса физлица. Согласно пункту 1.19 Порядка заполнения новой формы 2-НДФЛ, разделы 1, 2 и 3 (при необходимости), а также приложение к справке заполняются отдельно для каждой из ставок НДФЛ только в том случае, если физическому лицу в течение налогового периода были начислены доходы, облагаемые по разным ставкам налога. Применительно к рассматриваемой ситуации может возникнуть следующий вопрос: должен ли налоговый агент составить указанные разделы и приложение к справке отдельно для ставки 13%, и для ставки 30%?
В описанном случае иностранные работники по итогам 2018 года стали налоговыми резидентами РФ. Значит, все полученные ими в течение 2018 года доходы должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ.
Следовательно, у работодателя нет оснований заполнять разделы 1, 2 и 3, а также приложение к справке для ставки налога 30%. Все доходы, полученные указанными работниками в 2018 году, нужно отразить в справке 2-НДФЛ по ставке 13%.
(Если, конечно, физлица не получали от этого же работодателя доходы, для которых пунктом 2 статьи 224 НК РФ установлена ставка 35%, например, матвыгоду от экономии на процентах по займу).
Обратите внимание: если в результате перерасчета налоговых обязательств образуется сумма НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом, то ее нужно указать в поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» раздела 2 справки. Соответственно, в поле «Сумма налога исчисленная» вносится сумма НДФЛ, определенная по ставке 13% (т.е. с учетом перерасчета). При этом по полям «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» отображается фактически удержанная и перечисленная в течение года сумма налога (т.е. с учетом налога, удержанного и перечисленного в течение года по ставке 30%).
Также напомним, что налоговый агент не имеет право возвращать налог, который оказался излишне удержанным в связи со сменой налогового статуса работника. Такой возврат осуществляет ИФНС на основании декларации, которую физлицо должно подать самостоятельно (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Бывший работник стал налоговым нерезидентом РФ
Руководитель, который также является учредителем компании, в сентябре 2018 года уволился и выехал на ПМЖ в Финляндию. По данным работодателя, на дату увольнения он являлся налоговым резидентом РФ. Соответственно, со всех его доходов удерживали НДФЛ по ставке 13%.
Но с учетом времени, проведенного за границей в течение всего года, по состоянию на 31 декабря 2018 года он утратил статус резидента РФ. Об этом бывший руководитель уведомил организацию-работодателя, так как в апреле-мае 2019 года в компании будут выплачиваться дивиденды.
Как в этом случае отчитаться о доходах уволенного работника?
Как было отмечено выше, правило о пересчете НДФЛ в зависимости от итогового налогового статуса физического лица работает в обе стороны. А значит, если по состоянию на 31 декабря 2018 года физлицо перестало быть налоговым резидентом РФ, то все доходы, полученные им в течение 2018 года, должны облагаться НДФЛ по ставке для нерезидентов (в общем случае она составляет 30%, п. 3 ст. 224 НК РФ).
Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что с зарплаты, которая была получена руководителем до увольнения, нужно было доудержать НДФЛ, пересчитанный по ставке 30%.А поскольку организация не могла это сделать, так как руководитель уволился, и до апреля 2019 года не будет получать от нее доходов, то необходимо было проинформировать ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого следовало подать справку 2-НДФЛ, указав в поле «Признак» общей части цифру 2.
Сделать это нужно было не позднее 1 марта 2019 года (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения новой формы 2-НДФЛ).
При заполнении такой справки в поле «Статус налогоплательщика» раздела 1 надо было проставить цифру 2 (п. 3.5 Порядка). В поле «Ставка налога» раздела 2 следовало указать 30, а в поле «Общая сумма дохода» отразить сумму заработной платы за весь год (т.к. с каждой зарплаты руководителя НДФЛ был удержан в размере 13%, а не 30%, как должно быть с учетом изменения его налогового статуса). Эту же сумму с разбивкой по месяцам надо было отразить в приложении к справке (п. 6.3 Порядка). В поле «Сумма налога исчисленная» раздела 2 нужно было указать исчисленную, но неудержанную сумму налога (т.е. разницу между удержанным налогом и налогом, исчисленным по ставке 30 процентов). В полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» раздела 2 следовало проставить нули («0»), а в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указать исчисленную сумму налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде (п. 4.11 Порядка).
Но на этом обязанности организации, связанные с НДФЛ-отчетностью, не заканчиваются. Представление справки 2-НДФЛ с признаком 2 не освобождает от необходимости направить в инспекцию сведения о доходах в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 230 НК РФ.
Другими словами, в рассматриваемом случае также нужно будет сдать справку 2-НДФЛ с цифрой 1 в поле «Признак» общей части (письмо ФНС России от 30.03.16 № БС-4-11/5443; см. «ФНС: если с доходов физлица не был удержан НДФЛ, справку 2-НДФЛ о доходах такого лица нужно подать дважды»).
Справка 2-НДФЛ с признаком 1 подается не позднее 1 апреля и заполняется несколько иначе.
Так, в поле «Статус налогоплательщика» раздела 1 проставляется цифра 2 (п. 3.5 Порядка). В поле «Ставка налога» раздела 2 указывается 30.
В разделе 2 отражаются все доходы физического лица-нерезидента; сумма НДФЛ, исчисленная по ставке 30%, а также сумма налога, фактически удержанного в течение года по ставке 13% и перечисленного в бюджет.Также заполняется поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 2, где отражается разница между суммой налога, исчисленной по ставке 30%, и фактически удержанной суммой налога по ставке 13% (п. 4.10 Порядка). Суммы доходов по месяцам вносятся в приложение к данной справке.
Обратите внимание: при сдаче 2-НДФЛ наиболее комфортно будут чувствовать себя те налоговые агенты, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»).
Там установлены актуальные проверочные программы, которые используются при приеме отчетности на стороне инспекции. Причем, эти программы обновляются автоматически, без участия пользователя.
Если данные, которые ввел налоговый агент, не соответствуют актуальным кодам и контрольным соотношениям ФНС, система обязательно предупредит об этом бухгалтера и подскажет ему, как можно исправить ошибки.
Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки
Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2019/3/14472
Заполнение справки 2-НДФЛ для иностранца
Оформление данного документа потребуется в случаях, когда возникает необходимость подписания трудового соглашения между компанией, организацией с одной стороны и физическим лицом — с другой.
Существуют общие правила и порядок внесения сведений. Если речь идет о наемном работнике, не имеющим российского гражданства, алгоритм заполнения бланка имеет определенную специфику, рассмотреть которую целесообразно более детально.
Нормы закона
Образец справки 2-НДФЛ для иностранца, который приехал в Россию и планирует осуществлять на ее территории трудовую деятельность, регламентирована действующим Приказом Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 года.
Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@
Документ отражает сведения, как о наемном сотруднике, так и о нанимателе. В рамках нормативно-правовых и законодательных актов все мигранты, работающие на предприятиях страны, должны иметь специальный разрешительный патент.
Порядок расчета доходов, вычетов, премий и удержаний, информация о которых так же указывается в справке, утвержден Налоговым Кодексом РФ — в частности, ст.227 НК РФ.
Данная справка нужна как исполнительным государственным органам, так и самому работнику.
В первом случае – это пополнение информационной базы о доходном налогообложении, удержанном с трудящегося за конкретный отрезок времени.
Потребность физического лица на порядок выше, без документа не обойтись, если потребуется:
- подтвердить свою кредитную платежеспособность;
- для получения ежегодного налогового вычета;
- для участия в судебных процессах, подаче исковых заявлений, арбитражных спорах и разбирательствах;
- при смене места работы;
- при оформлении вида на жительство и получении иностранцем российского паспорта в качестве резидента.
Какие доходы включать?
Однозначного ответа на этот вопрос не существует. В каждом конкретном случае могут быть различные категории доходов и вычетов.
Заполнять нужно только те из указанных пунктов, которые относятся к финансовому обороту данного работника.
Это могут быть:
- официальная заработная плата;
- дополнительные доходы – от авторства, новаторства, публикаций;
- любые виды деятельности, подлежащие оплате;
- финансовые вклады с указанием валютного эквивалента;
- акционные прибыли;
- страховые начисления;
- выкупы;
- доходы от аренды;
- прибыль от реализации товара или продукции;
- декретные, пенсионные, отпускные и больничные начисления.
Из всего перечисленного составитель выбирает то, что имеет к нему отношение и дает соответствующую информацию.
Оформление справки 2-НДФЛ для иностранного гражданина в 2019 году
С 2019 года бланк претерпел изменения в строках, касающихся гражданства. Так, во втором разделе документа появилось место для указания ИНН той страны, из которой приехал работник.
Та же увеличился перечень правовых статусов лиц, перечисляющих налоги, и появились новые пункты:
- трудящиеся, квалифицированные как переселенцы, покинувшие родину на добровольной основе, являющиеся при этом соотечественниками;
- лица, считающиеся беженцами;
- сотрудники других государств, осуществляющие трудовую деятельность в рамках патента.
Порядок составления
Данную справку должны составлять все руководители, имеющие наемных работников.
Подается в бумажном или электронном виде, если штатных единиц более 10 – только в электронном.
Вся информация черпается из налогового регистра по учету НДФЛ. Финансовые показатели отражаются в рублевом эквиваленте. Копейки округляют.
Раздел 1
Отражает все данные о налоговом агенте. Руководитель указывает Фамилию, Имя, Отчество (без сокращений), аналогично тому, как это прописано в паспорте, персональный налоговый номер, ОКАТО, рабочий и мобильный телефон.
Если контакты отсутствуют, данная строка не заполняется.
Раздел 2
Здесь прописываются все сведения, касающиеся физического лица.
В графе, где следует писать номер ИНН, имеется ввиду постановка на учет в налоговую службу РФ. Если ее нет, срока остается пустой – никакие пометки не делаются.
Личные паспортные данные пишутся латинскими печатными буквами, согласно тому, как это указано в документе, удостоверяющем личность работника.
Поле «статус» оформляется согласно таблице.
| Статус физического лица | Код |
| Является налоговым резидентом | 1 |
| Не является | 2 |
| Не является, но при этом относится к категории востребованного специалиста | 3 |
| Лицо – участник государственной программы переселения | 4 |
| Является беженцем, не имеющим налогового статуса РФ | 5 |
| Гражданин другой страны, работающий в России на основании патента | 6 |
Сведения о дате рождения заполняются арабскими цифрами. В графе о наличии гражданства пишется код, состоящий из нескольких цифр. Полный перечень кодов регламентирован единым мировым классификатором стран.
Строки о месте проживания, субъекте федерации, и прочую информацию, не имеющую отношения к прибывшим из-за границы лицам, следует оставлять пустыми.
Раздел 3
Чтобы правильно заполнить данный раздел, нужно воспользоваться таблицей принятых кодовых обозначений доходных и расходных статей.
Главное требование – сделать все максимально корректно.
Например, у гражданина Петрова, была премия за хороший труд. Таким выплатам присваивают код «2000» (аналогичный шифру заработной платы). Если основание для премирования – праздничное событие – то это уже другой, «4800» код, поскольку такое поощрение классифицируется в учетном налоговом документообороте как прочие доходы. На них отдельные коды не выделены.
В верхней части раздела в обязательном порядке прописывается величина базовой налоговой ставки – в данном случае – это 30%.
Раздел 4
Содержит информацию обо всех имевших место налоговых вычетах у иностранного работника.
За основу берется конкретный отчетный период. Принцип заполнения – та же система кодов, что и в предыдущем разделе (берутся из классификатора).
Графа «уведомление» — отражает данные соответствующей бумаги, которую сотрудник получил в миграционной службе, юридически закрепляющую его право на предоставление налогового ежегодного вычета медицинской, социальной или имущественной направленности.
Раздел 5
Для иностранца данный раздел заполняется в стандартном порядке.
Если показатель больше суммы заявленного НДФЛ, то в двух последующих строках по удержанным и оплаченным сборам в госбюджет, нужно проставить нули.
Под термином «налоговая база» понимается величина, остающаяся после вычетов на все начисленные доходы. Причем, для иностранного гражданина на патенте необходимо отдельно указать сумму авансовых начислений.
Образец заполнения
Образец заполнения 2 – НДФЛ для иностранного гражданина можно посмотреть по ссылке.
Раньше на каждого сотрудника заполнятся отдельный бланк, теперь все можно оформить в одной справке.
Рассмотрим основные нюансы и специфику подачи сведений в зависимости от правовых обстоятельств.
Особенности
Как заполнить бланк с учетом юридического статуса пребывания лица без гражданства? В зависимости от того, на каком основании человек живет и трудится в России, зависит специфика оформления бумаги.
На патенте
Единственная отличительная особенность при заполнении справки 2- НДФЛ для лиц без российского паспорта, имеющих патент на работу, — указание кода статуса налогоплательщика категории «6».
Все остальные поля заполняются в общем порядке.
С рвп
Если в компании трудится человек, имеющий РВП, в графе «код документа», подтверждающего личность сотрудника, следует указать код 15. Он отражает статус нахождения резидента.
Серийный номер разрешения на временное пребывание на территории РФ пишется не полностью – указывается только его цифровая аббревиатура. Буквенные символы писать не нужно.
С видом на жительство
Согласно статьей 3 и 10 Федерального Закона, вид на жительство – статус, подтверждающий юридическое право человека находиться в пределах территориальных границ страны, а так же въезжать и выезжать из РФ по своему усмотрению.
При этом данный документ не может быть служить подтверждением личности лица, не имеющего российского гражданства.
Следовательно, в бланке 2 – НДФЛ нужно указывать в качестве подтверждения данные паспорта той страны, из которой человек прибыл.
Все правила и рекомендации к оформлению справки являются обязательными к исполнению.Некорректно заполненный документ не будет иметь юридической силы, и скорее всего, будет возвращен на переделку.
Игнорирование ситуации и не предоставление своевременно данной формы отчетности в налоговые органы является административным нарушением и облагается штрафом.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/ndfl/spravka-2-ndfl-dlja-inostrannogo-grazhdanina/
Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ за 2018 г
Налоговые агенты, которые выплачивают доходы иностранным гражданам или нерезидентам РФ, должны отражать выплаченные им доходы и суммы НДФЛ в расчете 6-НДФЛ, а также по итогам года заполнять и представлять на них справку 2-НДФЛ.
Данные по таким работникам в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ налоговый агент заполняет в обычном порядке с учетом некоторых особенностей. Например, в суммовых показателях разд. 3 справки 2-НДФЛ, заполняемой по нерезидентам РФ, указываются нули, так как вычеты им не предоставляются.
А если иностранец работает по патенту, то в справке и расчете нужно отразить сумму уплаченных им авансовых платежей, уменьшающих налог.
Как заполнить 2-НДФЛ для нерезидента
В справке 2-НДФЛ по налоговому нерезиденту РФ нужно заполнить заголовок справки и следующие разделы (гл. I — VI Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
- разд. 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода».
Данные о получателе дохода — налоговом нерезиденте РФ отражаются с учетом следующих особенностей (гл. III Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
В поле «Статус налогоплательщика» указывается код:
— «3» — для нерезидентов РФ — высококвалифицированных специалистов;
— «4» — для нерезидентов РФ — участников госпрограммы добровольного переселения в РФ соотечественников; членов экипажа судна, которое плавает под Государственным флагом РФ;
— «5» — для нерезидентов РФ — иностранных граждан (лиц без гражданства), признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ;
— «6» — для нерезидентов РФ — иностранцев, работающих в России по патенту;
— «2» — для прочих нерезидентов РФ.
Код указывается исходя из статуса физлица, определяемого по итогам года (ст. 216 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.03.2016 N БС-3-11/1099@).
В поле «Гражданство (код страны)» указывается код страны, гражданином которой является нерезидент РФ.
В поле «Код вида документа, удостоверяющего личность» указывается код предъявленного нерезидентом документа.
В остальном разд. 1 заполняется в обычном порядке;
Пример заполнения раздела 1 справки 2-НДФЛ на сотрудника — нерезидента РФ
В 2018 г. ООО «Альфа» приняло на работу по трудовому договору гражданина Республики Армения Сафаряна А., который не являлся налоговым резидентом РФ. При трудоустройстве он предъявил паспорт гражданина Республики Армения.
В разд. 1 справки 2-НДФЛ данные о Сафаряне ООО «Альфа» отразило следующим образом:
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
┌─┐ │││││││││││ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││ └─┘ ИНН │7│7│2│7│0│9│8│7│6│0│-│-│
│3991│0011│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│2│7│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Форма по КНД 1151078 Форма 2-НДФЛ
Справка о доходах и суммах налога физического лица
Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Отчетный ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┐ Номер ┌─┬─┐ Представляется ┌─┬─┬─┬─┐
справки │1│-│-│-│-│-│-│ год │2│0│1│8│ Признак │1│ коррек- │0│0│ в налоговый │7│7│2│7│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┘ тировки └─┴─┘ орган (код) └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│О│О│О│ │»│А│Л│Ь│Ф│А│»│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(наименование налогового агента)
Форма ┌─┐ ИНН/КПП ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
реорганизации │-│ реорганизованной │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│/│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
(ликвидация) └─┘ организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(код)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по │4│5│9│0│8│0│0│0│ │ │ │ Телефон │4│9│5│1│2│3│4│5│6│7│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
ОКТМО └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Раздел 1. Данные о физическом ИНН в Российской │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
лице — получателе дохода Федерации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Фамилия │S│A│F│A│R│Y│A│N│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Имя │A│R│M│E│N│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Отчество │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Статус │2│ Дата рождения │1│7│.│1│0│.│1│9│8│5│ Гражданство │0│5│1│
налогоплательщика └─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ (код страны) └─┴─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код вида документа, │1│0│ Серия │A│K│0│4│0│0│3│8│3│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
удостоверяющего личность └─┴─┘ и номер └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
- разд. 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
- разд. 3. В нем приводятся нулевые показатели. Поскольку налоговые вычеты нерезиденту РФ не предоставляются, в каждом поле «Сумма вычета» нужно проставить «0» (п. 4 ст. 210, п. 3 ст.
224 НК РФ, гл. I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Если в течение года нерезиденту выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, например зарплата и дивиденды, то по каждой из ставок заполняются отдельные разд. 2, 3 и приложения к справке «Расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» (п. 3 ст. 224 НК РФ, гл. I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Как заполнить 2-НДФЛ для иностранца
В разд. 1 данные об иностранном гражданине как получателе дохода отражаются с учетом следующих особенностей (гл. III Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
- поле «ИНН в Российской Федерации» заполняется, если иностранный гражданин состоит на налоговом учете в РФ;
- поля «Фамилия», «Имя», «Отчество» заполняются в соответствии с документом, удостоверяющим личность иностранца. Если у иностранного гражданина нет отчества, то соответствующее поле не заполняется;
- в поле «Статус налогоплательщика» приводится код:
— «1» — для резидентов РФ (кроме иностранцев, которые работают в России по патенту);
— «3» — для нерезидентов РФ — высококвалифицированных специалистов;
— «4» — для нерезидентов РФ — участников госпрограммы добровольного переселения в РФ соотечественников; членов экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ;
— «5» — для нерезидентов РФ — иностранных граждан (лиц без гражданства), признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ;
— «6» — для иностранных работников, которые трудятся в России на основании патента;
— «2» — для прочих нерезидентов РФ.
Код указывается исходя из статуса физлица, определяемого по итогам года. Например, если по итогам года гражданин государства — члена ЕАЭС признается налоговым резидентом, то ставится код «1» (ст. 216 НК РФ, Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4272@);
- в поле «Гражданство (код страны)» приводится код страны, гражданином которой является иностранный работник, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира;
- в поле «Код вида документа, удостоверяющего личность» указывается код предъявленного иностранцем документа.
Пример заполнения раздела 1 справки 2-НДФЛ на иностранного сотрудника
В 2018 г. ООО «Альфа» приняло на работу по трудовому договору гражданина Таджикистана Рахмонова И.С. Он работает в России на основании патента. При трудоустройстве Рахмонов предъявил паспорт гражданина Республики Таджикистан.
В разд. 1 справки 2-НДФЛ данные о Рахмонове ООО «Альфа» отразило следующим образом.
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
┌─┐ │││││││││││ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││ └─┘ ИНН │7│7│2│7│0│9│8│7│6│0│-│-│
│3991│0011│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│2│7│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Форма по КНД 1151078 Форма 2-НДФЛ
Справка о доходах и суммах налога физического лица
Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Отчетный ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┐ Номер ┌─┬─┐ Представляется ┌─┬─┬─┬─┐
справки │1│-│-│-│-│-│-│ год │2│0│1│8│ Признак │1│ коррек- │0│0│ в налоговый │7│7│2│7│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┘ тировки └─┴─┘ орган (код) └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│О│О│О│ │»│А│Л│Ь│Ф│А│»│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(наименование налогового агента)
Форма ┌─┐ ИНН/КПП ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
реорганизации │-│ реорганизованной │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│/│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
(ликвидация) └─┘ организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(код)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по │4│5│9│0│8│0│0│0│ │ │ │ Телефон │4│9│5│1│2│3│4│5│6│7│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
ОКТМО └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Раздел 1. Данные о физическом ИНН в Российской │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
лице — получателе дохода Федерации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Фамилия │Р│А│Х│М│О│Н│О│В│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Имя │И│М│А│Н│А│Л│И│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Отчество │С│А│Ф│А│Р│О│В│И│Ч│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Статус │6│ Дата рождения │1│0│.│0│6│.│1│9│8│9│ Гражданство │7│6│2│
налогоплательщика └─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ (код страны) └─┴─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код вида документа, │1│0│ Серия │A│3│7│2│6│6│1│3│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
удостоверяющего личность └─┴─┘ и номер └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
В остальном справка 2-НДФЛ на работника-иностранца заполняется в том же порядке, что и на работника — гражданина РФ.
Как заполнить 2-НДФЛ, если иностранец из нерезидента РФ стал резидентом и наоборот
Источник: http://urist7.ru/nalog/ndfl/kak-otrazit-vyplaty-inostrancam-i-nerezidentam-v-otchetnosti-po-ndfl-za-2018-g.html