Работа с иностранными компаниями и налообложение

Содержание

Налогообложение иностранных юридических лиц

Работа с иностранными компаниями и налообложение

Иностранные инвестиции являются важнейшей нишей российской экономики, обеспечивая ежегодный приток в страну десятков миллиардов долларов и создание сотен новых рабочих мест.

Понимая всю важность привлечения зарубежных инвесторов, законодатель гарантирует им национальный правовой режим, фактически приравнивая в правах создаваемые ими предприятия с российскими. Затрагивает этот вопрос и налогообложение иностранных юридических лиц.

Какие правила и ставки к нему применяются и с каким статусом выгоднее всего работать?

Налоговое резидентство в России: что говорит закон

Ппожалуй, самым принципиальным является вопрос налогового резидентства: если организация является налоговым резидентом РФ, применяемые к ней правила налогообложения практически не отличаются от правил для российских компаний. В то же время российское резидентство обяжет такую зарубежную компанию уплачивать все предусмотренные в России для юридических лиц виды налогов, в том числе и с доходов, полученных не на территории России.

Так, налоговым резиденством, согласно п. 1 ст. 246.2 НК, обладают:

  • зарубежные компании, признанные налоговыми резидентами в соответствии с подписанными Россией международными договорами и соглашениями;
  • зарубежные компании, управление которой осуществляется с территории РФ.

Под управлением с территории РФ понимается нахождение на постоянной основе в России исполнительного органа компании или осуществление исполнительских функций с территории РФ главными руководящими лицами. Таким образом, если органы управления предприятия постоянно действуют в России, такое предприятие имеет статус российского налогового резидента.

Как подтвердить налоговый статус

Статус налогового резидента, независимо от того, на каком основании он возник (по международному договору или по месторасположению органов управления) позволяет зарубежному предприятию применять пониженные ставки при налогообложении и другие налоговые льготы. Кроме того, позволяет избежать двойного налогообложения, если между РФ и страной происхождения компании заключено соответствующее соглашение. В любом случае для этого потребуется подтверждение налогового резидентства иностранной компании.

Такое подтверждение обязательно должно иметь документальную форму. Российское налоговое законодательство не предписывает четких критериев и требований к такому документу.

В зависимости от законодательства разных стран он может иметь разные наименования, особенности формы, содержания и так далее.

его функция – официальное подтверждение, что конкретная компания отвечает требованиям конкретного государства в части налогового резидентства.

Если это документ иностранного государства, с которым у РФ заключено соглашение, такой документ должен быть заверен соответствующим фискальным органом и переведен на русский язык.

В России сертификат о резидентстве выдается по форме КНД 1120008, утв. приказом ФНС № ММВ-7-17/837@ от 07.11.2017.

Чтоб его получить, необходимо направить заявление по форме, установленной приказом, в Межрегиональную инспекцию ФНС по централизованной обработке данных либо заказать ее через электронный сервис.

Подробную информацию о порядке получения такого подтверждения можно найти на сайте ФНС.

Просмотреть документ

Скачать (PDF, Неизвестный)

Когда компания-нерезидент должна встать на учет в ФНС

Обязанность компании-нерезидента встать на учет в налоговых органах, как правило, возникает в связи с необходимостью открытия в РФ банковского счета: как только она откроет счет, она обязана пройти регистрацию в ФНС по месту открытия счета.

При этом закон обязывает  становиться на учет в том числе в случаях:

  • осуществления деятельности через обособленные подразделения – филиалы, представительства;
  • осуществления поставок с территории РФ продукции;
  • наличия в собственности на территории РФ недвижимости или транспортных средств;
  • уплаты налогов на добычу полезных ископаемых и так далее.

Для предприятий, осуществляющих свою деятельность через филиал/представительство, как и для всех остальных иностранных компаний (ИК), срок постановки – не позже 30 дней с начала работы (п. 4 ст. 83 НК РФ).

Место постановки на учет у разных компаний будет отличаться. Например, для плательщиков налога на добычу полезных ископаемых – по месту расположения участков разработки, для владельцев недвижимого или движимого имущества – по месту его расположения.

Порядок постановки на учет

Так, постановка на учет осуществляется в зависимости от ситуации в налоговых органах по месту нахождения филиала/представительства, по месту регистрации имущества или открытия банковского счета. Постановка иностранной организации на налоговый учет в РФ осуществляется в соответствии с поданным представителем такой компании заявлением.

Формы таких заявлений для каждой отдельной категории лиц, подлежащих учету, утверждены приказом ФНС N ММВ-7-6/80@ от 13.02.2012.

Источник: https://topmigrant.ru/dlya-inostrancev/biznes/nalogooblozhenie-inostrannyx-kompanij-v-rossii.html

Как легально работать с иностранными заказчиками, если вы фрилансер

Работа с иностранными компаниями и налообложение

Знание иностранных языков, которым сегодня не удивишь ни одного фрилансера, позволяет начать работу с зарубежными заказчиками чуть ли не с первых дней свободного полёта. Что говорить о тех, кто работает и путешествует.

Но, оформляя бумаги и документы, можно и забыть, что ты, вообще-то, разработчик.

Разобраться с банками и не потерять ни денег, ни времени, вполне реально, если выполнить два условия: легализовать бизнес и найти банк, работающий по современным стандартам.

Регистрируем ИП

Работать как физическое лицо, возможно, привычнее. Открытие ИП подразумевает возню с документами, ежегодную отчётность в налоговой и выплату обязательных социальных взносов. Но, если вы работаете с заграничными партнёрами, счёт, открытый на физлицо, может принести гораздо больше сложностей, чем счёт индивидуального предпринимателя.

Во-первых, банк всегда видит средства, пришедшие на ваш счёт из-за границы. Регулярные поступления от организаций могут привлечь к себе внимание, и вы можете попасть под подозрение в незаконном предпринимательстве.

Во-вторых, если вы много времени проводите за границей, ваш подоходный налог может вырасти с 13% от доходов до 35% — в том случае, если вас признают нерезидентом РФ. У ИП такого вопроса не возникает, а по упрощённой системе налогообложения от дохода придётся отдать всего 6%.

В-третьих, легализация поможет и в работе с заказчиками внутри страны. Договорные отношения с ИП могут быть проще, так как заказчик не будет выступать налоговым агентом. Да и репутация у фрилансера, работающего официально, будет надёжнее.

Открываем счёт в российском банке

Для операций с валютой нужно открыть два счёта для ИП в российском банке. Почему не в иностранном? Потому что валютные сделки с иностранными счетами ИП могут проводить только в ограниченном объёме. Кстати, физические лица тоже.

А любые операции с иностранными компаниями — это валютные операции (да-да, в рублях тоже). И даже то, что вы получили на счёт в иностранном банке, можно использовать, только если вы, например, открыли своё представительство за границей.

При выборе банка обратите внимание на стоимость обслуживания, на удобство интернет-банка и на возможность подавать документы в электронной форме. Ведь вы решили стать фрилансером не для того, чтобы стоять в очереди к операционисту.

Что ещё учесть при выборе банка? Время его работы. Очень многие процессы, связанные с переводом денег, зависят от точных дат поступления средств на счёт. И важно следить, чтобы время вашей работы совпадало с временем работы банка. Если любите перемещаться, ищите организации, которые осуществляют переводы круглосуточно.

Когда вы открываете валютный счёт, автоматически создаются текущий и транзитный счета. Транзитный счёт нужен, чтобы банк мог определить источник поступления средств. Всё, что платит иностранный заказчик за вашу работу, будет приходить именно туда. При этом для использования заработанного вам нужен текущий счёт.

Внимание: наличная валюта и ИП несовместимы в соответствии с современным законодательством. То есть если у вас есть ИП, то пачки долларов у вас быть не может. Все расчёты в валюте будут безналичными, а для операций по зачислению уже имеющейся налички лучше использовать свой счёт физического лица, а дальше перевести валюту на свой счёт ИП.

Переводим деньги на текущий счёт

Чтобы перевести деньги с транзитного счёта на текущий, нужно знать несколько тонкостей. Вы должны сами отслеживать пополнение счёта (или с помощью адекватной службы оповещений в интернет-банке получить уведомление об этом).

А затем ваша задача — обоснование денег и их вывод. Несмотря на то что деньги ваши, за задержку с предоставлением бумаг можно, опять же, получить штраф.

Чтобы кровно заработанных не лишиться, нужно подать в банк следующие документы:

  • Контракт или договор. Сюда же относится оферта (если вы разрабатываете для App Store, например).
  • Счёт.
  • Акт выполненных работ (хотя во многих государствах нет практики подписания актов и заказчики не знают, что это за документ).
  • Распоряжение о списании валюты с транзитного счёта.
  • Справка о валютных операциях.
  • Паспорт сделки (если сумма перевода больше 50 тысяч долларов). Эта обязанность полностью ложится на ваши плечи, и хотя ради такой суммы можно и разобраться в бумагах, лучше сразу присмотреть банк, который сделает вам паспорт.

Сложность № 1: всё перечисленное должно быть переведено на русский язык, вне зависимости от количества страниц в бумагах.

Сложность № 2: документы предоставляются в течение 15 дней с момента зачисления денег на транзитный счёт. Что будет, если этого не сделать? Конечно же, штраф.

Сложность № 3: банк все эти документы действительно читает. И если по условиям договора вы должны были получить деньги в определённый срок после подписания акта, но не получили, то вас ждёт… как вы угадали, что штраф?

Когда документы поданы, деньги переведены, обменный курс предоставлен, можно пользоваться вашей зарплатой.

Выбираем удобный банк

Если после прочтения этой статьи у вас появилось острое желание нанять бухгалтера и юриста, только бы не видеть этих банковских бумажек, не спешите. Ещё один специалист — это дополнительное звено в цепочке «вы — банк — заказчик», которое повышается шансы на сбой и ошибку.

Уже появились банки, которые перестроили работу и отказались от подхода «собери 20 бумажек и получи штраф за 21-ю».

Аналитическое агентство Markswebb Rank & Report составило рейтинг качества обслуживания малого бизнеса Business Internet Banking Rank 2015.

На примере лидера списка, банковского сервиса для предпринимателей «Точка» (филиал «Бизнес Онлайн» Ханты-Мансийского банка «Открытие»), можно увидеть, что предприниматели и фрилансеры понимают под качественной работой банка.

В «Точке» поняли, что иногда проще всё сделать самим, чем объяснять клиенту, где он забыл запятую. Это не значит, что вам не расскажут, если вы спросите. Зато точно помогут, если не успеваете разобраться в хитросплетениях закона самостоятельно.

Например, сотрудники банка сами знают иностранные языки и не требуют переводов документов. В частности, с многостраничными офертами они давно знакомы — через «Точку» работают многие фрилансеры.

«Точка» принимает электронные документы, работает круглосуточно и не передаёт клиентам обязанность делать все технические документы самостоятельно. То есть справки о валютной операции, распоряжение о переводе средств, паспорт сделки — это обязанность банка, от вас потребуется только заверение документов.

Также можно договориться, чтобы банк оформил счёт и подготовил акт выполненных работ в том виде, который будет понятен зарубежному заказчику.

Поскольку «Точка» не любит возиться со штрафами, вы всегда будете вовремя получать уведомления и напоминания о том, что нужно сделать здесь и сейчас.

В итоге вы законно занимаетесь своим делом, не задумываясь о минусах легализации и не превращаясь в банковского специалиста. Сравните и работайте спокойно.

Источник: https://Lifehacker.ru/legal-freelance/

Определяем налоговые особенности и налоговые последствия при работе с иностранным контрагентом

Работа с иностранными компаниями и налообложение

Компания ЗАО «Холдинг-Р» планирует сотрудничество с несколькими иностранными партнерами по следующим направлениям: — проведение маркетингового исследования силами голландской компании «Research-N», которая имеет постоянное представительство в России; — покупка права использования видеоизображения, созданного немецкой компанией «Info-G»; — аренда здания, находящегося на территории России и принадлежащего кипрской строительной компании «Build-C».

Необходимо определить особенности работы с иностранными контрагентами и налоговые последствия для обеих сторон, провести планирование налоговых обязательств.

Планируем документооборот заранее

Первое, на что необходимо обратить внимание, — наладить в компании надлежащий документооборот. Во многих организациях в процессе согласования договоров с «иностранцами» не участвует главный финансист компании (финансовый директор или главный бухгалтер).

В итоге в договоре забывают предусмотреть обязанности «иностранца» по уплате налогов, по представлению документов, необходимых российской стороне как налоговому агенту.

Да и сам договор попадает в бухгалтерию, когда уже все свершилось и поздно что-либо исправлять — остается только переплачивать налоги за свой счет, или, хуже того, — платить штрафы.

Поэтому, повторюсь, первое, что можно посоветовать компании «Холдинг-Р», — организовать движение документов таким образом, чтобы специалисты по бухгалтерскому учету и налогообложению обязательно участвовали в согласовании условий контрактов до их подписания.

Nota bene. Движение документов в компании должно быть организовано таким образом, чтобы главный бухгалтер обязательно участвовал в согласовании условий контрактов до их подписания.

Законодательная окантовка

Нормативные документы, которыми должны руководствоваться работники «Холдинг-Р», это в первую очередь Налоговый кодекс (части первая и вторая); Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 2004 г.

N 117-И и, наконец, Ежегодное письмо ФНС России «О направлении Перечня действующих двусторонних договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения» (последнее — от 15 января 2009 г. N ВЕ-22-2/20@). В ст.

7 части первой Налогового кодекса читаем: если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем те, что предусмотрены Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации. По последнему списку таких договоров у России 74. В названии данных документов уже говорится о том, в отношении каких налогов заключены эти Соглашения. В первую очередь это налоги на доходы (на капитал), иногда налоги на имущество. И ни слова не говорится о прочих налогах, в том числе о НДС. Международное соглашение о НДС на сегодняшний день действует одно: Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15 сентября 2004 г. «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг».

Соответственно, при налогообложении НДС мы руководствуемся нормами только Налогового кодекса. При налогообложении прибыли — сначала нормами НК РФ. Но если существует международное Соглашение и соблюдается указание ст. 312 НК РФ (а именно если наличествует подтверждение того, что «иностранец» имеет постоянное местонахождение в данном государстве), то применяется международное Соглашение. Подтверждение того, что «иностранец» имеет постоянное местонахождение в своем государстве, должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором РФ предусмотрен льготный режим налогообложения (ст. ст. 306 — 310 НК РФ).

Когда «иностранцы» платят сами

На стадии подготовки договора с голландским, немецким и кипрским партнером компании «Холдинг-Р» в первую очередь необходимо выяснить, если ли у них в России постоянные представительства (ПП) для целей налогообложения. Определение данного термина дано в ст. 306 НК РФ, а также во всех международных соглашениях.

Согласно условиям ПП в России имеет голландская компания «Research-N». Доходы, получаемые «иностранцем» за предоставление маркетинговых услуг, будут связаны с деятельностью его постоянного представительства.

Таким образом, от голландского контрагента компании «Холдинг-Р» необходимо получить нотариально заверенную копию свидетельства о постановке получателя дохода «иностранца» на учет в налоговых органах РФ. Оформить копию необходимо не ранее чем в предшествующем налоговом периоде (пп. 1 п. 2 ст.

310 НК РФ), а также желательно упомянуть об этом факте в договоре, например, таким образом:
«Research-N», надлежащим образом зарегистрированный в налоговых органах РФ, самостоятельно несет ответственность за представление налоговых деклараций и расчетов и уплату налога на прибыль организаций, НДС и иных налогов, а также связанных с ними пеней и штрафов в отношении работ (услуг), выполняемых по настоящему договору. Так как «Research-N» будет оказывать услуги через свое отделение, зарегистрированное в налоговых органах РФ, которое самостоятельно несет ответственность за представление налоговых деклараций, расчетов и уплату налогов, «Холдинг-Р» не должен удерживать какие-либо налоги, включая налог на прибыль организаций и НДС, оплачивая счета «Research-N».
На этом участие компании «Холдинг-Р» в уплате налогов в качестве налогового агента по договору с голландской компанией заканчивается.

Уходим в агенты

К наиболее часто встречающимся доходам «иностранца», облагаемым налогом на прибыль у источника выплаты, относятся: 1) дивиденды, которые мы выплачиваем «иностранцу» — нашему акционеру (участнику); 2) % дохода от долговых обязательств любого вида; 3) доходы от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности (в частности, платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или за предоставление права использования любого авторского права на произведения литературы, искусства или науки, использование (предоставление права использования) любых патентов, товарных знаков, чертежей или моделей, планов, секретной формулы или процесса, либо использование (предоставление права использования) информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта); 4) доходы от реализации долей российских организаций, более 50 процентов активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ; 5) доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ; 6) доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации, в том числе доходы от лизинговых операций, от предоставления в аренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках.

Если постоянное представительство отсутствует, как в случае с немецким и кипрским контрагентами, а доход «иностранцев» от источников в РФ (то есть от «Холдинг-Р») попадает в список ст. 309 НК РФ, то компания становится налоговым агентом по налогу на прибыль и по НДС.

Когда ПП нет, а доход зарубежного партнера подпадает под налогообложение, необходимо выяснить, существует ли с соответствующей страной международное соглашение. Как известно, Соглашения с Германией и Кипром подписаны еще в 1996 и 1998 гг. Исходя из этого, компании «Холдинг-Р» придется прописать в договорах обязанность немецкой и кипрской компаний представить подтверждение того, что они имеют постоянное местонахождение в своих государствах. Подтверждение должно быть выдано компетентным органом иностранного государства. При получении данного документа до выплаты дохода «Холдинг-Р» как налоговый агент будет производить налогообложение доходов «иностранцев» по ставкам, установленным в Соглашениях, которые несколько ниже, чем те, что значатся в Налоговом кодексе, или не облагать налогом на прибыль вообще. В договоре можно написать, например, так:

«С целью избежать двойного налогообложения компания «Info-G» должна в течение 10 календарных дней с момента подписания настоящего договора представить компании «Холдинг-Р» Подтверждение постоянного местонахождения в государстве Федеративная Республика Германии, выпущенное компетентным органом».

Как выглядит Подтверждение?

Налоговый кодекс не устанавливает обязательной формы документов, подтверждающих постоянное местопребывание зарубежного партнера в иностранном государстве. Чаще всего таким документом может послужить справка, составленная по форме, установленной внутренним законодательством иностранного государства, или справка, написанная в произвольной форме.

На ней проставляют печать (штамп) компетентного (или уполномоченного им) органа иностранного государства и подпись уполномоченного должностного лица этого органа. Обычно им является Минфин соответствующего государства. В выдаваемом документе должен быть указан конкретный период, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание компании (обычно календарный год).

Этот период должен соответствовать тому, за который причитаются выплачиваемые иностранной организации доходы. Налоговому агенту представляется одно подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации за каждый календарный год выплаты доходов. Кроме того, на данном документе должен быть проставлен апостиль.

Апостиль — это формальная процедура удостоверения подлинности подписи, качества, в котором выступало лицо, подписавшее документ, и в надлежащем случае — подлинности печати и штампа, которыми скреплен этот документ. (Требование апостилирования установлено Гаагской конвенцией 1961 г., отменяющей требование легализации иностранных официальных документов.

)

Датой представления Подтверждения считается дата, указанная в нем при выдаче уполномоченными органами (Письмо Минфина России от 21 июля 2009 г. N 03-08-05).

Источник: http://www.pnalog.ru/material/nalogovye-osobennosti-inostrannyy-kontragent

Удаленная работа из РФ на иностранную компанию

Работа с иностранными компаниями и налообложение

Возможности и особенности удаленной работы с территории РФ на иностранную компанию компанию, мы рассмотрим на примере одной из страны ЕС — Германии. 

И европейское и российское законодательство предоставляет свободу в выборе форм договора, которым будут закреплены взаимоотношения сторон. оформление взаимоотношений сторон обычно оформляется трудовым или гражданско-правовым договором.

Российское законодательство допускает трудоустройство россиян в иностранные компании, не имеющие на территории РФ подразделений.

Стороны трудового договора с иностранным элементом свободны в выборе права, в рамках которого будут регулироваться трудовые правоотношения сторон. Имеет смысл в самом договоре максимально детально описать права и обязанности сторон и применимое право.

В случае отсутствия соглашения о применимом праве, обычно применяется принцип lex loci laboris –закон места работы, то есть в нашем случае это российское трудовое право.

Глава 49.1 Трудового кодекса РФ регулирует особенности труда дистанционных работников и распространяет на них все предусмотренные российским трудовым законодательством права. Ст. 312.

3 ТК РФ дает работнику право получать от работодателя компенсацию за использование работником технических и программных средств и иных расходов, что является важным при определении дохода, подлежащего налогообложению.

Немецкое трудовое и миграционное право не обязывает компанию, заключающую трудовой договор с работником, работающим дистанционно в стране вне ЕС, получать разрешение на привлечение иностранного специалиста (Abschnitt 8 AufenthG).

Трудовой договор с дистанционным работником не обязывает иностранную компанию вставать в России на налоговый учет, так как стационарное рабочее место, предусмотренное ст. 11 Налогового кодекса РФ не создается.

Иностранная компания в таком случае не является налоговым агентом по НДФЛ (п. 2 ст 226 НК РФ).

Уплата страховых взносов во внебюджетные фонды медицинского, пенсионного и социального страхования иностранным работодателем по действующему законодательству не осуществляется.

Российский сотрудник будет вынужден самостоятельно подавать декларацию по НДФЛ и уплачивать налог в размере 13% от полученного дохода.

При работе с иностранным заказчиком на основании гражданско-правовых договоров (оказание услуг, выполнение работ) существенным является вопрос о правовом статус российского исполнителя.

В случае выполнения работ без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя возникает риск признания деятельности предпринимательской c привлечением к административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственности.

Важным признаком предпринимательской деятельности, в соответствии со сложившейся правоприменительной практикой считается систематичность.

Таким образом, если вы планируете оказывать услуги длительное время, регулярно получая платежи от клиентов, эта деятельность будет сопровождаться ведением вами специального учета, то для того, чтобы избежать проблем с налоговыми правоохранительными органами, мы рекомендуем зарегистрировать свою деятельность в одной из предусмотренных законом форм. Подробней о случаях привлечения к налоговой ответственности в связи с признанием деятельности граждан предпринимательской можно прочитать например здесь.

Гражданин, оказывающий иностранным клиентам услуги по гражданско-правовым договорам обязан декларировать полученный доход и уплачивать с него НДФЛ по ставке 13 процентов. Налогообложению подлежит вся выручка, уменьшенная на суммы документально подтвержденных расходов в порядке ст. 221 НК РФ.

В случаях, когда деятельность носит регулярный (ежемесячные или ежеквартальные расчеты между сторонами, аналогичные услуги оказываются в течение всего времени осуществления деятельности) и систематизированный характер (ведется учет работ или услуг, сторонами регулярно производятся сверки расчетов и т.д.) предпринимательскую деятельность стоит легализовать, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя или создав юридическое лицо.

Выбор организационно-правовой формы для осуществления деятельности стоит проводить в зависимости от того, какова планируемая выручка от деятельности, рисков осуществляемой деятельности, области деятельности и прочих факторов.

Например экспорт работ и услуг в области информационных технологий (IT) не облагается НДС и таможенными сборами. В случае, если в организации работает более семи человек, то при соблюдении некоторых формальностей, организация может получить существенные льготы при оплате взносов с зарплат сотрудников во внебюджетные фонды.

При выборе системы налогообложения стоит ориентироваться на планируемую выручку, объем закупаемых на стороне работ и услуг и прочие факторы. В распоряжении на состоянию на осень 2016 года имеются три основных системы налогообложения: общая система с НДС и налогом на прибыль, упрощенная система со ставками 6 или 15 процентов.

В связи с введением с 1 января 2010 года в ЕС правила «Reverse Charge“ НДС с импортируемых в ЕС услуг оплачивает резидент ЕС самостоятельно. Такое же правило установлено в ст. 13b Umsatzsteuergesetz для немецких налогоплательщиков. 

В счетах, выставляемых немецким клиентам, рекомендуется указывать следующие сведения:

  1. Полные наименование и адрес стороны, оказывающей услугу.

  2. Полные наименование и адрес получателя услуги.

  3. ИНН стороны, оказывающей услугу.

  4. Номер плательщика НДС получателя услуги (Umsatzsteueridentifikationsnummer).

  5. Дата выставления счета.

  6. Номер счета.

  7. Точное описание и объем оказанных услуг.

  8. Дату оказания услуги, если услуга оказывалась в разные налоговые периоды.

  9. Сведения о полученной предоплате и полной стоимости услуги.

  10. Указание на то, что НДС уплачивает получатель услуги самостоятельно. «die Steuerschuld des Rechnungsempfängers“.

Счет должен быть выставлен на немецком или английском языке. Документы, подтверждающие факт оказания услуг или передачи результатов работ заказчику оформляются в соответствии со сложившейся хозяйственной практикой в свободной форме.

Для более подробной консультации Вы в любой момент можете обратиться к специалистам компании Контоград.

Источник: http://kontograd.ru/articles/udalennaya_rabota_iz_rf_na_inostrannuyu_kompaniyu/

Практика работы «в белую» с иностранными заказчиками

Работа с иностранными компаниями и налообложение

Итак, тут уже была серия статей про то как открыть ИП, как вести бизнес с иностранцами и так далее. Я хочу всё систематизировать и поделиться реальной практикой.

Для начала введём определения и ограничения:

1. вы уже должны быть зарегистрированы как ИП и вы ознакомились со статьями: habrahabr.ru/blogs/freelance/132232, habrahabr.

ru/blogs/freelance/132360, habrahabr.ru/blogs/Dura_Lex/114069

2. мы хотим вести бизнес честно, платить с этого налог и делаем это в России; 3. всё что написано ниже в статье применимо только к ИП, возможно что-то применимо и к ООО, но я ИП и рассказываю про ИП; 4. ИП рассматривается на упрощённой системе налогообложения (УСН) со схемой уплаты налогов в 6% от дохода и без наёмных работников – то есть вы сами по себе; 5. вы предоставляете услуги в области ИТ (программинг, дизайн, консультации и т. п.). Не забываем про эти пункты! Что нам нужно для нашего дела: — свидетельство о регистрации ИП — с этим я думаю всё понятно и так — банковские счета — контракт с заказчиком

Банки

Рекомендую изучить какие банки представлены в вашем регионе, какие у них тарифы на расчётно-кассовое обслуживание (РКО) и на то какой процент они берут за выполнение функций валютного контроля.

Тут следует учесть, что некоторые банки берут какую-то фиксированную сумму при открытии счёта, но потом не берут ничего за ежемесячное обслуживание. И если вы планируете работать долго и плодотворно, то это самый лучший вариант, который минимизирует расходы.

Далее надо обратить внимание на стоимость таких операция как внутрибанковский перевод (обычно вообще бесплатно), стоимость оформления паспорта сделки, стоимость услуг по валютному контролю. Исходя из этих параметров и нужно выбирать банк.

Также, немаловажным является наличие хорошего интернет-банка и возможности все документы подавать удалённо — это полностью избавит от посещения банка. В банке вам выдадут два счёта. Первый — это расчётный счёт в валюте для ИП и второй — транзитный валютный счёт.

В своих инвойсах вы будете указывать именно транзитный, то есть первично деньги будут поступать на него. И в этом же банке нужно открыть счёт, но уже как физическое лицо, в той же самой валюте, что и валюта контракта. Но можно этого и не делать, если вы хотите получать рубли (опять-таки в банке может быть невыгодный курс обмена).

Контракт

Всё это в конечном счёте нужно для того чтоб получать прибыль, а для этого нужен контракт с заказчиком. У вас он от куда-то появился и вы хотите оформить ваши отношения, а получаемой прибылью нормально пользоваться в России, не боясь, что вы что-то сделаете не так или вас возьмут за жопу оштрафуют.

Контракт лучше всего оформить сразу на двух языках (конечно, если ваш заказчик понимает русский, то можно и просто на русском), в противном случае придётся договор переводить и нотариально заверять. Делается это простым разделением странички пополам: слева на русском, справа — английский. Подписываем, сканируем, относим в банк.

Никаких «живых подписей», печатей и прочей ерунды просить не будут, а если и будут — требуйте основание. Теперь одна хитрость. Чтобы каждый раз не делать акты приёма-передачи, подписывать и сканировать их — можно в контракте прописать пункт о том, что оплата заказчиком инвойса (счёта) влечёт за собой принятие оказанных услуг. Всё, оформление закончилось.

Для открытия счетов в банке может потребоваться около недели, для оформления бумажек по контракту и паспорту сделки — рабочий день.

Возможно, банк будет задавать какие-то вопросы и просить что-то в договоре дополнить или исправить — рекомендую прислушаться к советам банка, так как они действуют в ваших же интересах (конечно они действуют в первую очередь в своих интересах, но если оштрафуют вас за фин. нарушение, то и их тоже).

Ещё есть важный момент (спасибо DIHALT что напомнил) — необходимо в контракте прописать кто несёт расходы по банковским операциям, а то иногда бывает (особенно это хорошо было видно в 2009 году), что банки за проход денег могут снимать комиссии, обычно это 10-15 у.е. и даже если отправитель посылает и с него списывают комиссию за отправку, то не факт что к вам придёт именно та сумма что ушла от отправителя. Соответственно будет расхождение. И банк будет теребить вас на этот предмет. Так что это надо учесть тоже.

Что дальше?

А дальше вы оказываете услугу, выставляете заказчику инвойс, точно также на двух языках (я например каждое поле пишу на английском, а в скобках указываю русский перевод и нет проблем) и ждёте его оплаты.

Когда вы узнали, что заказчик оплатил ваш счёт, то примерно через 3-5 дней (а иногда и через день) деньги падают на транзитный счёт и вы получите об этом уведомление.

Можно договориться чтоб вам звонили с валютного контроля, можно каждый день проверять «а не пришли ли деньги» через интернет-банк, а можно попросить специалиста валютного контроля просто направлять вам email о том, что пришли деньги — в этом нет ничего сложного.

Ввод-вывод

После того как деньги оказались у вас на транзитном счёте необходимо предоставить банку (всё это посылается через интернет-банк) две бумажки и об этом подробно написано тут. Когда справки посланы — делаете заявление на перевод с транзитного счёта на обычный (оформляется платёжка).

И сразу же делаете заявление на перевод с обычного счёта ИП на счёт физ. лица (который мы предусмотрительно открыли в этом же банке). Это всё в том случае, если вы хотите получить именно деньги в валюте. Если хотите продавать валюту и получать рубли — можно продавать прямо с транзитного.

В любом случае — тут достаточно места для манёвра и свободы выбора. После того как деньги попадают на счёт физ. лица — их тут же можно снять или в кассе или через банкомат (если есть карточка и банкомат может выдавать нужную валюту), кому как нравится.

То есть это полностью ваши деньги, белые, чистые и абсолютно легальные.

Налоги

Налоги учитываете по курсу ЦБ на день поступления на счёт. Поступили, записали, забыли. Раз в квартал уплатили 6% с общей суммы и всё.

Вывод

Может показаться, что это какая-то ужасная процедура, требующая кучи времени или каких-то особых навыков — да ничего подобного, всё достаточно просто. И если вы действительно хотите заниматься делом, то ничего ужасного нет в том, чтоб разобраться как и что работает и потом со спокойной душой заниматься. P. S.

Я сам — программист и все эти банковские и бухгалтерские штуки мне не особо интересны, как и многим тут, но всё-таки заставил себя разобраться и совершенно не жалею, так как кажущийся ужас на деле оказывается всякой ерундой.

А если кому-то кажется, что офшор — это гораздо лучше и проще и меньше налогов, то флаг ему в руки и пусть покажет какой офшор даёт легальные деньги в России по ставке меньше чем 6%.

Если вас очень сильно всё пугает, то можно точно также, как и в случае с офшорами обратиться в бухгалтерскую контору, где вам за небольшую плату сделают все документы, проконсультируют и т. д. и тогда вообще голова ни о чём болеть не будет. Хотя я всё-таки рекомендую сделать всё самому.

  • фриланс
  • бизнес
  • россия
  • иностранный заказчик
  • налоги
  • валютный контроль

Источник: https://habr.com/post/132432/

Как платить налоги, работая с иностранцами

Работа с иностранными компаниями и налообложение

Недавно The Village рассказывал о том, как можно зарабатывать валюту, находясь в России. Герои статьи упоминали о том, что иностранные компании хотят сотрудничать официально: нужно оформить свой юридический статус и заплатить налоги. Чтобы разобраться в том, как сделать всё по закону, мы попросили эксперта бухгалтерского сервиса составить алгоритм работы с иностранными заказчиками.

эксперт сервиса «Контур.Эльба» компании «СКБ Контур»

Регистрация

Некоторые иностранные клиенты предпочитают сотрудничать с легальными, официально оформленными бизнесменами. Поэтому, чтобы начать полноценно работать на новом рынке, нужно зарегистрироваться.

Можно стать индивидуальным предпринимателем или создать ООО — смотря по тому, что удобнее и выгоднее. Индивидуальный предприниматель — единственный владелец бизнеса, не ведёт бухучет и свободно распоряжается всей выручкой.

Правда, если ИП временно прекратит работать, ему всё равно придётся платить фиксированный страховой взнос за себя — 23 153 рубля и 33 копейки и плюс 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

Организация же платит страховые взносы только с зарплат своих сотрудников.

Очень часто люди, которые хотят стать бизнесменами, выбирают ООО, думая, что в случае банкротства они рискуют только уставным капиталом. Но это не так: рассчитаться по долгам могут заставить и директора, и учредителей. Личное имущество удастся сохранить, если будут доказательства, что действовали в интересах организации.

Открытие счёта

Для иностранной валюты обычный расчётный счёт не подойдёт — нужен отдельный валютный. Чтобы его открыть, понадобятся те же документы, что и для расчётного счёта. У каждого банка свои требования, поэтому лучше уточнить информацию на сайте или в отделении банка.

Проще всего открыть валютный счёт в том же банке, где уже есть рублёвый счёт. Но всё же не торопитесь с решением — выбирайте банк внимательно. Кроме надёжности, стоимости обслуживания и скорости проведения платежей, обратите внимание на то, удобен ли в работе интернет-банк, принимают ли документы в режиме онлайн и как обслуживают клиентов специалисты отдела валютного контроля.

Вместе с валютным счётом вам откроют транзитный счёт — это своеобразный перевалочный пункт для денег. Именно на транзитный счёт будут поступать все переводы от клиента.

Это нужно, чтобы специалисты валютного контроля проверили законность поступления. В это время деньги будут недоступны.

Как только закончится проверка, заработанную сумму можно перевести на валютный счёт или обменять на рубли.

Можно ли работать с PayPal и Payoneer?

Многие фрилансеры любят работать с этими площадками. Поэтому разбёремся, законно ли вести финансовые операции с их помощью, не открывая при этом валютный счёт.

После того как в 2013 году PayPal получил лицензию ЦБ, пользователи могут выводить деньги на счета в российских банках.

Легально бизнесмены могут использовать только корпоративный счёт в PayPal — он привязывается к рублёвому расчётному счёту.

 PayPal автоматически пересчитывает все поступления в рубли, так что валютный контроль проходить не нужно. Но некоторые пользователи считают курс пересчёта весьма невыгодным.

Payoneer работает по-другому: вы получаете карту иностранного банка. По российским законам это приравнивается к открытию счёта за границей — об этом нужно проинформировать налоговую.

Кроме того, придётся отчитываться о движении денег по зарубежному счёту. Это правило ввели в 2015 году, но порядка и формы отчётности пока нет. Обратите внимание, в Payoneer установлен суточный лимит на снятие средств и расчёты картой.

А при получении наличных берут высокую комиссию.

Заключение контракта

С иностранным клиентом можно заключить полноценный контракт или инвойс, в котором нужно указать основные условия сделки. Обычно контракты и инвойсы составляют на двух языках — русском и английском. Для этого страницы договора делятся пополам.

Когда будете составлять контракт, обратите особое внимание на дату, до которой клиент должен перевести вам деньги.

Если заказчик просрочит перевод хотя бы на один день, придётся оформить дополнительное соглашение к контракту об увеличении срока оплаты, иначе возникнут проблемы с валютным контролем.

Вплоть до штрафа в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей в период просрочки, от суммы денег, зачисленных с нарушением срока, за каждый день просрочки и/или от 3/4 до одного размера суммы денег, не зачисленных на счёт.

Как вариант — можно не указывать точные сроки оплаты или максимально сдвинуть их границы, но тогда клиент может затянуть с переводом денег.

Обязательно пропишите в договоре, кто понесёт комиссионные расходы за банковские переводы.

Небольшая подсказка: если указать в контракте, что услуги считаются оказанными и работы принятыми после истечения определённого срока с момента оплаты заказчиком, то вам не придётся выставлять закрывающие документы.

Валютный контроль

Если контракт заключается на сумму свыше 50 тысяч долларов, для валютного контроля необходим паспорт сделки. Лучше заняться его оформлением заранее: предъявите в банк специальную форму и подтверждающие документы. Часто банк помогает всё оформить за отдельную плату.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Как только деньги поступят на транзитный счёт, банк сразу же об этом сообщит. После этого в течение 15 рабочих дней нужно предоставить справку о валютных операциях и подтверждающие документы — контракт или паспорт сделки. Вместе с паспортом сделки передайте в банк счета, акты и справку о подтверждающих документах. С оформлением документов вам также помогут в банке.

Налоговая или банк могут запросить документы по валютным операциям, чтобы провести валютный контроль и проверки. Поэтому сохраняйте контракты, паспорта сделок и все документы, подтверждающие ваши валютные операции.

В законе есть полный список того, что могут с вас спросить.

Отнеситесь к валютному контролю со всей серьёзностью: штрафы за нарушения могут быть очень большими, иногда даже приходится отдавать всю заработанную на сделке сумму.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.