+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Организация на УСН открывает филиал

Содержание

Возможно ли чтобы филиал был на усн если предприятие на осно

Организация на УСН открывает филиал

Чтобы определить этот показатель нужно уменьшить стоимость ОС установленную при переходе на расходы, что определяются на основании ст.346.13 НК РФ.

Нюансы работы в 1С Используя программу 1С, налогоплательщики, перешедшие на ОСНО должны учитывать некоторыеособенности при определении состава доходов и расходов. Так как эти показатели формируют налогооблагаемую базу по налогу на прибыль во время переходного периода.

Программа делает включение издержек, что не были учтены при УСН, по инерции. Поэтому если пользователь несогласен с этими показателями, то он должен внести коррективы в ручном режиме.

Как быть с налогом на прибыль При переходе с УНС на ОСНО неоплаченную выручку необходимо включить в состав доходов предприятия (ст. 346.25 НК РФ). Отображение должно произойти в первом месяце квартала, с которого начинается начисление налога на прибыль.

После получения уведомления в течение 5 дней местная Налоговая служба сама поставит вышеупомянутое подразделение на учет (ст. 83, 84 НК РФ).

Сообщение о создании подразделения предоставляется в ИФНС одним из трех возможных способов: передается при личном визите, направляется в адрес инспекции почтовым отправлением с уведомлением или по телекоммуникационным каналам связи (электронная версия).

Несоблюдение установленного срока подачи уведомления (месяц со дня открытия подразделения) влечет за собой применение к организации-нарушителю карательных мер, а именно, штрафа в размере 10 тыс.
руб. Кроме ИФНС о создании обособленного подразделения необходимо уведомить и другие фонды: ФСС, ПФР по месту регистрации компании.

Возможен ли переход с усн на осно в середине года в 2018 году

Какой лучше выбрать налоговый режим, если все деловые партнеры находятся на ОСНО и параллельно являются плательщиками НДС? Если субъект предпринимательской деятельности планирует сотрудничать с контрагентами, использующими общую систему налогообложения параллельно с НДС, то ему по всем параметрам будет выгодно или изначально выбрать ОСНО или перейти на этот режим. Вопрос №2. Если Индивидуальный Предприниматель не планирует нанимать бухгалтера для ведения документооборота, и желает как можно меньше возиться с бумагами, стоит ли ему переходить на УСН? В том случае, когда ИП перейдет на упрощенный налоговый режим, он должен будет подсчитывать прибыль методом «доход минус расход». Для подготовки отчетности в контролирующие органы ему достаточно будет собирать первичные приходные и расходные документы, данные из которых отражать в специальной книге.

Налоговый режим

Общая система Общая система налогообложения будет «ставиться» всем начинающим предпринимателям, кто по забывчивости ли по незнанию не укажет, как именно он хочет выплачивать налоги. При общей системе:

  • налог на прибыль составляет для организаций — 20% на разницу между доходами и расходами, и для частных предпринимателей — подоходный налог по ставке 13%:
  • необходимо платить налог на имущество, если таковое имеется;
  • НДС по ставке 18%.

ОСНО может оказаться как выгодной, так и невыгодной, и это нередко зависит от НДС. Необходимость платить этот налог каждый квартал требует содержать в порядке всю документацию, особенно счета-фактуры, которые могут снизить налоговую базу.
ОСНО — идеальный вариант для тех, кто занимается оптовой торговлей, или сотрудничает с крупными фирмами.

Усн и обособленное подразделение в 2017

Сумма налога к уплате уменьшается на сумму выплаченных работникам страховых взносов: 1 440 000 – 240 000 = 1 200 000 рублей. Пример #3. Расчет налоговой нагрузки на УСН с объектом «доходы — расходы» Определяем доходы за год: 2 000 000 х 12 = 24 000 000 рублей.

Высчитываем базу для налога: 24 000 000 – 18 000 000 = 6 000 000 рублей.
Начисляем налог (за год): 6 000 000 х 15% = 900 000 рублей. Вывод: Изучив примеры можно сделать вывод, что меньше всего ООО заплатит налогов, если перейдет на налоговый режим УСН с объектом «доходы — расходы».

Самые распространенные вопросы о возможности совмещения ОСНО и УСН для ООО, ИП Вопрос №1.

Коротко о системах налогообложения осно и усн

Расчет налоговой нагрузки на ОСНО Определяем доходы за год: 2 000 000 х 12 = 24 000 000 рублей. Определяем расходы за год: 1 500 000 х 12 = 18 000 000 рублей. Высчитываем базу для налога на прибыль: 24 000 000 – 18 000 000 = 6 000 000 рублей.

Начисляем налог на прибыль (за год): 6 000 000 х 20% = 1 200 000 рублей. Определяем НДС от суммы проданных товаров (за год): 24 000 000 х 18% = 4 320 000 рублей. Определяем сумму уплаченного при покупке товаров НДС: 252 000 х 12 = 3 024 000 рублей.

Исчисляем сумму НДС к уплате в бюджет: 4 320 000 – 3 024 000 = 1 296 000 рублей. Пример #2. Расчет налоговой нагрузки на УСН с объектом «доходы» Определяем годовой доход: 2 000 000 х 12 = 24 000 000 рублей. Начисляем налог (за год): 24 000 000 х 6% = 1 440 000 рублей.
Сумма страховых взносов для работников (за год): 20 000 х 12 = 240 000 рублей.

Какие особенности совмещения осно и усн?

Этот запрет подтверждается существующей по этому вопросу в России судебной практикой, а также разъяснительными письмами Министерства Финансов. Чтобы понять, в чем заключается причина несовместимости, следует разобраться в предназначении этих налоговых систем.

Например, УСН создавалась специально для того, чтобы облегчить «жизнь» субъектам предпринимательской деятельности и снизить их налоговую нагрузку.
ИП и некоторые мелкие ООО, которые перешли на УСН, ведут упрощенный документооборот и подают в контролирующие органы минимальное количество отчетов.

При попытке совместить несколько налоговых режимов субъекты предпринимательской деятельности должны руководствоваться Федеральным законодательством России.

23 февраля 2016допустимо ли совмещение осно и усн?

Важно

Вот только закон запрещает совмещение ОСНО и УСН. Подтверждение этому находим и в судебной практике, и в письмах Министерства финансов. И причина кроется в следующем.

Спецрежимы налогообложения были созданы для того, чтобы облегчить предпринимателю бухгалтерский и налоговый учеты.

УСН — ориентируется не на предпринимателя, а на вид деятельности, хотя также была создана для предприятий малого и среднего бизнеса.

Внимание

ОСНО, как было сказано выше — система для крупных компаний. Совмещать их нельзя, но можно полностью перейти с одной систему на другую. Итак, наличие разных систем налогообложения и разных спецрежимов позволяет частным предпринимателям мелким, средним и крупным организациям сделать выбор в пользу той системы или того режима, который может показаться им наиболее выгодным.

Нередко встречается и совмещение разных систем и режимов.

Как остаться на усн, открывая филиал

Филиалом признается ОП, находящееся на территориальном удалении от юр. лица, при этом осуществляющее его функции (все или некоторые), представительство в том числе. Статья 55 ГК РФ обязывает компании указывать в учредительных документах информацию об имеющихся филиалах и представительствах.

При этом различные филиалы и представительства, наряду с прочими структурными подразделениями, не имеют статуса отдельного юридического лица. Свою деятельность в части гражданских и иных отношений, а также касаемо налогообложения, они ведут от имени головной фирмы.

Делается это на основании правоустанавливающего документа – доверенности, которая выписывается на имя руководителя или иного представителя филиала, другого структурного подразделения компании. Из вышесказанного видно, что понятие «обособленное подразделение» более обширное, чем понятия «филиал» и «представительство».

  • ОГРЮЛ;
  • Учредительные документы (Устав, решение о назначении руководителя и прочие);
  • Лицензии, подтверждающие право организации заниматься той или иной деятельностью (если они требуются);
  • Карточка, в которой содержатся образцы подписей руководителя, главного бухгалтера, других уполномоченных лиц, а также образец оттиска печати компании;
  • Документы, свидетельствующие о том, что указанные представитель компании действительно обладают полным правом распоряжаться финансовыми средствами фирмы, которые хранятся на счете в банке;
  • Документы, подтверждающие права единоличного руководителя компании;
  • ИНН.
  • Из всего сказанного вытекает, что компания может беспрепятственно открывать расчетные счета в любых банковских отделениях, в том числе расположенных в месте нахождения ОП.

Санкт-Петербург — МИФНС № 15).

Для существующих компаний — переход на усн с 1 января будущего года заявление подается с 1 октября по 20 ноября текущего года. Налоги:

  • Единый упрощенный налог (6%). Налогом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших денег умножается на 6% — это и будет налог к уплате.Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%.
  • Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
  • НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
  • ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%).

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/04/vozmozhno-li-chtoby-filial-byl-na-usn-esli-predpriyatie-na-osno/

Налогообложение обособленных подразделений: кто платит – филиал или «голова»?

Организация на УСН открывает филиал

Открытие офисов, филиалов, представительств вне адреса нахождения юридического лица – обычная практика для расширяющихся фирм.

Если созданные подразделения являются территориально обособленными, они несут обязанности по уплате налогов и сборов организации в регионах своего расположения.

При этом на учете в местных органах ФНС и внебюджетных фондах в качестве плательщика состоят не отделения фирмы, а ее «голова», которая и отвечает за налогообложение всех своих обособленных подразделений.

Обособленное подразделение с точки зрения налогового кодекса

Термин «обособленное подразделение» по-своему трактуется гражданским и налоговым законодательством России. ГК РФ четко выделяет из этого понятия филиалы и представительства – как субъекты, наделенные более широкими, в сравнении с обычными подразделениями, полномочиями. Их правовой статус подлежит фиксации в учредительных документах фирмы:

  1. Представительством является подразделение, представляющее организацию в другом населенном пункте, регионе.
  2. Филиал не только защищает интересы компании, но и принимает на себя ее функции, полностью или частично, для деятельности на своей территории.

Налоговый кодекс (п.2 ст.11) под обособленным подразумевает любое подразделение, удовлетворяющее следующим признакам:

  • территориальная удаленность от головной организации;
  • наличие стационарных рабочих мест, как минимум одного, оборудованного на срок более месяца.

Территориальные отделения с любым правовым статусом не являются юрлицами и не могут выступать как самостоятельные налогоплательщики. Каковы полномочия этих подразделений, внесены ли они в Устав организации в качестве филиалов/представительств – для целей налогообложения существенного значения не имеет. Исключение – применение такими фирмами упрощенного налогового режима.

Обособленные подразделения и УСН

Ст. 346 НК РФ (п.3 пп.1) ограничивает для фирм, имеющих обособленные подразделения в форме представительств и филиалов, возможность использовать «упрощенку». Если территориальные отделения не зарегистрированы как филиалы, юрлицу не запрещено облагаться по упрощенной системе, при условии, что оно в принципе имеет на это право.

Однако ФНС обращает пристальное внимание на налогообложение обособленных подразделений при УСН.

Нередко возникают споры между фирмами и налоговиками, когда последние ищут в документах «обычного» структурного отделения признаки филиала или представительства.

Во избежание недоразумений при открытии территориальных офисов «голове» не стоит наделять их имуществом, расширенными полномочиями и прочими атрибутами самостоятельности.

Специалисты рекомендуют уделить внимание следующим моментам при оформлении документов:

  • в Уставе юрлица не должно содержаться упоминание территориальных отделений;
  • в названиях подразделений необходимо избегать употребления слов «филиал» и «представительство»;
  • не нужно разрабатывать для удаленного подразделения отдельного положения, оно может работать на основании приказа гендиректора фирмы;
  • лучше не назначать в обособленный офис руководителя, а если он необходим – строго ограничить его полномочия.

Уплата налогов обособленными подразделениями

Порядок налогообложения структурных подразделений зависит от их правового статуса, вида взимаемых налогов и сборов, наличия/отсутствия у отделения собственного баланса, банковского счета.

НДС

Плательщиками налога на добавленную стоимость являются юридические лица. Поскольку подразделения не признаются самостоятельными субъектами, обязанностей по НДС они не имеют.

Головная организация подает декларацию по НДС в инспекцию ФНС по месту постановки на учет самого юридического лица. Исчисление и уплата налога производится общей суммой без распределения на филиалы.

Акцизы

Акцизы подлежат уплате по месту нахождения подразделений, занимающихся производством, реализацией подакцизных товаров и услуг. Для организаций-налогоплательщиков это означает, что подавать декларации по акцизам им необходимо по каждому филиалу отдельно – в их территориальные органы ФНС.

Налоговая отчетность по акцизам предоставляется по факту реализации, передачи подакцизной продукции. Если у подразделения за отчетный период таких операций не было, сдавать за него декларацию не нужно.

НДФЛ

Юридическое лицо как работодатель является налоговым агентом по подоходному налогообложению своих сотрудников – физических лиц. Сведения о доходах персонала компания обязана подавать в «свою» инспекцию. При этом перечислять сумму налогов, удержанную с работников, она должна по месту их регистрации в качестве налогоплательщиков.

Для этого организация при открытии обособленных подразделений становится на учет в налоговые органы по месту нахождения каждого из них. НДФЛ уплачивается по реквизитам соответствующей инспекции, туда же дублируются данные по доходам персонала конкретного подразделения.

Налог на прибыль

Порядок уплаты налога на прибыль юрлицами, имеющими удаленные подразделения, регулируется статьей 288 НК РФ. В части налога, идущего в федеральный бюджет, перечисление авансовых платежей и задолженности на конец налогового периода производится «головой» фирмы общей суммой, без разбивки по филиалам.

Расчеты по налогу на прибыль с региональными бюджетами происходят с учетом места расположения всех структурных подразделений и головной организации. Из общей налоговой базы фирмы необходимо выделить долю, приходящуюся на каждый филиал, представительство.

Затем исчисляются и переводятся авансовые платежи в соответствующие ИФНС – местные и центральную.

Декларации по налогу прибыль предоставляются аналогичным образом – по месту регистрации юрлица и в территориальные органы, ведущие учет региональных представительств.

Имущественный налог

Налог на имущество организации уплачивается раздельно по месту расположения головного офиса и филиалов, если у подразделений имеется свой баланс и принятые на него активы.

Оплата за налогооблагаемое имущество, находящееся на учете в центральной организации, исчисляется и переводится авансовыми платежами в ту ИФНС, где юрлицо зарегистрировано.

Аналогично уплачивается налог на имущество, числящееся за подразделениями. По каждому филиалу отдельно рассчитывается налоговая база, которая умножается на ставку налога, установленную в том или ином субъекте федерации.

Сумма имущественного налога уходит в региональный бюджет.

Транспортный налог

Порядок уплаты транспортного налога зависит от места государственной регистрации транспортных средств. Если автомобиль закреплен за головным офисом, платежи за него будут происходить в центральную ИФНС. При этом фактически машина может находиться в удаленном подразделении. Транспорт, переданный в филиал по бумагам, ставится на местный учет и облагается там же.

Это правило касается только постоянной регистрации транспортного средства. Если оформлен временный учет, во избежание двойного налогообложения налог по месту временного нахождения автомобиля не взимается.

Земельный налог

Уплата земельного налога обособленными подразделениями нормами Налогового Кодекса не регламентируется. В общих случаях организация, владеющая объектом земельного налогообложения по месту нахождения филиала, подает декларацию и производит оплату за участок в местный бюджет.

Если у подразделения есть собственный счет, перечисление суммы земельного налога, рассчитанной за налоговый период, происходит с него.

Расчеты с внебюджетными фондами

Расчетами по страховым взносам своими силами обособленные подразделения занимаются только в том случае, если обладают тремя признаками самостоятельности (№212-ФЗ от 24.07.2009 г., ст. 15, ч.11):

  • собственным балансом;
  • отдельным расчетным счетом;
  • полномочиями выплачивать заработную плату персоналу.

Территориальные отделения компании взаимодействуют со страховыми фондами, встав на учет в местных органах ПФР, ФСС и ФОМС. Если филиал не отвечает перечисленным требованиям хотя бы по одному из параметров, внебюджетные фонды общаются напрямую с «головой».

Для правильного налогообложения обособленных подразделений в 2015 году организация обязана своевременно сообщать об их создании и ликвидации:

  1. Постановка филиалов и представительств на учет происходит через регистрацию изменений в ЕГРЮЛ – в ИФНС по месту нахождения юрлица.
  2. Прекращение деятельности представительства, филиала фиксируется на основании сообщения по форме С-09-3-2, направленного фирмой в трехдневный срок с даты решения о закрытии.
  3. По подразделениям, не являющимся филиалами, срок извещения налоговой составляет 1 месяц – при открытии, 3 дня – при изменении сведений. Форма уведомления – С-09-3-1 подается в «головную» инспекцию.
  4. Снять территориальное отделение с учета необходимо в течение 3 дней с момента прекращения работы.

В соответствии со статьей 116 НК РФ за несвоевременное предоставление информации о создании или ликвидации подразделений фирмы наказывают «рублем»: штрафом в размере от 5 до 10 тыс. руб.

Источник: https://dezhur.com/db/buhgalteriya/nalogooblozhenie-obosoblennyh-podrazdeleniy-kto-platit-filial-ili-golova.html

Усн и обособленное подразделение в 2017

Организация на УСН открывает филиал

Когда у компании имеется обособленное подразделение, это неизбежно влечет за собой различного рода последствия.

В связи с созданием территориально удаленного филиала или представительство на фирму налагаются некоторые ограничения, обязанности и права.

Может ли организация, находящаяся на УСН, иметь обособленное подразделение в 2017 году? И наоборот, разрешается ли компаниям, создавшим такие подразделения, применять «упрощенку»? Об этом вы узнаете из нашей статьи.

Пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ содержит четкое разъяснение понятия «обособленное подразделение». Им может считаться любое подразделение, которое территориально удалено от компании и в котором созданы и функционируют рабочие места.

Подразделения компании признаются обособленными даже в случаях, когда они не упоминаются в учредительных или других организационных документах юридического лица. Никак не влияют на этот факт и полномочия, которыми подразделение наделено.

Стационарным считается любое рабочее место, созданное на срок не менее одного месяца.

В положениях налогового законодательства нигде не упоминается о таких понятиях, как «представительство» или «филиал». Поэтому в части налогообложения они должны использоваться и пониматься в значении, которым их наделяет 55 статья ГК РФ.

В ней говорится, что представительством компании является обособленное подразделение (ОП), территориально находящееся в другом регионе, созданное с целью представления интересов фирмы и из защиты. Филиалом признается ОП, находящееся на территориальном удалении от юр.

лица, при этом осуществляющее его функции (все или некоторые), представительство в том числе.

Статья 55 ГК РФ обязывает компании указывать в учредительных документах информацию об имеющихся филиалах и представительствах. При этом различные филиалы и представительства, наряду с прочими структурными подразделениями, не имеют статуса отдельного юридического лица.

Свою деятельность в части гражданских и иных отношений, а также касаемо налогообложения, они ведут от имени головной фирмы.

Делается это на основании правоустанавливающего документа – доверенности, которая выписывается на имя руководителя или иного представителя филиала, другого структурного подразделения компании.

Из вышесказанного видно, что понятие «обособленное подразделение» более обширное, чем понятия «филиал» и «представительство». Оно включает в себя абсолютно все возможные структурные подразделения компании, не зависимо от их формы, рода деятельности и полномочий.

Какие полномочия имеют работники ОП?

В соответствии с положениями действующего законодательства об ООО и АО, представлять интересы компании и совершать какие-либо действия от ее лица без наличия доверенности может только ее руководитель – ген. директор, президент и т.д.

Прочие должностные лица и сотрудники, в том числе те, в чьих руках находится руководство структурным подразделением, могут действовать от имени юр. лица, а также представлять или защищать его интересы, только при наличии действующей доверенности. Документ выдается единоличным руководителем компании, например, директором, должен быть заверен его подписью и содержать оттиск печати фирмы.

Что касается обособленного подразделения, одним из критериев, на основании которого оно может считаться представительством или филиалом, является масштабы полномочий, вмененных его сотрудникам.

Например, наличие руководителя, который имеет право совершать какие-либо действия от лица компании (заключать договора, подписывать первичные документы и прочее) и располагает соответствующей доверенностью, вполне может указывать на то, что структурное подразделение является филиалом (представительством).

Причем такая доверенность наделяет назначенного руководителя довольно обширным спектром правомочий, без которых полноценное руководство и функционирование подразделения не представляется возможным.

Не рекомендуется выписывать подобные правонаделяющие документы на иных сотрудников структурного подразделения. В доверенности на рядового работника следует четко и конкретно прописывать перечень прав, которыми его наделяет данный документ.

Наличие у сотрудника доверенности, на основании которой он получает право подписывать какие-либо документы, принимать у контрагентов деньги или совершать прочие действия в интересах фирмы вовсе не свидетельствует о создании филиала или представительства.

Выписывая доверенность на лицо, в чьи обязанности входит управление структурным подразделением, также желательно указать спектр его прав и обязанностей. А также уточнить в документе, что право на совершение всевозможных хоз. операций, решение вопросов управленческого характера и защита прав организации остается за ее единоличным руководителем.

Расчетный счет фирмы в месте нахождения ее ОП

Фирма может открыть р/счет в любом банке, находящемся по мосту фактического расположения ее подразделения, вне зависимости от того, имеет оно статус представительства или филиала.

Банк, в свою очередь, не может каким-либо образом воспрепятствовать этому, так как в соответствии со ст.

846 ГК РФ организация вправе заключить соглашение об открытии и обслуживании счета в любом банковском отделении на предложенных им условиях. Банк при этом обязан пойти ей на встречу.

Отказ допускается лишь в следующих случаях:

  • банк не имеет возможности заключить договор банковского обслуживания или исполнять его положения в полном объеме;
  • на основании решения Налоговой службы любые движения на счетах компании должны быть приостановлены;
  • организация-клиент отказывается предоставить все необходимые идентификационные документы, которые банк вправе затребовать во исполнение Закона об исключении отмывания доходов.

В России банки открывают расчетные счета для различных юр. лиц в соответствии с определенными правилами, прописанными в Инструкции БР от 14.09.2006 № 28И. Но никаких ограничений, касающихся количества открываемых одной организацией счетов или местонахождения банка, в котором эти счета открываются, этот документ не содержит.

Для того, чтобы заключить с банком договор об открытии и обслуживании р/счета, компании необходимо предоставить следующий пакет документов:

  1. ОГРЮЛ;
  2. Учредительные документы (Устав, решение о назначении руководителя и прочие);
  3. Лицензии, подтверждающие право организации заниматься той или иной деятельностью (если они требуются);
  4. Карточка, в которой содержатся образцы подписей руководителя, главного бухгалтера, других уполномоченных лиц, а также образец оттиска печати компании;
  5. Документы, свидетельствующие о том, что указанные представитель компании действительно обладают полным правом распоряжаться финансовыми средствами фирмы, которые хранятся на счете в банке;
  6. Документы, подтверждающие права единоличного руководителя компании;
  7. ИНН.

Из всего сказанного вытекает, что компания может беспрепятственно открывать расчетные счета в любых банковских отделениях, в том числе расположенных в месте нахождения ОП.

Оформляя карточку, содержащую образцы подписей лиц, уполномоченных совершать финансовые операции на счету компании, юр.

лицо самостоятельно принимает решение о том, предоставлять ли такое право руководителю и главбуху филиала (подразделения).

Создание ОП организацией на УСН

Налоговое законодательство РФ запрещает компаниям, создавшим или создающим филиалы, применять УСН (ст. 346.12 НК РФ). Если же у организации есть такие подразделения, как представительства, УСН применять можно.

Налоговый кодекс рассматривает термин «обособленное подразделение» как более глобальное понятие, которое помимо филиалов и представительств включает в себя и другие возможные структурные подразделения. А значит, фирма вполне может открыть (создать) подразделение, не являющееся филиалом или представительством.

Из этого следует, что в случаях, когда фирмой создается некое обособленное подразделение, сведения о котором не отражены в учредительных документах и при этом оно не является ни представительством, ни филиалом, она на законных основаниях может продолжать применять УСН. Этого же мнения придерживается Минфин РФ, что подтверждается сразу несколькими письмами: № 031106/2/76, № 031106/2/108, № 031106/2/76 и другими.

При возникновении спорных ситуаций, разрешение которых требует судебного вмешательства, прежде всего учитывается наличие всех признаков филиала, указанных в статье 55 ГК РФ:

  • разработанное и утвержденное положение о филиале;
  • наличие имущества, принадлежащего филиалу;
  • назначение лица, в чьи обязанности входит руководство филиалом;
  • ведение филиалом деятельности, направленной на защиту интересов юр. лица;
  • отражение информации о филиале в учредительных документах фирмы.

По мнению судов, для того, чтобы подразделение можно было расценивать как филиал или представительство, необходимо присутствие одновременно всех признаков, прописанных в статье 55 ГК РФ. Если хотя бы один из них отсутствует, то подразделение не может считаться филиалом (представительском).

Организациям, находящимся на УСН и открывающим обособленное подразделение в 2017 году, необходимо учитывать все вышесказанное. Соблюдение нескольких простых правил поможет исключить возникновение спорных ситуаций и разногласий с Налоговыми органами:

  • Если компания открывает обособленное подразделение, то не нужно отражать этот факт в учредительной документации;
  • Следует избегать в наименовании подразделения слова «филиал», лучше подобрать другой подходящий по смыслу термин, например, «отделение»;
  • Стационарные рабочие места, находящиеся на удалении от фактического нахождения компании, достаточно утвердить приказом генерального директора (иного руководителя), не прибегая при этом к разработке положений о филиале (другом структурном подразделении);
  • Отдельного внимания заслуживает приказ о создании ОП. В текст этого документа рекомендуется внести уточнение, касающееся полномочий руководителя подразделения. А именно, следует указать, что право принимать решения относительно текущих хозяйственных и производственных вопросов, полноценно руководить подразделением и защищать интересы юр. лица сохраняется за ген. директором (директором, президентом) фирмы. Если какие-то полномочия возлагаются на рядового сотрудника компании, то разумно указать в доверенности их полный перечень. Не нужно предоставлять руководителю подразделения слишком много прав и полномочий, будет лучше оградить его от обязанностей по защите интересов организации.

Может ли организация, находящаяся на УСН, иметь обособленное подразделение в 2017 году? Однозначно, да. При этом оно не может быть филиалом, а также должно полностью отвечать перечисленным выше требованиям и не противоречить положениям, содержащимся в гл. 26.2 НК РФ.

Следует принимать во внимание изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с начала 2016 года. В соответствии с ними наличие у компании представительства больше не является препятствием для применения «упрощенки», как это было ранее.

В таких случаях переход на УСН осуществляется на общих основаниях.

Уведомление ИФНС об открытии ОП

О каждом созданном ОП необходимо в обязательном порядке уведомлять ИФНС по месту регистрации юр. лица. Это необходимо для того, чтобы зарегистрировать подразделение в отделении ФНС по месту его фактического нахождения.

Для этого в налоговую инспекцию, где компания состоит на учете, в месячный срок с даты открытия обособленного подразделения нужно направить сообщение, информирующее об этом факте. Какие-либо иные документы предоставлять не требуется. После получения уведомления в течение 5 дней местная Налоговая служба сама поставит вышеупомянутое подразделение на учет (ст. 83, 84 НК РФ).

Сообщение о создании подразделения предоставляется в ИФНС одним из трех возможных способов: передается при личном визите, направляется в адрес инспекции почтовым отправлением с уведомлением или по телекоммуникационным каналам связи (электронная версия).

Несоблюдение установленного срока подачи уведомления (месяц со дня открытия подразделения) влечет за собой применение к организации-нарушителю карательных мер, а именно, штрафа в размере 10 тыс. руб.

Кроме ИФНС о создании обособленного подразделения необходимо уведомить и другие фонды: ФСС, ПФР по месту регистрации компании.

Уведомление составляется в произвольной форме, на его подачу также отводится ровно месяц.

Источник: https://okbuh.ru/usn/obosoblennoe-podrazdelenie

Совмещение осно и усн для ооо, ип. таблица совместимостей + 3 примера

  • Учет первичной документации по НДС.
  • Формирование архива для камеральных проверок.
  • Соблюдение кассовой дисциплины согласно нормативным актам Центробанка.
  • Отображение НДС в счетах-фактурах для контрагентов
  • Нормативная база Порядок применения УСН установлен гл.26.2 НК РФ.

    Чтобы рассчитать сумму налога нужно руководствоваться ст.346.21 НК РФ. Формуляр извещения о переходе на специальный режим утвержден приказом ФНС.

    Образец книги учета доходов разработан распоряжением Минфина. Актуальная налоговая отчетность отображена в приказе ФНС.

    Если говорить об ОСН, то здесь налогоплательщики должны уплачивать НДС, которому посвящена гл.21 НК РФ.

    Исчисление и уплата акцизного сбора осуществляется в рамках гл.22 НК РФ. При этом выполняя функции налоговых агентов по уплате НДФЛ предприятия должны учитывать положения гл.23 НК РФ.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.