+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Оформлении кассовых документов при реализации зерна

Содержание

Первичная документация по реализации продукции – Финансовый и управленческий учет по национальным стандартам Библиотека русских учебников

Оформлении кассовых документов при реализации зерна

Для документального оформления операций по реализации продукции предусмотрены соответствующие документы. На каждую партию зерна, отправляемого на заготовительные пункты, выписывают. Товарно-транспортную накладную в на перевозку зерна (ф. ЖГНСГ-2) в четырех экземплярах, а при его перевозке транспортом со стороны – в пяти.

При этом первый экземпляр накладной остается в хозяйстве с подписью водителя, три следующих вручаются водителю.

После приема зерна второй экземпляр остается на хлебоприемном пункте, третий возвращается в хозяйство с пометкой о приеме груза, четвертый остается у водителя как основание для заполнения путевого листа грузового автомобилябіля.

При транспортировке зерна транспортом со стороны четвертый и пятый экземпляры остаются у водителя транспортной организации

Товарно-транспортная накладная имеет фиксированный номер и серию. В ней указывается гаражный номер автомобиля; автопредприятие; товаровидправника; грузополучателя и плательщика, название зерновых и масличных культа ур и семена трав; сорт и класс; массу (брутто, тара, нетто) цену, сумму.

Заготовительная организация на каждую культуру, принятую за день от сельскохозяйственного предприятия, составляет.

Реестр товарно-транспортных накладных, в котором указывают количество зерна в физической массе, принятого по каждой накладной; результаты лабораторного анализа; зачетную массу и денежный расчет. На основании. Реестра товарно-транспортных накладных выписывают приемную квитанцию ??(ф №.

ЛК-10) на каждую культуру, принятую в течение дня. В ней указывают номера всех составных реестров накладных, физическую и зачетную массу зерна, сумму к выплате с учетом качества зернрна.

Первый экземпляр реестра передают хозяйству вместе с квитанцией, второй – остается на хлебоприемном предприятии. При доставке на хлебоприемный пункт (предприятие) единичных партий зерна и масличных культур реестр накладных не составляют, а на каждую партию выписывается приемную квитанцию ??(ф №. ПК-9), аналогичную. Приемной квитанции по форме. ПК-110.

Кукуруза поступает на хлебоприемный пункта зерне и початках. Перевод на зерновое вычисления производятся только за фактическим выходом зерна, который определяет лаборатория хлебоприемного предприятия

Основным документом, который является основанием для бухгалтерского учета залоговых закупок зерна у сельскохозяйственных товаропроизводителей, является. Складская квитанция

Если хозяйство сдает сортовые семена, то, кроме товарно-транспортной накладной, необходимо выписывать первичные документы, подтверждающие их сортность:. Аттестат на семена,. Свидетельство на семена, сортовые ове удостоверении.

Аттестат на семена выписывают при доставке на хлебоприемное предприятие для обмена или продажи другим хозяйствам семена всех культур класса посевного стандарта суперэлита и элита.

Реализация хлебо оприймальному предприятию сортовых семян гибридных популяций первой и последующих репродукций, которые отвечают требованиям посевного стандарта, сопровождается. Свидетельством на семена, а какие не соответствует ют требованиям посевного стандарта по чистоте и влажностью -. Сортовой удостоверением.

Этим же документом оформляется отправка зерна сильных пшениц, пивоваренных сортов ячменя, товарного семян высокомасличного х сортов подсолнечникку.

В сортовых документах хозяйство гарантирует чистоту сорта, что подтверждается подписями руководителя, главного агронома, кладовщика. Эти должностные лица несут персональную ответственность за неправильно по азначени сортовые или посевные качества семяня.

На основании каких документов реализуется продукция овощеводства и других отраслей растениеводства?

Картофель, овощи, бахчевые культуры, плоды, виноград и другая продукция растениеводства на оптовые базы торговых организаций и предприятий перерабатывающей промышленности, в магазины, предприятия общественного в питание, детские учреждения сопровождаются. Товарно-транспортной накладной на перевозку овощей (ф №. ТНСГ-4), которая по содержанию и перечнем реквизитов не отличается от. Товарно-транспортной накладной й на перевозку зерна (ф №. ТНСГ-22).

Оптовые базы торговых организаций и перерабатывающих предприятий оплачивают продукцию, которая поступила от сельскохозяйственных предприятий по ценам договоренности

Магазины, предприятия общественного питания, детские и медицинские учреждения оплачивают аналогичную продукцию по розничным ценам за вычетом торговой скидки или по ценам договоренности

На основании каких документов реализуются сахарная свекла?

Каждая партия сахарной свеклы, отгружена из хозяйства, сопровождается. Товарно-транспортной накладной на перевозку сахарной свеклы и. Реестром товарно-транспортных накладных на перевозку сах крови свеклы на сахарные заводы. Товарно-транспортную накладную выписывают в четырех экземплярах.

Первый остается в хозяйстве, второй – передается приемном пункта, а третий и четвертый – транс. Портной организации, перевозивший сахарную свеклу на заготовительные пункты. На основании данных товарно-транспортных накладных на сахарную свеклу, принятые от хозяйства за день, бухгалтерия заготовительно го пункта выписывает. Приемную квитанцию ??(ф №. ПК-8).

Она является основным документом по заготовке сахарной свеклы. Копии приемных квитанций подаются в органы статистикистики.

Заготовку сахарной свеклы отражают в физической и зачетной массе, принята к оплате, т.е. за вычетом скидки на загрязненность. По мере обустройства приемных пунктов и сахарных заводов от дповидним оборудованием и устройствами разрешено переходить на сдачу сахарной свеклы с учетом их сахаристостиі.

На основании каких документов реализуются животные и птица?

Заготовку животных и птицы учитывают на момент приема предприятиями мясной промышленности и заготовительными организациями по массе живых животных, полученной в результате взвешивания, за вычетом в установленных скидок на желудочно-кишечный тракт, а также путем пересчета мяса после забоя в массу живых животных по установленным коэффициентам.

сопроводительных документов при продаже животных, птицы и кроликов является. Товарно-транспортная накладная на перевозку животных.

В ней заполняют следующие реквизиты: вид животных и птицы, возраст, возрастная группа, инвентарные номера и, группа по упитанность, количество голов, живая масса, грузоотправитель и грузополучатель.

Данные по крупного рогатого скота записывают на основании взвешивания каждой головви.

Свиньи, овцы и кролики учитываются по отдельным группам с одинаковым упитанностью. Птицу в товарно-транспортной накладной записывают по видам и возрастным группам

На приемных пунктах в. Товарно-транспортных накладных делают записи о упитанность и массу животных и другие показатели, предусмотренные формой и полученные по результатам взвешивания и осмотра

На принятые от хозяйства животные, птицы и кролики выписывают. Приемную квитанцию ??ПК-1 отдельно на каждый вид животных и на животных повышенной массы. На мясо, принятое от хозяйства, также выписывают.

При иймальну квитанцию ??ПК-1. Однако в этом случае необходимо указывать как убойную массу, так и в пересчете ее в живую (при высшей упитанности коэффициент перевода составляет 2,05 средний – 2,7,7).

На основании каких документов реализуется молоко перерабатывающим предприятиям?

Каждая партия молока и молокопродуктов, которая отправляется из хозяйства на перерабатывающее предприятие, должна сопровождаться. Товарно-транспортной накладной на перевозку молочного сырья формы.

Харак ктернимы реквизитами этой формы масса молока в пересчете на базисный содержание жира, содержание белка, кислотность и температура молока, степень чистоты, плотность молока, термостойкость и сорт молока. Подписано приятия молочной промышленности на основании.

Товарно-транспортных накладных ведут. Ведомость о закупке молока от сельскохозяйственного предприятия отдельно по каждому хозяйством, по которой два раз и на месяц выписывают. Приемные квитанции формы. ПК-3 (мс).

Молоко, масло и сметану принимают по массе и фактическим содержанием жира. жира в молоке вычисляют как отношение массы жира к массе молоклока.

Следует отметить некоторые особенности учета реализации молока по прямым связям непосредственно в местах его производства. В таких хозяйствах должно быть молочное отделение, оборудованное для очистки и охлаждения молока, а также лаборатория по определению его качества.

После подписания сдатчика и приемщиком. Товарно-транспортной накладной формы молоко считается принятым и ответственность за него несет заготовительная организация.

При этом первый экземпляр товарно-транспортной накладной остается в хозяйстве, второй – передается заготовителю, третий – водиевєві.

Какими первичными документами оформляется реализация продукции на рынке и по другим каналам реализации?

При организации выездной торговли необходимо, прежде всего, получить разрешение на размещение объекта торговли, оформить командировку продавцу (если это необходимо), определить способ сдачи выручки, купить торг говельний патентов.

Размещение объекта торговли осуществляется с письменного разрешения местного органа государственной исполнительной власти и по согласованию с органами государственного санитарно-эпидемиологического надзора, пожарной охраны государственной автоинспекции и архитектур.

За получение разрешения на размещение объекта торговли необходимо платить соответствующий сбор.

Максимальный размер сбора за выдачу разрешения на торговлю составляет не более 20 необлагаемых минимумов доход дев граждан для субъектов, постоянно осуществляющих торговлю в специально отведенных для этого местах, и не более одного необлагаемого минимума доходов граждан в день – за однора30ву торговлию.

Осуществление торговой деятельности на рынках регламентируется. Правилами торговли на рынках, утвержденными. Нака30м. Министерства экономики и по вопросам европейской интеграции Украины от 26022002 г № 57/1 188/84/10105.

На рынке разрешается продавать:

– мясо и мясопродукты, сало, птицу, кроликов, нутрий, молоко и молочные продукты, животное масло, масло, мед, куриные яйца. Торговля продукцией животного и растительного происхождения разрешается только после п проведения экспертизы в лаборатории ветеринарно-санитарной экспертизы на рынке и предоставление соответствующего документа по оценке качества продукции;

– картофель, свежие овощи, соленые и квашеные овощи, фрукты, ягоды, бахчевые культуры, сухофрукты, орехи;

– зерно, крупяные, бобовые, мука, семена подсолнечника и тыквы, посадочный материал, семена овощных и цветов разрешается продавать при наличии заключения контрольно-семенной лаборатории й

– живой скот, кроликов, нутрий и живую птицу

Из числа продовольственных товаров запрещается продажа: соленых и маринованных грибов, консервированных продуктов домашнего приготовления (овощи, мясо, рыба, икра), мясных и рыбных кулинарных изделий

При перевозке продукции автомашиной и при осуществлении выездной торговли применяются первичные документы, предусмотренные. Правилами перевозок грузов автомобильным транспортом в Украине. Эти правила зао утвержденной. Нака30м министра транспорта Украины от 141097р № 363 и являются обязательными для всех субъектов предпринимательской деятельности.

Ими предусмотрены следующие основные, надлежащим образом оформленные документы, необхо дня при перевозке грузов: путевой лист грузового автомобиля и товарно-транспортная накладная зависимости от вида груза, его специфических свойств к основным документам прилагаются другие документы, как: ветеринарные и санитарные справки, подтверждающие количество и качество товара, сертификаты, свидетельства, паспорта тощи тощо.

Продавцы за каждый день торговли на рынке должны уплатить рыночный сбор, размеры и порядок уплаты которого устанавливаются местными властями.

Кроме рыночного сбора, рынок за отдельную плату предоставляет продавцам посл луга, часть которых является обязательное.

Так, к обязательным услугам относятся прокат торгового инвентаря и оборудования, санитарной одежды, взвешивание на товарных весах, разрубка мяса тощщо.

Уплата рыночного сбора, платы за услуги, предоставляемые осуществляются через кассы рынков с обязательной выдачей кассовых чеков

Руководитель хозяйства должен обеспечить тщательный контроль за торговлей

Розничная торговля с транспортных средств является отдельной формой деятельности, которая позволяет осуществлять расчеты с потребителями без применения регистраторов расчетных операций, а с использованием расч хункових книг (ЖК). Стоимость продукции, которая поступила в материально ответственного лица, записывается в. ЖК сразу после ее приема.

Записи о движении продукции осуществляются в ценах продажи. Остатки пр одукции уменьшаются на основании соответствующих документов на сумму наличности от их продажи и фиксируются записями в. ЖК.

Основанием для записи движения наличности является выручка от продажи продукции, квитанции подоходного х кассовых ордеров, квитанции учреждений банков и предприятий связиязку.

Материально ответственное лицо должно ежедневно подавать в бухгалтерию предприятия подписаны. Отчеты со всеми необходимыми документами. Однако руководитель предприятия может позволить представления.

Отчета один раз с за 2-3 рабочих дня время материально ответственное лицо обязано ежедневно сдавать выручку в кассу предприятия или по указанию руководителя предприятия – в кассы учреждений банков или предприятий связи ' связи для перевода на текущий счет субъекта предпринимательской деятельности с учетом требований законодательства относительно наличного обращениегу.

Выдачу продукции работникам предприятия в счет оплаты труда отражают в. Ведомости выдачи продукции в счет оплаты труда, которую составляют в двух экземплярах. Первый экземпляр передают кладовщику ове, а второй – оставляют в бухгалтерии. В ведомости должна быть расписка о полученииня.

Сельскохозяйственные предприятия реализуют излишки сельскохозяйственной продукции также через кооперацию на комиссионных началах и путем взаиморасчетов. Для этого прием и выдача продукции оформл люються договором. Каждую партию продукции, которую отправляют из хозяйства, оформляют сопроводительным накладнымми.

Цены на продажу продукции устанавливают по договоренности сторон

При реализации продукции отдельным работникам хозяйства и другим лицам со складов за наличные используют накладную (внутрихозяйственного назначения) и приходный кассовый ордер

Источник: http://uchebnikirus.com/buh-audit/finansoviy_ta_upravlinskiy_oblik_za_natsionalnimi_standartami_-_ogiychuk_mf/pervinna_dokumentatsiya_realizatsiyi_produktsiyi.htm

Документы при продаже готовой продукции

Оформлении кассовых документов при реализации зерна

В производственном цикле реализация выпущенного товара является окончательным и важным показателем для компании-производителя. В результате проданных изделий компания получает оборотные средства для дальнейшего развития производства. Рассмотрим весь цикл подготовки документов по учету и продаже готовой продукции.

Документальный учет готовой продукции

Выпуск готовой продукции является сложным производственным процессом, в конечном итоге которого товар поступает на склад готовой продукции. Каждая производственный этап сопровождается первичными документами:

  • Поступление материалов на склад для производственных целей. Основания для оприходования материалов – товарная накладная ТОРГ-№12;
  • Выдача материальных ценностей из складских помещений в производство по требованию-накладной М-11;
  • Готовую продукцию отправляют на хранение в склад по накладной формы МХ-18. Эта форма используется только в компаниях-производителях.

Каждая «первичка» фиксируется бухпроводками:

Весь процесс изготовления товара фиксируется материально-ответственным лицом в карточке учета выпущенной продукции. Карточка учета заводится на каждый вид изделия, где присваивается порядковый номер номенклатуры.

Сведения в карточку вносится на основании накладной МХ-18 на выпущенный товар. Документы заполняются четким почерком без помарок и исправлений с указанием и подписью ответственно-материальных лиц.

Для общего итога составляют общий реестр по движению выпущенного товара. Если на производстве несколько складов, то реестр формируют по каждому складу отдельно. Все показатели переносят в сводную ведомость после окончания каждого месяца и сдают в бухгалтерию для сверки с аналитическим учетом.

В производстве важно оформлять все операции первичными документами, отображающие движение выпуска готовой продукции. При необходимости, возможно, разработать дополнительные формы документов.

Документальное оформление продажи готовой продукции

Оформление документов по учету продажи готовой продукции имеет два направления: розничная и оптовая торговля.  При реализации документальное оформление у них разное. Рассмотрим подробнее.

  1. Документы при розничной торговле состоят из:
  • Кассового чека, с указанием полной информации о продаваемой продукции;
  • Или бланка строгой отчетности (БСО) и приходно-кассового ордера.

В бухгалтерском учете при розничной продаже формируются следующие проводки:

  • Дт50.01 Кт90.01- поступившая выручка от розничной продажи;
  • Дт90.02 Кт41 – списана сумма себестоимости проданного товара.

Важно для предпринимателей, занимающихся розничной торговлей: в 2017-2021 гг. для розницы вводят онлайн-кассы, чеки которых содержат не только информацию о товаре, но и сведения самого предпринимателя. Эта информация будет передаваться в налоговую инспекцию.

Не выдача кассового чека или БСО покупателю грозит штрафом в размере:

  • Предпринимателю – 2 тыс. руб.;
  • Должностным лицам – 2 тыс. руб.;
  • Юрлицам – 10 тыс. руб.
  1. Документы при продаже готовой продукции оптом:
  • Счет на оплату за товар;
  • Товарная накладная ТОРГ-12;
  • Счет-фактура (если продавец плательщик НДС), которая регистрируется в книге покупок и продаж;
  • Договор купли-продажи;
  • УПД – универсальный передаточный документ, объединяет счет-фактуру, товарную накладную, акт о выполненных работах.

Особенностью заполнения формы УПД состоит в номере статуса:

  • Если ставим в статусе №1, то это означает, что документ предназначен для расчета по НДС и налога на прибыль. Используется вместо счета-фактуры и передаточных актов;
  • Статус №2 означает, что этот документ подтверждает расходы предприятия, и он заменяет только передаточные документы.

С 1 июля 2017 года УПД дополнили еще одним реквизитом: идентификатор госзакупки — графа №8.

Пакет документов готовится в 2-х экземплярах (кроме счета), один – покупателю, другой – продавцу с соответствующими подписями руководителя или материально-ответственного лица и печатью.

Важно: при оптовой реализации товаров продавец может не выставлять такие документы, как счет-фактуру, накладную, акт выполненных работ, а объединить их в один документ УПД.

При самовывозе со склада производителя покупателю выдается пропуск-разрешение на вывоз товара из хранилища с товарной накладной с перечнем отгружаемой продукции.

Пропуск подписывается директором организации и главным бухгалтером. Получатель товара обязан предъявить доверенность на приобретение произведенных изделий.

Бухгалтер оформляет оптовую торговлю проводками:

  • Дт62.01 Кт90.01 выручка от продажи товара. Основание – товарная накладная ТОРГ-12;
  • Дт90.03 Кт68.02 начислен НДС;
  • Дт90.02 Кт41.01 себестоимость проданных товаров списана на основании товарной накладной ТОРГ-12;
  • Дт51 Кт62.01 оплачена товарная накладная покупателем. Основание платежное поручение об оплате.

Покупателем-оптовиком может быть только индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.

Важная информация: с 01 июля 2017 года, в связи с изменениями в УПД, старые бланки считаются не действительными для возмещения суммы НДС из бюджета.

Инвентаризация учета движения готовой продукции

Инвентаризационная проверка обеспечивает контроль учета готовой продукции на производстве.

 По итогам проверки определяют количество, качество и состояние готового товара по факту. В процессе инвентаризации участвуют все заинтересованные ответственные работники.

Контроль может производиться по окончанию каждого отчетного периода, но существует обязательная инвентаризация:

  • Годовая бухотчетность;
  • Смена материально-ответственных лиц;
  • Наличие факта хищения, порчи, недостачи готовых изделий;
  • Чрезвычайная ситуация;
  • Ликвидация или реорганизация предприятия.

Если выявлены нарушения, то поднимают все документы по учету и продаже готовой продукции. Особое внимание уделяют карточке складского учета, где отображается движение товара и остаток на конец периода.

Чтобы улучшить контроль за учетом готовой продукции и ее реализацией, необходимо учесть следующие шаги:

  1. Вести постоянный контроль за выпускаемыми готовыми изделиями;
  2. Безошибочное оформление документов на продажу готовой продукции;
  3. Правильность ведения хозяйственных операций в бухучете;
  4. Четкий организованный расчет с клиентами.

Важно знать, что налоговые инспектора кропотливо проверяют документы при продаже готовой продукции и выставляют встречные проверки контрагентам для сверки документов.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/pervichnyj-uchet-dokumentooborot-arhiv/dokumenty-pri-prodazhe-gotovoj-produkcii.html

Порядок документального оформления кассовых операций

Оформлении кассовых документов при реализации зерна

Документальное оформление кассовых операций должен производить практически каждый хозяйствующий субъект. Некоторые послабления введены лишь для индивидуальных предпринимателей. В материале пойдет речь о том, какие документы составляются по кассовым операциям и как правильно вносить в них имеющиеся сведения.

Какой нормативный акт определяет документальное оформление и порядок ведения кассовых операций

Категории кассовых операций

Какими документами оформляются кассовые операции

Правила формирования документов по кассовым операциям

Как документируются приходные операции

Расходные кассовые документы

Кассовая книга — общие правила заполнения и ведения

Какой нормативный акт определяет документальное оформление и порядок ведения кассовых операций

Кассовые операции ведутся в строгом соответствии с нормативными актами. В настоящее время операции по кассе регулируются указанием ЦБ РФ от 11.03.

2014 № 3210-У, в котором определяется порядок документального оформления кассовых операций для организаций и упрощенный порядок — для ИП и малого бизнеса.

В этом нормативном акте произведена коррекция ранее действующих положений. А именно — изменениям подверглись две сферы:

  1. Процедура определения и утверждения лимита кассы. Здесь:
  • Индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса с момента вступления в силу указания 3210-У могут не утверждать этот лимит.
  • Организации, для которых утверждение этого лимита обязательно, получили послабление: им предоставлено право выбора расчетной формулы. Ориентироваться они могут либо на величину выручки, либо на объем действительных расходов наличных средств.
  1. Порядок ведения кассовой книги. В частности, ИП и предприятия малого бизнеса вправе не вести этот регистр в те периоды, когда наличные обороты отсутствовали. Более того, предпринимателям на отдельных системах налогообложения вообще разрешено не оформлять кассовые документы.

Сам же процесс оформления документов по кассовым операциям практически не изменился. Подробней о сути таких действий и правилах внесения сведений речь пойдет ниже.

Категории кассовых операций

Кассовые операции делятся на две категории:

  • Приходные, когда хозсубъект принимает наличные средства. Это может быть торговая выручка, получение денег в банке на зарплату, возврат средств подотчетниками и проч.
  • Расходные, когда наличные средства выдаются из кассы. Здесь имеется в виду зарплата, сдача выручки в банковское учреждение, выдача денег подотчетникам и проч.

Какими документами оформляются кассовые операции

Все движения наличных денег должны найти отражение в следующих документах:

  • два вида ордеров — приходный (форма КО-1) и расходный (КО-2).
  • журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3).
  • кассовая книга (КО-4);
  • Книга, в которой ведется учет поступивших и ушедших из кассы денежных средств (КО-5).

Из приведенного перечня видно, что документальное оформление кассовых операций в 2017 году практически не изменилось по сравнению с предыдущими периодами.

Правила формирования документов по кассовым операциям

Ответственного за оформление кассовых операций назначает руководитель предприятия, это может быть специальный кассир, если позволяет штатное расписание; эти функции могут быть поручены бухгалтеру при минимуме штата; наконец, обязанности кассира вправе выполнять сам руководитель, если это микропредприятие, или индивидуальный предприниматель, если у него соответствующий статус.

Может так случиться, что кассиров на предприятии несколько, в таком случае следует назначить старшего. Курирует этот цех обычно главный бухгалтер, поскольку именно в его подчинении находятся кассиры. Однако при отсутствии главбуха кураторство может передаваться иному уполномоченному сотруднику или директору предприятия.

Под оформленными кассовыми документами должна стоять подпись главбуха, при его отсутствии — бухгалтера. Если и тот и другой не входят в штат, документы должен подписывать руководитель предприятия. В самом низу документы подписывает кассир, принявший или выдавший деньги.

Для заверения подписи кассиру выдается печать или штамп с соответствующими реквизитами. Если на предприятии несколько лиц, имеющих право подписи финансовых документов, то у кассира должны иметься образцы таких подписей.

При наличии в штате предприятия нескольких кассиров все движения налички вносятся старшим кассиром в книгу, предназначенную для учета приходящих на предприятие и уходящих средств.

Современное бухгалтерское законодательство допускает два способа ведения кассы:

  • на бумажных носителях (документы заполняются от руки или набираются на компьютере с последующей распечаткой на бумаге);
  • на компьютерах с помощью специальных программ (для такого оформления непременно используются специальные средства защиты данных, заверяются такие документы специальными электронными подписями).

Как документируются приходные операции

Приходные кассовые операции — документальное оформление таковых осуществляется с помощью приходного кассового ордера, которому присвоен индекс ОКУД 0310001. Скачать бланк ПКО можно на нашем сайте.

Скачать бланк ПКО

Кассир при получении ПКО должен совершить следующие действия:

  • Проверить, есть ли на документе подпись руководителя и бухгалтера.
  • Проверить, совпадают ли суммы, указанные в документе прописью, с теми, что указаны цифрами.
  • Проверить, представлены ли подтверждающие документы (если таковые требуются).
  • Осуществить прием наличных средств, проверяя, совпадает ли поступившая сумма с той, которая указана в ордере.
  • Поставить подпись в ордере (внизу), на отрывной части (квитанции) кроме подписи ставится еще и печать или штамп. Довольно часто печать находится в бухгалтерии, поэтому ее ставит не кассир.

При обнаружении в документе расхождений в суммах или ошибок кассир передает неправильный бланк в бухгалтерию для переоформления.

Если хозсубъект получает деньги и пробивает соответствующие чеки на кассовом аппарате, то в ордер разрешается внести общую выручку. Сумма внесенных средств должна совпадать с суммой с контрольной ленты после гашения.

Расходные кассовые документы

При выдаче наличных средств из кассы должен оформляться расходный кассовый ордер с индексом ОКУД 0310002. Бланк РКО можно скачать на нашем сайте.

Скачать бланк РКО

Получив этот документ, кассир предпринимает действия, во многом схожие с теми, которые мы описывали в предыдущем разделе. Так, он должен:

  • Проверить, есть ли на документе подпись руководителя и бухгалтера.
  • Проверить, совпадают ли суммы, указанные в документе прописью, с теми, что указаны цифрами.
  • Проверить, представлены ли подтверждающие документы (если таковые требуются).
  • Убедиться по удостоверению личности, что получатель именно то лицо, которому должны быть выданы деньги.
  • Произвести подготовку и подсчет наличных средств, выдать их получателю, потребовать поставить подпись на РКО.
  • Поставить свою подпись под документом.

Следует отметить, что если заработная плата на предприятиях выдается по ведомостям, то РКО оформляется только на те суммы, которые действительно были выданы работникам. Оставшаяся невыплаченной сумма должна быть депонирована.

Иногда для получения заработной платы используются доверенности. Действия кассира тогда немного усложняются.

  • Во-первых, ему надо будет проверить, совпадают ли Ф. И. О., приведенные в доверенности, с теми, которые указаны в РКО.
  • Во-вторых, понадобится проверять, совпадают ли сведения, приведенные в доверенности, с теми, которые указаны в удостоверении личности.

Когда оформляется ведомость (платежная или расчетно-платежная), то перед подписью лица, облеченного доверием, ставится запись «По доверенности».

Если такой документ оформляется на получение средств по разным основаниям или от нескольких организаций, то доверенность должна иметь несколько заверенных копий. Оригинал кассир прилагает к РКО или ведомости по окончании всех процедур.

Кассовая книга — общие правила заполнения и ведения

Кассовые операции должны быть внесены в кассовую книгу, имеющую ОКУД 0310004. Мы предоставляем возможность скачать кассовую книгу на нашем сайте.

Скачать бланк кассовой книги

Каждая операция по ПКО и РКО должна быть записана в этот регистр. Каждый рабочий день кассира должен заканчиваться тем, что он проверяет соответствие данных ордеров и данных кассовой книги, подбивает остаток и подписывает страницу. После этого такую же проверку осуществляет главбух и тоже ставит подпись.

Если бухгалтерский аппарат на предприятии не предусмотрен, контроль за заполнением данного регистра возлагается на руководителя.

При отсутствии движения денежной наличности в кассовую книгу записи не вносятся.

Кассовую книгу разрешается не вести отдельным категориям индивидуальных предпринимателей, применяющих некоторые специальные режимы налогообложения.

***

Для ведения кассовых операций предусмотрены строгие правила. В частности, все движения с наличными деньгами должны оформляться документально с помощью форм, утвержденных нормативными актами.

Источник: https://okbuh.ru/kassovyj-apparat/poryadok-dokumentalnogo-oformleniya-kassovyh-operatsij

Документальное оформление кассовых операций. Налоги и бухгалтерский

Оформлении кассовых документов при реализации зерна

При документальном оформлении кассовых операций важно разграничивать обязанности между кассиром и бухгалтером. Если вы помните, в ранее действовавшем Положении № 637 порядок распределения таких обязанностей не был четко регламентирован.

К сожалению, сменившее его Положение № 148 ситуацию не исправило. Четко очерченных обязанностей кассира и бухгалтера на «кассовом поприще» в нем нет.

Однако из содержания этого документа все же можно сделать определенные выводы о том, что именно при работе с наличными входит в обязанности бухгалтера предприятия, а какие функции возложены на кассира.

Начнем с бухгалтера, ответственного за учет кассовых операций и работу с кассовыми документами. Так, в его обязанности входят выписка и оформление кассовых ордеров*. Это следует из содержания абзаца первого п. 32 Положения № 148.

После оформления кассового ордера бухгалтер передает его на подпись соответствующим должностным лицам. Так, ПКО подписывает главный бухгалтер (или другое лицо, уполномоченное руководителем предприятия).

Что касается РКО, то, кроме главбуха, он должен быть подписан также руководителем предприятия. Исключение составляет случай, когда на прилагаемых к РКО документах (заявлениях, счетах и т. п.) стоит разрешительная надпись руководителя предприятия.

В таком случае его подпись на РКО не обязательна (абзац второй п. 26 Положения № 148).

Бухгалтер до передачи кассовых ордеров в кассу предприятия регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов** (абзац первый п. 33 Положения № 148).

А что же кассир?

После получения из бухгалтерии приходных и/или расходных кассовых ордеров он:

— проверяет правильность их составления и выписки;

— осуществляет по ним непосредственно операции приема (выдачи) наличности;

— отражает записи по кассовым ордерам в кассовой книге (см. подраздел 4.8 на с. 46).

Более наглядно последовательность действий бухгалтера и кассира при оформлении операций с наличными приведем на рис. 4.1 (см. с. 27).

4.2. Требования к оформлению кассовых документов

Напомним: наличность, поступающая в кассу предприятия, является оприходованной только тогда, когда такое поступление подтверждено надлежащим образом оформленным кассовым ордером с соответствующей записью в кассовой книге. Поэтому крайне важно знать, как верно оформить ПКО.

Кроме того, правильно должны быть составлены и расходные кассовые документы. При ненадлежащем оформлении таких документов кассир попросту не имеет права принимать и выдавать по ним денежные средства. До нюансов составления таких документов мы еще доберемся.

Сейчас же очертим общие требования к их оформлению.

Общие требования

Как уже было сказано в предыдущем подразделе, кассовые документы выписывает работник бухгалтерии. Он же регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Одновременно с заполнением ПКО к нему оформляют квитанцию — отрывную часть приходного кассового ордера

Ее выдают на руки лицу, сдавшему деньги.

Имейте в виду: при оформлении кассовых документов следует учитывать ряд требований к их составлению, предусмотренных Положением № 148. Перечислим их.

1. Приходные и расходные кассовые документы выписывают в одном экземпляре.

2. Кассовые документы заполняют любым способом, который обеспечил бы надлежащую сохранность этих записей в течение установленного для хранения документов срока* (абзац первый п. 32 Положения № 148).

3. Электронные кассовые документы оформляют в соответствии с требованиями законодательства Украины в сфере электронного документооборота (абзац третий п. 23 Положения № 148).

4. В кассовых документах при указании сумм национальной денежной единицы гривни можно использовать ее графический знак (п. 36 Положения № 148).

5. Исправления в кассовых ордерах и ведомостях на выплату наличности запрещены (абзац четвертый п. 32 Положения № 148). Если при заполнении кассового документа бухгалтер допустил ошибку, следует оформить новый документ.

6. Прием и выдачу наличности по кассовым ордерам можно осуществлять только в день их составления (абзац третий п. 32 Положения № 148).

Если по оформленному кассовому ордеру наличные в кассу в течение дня получены (выданы) не были, кассир предприятия возвращает такой ордер в бухгалтерию, а бухгалтер, в свою очередь, аннулирует этот документ.

При этом в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов следует сделать соответствующую отметку.

По-другому обстоят дела с выдачей денег по ведомости на выплату наличности. Так, в соответствии с п.

18 Положения № 148 предприятия имеют право хранить в своей кассе наличность, полученную в банке для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов, сверх установленного лимита кассы в течение 5 рабочих дней, включая день получения наличности в банке.

Если выплата, относящаяся к фонду оплаты труда, осуществляется за счет выручки, срок сверхлимитного хранения наличности в кассе — 3 рабочих дня со дня наступления сроков такой выплаты.

Если денежные средства по ведомости на выплату наличности не будут выданы в указанные сроки, их депонируют

7. В кассовых ордерах указывают основания для их составления, а также перечисляют приложенные к ним документы (абзац второй п. 32 Положения № 148).

8. Выдача кассовых документов на руки лицам, которые вносят или получают наличность, запрещена (абзац второй п. 32 Положения № 148). Также запрещено выносить кассовые документы из помещения предприятия без письменного разрешения руководителя или главного бухгалтера (абзац второй п. 35 Положения № 148).

Еще один интересный момент. Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров происходит с начала каждого года с номера «1».

Причем если в течение календарного года заканчивается или изменяется форма кассовой книги и/или журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, то нумерация кассовых ордеров продолжается. На это указывают налоговики в консультации из подкатегории 109.10 БЗ.

ПКО и квитанцию к нему подписывает главный бухгалтер или лицо, уполномоченное на это руководителем предприятия. Подпись главного бухгалтера / уполномоченного лица может быть заверена оттиском печати предприятия, если таковая имеется (абзац второй п. 25 Положения № 148). После этого надлежащим образом оформленный кассовый ордер передают в кассу предприятия.

РКО и ведомость на выплату наличности требуют еще более тщательного контроля. Так, их перед передачей в кассу должен подписывать не только главный бухгалтер (уполномоченное на это лицо), а и руководитель предприятия (абзац первый п. 26 Положения № 148).

Но! Если к документу на выдачу наличности приложены заявления на выдачу наличных, расчеты и т. п., на которых есть разрешительная надпись руководителя, его подпись на самом кассовом ордере (ведомости) не обязательна (абзац второй п. 26 Положения № 148).

Корешки ПКО, по которым наличность была получена в кассу, и РКО, по которым наличность была выдана из кассы, прилагают к отчету кассира.

После обработки этого отчета приходные и расходные кассовые ордера комплектуют в хронологическом порядке, нумеруют и формируют в дела в соответствии с номенклатурой дел.

Они хранятся в соответствии с законодательством ответственным лицом, на которое руководителем предприятия возложена эта обязанность* (абзац первый п. 35 Положения № 148).

Подписи в кассовых документах

Отдельно остановимся на проставлении подписей в кассовых документах. Напомним, что кассовые документы должны быть подписаны:

— ПКО и квитанция к нему — главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это руководителем предприятия, а также кассиром, принявшим наличные денежные средства;

— РКО или ведомость на выплату наличности — главным бухгалтером (уполномоченным на это лицом), руководителем предприятия (за некоторыми исключениями), кассиром, выдавшим наличность из кассы, и лицом, получившим денежные средства.

Однако при реализации этого требования могут возникнуть определенные вопросы.

Можно ли использовать факсимиле? Напомним, что в общем понимании факсимиле представляет собой точное воспроизведение какого-либо графического оригинала, в том числе подписи, с помощью средств механического, электронного или другого копирования. Это клише, печать, при помощи которых можно многоразово воспроизводить собственноручную подпись лица. Факсимиле используют, как правило, должностные лица, в обязанности которых входит подписание большого количества документов, писем и других деловых бумаг.

В общем случае использование факсимильного воспроизведения подписи допускается при совершении сделок в случаях, установленных законом, другими актами гражданского законодательства либо по письменному соглашению сторон, в котором должны содержаться образцы соответствующего аналога их собственноручных подписей (ч. 3 ст. 207 ГКУ).

Положение № 148, регулирующее порядок заполнения кассовых документов, не содержит

Источник: https://i.Factor.ua/journals/nibu/2018/april/issue-32/article-35913.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.