Оформление счет-фактуры при ввозе импортного товара и порядок заполнения граф в книги покупок
Ндс при импорте
Организация, которая приобретает товары (услуги) за границей РФ, при ввозе приобретенных товаров (услуг) на таможне должна уплатить НДС. Рассмотрим как рассчитать, начислить и получить вычет по НДС, уплаченному на таможне при импорте, как в книге покупок и декларации отразить НДС по импорту, а также проводки, формируемые по Ндс при импорте товаров и услуг.
Таможенный Ндс при импорте
При ввозе товаров (услуг) из-за границы, НДС выступает в качестве таможенного платежа.
Компания при уплате НДС должна руководствоваться:
Согласно законодательству, НДС уплачивается одновременно или до принятия таможенной декларации, и если предприятие не заплатит НДС в течение 15 дней с момента поступления товара на таможню, то таможенная организация вправе начислить пени.
Для определения нужного процента при расчете импортного НДС необходимо:
- Определить код товара по Единому таможенному тарифу ТС;
- Выяснить, входит код товара в список, утв. Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 года № 908 и статьи 164 «Налоговые ставки» НК РФ, учитываемых по 10% ставке;
- Если код товара не включен в список учитываемых по 10%, то применяется ставка 18%.
Выяснив ставку НДС, можно рассчитать сумму Ндс при импорте по следующей формуле:
Сумма НДС = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз) * Ставка налога
где,
Возмещение Ндс при импорте товаров
Уплаченный Ндс при импорте, можно принять в вычету, если компания зарегистрировала в книге покупок:
- таможенную декларацию на ввозимые товары;
- платежные документы об уплате НДС.
При формировании книги покупок, можно учитывать рекомендации данные налоговиками УФНС России по г.Москва в письме № 16-15/070201 от 5 июля 2010 года и пункта 17 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Уплаченные сумма Ндс при импорте, таможенную пошлину, таможенной сбор, организация может включить в состав расходов, согласно подпункта 22 пункта и подпункта 11 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.
Особенности учета Ндс при импорте товаров из стран ЕАЭС предусмотрены в Договоре о Евразийском экономическом союзе подписанный в г. Астане 29 мая 2014 года.В союз ЕАЭС входят: Российская Федерация, Беларусь, Казахстан, Кыргызская Республика и Армения.
Проводки по НДС по импорту
Стандартные бухгалтерские проводки по учету Ндс при импорте товара:
| Счет Дебета | Счет Кредита | Описание проводки | Документы |
| 60 | 52 (55) | Перечисление аванса поставщику с валютного счета (с аккредитива) | Банковская выписка (аккредитив 0401063) |
| 76 | 51 | Отражены уплаченные таможенные платежи | Платежное поручение, банковская выписка, ГТД |
| 41 (10;07;08) | 60 (76) | Отражен переход права собственности на приобретенные по импорту товары (материалы, ОС требующие монтаж, ОС не требующие монтажа) согласно условиям контракта | Акт о приеме товара ТОРГ-1, Акт о приеме-передаче ТМЦ на хранение МХ-1, Акт о приеме (поступлении) оборудования ОС-14 |
| 19 | 68 | Отражена сумма НДС, уплаченная на таможне при ввозе приобретенного импортного товара | Банковская выписка, ГТД, Бухгалтерская справка |
| 41 (10;07;08) | 60 | Отражена сумма расхода по доставке приобретенного импортного товара на территории РФ | Бухгалтерская справка |
| 19 | 60 | Отражен НДС, уплаченный за доставку импортного товара на территории РФ | Счет фактура полученный, Бухгалтерская справка |
| 68 | 19 | НДС, уплаченный на таможне, предъявлен к вычету после принятия к учету импортного товара | Счет фактура полученный, Бухгалтерская справка |
| 60 | 91.01 | Отражена курсовая положительная разница при импорте в иностранной валюте | Бухгалтерская справка |
| 91.02 | 60 | Отражена курсовая отрицательная разница при импорте в иностранной валюте | |
| 60 | 52 (55) | Перечислена оплата поставщику с валютного счета (с аккредитива) | Банковская выписка (аккредитив 0401063) |
Как учесть НДС при импорте в бухгалтерском учете на примере
Рассмотрим более подробно на примере как отразить в бухгалтерских проводках Ндс при импорте:
Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nds-pri-importe.html
Правила заполнения гтд в счет фактуре 2019
Что же касается порядка указания номера таможенной декларации в счете-фактуре, то этот вопрос нашел детальное отражение в таких нормативных документах, как:
- Постановление Правительства РФ №1137.
- Приказ ФТС РФ N 15-12/19773.
Согласно правилам, прописанным в российском законодательстве, если товар произведен не на территории РФ, то в счете фактуре, которую выставляет продавец обязательно прописывается номер ГТД (Письмо ФНС № АС-4-3/15798).
В 2018 году этот реквизит вошел в число обязательных (опасных) полей СФ. Существует порядок указания номера ГТД в счет-фактуре в 2018 году.
Он включает в себя три цифровых значения, разделенных знаком дроби (посему их часто называют первой, второй и третьей дробью).
Письмо фнс о гтд в счет фактуре поставщика 2018
- Прочее
Грузовая таможенная декларация (ГТД) является документом, обязательным для оформления при ввозе (вывозе) товара через таможенную границу РФ. В случае, когда на импортный товар выписывается счет-фактура, данные о ГТД должны быть внесены в этот документ.
Важно
В нашей статье мы ответим на основные вопросы относительно оформления ГТД и внесение данных о декларации в счет-фактуру. Что такое ГТД (готовая таможенная декларация) Если Ваша организация осуществляет ввоз импортных товаров, или Вы как предприниматель реализуете продукцию на экспорт, то ГТД – один из основных документов, которые Вам придется оформить.
Таможенная декларация подтверждает законность при перевозке Вами груза. Если ГТД оформлена Вами не будет, то товар, пересекающий границу РФ, будет признан контрабандой.
Документ составляется в установленной форме – на бланках DT1n DT2n.
Гтд (таможенная декларация) в счет-фактуре в 2018 году
Именно им приходится сталкиваться со всеми таможенными процедурами и не только участвовать в оформлении ГТД, но также понимать, какие могут возникнуть расходы при ввозе товаров, как правильно их учесть, когда и где придется использовать информацию о ГТД в своей деятельности. Узнать о том, в составе каких расходов нужно признавать расходы на транспортировку товаров с таможенного склада до места хранения, можно из материала «Как учесть транспортировку товаров со склада временного хранения?».
Где и как указать номер ГТД в счете-фактуре Номер ГТД является обязательным реквизитом для счета-фактуры (подп. 14 п. 5 ст. 169 НК, подп. «л» п. 2 правил, содержащихся в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137), но указывается не всегда, а только при наличии оснований для этого.
ГТД было не обязательно – налоговики проверяли плательщиков НДС по другим критериям. Правила составления и переноса этого реквизита в счет-фактуру согласованы совместным решением Министерства финансов, Налоговой и Таможенной службы.
Значение номера ГТД Номер декларации позволяет решать следующие задачи. Какие риски возникают при представлении таких счетов-фактур в налоговые органы В избранноеОтправить на почту ГТД в счете-фактуре 2017-2018 годов отражается в том случае, если товар был ввезен из-за границы.
О том, как грамотно внести из ГТД номер в счет-фактуру, вы узнаете из нашей статьи.ГТД в нашей жизни Где и как указать номер ГТД в счете-фактуре Итоги ГТД в нашей жизни С понятием «таможенная декларация» в течение своей жизни сталкиваются не все.
Онлайн журнал для бухгалтера
Во-вторых Номер самой декларации, который в дальнейшем переносится в счет-фактуру В ГТД прописываются также число товаров в партии, их стоимость, а также перечень дополнительных бумаг, прилагаемых к декларации (счет, спецификация, сертификат качества и др.).
Специфика декларации Таможенная декларация состоит из стандартных 4-х листов, среди которых ТД1 – является основным, а ТД2 – дополнительными.
Порядок их заполнения таков (Приказ ФТС №1057): Первый лист Остается на таможне и храниться в специальном архиве Второй Подшивают в папку в отделе таможенной статистики Третий Передается лицу, декларирующему груз Четвертый Выступает в качестве товаросопроводительного документа Если через границу перемещается один товар, от одного грузоотправителя, единой партией, в одно время – то на него заполняется только основной лист ГТД.
Номер таможенной декларации в счете-фактуре
Чтобы правильно отразить номер ГТД в счете-фактуре, придется изучить саму декларацию. Ее номер указан в 1 строке графы «А» основного и добавочного листов ГТД (подп.
1 п. 43 инструкции о порядке заполнения декларации, утвержденной решением
Источник: http://2440453.ru/pravila-zapolneniya-gtd-v-schet-fakture-2018/
Гтд в книге покупок пример
На нашем сайте вы всегда сможете скачать самую последнюю версию книги покупок — в материале . За последние несколько лет возможности телекоммуникационной связи с налоговыми органами значительно расширились.
Налогоплательщики могут (а в большинстве случаев — обязаны) подавать декларации в электронном формате по интернету. Этот способ передачи информации применяется и для книги покупок.
При этом:
- книга продаж учитывает счета-фактуры с исходящими суммами налога, то есть при реализации; она необходима для отображения суммы налога, предназначенной для перечисления в бюджет по итогам отчетного и налогового периода.
- книга покупок предназначена для входящего НДС (при покупке), в книге покупок ведется учет НДС с целью его возврата с бюджета;
Заполнение книги покупок и книги продаж имеет много общего.
Новая Книга покупок 2019 года
Теперь, начиная с 01 октября 2018 года, в силу вступило постановление российского правительства № 981 от 19 августа 2018 года, в соответствии с которым изменилась не только форма документа, но и порядок его ведения. Теперь рассмотрим все изменения более детально.
С 01.10.2018 года были внесены поправки, касающиеся граф книги покупок в случае ввоза товаров из ЕАЭС. В частности, в поле «Номер и дата счета-фактуры продавца» (графа 3) нужно указать такие данные как номер и дату заявления:
- о ввозе товаров;
- об уплате косвенных налогов.
Пример заполнения графы 3 книги покупок приведен ниже в виде фрагмента документа:
| № п/п | Код вида операции | Номер и дата счета-фактуры продавца |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | 01 | № 27 от 13. |
Заполняем книгу покупок «по-импортному»
В этой статье мы расскажем импортерам о тонкостях заполнения, которые пока остаются «за кадром» Правил ведения книги покупок (далее — Правила ведения книги покупок).
Для удобства разделим графы книги покупок на три условных блока:
- сведения из документов;
- информация о контрагентах (продавце, посреднике);
- стоимостные показатели, —
и по отдельности рассмотрим порядок их заполнения.
Применить вычет по импортному НДС можно, если товары приняты на учет, подлежат использованию в облагаемой деятельности и у вас на руках есть документы, подтверждающие уплату НДС и собственно сам ввоз товаров, . Графы книги покупок, где нужно указывать реквизиты документов, необходимых для отражения НДС-вычета, мы как раз и включили в первый блок.
Гтд в книге покупок 2018
Это отражается проводкой: Д68 – К19.Данные Книги – источник сведений для заполнения декларации по НДС. их необходимо дублировать построчно, для этого существует восьмой раздел.
Книга покупок состоит из двух частей – титульного листа, где отражаются данные об организации-налогоплательщике, и таблицы, в которой прописываются сведения о счетах-фактурах.
На титульнике и в «шапке» каждой страницы прописывается следующая информация:
- ИНН, ККП;
- наименование компании или ИП (полное и сокращенное согласно Уставу);
- номер квартала, за который отражены данные.
Книга покупок бланк обязательно включает следующие сведения о «первичке»:
| № графы | |
| 1 | № регистрируемого документа по порядку. |
| 2 | Код вида операции. |
Как оформить книги покупок и продаж
Налоговая инспекция откажет в приеме декларации по НДС при ошибках в книге покупок или книге продаж. Документ в электронном формате подписывается с применением усиленной квалифицированной подписи.
Кроме того, эти документы сдаются вместе с декларацией по НДС, которая, как известно, сейчас принимается органами ФНС только в электронном виде. Необходимо в хронологическом порядке зарегистрировать документы, на основании которых начисляется НДС.
Поправки по НДС с 1 октября 2018: интервью с Чамкиной Н.С
Именно для таких случаев, начиная с декларации за 1 квартал 2018, в Разделе 9 «Сведения из книги продаж.» уже появилась новая строка 035, где отражаются номера таможенных деклараций.
Теперь показатели книги продаж и декларации приведены в соответствие. Означает ли это, что исправленные счета-фактуры можно будет регистрировать в доплисте книги покупок за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован первичный счет-фактура до внесения в него исправлений?Н.
Номер ГТД — расшифровка по импорту и экспорту, примеры
Что это такое, как расшифровывается, где взять расшифровку импорта, как заполняется в новом бланке с 01.10.2018? В 2018 году под влиянием существенных изменений в законодательстве этот вопрос и тема в целом претерпели множество изменений.
Обратите внимание: с 01.10.2018 изменилась форма счета-фактуры, как обычного, так и корректировочного. Бланк изменился не значительно, но нововведения коснулись порядка указания номера ГТД в графе 11 данного бланка.
В 2018 — 2019 году номер ГТД есть неотъемлемой частью счета-фактуры при ввозе или производстве импортных материалов, сырья, продукции и прочего, указывать его следует с соблюдением всех требований законодательства и помнить об исключениях, когда внесение информации не требуется.
ГТД – это грузовая таможенная декларация, обязательная к заполнению, если происходит перемещение товара между странами неважно в какую сторону (экспортные и импортные операции).
Как вести книгу покупок
№ ЕД-4-15/4611); – номер и дату таможенной декларации – при импорте товаров из других государств
Как заполнить графу 15 книги покупок при импорте из дальнего зарубежья в 1С, если доставка включается в стоимость товаров?
Корректировка регистра Журнал учета счетов-фактур документа ГТД по импорту вручную Для корректировки регистра Журнал учета счетов-фактур из документа ГТД по импорту необходимо:
- поставить флажок Ручная корректировка;
- в графе Сумма по счету-фактуре указать сумму с учетом стоимости доставки товаров.
Способ №2.
Добавление суммы в регистр Журнал учета счетов-фактур с помощью документа Операция Чтобы внести запись в регистр Журнал учета счетов-фактур надо создать новый документ Операция, введенная вручную: раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция. По кнопке ЕЩЕ – Выбор регистров необходимо перейти в форму выбора регистров для корректировки.
Источник: http://domzalog.ru/gtd-v-knige-pokupok---primer-66644/
Включать ли ндс в графу книги покупок по импортному товару
Все данные, необходимые для заполнения графы 15, импортеры могут найти в декларации на товары. .
45 Таможенная стоимость 762450,00Таможенная стоимость товаров (в рублях) указывается в графе 45 декларации на товары 46 Статистическая стоимость 10000,00 47 Исчисление платежей Вид Основа начисления Ставка Сумма СП 48 Отсрочка платежей 49 Реквизиты склада 1010 762450,00 2000РУБ 2000,00 ИУ В ПОДРОБНОСТИ ПОДСЧЕТА 1010-2000,00-643-135-10022016-БН 2010-38122,50-643-136-10022016-БН 5010-144103,05-643-137-10022016-БН ИТОГО ПО ГРАФЕ В: 184225,55 РУБ 2010Сумма таможенной пошлины отражается в графе 47 декларации на товары по строке с видом платежа 2010 (далее — Инструкция); 762450,00 5% 38122,50Сумма таможенной пошлины отражается в графе 47 декларации на товары по строке с видом платежа 2010 (далее — Инструкция); ИУ 5010Сумма НДС отражается в графе 47
Нужно ли в графе 15 книги покупок отражать стоимость товаров, ввозимых на территорию РФ?
Дизайн сайта Вход Оставаться в системе Войти через аккаунт соцсети: Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации. Логин (мин. 3 символа): * * Пароль: * * Подтверждение пароля: * * Адрес e-mail: * * Имя: Фамилия: Пол: Пол Мужской Женский Защита от автоматической регистрации
* Согласен получать новости buh.ru Согласен X Подписка на новости Подписаться X Яндекс-виджет: Новости Яндекс-виджет: Полезные материалы Информеры © ООО «1C» 2000-2019 г.
Импорт товара: отражать ли НДС в книге покупок?
Вопрос Должна ли отражаться в книге покупок сумма налога НДС, уплаченная таможенным органам при ввозе товаров на территорию РФ при импорте и попадающая в строку 150 Декларации по НДС?
Согласно Кодам видов операций по НДС, необходимым для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж (Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/[email protected]), виду операции
«Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории»
соответствует код вида операции .
В соответствии с п. 38.11. Порядка заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 29.10.
2014 N ММВ-7-3/[email protected]) (далее — Порядок) в графе 3 раздела 3 декларации по отражаются суммы налога, уплаченные налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, подлежащие вычету в соответствии со и Кодекса. Согласно Порядка заполнения налоговой декларации по — раздела 8 налоговой декларации по НДС отражаются данные, указанные в — , — книги покупок. (См. также по данному вопросу На вопрос отвечала:Ирина Валентиновна Зарецкая, консультант ИПЦ «Консультант+Аскон»
Краткие ответы на налоговые вопросы
В том числе в книге покупок фиксируются таможенная декларация и платежные документы по НДС при импорте товаров.
Источник: http://ukpravoedelo.ru/vkljuchat-li-nds-v-grafu--knigi-pokupok-po-importnomu-tovaru-74558/
Заполнение счет фактуры при перепродаже импортного товара в 2019г
В п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ сказано, что налогоплательщик, реализующий импортные товары, несет ответственность только за то, чтобы указанные им данные в счете-фактуре соответствовали сведениям, которые содержатся в полученных от поставщиков счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.
Таким образом, российский поставщик, реализующий импортный товар на внутреннем рынке, заполняет счет-фактуру на основании имеющихся у него данных, полученных от импортера (другого российского поставщика при перепродаже импортного товара на территории РФ). Если среди сведений нет номера ГТД, он выставляет счет-фактуру без указания этого номера.
Заполнение счет фактуры при перепродаже импортного товара от осно
Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 18%) Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%.
Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре. Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры.
Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган.
Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль; ввоз (импорт) товаров на территорию РФ. Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ.
При перепродаже импортных товаров в 2019 году гтд счет фактуре
Для них это весомый повод для отказа в приеме покупателем налоговых сумм к возмещению. В соответствии с принятыми изменениями к порядку заполнения счета-фактуры (постановление правительства РФ №981 от 19.08.2017) в 2019 году регистрационный номер ТД стал обязательным реквизитом отгрузочного документа (графа 11).
Правильное оформление счета-фактуры является частью задачи по отражению в бухгалтерском учете и принятию к зачету сумм НДС, выставленных поставщиком. Налоговые инспекторы при проверке придирчиво изучают первичные документы с целью выявления нарушений в порядке оформления документа-основания.
Бухгалтерские тонкости: вся информация о счет-фактурах на импортный и экспортный товар, образец документа
Под отгрузкой подразумевается передача материальных ценностей продавцом непосредственно покупателю, либо перевозчику с дальнейшей передачей покупателю.
Для сопровождения данной сделки, оформляется стандартная счет-фактура по типовой форме (п.5 ст.
169 НК РФ), а в случае получения предоплаты за товар выставляется авансовая счет-фактура, в которой указывается номер платежного документа (п.5.1 ст.169 НК РФ).
Рекомендуем прочесть: Жесткий Диск Окоф 2019 Амортизационная Группа
Важнейшим показателем для любой компании, занимающейся продажей товаров, является товарооборот. Продажа товаров является первостепенным этапом коммерческой деятельности торговых организаций и предприятий.
Значительную роль в процессе товарообращения играет качественная подготовка сопроводительных документов. Законодательством РФ предусмотрен перечень документов, который сопровождает процесс реализации товара.
Покупка импортного товара без счет фактуры и дальнейшая перепродажа гтд
от 16.02.2004 N 84) Необходимую информацию можно найти, например, в графе 16 декларации на товары . (+) Поэтому в гл. 21 НК РФ прямо прописано, что продавец иностранных отвечает только за соответствие данных, которые он отражает в исходящих счетах-фактурах, сведениям, которые содержатся в полученных от поставщика входящих счетах-фактурах и товаросопроводительных документах .
При реализации товара, страной происхождения которого является не Российская Федерация, в выставляемых покупателям счетах-фактурах должны быть заполнены графы 10, 10а, 11. В них указывается (пп. 13, 14 п. 5 ст. 169 НК РФ, пп. «к», «л» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137):
Как заполнить счет-фактуру при продаже импортного ОС, приобретенного в России
При этом налогоплательщик, реализующий товары, страной происхождения которых является иностранное государство, отвечает только за соответствие сведений о стране происхождения товаров и номере таможенной декларации в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах (пункт 5 статьи 169 НК РФ).
В письме сообщается, что согласно подпунктам 13 и 14 пункта 5 статьи 169 НК РФ в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров, должны быть указаны страна происхождения товаров и номер таможенной декларации в отношении товаров, страной происхождения которых не является территория России.
Минфин разъяснил некоторые особенности заполнения счета-фактуры при перепродаже импортных товаров, закупленных у «упрощенщика»
Авторы письма напоминают положения пункта 5 статьи 169 НК РФ. В нем сказано, что при реализации импортных товаров налогоплательщик несет ответственность только за соответствие сведений о стране происхождения товаров и номере таможенной декларации в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.
Источник: https://sibyurist.ru/litsenzionnyj-dogovor/zapolnenie-schet-faktury-pri-pereprodazhe-importnogo-tovara-v-2019g