Нужно ли в раздел 3 книги учета доходов и расходов включать сумму убытка

Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов

Т.М. Ухина, советник налоговой службыРоссийской Федерации III ранга

Предприниматель без образованияюридического лица

Индивидуальные предприниматели,применяющие упрощенную систему налогообложения, должны вести налоговыйучет полученных доходов и произведенных расходов (ст. 346.24 НК РФ).

Они обязаны вестиучет доходов и расходов для целей исчисления базы по «упрощенному» налогув Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальныхпредпринимателей.

Минфин РФ утверждаетформу и порядок заполнения этойкниги.

На сегодняшний день дляупрощенцев действует форма Книги учета доходов и расходов (далее — Книга)и Порядок ее заполнения (далее — Порядок), утвержденные приказом Минфина РФ от 30декабря 2005 г. № 167н.

Книга учета доходови расходов

Предприниматель можетвести Книгу учета доходов и расходов как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1.4,1.5 Порядка). Если бизнесмен ведет Книгув электронном виде, то по окончанииотчетного (налогового) периода он долженраспечатать ее на бумаге.

Для каждогоочередного налогового периода (календарныйгод) необходимо заводить новую Книгу.

Предприниматель обязан прошнуроватьи пронумеровать Книгу, а после этогоуказать на последнем листе количествостраниц в документе.

А если налогоплательщик вел Книгув электронном виде и вывел ее на бумагев конце отчетного (налогового) периода,то на последней странице распечатаннойКниги нужно указать число содержащихсяв ней страниц. Эти данные нужно заверитьтак же, как уже было описано.

Книга учетадоходов и расходов состоит из титульноголиста и трех разделов.

В первуюочередь налогоплательщик заполняеттитульный лист, в котором указывает всенеобходимые сведения о себе. Поскольку этообычно не вызывает трудностей, то авторне приводит подробное описание данного процесса.

После заполнения титульноголиста налогоплательщик приступает к непосредственному заполнению остальныхразделов Книги учета доходов и расходов.При этом налогоплательщики, выбравшиев качестве объекта налогообложениядоходы, ограничиваются заполнением толькораздела I Книги учета доходови расходов.

При заполнении каждогоиз разделов Книги необходимо соблюдать требования, установленныесоответствующими разделами Порядка:

 — раздел I Книги учета доходов и расходов «Доходы и расходы»заполняется — в соответствиис требованиями раздела 2 Порядка;

 — раздел II Книги учета доходов и расходов «Расчет расходовна приобретение (сооружение, изготовление)основных средств и на приобретение(создание самим налогоплательщиком)нематериальных активов, учитываемых приисчислении налоговой базы по налогуза отчетный (налоговый) период»—в соответствии с требованиями раздела 3Порядка;

 —  раздел III Книгиучета доходов и расходов «Расчет суммыубытка, уменьшающей налоговую базупо налогу, уплачиваемому в связис применением упрощенной системыналогообложения» (коды строк 010–200) —в соответствии с требованиями раздела 4Порядка.

Согласно пункту 3.1Порядка раздел II Книги учета доходови расходов заполняется только теминалогоплательщиками, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы,уменьшенные на величину расходов.Согласно пункту 4.

1 Порядка раздел III Книгиучета доходов и расходов заполняетсятолько теми налогоплательщиками, которыевыбрали в качестве объектаналогообложения доходы, уменьшенныена величину расходов, и получилипо итогам предыдущего (предыдущих)налогового (налоговых) периода (периодов)убытки от осуществленияпредпринимательскойдеятельности.

Предпринимательпри заполнении Книги должен соблюдатьобщие требования, установленныеI разделом Порядка.

Согласно этимтребованиям он обязан отражатьхозяйственные операции позиционнымспособом в хронологической последовательности на основе первичныхдокументов.

Если предпринимательдопустил ошибку при заполнении Книги, то он может ее исправить. Но исправлениеошибок должно быть обосновано и подтверждено его подписью с указаниемдаты исправления и печатью (при ее наличии). Кроме того, при обнаруженииошибок (искажений) в исчислении налоговойбазы необходимо пересчитать налоговыеобязательства в соответствии со статьей54 НК РФ.

Порядок заполненияраздела I Книги

Предпринимателиотражают в соответствующих графах раздела I Книги следующие сведения:

 — в графе 1 — порядковый номер регистрируемой операции;

 — в графе 2 — дату и номер первичного документа, на основаниикоторого осуществлена регистрируемая операция;

 —  в графе 3 —содержание операции;

 —  в графе4 — полученные доходы — какучитываемые, так и не учитываемые приналогообложении;

 —  в графе5 — доходы от реализации (ст. 249 НК РФ)и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).В данной графе предпринимательне учитывает доходы, предусмотренныестатьей 251 НК РФ, а также доходы в видеполученных дивидендов, еслиналогообложение их произведено налоговымагентом в соответствии со статьями 214 и 275НК РФ;

 —  в графе 6 — всерасходы, произведенные в результатеосуществления предпринимательскойдеятельности;

 —  в графе 7 —расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ.

Графы 6 и 7 раздела I Книги заполняют толькопредприниматели с объектом «доходы,уменьшенные на величину расходов».

Действующая форма раздела I Книги содержитсправочную часть, которую заполняюттолько налогоплательщики с объектомналогообложения «доходы, уменьшенныена величину расходов» (п. 2.8Порядка).

Показатели, отражаемыепо кодам строк 010, 020, 030, 040 и 041 справочнойчасти Книги аналогичны показателям,отражаемым по итогам налогового периодапо кодам строк 010, 020, 030, 040 и 041 раздела 2налоговой декларации.

А такжеза исключением показателя, отражаемогопо коду строки 030 действующей редакциираздела I Книги учета доходов и расходов,они соответствуют показателям, отражаемымпо кодам строк 010, 020, 030 и 040 действовавшейранее редакции раздела III «Расчетналоговой базы по единому налогу» Книги.

При этом особенно следует подчеркнуть, чтосправочная часть раздела I Книги учета доходов и расходов заполняетсяисключительно по итогам налогового периода.

В соответствующихграфах справочной части к разделу I нужно указать:

 —  по коду строки010 — сумму полученныхналогоплательщиком доходов за налоговыйпериод (значение показателя строки «Итогоза год» графы 5 раздела I Книги учетадоходов и расходов);

 —  по кодустроки 020 — сумму произведенныхналогоплательщиком расходов за налоговыйпериод (значение показателя строки «Итогоза год» графы 7 раздела I Книги учетадоходов и расходов);

 —  по кодустроки 030 — сумму разницы междусуммой уплаченного за предыдущийналоговый период минимального налогаи суммой исчисленного за этот же периодвремени в общем порядке налога;

 — по коду строки 040 — налоговую базу за налоговый период (код строки 010 —код строки 020 — код строки 030). Отрицательное значение по коду строки 040не отражается;

 —  по коду строки041 — сумму полученныхналогоплательщиком за налоговый периодубытков (код строки 020 + код строки 030 — кодстроки 010). Отрицательное значение по кодустроки 041 не отражается.

Порядокзаполнения раздела I и справочной частик нему вызывает затруднения вследствиеособенностей учета отдельных полученныхиндивидуальными предпринимателямидоходов и произведенных ими расходов.Поэтому автор приводит примеры отраженныхпоказателей раздела I Книги и справочнойчасти к нему.

Порядок заполненияраздела II Книги

В разделе II Книгиналогоплательщик определяет размеррасходов на покупку (сооружение,изготовление) основных средств, а такжена приобретение (создание самимналогоплательщиком) нематериальныхактивов (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Указанныерасходы учитываются только пооплаченным основным средствами нематериальным активам, используемымдля осуществления предпринимательскойдеятельности.

При заполнении данногораздела предприниматель указывает отчетный (налоговый) период, за которыйпроизводится расчет расходов, учитываемыхпри исчислении налоговой базы по налогу (Iквартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Данные по приобретенным (сооруженным,изготовленным, созданным самимналогоплательщиком) и оплаченным объектамосновных средств (ОС) или нематериальныхактивов (НМА) отражаются в разделепозиционным способом отдельно по каждомуобъекту.

Предприниматели указываютв соответствующих графах раздела II следующую информацию:

 — в графе 1 — порядковый номер операции;

 —  в графе 2 —наименование объекта основных средств илинематериальных активов в соответствиис техническим паспортом, инвентарнымикарточками и иными документами на объектосновных средств или нематериальныхактивов;

 —  в графе 3 —число, месяц и год оплаты объекта основныхсредств или нематериальных активовна основании первичных документов(платежные поручения, квитанциик приходным кассовым ордерам, иныедокументы, подтверждающие факт оплаты);

 —  в графе 4 — число, месяци год подачи документовна государственную регистрацию объектовосновных средств, права на которыеподлежат государственной регистрациив соответствии с законодательством РФ (заисключением основных средств, введенных в эксплуатацию до 31 января 1998 г.);

 — в графе 5 — число, месяц, год ввода в эксплуатацию (принятияк бухгалтерскому учету) объекта ОС иНМА;

 —   в графе 6 —первоначальную стоимость объектаосновных средств или нематериальныхактивов, определяемую в порядке,установленном нормативными правовымиактами о бухгалтерском учете.

При этомпервоначальная стоимость сооружения,изготовления и создания самимналогоплательщиком объекта ОС и НМА,учитываемого в порядке, предусмотренномподпунктами 1 и 2 пункта 3 статьи 346.16 НК РФ,указывается в графе 6 в том отчетном(налоговом) периоде, в котором произошлопоследним по времени одно из следующихсобытий:

 —  оплата (завершение оплаты)сооружения, изготовления данного объекта;

 —  ввод егов эксплуатацию;

 —  подача документовна государственную регистрацию прав на объект основных средств.

 — в графе 7 — срок полезного использования объекта основных средств илинематериальных активов, определяемый в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи346.16 НК РФ;

 —  в графе 8 —остаточную стоимость объекта ОС или НМА,приобретенного (сооруженного,изготовленного, созданного самимналогоплательщиком) до переходана «упрощенку».

Остаточная стоимостьданных объектов определяется и отражается на дату перехода на «упрощенку».

Приэтом остаточная стоимость числящихсяна балансе приобретенных и введенныхв эксплуатацию ОС и НМА, оплата которыхбудет осуществлена после переходана упрощенную систему налогообложения,учитывается, начиная с отчетного(налогового) периода, в котором былаосуществлена оплата таких объектов.

Стоимость сооружения, изготовленияи создания самим налогоплательщикомобъекта ОС и НМА (подп. 3 п. 3 ст. 346.16, п. 2.1 ст.346.25 НК РФ) указывается в графе 8в отчетном (налоговом) периоде, в которомпроизошло последним по времени одноиз следующих событий:

 —  оплата(завершение оплаты) его сооружения,изготовления, создания самимналогоплательщиком;

 —  ввод егов эксплуатацию;

 —  подача документовна государственную регистрацию прав на объект основных средств;

 — в графе 9 — количество кварталов эксплуатации в налоговом периодеоплаченного и введенного в эксплуатацию (принятого к бухгалтерскому учету) объектаосновных средств или нематериальных активов;

 —  в графе 10 — долюстоимости приобретенного (сооруженного,изготовленного, созданного самим налогоплательщиком) объекта основныхсредств или нематериальных активов, принимаемую в расходы в соответствиис пунктом 3 статьи 346.16 НК РФ за налоговыйпериод;

 —  в графе 11 — долюстоимости приобретенного (сооруженного,изготовленного, созданного самим налогоплательщиком) объекта основныхсредств или нематериальных активов, принимаемую в расходы в каждом кварталеотчетного (налогового) периода.

Графа 11 = графа 10 / графа 9.

 Значение данного показателя округляетсядо второго знака после запятой;

 — в графе 12 — сумма расходов на приобретение (сооружение, изготовление,создание самим налогоплательщиком) объекта ОС или НМА, включаемую в составрасходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за каждый кварталналогового периода.

При этомпо объектам основных средств илинематериальных активов, приобретенным(сооруженным, изготовленным, созданнымсамим налого­плательщиком) и введеннымв эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения«упрощенки».

Графа 12 = (графа 6× графу 11) / 100.

По объектам основныхсредств и нематериальных активов, приобретенным (сооруженным, изготовленным,созданным самим налогоплательщиком) до перехода на упрощенную системуналогообложения.

Графа 12 = (графа8 × графу 11) / 100.

Сумма расходовпо графе 12 раздела II Книги учетадоходов и расходов за отчетный (налоговый)период отражается в последнийдень последнего квартала налоговогопериода в графе 7 раздела I Книгиучета доходов;

 —  в графе

Юридические статьи »

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/46932

Где в декларации по усно указывать убытки прошлых лет

Но если убыток к 2027 не будет списан в полном объеме, списать его уже будет нельзя и он останется непогашенным. Одним из условий для уменьшения налоговой базы на сумму убытка является его документальное подтверждение. Подтвердить убыток можно:

• первичными документами (накладная, акт и др.);
• копиями налоговых деклараций;
• книгами учета доходов и расходов.

Хранить такие документы нужно не меньше срока, в который их можно использовать для переноса.

То есть, даже если срок для хранения документов по законодательству разрешает их уничтожить или перенести в архив, сохранить их придется на весь срок переноса убытка. Кроме того, дополнительно данные документы хранятся еще 4 года.

Об этом разъяснения дает Минфин в письме №03-03-06/1/278 от 25.05.2012. Таким образом, общий срок хранения подтверждающего убыток документа составляет 14 лет.

Как показать убыток в декларации по усн

Из этой статьи вы узнаете:1. Надо ли сдавать декларацию по УСН, если нет деятельности.2. Как следует скреплять листы бумажной отчетности.3. Обязательно ли прикладывать к декларации «первичку» или какие-либо другие документы.
Если вы — предприниматель. Сдавать декларацию по УСН обязаны все «упрощенцы» — и фирмы, и предприниматели.

Поэтому данная статья полностью для вас актуальна. Зачастую при сдаче декларации по УСН в ИФНС у фирм и предпринимателей возникают вопросы, которые однозначно законодательством не разъяснены.

надо по новой форме. Важно Она утверждена Приказом ФНС России от 04.07.

2014 N ММВ-7-3/[email protected] Крайний срок сдачи отчетности для организаций, как и прежде, — 31 марта.

Убыток прошлых лет при усн «доходы минус расходы» в 2018 году

Внимание Учесть убыток можно в целой сумме в текущий период, либо перенести его остаток на любой разрешенный год (в пределах 10 лет). Причем полученные убытки в нескольких периодах учитываются в очередности их получения.
То есть первым будет учтен убыток, возникший раньше по срокам.

Также читайте статью: ⇒ «Годовой налог при УСН в 2018». Пример ООО «Континент» применяет УСН доходы минус расходы. Доход ООО «Континент» за 2014 год составил 1 500 000 рублей, а расходы – 1 900 000 рублей.

То есть, за 2014 год убыток ООО составил:1 900 000 – 1 500 000 = 400 000 рублейЗа 2014 год организация оплатила УСН в минимальном размере, равном:1 500 000 х 1% = 15 000 рублейВ 2015 году доход ООО «Континент» составил 1 200 000 рублей, а расходы – 1 190 000 рублей.

Уменьшаем налоговую базу за 2015 год на сумму уплаченного в бюджет налога за 2014 год, равного 15 000 рублей.

Перенос убытка при применении усн

I книги, убыток прошлых лет учесть в расходах текущего года нельзя; в строке 130 указывается сумма убытка прошлых лет, которую вы учитываете в расходах текущего года. Она не может быть больше суммы, указанной в строке 120; в строке 140 указывается сумма убытка, полученного в текущем году.

Она равна показателю строки 041 справки к разд. I книги.

Если эта строка заполнена, то убыток прошлых лет учесть в расходах текущего года нельзя; в строках 150 — 250 указываются суммы убытков прошлых лет, не учтенные в расходах в текущем году, и убытка, полученного в текущем году.

Эту сумму можно будет перенести на будущее (с учетом ограничения периода переноса убытков — 10 лет). Чтобы учесть убыток прошлых лет при расчете налога за год, в строке 230 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН укажите сумму, отраженную в строке 130 разд. III книги.

О переносе убытков в 2017 году и отражении их в декларации

Сумму уплаченного минимального налога можно списать на расходы в течение следующих 10 лет. Такой порядок применяется, даже если следующий год организация или автономное учреждение опять закончит с отрицательным финансовым результатом.

В этом случае сформируется новый убыток, переносимый на будущее. Если налогоплательщик сменил объект налогообложения и стал платить единый налог с доходов, сумма уплаченного минимального налога на расходы не относится, налоговую базу не уменьшает и в счет текущих (предстоящих) платежей по единому налогу не засчитывается.

Это следует из положений абзаца 4 пункта 6 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 апреля 2011 г.

№ 03-11-11/106.

Как правильно скреплять листы бумажной декларации «Упрощенцы», которые сдают декларацию по УСН в бумажном виде, зачастую задаются вопросом: как скреплять ее листы и обязательно ли их сшивать?Ответ на этот вопрос содержится в Порядке. Так, в п. 2.3 Порядка сказано, что не допускается скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

Это значит, что надо скрепить листы так, чтобы не повредить их. На практике многие бухгалтеры используют для этого скрепки. Или вообще никак не закрепляют листы между собой. А вот если листы скрепить степлером, то они повреждаются.

Поэтому в некоторых налоговых инспекциях декларации, закрепленные таким образом, не принимают. Особенно если листы скреплены именно там, где располагается на документе штрихкод.

Поврежденный штрихкод может помешать инспекторам занести сведения из декларации в базу данных ИФНС с помощью специального сканера.

Таким образом за 2015 год у ООО «Континент» вновь образовался убыток в размере 5 000 рублей:(1 200 000 – 1 190 000 – 15 000)За 2015 год ООО «Континент» перечислил УСН в минимальном размере:1 200 000 х 1% = 12 000 рублей В 2016 году доход ООО «Континент» составил 1 800 000 рублей, а расходы – 1 200 000 рублей.

Налоговую базу уменьшаем на налог, уплаченный за 2015 год, равный 12 000 рублей:1 800 000 – 1 200 000 – 12 000 = 588 000 рублейНепогашенный убыток на 2016 год составил:400 000 + 5 000 = 405 000 рублейРассчитаем налог за 2016 год к уплате:(588 000 – 405 000) х 15% = 27 450 рублей Учет убытков при реорганизации и смене режима Важным моментом при переносе убытка на будущий период является переход с одного налогового режима на другой. Например, организация решила перейти на общую систему налогообложения с упрощенки, или наоборот.
Как только поправки будут приняты, мы обязательно сообщим вам об этом в нашем журнале. Также следите за изменениями на сайте журнала «Упрощенка» www.26-2.ru в разделе «Новости».

Фирмам делать этого не требуется (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ). А вот предпринимателям доверенность придется заверить нотариально (абз.

2 п. 3 ст. 29

Источник: http://law-uradres.ru/gde-v-deklaratsii-po-usno-ukazyvat-ubytki-proshlyh-let/

Перенос убытков прошлых лет при УСН Доходы — Расходы

На убытки, полученные в текущем году, упрощенец имеет право уменьшить налог в последующих налоговых периодах.

В данной статье рассмотрим:

• как в 1С учесть убытки прошлых лет в текущем налоговом периоде;
• как перенести убытки на следующие годы;
• как учесть в программе только часть убытков при расчете налога УСН.

Нормативное регулирование

Налоговый кодекс предусматривает возможность уменьшения налогооблагаемой базы по УСН на сумму убытков, полученных за прошедшие 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Убыток можно учесть в текущем налоговом периоде как частично, так и в полном объеме. Но если убытки получены более, чем в одном налоговом периоде, то перенос осуществляется в той очередности, в которой они понесены (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Все время, пока налогоплательщик переносит убыток, он обязан хранить первичные документы, подтверждающие его возникновение (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). После окончания переноса такие документы необходимо хранить еще 4 года (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Перенос убытка прошлых лет для уменьшения налогооблагаемой базы текущего периода

Для того чтобы учесть убытки прошлых лет при расчете налога УСН, необходимо оформить документ Регистрация суммы убытка УСН в разделе Операции – УСН – Регистрация суммы убытка УСН.

В шапке документа указывается:

• Год – 2017, т.е. год, в котором планируется признать убытки прошлых периодов;

В табличной части указывается:

• Год – годы, за которые можно учесть полученный убыток. Возможные годы отображаются автоматически;
• Сумма убытка – сумма не перенесенного убытка по годам, на которую планируется уменьшить налоговую базу в текущем налоговом периоде.

Документ проводки и движения не создает.

Расчет налога УСН с учетом перенесенного убытка

Для списания убытков прошлых лет необходимо запустить процедуру Закрытие месяца за Декабрь в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Убыток, введенный в табличную часть документа Регистрация суммы убытка УСН, будет учтен при расчете налога по УСН по итогам года, но не более суммы налогооблагаемой базы.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 99.01.1 Кт 68.12– начисление налога при УСН к уменьшению по итогам года. Расчет налога осуществлен с учетом уменьшения налоговой базы на сумму списанного убытка.

Контроль

Учет убытка при определении налогооблагаемой базы можно проверить, сформировав отчет Справка-расчет налога УСН по кнопке Справки — расчеты – Расчет налога УСН.

Из отчета видно:

• максимальная сумма убытка, на которую можно уменьшить налоговую базу — 1 681 811 руб. (5 750 200 (доходы) – 4 068 389 (расходы));
• сумма учтенного убытка — 1 681 811 руб.;
• остаток неперенесенного убытка – 218 189 руб. (1 900 000 – 1 681 811).

Отражение в КУДиР

Убытки прошлых периодов отражаются в Книге учета доходов и расходов УСН в специальном разделе III. Расчет убытка.

В Разделе III. Расчет убытка:

• стр. 010 – сумма несписанного убытка за весь возможный срок признания убытков (за предыдущие 10 лет) на начало текущего периода;
• стр. 020-110 — несписанные суммы убытка по годам возникновения (данные из графы Сумма убытка, указанные в документе Регистрация суммы убытка УСН);
• стр. 120 – налогооблагаемая база текущего года;
• стр. 130 – сумма убытка прошлых лет, на которую уменьшена налогооблагаемая база текущего периода. Данная сумма расчитывается автоматически по следующему алгоритму:
  • если налогооблагаемая база (стр. 120) больше суммы списанного убытка (стр. 010), то учитывается убыток в полной сумме, т.е. списывается весь убыток, зарегистрированный документом Регистрация суммы убытка УСН;
  • если налогооблагаемая база (стр. 120) меньше суммы списанного убытка (стр. 010), то учитывается убыток в размере налогооблагаемой базы (стр. 120), начиная с самого раннего. Остальной убыток переносится на будущие налоговые периоды и отражается по стр. 150.

Книгу доходов и расходов можно сформировать в разделе Отчеты – УСН — Книга учета доходов и расходов УСН.

Списание убытков отложено

Перенос убытков на будущее – это право, а не обязанность налогоплательщика. Его можно применить в текущем налоговом периоде по отношению ко всем убыткам за предыдущие 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Делать это можно с перерывами, соблюдая лишь очередность убытков (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Если принято решение отложить списание убытков прошлых периодов, то в 1С:

• документ Регистрация суммы убытка УСН не создается;
• Раздел III «Расчет суммы убытка…» КУДиР заполняется вручную: PDF
  • стр. 010 – 100 000 cумма несписанного убытка за предыдущие 10 лет — на начало периода;
  • стр. 110 –100 000 несписанная сумма убытка за 2016 год;
  • стр. 120 – 1 681 811,13 налогооблагаемая база текущего налогового периода;
  • стр. 130 – 0 признаваемая сумма убытка в текущем налоговом периоде;
  • стр. 150 – 100 000, т.к. сумма убытка не была списана в текущем налоговом периоде;
  • стр. 240 – 100 000 несписанная сумма убытка за 2016 год.

Частичное списание убытков

Рассмотрим еще один пример.

Если организация приняла решение списать только часть убытка, то в 1С:

В документе Регистрация суммы убытка УСН указывается сумма, равная части списываемого убытка по годам образования, начиная с самого раннего:

• Год – 2015, Сумма убытка – 20 000;
• Год – 2016, Сумма убытка –20 000, т. е. часть списываемого убытка в текущем налоговом периоде.

Раздел III «Расчет суммы убытка…» редактируется вручную: PDF

• стр. 010 – 120 000 сумма несписанного убытка за предыдущие 10 лет — на начало периода;
• стр. 100 – 20 0000 несписанная сумма убытка за 2015 год;
• стр. 110 – 100 000 несписанная сумма убытка за 2016 год;
• стр. 120 – 150 000 налогооблагаемая база текущего налогового периода;
• стр. 130 – 40 000 признаваемая сумма убытка в текущем налоговом периоде;
• стр. 150 – 80 000, т. к. сумма убытка была списана частично в текущем налоговом периоде;
• стр. 240 – 80 000 несписанная сумма убытка за 2016 год.

Источник: http://buhpoisk.ru/perenos-uby-tkov-proshly-h-let-2.html