Можно ли сдать налоговую декларацию по НДС на бумажном носителе

Декларация по НДС

Наступил очередной налоговый период, а с ним пришли и новые требования. Декларация по НДС в 2018 сдается с рядом усовершенствований. Подробно о том, кто, как и когда должен подавать данную форму в нашей статье. Обратите внимание, по-прежнему важно четко соблюдать сроки сдачи отчетности, иначе штрафов не миновать.

Кто и как отчитывается по НДС в 2018 году

Если говорить коротко, то появились новые продукты и виды услуг, по которым нужно платить этот налог. На смену старому бланку пришла обновленная форма. Получается, нужно внимательно ознакомиться с изменения, внесенными законодателем, чтобы не попасть на штрафы.

НДС-2018: новые виды товаров и услуг

Законодатель ввел следующие новшества:

18% теперь взимается с импорта электронных услуг и товаров.

Раньше НДС платили только российские поставщики аналогичных услуг. Иностранцы же продавали свои электронные товары и услуги на территории РФ без обложения НДС. Правительство России стремится увеличить конкурентоспособность собственных интернет-компаний. Именно поэтому появились новые правила.

Как отреагировал рынок на инициативу российских властей?

Сейчас уже известна реакция Google на изменение ценообразования их услуг на территории России. Компания просто увеличила тариф, чтобы не терять прибыль.

Подавать любые пояснения, высылать дополнительные/поправочные документы и расчеты необходимо дистанционно посредством ЭДО.

Ранее, даже если налоговая декларация по НДС была направлена через каналы связи удаленно, пояснения в ходе «камералки» можно было передавать любым удобным налогоплательщику способом, даже привозить лично на бумажных носителях. Теперь закон ужесточил правила: все документы должны направляться электронно.

Неверное представление декларации по НДС теперь наказывается штрафом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: сдача пояснений на бумажном носителе теперь приравнена к отсутствию пояснений как таков, штраф за такое нарушение – 5 000 руб.; аналогичное повторное нарушение повлечет за собой наказание уже в размере 20 000 руб.

Изменения коснуться самого бланка отчета и используемых для оплаты налога КБК.

По-новому нужно отчитываться уже с января 2018 г. те, кто сдает отчеты помесячно, это правило уже коснулось. Остальные плательщики НДС узнают о нем в марте-апреле 2018 г., когда нужно будет отчитываться за 1-й отчетный период этого года.

Декларация по НДС: новый бланк в 2018 году

По-прежнему платить и сдавать отчет по НДС должны налоговые агенты, плательщики в силу закона и посредники. Заполнять бланк следует четко на основании книг покупок и продаж, сведений из налоговых и бухгалтерских регистров.

Сейчас документ маркируется 16-значным штрих-кодом. В нем есть новые разделы. Теперь не будет проблем с заполнением ГТД. Для этого значения сейчас предусмотрено несколько строк. Для каждого № декларация – своя строчка.

Срок сдачи декларации по НДС

Сдать форму нужно строго до 25 числа следующего после отчета месяца включительно. К примеру, если вы отчитываетесь поквартально, не забудьте отправить форму до 25 апреля (25 – последний день, когда еще можно отчитаться без штрафов).

ВАЖНО: основной способ сдать форму – электронный, исключения сохранены для фирм на спецрежимах и компаний с численностью до 100 сотрудников, они еще могут выбирать способ отправки отчета.

Какие разделы нужно заполнять

Если срок подачи декларации по НДС сохранились прежними, то заполняемые разделы изменились. Для каждого режима налогообложения есть свои нюансы.

Разделы для заполнения на ОСНО

Налогоплательщики на обычном режиме в обязательном порядке заполняют:

• Титульный лист и разделы 1, 3, 8-9;
• Если вы – посредник, не забудьте заполнить разделы 10 и 12;
• 12 разд. Должны заполнить также те, у кого есть операции с необлагаемой базой;
• Если вы – налоговый агент, для вас предусмотрен раздел 2 формы;
• Экспортеры должны указывать данные в разделах 4-6 бланка;
• 7 разд. – для тех, кто продавал товары, не облагаемые НДС, выполнял работы/услуг на территории, отличной от РФ, его же заполняют те, кто фактически получил авансы за производство продукции длительного цикла из специального списка.

Заполнение декларации по НДС

Подробнее о том, как заполнить декларацию по НДС можно прочитать в статье Заполнение декларации по НДС.

Где и что указывать компаниям на ЕНВД и УСН

Фирмы-«упрощенцы» и компании на спецрежимах проставляют данные на титульном листе, заполняют разделы 1, 9 (если являются и налоговым агентом), 12.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: сдача отчетности (декларации) по НДС в 2018 году предусмотрена только для тех фирм на ЕНВД и УСН, которые фактически выставляли счета-фактуры на реализацию с НДС, все прочие налогоплательщики на спецрежимах деклараций не сдают.

Особенности уплаты налога в 2018

Как платить налог в 2018 году? Как и прежде не обязательно сразу вносить всю сумму, если вы отчитываетесь ежеквартально. Достаточно разбить суммы на 3 равные части и вносить ежемесячно в течение 3-х месяцев после даты отчета.

Давайте посмотрим, как это работает на примере:

Предположим ООО «Одуванчик» по итогам 1 кв. 2018 г. имеет обязанность по уплате НДС 5 893 630 руб. Как ему вносить эту сумму? Можно оплатить единовременно, а можно по 1/3 в сроки: до 25 января – до 26 февраля – до 26 марта. Каждый выбирает, как ему удобно с учетом ситуации в компании. Главное, чтобы налоговая декларация по НДС 2018 была подана в регламентированный срок.

Сколько деклараций по НДС подавать в 2018 г

Закончился отчетный квартал – есть 25 дней на сдачу декларации. Такое правило предписано статьей 174 НК РФ в пункте 5. Получается, что самой первой будет подана отчетная форма за 4 кв.

2017 года в срок до «25» января 2018 г. Далее для всех отчитывающихся поквартально отчетным периодом будет интервал с 1 января по 31 марта 2018 г.

За него нужно будет подать форму строго до «25» апреля 2018 г.

Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/deklaratsiya-po-nds

Можно ли ндс отправить по почте в 2018 году

Лучший способ (финансово и по затратам времени) — отправка документов почтой. Но всегда ли отчетность можно отправлять почтой и как это правильно сделать, чтобы потом не платить штрафы?

П.4 ст.80 НК РФ закрепляет: плательщик вправе послать декларацию почтовым отправлением. Но есть исключения: электронно (через сайт ФНС или через оператора ЭО) отчётность предоставляется:

• если это напрямую закреплено законом для налога — например, декларация по НДС (КНД 1151001) представляется не позже 25 числа месяца за отчётным кварталом;
• действующими и созданными компаниями со среднесписочныи количеством сотрудников свыше 100 человек,
• крупнейшими плательщиками по закону (ст.

НК РФ применяются расчетные ставки 10/110 и 18/118.

Порядок расчета НДС

НДС, подлежащий уплате в бюджет, рассчитывается в следующем порядке:

1. В начале рассчитывается сумма НДС, исчисленная от реализации:

НДС(исч) = Налоговая база х Налоговая ставка

Налоговая база

Налоговой базой по НДС является стоимость товаров, работ и услуг с учетом акцизов (без учета НДС), определяемая на одну из следующих дат (ту, что наступила первой):

• На дату оплаты товаров (частичной оплаты в счет будущих поставок);
• На дату отгрузки товаров (выполнения работ или оказания услуг).

Пример расчета НДС, исчисленного от реализации

ООО «Сталь» реализовало материалов на сумму 118 000 руб. (с учетом НДС 18% – 18 000 руб.)

Налоговая база составляет 100 000 руб.

НК РФ)Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом Налоговые агенты Посредники, экспедиторы, застройщики, которые от своего имени выставляют счета-фактуры или получают счета-фактуры в интересах других лиц

Подают декларации в электронном виде по ТКС (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ).

В декларации отражаются: – сведения, указанные в книге продаж и книге покупок (абз. 1 п. 5.1 ст. 174 НК РФ); – сведения, указанные в журнале учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (деятельности по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика) (абз. 2 п. 5.1 ст. 174 НК РФ)

Подают декларации в электронном виде по ТКС (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

В декларации отражаются: – сведения, указанные в книге продаж (абз. 1 п. 5.1 ст.

Раньше эти данные вы указывали в разделе II. В новой форме отчета нет ни раздела I, ни раздела II. Вместо них шесть таблиц. Как их заполнить? Читайте в рекомендации. Там же вы найдете готовый пример расчета.»

Из рекомендации «Как составить и сдать расчет по форме 4-ФСС»

Обоснование

1.
Из рекомендации Как составить и сдать декларацию по НДС

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как сдать

Декларации по НДС нужно сдавать в инспекции только в электронном виде и только через уполномоченных спецоператоров. Такой порядок не зависит от численности сотрудников организации и распространяется на всех, кто должен составлять декларации по НДС. Декларации, сданные на бумажных носителях, считаются непредставленными (письмо ФНС России от 31 января 2015 г.

Можно ли декларацию по ндс отправить по почте в 2018 году

Порядок и особенности расчета, уплаты и возмещения налога установлены главой 21 НК РФ.

Рассмотрим вкратце, что из себя представляет данный налог.

Что такое НДС

Как было сказано выше, НДС является косвенным налогом.

Суть данного налога заключается в том, что продавец на сумму реализуемых покупателю товаров (работ, услуг и имущественных прав), начисляет НДС по определенной ставке.

Сумма НДС, поступившая от покупателя, уплачивается продавцом в бюджет и определяется им как разница между суммой налога, исчисленной им при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям, и суммой налога, предъявленной этому налогоплательщику при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для облагаемых НДС операций.

НДС является федеральным налогом, то есть обязательным к уплате на всей территории России.

НДС)

Налоговая ставка – 18%

Сумма НДС, исчисленная к уплате = 18 000 руб.

100 000 х 18%

1. Рассчитываем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

НДС(упл) = НДС(исч) – Входной НДС – Восстановленный НДС

Входной НДС

Входным НДС или налоговым вычетом называется сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная покупателем при приобретении товаров (работ и услуг).

Допустим, ООО «Сталь» продало товар на сумму 354 000 руб. (с учетом НДС – 54 000 руб.) и купило материалов на сумму 236 000 руб.

Для ИП она должна быть обязательно заверена нотариально, юрлица оформляют доверенность без участия нотариуса.

Источник: http://pravogarant23.ru/mozhno-li-nds-otpravit-po-pochte-v-2018-godu/

Правила заполнения налоговой декларации по НДС для предпринимателей

Многие предприниматели в процессе своей деятельности должны уплачивать НДС, а также представлять в налоговую инспекцию декларацию по этому налогу. С ним работают только ИП на общей системе налогообложения, поскольку при применении упрощенных систем они освобождаются от уплаты многих налогов, к которым относится и НДС.

Налоговая декларация по НДС 2016 года

Важно не только знать, как правильно рассчитать налог, когда и каким способом его уплатить, но и должна быть правильно заполнена и оформлена налоговая декларация по НДС. Форма данного документа меняется достаточно часто, а чтобы правильно составить его, необходимо точно знать актуальные и новые правила и требования современного налогового законодательства.

Налоговая декларация по НДС 2016 года обладает определенными отличиями по сравнению с документом, составленным в предыдущие года. Дело в том, что именно с 2016 года были введены определенные изменения и нововведения, которые существенно повлияли на правильность составления этой декларации.

Сроки сдачи декларации

Первоначально важно знать, когда именно документ должен быть передан в налоговую инспекцию, чтобы не было никаких нарушений сроков со стороны предпринимателя.

Здесь следует отметить, что сдается декларация по НДС ежеквартально, а при этом она должна быть передана в налоговую инспекцию не позже 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом.

Если на 25 число выпадает выходной, то крайний срок переносится на понедельник независимо от того, какое это будет число.

Какие изменения были внесены в правила заполнения декларации

Налоговая декларация по НДС должна составляться правильно, а иначе она не будет принята работниками инспекции.

Даже если они не заметят нарушение, то при камеральной проверке они в любом случае будут выявлены, а это приведет к негативным последствиям для предпринимателя.

Именно поэтому необходимо постоянно отслеживать все изменения, которые ежегодно вносятся в налоговое законодательство.

К нововведениям можно отнести:

• Появление автоматической системы в налоговой инспекции. Она необходима для того, чтобы работники данного государственного учреждения смогли быстро и легко найти расхождения и несовпадения в декларациях контрагентов. В этом случае можно найти серьезные и преднамеренные нарушения со стороны налогоплательщиков. Именно поэтому декларация должна составляться правильно и грамотно. Поскольку большинство предпринимателей подает документы в электронном виде, проверка документов не составляет труда, поэтому можно быстро обнаружить ошибки и несовпадения.
• Форма документа так же претерпела определенные изменения. Важно пользоваться только самой свежей и актуальной формой, поскольку устаревшие варианты не будут приняты работниками налоговой службы.
• В декларации теперь должны содержаться данные, взятые из книги покупок и книги продаж. В документе имеются пункты, которые полностью соответствуют строкам в этих книгах. При этом сведения должны совпадать с информацией в декларациях контрагентов.

Как составляется и сдается электронная декларация

Большинство налогоплательщиков стремится составлять и передать в налоговую инспекцию декларацию по НДС в электронном виде. Для этого важно воспользоваться услугами специальных операторов. Сегодня декларация НДС на бумажном носителе может сдаваться только некоторыми налоговыми агентами.

Следует помнить, что если все документы передаются в электронной форме, то имеются определенные отличия между отчетностью и счетами-фактурами. Дело в том, что именно налогоплательщик должен заботиться о передаче декларации в электронном виде налоговой инспекции. А вот передача счетов-фактур может осуществляться только по желанию.

Если налогоплательщик передает декларацию по НДС в бумажном виде позже 1 января года, следующего за отчетным, а при этом не имеет на это право, то для него предполагается определенное наказание, которое выражается в виде штрафа, а его минимальный размер составляет 1 тыс. руб. Дополнительно за такое нарушение налоговая инспекция имеет право заблокировать счета в банке у предпринимателя.

Как предоставляется декларация в бумажном виде

Подавать декларацию по НДС на бумаге могут исключительно налоговые агенты, которые при этом не должны быть плательщиками данного налога. Также они могут быть освобождены от обязанности уплачивать НДС.

При этом все равно необходимо ежеквартально предоставлять в налоговые органы этот документ, а он должен быть грамотно, четко и правильно заполнен.

Каков порядок заполнения декларации по НДС

Очень часто у предпринимателей возникают сложности при составлении и заполнении налоговой декларации по НДС. Дело в том, что этот документ на самом деле труден в создании, а при этом приходится брать информацию из многих источников. Также за счет регулярно вносимых изменений нужно учитывать все нововведения. Можно выделить некоторые рекомендации при заполнении декларации:

• если документ формируется в бумажном варианте, то его форма должна быть машинно-ориентированной;
• нельзя пользоваться двухсторонней печатью;
• цвет чернил при самостоятельном ручном заполнении или использовании компьютера должен быть черным или синим, а также допускается сиреневый цвет, однако другие расцветки запрещены;
• нельзя, чтобы в этом официальном документе присутствовали исправления.

Сама декларация состоит из большого количества разделов, а их заполнение зависит от особенностей и нюансов деятельности предпринимателя. Некоторые заполняются полностью, другие частично, а остальные вовсе могут остаться совершенно пустыми.

Таким образом, составление и оформление декларации по НДС для каждого предпринимателя является сложной задачей, которая должна производиться только в соответствии с современным законодательством, а при этом не допускаются ошибки или нарушения.

Источник: http://biz.hromax.ru/nalogovaya_deklaratsiya_po_nds.html