Можно ли по просьбе учредителя перечислить его дивиденды другому лицу

Содержание

Дивиденды по наследству за какой срок можно выплатить

В последние годы прослеживается тенденция к усложнению наследственных правоотношений: множественность наследников, разнообразие объектов наследования — все это приводит к тому, что юристам, равно как и гражданам, претендующим на наследство, приходится разрешать непростые вопросы, возникающие в процессе его принятия.

Одним из таких вопросов является наследование специфических видов имущества, к которым, в частности, относятся акции. В соответствии с п. 3 ст.

1176ГК РФ в состав наследственного имущества, оставшегося после смерти наследодателя — участника акционерного общества, входят принадлежавшие ему акции.

При переходе этих акций в порядке универсального правопреемства к наследникам последние становятся участниками акционерного общества, т.е. его акционерами.

Таким образом, в ГК РФ закреплена возможность передачи акций по наследству, а также правовые последствия наследования акций, выражающиеся в возникновении обязательственных прав по отношению к акционерному обществу у наследников-акционеров. Помимо прав на участие в управлении акционерным обществом у наследника-акционера возникают также и имущественные права, в частности право на получение дивидендов.

В гл. V Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» 43 (далее — ФЗ об АО) определены основные правила начисления и выплаты акционерным обществом дивидендов. Решение о выплате дивидендов принимается общим собранием акционеров (п. 3 ст.

42ФЗ об АО). Список лиц, имеющих право получения дивидендов, составляется на дату составления списка лиц, имеющих право участвовать в общем собрании акционеров, на котором принимается решение о выплате соответствующих дивидендов (п. 4 ст. 42ФЗ об АО).

Лицо, которому не выплачены объявленные дивиденды, вправе обратиться в течение трех лет после истечения указанного срока к обществу с требованием об их выплате (п. 5 ст. 42ФЗ об АО).

По истечении указанного срока объявленные и не востребованные акционером дивиденды восстанавливаются в составе нераспределенной прибыли.

В соответствии со ст. 2Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» 44 (далее — ФЗ о РЦБ) акция закрепляет право акционера на получение части прибыли в виде дивидендов. Таким образом, в случае его смерти это право включается в состав наследственного имущества.

Однако интересен вопрос о том, может ли быть самостоятельным объектом наследственных правоотношений не само право на получение дивиденда, присущее акции в силу ее правовой природы, а дивиденд как некоторая часть имущества организации. В письмеот 29 октября 2007 г.

N 03-04-06-01/363 Минфин РФ определил, что в том случае, если «дивиденды начислены, но не выплачены наследодателю, наследник наследует от физического лица — наследодателя не денежные средства в виде дивидендов, а право на их получение».

Такая позиция Минфина РФ вполне понятна, так как в случае признания за наследником права на дивиденд и в последующем включении суммы объявленного дивиденда в наследственную массу наследник в соответствии сп. 18 ст. 217Налогового кодекса РФ должен быть освобожден от уплаты налога на доходы.

С другой стороны, арбитражными судами установлено, что право требования от общества выплаты объявленных дивидендов может существовать в отрыве от ценной бумаги, его удостоверяющей 45.

Право требования объявленных дивидендов возникает в день формирования списка лиц, имеющих право участвовать в общем собрании акционеров, на котором принимается соответствующее решение о выплате дивидендов 46.

и не утрачивается даже при последующем отчуждении акций.

Представляется, что могут быть выделены два самостоятельных объекта наследования: право на получение дивиденда как неотъемлемая часть, присущая акции, и объявленный дивиденд как часть имущества акционерного общества.

Целесообразно рассмотреть две ситуации, которые могут возникнуть на практике в связи со смертью одного из акционеров.

1. Решение о выплате дивидендов принято на общем собрании акционеров, однако дивиденды не выплачены в связи со смертью акционера.

В постановленииФАС Дальневосточного округа установлено, что после принятия решения общего собрания акционеров о выплате дивидендов общество считается объявившим о выплате дивидендов, и с этого момента право общества на выплату дивидендов переходит в его обязанность 47.

Таким образом, объявленные дивиденды войдут в наследственную массу, и право на их получение перейдет к наследникам акционера-наследодателя, так как это имущество будет считаться имуществом акционера-наследодателя на момент открытия наследства (ст. 1112ГК РФ).

Как правило, акционерные общества требуют от наследников отдельное свидетельство о праве на наследство на дивиденды в качестве правоподтверждающего документа, на основании которого оно осуществляет выплату.

На момент смерти акционера-наследодателя решение о выплате дивидендов не принято.

По правилам ст. 1112ГК РФ в состав наследства, оставшегося после умершего, входят принадлежавшие ему вещи, иное имущество и имущественные права.

Право на получение дивидендов, удостоверенное акциями, перейдет к наследникам вместе с иными правами по истечении срока принятия наследства.

Однако не ясно, смогут ли наследники после оформления наследства получить дивиденды, решение о выплате которых принято после смерти наследодателя-акционера и до получения ими свидетельства о праве на наследство.

Если акционерное общество на момент проведения общего собрания акционеров, на котором принято решение о выплате дивидендов, не знало о том, что акционер, включенный в список лиц, имеющих право участвовать в нем, умер, то дивиденды будут ему начислены наравне с другими акционерами.

Вопрос о возможности наследования этих дивидендов остается спорным, так как основанием для выплаты дивидендов является решение общего собрания акционеров.

Однако в таком случае дата смерти акционера будет предшествовать дате принятия решения, что создаст трудности для нотариуса в оформлении свидетельства о праве на наследство в связи с тем, что стоимость имущества необходимо определять на дату смерти наследодателя.

Представляется, что по аналогии с объявленными и невостребованными дивидендами дивиденды, ошибочно начисленные умершему акционеру, могут быть восстановлены в составе нераспределенной прибыли общества.

Такое толкование действующих правовых норм не нарушает прав наследников впоследствии получить дивиденды, в том числе за спорный период. В соответствии с п. 1 ст.

42ФЗ об АО общество вправе выплачивать дивиденды по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и по результатам финансового года. Источником выплаты дивидендов является чистая прибыль общества. В силуст. 14Федерального закона от 21 ноября 1996 г.

N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» месячная и квартальная отчетность является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Следовательно, выплата годовых дивидендов будет осуществлена с учетом промежуточных выплат, если о них будет принято решение на общем собрании акционеров. Таким образом, наследники смогут получить дивиденды по итогу финансового года.

Нередко акционерное общество лишает лиц, унаследовавших привилегированные акции умершего акционера, права на получение дивидендов. В постановленииФАС Северо-Западного округа установлено, что согласноп. 2 ст.

418ГК РФ обязательство прекращается смертью кредитора, если исполнение предназначено лично для кредитора либо обязательство иным образом неразрывно связано с личностью кредитора 48.

Из положений ФЗоб АО не следует, что обязанность общества выплатить дивиденды по привилегированным акциям неразрывно связана с личностью акционера или указанная выплата предназначена лично для наследодателя. Таким образом, при переходе права собственности на акции в порядке наследования обязанность по выплате дивидендов у акционерного общества не прекращается.

На практике наследники, приобретающие акции в порядке универсального правопреемства, сталкиваются со многими проблемами, основной причиной которых является недостаточное правовое регулирование таких правоотношений. В частности, приходится разрешать непростые вопросы, связанные с наследованием дивидендов.

Вывод: Анализ норм действующего законодательства позволяет сделать вывод о том, что в качестве объектов наследования следует различать право на дивиденд, переходящее к наследнику-акционеру в любом случае с момента открытия наследства, и объявленный дивиденд.

Представляется, что основным критерием включения суммы дивиденда в наследственную массу является момент принятия соответствующего решения общим собранием акционеров. При этом сумма дивидендов, объявленная до даты смерти акционера-наследодателя, очевидно, будет включена в наследственное имущество.

Вопрос о возможности наследования дивидендов, объявленных в течение шести месяцев после смерти акционера-наследодателя, не урегулирован правовыми нормами.

В такой ситуации основные проблемы, возникающие у наследников, заключаются в том, что на момент смерти наследодателя это имущество или вещь (в зависимости от формы выплаты дивидендов) невозможно обособить.

В любом случае в силу того, что наследники приобретают право на акции в порядке универсального правопреемства, акционерное общество не вправе лишить наследников этой выплаты.

Наследство дивиденды, дивиденды по наследству

1 500 рублей – доверенность на ведение наследственного дела1 000 рублей – открытие наследственного дела (разово, по другим объектам не платится)900 рублей – заявление о принятии наследства (разово, по другим объектам не платится)300 рублей – 1 запрос (нотариальный на один объект)1 000 рублей – свидетельство о праве на наследство

60 рублей – копия свидетельства о праве на наследство.

*При отсутствии тех или иных документов, наша компания может помочь со сбором и восстановлением.

Специалисты нашей компании квалифицированно помогут Вам оформить и получить входящие в наследство дивиденды, независимо от того, сколько времени прошло от даты смерти акционера-наследодателя.

Опыт и профессионализм наших сотрудников позволяет нам гарантированно обеспечивать заказчикам желаемый результат при оказании следующих услуг:

вступление в наследство на ЦБ, акции и причитающиеся по ним выплаты

подготовка необходимых документов, получение выписки из реестра акционеров и другие действия, направленные на получение заказчиком свидетельства, устанавливающего его личное право на наследство

решение вопросов регистрации и других задач, требующих участия опытного специалиста либо адвоката.

Привлекаемые нами независимые эксперты помогут Вам квалифицированно и объективно оценить акции и дивиденды, наследству на которые предстоит раздел с компенсационными выплатами сонаследникам.

Опытные адвокаты обеспечивают клиентам компании, принимающим в наследство дивиденды и акции предприятий (обществ), полное соблюдение предоставленных законом прав, независимо от типа и количества акций. В результате получения данных прав наши клиенты приобретают возможности:

получения доходов по бумагам (части прибыли предприятия либо общества)

непосредственного личного участия в деятельности предприятия, управлении, ании и т.д.

получения соразмерной количеству и цене акций доли имущества при процедурах ликвидации.

Порядок получения выплат по окончании наследования акций

Оригиналы свидетельства на наследство при получении дивидендов предъявляются реестродержателю в качестве основания для фиксации в реестре факта перехода прав собственности.

На основании заявления и заполнения специальной анкеты в реестре акционера открывается лицевой счет нового владельца собственности.

После открытия счета и оформления перехода права подается заявление с требованием погашения фактической задолженности по дивидендам.

Получение требуемых выплат в оговоренные и установленные сроки.

Следует учитывать, что если наследников несколько, а в свидетельстве отсутствует запись о количестве принадлежащих каждому из них акций – для всех будет открыт единый общий счет. Раздел данной общей долевой собственности может быть оформлен совместным договором по взаимному согласию всех участников.

Выступая в роли Вашего уполномоченного представителя, опытный сотрудник компании успешно пройдет требуемые процедуры и выполнит все формальности, необходимые для того, чтобы без лишних временных затрат Вы смогли получить входящие в наследство дивиденды.

Адвокатское бюро Дмитриев и партнеры
© 2006-2016

Россия, Москва, 127287, ул. 2-я Хуторская, д. 40С5,
2-й этаж, офис 214, м. Дмитровская/Динамо

7 (499) 704 57 59

ООО начислило учредителям дивиденды по итогам 9 месяцев

ООО начислило учредителям дивиденды по итогам 9 месяцев 2014 года. Согласно протоколу выплата дивидендов должна быть произведена до 31.12.2015. По договоренности между директором и учредителями дивиденды выплачиваются частями ежемесячно.

В январе 2015 года выплата дивидендов частично была произведена всем учредителям общества. В феврале 2015 года один из учредителей умер. Согласно завещанию доли во всех предприятиях, а также имущество, не указанное в завещании, переходят к сыну учредителя.

В какой момент дивиденды можно будет выплатить наследнику по завещанию? Нужно ли ждать 6 месяцев до получения свидетельства о наследстве?

Облагаются ли НДФЛ дивиденды, выплачиваемые наследнику?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: [ Нажмите, чтобы прочитать ] Дивиденды, не выплаченные наследодателю, общество обязано выплатить наследнику после принятия им наследства. Сумма дивидендов, выплачиваемая

наследнику, облагается НДФЛ.

Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

Такое решение принимается общим собранием участников общества. Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними.

При этом срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества

(п. 3 ст. 28 Закона N 14-ФЗ).

Источник: https://shablonobrazets.ru/kak-pravilno-ostavit-nasledstvo/dividendy-po-nasledstvu-za-kakoj-srok-mozhno.html

Дивиденды для участников ООО

Можно ли по просьбе учредителя перечислить его дивиденды другому лицу

Дивиденды – это доход, который получают участники организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Ради получения прибыли и затевается создание бизнеса, поэтому для собственника ООО важно знать, каким именно образом он может ее получить.

Напомним, что индивидуальный предприниматель может свободно распоряжаться полученным доходом в личных нуждах, то есть снимать деньги с расчетного счета, брать их из кассы, переводить безналичным путем. Единственное условие – он не должен иметь задолженностей по налогам и взносам.

Участник ООО может получить деньги от бизнеса в виде зарплаты, если он работает по трудовому договору в своей организации, или в виде дивидендов, но при условии, что деятельность общества была успешной.

Когда дивиденды распределять нельзя

Разумеется, дивидендов к выплате не будет,если общество не вело деятельность или она оказалась убыточной. Нельзя распределить в виде прибыли и такие средства как, например, кредит, взятый организацией на определенные цели, или выплачивать дивиденды, когда есть непогашенные убытки прошлых лет.

Прибыль от деятельности общества невозможно распределить и в следующих ситуациях (ст. 29 закона «Об ООО»):

не полностью оплачен уставный капитал;
общество отвечает признакам банкротства на момент принятия решения о выдаче дивидендов или будет иметь такие признаки после их выдачи;
стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия решения о выплате дивидендов;
до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества;
другие случаи, предусмотренные законом или кредитными обязательствами организации.

Если указанные обстоятельства прекращаются, то ООО обязано выплатить своим участникам прибыль, о распределении которой между участниками общества было принято решение.

Что такое чистые активы

Фондам и чистым активам общества с ограниченной ответственностью посвящена отдельная статья 30 закона «Об ООО», поэтому в двух словах стоит узнать, что это такое.

Чистые активы -это разница между активами и пассивами организации по данным бухгалтерского баланса.

К активам относится все имущество компании во всех его видах: денежные средства, запасы (сырье и материалы, готовая продукция, отгруженные товары, затраты в незавершенном производстве), основные средства, дебиторская задолженность, финансовые вложения и др. Пассивы – это долги организации (по займам и кредитам, кредиторская задолженность, резервы предстоящих расходов и др.).

Рассчитывает чистые активы бухгалтер, и не всегда мнение собственника на то, какую часть прибыли можно получить в виде дивидендов, будет совпадать с данными баланса.

В годовом отчете общества состоянию чистых активов должен быть посвящен отдельный раздел. В нем отражают динамику изменения стоимости чистых активов и уставного капитала за последние завершенные финансовые годы. Если стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, то надо провести анализ причин и факторов, приведших к такому состоянию.

Должны быть приняты меры, чтобы привести стоимость чистых активов в соответствие размеру уставного капитала. Если такое соответствие не будет достигнуто в течение шести месяцев после окончания финансового года, то надо принять решение об уменьшении уставного капитала или ликвидировать ООО.

Как часто ООО может выплачивать дивиденды

Статья 28 закона «Об ООО» разрешает распределение дивидендов участникам общества ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Периодичность выплат дивидендов должна быть прописана в уставе ООО. Дивиденды, которые распределяют не по итогам года (а раз в квартал или полгода) называют еще промежуточными.

В отношении такой периодичности есть следующий нюанс – если по итогам года деятельность организации окажется убыточной, то дивиденды распределять нельзя.

В этом случае те суммы, что уже были выплачены участникам, будут признаваться не дивидендами, а выплатами физическим лицам, на которые надо начислять страховые взносы.

Кроме того, придется вносить изменения в уже сданную отчетность, поэтому распределять прибыль между участниками ежеквартально имеет смысл только при стабильном доходе.

Как распределяются дивиденды

Распределять дивиденды можно только на основании решения общего собрания участников (или решения единственного участника ООО). На общем собрании утверждается бухгалтерская отчетность организации, определяется сумма, которая будет распределена в виде дивидендов, и конкретный размер выплат по каждому участнику. Оформляется решение протоколом в обычном порядке.

В общем случае прибыль ООО, направленная на выплату дивидендов, распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале, но уставом общества может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Выплатить дивиденды участникам ООО надо не позднее 60 дней со дня принятия такого решения.

Полученную по итогам года прибыль необязательно выплачивать в виде дивидендов, можно оставить ее нераспределенной или создать резервный фонд для развития организации (в отличие от акционерного общества, создавать резервный фонд ООО вправе, но не обязано).

Удивительно, что, по мнению Минфина, высказанного в некоторых письмах, нераспределенная прибыль прошлых лет не может быть направлена на выплату дивидендов по итогам отчетного года.

Внятно прокомментировать свой ответ министерство не смогло, а после нескольких судебных решений по этому вопросу в пользу участников ООО легитимность распределения прибыли прошлых лет уже не подвергается сомнению.

Налогообложение дивидендов

На суммы дивидендов, выплачиваемых участникам – физическим лицам, страховые взносы не начисляются, но из полученной суммы удерживается НДФЛ.

До 1 января 2015 года ставка налога на дивиденды для резидентов РФ (то есть, находящихся на территории России не менее 183 дней в году), составляла 9%, в 2016 и 2017 годах — 13%.

Удерживает НДФЛ с дивидендов бухгалтерия организации, самостоятельно перечислять его не надо.

Если дивиденды получает участник, являющийся юридическим лицом, то дивиденды облагаются налогом на прибыль. При этом дивиденды участников, являющихся российскими организациями, имеющими не менее 50% доли участия и сроком непрерывного владения долей не менее 365 дней, облагаются по льготной нулевой ставке.

Подробнее: Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ooo/dividendy-dlya-uchastnikov-ooo

Можно дивиденды перечислить на карты учредителям

Можно ли по просьбе учредителя перечислить его дивиденды другому лицу

Первый способ предназначен больше для профессиональных трейдеров, которые выходят на фондовый рынок через посредничество брокера. Они имеют право указать, каким именно способом они будут получать дивиденды: на текущий брокерский счет или сразу на банковский. Некоторые брокеры допускают существование только первого варианта.

При перечислении дивидендов брокерский счет просто увеличивается на размер причитающихся выплат. Срок перечисления – 25 дней с момента закрытия реестра. При этом трейдер уже может хоть на следующий же день продать акции по выгодной цене, сохранив за собой право на получение дивидендов.

Как выплачивать дивиденды учредителям ООО в 2019 году: пошаговая инструкция

Схему выплаты дивидендов учредителям ООО в 2019 году мы представили в виде удобной пошаговой инструкции. Этапов – несколько. Ведь пока причитающиеся деньги окажутся в кармане (кошельке) или на счете собственника, они проходят определенный путь. Более того, непосредственные расчеты с участниками – это еще далеко не конец процедуры.

Если компания сформировала свой капитал давно, то проконтролируйте другой момент – выбывали или нет участники из состава. В случае выбывания обязательное условие – полный расчет с ушедшими. То есть когда за компанией числятся какие-то долги, про распределение прибыли временно, до погашения недоимки, можно забыть.

Выплата дивидендов учредителям ООО: основания в 2019 году, ставка по налогу, пошаговая инструкция

Компания может производить выплаты своим учредителям при осуществлении деятельности, в результате которой был получен положительный финансовый результат. Он может определяться промежуточно на основании данных промежуточной бухгалтерской отчетности, то есть за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Так как к концу года может быть получен убыток, то рекомендуется проводить выплаты учредителям в течение года, только при уверенности, что в итоге за год будет получена прибыль. Чаще всего промежуточные выплаты дивидендов наблюдаются у небольших предприятий.

Можно ли перечислять дивиденды на зарплатную карту

Порядок выплаты дивидендов учредителям в ООО в 2019 году

Срок выдачи либо содержится в уставе, либо устанавливается собранием. Но он не может выходить за пределы периода в 60 дней с даты собрания, вынесшего решение по выплатам (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок нигде не зафиксирован, то считается, что он равен 60 дням.

по прибыли — в виде декларации, в которую кроме титульного листа входят подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03, сдаваемой в ИФНС в сроки, установленные для такой отчетности: промежуточной — до 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом, окончательной (по году) — до 28 марта последующего года.

Рекомендуем прочесть: Субсидия на покупку жилья от государства

Условия выплаты дивидендов

Нужно отметить, что не существует специального документа для оформления выплат. Бланк организация может разработать самостоятельно. Могут использоваться и типовые формы, которые заполняют, когда перечисляются средства на другой счёт или же средства выдаются из кассы: платёжное поручение, расходный кассовый ордер и др.

Распределение дивидендов между участниками.

Чаще всего прибыль делится пропорционально, в зависимости от доли конкретной особы в уставном капитале. Если организация принимает решение про распределение средств каким-либо другим образом, то ей нужно приготовиться к спору с налоговой.

Это связано с тем, что налоговики подобные начисления не считают дивидендами, а относят их к иным доходам, которые облагаются по более высокой процентной ставке.

Удержание налогов.

Выплата дивидендов, перечисление налогов и подача отчетности. Налог на прибыль должен быть перечислен в бюджет не позже следующего дня после того, как выплачены дивиденды.

Что касается НДФЛ, то он должен быть заплачен в день получения налички в банковском учреждении для выплаты дивидендов или день, когда они были перечислены на счет физлица.

Участники получают дивиденды исключительно из чистой прибыли, то есть после того, как уплачен налог и в каждый фонд выполнены все перечисления.

Норма, касающаяся порядка определения размера прибыли, подлежащей распределению, закреплена в статье 42 ФЗ Про акционерные общества № 208.

Чистая прибыль подобных организаций определяется по данным бухотчетности. В законе про ООО такая норма отсутствует.

Правила перечисления дивидендов учредителю: платежное поручение, приказ, протокол

В том случае, когда организация создана на основе уставного капитала, то периодически должна делиться своими доходами с теми, кто ее основал, а также акционерами.

Собственно дивиденды это те средства, которые остались после уплаты налогов, страховых взносов, зарплат и прочего.

Они являются доходом акционеров, которые, посредством покупки акций вложились в предприятие, и теперь могут получать заслуженную ими часть прибыли.

руководитель предприятия, которое должно выплатить указанные в протоколе средства;
те работники компании, которых эти выплаты касаются непосредственно;
исполнитель данного решения, т. е. главный бухгалтер.

Возможно ли перечисление дивидендов по зарплатному проекту

Добрый день. Организация (ООО) переводит на счет учредителя (физического лица) дивиденды. С января 2019 года банк стал брать комиссию за подобные переводы.

Чтобы избежать этой комиссии банк предложил заключить с ним договор на зарплатный проект и переводить дивиденды без комиссии.

Но у нас возникает сомнение с точки зрения налоговой инспекции — не захотят ли они признать эти переводы зарплатой и соответственно начислить страховые взносы ПФР и ФФОМС ?

Рекомендуем прочесть: Что грозит за неуплату алиментов

Но у нас возникает сомнение с точки зрения налоговой инспекции — не захотят ли они признать эти переводы зарплатой и соответственно начислить страховые взносы ПФР и ФФОМС ? Дивиденды соответственно оформляются протоколом собрания, раз в квартал.

Приказ о выплате дивидендов учредителям

Для того чтобы произвести выдачу дивидендов, необходимо провести общее собрание учредителей и участников организации, в количестве не менее 50% от их общего числа – только в этом случае собрание будет признано состоявшимся.

Оно должно быть надлежащим образом запротоколировано, с учетом мнений всех участников, затем должно быть вынесено решение, в котором указывается, кому и в каком размере должны быть перечислены деньги в качестве дивидендов.

Основанием для решения становятся отчетные бумаги компании по результатам финансовой деятельности. На основе решения далее выпускается приказ от имени директора предприятия.

Приказ о выплате дивидендов можно писать в свободном виде – унифицированного его формуляра на сегодняшний день нет. Исключение здесь только одно: если в организации есть шаблон документа, утвержденный в ее учетной политике – тогда конечно, распоряжение нужно создавать по его типу.

Дивиденды ООО обязательно рассчитываются с учетом доли учредителей в уставном капитале фирмы, поэтому еще на стадии регистрации компании к вопросу долей нужно подходить с большой ответственностью.

Так как получить дивиденды с ООО могут только учредители (участники) общества, это является их главным источником дохода от своего «детища». Закон не запрещает кому-либо (или всем) участникам общества занимать какие-либо должности в нем и получать зарплату.

Тогда заработная плата будет вторым источником дохода предпринимателя.

Правило первое: только с чистой прибыли (после того, как общество заплатило налоги).
Правило второе: не выдавайте дивиденды, если имеется факт или риск банкротства, цена чистых активов не превышает уставной капитал, есть долги перед выбывшими участниками общества. Для начисления и выплаты дивидендов учредителям уставной капитал общества должен быть оплачен в полной мере.
Правило третье: перед выплатой дивидендов нужно осуществить удержание, а затем перечисление в бюджет налога на прибыль или НДФЛ.
Правило четвертое: для уплаты дивидендов для учредителей ООО в бухгалтерской отчетности не должно быть зафиксированного непокрытого убытка.

05 Авг 2018 toplawyer 3643

Источник: http://lawyertop.ru/trudovoe-pravo/mozhno-dividendy-perechislit-na-karty-uchreditelyam

Выплата дивидендов участникам ООО, порядок и принципы оформления

Можно ли по просьбе учредителя перечислить его дивиденды другому лицу

Целью создания любой коммерческой организации является извлечение прибыли в процессе осуществления ею деятельности, поэтому для собственника ООО важно знать, каким именно образом он может ее получить.

Если поставленная перед компанией цель достигнута, участники организации получают доход с полученной прибыли, именуемый дивидендами.

Операция на первый взгляд не сложная, но, как и в любом финансовом вопросе, здесь имеется ряд нюансов, которые сотруднику бухгалтерии обязательно нужно учесть. Рассмотрим поэтапно процедуру выплаты дивидендов в обществе с ограниченной ответственностью.

Каждый расход компании должен быть обоснован и подтвержден документами. Учредитель компании не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. он не является их собственником по причине того, что имущество организации обособленно от имущества её учредителя.

Деньги компании учредитель может получать по трём основаниям:

Под отчёт (например, если планируется что-то приобрести для своей фирмы за наличный расчёт);

Дивиденды (доход учредителя от деятельности организации) которыми участник ООО может распоряжаться по своему рассмотрению.

Дивиденды – это доход общества, который выплачивается его участникам в соответствии с размерами их долей при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Первое время работы организации прибыль может быть направлена на его нужды и развитие, но рано или поздно вопрос регулярной выплаты дивидендов становится неизбежным.

По результатам работы компании сформируется бухгалтерская отчетность, которая состоит из баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о собственном капитале и отчета о движении денежных средств.Отчетными периодами, за которые составляется такая отчетность, являются: первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Участники общества вправе распределять прибыль только ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ). Если распределять дивиденды ежемесячно, проверяющие могут доначислить страховые взносы, решив, что компания намеренно заменяет зарплаты работников дивидендами.

А кроме того, назначить организации штраф в размере от 20 до 40 процентов от всей суммы доначисленных взносов (ст. 47 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).В своем уставе организация может прописать какой-то особый порядок распределения прибыли между участниками общества относительно их долей в уставном капитале (п. 2 ст.

28 Закона № 14-ФЗ). Сама же периодичность выплаты дивидендов меняться не может. Налоговая инспекция может отказать компании в регистрации подобных изменений, сославшись на незаконность такого подхода.

Когда вы не можете выплачивать дивиденды

Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, кроме того, что имеется чистая прибыль, нужно убедиться не нарушены ли ограничения, установленные законом. Дивиденды нельзя выплачивать, если:

Не оплачен полностью уставный капитал;

Общество не выплатило стоимость доли в определенных случаях;

общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;

Стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;

По данным бухучета, имеется непокрытый убыток.

Выплатить дивиденды своим участникам ООО должно в срок не позднее 60 календарных дней со дня принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Каким образом можно выплатить дивиденды учредителям ООО

В отличие от АО, которые обязаны перечислять дивиденды только на банковские счета либо почтовым переводом, ООО могут выдавать дивиденды наличными. При этом необходимо выполнять общие правила наличных расчетов, установленные в Указаниях ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Чтобы выдать дивиденды наличными, их нужно снять со счета. Направлять на эти цели наличную выручку или деньги, которые попали в кассу не со счета, а, например, при получении (возврате) займа или при возврате подотчетных, компания не вправе.

Дивиденды могут выплачиваться не только деньгами, но и иным имуществом — основными средствами, товарами, готовой продукцией и т. п. Форма выплаты должна быть предусмотрена уставом общества или решением общего собрания участников (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

В противном случае прибыль должна выплачиваться исключительно деньгами.

Размер и форма выплат дивидендов

Прибыль между участниками распределяется пропорционально их долям, внесенным в уставный капитал. Иначе говоря, если доля участника составляет 25 процентов, то он получит доход в пределах своих 25 процентов от распределяемой прибыли.

Однако уставом может быть предписан иной порядок выплаты дивидендов, не зависящий от размера доли участника. Такой порядок должен быть прописан в учредительном документе на этапе создания организации или же путем внесения изменений.

В настоящее время список участников и их доли отражать в уставе не требуется. Поэтому здесь достаточно сформулировать, что прибыль распределяется непропорционально долям в уставном капитале.

Данные об участниках и соотношении, в котором они будут получать доход можно закрепить в договоре об учреждении или же непосредственно в решении о распределении прибыли.

Как при выплате дивидендов посчитать НДФЛ

До 1 января 2015 года налоговая ставка по дивидендам для резидентов РФ (то есть, находящихся на территории России не менее 183 дней в году), составляла 9%, а сейчас она равна 13%.

Например, из 100 000 рублей на руки участник получит только 87 000 рублей. Удерживает НДФЛ с дивидендов бухгалтерия организации, самостоятельно перечислять его не надо.

Участники-юридические лица

При наличии в составе организации участников-юридических лиц, у общества возникает обязанность по уплате налога на прибыль по следующим ставкам:

ноль процентов по выплатам дивидендов, полученных российскими организациями. Организация может воспользоваться льготой при соблюдении ряда условий, а именно: на дату принятия решения о выплате дохода компания на праве собственности должна обладать 50-процентной долей (или более) в уставном капитале. Срок владения долей – не менее 365 календарных дней, и он не должен прерываться. Или же фирма имеет в собственности депозитарные расписки, дающие ей право на получение дивидендов, сумма которых соответствует не менее 50 процентам от общей суммы выплачиваемых дивидендов;

13 процентов по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций. Данную ставку применяют российские компании, которые не имеют права использовать ставку 0 процентов;

15 процентов по доходам, полученным в виде дивидендов иностранными организациями от российских компаний.

Решение о распределении прибыли

Решение о распределении прибыли принимается большинством на общем собрании участников и оформляется протоколом или решением единственного участника.

Протокол (решение) должен содержать такие сведения, как:

Период распределяется прибыли;

Сумма прибыли, подлежащая распределению;

Пропорции распределяемой прибыли;

Участники, которым причитается выплата дивидендов с указанием размера такой выплаты;

Форма выплаты дивидендов.

Участники вправе указать в документе и другую информацию, если таковая, по их мнению, может внести ясность и позволит избежать противоречивых ситуаций в дальнейшем.После того как процедура выплаты дивидендов проведена, ее необходимо надлежащим образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете.

Как при выплате дивидендов заполнить 2-НДФЛ

Компания, выплатившая дивиденды гражданам, является налоговым агентом. О таких доходах и удержанном налоге ей нужно отчитаться в справке формы 2-НДФЛ.Выплата дивидендов не влияет на общие сроки отчетности.

И дивиденды за 2015 год, выплаченные в 2016 году, нужно включить в налоговую базу учредителей только в 2016 году.В 2016 году зарплата и дивиденды работников — налоговых резидентов РФ облагаются по одинаковой ставке 13%.

Поэтому такие доходы нужно отразить в одном разделе 3.

Справку следует подать в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

По общему правилу начисленные дивиденды должны быть выплачены учредителям (участникам) в течение срока, установленного решением общего собрания учредителей (участников).

Этот срок не должен превышать 60 дней со дня, когда принято решение о выплате дивидендов.Если дивиденды не выплачены, участник имеет право в течение трех лет обратиться к обществу с требованием об их уплате. Трехлетний срок отсчитывается с даты, когда истек период для выплаты дивидендов.

При этом уставом общества может быть предусмотрен и более продолжительный срок, но не более пяти лет. По истечении установленного срока невостребованные акционером дивиденды восстанавливаются в составе чистой прибыли организации.

Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.