Как списать убыток,сложившийся в период применения упрощенки

Уменьшить минимальный налог на сумму убытка прошлых лет

Доходы от реализации продукции (товаров, работ, услуг) + Доходы от реализации имущества и имущественных прав + Внереализационные доходы — Расходы фирмы Разницу между доходами и расходами определяют нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала, полугодия, девяти месяцев. Налоговый период по единому налогу — календарный год.

Отчетные периоды — I квартал, полугодие и девять месяцев.

В течение года «упрощенцы» платят авансовые платежи по налогу.

Убытки на УСН доходы минус расходы

По итогам года организация или предприниматель может получить убыток, т.е.

сумма произведённых за год расходов окажется больше, чем сумма полученных доходов. Такое может случиться, если, например, бизнес только начинается, и учредители вкладывает в его развитие собственные средства или средства от полученного кредита, не получая пока достаточной отдачи в виде доходов.

Сумму полученного убытка необходимо отразить в декларации по УСН.

По результатам финансового года у предприятия может образоваться убыток.

Бухгалтеру следует обратить внимание на то, что убыток в отчетности — это моментально повышенное внимание представителей налоговых органов к деятельности компании. Вопросы, связанные с учетом убытка при применении общей системы налогообложения и ПБУ 18/02, поможет рассмотреть Ольга Ильюшина, эксперт Аудиторской фирмы «Бизнес-студио».

Вход с паролем

Зачёт возникшей ранее переплаты по налогам Данный вариант подходит уже не новым компаниям, которые до этого момента уплачивали налоги.

Есть вероятность, что в прошлом могла возникнуть некоторая переплата по налогам.

Когда налогов поступает больше, чем это было необходимо, то налоговому органу по закону положено сообщить об этом самому, но делается это далеко не всегда.

Если точного отслеживания соответствия начисления налогов их уплате ранее не велось, то можно проверить данный факт.

Укажите убытки прошлых лет

§ Выделив галкой пункт отражения минимального налога появится окно, где нужно отразить вручную разницу между суммами из строк 280 ( в старой форме отчета 270 )и 273 ( в старой форме отчета 260) декларации УСН за предыдущий год. * Обратите внимание .

уплаченная сумма минимального налога включается в состав: – либо расходов при расчете единого налога при УСН в следующем налоговом периоде, если не получен убыток по его итогам; – либо убытков при расчете единого налога при УСН в следующем налоговом периоде, если по его итогам вновь получен убыток.

Как списать убыток, сложившийся в период применения упрощенки

Организации и автономные учреждения, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе включить в расчет налоговой базы убыток прошлых лет.

Списать убыток можно только по итогам налогового периода, то есть при расчете годовой суммы единого налога (п.

7 ст. 346.18. п. 1 ст. 346.19 НК РФ). При расчете авансовых платежей налоговая база на сумму убытков прошлых лет не уменьшается.

УСН: Перечисляем авансовые платежи

Согласно п.

7 ст. 346.21 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивают авансовые платежи не позднее 25-го числа месяца, следующего после каждого отчетного периода.

Напомним, что отчетными периодами при УСН являются квартал, полугодие и девять месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ). Закончилось I полугодие 2010 г.

а значит, совсем скоро бухгалтеру придется заняться кропотливой работой.

Убыток при УСН

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

Налоговый кодекс, ст НК РФ

1.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Источник: http://sapsann.ru/umenshit-minimalnyj-nalog-na-summu-ubytka-proshlyh-let-33650/

В течение скольки лет можно уменьшать убытки за счет доходов при усн

Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

При прекращении деятельности в связи с реорганизацией организация-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации. Такой порядок предусмотрен абзацами 2–7 пункта 7 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Смена налоговых режимов Убытки, полученные при применении других режимов налогообложения, при расчете единого налога не учитываются. И наоборот, убытки, полученные в период применения упрощенки, не признаются, если налогоплательщик перешел на другие режимы налогообложения.

Внимание

Если предыдущий период был убыточным, то данная разница составит размер минимального налога.При отсутствии убытка в текущем налоговом периоде (то есть доходы превышают расходы), сумма убытка прошлого периода указывается в строке 230.

Но только в том случае, если она не превышает налоговую базу в настоящем периоде.Итоговая сумма налоговой базы рассчитывается так: разность между значениями по строкам 213, 223, 230 и записывается в строку 240.Так в отчетном году налоговая база снизится на величину убытков прошлых периодов.

Если в данном периоде расходы превышают доходы, то в декларации указывается убыток (строка 253).

Убыток прошлых лет при усн «доходы минус расходы» в 2018 году

Советы аудитора. Правило 2. Убытки прошлых лет переносят в пределах налоговой базы по прибыли Что это означает? Допустим, сумма убытка, который вы хотите списать, составляет 12 000 рублей. Налогооблагаемая база текущего налогового периода — 10 000 рублей – нельзя «уйти в минус» и списать убытков больше этой суммы.

Важно

Правило 3. Порядок переноса убытков на будущее – «по очереди» Если убытки получены более чем в одном налоговом периоде — переносите их на будущее в той очередности, в которой они понесены (п. 3 ст. 283 НК РФ). То есть, сначала переносятся убытки, полученные в самом раннем периоде, а затем уже более поздние убытки.

Разберем на примере, как в текущем году правильно учесть убытки прошлых лет и меньше заплатить налог на прибыль.

Решили списать убытки прошлых лет? – учтите 4 важных правила

При отрицательном результате: Дт 99 Кт 90.9 Убытки по истечению месяца В конце года все субсчета счета 90 с остатком закрывают с помощью проводок: Дт 90.1 Кт 90.9 Для того, чтобы закрыть счет 90.1 в конце года Дт 90.9 Кт 90.2 Для закрытия счета по себестоимости продаж в конце года Дт 90.

9 Кт 90.3 Для закрытия счет 90.3 по НДС в конце года Дт 90.9 Кт 90.4 Чтобы закрыть 90.4 по акцизам Дт 90.9 Кт 90.5 Чтобы закрыть счет по экспортным пошлинам Финансовые показатели по остальной прибыли и расходам отражаются в бухучете с помощью таких проводок: Дт 91.

9 Кт 99 Для отражения прибыли от остальных видов деятельности Дт 99 Кт 91.

9 Для отражения убытка от остальной деятельности Если предприятие имеет в конце года доход, то стоит использовать такую проводку: Дт 99 Кт 84 Отражение чистой прибыли в отчетном периоде Если были убытки, то они отражаются с помощью проводки: Дт 84 Кт 99.

Что такое убыток при усн доходы минус расходы

Учитывается разница минимального и единого налога в конце года. Так по истечению 2018 года предприятие имеет право включать разницу налогов, что уплачивались в предыдущем, 2014 году.

Такая сумма, полученная при определении разницы минимального и единого налога, может учитываться в затраты (или увеличена на нее сумма убытков) в следующих годах (абзац 4 пункт 6 статьи 346.18 НК).

Чаще всего трудности возникают при оформлении отчетностей.
Поэтому опишем, каким образом стоит отражать убытки в бухгалтерском и налоговом учете.

В отчетности Для указания сумм убытков, что были получены в прошлых налоговых периодах в отчетной документации УСН стоит использовать такие правила:

1. Размер прибыли, что облагается налогом, указывается в строке 213 в бланке декларации (раздел 2.2).
2. Размер расходов, что облагаются налогом – строка 223.

Как списать убыток прошлого года при усн

При смене налогового периода Если убыток получен при переходе плательщика УСН на другой налоговый режим, его нельзя принимать к расчетам. Точно так же и при переходе с другой налоговой системы на упрощенку – убытки не будут учтены.

Учет минимального налога В том случае, когда в организации затраты превысили прибыль, что облагается налогом, то перечислять нужно будет не налог по УСН, а минимальный налог. Это 1% от суммы прибыли за год, что облагается налогом (статья 346.18 пункты 1 – 3 Налогового кодекса).

Сумма внесенных в государственные структуры минимальных налогов может быть списана на затраты на протяжении 10 лет. Это правило применимо даже в том случае, когда в следующих годах предприятие вновь зафиксирует отрицательные финансовые показатели.
Происходит формирование нового убытка, что переносится на будущие налоговые периоды.

Перенос убытков в 2017 году

Таким образом, по старым правилам ООО «Ромашка» имело возможность полностью учесть убытки, полученные за 2015-й и 2016 гг.

При этом в рассматриваемом примере обществу не пришлось бы платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 2017 году и налог за этот год, поскольку база по налогу на прибыль полностью обнулялась.По новым же правилам ООО «Ромашка» учтет только половину убытков за 2015 и 2016 г.

При этом за обществом сохраняется обязанность заплатить авансовые платежи по налогу на прибыль и налог за 2017 год, поскольку база по налогу на прибыль уже не нулевая. Остаток «прошлых» убытков ООО «Ромашка» учтет в следующих периодах без какого-либо ограничения по времени.

Убытки при УСН В завершение отметим, что «упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» также имеют возможность учесть «прошлые» убытки.

Перенос убытка при применении усн

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/03/v-techenie-skolki-let-mozhno-umenshat-ubytki-za-schet-dohodov-pri-usn/

Как отразить в декларации по усн убытки прошлых лет 2019

I книги, убыток прошлых лет учесть в расходах текущего года нельзя; в строке 130 указывается сумма убытка прошлых лет, которую вы учитываете в расходах текущего года.

Она не может быть больше суммы, указанной в строке 120; в строке 140 указывается сумма убытка, полученного в текущем году. Она равна показателю строки 041 справки к разд. I книги.

Если эта строка заполнена, то убыток прошлых лет учесть в расходах текущего года нельзя; в строках 150 — 250 указываются суммы убытков прошлых лет, не учтенные в расходах в текущем году, и убытка, полученного в текущем году.

Эту сумму можно будет перенести на будущее (с учетом ограничения периода переноса убытков — 10 лет). Чтобы учесть убыток прошлых лет при расчете налога за год, в строке 230 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН укажите сумму, отраженную в строке 130 разд. III книги.

• 1 ВниманиеУсловия переноса убытка
• 2 Правила переноса убытка
• 3 Смена налоговых режимов
• 4 Списание минимального налога
• 5 Отражение убытка в книге учета
• 6 Отражение убытка в декларации

Организации и автономные учреждения, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе включить в расчет налоговой базы убыток прошлых лет. Условия переноса убытка Списать убыток можно только по итогам налогового периода, то есть при расчете годовой суммы единого налога (п.

7 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.19 НК РФ). При расчете авансовых платежей налоговая база на сумму убытков прошлых лет не уменьшается. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 14 июля 2010 г.
№ ШС-37-3/6701 (доведено до налоговых инспекций для использования в работе).

Как показать убыток в декларации по усн

Когда лучше учесть убыток текущего периода Исходя из того, что учеты убытков прошлых лет это не обязанность, а право компании, воспользоваться им лучше, если возникает экономическая выгода.

Наиболее выгодно учитывать убыток, если полученный при расчете налог больше либо равен минимальному налогу за этот же период, то есть: (Д – Р – У) х 15% Д х 1%, где: Д – доход организации за отчетный период;Р – расходы организации да отчетный период;У – убыток организации, возникший в прошлом периоде;15% — ставка УСН;1% — ставка для расчета минимального налога. Если две сравниваемые величины будут равны, либо первая будет больше, организация получит большую выгоду, за счет распределения убытка.

Отражение убытка в декларации по УСН Отражение убытков прошлых лет в декларации по УСН (утв.

Re: убыток, не пойму как в декларации отразить

Но если убыток к 2027 не будет списан в полном объеме, списать его уже будет нельзя и он останется непогашенным. Одним из условий для уменьшения налоговой базы на сумму убытка является его документальное подтверждение.

• первичными документами (накладная, акт и др.);
• копиями налоговых деклараций;
• книгами учета доходов и расходов.

Хранить такие документы нужно не меньше срока, в который их можно использовать для переноса. То есть, даже если срок для хранения документов по законодательству разрешает их уничтожить или перенести в архив, сохранить их придется на весь срок переноса убытка.

Кроме того, дополнительно данные документы хранятся еще 4 года. Об этом разъяснения дает Минфин в письме №03-03-06/1/278 от 25.05.2012.
Таким образом, общий срок хранения подтверждающего убыток документа составляет 14 лет.

Как заполнять декларацию по усн при убытке в 2018 году

Документы, подтверждающие убытки: виды, сроки хранения Списать убытки можно при наличии первичных документов, подтверждающих полученный финансовый результат. Какие это документы? Вопрос неслучайный, поскольку в Налоговом кодексе этот момент не уточняется.

Убытки подтвердит первичная документация компании: накладные, ведомости, счета, карточки, по которым организация вела свой учет. Подразумеваются не документы учета: оборотно-сальдовые ведомости, карточки учета, налоговые регистры, а именно первичная документация. Храните подтверждающие убыток документы до тех пор, пока не спишете его полностью.

Хранить подтверждающие документы придется все время, пока списываете убыток в уменьшение налоговой базы. Иначе споров с налоговой инспекцией не избежать.

Перенос убытков прошлых лет при УСН Доходы — Расходы

На убытки, полученные в текущем году, упрощенец имеет право уменьшить налог в последующих налоговых периодах.

В данной статье рассмотрим:

• как в 1С учесть убытки прошлых лет в текущем налоговом периоде;
• как перенести убытки на следующие годы;
• как учесть в программе только часть убытков при расчете налога УСН.

Нормативное регулирование

Налоговый кодекс предусматривает возможность уменьшения налогооблагаемой базы по УСН на сумму убытков, полученных за прошедшие 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Убыток можно учесть в текущем налоговом периоде как частично, так и в полном объеме. Но если убытки получены более, чем в одном налоговом периоде, то перенос осуществляется в той очередности, в которой они понесены (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Все время, пока налогоплательщик переносит убыток, он обязан хранить первичные документы, подтверждающие его возникновение (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). После окончания переноса такие документы необходимо хранить еще 4 года (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Перенос убытка прошлых лет для уменьшения налогооблагаемой базы текущего периода

Для того чтобы учесть убытки прошлых лет при расчете налога УСН, необходимо оформить документ Регистрация суммы убытка УСН в разделе Операции – УСН – Регистрация суммы убытка УСН.

В шапке документа указывается:

• Год – 2017, т.е. год, в котором планируется признать убытки прошлых периодов;

В табличной части указывается:

• Год – годы, за которые можно учесть полученный убыток. Возможные годы отображаются автоматически;
• Сумма убытка – сумма не перенесенного убытка по годам, на которую планируется уменьшить налоговую базу в текущем налоговом периоде.

Документ проводки и движения не создает.

Расчет налога УСН с учетом перенесенного убытка

Для списания убытков прошлых лет необходимо запустить процедуру Закрытие месяца за Декабрь в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Убыток, введенный в табличную часть документа Регистрация суммы убытка УСН, будет учтен при расчете налога по УСН по итогам года, но не более суммы налогооблагаемой базы.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 99.01.1 Кт 68.12– начисление налога при УСН к уменьшению по итогам года. Расчет налога осуществлен с учетом уменьшения налоговой базы на сумму списанного убытка.

Контроль

Учет убытка при определении налогооблагаемой базы можно проверить, сформировав отчет Справка-расчет налога УСН по кнопке Справки — расчеты – Расчет налога УСН.

Из отчета видно:

• максимальная сумма убытка, на которую можно уменьшить налоговую базу — 1 681 811 руб. (5 750 200 (доходы) – 4 068 389 (расходы));
• сумма учтенного убытка — 1 681 811 руб.;
• остаток неперенесенного убытка – 218 189 руб. (1 900 000 – 1 681 811).

Отражение в КУДиР

Убытки прошлых периодов отражаются в Книге учета доходов и расходов УСН в специальном разделе III. Расчет убытка.

В Разделе III. Расчет убытка:

• стр. 010 – сумма несписанного убытка за весь возможный срок признания убытков (за предыдущие 10 лет) на начало текущего периода;
• стр. 020-110 — несписанные суммы убытка по годам возникновения (данные из графы Сумма убытка, указанные в документе Регистрация суммы убытка УСН);
• стр. 120 – налогооблагаемая база текущего года;
• стр. 130 – сумма убытка прошлых лет, на которую уменьшена налогооблагаемая база текущего периода. Данная сумма расчитывается автоматически по следующему алгоритму:
  • если налогооблагаемая база (стр. 120) больше суммы списанного убытка (стр. 010), то учитывается убыток в полной сумме, т.е. списывается весь убыток, зарегистрированный документом Регистрация суммы убытка УСН;
  • если налогооблагаемая база (стр. 120) меньше суммы списанного убытка (стр. 010), то учитывается убыток в размере налогооблагаемой базы (стр. 120), начиная с самого раннего. Остальной убыток переносится на будущие налоговые периоды и отражается по стр. 150.

Книгу доходов и расходов можно сформировать в разделе Отчеты – УСН — Книга учета доходов и расходов УСН.

Списание убытков отложено

Перенос убытков на будущее – это право, а не обязанность налогоплательщика. Его можно применить в текущем налоговом периоде по отношению ко всем убыткам за предыдущие 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Делать это можно с перерывами, соблюдая лишь очередность убытков (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Если принято решение отложить списание убытков прошлых периодов, то в 1С:

• документ Регистрация суммы убытка УСН не создается;
• Раздел III «Расчет суммы убытка…» КУДиР заполняется вручную: PDF
  • стр. 010 – 100 000 cумма несписанного убытка за предыдущие 10 лет — на начало периода;
  • стр. 110 –100 000 несписанная сумма убытка за 2016 год;
  • стр. 120 – 1 681 811,13 налогооблагаемая база текущего налогового периода;
  • стр. 130 – 0 признаваемая сумма убытка в текущем налоговом периоде;
  • стр. 150 – 100 000, т.к. сумма убытка не была списана в текущем налоговом периоде;
  • стр. 240 – 100 000 несписанная сумма убытка за 2016 год.

Частичное списание убытков

Рассмотрим еще один пример.

Если организация приняла решение списать только часть убытка, то в 1С:

В документе Регистрация суммы убытка УСН указывается сумма, равная части списываемого убытка по годам образования, начиная с самого раннего:

• Год – 2015, Сумма убытка – 20 000;
• Год – 2016, Сумма убытка –20 000, т. е. часть списываемого убытка в текущем налоговом периоде.

Раздел III «Расчет суммы убытка…» редактируется вручную: PDF

• стр. 010 – 120 000 сумма несписанного убытка за предыдущие 10 лет — на начало периода;
• стр. 100 – 20 0000 несписанная сумма убытка за 2015 год;
• стр. 110 – 100 000 несписанная сумма убытка за 2016 год;
• стр. 120 – 150 000 налогооблагаемая база текущего налогового периода;
• стр. 130 – 40 000 признаваемая сумма убытка в текущем налоговом периоде;
• стр. 150 – 80 000, т. к. сумма убытка была списана частично в текущем налоговом периоде;
• стр. 240 – 80 000 несписанная сумма убытка за 2016 год.

Источник: http://buhpoisk.ru/perenos-uby-tkov-proshly-h-let-2.html

УСН. Списываем убытки

В статье ы расскажем, как списать убытки прошлого года или прошлых лет.

Скоро конец года и для многих организаций и ИП, применяющих упрощенную систему и платящих единый налог с разницы между доходами и расходами, становится актуальным вопрос, как уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков, полученных в прошлых налоговых периодах.

В программе БухСофт: Упрощенная система автоматизированы две новые операции:

1. Списание разницы между суммой минимального налога и налога, исчисленного в общем порядке за прошлый налоговый период;
2. Списание убытков прошлых лет.

Операции доступны по кнопке «Убытки» в форме «Книга доходов и расходов».

Убытки прошлых лет

Если в прошлом году расходы вашей компании (или ИП) превысили доходы, то у вас возникли убытки, которые можно списать в текущем году.

Что делать, если убытки возникли раньше

Ничего страшного. В соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ сумму убытка можно списывать в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, когда он возник. Это значит, что 2017 год – последний год, когда можно списать убытки, возникшие в 2007 году.

Существует единственное требование, которое должно выполняться при списании убытков прошлых лет: в период возникновения убытка компания (ИП) должна была использовать объект налогообложения доходы минус расходы. Если убыток возник в период применения общей системы или упрощенной системы с объектом доходы,  то списывать такой убыток нельзя.

Обратите внимание! Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, то перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

Как подтвердить, что в прошлых налоговых периодах был получен убыток и его списание правомерно

Если в прошлом налоговом периоде был получен убыток, то его сумма была отражена по строке 253 Раздела 2.2. Декларации.

Когда можно списывать убытки прошлых лет

Убытки прошлых лет можно списать только при расчете налога за год. Уменьшать на сумму убытков налоговую базу при расчете авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев нельзя.

Как списать убытки прошлых лет в программе

Для проведения операции в форме Книга ДиР выберите пункт меню «Убытки» — «Списать убытки прошлых лет». В открывшейся форме заполните необходимые данные. По итогам операции будет заполнен Раздел III Книги доходов и расходов и строка 230 Декларации. Подробнее об операции можно прочитать в инструкции к программе. 

Разница между минимальным налогом прошлого года и налогом, исчисленным в общем порядке

Есть еще одна сумма, на которую организации и ИП, применяющие объект налогообложения доходы минус расходы, могут уменьшить расходы отчетного периода. Это разница между суммой уплаченного минимального налога за прошлый год и суммой налога за тот же период, исчисленного в обычном порядке. 

Сделать это можно также в течение следующих 10 лет. Данный порядок применяется, даже если организация или ИП закончит следующий год с отрицательным финансовым результатом. В этом случае сформируется новый убыток, переносимый на будущее.

При изменении объекта налогообложения с «доходы минус расходы» на «доходы» сумма уплаченного минимального налога на расходы не относится, налоговую базу не уменьшает и в счет текущих (предстоящих) платежей по единому налогу не засчитывается.

В отличие от суммы убытков прошлых лет, специальной строки в Декларации для разницы между минимальным налогом и обычным налогом УСН не предусмотрено. Эта сумма отражается в Справке к Разделу I Книги доходов и расходов и попадает в строку 223 Раздела 2.2. Декларации вместе с остальными расходами за налоговый период.

Как списать разницу между минимальным и упрощенным налогом в программе

Для проведения операции в форме Книга ДиР выберите пункт меню «Убытки» — «Списать разницу между МН и налогом УСН». В открывшейся форме заполните необходимые данные. По данным операции будет заполнена Справка к Разделу I Книги ДиР и Декларация.

Подробнее об этой операции можно прочитать в инструкции.

Скачать программу

Источник: https://www.BuhSoft.ru/news/790-usn-spisyvaem-ubytki