Как снизить пени УСН

Содержание

Пени по УСН

Причины (и принципы расчета) пеней на упрощенке в целом, те же самые, как если бы вместо налога на УСН платился любой другой налог. Не имеет значения то, как рассчитывается платеж в бюджет: пени по УСН — доходы минус расходы — в 2018-2019 годах исчисляются аналогично УСН — доходы.

Таким образом, пени при УСН (ст. 75 НК РФ):

1. Начисляются при просрочке уплаты налога (аванса) в бюджет.

Налог считается уплаченным с просрочкой, если до конца дня, в котором завершается срок его уплаты, хозяйствующий субъект не сформировал платежное поручение на перевод налога через свой расчетный счет или кассу банка.

Ознакомиться со сроками уплаты налога при УСН вы можете .

2. Исчисляются за каждый день просрочки — до тех пор, пока задолженность по налогу не будет погашена.

Не следует путать пени со штрафом — фиксированным взысканием в размере 20−40% от суммы неуплаченного налога. Начисляется штраф на основании ст. 122 НК РФ.

Читайте нас в Яндекс.Дзен Яндекс.Дзен

Ознакомимся подробнее со спецификой расчета пеней на УСН — доходы минус расходы — и УСН — доходы — подробнее.

УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах: расчет пеней

Пени при УСН считаются:

1. Индивидуальным предпринимателем по формуле:

ПЕНЯ (ИП) = ДОЛГ × ((СТАВКА1 / 100) / 300) × ДНИ (СТ1) + ДОЛГ × ((СТАВКА2 / 100) / 300) × ДНИ (СТ2),

где:

ДОЛГ — сумма не уплаченного вовремя налога;

СТАВКА1 — ключевая ставка, действующая в период между первым днем начисления пеней и днем, предшествующим тому, в котором началось действие другой ставки (если она была введена), или днем, предшествующим дню погашения долга (если другая ставка не вводилась);

СТАВКА2 — другая ставка (если была введена) за период со дня введения до дня, предшествующего дню погашения долга;

ДНИ (СТ1) — период действия показателя СТАВКА1 в днях;

ДНИ (СТ2) — период действия показателя СТАВКА2 в днях.

2. Хозяйственным обществом (пусть это будет ООО) по формуле:

ПЕНЯ (ООО) = ПЕНЯ (ИП 30) + ПЕНЯ (ПОВЫШ),

где:

ПЕНЯ (ИП 30) — пеня, исчисленная точно так, как считается показатель ПЕНЯ (ИП), но только в первые 30 дней просрочки уплаты налога;

ПЕНЯ (ПОВЫШ) — повышенная пеня, исчисляемая с 31-го дня просрочки.

Показатель ПЕНЯ (ПОВЫШ) считается по формуле:

ПЕНЯ (ПОВЫШ) = ДОЛГ × ((СТАВКА1 / 100) / 150) × ДНИ (СТ1) + ДОЛГ × ((СТАВКА2 / 100) / 150) × ДНИ (СТ2),

где:

СТАВКА1 — ставка в период между 31-м днем просрочки и предшествующим тому, в котором стала действовать другая ставка (если она была введена);
СТАВКА2 — другая ставка за период между днем ее введения и днем, предшествующему тому, в котором долг был погашен.

Рассмотренные нами формулы исчисления пеней по УСН довольно сложные. Предлагаем вам ознакомиться с удобными онлайн-инструментами для автоматизации расчета платежей, о которых идет речь.

Как рассчитать (и заплатить) пени онлайн

Для удобства исчисления пеней на упрощенке мы разработали автоматический алгоритм, реализованный в таблице Excel. Скачать ее вы можете по ссылке ниже:

Скачать файл

В таблице, которая составлена как пример расчета пеней для ИП на УСН, потребуется ввести:

сумму долга;
показатели по ставкам рефинансирования;
количество дней просрочки погашения налога.

Величину пеней таблица рассчитает самостоятельно и отобразит в отдельной графе.

Альтернатива нашей таблице — применение калькулятора на сайте ФНС. Там можно рассчитать пени по УСН онлайн. Скачивания каких-либо файлов не предполагается (но вместе с тем на веб-странице нет возможности надежно сохранить уже введенные данные и результат расчетов в отличие от таблицы Excel).

Еще одна полезная опция на сайте ФНС — создание платежного поручения онлайн для последующей уплаты налога. Правда, уплатить пени онлайн, не уходя с сайта ФНС, могут только ИП. Для юрлиц доступно лишь формирование платежки для предъявления в банк.

***

Расчет пени по УСН осуществляется по общим правилам, закрепленным в ст. 75 НК РФ. Для ИП эти правила значительно менее строгие, чем для юрлиц, поскольку в отношении вторых с 31-го дня просрочки пеня исчисляется в повышенном размере.

***

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Расчет пеней при несвоевременной уплате налога при УСНО

Если авансовые платежи или налог при УСНО будут уплачены позже установленного срока, то «упрощенец» будет обязан уплатить пени.

По своей экономической сути пени являются платой за пользование бюджетными деньгами, которыми являются не уплаченные в срок налоги (авансовые платежи по налогам).

Порядок исчисления пеней установлен ст. 75 НК РФ; он не зависит от вида налога или авансовых платежей по налогу:

пени уплачиваются помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;
пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога;
пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога — процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Обратите внимание! По общему правилу пени должны уплачиваться одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. Но, как правило, про пени «забывают», тогда их взыскивают принудительно, выставляя требование на расчетный счет. Также пени могут быть взысканы за счет иного имущества налогоплательщика.

При этом расчет пеней при уплате авансовых платежей позже установленного срока нужно делать с учетом правовой позиции Пленума ВАС, выраженной им в п. 14 Постановления от 30.07.

2013 N 57: если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, то необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

Источник: https://zullus.ru/peni-po-usn/

Просрочка авансового платежа по УСН — план действий и расчеты, если возникла просрочка

Как снизить пени УСН

Согласно п. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев все плательщики УСН (включая владельцев салонов красоты) обязаны рассчитать и перечислить в бюджет аванс по налогу. Данная статья будет для вас познавательной, если вы по каким-то причинам не смогли уплатить требуемую сумму в срок.

Сроки и ошибки в расчетах

Напомним, что исходя из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 авансовые платежи по упрощенной системе нужно вносить не позднее 25-го числа следующего за истекшим отчетным периодом месяца (за I квартал не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября).

ВАЖНО!
Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.

Недоимка в перечислении авансового платежа возникает в двух случаях: при пропуске установленного срока уплаты и из-за ошибки в расчетах.

Если возникла просрочка авансового платежа по УСН и вы проштрафились с авансом, лучшим решением будет как можно быстрее погасить возникший долг и начисление пеней.

Помните, что согласно абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ штрафа за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам не существует. Подобная санкция может быть применена только за неуплату самого налога (по итогам года).

КСТАТИ!
Если вам необходимо производить автоматический расчет зарплаты своих сотрудников салона красоты и видеть баланс взаиморасчетов, то в сервисе по управлению салоном красоты «Арника» это реализовано максимально просто и удобно.

Считаем пени

В соответствии со статьей 75 НК РФ пени рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты, и заканчивая датой, когда недоимка поступает в бюджет. Формула расчета выглядит так:

Сумма пеней

Неуплаченная сумма налога (аванса)

Количество дней просрочки

1/300

Ставка рефинансирования, действующая в период просрочки

Давайте на примере разберем, как происходит расчет пеней, если возникла просрочка авансового платежа УСН

ООО «Бьютипро», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, не начислило и не уплатило в срок авансовый платеж по налогу за 9 месяцев 2013 года в размере 43 000 руб.

Недоимка была погашена лишь 10 февраля 2014 года — в момент подготовки годовой отчетности. Просрочка платежа составила 108 дней.

Получается, что 26 октября — это день, следующий за датой, установленной для уплаты авансового платежа за 9 месяцев, и до дня уплаты недоимки. Из них:

— 6 дней — в октябре 2013 года;

— 30 дней — в ноябре 2013 года;

— 31 день — в декабре 2013 года;

— 31 день — в январе 2014 года;

— 10 дней — в феврале 2014 года.

Ставка рефинансирования в период просрочки не менялась и составляла 8,25%.

Значит, сумма пеней по недоимке равна 1 277,1 руб. (43 000 руб. × 108 дн. × 1/300 × 8,25%).

ВАЖНО!
Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ сумма пеней по налогам считается исходя из 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период просрочки платежа.

Когда будете отражать недоимку в бухучете, прежде всего проверьте начисление авансовых платежей — оно должно быть отражено записью на последний день отчетного периода:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу»

— начислена сумма авансового платежа по УСН за отчетный период.

Если такой проводки в нужный момент вы не сделали, то исходите из сроков обнаружения недоимки и ее вида.

Вы нашли недоимку за текущий год, тогда просто укажите соответствующую дату в указанной выше проводке по начислению.
Год уже закончился, а бухгалтерскую отчетность вы еще не сдали, тогда сделайте ту же проводку задним числом (от 31 декабря истекшего года).
Год закрыт и отчетность сдана – вам надо доначислить налог за прошлый год (счет 99 «Прибыли и убытки» трогать не нужно). Расход в этом случае отразите в бухучете как убыток прошлых лет проводкой:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу»

— доначислена сумма авансового платежа за прошлый год.

В бухгалтерской справке-расчете – основании для доначисления налога – укажите причину образования недоимки.

А вот уплату недоимки отразите проводкой на текущую дату на основании платежки:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» КРЕДИТ 51

— перечислен авансовый платеж по упрощенной системе в бюджет.

Начисление и уплату пеней также отразите текущей датой записями:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по пеням»

— начислены пени;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» КРЕДИТ 51

— уплачены пени.

ВАЖНО!
Независимо от того, за какой период вы уплачиваете пени, счет 99 нужно использовать всегда. Начисление пеней делается на основании бухгалтерской справки, а уплата отражается на основании платежного поручения.

Напомним, что исходя из подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при «упрощенке» в налоговом учете сумма самого налога и авансы по нему расходом не признаются. То же самое относится и к пеням по данному налогу. Они не перечислены в закрытом перечне расходов «упрощенца», поэтому в Книге учета доходов и расходов ни уплату налога, ни уплату пеней фиксировать не нужно.

Продолжим на условии первого примера рассчитывать и начислять пени

Напомним, что сумма авансов за 9 месяцев 2013 года, погашенных 10 февраля 2014 года, составляет 43 000 руб., а сумма пеней, рассчитанных по ним, — 1 277,1 руб.

10 февраля 2014 года на основании бухгалтерской справки бухгалтер внес следующую запись в учете, датировав ее 31 декабря 2013 года:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу»

— 43 000 руб. — начислена сумма авансового платежа.

Непосредственно текущей датой (10 февраля) на основании бухгалтерской справки специалист сделал проводку:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по пеням»

— 1 277,1 руб. — начислены пени.