Зависит ли ставка процентов по займу от ставки рефинансирования

Проценты по кредиту и ставка рефинансирования в 2019 году

Основная масса населения, не имеющая экономического образования, не обращает внимания на изменения, проводимые Центробанком. Считает, что ставка рефинансирования не имеет отношения к жизни обычных людей. А между тем, ее увеличение или уменьшение запускает такие экономические процессы, которые могут повлиять на жизнь каждого человека.

В России в 1992-м году была введена ставка рефинансирования для предоставления кредитов коммерческим банкам. Ее целью стало стимулирование экономики и стабилизация денежного обращения.

Центральный банк (ЦБ) полностью контролирует всю финансовую деятельность, регулирует действия всех российских банков и кредитных организаций. Выдает и отзывает лицензии (и тогда их дальнейшая работа становится невозможной), предоставляет займы.

Возвращают учреждения денежные средства уже с процентами, в соответствии со ставкой рефинансирования (СР).

Функция эмиссии денежных средств тоже лежит на Центробанке. По его заказу Гознак выпускает новую партию денег. После этого их нужно пустить в оборот, чтобы они работали: раздать организациям и населению.

Итак, СР — это размер подлежащих оплате кредитными организациями годовых процентов за предоставленные Центральным банком займы. Под рефинансированием понимается кредитование. Получается, кредитные организации являются посредниками между ЦБ и населением.

Воздействие ставки рефинансирования на экономическую ситуацию:

1. От СР во многом зависит, под какие проценты будут банки выдавать займы гражданам. Ведь устанавливать меньший процент, чем ставка Центробанка, им невыгодно. Кредитной организации нужно будет не только вернуть полностью взятую сумму, но оплатить работу своих сотрудников и получить доход.
2. СР регулируют показатели инфляции. Ее повышение или понижение приводит к инфляционным скачкам.
3. За счет укрепления национальной валюты становятся более доступными импортные товары, но снижается конкурентоспособность отечественных.
4. От данной величины отсчитываются пени за несвоевременную оплату налогов: 1/300 СР за каждый день от просроченной суммы.
5. Рассчитывается экономия на процентах по займам: 2/3 СР.
6. Если в договоре не прописаны проценты, с заемщика за нарушение обязательств взыскивается часть суммы, исходя из ставки рефинансирования.
7. Часто к СР привязывают санкции за нарушение пунктов договоров: невыполнение сроков поставки, просрочка платежей и т.д.
8. Рассчитывается компенсация за задержку заработной платы и других выплат.

В 2016-м году значение ставки рефинансирования было приравнено к ключевой ставке. Ключевая ставка — минимальный процент кредитования коммерческих банков на недельный срок и максимальный процент размещения их депозитов в ЦБ на тот же срок.

С этих пор не устанавливается самостоятельное значение СР. Ее роль в банковской системе немного изменилась. К ней привязывают используемые в Налоговом и Гражданском кодексе методы расчетов.

Что влияет на ее размер

Итак, ставка рефинансирования несколько лет приравнивается к ключевой ставке и устанавливается Центральным банком. А точнее, его Советом Директоров. Затем решение публикуют в средствах массовой информации.

Как часто переоцениваются показатели, зависит от экономической ситуации в стране. Бывает три раза за год, а иногда и чаще. Например, в 2017-м значение СР менялось шесть раз. Хотя инфляция была небольшая и ставка за 12 месяцев уменьшилась на 2% .

Например, инфляция достигла большого уровня и растет дальше. Значит, ценник на все будет дорожать, за одну сумму в начале и в конце года можно будет купить разный объем товаров.

В таком случае Центробанк повышает ставку рефинансирования. Процент на кредиты повышается, так как под низкий выдавать средства оказывается невыгодно. После этого спрос на займы падает, особенно на потребительские займы. Граждане перестают брать деньги под проценты на товары, которые им не остро необходимы: мебель, технику, дорогую одежду.

Для того, чтобы увеличить продажи, продавцы стараются понижать цены. Это в свою очередь ведет к падению уровня инфляции.

Повышается спрос на товары, население покупает товары в больших количествах. Таким образом стимулируется предложение. Продавцы приобретают больше продукции у предприятий. Последние увеличивают производство.

Повышение спроса приводит и к росту цен. На товар, который хорошо раскупается, продавец увеличивает цену. А с ростом стоимости начинается рост инфляции. Теперь дело за Центробанком: он повышает ставки, увеличивая проценты по займам и делая их доступными в меньшей степени.

Кроме инфляции, на размер ставки рефинансирования влияет состояние финансового рынка, экономическая ситуация, цены на нефть, спрос на займы среди населения и пр.

Рассчитать, показатель следующего периода по какой-то специальной формуле, не представляется возможным. Его можно только прогнозировать.

Для принятия решения об увеличении или снижении СР Совет Директоров ЦБ проводит тщательный анализ массы параметров. Какими будут следующие показатели, не имеет информации даже Правительство. Их регулирование передано полностью руководству Центрального банка.

Влияние на вклады

При увеличении ставки рефинансирования растут тарифы по вкладам, что для заемщиков является большим плюсом. Но СР регулирует и уровень максимальной ставки. Это значит, что процент по вкладам может быть выше ставки не больше, чем на 5%.

С 2016-го года ставка постоянно уменьшается и с марта по конец июля составляет 7,25 % годовых.

Чем меньше СР, тем под меньший процент Центробанк выдает кредиты другим банкам, и тем неохотнее последние принимают вклады у населения под большие проценты. Следовательно, ее снижение невыгодно для вкладчиков.

Влияние на кредиты

У простых заемщиков возникает вопрос, почему Центробанк не выдает кредиты напрямую? Ответ следующий: ЦБ является контролирующим органом и имеет дело с многомиллионными суммами. А у банков множество филиалов, офисов, банкоматов, квалифицированных специалистов. Клиентам удобнее обслуживаться в их подразделениях.

При понижении ставки рефинансирования банковские кредиты начинают дешеветь. Конечно, заемщикам это выгодно.

Если понижение процентов небольшое, особых изменений не произойдет. Но если уменьшение значительное, оно вызовет повышение спроса на кредитование. Это приведет к увеличению потребления товаров и услуг и обесцениванию национальной валюты. При повышении СР ставки по кредитам возрастут, как и уровень инфляции.

Итак, проценты по кредиту и ставка рефинансирования находятся в прямой зависимости. Ниже СР тариф по займу быть не может. Если гражданин получил займ под меньший процент, разница между ним и ставкой рефинансирования становится его доходом, с которого он обязан оплатить налог в соответствии с налоговым кодексом.

Ставка рефинансирования является важным параметром доступности денежных средств для коммерческих банков, предприятий, организаций и населения. Чем она ниже, тем выше рост экономики и доступнее кредиты.

по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/procenty-po-kreditu-i-stavka-refinansirovanija/

Займ ниже ставки рефинансирования между юридическими лицами

При кассовом методе проценты учитываются на момент их непосредственной передачи (ст. 273 НК РФ). Если заимодатель применяет метод начисления, проценты будут включены во внереализационные расходы на конец отчетного периода (при условии, что срок действия соглашения выпадает на два и более отчетных периода).

Внимание При исчислении налога на прибыль организаций по договорам займа необходимо учитывать следующее.

Каким должен быть безопасный договор займа между юридическими лицами

в эквиваленте суммы в иностранной валюте. Зафиксируйте факт передачи заемных средств В силу статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации договор займа является заключенным с момента передачи заимодавцем заемщику денег или других вещей.

Таким подтверждением может являться расписка, платежное поручение с указанием назначения платежа, приходный кассовый ордер, квитанция или иной документ, оформленный надлежащим образом.

Если доказать факт передачи суммы займа по договору будет невозможно, то такой договор будет считаться незаключенным (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 09.10.2013 по делу N А03-12279/2012). В то же время, если в договоре нет надлежащим образом согласованного условия о размере займа, существенное значение имеют наличие и содержание документов,

Договор займа ставка рефинансирования в 2019 году

Возникает вопрос: какое из ее значений следует брать для определения пеней за просрочку исполнения обязанности по уплате налога в этом случае? Здесь следует иметь в виду, что, когда в течение периода, за который начисляются пени, ставка рефинансирования Банка России менялась как в большую, так и в меньшую сторону, применяют все ее значения по каждому периоду действия.

Об этом свидетельствуют, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа № А19-9104/08-51-Ф02-493, ФАС Московского округа № КА-А41/2507-09. Рассмотрим сказанное на примере.

Доходом физического лица, облагаемым НДФЛ, является, в частности, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей и выраженными в рублях.

Договор займа по ставке рефинансирования

Начисление пеней останавливается в день, который следует за днем фактической оплаты задолженности по налогам. Учетная ставка за расчетный период может меняться, при этом неоднократно.

Появляется вопрос: какое из значений необходимо брать для определения пеней за просрочку выполнения обязанности по оплате налога в данной ситуации?

Займ между юридическими лицами

Датой заключения такого договора является момент передачи предмета договора от заимодавца заемщику.

Порядок бухгалтерского учета по полученным займам подробно описан в Положении по бухгалтерскому учету (ПБУ15/2008), утвержденном приказом российского Минфина. № 107н от 02 июня 2008 г.

Чаще всего займ между организациями используется на практике для выполнения следующих задач: юридическое лицо использует деньги или полученные вещи для оплаты задолженности перед поставщиками; предмет займа может быть использован в качестве необходимого инструмента для продолжения хозяйственной деятельности заемщика; так может выражаться «помощь» головного предприятия своим дочерним структурам, при возникновении у последних затруднительной финансовой ситуации; это может быть взаимовыгодное сотрудничество между организациями, входящими в состав одного холдинга.

Проценты по договору займа между юридическими лицами

Пункт 1 статьи 809 ГК РФ указывает, что займодавец, передав заемщику деньги, приобретает право на получение процентов за пользование ими, если иное не определено в соглашении сторон.

Таким образом, денежный заем для организации предполагается возмездным во всех случаях, когда в тексте соглашения прямо не указано, что он беспроцентный.

Отсутствие договоренности по поводу процентов в тексте соглашения не делает его автоматически беспроцентным, о чем прямо говорится в статье 809 ГК РФ.

Процентный займ между юридическими лицами

Предоставляют подобные кредиты компаниям-партнерам, дочерним организациям, реже – несвязанным субъектам хозяйственной деятельности. Условия кредитования оговариваются индивидуально и зависят от многих факторов: Условия кредитования Цель кредитования Пополнение кассового разрыва, расширение бизнеса, реструктуризация и т.д.

Срок кредитования Индивидуально. Займы могут быть кратко-, средне, долгосрочными. Процентные ставки Ссуды могут предоставляться под 0% (беспроцентные), по ставке рефинансирования или оговариваться индивидуально.

Сумма Индивидуально Порядок погашения Одноразово или частями В обязательном порядке между юридическими лицами составляется договор в письменном виде.

Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?

Источник: http://disk-shetka.ru/zajm-nizhe-stavki-refinansirovanija-mezhdu-juridicheskimi-licami-80666/

Проценты по кредиту, ставка рефинансирования — что это, на что влияет, какая самая низкая в разных банках?

Рефинансирование — популярная банковская услуга, суть которой во взятии нового займа для погашения предыдущего.

Одно из преимуществ, которое она дает — это снижение процентной ставки и, соответственно, уменьшение переплаты.

Нужно понимать это понятие, и на что обращать внимание для действительно выгодного предложения.

Подобрать и получить выгодный кредит

к оглавлению ↑

Что это такое и на что она влияет

Под ставкой понимается процент, который кредитор взимает с заемщика за использование предоставленных средств.

Размер процентной ставки рефинансирования кредита используется в годовом исчислении.

Для заемщика он в первую очередь влияет на уровень переплаты — если при перекредитовании можно снизить его меньше, чем на 2-3 пункта, то за весь срок использования кредитных средств можно значительно сэкономить.

Поэтому, основным параметром при выборе предложения, становится разница между текущим процентом и тем, что предлагает другой банк.

к оглавлению ↑

Какая минимальная

Каждый банк сам определяет величину процентной ставки. Обычно клиенту сообщается минимальная величина, но может существовать ряд факторов, которые влияют на ее повышение.

В среднем минимальная величина процента составляет 9-10% годовых.

к оглавлению ↑

Как можно снизить

Банки могут изменять их показатель в зависимости от ряда параметров.

Чтобы получить перекредитование на максимально выгодных условиях, рекомендуется учесть следующие рекомендации:

• Чем больше информации о себе вы предоставите, тем лучше. Если вы сможете доказать свою платежеспособность путем предоставления всех необходимых документов, то можно и снизить процент, и получить нужную сумму, и увеличить сроки кредитования.
• Показатель процента тоже определяется желаемой суммой и сроками кредитования. Так, при выдаче крупных кредитов организации могут снижать ставки.
• Для некоторых видов займов важно наличие страховки. Если клиент откажется ее оформлять, величина переплаты, возможно, станет выше на определенный уровень.
• Также способно оказать влияние наличие созаемщика, поручителя, залога.
• Одним из основных факторов является кредитная история. Если она хорошая, финансовое учреждение легко выдаст вам кредит с невысокой переплатой.А вот к тем, у кого она неидеальная, организации относятся настороженно, так как для них это риски, и могут повышать ставку. О том, как получить рефинансирование с плохой кредитной историей, читайте здесь.

к оглавлению ↑

Рассмотрим, какие банки предлагают оформить программу рефинансирования кредита под меньший процент, по самой низкой ставке.

к оглавлению ↑

Альфа-Банк

Эта организация активно развивается и стремится привлечь максимальное количество клиентов путем новых предложений.

Подобрать и получить выгодный кредит

Кроме этого актуальны такие условия:

• Сроки выдачи средств — 1-7 лет.
• Сумма составляет от 50 000 до 3 000 000 р.
• Обеспечение, залог и поручители не требуются.
• Услуга не предоставляется предпринимателям.
• Можно рефинансировать все виды займов, в частности, ипотечных, автомобильных, микрозаймов.
• Еще можно получить дополнительные средства и использовать их для своих нужд.
• При подаче заявки в режиме онлайн можно получить решение уже спустя 15 минут.

к оглавлению ↑

Довольно интересный вариант для жителей Москвы. Одна из особенностей — лояльные требования к заёмщикам.

Оформить программу могут клиенты в возрасте 18 до 75 лет.

Условия следующие:

• Переплата составляет от 12%, при этом, она снижается на один пункт по завершении рефинансирования.
• Период использования средств от 6 до 60 месяцев.
• Сумма кредита составляет от 45 тысяч до 1 млн р.
• Необходимо наличие прописки и фактическое проживание в Москве либо Московской области.
• Программа дает возможность объединить несколько займов в один. А также при хорошей кредитной истории можно получить дополнительные финансы для любых целей.

к оглавлению ↑

Это учреждение предлагает уникальную в своем роде программу. Суть ее в том, что вы оформляете карту с необходимым кредитным лимитом, и можете использовать эти средства для погашения задолженности у другого кредитора.

Одно из важных преимуществ в том, что на используемую сумму в течение 120 дней не начисляются никакие комиссии. То есть, в течение четырех месяцев использование кредитных ресурсов фактически бесплатное.

Для того чтобы воспользоваться программой, нужно:

• На официальном сайте Тинькофф оставьте заявку на кредитную карту. Обычно решение принимается в течение пяти минут.
• Если заявка одобрена, представитель компании доставит ее в указанное вами место.
• Карту нужно активировать по телефону, и при этом уточнить, что вы хотите перевести долг из другого банка.
• Оператору Тинькофф нужно сообщить реквизиты для перечисления средств в другое учреждение.
• Деньги переводятся с вашей карты на погашение изначальной задолженности в течение пяти минут. Вы же получите новый кредит по карте с четырьмя месяцами льготного периода. Подробнее о рефинансировании кредитов в Тинькофф-банке читайте тут.

к оглавлению ↑

Это учреждение также предлагает довольно выгодные ставки по рефинансированию кредита. Существует возможность рефинансировать до десяти займов одновременно с достаточно низкой переплатой.

Для увеличения размера кредитования можно привлекать созаемщиков, в том числе и пенсионеров.

Условия в этом случае следующие:

• Возраст заемщика должен быть в пределах 23-70 лет.
• Фиксированная ставка составляет 11,9%.
• Сроки кредитования — от трех месяцев до пяти лет.
• Сумма может достигать до 1,3 млн р.
• Можно погасить до десяти задолженностей в сторонних банках, в числе которых может быть и залоговый автокредит.

к оглавлению ↑

Ситибанк предлагает жителям Москвы и Санкт-Петербурга программу рефинансирования различных видов займов с выгодным процентом.

При этом можно консолидировать несколько разных задолженностей. Заявку можно отправить в режиме онлайн, и уже спустя несколько минут вы получите решение.

Условия перекредитования следующие:

• Процент начинается от 13,5%.
• Существует возможность объединения кредитов, взятых в разных банках.
• Доход потенциального заемщика должен составлять не меньше 30 тысяч рублей и подтверждаться справкой 2-НДФЛ.
• Необходима прописка в Москве либо Санкт-Петербурге.

к оглавлению ↑

И также можно перекредитовать заём в государственном банке, а именно ВТБ.

В этом случае предлагаются довольно низкие комиссии, причем не только бюджетникам, но также и клиентам иных банковских организаций, работающих в различных сферах.

Услуга предоставляется на следующих условиях:

• Процентный показатель начинается от 12,9%.
• Сроки кредитования — до пяти лет.
• Размер кредитования — до 3 млн р.
• Можно погашать кредиты в разных учреждениях, в частности, и валютный.
• После внесения платежей в течение трех месяцев можно использовать услугу «Кредитные каникулы», которая позволяет в течение какого-то времени отдохнуть от выплат.

к оглавлению ↑

И также довольно выгодное предложение, суть которого заключается в следующем:

• Ставка составляет от 14,5%.
• Сроки кредитования — 13-84 месяцев.
• Сумма может достигать до 1,5 млн р.
• Обеспечение и залог не нужны.
• Заявки рассматриваются достаточно быстро.

Все нюансы перекредитования в банке Уралсиб вы найдете в этой статье.

Нужно учесть, что перечисленные финансовые компании предлагают перекредитование только клиентам с положительной кредитной историей.

Если есть просрочки, то может быть уместна услуга получения обычной потребительской ссуды, которая пойдет на погашение имеющейся.

Повысить шансы на получение услуги рефинансирования кредита под самый маленький процент может предоставление залога.

Таким образом, выгодных предложений по рефинансированию достаточно много. Процентная ставка — один из важных параметров, на который нужно обратить внимание в первую очередь.

Нравится статья? Оцени и поделись с друзьями в соцсетях!

Источник: https://cursinfo.com/refinansirovanie-kreditov-po-samym-nizkim-stavkam/

Если ставка по договору займа меньше ставки рефинансирования

42 Гражданского кодекса РФ. Согласно ему заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, а заемщик обязуется вернуть такую же сумму или равное количество таких же вещей (п.

1 ст. 807 ГК РФ).Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Таким образом, стороны свободны в установлении условия договора займа о размере процентов на сумму займа, однако при этом следует учесть положения ст.212 Налогового кодекса РФ.Согласно п.1 ч.1 ст.

212 Налогового кодекса РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются: материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. При

Нужно ли привязывать процент по договору займа к ставке рефинансирования?

Между ООО и Физ лицом заключен договор займа на 30 миллионов рублей.

Какой минимальный размер процентов необходимо указать в договоре займа? Нужно ли его привязывать к ставке рефинансирования на текущую дату?

Согласно ст. 809 ГК стороны вправе установить любой размер %. Так ли это? Если все же необходимо опираться на ставку рефинансирования прошу указан нпа, который бы это оговаривал. Заранее благодарен! 16 Марта 2019, 03:45, вопрос №1936346 Иван, г.

Хабаровск Ответы юристов (2) 8,9 Правовед.ru 4858 ответов 2572 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте, Иван!Какой минимальный размер процентов необходимо указать в договоре займа?

952 ответа 229 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Хабаровск Бесплатная оценка вашей ситуации Иван, в данном случае вам следует руководствоваться ст. 212 НК РФ1.

Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются: 1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.При этом согласно ст. 274 НК РФ налоговая база будет определяться как 35 %.

Таким образом, я бы вам советовала определить как 2/3 от ставки рефинансирования. 18 Апреля 2019, 07:23 1 0 Похожие вопросы 22 Декабря 2019, 11:57, вопрос №1853747 03 Апреля 2019, 23:15, вопрос №1206429 21 Ноября 2013, 11:10, вопрос №303924 29 Ноября 2019, 10:49, вопрос №1828451 05 Октября 2019, 10:05, вопрос №1770827 Смотрите также

Зависит ли ставка процентов по займу от ставки рефинансирования

№ 82-ФЗ.

Стороны договорились о беспроцентном займе? Тогда это условие прямо пропишите в . Такие правила установлены статьи 809 Гражданского кодекса РФ.* Если же заем выдаете имуществом, то он по умолчанию считается беспроцентным.

Поэтому, планируя все же получать проценты, обязательно укажите на это в договоре и обозначьте их размер (). Что еще важно: по займу, для которого предусмотрены проценты, укажите, как и когда их надо платить.

Если этого не сделать, то заемщик должен будет выплачивать проценты ежемесячно, пока полностью не погасит долг (). 2.

Как нормировать «кредитные» проценты по ставке рефинансирования

При расчете включаемых в расходы процентов, начисленных в период с 1 января 2010 г.

по 31 декабря 2012 г., к ставке рефинансирования применяется коэффициент 1,8. С 1 января 2013 г. его значение составит 1,1. С 26 декабря 2011 г. и по настоящее время ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 8%.

Причем, судя по формулировке в НК, не важно, менялась ли в действительности ставка по долговому обязательству или нет.

Как правильно нормировать проценты по договорам займа с условием изменения ставки

Главное, чтобы договор предусматривал возможность ее изменения .

Может быть и так, что изначально условия об изменении ставки в договоре не было.

Но потом в договор внесли изменения и такое условие появилось. В этом случае рассчитывать норматив исходя из ставки ЦБ на дату признания расхода нужно с момента внесения изменений в договор. Пересчитывать уже учтенные расходы не надо .

Источник: http://advokatssr.ru/esli-stavka-po-dogovoru-zajma-menshe-stavki-refinansirovanija-12148/

Ставка рефинансирования Центрального банка

Игра на российском финансовом рынке идет по правилам, диктуемым Центральным банком (ЦБ) страны.

Кредитно-денежная политика банков находится под влиянием ставки рефинансирования (СР), устанавливаемой главным игроком, и зависящей от инфляционного уровня.

Какое оказывает воздействие на проценты по кредиту ставка рефинансирования, насколько она постоянна и по каким критериям устанавливается?

Что такое ставка рефинансирования и для чего она нужна

Термин ставка рефинансирования Центрального банка принят давно. Сегодня его заменило понятие ключевой ставки. Однако некоторые задачи этот инструмент кредитно-финансовой политики выполняет. СР служит неким индикатором, измеряющим стоимость национальной валюты.

Так что это такое, говоря простыми словами, ставка рефинансирования, и каковы сферы ее влияния? Это размер процентной ставки, определяющий условия сотрудничества банков с потребителями в области займов и депозитных вкладов.

Учитывая ее, ЦБ РФ выдает заемные средства коммерческим банкам. Например, Центробанк выдает финансовой организации кредит под 10% в год, а банк предлагает потребителям займы под 13% или 20% годовых.

Чем выше размер процентов, которые устанавливает ЦБ, тем больше переплата заемщиков по займам, взятых в банках.

Главных причин, заставляющих банковские организации брать ссуды в Центробанке страны две:

• погашение действующего займа с менее выгодными условиями;
• получение средств, позволяющих увеличение кредитного срока.

Суть значения ставки рефинансирования заложена в ее названии. Процедура рефинансирования предусматривает взятие денег в долг с целью закрыть действующий кредит, после чего выплачивать новый заем, условия которого более выгодны.

Применение ставки рефинансирования

Итак, ставка рефинансирования – это годовые проценты, под которые банковские учреждения оформляют кредиты в ЦБ РФ для их последующей выдачи потребителям кредитных продуктов. Периодически для осуществления мер по стабилизации экономического положения страны происходит изменение ставки рефинансирования ЦБ.

Каково применение этого показателя, каков прогноз ставки рефинансирования на 2018 год, и в какую сторону она изменится в последующем?

Стандартные банковские организации служат посредниками между заемщиками и Центральным банком страны. Они берут ссуды под процент установленный Центробанком, и под более высокие проценты выдают потребителям кредиты. Эта процедура приносит прибыль банковским организациям, благодаря которой они и существуют. По возвращению заемных средств банками получает прибыль и сам Центробанк.

Откуда берется конкретное значение ставки

Конкретный размер СР определяется экономическим состоянием государства. Рассмотрим, как влияет ставка рефинансирования на инфляцию, и какая между ними связь. Эти два параметра напрямую зависят друг от друга. Повышение ставки рефинансирования Центрального банка происходит при росте инфляции. А при уменьшении инфляционных процессов она становится ниже.

Ссуды банков с низкими процентами доступны для большинства граждан. Чем ниже стоимость кредитов, тем больше их выдается банками.

Для предприятий эта ситуация также выглядит благоприятной. Чем больше оборотных средств задействовано в бизнесе, тем доступнее становятся его товары и услуги, увеличивается объем производства. Это значит, что растет прибыль.

Наблюдается рост цен, создающий предпосылки для роста инфляционных процессов и возрастания процентов.

Такое положение вещей приводит к волнениям в массах. Поэтому правительство, корректируя СР, контролирует инфляцию.

Как влияет на кредиты

Влияет ставка рефинансирования и на стоимость кредитов. Приведем пример. Банк взял ссуду в Центробанке под 9% годовых. К нему обратился клиент с заявлением об оформлении ипотечного кредита.

Под какие проценты он его получит? В связи с тем, что банк должен вернуть заемные средства ЦБ с процентами, обеспечить сотрудников зарплатой и заработать на займе, проценты по ипотеке потребителю поднимут до 15% годовых.

А если клиент пожелал взять кредит наличными, проценты будут начисляться в размере от 18% до 26 % в год.

При росте СР на несколько пунктов, так же растут и проценты кредитов банка. Эти две вещи неразрывно связаны. Поэтому опытные заемщики, узнав о предполагаемом возрастании СР, спешат оформить кредит. Банк при всем желании позже не может уменьшить процентную ставку займов.

Как влияет на вклады

Оказывает влияние СР и на депозитные вклады населения. Чем меньше процент ссуды Центрального банка для коммерческих банков, тем неохотнее принимают последние у потребителей депозитные вклады.

Банки не видят смысла брать заем в виде депозита под высокий процент, когда Центробанк им дает ссуду под низкий.

Отсюда вывод – размер ставки рефинансирования обратно пропорционален величине процентной ставки по депозитам в банке.

Еще один нюанс – если вкладчик оформил долгосрочный депозит и размер его дохода превысил 5 % СР, на полученную прибыль будет начислен подоходный налог.

Дополнительные функции которые выполняет ставка рефинансирования

Также рефставка влияет и на часть других экономических процессов. Ее применяют при необходимости отображения производимых движений в экономике. Имеет значение размер ставки рефинансирования в расчете необлагаемого дохода физического лица в виде прибыли с депозитных вкладов.

Помимо этого, от ставки рефинансирования рассчитывают размер штрафных санкций в налоговой службе лицам, нарушившим регламент выплат налоговых сборов. Также используется размер СР в случаях, когда в кредитных договорах не указываются проценты.

Напрашивается вывод, что СР имеет большое значение для всех процессов, происходящих в экономике. Снижение этого параметра играет роль стимулятора.

Отличия между двумя ставками

Понятие ключевой ставки (КЧ) ввел Центробанк осенью 2013 года. Так чем же отличается ключевая ставка от ставки рефинансирования ЦБ? Ключевая ставка – это размер процентов, под которые банки вкладывают средства в депозиты Центробанка. Ставка рефинансирования – проценты, под которые ЦБ выдает ссуды банковским учреждениям. КС прямым образом влияет на инфляцию и стоимость рубля.

Видоизменения ставки рефинансирования

Происходили изменения ставок рефинансирования центрального банка российской федерации в разные годы по-разному. За все время СР была наименьшей в 2010-2011 гг. Ее значение составляло 7,75%.

Своего максимума ставка рефинансирования достигла в начале века (55%). Чем выше значение этого параметра, тем хуже экономическое положение страны. С 01.01.2016 г. ставка рефинансирования меняется одновременно с ключевой ставкой.

Теперь они имеют одинаковое цифровое значение – 7,75%.

Зависимость ставки рефинансирования от инфляционных процессов

Ставку рефинансирования можно назвать отражением экономической ситуации страны, а инфляционные процессы — это критерий твердых позиций рубля. Связь между ними – прямо пропорциональная. При росте инфляции растет и СР. При падении уровня инфляционных процессов, уменьшается и рефставка ЦБ.

Немного о том, как узнать ставку рефинансирования центрального банка российской федерации на текущий день. С 18.12.2017 г. текущая СР составила 7,75%. За ее изменениями можно следить на сайте ЦБ РФ.

Источник: https://BankNash.ru/poleznaja-informacija-o-refinansirovanii/protsenty-po-kreditu-stavka-refinansirovaniya

Как новая ставка рефинансирования повлияет на учет процентов по займам

Чем поможет эта статья: Своевременно определить сумму процентных расходов в налоговом учете. И при этом не упустить из виду, что ставка рефинансирования Банка России изменилась. От чего убережет: Вы избежите ошибок в расчете норматива по процентным расходам.

Если ваша компания на упрощенке Компании, которые платят налог с разницы между доходами и расходами, признают проценты по правилам статьи 269 Налогового кодекса РФ.

Вы, конечно, знаете, что учитывать процентные расходы по кредитам и займам при расчете налога на прибыль можно одним из двух способов. Исходя из суммы процентов по сопоставимым долговым обязательствам или в пределах нормативов, привязанных к действующей ставке рефинансирования. Это предусмотрено статьей 269 Налогового кодекса РФ.

Большинство бухгалтеров в учетной политике выбирают второй способ. То есть признают проценты в рамках лимитов, ориентируясь на учетную ставку ЦБР. Про данный способ и пойдет речь в статье. Ваша компания тоже выбрала этот метод списания процентов? Имейте в виду: с 14 сентября 2012 года ставка рефинансирования стала равна 8,25 процента годовых.

Какие нормативы сейчас применять, учитывая процентные расходы

Для рублевых кредитов и займов лимит равен ставке рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза. А по долговым обязательствам в иностранной валюте — ставке Центробанка России, умноженной на коэффициент 0,8.

Сумма кредита или займа в договоре указана в иностранной валюте или условных единицах, но выдана в рублях? Тогда надо применять норматив, равный ставке рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза. То есть здесь действует лимит, предусмотренный для рублевых долговых обязательств. Это подтверждают и чиновники (см., например, письмо Минфина России от 30 июля 2009 г. № 03-03-06/1/499).

Обратите внимание: перечисленные выше нормативы процентных расходов надо применять только до конца этого года.

С 1 января 2013 года, если следовать сегодняшней редакции статьи 269 Налогового кодекса РФ, компании должны будут вернуться к старым, докризисным, лимитам.

А они равны по рублевым кредитам и займам ставке рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза. По долговым обязательствам в иностранной валюте — 15 процентам годовых.

Впрочем, велика вероятность, что законодатели опять внесут изменения в статью 269. И в будущем будут действовать новые лимиты. Об этом предупредили чиновники из Минфина России в письме от 30 августа 2012 г. № 03-03-06/1/441.

Как часто определять лимит и признавать проценты в налоговых расходах

Важная деталь Как часто надо определять норматив процентных расходов — зависит от условий договора кредита (займа).

В каком порядке рассчитывать норматив, а также относить сумму процентов к налоговым расходам, зависит от условий договора. А именно от того, может меняться ставка по такому договору в течение срока его действия или нет. Дальше расскажем о каждом случае подробнее.

По условиям договора процентная ставка может измениться

Если в договоре предусмотрена возможность менять процентную ставку, то лимит придется определять каждый раз, признавая расходы в налоговом учете (п. 1 ст. 269 Налогового кодекса РФ). А делать это безопасно на конец каждого месяца.

Даже если ваша компания рассчитывается по процентам раз в квартал или реже. Такое правило закреплено в пункте 8 статьи 272 Налогового кодекса РФ. И никаких исключений для ситуаций, когда договор предусматривает другую периодичность уплаты процентов, здесь не прописано.

Этот вывод подтверждает, в частности, письмо Минфина России от 1 апреля 2010 г. № 03-03-06/2/62.

Еще по этой теме О том, как учитывать проценты, если компания выплачивает их при возврате займа, читайте в статье «Безопасные решения для трех запутанных ситуаций с признанием расходов» («Главбух» № 17, 2012).

Но у вас есть выгодное разъяснение Минфина. Так что можете смело его применять. А если инспекторы попробуют придраться к ежемесячному начислению, покажите им также письмо ФНС России от 14 апреля 2010 г.

№ ШС-22-3/280@, доведенное до сведения налоговых инспекций. Здесь чиновники из главной налоговой службы призвали коллег игнорировать выводы ВАС РФ.

Увидев официальные разъяснения вышестоящей службы, проверяющие скорее всего согласятся с вами.

ООО «Вереск» получило 1 октября 2012 года кредит в сумме 160 000 руб. на 24 месяца под 18 процентов годовых. В учетной политике ООО «Вереск» указано, что процентные расходы при расчете налога на прибыль определяются исходя из нормативов, установленных статьей 269 Налогового кодекса РФ.

Для рублевых долговых обязательств лимит составляет 14,85 процента (8,25% × 1,8). Кредитный договор содержит условия об изменении процентной ставки за пользование кредитом.

А значит, бухгалтер должен признавать процентные расходы в налоговом учете и определять норматив на конец каждого месяца.

За пользование кредитом со 2 по 31 октября ООО «Вереск» заплатило процентов на сумму 2360,66 руб. (160 000 руб. × 18% : 366 дн. × 30 дн.). Однако для целей налогообложения прибыли бухгалтер учел в конце октября расход в виде процентов в сумме 1947,54 руб. (160 000 руб. × 14,85% : 366 дн. × 30 дн.).

Кстати, пересчитывать сумму процентных расходов, которые вы признали в прошлые месяцы, с учетом новой ставки рефинансирования не нужно. Брать в расчет новое значение впервые надо при исчислении лимита на 30 сентября (за весь месяц).

Отдельно скажем про ситуацию, когда ваша компания гасит долговое обязательство. Здесь действует специальное правило. Дожидаться окончания месяца, чтобы признать проценты в налоговом учете, не нужно. Такой расход покажите на дату закрытия основного долга. Это предусмотрено статьей 272 Налогового кодекса РФ. На эту же дату определите и норматив списания процентов в расходы.

Например, ваша компания погасила всю сумму рублевого кредита 12 сентября 2012 года.

То есть по старой ставке рефинансирования, действующей на 12 сентября. На эту же дату нужно признать проценты в расходах.

А что делать, если по условиям договора вы гасите основную сумму долга постепенно, частями? Тогда придется определять налоговые проценты вместе с нормативом еще и на каждую дату, когда ваша компания погашает часть кредита.

ООО «Отечество» получило 15 октября 2012 года кредит в сумме 160 000 руб. на шесть месяцев под 18 процентов годовых. В учетной политике компании указано, что процентные расходы при расчете налога на прибыль определяются исходя из нормативов, установленных статьей 269 Налогового кодекса РФ.

Кредитный договор содержит условия об изменении процентной ставки за пользование кредитом. Компания уплачивает проценты ежемесячно 16-го числа. А 23 ноября компания должна погасить часть кредита — 80 000 руб.

За пользование кредитом с 16 октября по 15 ноября ООО «Отечество» заплатило 2439,34 руб. (160 000 руб. × 18% : 366 дн. × 31 дн.).

Для целей налогообложения прибыли бухгалтер учел в конце октября расход в виде процентов за период с 16 по 31 октября в сумме 1038,69 руб. (160 000 руб. × 14,85% : 366 дн. × 16 дн.). А 23 ноября, на дату погашения части кредита, проценты, списанные в налоговые расходы за период с 1 по 23 ноября, составят 1493,11 руб. (160 000 руб. × 14,85% : 366 дн. × 23 дн.).

Поскольку 23 ноября компания погасит лишь часть кредита, далее будут начисляться проценты в обычном порядке — на конец каждого месяца, в том числе 30 ноября. С учетом оставшейся части долга — 80 000 руб.

Процентная ставка по договору измениться не может

Теперь допустим, что об изменении ставки в договоре ничего не сказано. В таком случае норматив достаточно рассчитать один раз. На дату привлечения кредита или займа. То есть в день получения денег от кредитора (зачисления средств на расчетный счет). Этот вывод следует из статей 807 и 819 Гражданского кодекса РФ.

Осторожно! Норматив процентных расходов с учетом новой ставки рефинансирования не пересчитывайте, если ставка по договору не меняется, а деньги вы получили до 14 сентября 2012 года.

Выходит, что изменение ставки Центробанка с 14 сентября 2012 года не повлияет на расчет норматива в налоговом учете, если деньги поступили на счет вашей компании раньше этой даты.

А на какую дату определять налоговый норматив, если кредит (заем) выдают вашей компании частями? В этом случае процентный лимит логично пересчитывать каждый раз, получая часть денег.

ООО «Просторы» заключило в сентябре 2012 года кредитный договор. Деньги были получены двумя платежами — 10 сентября и 1 октября. В учетной политике ООО «Просторы» указано, что проценты в налоговых расходах признаются в пределах нормативов.

Банковский кредит предоставлен на пять лет под 17 процентов годовых.

На момент привлечения первой части кредита ставка рефинансирования ЦБР составляла 8 процентов годовых. На дату получения второй части кредита — 8,25 процента годовых.

А с октября 2012 года до сентября 2017 года лимит по процентам будет неизменно составлять 14,85 процента (8,25% × 1,8). Даже если в дальнейшем законодатели изменят сам принцип расчета норматива или Банк России скорректирует ставку рефинансирования. То есть в этом случае начисленные проценты будут учтены в налоговых расходах не полностью.

Как составить налоговый регистр по процентным расходам

Рассчитывать проценты, которые можно включить в состав расходов, надо в аналитических налоговых регистрах. Этого прямо требует статья 328 Налогового кодекса РФ. При этом на каждое долговое обязательство заводите отдельный регистр. В нем отражайте сумму причитающихся по договору процентов и размер налоговых расходов.

Успеть в октябре! Получить платок от Славы Зайцева, просто продлив подписку на «Главбух!»

(495) 785-01-13

Естественно, при расчете налога на прибыль следует учитывать наименьшую величину процентов — ту, которая рассчитана исходя из условий договоров или в рамках установленных нормативов.

Ниже вы найдете пример такого регистра на тот случай, если признаете процентные расходы в пределах нормативов, установленных статьей 269 Налогового кодекса РФ. И при условии, что кредитный договор предусматривает изменение процентной ставки.

Не забудьте в документе предусмотреть все обязательные реквизиты налогового регистра. Они перечислены в статье 313 Налогового кодекса РФ. А именно наименование документа, дату или период его составления, измерители и содержание хозяйственной операции, подписи ответственных за заполнение документа сотрудников компании.

Вопрос-тест по темам номера

Следующий вопрос в статье «Обзор новейших разъяснений чиновников по НДФЛ с командировочных расходов».

Главное, о чем важно помнить

1 До конца 2012 года норматив процентных расходов по рублевым долговым обязательствам равен ставке рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза.

2 Как часто надо определять норматив процентов, зависит от условий договора.

Дополнительно про учет процентов

Статьи: «Два подхода к учету процентов, которые ваша компания получила при возврате займа» («Главбух» № 15, 2012); «Какие расходы налоговики приравнивают к процентам и требуют нормировать» («Главбух» № 3, 2012).

Документ: статья 269 Налогового кодекса РФ.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/41791-qqgb-16-m3-kak-novaya-stavka-refinansirovaniya-povliyaet-na-uchet-protsentov-po-zaymam