Заполнение раздела 3.5 РСВ-1

Девять частых ошибок, которые мешают сдать РСВ-1 с первого раза — как их избежать

Не позднее 17 ноября компаниям необходимо отчитаться по страховым взносам в ПФР за 9 месяцев. Форма РСВ-1 осталась прежней.

Но в прошлом квартале специалисты фонда выпустили методические рекомендации по проверке отчета (распоряжение Правления ПФР от 31 июля 2014 г. № 323Р).

В методичках уточняется, ошибки в каких показателях могут привести к отказу проверяющих принять РСВ-1. Из статьи вы узнаете о самых распространенных ошибках и о том, как их избежать.

Ошибка № 1: нет всех обязательных разделов

Обязательные разделы в РСВ-1 за 9 месяцев для компаний, которые платят взносы по общему тарифу:

— титульный лист;

— раздел 1 и подраздел 2.1;

— подраздел 2.5.1;

— разделы 6.

Компания, которая платит взносы по пониженным тарифам, должна заполнить еще и соответствующий подраздел раздела 3. Какой именно, посмотрите в таблице ниже.

Какой подраздел раздела 3 надо заполнить компании, применяющей льготный тариф по взносам

Расчет по форме РСВ-1 состоит из титульного листа и разделов 1–6. В разделах 1 и 2.1 отражают сумму начисленных страховых взносов. Поэтому если компания начисляла страховые взносы в январе—сентябре 2014 года, то разделы 1 и 2.1 являются обязательными.

У компании, которая начисляла взносы за три последних месяца (июль—сентябрь), специалисты ПФР не примут расчет без разделов 6 и 2.5.1. В разделе 6 с 2014 года отражают персонифицированные сведения по сотрудникам. Раздел 2.5.1 является описью разделов 6.

Компаниям, которые сдают отчетность на бумаге, в последней графе таблицы 2.5.1 надо привести номера пачек индивидуальных сведений.

Кроме того, проверяющие требуют заполнять разделы 6 и на тех сотрудников, которые продолжают числиться в компании, но не получают выплат. Например, на сотрудниц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет.

В порядке заполнения раздела 6 прямо сказано, что его не надо заполнять, если в последние три месяца отсутствуют выплаты в пользу работника (п. 33 Порядка). Но безопаснее выполнить требование ревизоров из ПФР. Иначе они могут оштрафовать за ошибки в стаже сотрудников.

И чтобы отменить штраф, компании понадобится дойти до суда (постановление ФАС Уральского округа от 2 июня 2014 г. № Ф09-2821/14).

В разделе 2.1 обязательно заполнять поле «Код тарифа». Значение надо взять из таблицы приложения № 1 к порядку заполнения РСВ-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п). Например, компании на упрощенке отражают значение 52. Но если такая организация осуществляет льготную деятельность, которая дает право на пониженные тарифы по взносам, то нужно поставить код 07.

По каждому применяемому в 2014 году тарифу нужно заполнить отдельный раздел 2.1. Допустим, аптека на ЕНВД применяет пониженный тариф только с выплат фармацевтам. С выплат остальным работникам взносы платят по обычному тарифу. Тогда будет два раздела 2.1 — с кодом 01 и с кодом 11.

Ошибка № 2: некорректно отражены выплаты работникам

Сумму начисленных выплат, которую надо брать при расчете пенсионных взносов, отражают по строке 200 подраздела 2.1 формы РСВ-1.

А выплаты, которые учитывают при исчислении медицинских взносов, — по строке 210 того же подраздела. Методичка ПФР требует, чтобы эти две суммы были равны. Иначе специалисты фонда окажут в приеме отчетности.

При этом к начисленным выплатам фонды относят все суммы в пользу работников.

https://www.youtube.com/watch?v=sJiKj2Pnmy4

Из них не облагаются взносами только льготные выплаты, которые перечислены в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (совместное письмо ПФР № НП-30-26/9660 и ФСС РФ № 17-03-10/08-2786П от 29 июля 2014 г.).

По этой причине безопаснее отразить в облагаемых суммах компенсации стоимости путевок работникам, подарков, единовременные выплаты в связи с выходом на пенсию и т. п. Необлагаемые выплаты требуется показать по строкам 201 и 211 раздела 2.

1 расчета.

Важная деталь

Если есть выплаты, превышающие лимит в 624 000 руб., то в подразделе 2.1 заполните три строки — 203, 206 и 208. Отсутствие данных хотя бы в одной из них — это ошибка.

, то должны быть заполнены сразу три строки: 203 (размер выплат сверх норматива), 206 (взносы с этих сумм) и 208 (количество работников, чьи доходы превысили 624 000 руб.) раздела 2.1.

Отсутствие данных хотя бы в одной из них — это ошибка.

Ошибка № 3: неверно применен пониженный тариф

Компании, которые платят страховые взносы по пониженным тарифам, должны заполнить специальные разделы. Например, организации на упрощенке, которые занимаются льготируемыми видами деятельности, оформляют раздел 3.5. Здесь они рассчитывают долю доходов, которая приходится на льготируемые виды деятельности (строка 363 раздела 3.5). Этот показатель не должен быть ниже 70 процентов.

Ошибка № 4: отражен неверный СНИЛС или его вообще нет

В разделе 6 должны быть СНИЛС всех работников, на которых заполняют индивидуальные сведения. Но в самом реквизите часто встречаются ошибки, в том числе не по вине компании. Самая распространенная — работник сменил фамилию, поменял свидетельство, а бухгалтерия об этом не знает.

Другая ситуация — бухгалтерия вбила СНИЛС другого человека. Если номер пенсионного свидетельства в РСВ-1 будет не таким, как в базе фонда, проверяющие не примут отчет.

Чтобы избежать таких ошибок, надо заранее, до отправки отчетности, перепроверить номера пенсионных свидетельств сотрудников.

За сотрудников, которые временно пребывают в России, пенсионные взносы надо платить, только если с ними заключен трудовой договор сроком не менее шести месяцев в течение года. Поэтому работодателю необходимо отслеживать, стал ли сотрудник застрахованным лицом. Если да, то на него компания должна завести СНИЛС. Иначе раздел 6 на такого сотрудника в ПФР не примут.

Ошибка № 5: не заполнен раздел 6, так как нет СНИЛС

Предположим, компания решила не подавать раздел 6 на сотрудника, у которого нет СНИЛС. Но тогда суммы взносов в разделах 1 и 2 в целом по компании не будут совпадать со сведениями в разделах 6. Из-за такого несовпадения в фонде откажут в приеме РСВ-1. Поэтому лучше заранее заказывать СНИЛС в фонде.

Ошибка № 6: отражен старый регистрационный номер в ПФР

Регистрационный номер компании в ПФР состоит из 12 знаков. Его отражают в шапке каждого раздела РСВ-1. При этом есть одна тонкость — если компания переезжает и встает на учет в другом управлении ПФР, то ей присваивают новый номер. С этого момента в отчетности надо отражать именно его. Не важно, что в периоде, за который компания ее сдает, регистрационный номер был еще старый.

Осторожно!

Если компания недавно сменила регистрационный номер в ПФР, то в шапках всех разделов ставьте новое значение. Иначе фонд откажет в приеме отчетности.

Старое значение может потребоваться, чтобы в разделе 6 заполнить строчку «Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период». Ее заполняют в том случае, если компании нужно сдать корректирующий раздел 6 за прошлый период, по которому компания отчитывалась, когда у нее был еще старый номер.

Ошибка № 7: не заполнена таблица 6.6

В разделе 6 есть таблица 6.6 «Информация о корректирующих сведениях». В ней компания показывает, какие исправления были по работнику в последние три месяца отчетного периода. В нашем случае отчетный период — девять месяцев, значит таблицу 6.6 нужно заполнить, если вы подавали корректировки в июле—сентябре.

Кроме того, здесь надо отразить, сколько взносов доначислили по данным корректировок. Так вот, таблицу 6.6 надо заполнять только в исходном разделе 6. Если в составе РСВ-1 на работника подают еще и корректирующие или отменяющие сведения, то в них заполнять такую таблицу уже не требуется.

Ошибка № 8: не проставлен код работника

В таблице 6.4 по каждому работнику необходимо заполнять графу 3. Здесь отражают код застрахованного лица. Значения кодов берут из приложения № 2 к порядку заполнения РСВ-1.

Например, у обычного сотрудника код «НР». Но если у него несколько кодов, то число строк в таблице увеличивается.

Тогда суммы выплат работнику необходимо указывать отдельно по каждому коду (образец заполнения раздела 6 — ниже).

Ошибка № 9: ошибку в исходной РСВ-1 исправили за пределами срока

Осторожно!

Только положительный протокол об отсутствии ошибок подтверждает, что фонд принял отчетность. Квитанции о получении фондом расчета РСВ-1 недостаточно.

Если проверяющие выявили в РСВ-1 ошибки и вернули отчетность, то ее необходимо исправить, сдать еще раз и опять отразить в ней исходный номер 000. То есть исправленный отчет не считается уточненным. Значит, успеть подать его надо в фонд в обычный срок — не позднее 17 ноября.

Именно поэтому лучше не откладывать сдачу на последние дни — вдруг понадобится исправить какие-то ошибки. Если не успеть, возможет штраф в размере 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца — за каждый месяц просрочки. Но не более 30 процентов от суммы взносов и не менее 1000 руб.

(ст. 46 Закона № 212-ФЗ).

Окончательный прием РСВ-1 подтвердит положительный протокол из ПФР. А вот обычная квитанция о приеме не является документом, подтверждающим сдачу.

Источник: http://r31nalog.ru/samye-opasnye-pokazateli-po-nds-v-vashey-otchetnosti-za-tretiy-k

Как заполнить раздел 4 рсв 1

Пресс-релиз 11.12.2013 Заполняем раздел 4 Расчета по новой форме РСВ-1 ПФР

Заполняем раздел 4 Расчета по новой форме РСВ-1 ПФР

Раздел 4 РАСЧЕТА по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее – расчет) заполняют плательщики, у которых в течение отчетного (расчетного) периода есть доначисления по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Остальным страхователям представлять этот раздел не нужно (абз. 4 п. 3, п. 29 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР, утвержденного МИНИСТЕРСТВОМ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 28 декабря 2012 г. N 639н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА ПО НАЧИСЛЕННЫМ И УПЛАЧЕННЫМ СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПРОИЗВОДЯЩИМИ ВЫПЛАТЫ И ИНЫЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ).

Отметим, что неважно, кто был инициатором доначисления – Фонд или сам страхователь. И в том и в другом случае следует отразить доначисленную сумму в строке 120 разд. 1 Расчета и расшифровать ее в разд. 4 (абз. 4 п. 3, п. 29 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

В разд. 4 нужно указать:

1) основание для доначисления страховых взносов (графа 2):

– цифра 1 – если доначислены суммы взносов по актам проверок;

– цифра 2 – если страхователь самостоятельно произвел доначисление;

2) период (год и месяц), за который произведено доначисление (графы 3, 4).

Отметим, что Порядок заполнения формы РСВ-1 ПФР не содержит указаний, в каком виде должен быть отражен показатель “месяц”. Полагаем, что обозначение месяца арабскими цифрами является наиболее уместным. Однако рекомендуем перед заполнением отчетности уточнить этот вопрос в вашем территориальном отделении ПФР;

3) сумму доначисления отдельно по видам страховых взносов (графы 5 – 10). Эти показатели отражаются в рублях и копейках.
В строке “Итого доначислено” следует суммировать показатели граф 5 – 10 по всем заполненным строкам разд. 4 Расчета.

Типовая ситуация: Когда и как заполнять раздел 4 расчета по форме РСВ-1

Раздел 4 формы РСВ-1 заполняется, если в текущем отчетном периоде вы:

— или доначисляли взносы по вступившему в силу решению ПФР по проверке;

— или самостоятельно корректировали базу по взносам за предыдущие отчетные периоды.

В разд. 4 формы РСВ-1 надо отразить суммы, на которые увеличиваются (доначисляются) либо уменьшаются взносы в ПФР за прошедшие периоды. То есть надо отразить только разницу между новой, скорректированной суммой взносов и суммой взносов, отраженной в отчетности за тот период, который вы корректируете.

Доначисленные (уменьшенные) суммы взносов показываются в разд. 4 построчно — отдельно по каждому месяцу, за который пересчитаны взносы, и коду основания корректировки.

В графах по каждой строке разд. 4 нужно указать следующее.

Что надо указать

Код основания, по которому пересчитаны взносы:

— «1» — если взносы доначислены по камеральной проверке;

— «2» — если взносы доначислены по выездной проверке;

— «3» — если взносы вы доначислили сами для исправления ошибки, допущенной в предыдущем отчетном периоде;

— «4» — если вы скорректировали базу по взносам за предыдущие отчетные периоды, в которых ошибок не было. Например, уменьшили базу по взносам на сумму возвращенных работником при увольнении отпускных за не отработанные ко дню увольнения дни отпуска, предоставленного авансом

Код основания для отраженнных в графе 13 взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), которые доначислены (уменьшены) по дополнительному тарифу:

— «1» — для взносов с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ;

— «2» — для взносов с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ

Месяц и год, за который пересчитаны взносы

Пример. Заполнение раздела 4 и строк 120 и 121 раздела 1 расчета по форме РСВ-1

В июле 2015 г. организация:

— доначисла взносы по дополнительному тарифу 6% в соответствии с ч. 2 ст. 58.3 Закона 212-ФЗ с выплат работнику Парамонову Ф.П. ошибочно не начисленные с его зарплаты;

— уменьшила базу по взносам по работнику Никешину В.Р. на сумму возвращенных им при увольнении отпускных в размере 13 800 руб. за неотработанные дни отпуска, предоставленного авансом.

Раздел 4 и строки 120 и 121 разд. 1 формы РСВ-1 за 9 месяцев 2015 г. будут заполнены так (приведены только строки, необходимые для иллюстрации примера).

Если вы сдаете форму РСВ-1 с заполненной строкой 120 (121) раздела 1 и разделом 4 для корректировки пенсионных взносов, то вместе с расчетом вам также надо представить сведения персонифицированного учета на работников, по которым они скорректированы. Если сведения исправлены за период:

— с 2014 г. то в форме РСВ-1 надо заполнить и сдать разд. 6 с типом сведений «корректирующая» («отменяющая») (п. п. 31.2, 31.3, 35 Порядка заполнения формы РСВ-1);

— 2010 — 2013 гг. то сведения представляются по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4 вместе с подразделом 2.5.2 формы РСВ-1 за текущий период (п. п. 17.7 — 17.9 Порядка заполнения формы РСВ-1).

Заполняем РСВ-1 ПФР

По итогам 9 месяцев 2015 г. отчитаться перед ПФР по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование нужно не позднее 16 ноября 2015 г.

– в случае представления расчета на бумажном носителе, или не позднее 20 ноября 2015 г. – при формировании отчетности в электронном виде (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ). Отчет представляется по форме РСВ-1 ПФР.

бланк которой и Порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. N 2п. Последние изменения в данную форму были внесены Постановлением Правления ПФР от 4 июня 2015 г. N 194п.

Условно расчет можно поделить на две части: в одной непосредственно приводится информация о начисленных и уплаченных взносах в ПФР и ФФОМС, а другая посвящена индивидуальным персонифицированным сведениям.

Расчет по форме РСВ-1 ПФР состоит из титульного листа и шести разделов. Титульный лист, разд. 1, подраздел 2.1 разд. 2 расчета заполняются и представляются всеми страхователями. При этом в случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько страниц разд. 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода.

В разд. 3 приводится расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов.

Раздел 4 заполняется, если в отчетном периоде вступило в силу решение «пенсионщиков» о доначислении страхователю взносов по итогам камеральных и (или) выездных проверок или если органы ПФР обнаружили факт излишней уплаты взносов.

Этот же раздел заполняется и в случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные (расчетные) периоды.

В нем же проводится пересчет взносов, начисленных за отчетный период в случае корректировки базы предшествующих периодов (на основании данных бухучета), не признаваемой ошибкой.

Раздел 5 расчета заполняется только организациями, которые в отчетном (расчетном) периоде производили выплаты в пользу учащихся в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за работу, выполненную в студенческом отряде по трудовому или гражданско-правовому договору.

Ну и, наконец, в разд. 6 расчета показываются сведения обо всех физлицах, в пользу которых в последние три месяца (в отчетности за 9 месяцев 2015 г. – это июль, август и сентябрь) были начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых договоров, по договорам ГПХ. предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и т.д. а также по договорам авторского заказа.

Как уже было отмечено, данный раздел заполняется в следующих случаях:

1. если по результатам проверок (камеральных и (или) выездных) ПФР страхователю были доначислены страховые взносы за предыдущие отчетные (расчетные) периоды по актам проверок, по которым в текущем отчетном (расчетном) периоде вступили в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за нарушение законодательства о страховых взносах;
2. если ПФР выявил излишне начисленные плательщиком страховых взносов суммы страховых взносов;
3. если страхователь самостоятельно выявил факт неотражения или неполноты отражения сведений или же ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные (расчетные) периоды;
4. при необходимости произвести корректировку базы для начисления страховых взносов предыдущих отчетных (расчетных) периодов (на основании данных бухгалтерского учета), которая не признается ошибкой. Пожалуй, самый яркий тому пример – когда сотрудник отгулял отпуск авансом, но, не отработав отпускной период полностью, увольняется. Организация при выплате этому сотруднику отпускных правомерно начислила на них взносы в ПФР. Так что никакой ошибки допущено не было. Однако, если работник возвращает излишек отпускных, которые он не отработал в связи с досрочным расторжением трудовых отношений, базу по взносам необходимо скорректировать. В этом случае в разд. 4 формы РСВ-1 ПФР указывается код «4», период, за который производится пересчет, – «2015», месяц – «3» и суммы страховых взносов.

Обратите внимание!

Источник: http://buhnalogy.ru/kak-zapolnit-razdel-4-rsv-1.html

РСВ-1 ПФР: порядок заполнения и его образец

В 2017 году форма РСВ-1 будет сдаваться в последний раз. Это определенная отчетность, которая подается в Пенсионный фонд. Потом она изменится и подавать ее нужно в налоговый орган. Необходимо разобраться как заполнить данную отчетность, когда и куда ее подавать.

Что важно учесть при заполнении РСВ-1ПФР

Для начала надо определиться, что представляет собою такой документ. РСВ-1 – это расчет по начислению или уплате страховых взносов. Этот отчет содержит всю информацию по взносам, которые надо начислять или уже начислены в Пенсионный фонд и на медицинское страхование.

Для того чтобы правильно заполнить документ, перед глазами необходимо иметь образец. Сдается такой вид документа двумя способами:

• на бумажном носителе, если средняя численность сотрудников на предприятии составляет менее 50 человек. Тогда ее можно подать лично или прислать почтой;
• на электронном носителе – для всех остальных организаций и предпринимателей.

Именно в этом отчете отразятся все данные из бухгалтерских счетов или специальных налоговых регистров. Тут попадаются такие виды платежей:

• при формировании страховой части пенсии работника;
• для накопления части будущей пенсии;
• все оплаты на медицинскую страховку.

Важно понимать, что код тарифа крайне важен предприятиям, которые работают по льготе. Она полностью зависит от вида деятельности.

Форма РСВ-1 имеет новый вид, который разработала налоговая служба. С 2017 года подавать ее необходимо именно туда ежемесячно до 15 числа месяца, который следует за отчетным.

Порядок заполнения РСВ-1 и его образец

Надо понимать, что заполняться должны только те разделы, в которых есть какая-либо информация. Обязательно нужно выполнять титульный лист, первый и второй разделы. Остальные указываются только при необходимости.

Начинать заполнение данной формы лучше всего с титульного листа. Тут указывается следующая информация:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• полностью все реквизиты организации или предпринимателя: краткое название фирмы, номер регистрации в Пенсионном фонде, который присылается в уведомлении, ИНН, КПП, код деятельности, контактный телефон;
• отчетный период;
• застрахованные лица, которых указали в шестом разделе;
• среднее количество людей:

Номер корректировки указывается такой, чтобы стало ясно, который раз сдается отчетность. Начинается она с цифры 0. Корректировка зависит от показателей, меняющихся в документе. Если предприятие ликвидируется, то надо заполнить прекращение деятельности.

Чтобы заполнить остальные разделы важно учесть следующее:

• подраздел 2.1 имеет сведения о начислениях сотрудникам и взносам с них. В третьей графе пишутся цифры с начала года или за первые полгода при заполнении полугодовой отчетности. В четвертой, пятой и шестой графах цифры за последний квартал;
• подразделы 2.2 и 2.3 включают сведения по дополнительным тарифам для сотрудников, работающих на опасных работах;
• подраздел 2.4 содержит информацию по взносам, которые были дополнительными. Тогда крестиком отмечается основание внесения данной информации;
• в третьем разделе указывается информация тогда, когда организацией применяются пониженные тарифы для страховых взносов;
• четвертый раздел содержит все сведения о налогах, которые были доначислены. Этот раздел заполняется, если была вписана какая-либо информация в строку 120 раздела 1;
• пятый раздел заполняется только тогда, когда производились начисления лицам, которые учатся в институтах и тому подобное;
• в конце листа записывается дата и ставится подпись руководителя организации.

Как заполнить раздел 1 РСВ-1

Тут содержится вся информация по начислению и уплате страховых взносов.

По строке 100:

• указывается в графах 5-7 те показатели, которые записывались в строке 150 графах 4-6;
• если была осуществлена переплата за предыдущий отчетный период, то в третьей графе указывается информация из прошлого отчета строки 150;
• при задолженности в четвертую графу надо вписать значение и строки 150 прошлого отчета графы 3;
• в восьмую графу пишется значение графы 3 строки 150;
• начисленные взносы указываются в строке 110;
• третья графа содержит информацию по начислениям в Пенсионный фонд;
• шестая графа содержит информацию по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование;
• в восьмой графе – обязательное медицинское страхование.

Строки 111, 112 и 113 заполняются при наличии дополнительных выплат физическим лицам.

Строка 120 содержит информацию по доначислениям взносов после камеральной или выездной проверки. Также эта строка может содержать сведения, после самостоятельно измененного плательщиком значения.

Строка 140 содержит полную сумму уплаченных налогов с нарастающим итогом с начала года.

Строка 150 включает в себя остаток взносов.

Как заполнить раздел 4 РСВ-1

При заполнении четвертого раздела необходимо учесть следующее:

• четвертая графа содержит основание, на котором заполняется данный раздел, а именно: 1 – по результатам камеральной проверки; 2 – выездной; 3 – поле самостоятельного исправления; 4 – при корректировке базы, в которой не было ошибок;
• третья графа содержит информацию с кодом основания взносов;
• графы 4 и 5 содержат месяц и год, за которые пересчитывались взносы;
• с 6 по 13 графу вписывается информация по ОПС;
• графа 14 содержит информацию по ОМС.

Как заполнить раздел 6 РСВ-1

Его нужно заполнять тогда, когда сотрудники получали какие-либо выплаты:

• в графе 6.1 надо указать ФИО полностью. Максимальное количество людей до 200;
• 6.2 – это информация об отчетном периоде;
• в 6.3 указывается форма корректировки: исходная, корректирующая или отменяющая;
• 6.4 указывает на выплаты работникам;
• 6.5 – взносы в ОПС;
• графа 6.6 заполняется тогда, когда имеется корректирующая или отменяющая форма;
• 6.7 – при наличии работников, в отношении которых специальные тарифы после аттестации;
• 6.8 – период, в котором работник трудился.

Важно понимать, что форму необходимо заполнять достоверно и сдавать вовремя. Тогда не возникнет каких-либо проблем с налоговой службой.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/vznosyi-v-fondyi/rsv-1-pfr-poryadok-zapolneniya-i-ego-obrazets.html

Раздел 3 расчета по страховым взносам (построчно)

Раздел 3 — обязательный в составе расчета по страховым взносам. Сколько раз надо заполнить раздел? Нужно ли заполнять его отдельно на каждого работника? Как заполнять? Ответы на эти и другие вопросы — в этой статье.

Кто заполняет раздел 3 расчета по страховым взносам

Форма расчета, введенная с 2017 года, еще достаточно новая, но уже знакомая бухгалтерам. ФНС утвердила бланк, формат и порядок их заполнения приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Раздел 3 форма

 Порядок заполнения расчета по страховым взносам

https://www.youtube.com/watch?v=aBwgS0wJiyI

Вся форма состоит их трех частей. Один из них — раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Заполняют раздел 3 организации и индивидуальные предприниматели, включая в него застрахованных лиц за отчетный период, в том числе тех, которым были начислены выплаты и другие вознаграждения (пп. 22.

1 Порядка заполнения расчета). По лицам, которым за последние три месяца отчетного периода не начислялись выплаты, раздел 3 расчета заполняют без подраздела 3.2 (письмо ФНС России от 17.03.

2017 № БС-4-11/4859).

Расчет считается непредставленным, если:

1. Итоговые данные о сумме взносов не соответствуют данным о взносах по каждому застрахованному лицу;
2. Указаны недостоверные данные о застрахованных — Ф. И. О, СНИЛС, а также ИНН.

Какие сведения содержит раздел 3

Раздел 3 — это данные обо всех застрахованных лицах, включая уволенных, которым был начислен доход в отчетном периоде (см. таблицу).

Состав раздела 3

На кого заполнять раздел 3 расчета по взносам

Разъяснения по заполнению Налоговая служба дала в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859.

В раздел 3 включают всех физлиц, по отношению к которым за время отчетного периода организация или ИП являлись страхователями. Не важно, были ли у них доходы.

Если, например, в отчетном квартале сотрудник,  оформленный по трудовому договору, находился в отпуске за свой счет, его обязательно включают в отчет.

Главный критерий — физлицо находится в трудовых отношениях с организацией или предпринимателем и является застрахованным.

Смотрите пример заполнения расчета по страховым взносам 2017.

Кроме того, надо указать всех, кому в отчетном периоде был начислен доход. Это касается тех, кто устроен как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам (п. 22.1 Порядка заполнения формы).

В случае если с физлицом был заключен договор подряда, но никаких выплат по нему не было, нужно включить его в расчет. Занятые по договорам гражданско-правового характера также признаются застрахованными (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). 

Директора — единственного учредителя тоже надо включить в отчет, если с ним заключен  трудовой договор. Даже если в отчетном квартале доходов у него не было.

То есть в соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняют на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения.

Согласно пункту 22.

2 порядка если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.

2 раздела 3 расчета не заполняют.

Как заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам

Расскажем, как заполнять отчет построчно. 

 Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017

Общие данные

Строка 010. При сдаче отчета впервые поставьте здесь «0». Если корректируете и сдаете повторно, то укажите номер корректировки — «1-«, «2-» — в зависимости от счета уточнения. 

Строка 020. Укажите код отчетного периода:

• 1 квартал — «21»
• 2 квартал — «31»
• 3 квартал — «33»
• 4 квартал (год) — «34». 

Строка 030. Поставьте год, на который приходится отчетный период. 

Строка 040. Укажите порядковый номер сведений. Порядок заполнения поля 040 налоговики разъяснили в письме от 10.01.2017 №БС-4-11/100@: 

В Приложении 1 к приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ приведена машиночитаемая форма расчета, рекомендованная ФНС для сдачи на бумажном носителе, в которой в поле 040 раздела 3 указаны 4 знака.

В формат передачи данных в электронной форме заложены максимально допустимые длины показателей.

Количество знаков строки «номер» соответствует 7, которое позволяет представить сведения по указанной численности персонала ПАО.

Строка 050. Укажите дату сдачи отчетности. 

Подраздел 3.1

Строки 060-150. В данном подразделе внесите персональные данные застрахованного лица.

Код страны можно посмотреть в Общероссийском классификаторе стран мира (утв. постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код России — 643. 

Код вида документа для паспорта — «21». 

Строки 160-180. Далее указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным.

• «1» — является застрахованным;
• «2» — не является.

Подраздел 3.2.1

Строки 190-250. Укажите здесь суммы выплат работникам и начисленных пенсионных взносов. Покажите в строках:

• 190 — номер месяца «01», «02» и т.д. (январь, февраль и т.д. ) в зависимости от месяца выплат. 
• 200 — код согласно приложению 8 к Порядку заполнения. Например, НР. 
• 220 — базу не выше предельной величины (в 2017 году — 876 тыс. руб.).
• 250 — общую сумму дохода сотрудника в пределах базы за весь отчетный период. 

Совет «УНП»

Если вы применяете разные тарифы страховых взносов, заполните необходимое количество строк. 

Обратите внимание

Если в отчетном периоде не было выплат застрахованным лицам, раздел 3 расчета заполняют за исключением подраздела 3.2. Количество данных о застрахованных учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1.

См. Как устранить ошибки в расчете по страховым взносам 2017

Поздраздел 3.2.2

Строки 260-300. Покажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по доптарифам. А именно:

• 260 — номер месяца выплаты;
• 270 — код тарифа;
• 280 — суммы, с которых начислили взносы по доптарифам;
• 290 — сумму взносов по доптарифам;
• 300 — итоговую сумму выплат и страховых взносов.

Раздел 3 нулевого расчета по взносам

Налоговый кодекс не освобождает страхователей от сдачи нулевого расчета. Раздел 3 — обязательная часть «нулевки».

См. Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Cогласно пункту 2.20 порядка заполнения расчета в случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»).

В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51834-razdel-3-rascheta-po-strahovym-vznosam-qqq-17-m04

Заполнение формы РСВ-1: цифры по полочкам

С отчетности за 1 квартал 2012 года необходимо применять новую форму РСВ-1 ПФР, согласно приказа Минздравсоцразвития России № 232н от 15.03.2012 г. В форму внесено много изменений, но мы остановимся на самых значимых. Как же производится заполнение формы РСВ-1?

Нет необходимости теперь представлять Расчет в полном объеме. Достаточно лишь титульного листа, раздела 1 и раздела 2. Причем, листов раздела 2 может быть несколько, при осуществлении нескольких видов деятельности или применении различных тарифов страховых взносов. Остальные разделы представляются при наличии в них показателей.

Сроки сдачи формы РСВ-1 остались теми же: 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября.

На титульном листе появилось новое поле «Прекращение деятельности», которое заполняется в случае ликвидации или реорганизации.

Заполнение раздела 1

Заполнение формы РСВ-1 начинается с раздела 1. Округление сумм в РСВ-1 всегда вызывало у бухгалтера критику, появлялась или недоплата или переплата страховых взносов. Теперь эта неприятность устранена: разделы 1 и 2 заполняются в рублях и копейках.

Из-за отмены начисления страховых взносов в ТФОМС, все суммы, уплаченные в этот фонд в 2012 году, нужно прибавлять к платежам в ФФОМС. Раздел 1 дополнен строкой уплачено «За предыдущие расчетные периоды». Строка является информационной, её можно не заполнять или отразить в ней уплату страховых взносов в январе за декабрь.

https://www.youtube.com/watch?v=lW_-K7uiWlM

Раздел 1 начинается с заполнения остатков на начало года: в строку 100 переносятся  суммы из строки 150 Расчета страховых взносов за 2011 год. Причем, графа 5 новой формы РСВ-1 является суммой граф 5 и 6 предыдущего Расчета.

В строки 110-113 «Начислено страховых взносов» переносятся данные строк 250,251,252,276 раздела 2. Следует иметь в виду, что предельная величина для начисления страховых взносов изменилась, и с 2012 года равна 512 000 рублей.

А также, что на выплаты свыше этой величины, необходимо начислять страховые взносы по ставке 10%, зачисляемые в страховую часть трудовой пенсии, вне зависимости от года рождения застрахованного лица.

Уплата страховых взносов за каждый месяц отчетного периода заполняется на основании платежных документов.

Суммы в строке 140 «Уплачено с начала периода» и строке 141 «итого за последние три месяцаа» в Расчете за 1 квартал будут равны. В дальнейшем строка 140 будут равна сумме строки 144 текущего Расчета и строки 140 предыдущего Расчета. Остаток страховых взносов вычисляется как разница начисленных и уплаченных взносов.

Образец заполнения раздела 1 приведен ниже.

 Заполнение раздела 2

В разделе 2 изменился код тарифов страховых взносов. Так, в 2012 году, организации и индивидуальные предприниматели по основному тарифу страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения должны указать код 52, применяющие ЕНВД – код 53, находящиеся на общей системе налогообложения – прежний код 01.

Раздел 2 теперь состоит из двух частей: на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Все суммы выплат и расходов, принимаемых к вычету, также делятся на группы:

— в пользу работников 1966 года рождения и старше (им начисляется только страховая часть трудовой пенсии);

— в пользу работников 1967 года рождения и моложе (начисляется страховая и накопительная часть трудовой пенсии);

— иностранные граждане и лица без гражданства, временно проживающие или пребывающие в России (для временно пребывающих граждан, необходимым условием является заключение с ними трудового или гражданско-правового договора на срок свыше 6 месяцев. Если договор заключен на меньший срок, такие выплаты не учитываются и страховые взносы на них не начисляются).

В строках 201-203 отражаются все начисления в пользу физических лиц, с том числе принимаемые к вычету, не подлежащие налогообложению и превышающие предельную величину.

В строках 211-213 указываются суммы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст.9  ФЗ №212-ФЗ. К ним относятся компенсационные выплаты и пособия, определенные законодательством, материальная помощь до 4000 рублей и т.д.

Строки 221-223 заполняют организации в отношении выплат за создание художественных, музыкальных, литературных произведений, научных трудов и изобретений.

В строки 231-233 записываются суммы, превышающие предельную величину для начисления страховых взносов в 512 000 рублей.

База для начисления страховых взносов вычисляется по приведенным формулам.

А сумма страховых взносов равна произведению базы и тарифа страховых взносов. В 2012 году страховая часть для работников старше 1966 года рождения составляет 22% от начисленной базы.

Справочно, в строке 260, необходимо указать число работников, по которым зафиксировано превышение предельной величины.

Строки, относящиеся к выплатам и начислениям на обязательное медицинское страхование (с 271 по 276) заполняются аналогично вышеизложенному.

С той лишь разницей, что отсутствует деление по году рождения работников, не начисляются взносы на выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства и суммы, превышающие предельную величину.

Основной тариф страховых взносов в ФФОМС составляет 5,1%.

Раздел 2 заполнен следующим образом.

Кто заполняет разделы 3 — 5

В разделах 3.1 – 3.8 проводится расчет права применения пониженного тарифа организациями и индивидуальными предпринимателями. Заполнение идет в целых единицах. Напомню, что с 2012 года расширен перечень видов деятельности организаций и ИП, имеющих право на применение пониженного тарифа.

Так, организации инвалидов и имеющие с воем составе инвалидов заполняют разделы 3.1, 3.2, 3.3. Раздел 3.4 — для организаций, занимающихся информационными технологиями. Раздел 3.5 заполняют те, кто  занимается выпуском и производством средств массовой информации. Раздел 3.

6 – для применяющих ОКВЭДы, приведенные в этом разделе. Доля «льготных» доходов должна быть не меньше 70% в общей доле полученных доходов в предыдущем году. Раздел 3.7 касается некоммерческих организаций на УСН, работающих в области культуры, здравоохранения, образования и искусства. Раздел 3.

8 для тех, кто оказывает инжиниринговые услуги.

В разделе 4 можно отразить доначисленные в отчетном периоде страховые взносы за  прошлые годы.

Раздел 5 заполняют учреждения, которые начисляют выплаты членам студенческих отрядов.

Стоимость услуг

Источник: http://akbuh.ru/buhgalterskoe-obsluzhivanie/buhgalterskiy-uchet/zapolnenie-formyi-rsv-1-tsifryi-po-polochkam/

РСВ-1 2012 пример заполнения раздела 3 – для льготных категорий плательщиков

Продолжаем заполнять новую форму РСВ-1. Ранее мы уже заполнили раздел 2 и раздел 1, информацию по ним вы можете найти в соответствующих статьях.

Теперь на очереди примеры некоторых подразделов из раздела 3.

Следует сразу отметить, что данные подразделы заполняют и соответственно представляют в составе формы не все страхователи, а только те из них, которые имеют право на применение льготных ставок.

Рассмотрим примеры заполнения самых распространенных подразделов – 3.1 и 3.6 и объясним, зачем они нужны.

Зачем нужен раздел 3.1?

Рассмотрим  пример заполнения раздела 3.1, в котором указываются сведения о начислениях инвалидам (1, 2 и 3 групп) и данные справок, подтверждающих инвалидность (п. 3 ч.1 ст. 58 ФЗ №212-ФЗ от 24.07.2009 г.).

Существование данного раздела объясняется тем, что для инвалидов установлены пониженные тарифы страховых взносов, которые могут быть меньше, чем основной тариф, применяемый организацией.

Например, если в организации, находящейся на общем режиме налогообложения, установлена ставка взносов 30% и в ней работают инвалиды, то в форме РСВ-1 будут два раздела 2 – для работников с основным тарифом и для инвалидов с пониженным тарифом.

А информация, дополняющая раздел 2 по инвалидам, содержится именно в разделе 3.1.

Напомню, что в 2013 году для инвалидов установлены следующие ставки страховых взносов: ПФР – 21%, ФСС – 2,4%, ФОМС – 3,7%.

Также необходимо помнить следующее: страхователь применяет пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа того месяца, в котором работником получена инвалидность.

Если работник в результате освидетельствования (переосвидетельствования) теряет право на получение инвалидности в течение месяца, то с 1-го числа этого же месяца плательщик страховых взносов не имеет права использовать пониженные тарифы страховых взносов.

Как заполнить раздел 3.1?

Количество заполненных строк в разделе 3.1 будет равняться числу физических лиц – инвалидов, которым организация или ИП начислили выплаты в отчетном периоде. В графах 3 и 4 приводятся данные о справке ВТЭК – даты выдачи и окончания ее действия.

Графы 6, 7 и 8 предназначены для внесения данных о выплатах инвалиду за последние 3 месяца, а графа 5 содержит суммы выплат нарастающим итогом с начала года. В последней строке таблицы подводятся итого начислений по всем работникам. Если инвалидов в организации много, то таблица раздел 3.1 может включать несколько страниц, тогда итоговая строка будет только на последней из них.

РСВ-1 2013 пример заполнения раздела 3.1 можно видеть на рисунке.

Кто заполняет раздел 3.6?

Раздел 3.6 предназначен для подтверждения права организации или ИП, находящихся на упрощенной системе налогообложения и осуществляющих льготируемые виды деятельности, на применение пониженных ставок страховых взносов.

Этот раздел заполняется страхователями на УСН производственного и социального профиля: производство пищевых продуктов, мебели, одежды, образование, здравоохранение и др. Полный перечень данных видов деятельности можно найти в п.8 ч.1 ст. 58 закона №212-ФЗ.

Для этой категории льготников в 2013 году применяются следующие тарифы взносов: ПФР – 20%, в ФСС и ФОМС ставка взносов равна 0%.

Как заполнить раздел 3.6?

Согласно законодательству, льготные ставки могут применяться, если льготируемый вид деятельности является основным. А основной – это тот вид деятельности, доля доходов от которого равна не меньше 70% от общей величины доходов.

Поэтому в разделе всего 3 строки:

361 строка: общая сумма полученных доходов;

362 – сумма доходов по основному виду деятельности;

363 – доля доходов от основной деятельности: строка 362 / строка 361 * 100%

Пример

ООО «Знайка» занимается оказанием образовательных услуг (основной вид деятельности), а также консультирует физических и юридических лиц по вопросам права. За 1 квартал 2013 года организация получила доходы в размере 1200 тыс. руб., из них от осуществления образовательной деятельности – 900 тыс. руб. Доля доходов от основной деятельности составила:

900 000 / 1 200 000 = 0,75 = 75%

Раздел 3.6 ООО «Знайка» заполнит так, как приведено на рисунке.

О заполнении раздела 5 можно прочитать здесь. Структура раздела 2 подробно описана в этой статье. Разделу 1 посвящена вот эта публикация.

Программы, которые помогут вам проверить составленную отчетность разобраны тут.

Источник: http://pommp.ru/nalogi/rsv-1-2012-primer-zapolneniya-razdela-3-dlya-lgotnyih-kategoriy-platelshhikov/