Займ сотрудника и вычеты по нему в бухгалтерских отчетах

Как отразить в бухгалтерском учете выдачу займа сотруднику (гражданину) — НалогОбзор.Инфо

• 1 Документальное оформление
• 2 Денежный заем
• 3 Имущественный заем

Организация может предоставить заем как своим сотрудникам, так и другим гражданам, не являющимся сотрудниками организации, – в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Документальное оформление

Предоставление (получение назад) заемных средств оформите соответствующими первичными документами в зависимости от вида отпускаемого (поступающего) имущества (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Например, выдачу займа наличными деньгами оформите расходным кассовым ордером по форме № КО-2.

Денежный заем

Для учета денежных займов, предоставленных сотрудникам, используйте субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» (Инструкция к плану счетов).

Ситуация: можно ли в бухучете использовать счет 58 вместо счета 73, если сотруднику выдан процентный заем?

Нет, нельзя.

Выданные сотрудникам займы следует отражать на субсчете 73-1. Это прямо предусмотрено Инструкцией к плану счетов.

Совет: выданные сотрудникам процентные займы организация может отражать на счете 58. Ведь Инструкция к плану счетов устанавливает лишь единые подходы к отражению операций на счетах бухучета.

Так вот, если следовать пункту 2 ПБУ 19/02, то процентные займы, выданные сотрудникам, отвечают критериям финансовых вложений (п. 2 ПБУ 19/02). В Бухгалтерском балансе их отражают по строке 1170 «Финансовые вложения».

Поэтому для удобства ведения учета и составления отчетности процентные займы, выданные сотрудникам, можно отражать на субсчете 58-3 «Предоставленные займы». Сделанный выбор закрепите в учетной политике для целей бухучета (п.

 7 ПБУ 1/2008).

После того как организация выдала сотруднику деньги или перевела их на его банковский счет, в учете сделайте запись:

Дебет 73-1 (58) Кредит 50 (51)
– выдан денежный заем сотруднику.

Если же денежный заем предоставлен гражданину, который не является сотрудником организации, то его выдачу оформите проводкой:

Дебет 76 (58) Кредит 50 (51)
– выдан денежный заем гражданину, не являющемуся сотрудником организации.

Это следует из Инструкции к плану счетов, а также пунктов 2 и 3 ПБУ 19/02.

Ситуация: как отразить в бухучете возврат займа сотрудником путем внесения денег в кассу (на банковский счет) другой организации в счет погашения задолженности заимодавца за поставленные товары (работы, услуги)?

При таком варианте возврата займа в бухучете отразите зачет кредиторской задолженности перед поставщиком и дебиторской задолженности сотрудника.

На дату перечисления сотрудником на расчетный счет (внесения в кассу) контрагента организации денег сделайте проводку:

Дебет 60 (76) Кредит 73-1
– произведен зачет между кредиторской задолженностью перед поставщиком и дебиторской задолженностью сотрудника.

Это следует из статьи 313 Гражданского кодекса РФ.

Пример отражения в бухучете возврата суммы займа сотрудником в счет погашения задолженности

В апреле «Мастер» купил у ООО «Торговая фирма «Гермес»» товар на сумму 141 600 руб. (в т. ч. НДС – 21 600 руб.).

В связи с недостатком средств на расчетном счете организации генеральным директором «Мастера» с согласия поставщика было принято решение о том, что Иванов часть своего долга вносит в кассу «Гермеса» в счет погашения задолженности за поставленный товар. Остаток задолженности Иванов в мае вносит в кассу.

В учете «Мастера» сделаны следующие проводки.

В январе:

Дебет 73-1 Кредит 50
– 175 000 руб. – выдан беспроцентный денежный заем сотруднику.

В апреле:

Дебет 41 Кредит 60
– 120 000 руб. (141 600 руб. – 21 600 руб.) – оприходованы приобретенные товары;

Дебет 19 Кредит 60
– 21 600 руб. – отражен входной НДС со стоимости приобретенных товаров;

Дебет 60 Кредит 73-1
– 141 600 руб. – погашена кредиторская задолженность перед поставщиком и часть дебиторской задолженности сотрудника.

В мае:

Дебет 50 Кредит 73-1
– 33 400 руб. (175 000 руб. – 141 600 руб.) – отражен возврат сотрудником оставшейся задолженности по займу.

Пример отражения в бухучете займа, выданного сотруднику под проценты в денежной форме

10 января 2016 года ООО «Альфа» выдало менеджеру А.С. Кондратьеву процентный заем на приобретение автомобиля в сумме 12 000 руб. Заем предоставлен наличными деньгами. Срок возврата займа – 10 февраля 2016 года.

По договору сотрудник возвращает заем частями по 6000 руб. ежемесячно. Сумма займа и проценты удерживаются из его зарплаты. Оклад Кондратьева – 40 000 руб. Размер и периодичность уплаты процентов договором не установлены. Следовательно, их размер равен ставке рефинансирования, действующей в день удержания части займа из зарплаты сотрудника (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Бухгалтер «Альфы» начисляет проценты и удерживает их из зарплаты Кондратьева в каждый последний день месяца.

Ставка рефинансирования в период действия договора составляет 11 процентов (условно).

Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие записи.

10 января 2016 года:

Дебет 73-1 Кредит 50
– 12 000 руб. – выдан денежный заем сотруднику.

31 января 2016 года:

Дебет 73-1 Кредит 91-1
– 76 руб. (12 000 руб. × 11% : 366 дн. × 21 дн.) – начислены проценты по займу за январь;

Дебет 70 Кредит 73-1
– 6057 руб. (6000 руб. + 57 руб.) – удержаны из зарплаты сотрудника часть долга и проценты за январь.

10 февраля 2016 года:

Дебет 73-1 Кредит 91-1
– 18 руб. (6000 руб. × 11% : 366 дн. × 10 дн.) – начислены проценты по займу за февраль;

Дебет 70 Кредит 73-1
– 6018 руб. (6000 руб. + 18 руб.) – удержаны из зарплаты сотрудника часть долга и проценты за февраль.

Если заем предоставлен под проценты, их сумму включите в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). В бухучете проценты, полученные по денежным займам, отражайте по окончании каждого отчетного периода (ежемесячно) (п. 16 ПБУ 9/99):

Дебет 73-1 (76) Кредит 91-1
– начислены проценты по договору займа.

Даже если выданные процентные займы организация признает финансовыми вложениями, проценты нужно отражать на счете 76, а не 58. Ведь, чтобы проценты считались финансовыми вложениями, должны выполняться условия, прописанные в абзаце 4 пункта 2 ПБУ 19/02.

Среди них способность приносить доход в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста стоимости. Это условие выполняется только тогда, когда причитающиеся к получению проценты увеличивают базу для начисления процентов в следующем отчетном периоде.

То есть невостребованные проценты присоединяются к сумме основного долга.

При поступлении процентов сделайте проводку:

О порядке расчета процентов в денежной форме по выданному займу см. Как рассчитать проценты по выданному займу. Расчет суммы процентов оформите бухгалтерской справкой (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Имущественный заем

Кроме денег, организация может одолжить сотруднику (гражданину) принадлежащее ей имущество. В данном случае сделка представляет собой заем в натуральной форме или товарный кредит. Это следует из пункта 1 статьи 807 Гражданского кодекса РФ.

В бухучете стоимость имущества, выдаваемого по договору займа, не включается в расходы, как при обычном выбытии (п. 3 ПБУ 10/99). Стоимость передаваемого имущества определите исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация продает аналогичное имущество (п. 6.3 ПБУ 10/99).

Поступление материальных ценностей при возврате займа не является доходом (п. 3 ПБУ 9/99).

В зависимости от того, какое имущество является предметом займа в натуральной форме (товары, материалы, основные средства), в бухучете сделайте проводку:

Дебет 73-1 (76, 58) Кредит 41 (01, 10…)
– переданы товары (основные средства, материалы и т. д.) по договору займа (товарного кредита).

Для целей расчета НДС передача имущества по договору займа (товарного кредита) считается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ, письма МНС России от 15 июня 2004 г. № 03-2-06/1/1367/22, УМНС России по г. Москве от 27 августа 2004 г.

№ 24-14/55637). То есть возникает объект налогообложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Поэтому, если заем в натуральной форме (товарный кредит) предоставляет организация – плательщик НДС, в момент передачи имущества в бухучете нужно сделать еще одну запись:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС с суммы займа в натуральной форме (товарного кредита).

Сотрудник (гражданин) вправе возвратить заем наличными или перечислить на расчетный счет организации (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Кроме того, если заемщиком является сотрудник, организация может удержать выданные суммы из его зарплаты. В этом случае нужно соблюдать ограничения, установленные статьей 138 Трудового кодекса РФ. Ежемесячно из зарплаты сотрудника можно удерживать не более 20 процентов.

Возврат займа (в зависимости от вида передаваемого имущества) отразите проводкой:

Дебет 51 (50, 41, 08, 10…) Кредит 73-1 (76, 58)
– отражен возврат займа.

Пример отражения в бухучете беспроцентного займа, выданного сотруднику в натуральной форме

10 января 2016 года ООО «Альфа» предоставило кладовщику П.А. Беспалову беспроцентный заем в натуральной форме. Предмет договора – 500 листов оцинкованного железа на сумму 25 000 руб. Договорная цена железа соответствует уровню рыночных цен. Срок возврата займа – 10 февраля 2016 года.

Бухгалтер «Альфы» выписал счет-фактуру и сделал в учете следующие проводки:

Дебет 73-1 Кредит 10
– 25 000 руб. – отражена передача материалов по договору беспроцентного займа;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 4500 руб. (25 000 руб. × 18%) – начислен НДС с рыночной стоимости материалов, переданных по договору займа.

Беспалов вернул заем 10 февраля 2016 года. После этого в учете была сделана проводка:

Дебет 10 Кредит 73-1
– 25 000 руб. – отражен возврат материалов заемщиком.

Организация выступает в роли налогового агента и удерживает НДФЛ с материальной выгоды по займу. Сумму материальной выгоды бухгалтер «Альфы» рассчитал исходя из ставки рефинансирования (условно):
25 000 руб. × 2/3 × 11% : 366 дн. × 31 дн. = 155 руб.

Сумма налога была удержана из очередной зарплаты сотрудника:

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 54 руб. (155 руб. × 35%) – удержан НДФЛ с суммы материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному в натуральной форме.

Начисленные проценты в натуральной форме отразите проводками:

Дебет 76 Кредит 91-1
– начислены проценты в натуральной форме по договору займа;

Дебет 41 (08, 10…) Кредит 76
– получено имущество в счет уплаты процентов.

При этом если проценты (как в денежной, так и в натуральной форме), начисленные по займу, выданному в натуральной форме, больше суммы процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, то с этой разницы нужно заплатить НДС (если деятельность организации облагается этим налогом). Подробнее об этом см. Как учесть при налогообложении проценты по выданному займу.

Начисление НДС в этом случае отразите проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС с разницы между процентами, рассчитанными по ставке, установленной договором, и процентами, рассчитанными исходя из ставки рефинансирования.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_raschetov_s_kontragentami/kredity_i_zajmy/kak_otrazit_v_bukhgalterskom_uchete_operacii_po_vydache_zajma_sotrudniku_grazhdaninu/64-1-0-2509

Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

Согласно законодательству из заработной платы работников могут быть произведены различные удержания. Для правильного удержания необходимо знать нюансы видов удержания и их бухгалтерский учёт.

Рассмотрим пример расчета удержания из заработной платы, а также бухгалтерские проводки, формируемые при удержании НДФЛ, по исполнительным листам, при погашении выданного займа сотруднику и удержании профсоюзных взносов.

Основания и порядок удержания из заработной платы

Виды возможных удержаний из зарплаты работника:

Доходы, не подлежащие удержаниям

Данные виды установлены ст. 101 закона №229-ФЗ. Основные виды таких доходов:

• Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
• Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
• Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
• Алименты;
• Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
• Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;

Очерёдность удержаний

Удержания из заработной платы работника производятся в следующей последовательности:

1. НДФЛ;
2. Исполнительные листы по алиментам на несовершеннолетних детей, на возмещение вреда здоровью, смерти кормильца, нанесённым преступлением или моральный вред;
3. Прочие исполнительные листы в порядке поступления (прочие обязательные удержания);
4. Удержания по инициативе руководителя.

Ограничение размера удержаний

Сумма обязательных удержаний не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику. В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен. Например, удержания по исполнительным листам. По данным удержаниям установлено ограничение 70%:

• По алиментам на несовершеннолетних детей;
• Возмещения вреда, причинённого здоровью, смерти кормильца;
• Возмещение преступного ущерба.

Также при расчете удержаний следует учесть:

• Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
• Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
• По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.

Пример расчета удержания из заработной платы

На имя сотрудника Василькова А.А. поступило 2 исполнительных листа: алименты на содержание 3 несовершеннолетних детей – 50% заработка и возмещение вреда нанесённый здоровью в размере 5 000,00 руб. Сумма заработной платы составила 15 000,00 руб. Вычет НДФЛ на 3-х детей составил 5 800,00 руб.

Произведем расчёт удержаний по исполнительным листам:

• Налогооблагаемая база НДФЛ = 15 000,00 – 5 800,00 = 9 200,00 руб.;
• НДФЛ = 1 196,00 руб.;
• Сумма заработка для расчёта удержаний = 15 000,00 – 1 196,00 = 13 804,00 руб.;
• Предельная сумма = 9 662,80 руб.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Удержания в размере =11 902,00 руб., из них:

• По алиментам = 6 902,00 руб. (58% от общей суммы удержания);
• Возмещение вреда = 5 000, руб. (42% от общей суммы удержания).

В итоге по исполнительным листам производятся удержания в сумме:

• По алиментам – 9 662,80 *0,58 = 5 604,42 руб.;
• Возмещение вреда – 9 662,80 *0,42 = 4 058,38 руб.

Обязательные удержания

НДФЛ удерживается у каждого сотрудника с заработной платы в размере ставок:

• 13% — если сотрудник — резидент РФ;
• 30% — если нерезидент РФ;
• 35% — в случае выигрыша, суммы экономии на процентах и прочее;
• 15% — от дивидендов нерезидента РФ;
• 9% — от дивидендов до 2015 года; процентов по облигациям с ипотечным покрытием до 2007 года, от доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.

При этом не важно в какой форме получен доход в денежной или натуральной. Рассмотрим пример:

Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 30 000,00 руб., из неё удержан НДФЛ по ставке 13%, так как Васильков А.А. является резидентом.

Проводки по обязательному удержанию НДФЛ:

По исполнительным документам

Сумма по исполнительному листу удерживается с зарплаты с учётом НДФЛ. Сумма дополнительных расходов по исполнительному листу (например, комиссия за перевод) списывается с сотрудника.

Рассмотрим на примере:

Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 20 000,00 руб., из неё удержано 25% по исполнительному листу. Сумма удержания по исполнительному листу = (20 000,00 – 13%) * 25% = 4 350,00 руб.

Удержание из заработной платы Василькова А.А. по исполнительному листу отражается проводкой:

По инициативе работодателя

Удержания в целях погашения задолженности регламентируются Трудовым кодексом и прочими федеральными законами. При этом необходимо издать приказ не позднее месяца со дня выплаты и получить письменное разрешение от сотрудника.

Если при увольнении сумма удержаний не полностью списана, то по согласованию с работником сумма может быть погашена:

• В судебном порядке;
• Внесением средств в кассу;
• Подарить работнику (в таком случае, расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
• По заявлению работника списывать ежемесячно по 20% заработной платы.

Типовые проводки при удержаниях из заработной платы по инициативе работодателя::

Рассмотрим пример:

У сотрудника Василькова А.А. из заработной платы произведено удержание в счёт погашения займа 1 500,00 руб. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб. Предельная сумма равна = 8 700,00 *0,2 = 1740,00 руб.

Проводки удержание займа из заработной платы Василькова А.А.:

По заявлению сотрудника

По заявлению сотрудника руководитель может удерживать необходимые суммы из заработной платы, но также руководитель может отказать в таких удержаниях. При этом размер удержаний по заявлению сотрудника не ограничивается.

Удержание из заработной платы по заявлению сотрудника проводки:

Рассмотрим на примере:

Сотрудник Васильков А.А. написал заявление на удержание профсоюзных взносов в размере 2%. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб. Сумма профсоюзного взноса равна (10 000,00 – 1 300,00) *2% = 174,00 руб.

Удержание профсоюзных взносов из заработной платы Василькова А.А. проводка:

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/uchet-uderzhaniy-iz-zarabotnoy-platyi-provodki-i-primeryi.html

Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2019 году

В 2019 году набирают обороты услуги от учредителей, компаний предоставляющие своим работникам ссуды без переплат, то есть беспроцентный заем.

Без дополнительных денежных средств не обойтись ни бизнесмену, ни простому физическому лицу. Особенно если это касается срочности.

Но и тут не нужно считать, что ссуда будет просто даром и без каких-либо переплат. Возможно, заемщик и обойдется без процентов, но от оплаты НДФЛ обойтись не получится.

Общие аспекты

Договор займа — соглашение между сторонами (заимодатель и заемщик) о предоставлении услуг передачи денежных средств или имущества, по родовым признакам.

Заемщик обязуется вернуть долг в оговоренные сроки. Может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику? Оформление беспроцентного займа от компании совершенно законно.

Договор вступает в силу с момента его подписания и передачей средств из рук в руки, ели не было оговорено иное (ст. 760 ГК РФ). Договор составляется только в письменной форме.

Сотрудники, состоящие в штате компании, требующие улучшения жилищных условий, имеют право получить ссуду от прибыли, полученной компанией уже после вычетов всех НДФЛ.

Беспроцентный займ сотрудникам МЧС предоставляют работодатели, которые хотят поддержать их или удержать особенно ценных специалистов.

Что это такое

Беспроцентный займ — широко распространенное в последнее время явление. Такой тип займа выгоден заемщику отсутствием процентов за пользование денежными средствами.

Процент может отсутствовать частично, то есть на некоторый срок, либо полностью, согласно договору. Беспроцентный займ сотруднику может выдать его работодатель/учредитель, заранее оговорив условия сделки.

По своему это учредителю не выгодно, такой займ, но порой руководителю идут на компромиссы. Договор займа может считаться беспроцентным если:

• в пользование передаются не денежные средства, а имущество по родовым признакам;
• сумма займа не больше 50-кратного МРОТ согласно законодательству РФ.

Выдаваемая ссуда не имеет отношения к предпринимательской деятельности ни одной из сторон, не касается коммерческих целей.

Допускается возврат долга частями или полностью, а также досрочная выплата. Но заемщику придется оплатить налоговые сборы.

Учредитель, который выдал заем сотруднику предприятия, не подлежит оплате налогов, так как данный вид займа не несет дохода для него.

Организация может выдать кредит сотруднику двумя способами:

1. Предоставление на счет.
2. Наличными из кассы организации.

Значимость сделки

Сделка по кредитованию – это проявление действий граждан, направленные на установления, изменения, прекращения прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ).

Сделки могут заключаться как юридическими лицами, так и физическими. Основные признаки:

• правомерность;
• нравственность;
• проявление свободной воли;
• цель и мотивы сделки.

Разделяется на виды:

• односторонние и двусторонние;
• возмездные и безвозмездные;
• реальные и консенсуальные;
• каузальные и абстрактные.

Сказать, кому именно сделка является выгоднее сложно. Тут все зависит от вида сделки и ее состава.

Но чаще выгода достается той стороне, которая предоставляет услуги. В частности это хорошо наблюдается в кредитовании, получении займов.

Когда заемщик, выплачивая долг, сверху должен уплатить проценты за пользование кредитом, а если договор беспроцентный (для сотрудника, например), то на сотрудника возлагается уплаты НДФЛ.

Законодательная база

Соглашение беспроцентного займа, которое заключается между предприятием и сотрудником, составляется, исходя из запросов ГК РФ, а именно главы 42 этого документа.

Также в случае оформления такого договора действует НК РФ. Займ считается беспроцентным согласно содержанию ст. 809 ГК РФ.

Как таковых ограничений или запретов в законодательстве России нет на беспроцентные ссуды от компании, важно только чтобы в бухгалтерской отчетности это было правильно и грамотно указано.

Имеет значение правильность составленного договора, иначе, могут возникнуть нюансы. Прежде всего, должно быть четко указано, что данный вид займа именно беспроцентный.

Это теперь обязанность заемщика и, в случае, если он не делает отчисления по уплате НДФЛ, то вопросы будут касаться именного его.

При покупке жилья за счет займа необходимо будет запросить в налоговой службе справку об использовании налогового вычета.

Согласно п.1 ст. 807 ГК РФ — организация имеет право выдать своему сотруднику заем как денежный, так и товарный.

Согласно ст. 812 ГК РФ — заемщик имеет право оспорить договор в случае, если денежные средства или имущество не было должным образом ему передано, не в том количестве, что ранее оговаривалось.

В таком случае договор считается недействительным. Согласно ст. 810 ГК РФ — заемщик обязуется вернуть долг в указанный срок и в том порядке, что было указано в договоре.

Как оформить беспроцентный займ сотруднику

Прежде всего, сотрудник должен написать заявление на имя руководителя с текстом, в котором будет грамотно указано на какие цели, какая сумма его интересует.

После предварительного рассмотрения и согласования работник начинает подготавливать необходимые документы.

Составляется сам договор беспроцентного займа для сотрудника. Туда вноситься все его паспортные данные, место прописки и проживания, стаж работы и прочее.

Договор подписывается самим руководителем или лицом, уполномоченным подписывать такие документы.

Обязательно должна стоять фирменная печать компании. Наличие подписи главного бухгалтера, ведь он ведет бухгалтерский учет всей компании.

Обе стороны получают по экземпляру договора. Условия МФО:

На какие цели выдаются денежные средства

Денежные средства могут выдаваться на любые потребности сотрудника (ст. 809 ГК РФ):

• на покупку жилья, машины,
• на поездку на море, на отдых,
• на лечение,
• на обучение.

Если в договоре было конкретно указано, на какие именно цели нужны средства, то компания вправе запросить после у сотрудника подтверждающие справки или документы о том, что именно на указанные цели пошли средства.

Если производилась покупка жилья, то это может быть договор купли-продажи. Если по первому требованию сотрудник не выполнил указания, то договор может быть расторгнут.

Пример заявления

Каким образом происходит оформление заявления сотрудником работодателю на выдачу займа?

Прежде всего взять чистый лист А4 и в верхнем правом углу заполняется «шапка» — должность директора и инициалы его, потом от кого заявление, ваше ФИО, должность. Следом в центре « Заявление».

Основная часть заявления содержит саму просьбу, а именно « Прошу Вас предоставить мне займ на сумму…» и прописываете в числовом формате сумму денежных средств, которую хотите попросить.

Нелишним будет указать также на какие цели просьба и срок заключения договора (год, полтора, два или больше).

Чаще на практике используется частичное взымание долга с заработной платы сотрудника в бухгалтерии при формировании очередной выплаты зарплатного месяца.

Как получить Быстрозайм на карту онлайн, круглосуточно и с плохой кредитной историей, читайте здесь.

В конце текста слева внизу указывается дата составления заявления и справа ваша подпись с инициалами. Потом нужно зарегистрировать его у секретаря канцелярии. Остается только ждать решения от руководства.

Порядок заключения договора (образец)

Договор займа для сотрудника практически ничем не отличается от обычного стандартного договора кредитования.

Отличительная особенность лишь в том, что в договоре четко указывается, что заем является беспроцентным. Бланк беспроцентного договора займа можно скачать здесь.

Дополнительными условиями также могут выступать нюансы, возникшие во время действия договора, например если работник увольняется, то руководитель может потребовать досрочную выплату долга.

В договоре указывается следующее:

• предмет договора/цель;
• срок действия договора;
• права и обязанности сторон;
• ответственность сторон;
• основания и порядок расторжения договора;
• разрешения споров из договора;
• форс-мажорные ситуации и прочие условия.

По окончанию указываются данные — прописка, регистрация, паспортные и контактные данные. Обязательно подписи сторон и фирменная печать компании.

При необходимости соглашение кредита сопровождается актом приема-передачи заемного имущества, графиком выплат, в котором прописано, какую сумму и в какое время заемщик должен вернуть долг кредитору.

В соглашении должны прописываться важные аспекты заключенной сделки, оговоренные заранее.

Если соглашение не содержит период его погашения, то заемщик должен возвратить деньги не позже 30 дней с периода предъявления ему запроса о выплате кредита.

Если заемщик не оплачивает долг вовремя, то кредитор может потребовать выплаты всего размера долга единовременно.

Кроме этого, стандартным соглашением кредита предусматриваются разные типы штрафов, которые вступят в силу в ситуации невыполнения либо неправильного выполнения своих обязанностей заемщиком.

Все изменения в соглашение кредита вносятся по согласию двух сторон и подтверждаются подписанием других договоров в добавок к главному соглашению кредитования.

Расчет материальной выгоды

Материальная выгода по полученному кредиту появится у сотрудника:

Материальная выгода рассчитывается по формуле:

(2/3 * 8,25% * размер кредита) * (действительное число дней пользования займом / 365).

Часто задаваемые вопросы

Многие сотрудники и кредиторы, оформляя безвозмездный заем, задаются вопросами — какие могут быть налоговые последствия при заключении соглашения и может ли предприятие списать долг сотруднику.

Возможные налоговые последствия

Предприятие – кредитор, так же как и заемщик должны выплатить в пользу государства определенные налоги.

В случае, когда выдается безвозмездный кредит физ. лицу от юр. лица, у первого появляется доход в форме материальной выгоды от экономии на процентах.

Данный доход подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях. Беспроцентный займ работнику НДФЛ возникает в следующих случаях:

Удержать налог можно с зарплаты работника, но размер налога не должен быть больше 50 % суммы, начисленной к оплате.

Может ли предприятие списать долг

Для сотрудника возможно прощение долга. В этом случае НДФЛ, причисленный к сумме материальной выгоды, никуда не исчезает.

Его следует продолжать вычитать из доходов работника, пока не будет исчерпана вся сумма налога. Кроме того, налогообложению подлежит и прощенная задолженность, но уже по ставке 13 %.

При этом налогообложение начисляется либо на день передачи сообщения о прощении долга, либо на дату подписания соглашения о дарении финансовых средств (момент прощения).

Если компании соглашаются выдать одному из своих работников кредит, то в большинстве случаев он будет безвозмездным, либо с минимальной процентной ставкой. Это выгодно для сотрудников и стимулирует их к хорошей работе.

: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: http://zaymrus.ru/besprocentnyj-zajm-sotrudniku/

Займы работникам: от предоставления до погашения

1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам.

2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам.

3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу.

По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами.

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна.

Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов.

Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру (и не только) о займах сотрудникам, — читайте в статье.

Договор займа с работником

Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:

• Форма договоразайма – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

• Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

• Сумма займа – устанавливается в договоре. Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам. Однако если выдача займа является для организации крупной сделкой (сумма займа составляет 25% и более от стоимости имущества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период), то решение об одобрении выдачи такого займа принимает не директор, а общее собрание участников общества (ООО), совет директоров (наблюдательный совет) или общее собрание акционеров (АО).

• Валюта займа – рубли. Займы и кредиты в иностранной валюте имеют выдавать только кредитные организации (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

• Проценты по договору за пользование займом – могут предусматриваться, а могут не предусматриваться.

! Обратите внимание: Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа (части займа) (п. 1 ст.

809 ГК РФ).

Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: «проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются».

• Срок и порядок возврата займа и процентов – устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 2 ст. 809, п. 1 ст. 810 ГК РФ).

• Возможность досрочного погашения займа – закрепляется в договоре. В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника.

Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником.

Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья. От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее.

Скачать Образец договора займа с работником

НДФЛ при предоставлении займа работнику

Правильно составить договор займа с сотрудником – это полдела: самое «интересное» для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа.

Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода. Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле:

МВ = СЗ х (2/3 ст. реф. – ст. з.) / 365 (366) х t , где

• МВ – материальная выгода по договору займа с сотрудником (руб.)
• СЗ – сумма займа по договору (руб.)
• ст. реф. – ставка рефинансирования (%) действующая на дату погашения (частичного погашения) займа (при беспроцентном займе) или погашения процентов по займу (при процентном займе).
• ст. з. – процентная ставка по займу, установленная в договоре
• t – период времени (календ. дн.) за который начисляются проценты (при процентном займе) или пользования заемными средствами (при беспроцентном займе).

Материальная выгода, полученная сотрудником при использовании заемных средств, облагается НДФЛ по ставке35%. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно:

• при процентном займе – в день погашения процентов по займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);

Источник: http://buh-aktiv.ru/zajmy-rabotnikam-ot-predostavleniya-do-pogasheniya/