Взносы в ПФР в 2016 году
Страховые взносы ИП в ПФР и ФФОМС за себя в 2016 году
Размер страховых взносов ИП за себя в 2016 году
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году
С 2016 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.
Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:
- до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
- до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год).
Рассчитайте страховые взносы за себя при помощи нашего онлайн-калькулятора:
Рассчитать страховые взносы в ПФР и ФФОМС
В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).
МРОТ на начало 2016 года составлял 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.).
Фиксированные взносы на 2016 год
| ПФР (страховая часть) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| ФФОМС | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Итого: | 1929,44 | 23153,33 |
*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.
Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. — 392 1 02 02140 06 1200 160.
Расчет взносов при неполном отчетном периоде
Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:
- взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
- сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));
Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17109,75 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204 : 28 х 17) х 26%); в ФФОМС – 3356,14 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204 : 28 х 17) х 5,1%).
Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.
Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей
Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.
Расчет доходов
* п.8 ст.14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
| ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) | Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ | Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В |
| УСНО не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) | Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
| Патентная система | Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ | Доход, от которого считается стоимость патента |
| ЕНВД | Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ | Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются |
| ЕСХН | Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:
фиксированная часть 19356,48 руб. +индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб.
Итого: 40356,48 руб.
В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.
Для уплаты страховых взносов за 2016 год воспользуйтесь нашим онлайн калькулятором взносов.
Обратите внимание! Повышение с 1 июля 2016 г. МРОТ до 7500 руб. не влияет на величину фиксированных платежей. Так как для расчета страховых взносов за 2016 год нужен МРОТ, который установлен на 1 января этого года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Источник: https://www.BuhSoft.ru/news/362-strahovye-vznosy-ip-v-pfr-i-ffoms-za-sebya-v-2016-godu
Страховые взносы для ИП в 2016 году
Страховые взносы за себя – это суммы на пенсионное и медицинское страхование, которые должен выплачивать каждый индивидуальный предприниматель. На эту обязанность не влияет отсутствие деятельности, работа по найму, выход на пенсию. Льготные периоды по временной неуплате страховых взносов ИП за себя при отсутствии реальной деятельности существуют только в ряде случаев:
- нахождение предпринимателя в отпуске по уходу (ребенком, инвалидом, пожилым человеком);
- военная служба по призыву;
- проживание с супругом-дипломатом за границей или военнослужащим по контракту.
Расчет страховых взносов зависит от действующего в текущем году размера МРОТ, поэтому каждый год эти суммы меняются. Обязательные страховые взносы ИП распределяются в два фонда – ПФР и ФОМС. В фонд соцстрахования предприниматель взносы за себя платит добровольно, они не относятся к обязательным. В 2016 году взносы ИП в ФСС за себя составляют 2 159 рублей.
Размер страховых взносов ИП за себя в ПФР в 2016 году равен 19 356 рублей. Добавим сюда еще взносы на медстрахование (3 797 рублей) и получим 23 153 рублей.
Это и есть сумма обязательных страховых взносов для ИП в 2016 году при доходах не более 300 000 рублей за год.
Страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП за себя с доходов свыше 300 000 рублей, как и прошлом году, равны 1% от суммы, превышающей этот лимит.
Для примера рассчитаем сумму взносов в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников, который получил за год 750 000 рублей доходов:
19 356 + ((750 000 – 300 000) * 1%) = 19 356 + 4 500 = 23 856 рублей.
Дополнительные взносы в ФОМС с доходов свыше 300 000 рублей не выплачиваются, сумма остается такой же — 3 797 рублей. Таким образом, страховые взносы ИП за себя в 2016 году в указанном примере составят 27 653 рубля.
Уплата страховых взносов в ПФР в 2016 году для ИП за себя производится полностью или частями в любое время, но не позднее окончания текущего года. А вот взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей можно заплатить позже – до 1 апреля 2017 года. В примере мы сделали расчет суммы взносов за полный год, но если ИП зарегистрирован в этом статусе неполный год, то сумма соответственно уменьшится.
Уменьшение налога на суммы страховых взносов в 2016 году для ИП
Предприниматели, выбравшие УСН Доходы и ЕНВД, вправе уменьшать начисленный налог за счет уплаченных за себя страховых взносов, но при соблюдении ряда условий.
- ИП без работников на УСН Доходы или ЕНВД уменьшают начисленный авансовый платеж или налог на сумму взносов без ограничений, поэтому при небольших доходах налог может быть равен нулю.
- При наличии у предпринимателя работников ситуация будет другой. ИП на УСН Доходы могут вычесть уплаченные за себя и за работников взносы, но так, чтобы рассчитанный налог уменьшился не более, чем на 50%. ИП-работодатели на ЕНВД взносы, уплаченные за себя, учитывать при расчете налога не вправе. Им разрешено уменьшать квартальный налог только за счет взносов, которые они уплатили за работников, и тоже не более, чем на 50%.
- Страховые взносы для уменьшения налога надо уплатить до того, как вы будете рассчитывать авансовый платеж или квартальный налог.
Ознакомиться с примерами расчета по уменьшению налога за счет уплаченных взносов можно в статьях Страховые взносы ИП 2016, УСН 2016, ЕНВД. Кроме того, каждый пользователь нашего сайта может получить в подарок бесплатную налоговую консультацию от профессионалов 1С:БО, которые произведут индивидуальный расчет налоговой нагрузки с учетом уплаты взносов.
Как оплатить страховые взносы в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП
Куда платить страховые взносы в ПФР в 2016 году за ИП? Предприниматель оплачивает страховые взносы за себя в подразделение ПФР по месту прописки, поэтому надо знать свои реквизиты для перечисления страховых взносов в 2016 году в ПФР.
ПФР разработал удобный сервис для формирования квитанций и платежных поручений для уплаты страховых взносов. О том, как это сделать, мы пошагово рассказали в этой статье.
Передача администрирования страховых взносов в 2016 году в ФНС
15 января этого года Президент РФ издал указ № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины». Согласно указу в 2016 году началась передача функций администрирования страховых взносов в ФНС.
Причиной передачи полномочий внебюджетных фондов налоговой службе стала невысокая собираемость страховых взносов, в сравнении с налоговыми платежами. 2016 год является переходным периодом, после которого учет, сбор и контроль оплаты страховых взносов полностью перейдет к ФНС. Отчетность по взносам будет относится к налоговой отчетности, да и само понятие «страховые взносы» будет заменено.
В дорожной карте ФНС новый налог еще не имеет однозначного названия, но по сути, он будет представлять собой когда-то отмененный единый социальный налог (ЕСН). До конца этого года налоговая служба совместно с фондами должна провести множество мероприятий по передаче полномочий, таких как:
- изменить положения кодексов (Налогового, Гражданского, КоАП), федеральных законов и других нормативно-правовых актов;
- синхронизировать базы данных о плательщиках страховых взносов и застрахованных лицах;
- сверить расчеты с плательщиками взносов и взыскать задолженности;
- принять новые формы налоговой отчетности;
- перераспределить сотрудников внебюджетных фондов.
Предполагается, что после того, как страховые взносы будут заменены новым налогом, общая налоговая нагрузка ИП не изменится, однако никакой точной и полной информации по этому вопросу еще нет.
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-dlya-ip-v-2016-godu
Изменения в пенсионном законодательстве — 2016
В 2016 году в законодательство внесено множество изменений, касающихся страховых взносов в ПФР и выплат пенсий. Представляем краткий обзор этих изменений.
Тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в 2016 году остается прежним – 22%. Предельная база для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд изменилась. Теперь лимит взносов в ПФР составляет 796 тыс. руб.
В 2015 году предельная база для начисления пенсионных взносов составляла 711 тыс. руб. (плюс 10% сверх этой суммы). Суммы заработной платы по достижении лимита облагаются взносами по ставке 10%.
При этом отменена предельная база по взносам в ФФОМС, взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются по общему тарифу 5,1%.
Все тарифы страховых взносов в ПФР и ФФОМС в 2016 году
| Категории плательщиков страховых взносов | 2016 год | |
| ПФР | ФОМС | |
| Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов | 22%+10% | 5,1% |
| ИП, применяющие патентную систему налогообложения и производящие выплаты физлицам | 20% | 0% |
| Аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность; некоммерческие организации, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта; Благотворительные организации, применяющие УСН | 20% | 0% |
| Организации, производящие выплаты членам экипажей судов, за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти | 0% | 0% |
| Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, созданные бюджетными научными учреждениями и автономными научными учреждениями | 8% | 4% |
| Организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности | 8% | 4% |
| Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 8% | 4% |
| Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, в отдельных видах деятельности | 20% | 0% |
| Организации, получившие статус участников проекта инновационного центра «Сколково» | 14% | 0% |
| Плательщики страховых взносов, получившие статус участника СЭЗ на территориях Республики Крым и Севастополя | 6% | 0,1% |
| Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территорий опережающего социально-экономического развития | 6% | 0,1% |
| Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток | 6% | 0,1% |
Как и в 2015 году, если численность сотрудников превышает 25 человек, отчетность необходимо представлять в электронном виде. Сроки сдачи отчетности в 2016 году не изменились: в бумажном виде ее надо представлять 15 февраля, 16 мая, 15 августа, 15 ноября, а в электронном виде – 20 февраля, 20 мая, 22 августа, 21 ноября.
Со второго квартала 2016 года для работодателей введена дополнительная ежемесячная упрощенная отчетность. Работодатели должны будут представлять сведения по каждому работнику, в которые включаются ФИО, ИНН и СНИЛС работника. При непредставлении ежемесячной упрощенной отчетности работодателю грозит штраф 500 руб. за каждого работника, по которому не сданы сведения.
В 2016 году увеличился МРОТ, который составляет 6204 руб. Соответственно, увеличился размер фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей. В 2016 году размер фиксированного взноса составит 19 356,48 руб. при доходах в пределах 300 тыс. руб. в год плюс 1% от суммы свыше 300 тыс. руб., но не более 154 851,84 руб.
Напомним, что с 2015 года уплата страховых взносов производится без округления – в рублях и копейках.
В 2016 году изменились некоторые КБК для уплаты взносов.
В целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода и исчисленные с суммы дохода, полученной сверх предельной величины (1%).Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Кроме того, изменены коды подвидов доходов КБК для раздельного учета пеней и процентов по соответствующему платежу. Все КБК по уплате пенсионных взносов можно посмотреть в таблице.
О пенсиях
Страховые пенсии будут проиндексированы только неработающим пенсионерам. Пенсии этой категории пенсионеров будут увеличены на 4%. Работающие пенсионеры будут получать пенсии без индексации.
Напомним, что индексация страховых пенсий будет распространяться на граждан, которые вышли на пенсию до 30 сентября 2015 года. Те, кто стал пенсионером после этой даты, о своем статусе неработающего пенсионера придется уведомить ПФР.
Если пенсионер относился к категории самозанятого населения, он будет считаться работающим, если состоял на учете в ПФР в качестве страхователя по состоянию на 31 декабря 2015 года.
Также на 4% будут проиндексированы пенсии по государственному пенсионному обеспечению. Этот вид пенсий проиндексирован на 4% независимо от того, работает получающий пенсию гражданин или нет (с 1 апреля 2016 года).
Размер фиксированной выплаты после индексации составит 4558,93 руб. в месяц, стоимость пенсионного балла – 74,27 руб. Для получения права на страховую пенсию в 2016 году необходимо иметь не менее 7 лет стажа и 9 пенсионных баллов. Ожидаемый период выплаты пенсии при расчете накопительной пенсии в 2016 году составляет 234 месяца.
Среднегодовой размер страховой пенсии по старости в 2016 году составит 13 132 руб., социальной пенсии – 8562 руб. Всем неработающим пенсионерам будет производиться социальная доплата к пенсии до уровня прожиточного минимума пенсионера в регионе проживания.
О пенсионных накоплениях
На 2016 год продлен мораторий на формирование пенсионных накоплений. 6% накопительной пенсии будут направляться на формирование страховой пенсии.
О материнском капитале
Программа маткапитала продлена на два года, то есть ребенок для получения сертификата на материнский капитал должен родиться до 31 декабря 2018 года. С 2016 года средства материнского капитала можно будет направить в том числе на покупку товаров и оплату услуг для социальной адаптации детей-инвалидов.
Те, кто не получал единовременную выплату в 20 тыс. руб. из средств маткапитала, смогут сделать это и в 2016 году. Размер материнского капитала не проиндексирован. Как и в прошлом году, он составляет 453 026 руб.
Источник: https://spmag.ru/article/2015/12/izmeneniya-v-pensionnom-zakonodatelstve-2016
Страховые взносы в 2016 году
Тарифы, используемые для расчета и начисления взносов на различные виды обязательного страхования, в 2016 году, как и раньше, зависят в первую очередь от деятельности, которую ведет плательщик взносов, и от системы налогообложения, которую он применяет. Но есть и другие факторы, влияющие на тарифы страховых взносов:
1. Наличие льгот
По законодательству организации используют общие тарифы, но есть и льготные категории, которые уплачивают страховые взносы по пониженным ставкам.
2. Категория сотрудника
Здесь тоже имеются определенные правила, предназначенные для предоставления льгот при уплате взносов за некоторых сотрудников.
3. Общий доход сотрудника
В зависимости от того, достиг ли общий объем выплат сотруднику предельной базы, меняется и тариф страховых взносов.
4. Возраст сотрудника
Этот показатель важен для взносов на обязательное пенсионное страхование.
Кстати, тарифы для расчета сумм взносов установлены законами № 212-ФЗ (ст. 12, 58-58,3) и № 167-ФЗ (ст. 22, 33-33,2).
Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, не подходящие под категории, которые вправе применять пониженные тарифы взносов, в 2016 году будут начислять взносы по следующим ставкам:
1. В отношении выплат, сумма которых не достигла предельной величины:
— 22 процента – для взносов в Пенсионный фонд. Причем с 2016 года начинает действовать правило, касающееся перечисления этих взносов.
Так, перечислять их нужно будет одной платежкой, не распределяя на составляющие трудовой пенсии (накопительная и страховая части).В платежном поручении нужно будет указывать КБК, соответствующий перечислению взносов на страховую часть пенсии. Эти поправки были внесены в Закон № 167-ФЗ (ст. 22,2) еще в 2015 году;
- 2,9 процента – для взносов в Фонд социального страхования;
- 5,1 процента – для взносов в Фонд обязательного медицинского страхования.
2. В отношении выплат, сумма которых достигла предельной величины:
- 10 процентов – для взносов в Пенсионный фонд.
Другими взносами, выплаты, превышающие предельную сумму, не облагаются.
https://www.youtube.com/watch?v=O8SJFwMhN4Q
Также не облагаются никакими взносами превышающие предельную сумму выплаты работникам плательщиков, относящихся к льготным категориям. Эта норма закреплена в Законе № 212-ФЗ (ст. 58, 58.1).
Взносы индивидуальных предпринимателей, у которых нет наемных работников, определяются по общему тарифу. Расчет взносов они осуществляют в зависимости от минимального размера оплаты труда. Это тоже прописано в Законе № 212-ФЗ (ст. 14).
Ниже в таблице для удобства собраны общие и льготные ставки страховых взносов, установленные на 2016 год.
Ставки страховых взносов в 2016 году
| Наименование платежа | Основной тариф, % | Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ |
| Взносы на обязательное пенсионное страхование (перечисляются в Пенсионный фонд) | 22 | 20 |
| Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в Фонд социального страхования) | 2,9 | — |
| Взносы на обязательное медицинское страхование (перечисляются в Фонд обязательного медицинского страхования) | 5,1 | — |
| Итоговая ставка | 30 | 20 |
| Взносы с выплат, превышающих предельную базу (перечисляются в Пенсионный фонд) | 10 | — |
Как уже было отмечено выше, начиная с расчетного периоды 2016 года, плательщик взносов в Пенсионный фонд не распределяет их по составным частям трудовой пенсии. ПФР теперь будет делать это самостоятельно.
В соответствии со ст. 33.
1 Федерального закона № 167-ФЗ распределение будет зависеть от варианта пенсионного обеспечения, который определяется будущим пенсионером самостоятельно, и данных персонифицированного учета.
Предельная величина базы в 2016 году
Предельная величина базы по страховым взносам, используемая в 2016 году, тоже подверглась изменениям. Постановление Правительства РФ № 1265, принятое в конце ноября 2015 года, установило следующие лимиты:
- по взносам в ФСС – 718 тыс. руб.;
- по взносам в ПФР – 796 тыс. руб.
Для взносов на обязательное медицинское страхование лимиты не установлены.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действуют следующие тарифы по уплате страховых взносов:
- 22 процента – для взносов в пенсионный фонд;
- 2,9 процента – для взносов в фонд социального страхования;
- 5,1 процента – для взносов в фонд обязательного медицинского страхования.
То есть общие тарифы одинаковы для организаций и ИП независимо от применяемой системы налогообложения.
Если в организации или у ИП, работающих на УСН, выплаты работникам превысят предельную базу, то неизменными останутся только тарифы для уплаты взносов в ФОМС. Их нужно будет, как и прежде, рассчитывать по ставке 5,1 процента. Взносы в Пенсионный фонд с момента превышения предельной базы необходимо начислять, исходя из ставки 10 процентов, а взносы в ФСС перечислять будет не нужно.
Но есть и льготные упрощенцы, для которых предусмотрен пониженный тариф взносов. Эти юрлица и ИП платят взносы только в Пенсионный фонд. При этом ставка для расчета суммы взносов составляет 20 процентов.
Если сумма выплат превысит установленный лимит, то выплаты перестают облагаться пенсионными взносами. В другие фонды (ФСС и ФОМС) льготникам перечислять ничего не нужно ни до, ни после превышения суммами выплат определенных лимитов.
Такие правила установлены Законом № 212-ФЗ (п. 3.4 ст. 58).
Право на такие существенные льготы (общая тарифная ставка составляет 20 процентов, а не 30, как у остальных плательщиков) имеют организации и предприниматели, ведущие определенные виды деятельности. Все льготные виды деятельности указаны в законе № 212-ФЗ (пп. 8 п. 1 ст. 58), но для удобства мы их собрали в единую таблицу.
| Абзац подпункта 8 | Льготные вид деятельности | ОКВЭД |
| А | Производство пищевых продуктов | 15.1 — 15.8 |
| Б | Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков | 15.98 |
| В | Текстильное и швейное производство | 17, 18 |
| Г | Производство кожи, изделий из кожи и обуви | 19 |
| Д | Обработка древесины и производство изделий из дерева | 20 |
| Е | Химическое производство | 24 |
| Ж | Производство резиновых и пластмассовых изделий | 25 |
| З | Производство прочих неметаллических минеральных продуктов | 26 |
| И | Производство готовых металлических изделий | 28 |
| К | Производство машин и оборудования | 29 |
| Л | Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования | 30 — 33 |
| М | Производство транспортных средств и оборудования | 34, 35 |
| Н | Производство мебели | 36.1 |
| О | Производство спортивных товаров | 36.4 |
| П | Производство игр и игрушек | 36.5 |
| Р | Научные исследования и разработки | 73 |
| С | Образование | 80 |
| Т | Здравоохранение и предоставление социальных услуг | 85 |
| У | Деятельность спортивных объектов | 92.61 |
| Ф | Прочая деятельность в области спорта | 92.62 |
| Х | Обработка вторичного сырья | 37 |
| Ц | Строительство | 45 |
| Ч | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств | 50.2 |
| Ш | Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность | 90 |
| Щ | Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (с 2012 года — данная группировка расширена) | 63 |
| Ы | Предоставление персональных услуг | 93 |
| Э | Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них | 21 |
| Ю | Производство музыкальных инструментов | 36.3 |
| Я | Производство различной продукции, не включенной в другие группировки | 36.6 |
| я.1 | Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования | 52.7 |
| я.2 | Управление недвижимым имуществом | 70.32 |
| я.3 | Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов | 92.1 |
| я.4 | Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме деятельности клубов) | 92.51 |
| я.5 | Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий | 92.52 |
| я.6 | Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников | 92.53 |
| я.7 | Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ | 72 |
| Щ | Транспорт и связь | 60 — 64 |
| я.8 | Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями | 52.31, 52.32 |
| я.9 | Производство гнутых стальных профилей | 27.33 |
| я.10 | Производство стальной проволоки |
Порядок расчета страховых взносов
Для всех страховых взносов (пенсионных, медицинских и социальных) установлен единый расчетный период – календарный год. При этом расчетный период состоит из отчетных периодов, продолжительность которых равна одному кварталу. Суммы взносов определяются нарастающим итогом с первого месяца календарного года.
То есть, бухгалтер или любое другое ответственное лицо в организации ежемесячно должны рассчитывать отдельно суммы взносов, которые необходимо перечислить в три государственных фонда – ПФР, ФОМС и ФСС.
Для того чтобы вычислить общую сумму, подлежащую перечислению, необходимо рассчитать размер платежа для каждого работника. Причем сделать это нужно отдельно по каждому виду взносов. Тарифы страховых взносов представлены в законах № 212-ФЗ (ст. 12, 58-58,3) и № 167-ФЗ (ст. 22 и 33.1).
Рассчитать величину ежемесячного взноса по каждому работнику организации нужно по следующей формуле:
| Сумма ежемесячных платежей страховых взносов в конкретный фонд | = | Вознаграждения, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца | × | Тариф взносов |
Источник: http://www.usn-rf.ru/vznosy-v-pfr-i-ffoms/straxovye-vznosy-v-2016-godu/
Страховые взносы в 2019 году: ставка и изменения, КБК
Поскольку страховые взносы начисляются с фонда оплаты труда, первое изменение, на которое следует обратить внимание, — это увеличение МРОТ с 1 января 2019 года. Он достиг отметки в 11 280 руб. и, таким образом, сравнялся с прожиточным минимумом (по данным Минтруда, прожиточный минимум в России во втором квартале 2018 года для трудоспособного населения составляет именно 11 280 руб.).
В идеале с 1 января в компаниях не должно быть ни одного сотрудника с трудовым договором, у которого зарплата менее нового установленного МРОТ. Это позволит избежать проблем и с налоговой в части начисления страховых взносов, и с трудовой инспекцией.
Второе изменение связано с увеличением максимальных размеров заработной платы, с которой начисляются и уплачиваются страховые взносы во внебюджетные фонды (в соответствии с Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426).
В ПФР с 1 января 2019 года максимальный размер совокупного дохода каждого физического лица, исчисленный нарастающим итогом с 1 января 2019 года, составляет 1 150 000 руб.
То есть в рамках каждого сотрудника работодатель ведет учет начислений всех доходов, которые он уплачивает этому физлицу. До достижения совокупного дохода в 1 150 000 руб. начисление страховых взносов в ПФ РФ производится по ставке 22 %.
Как только величина совокупного дохода, исчисленного нарастающим итогом, превышает 1 150 000 руб., взносы в ПФР начинают начисляться по ставке 10 %.
Ранее, в 2018 году, предельная величина базы на обязательное пенсионное страхование составляла 1 021 000 руб.Что касается ФСС, то предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2019 года тоже проиндексирована. Величина совокупного дохода в 2019 году увеличилась до 865 000 руб. В 2018 году она составляла 815 000 руб.
Взносы в ФОМС, как и в предыдущие годы, по-прежнему не лимитируется, то есть никакой ограничительной границы в данном случае нет.
Поскольку для отчетной кампании важны данные за 2018 год, то компаниям нужно, в частности, проверить, не вышел ли кто-то из сотрудников за предельную планку в 1 021 000 руб. совокупного дохода по итогам 2018 года и по возможности откорректировать регистры налогового и бухгалтерского учета.
Ставки страховых взносов в 2019 году
Страховые взносы в 2019 году включает в себя взносы на случай материнства и болезни, медицинские взносы, пенсионные взносы и взносы на травматизм. Их общая ставка составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев, которая зависит от опасности производства.
Взносы на обязательное пенсионное страхование: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 150 000 руб, то ставка составляет 22 %; если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 150 000 руб, то ставка +10 % с выплат сверх базы.
Взносы на обязательное медицинское страхование: ставка 5,1 %.
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 865 000 руб., то ставка 2,9 %; если превысила 865 000 руб. — 0 %, то есть платежей сверх лимита нет.
Отчеты во внебюджетные фонды за 2018 год
Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п утвердило три отчетные формы и одну сопровождающую пояснительную форму к ним.
С нового года в формы внесены некоторые коррективы. И эти изменения нужно учитывать, поскольку отчитываться за 2018 год нужно по новым формам, утвержденным Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П:
Обновленную форму нужно успеть сдать до 1 марта 2019 года. Изменения в заполнение этой формы не внесены. Однако в разделе 3 в графе 14 к прежнему название расширилось следующей формулировкой: «сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным».
В форму включаются все сотрудники, кому выдавались денежные вознаграждения, с которых уплачивались страховые взносы. То есть в учет берутся и трудовые договора, и договора гражданско-правового характера, и авторские договора.
Если один сотрудник в отчетном году был оформлен как штатный работник, также был в отпуске без сохранения заработной платы, брал больничный и т.д., то все эти периоды в соответствии с кадровыми приказами нужно отразить в форме СЗВ-СТАЖ, так как это влияет на начисление пенсии сотрудника.
Сопроводительный документ ОДВ-1 к форме СЗВ-СТАЖ готовится автоматически и проблем не вызывает. В ней убрали строку «Иные входящие документы» из раздела 3 «Перечень входящих документов».
С помощью этой формы корректируются ранее переданные сведения, если компания самостоятельно или в результате проверки ПФ обнаружила какие-то ошибки (например, в стаже не были учтены какие-то периоды). К этой форме тоже готовится сопроводительный документ ОДВ-1.
Эта форма представляется по периодам, истекшим до 1 января 2017 года, и фактически служит для исправления ошибок прошлых периодов. К ней тоже заполняется форма ОДВ-1.Стоит отметить некоторые изменения, которые произошли в исправлении ошибок в форме СЗВ-М.
С 1 октября 2018 года вступил в силу Приказ Минтруда от 14.06.2018 № 385н, который внес изменения в Инструкцию о порядке ведения персучета и четко регламентировал агоритм исправления ошибок в форме СЗВ-М.
Он заключается в том, что ПФ, обнаружив ошибку, обязан в течение пяти дней уведомить плательщика страховых взносов о том, что уполномоченным лицом произведено выявление недостоверных сведений.
Компания в свою очередь обязуется в течение пяти календарных дней исправить ошибку по тому застрахованному лицу, по которому она выявлена. Если плательщик успевает это сделать в пятидневный срок, то штрафы по отношению к нему не применяются.
То есть в Инструкции теперь ясно указано на то, что уточненные сведения представляются только по тем застрахованным лицам, в отношении которых получено предупреждение об ошибке.
Есть еще одно существенное новшество, которое связано с применением санкций в случае самостоятельного выявления и исправления ошибки.
Ранее, если компания сама выявляла ошибку и устраняла ее до того, как она попадала в поле зрения ПФР, оснований для штрафа не возникало.Сейчас санкции не применяются при одновременном соблюдении двух условий: страхователь самостоятельно обнаружил ошибку в ранее представленных сведениях и исправил ее до того, как о ней узнал ПФР, и ошибочные сведения были приняты ПФР.
Начисление страховых взносов в 2019 году
С 1 января 2019 года действует несколько важных нововведений, имеющих отношение к начислению страховых взносов. Их тоже не стоит игнорировать.
Во-первых, закончился льготный период применения пониженных тарифов для целой категории страхователей. Льготы лишились предприятия на УСН, занимающиеся промышленным производством, сельским хозяйством, транспортом, строительством. Ранее, согласно Письму Минфина от 25.01.2018 № 03-15-06/3961, они имели преференции при соблюдении сразу нескольких условий.
Эту же льготу, в соответствии с Федеральными законами от 03.08.2018 № 303-ФЗ и № 300-ФЗ, потеряли:
- предприятия на УСН;
- аптеки на ЕНВД;
- предприниматели с патентами.
С 2019 года они должны платить страховые взносы на общих основаниях.
На кого распространяется пониженный тариф страховых взносов:
- на некоммерческие и благотворительные организации на УСНО (продлен до 2024 года). Такие страхователи и дальше будут платить только пенсионные взносы по тарифу 20 %.
- для компаний, работающих в информационных технологиях, для резидентов проекта «Сколково», свободных экономических зон и пр.
В связи с действующими изменениями следует обратить внимание на Письмо ФНС России от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@. В нем объясняется, как заполнять расчет по страховым взносам в связи с тем, что с 1 января 2019 года некоторые плательщики страховых взносов теряют право на применение пониженных тарифов.
Так, в частности, таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2019 года нужно указывать код тарифа плательщика «01» и соответствующий код категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).
В Письме ФНС России от 20.12.18 № БС-4-11/24802@ напоминается порядок расчета и приводится алгоритм для расчета страховых взносов при совмещении двух работ.
Фиксированные взносы ИП в 2019 году
До 2018 года страховые взносы с ИП платились как со стоимости страхового года. То есть стоимость страхового года считалась по формуле: МРОТ X 12 месяцев.
С 1 января 2018 года МРОТ увеличился почти на 30 %. И чтобы избежать чрезмерной нагрузки на ИП, с 2018 года было принято решение отвязать размер страховых взносов от МРОТ и ввести для предпринимателей фиксированные взносы.
Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.
Узнать больше
На 2019 год фиксированные взносы для ИП составили:
- На обязательное пенсионное страхование: если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. (в 2018 году — 26 545 руб.); если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2019 году — 234 832 руб. (в 2018 году — 212 360 руб.).
- На обязательное медицинское страхование — 6 884 руб. (в 2018 году — 5 840 руб.).
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИП перечислять «за себя», как и прежде, не обязаны.
Кбк по страховым взносам на 2019 год
Обновленные КБК для предпринимателей приведены в Приказе Минфина РФ от 08.06.2018 N 132Н.
КБК по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которые зачисляются в ПФР (фиксированный платеж):
- взносы – 182 1 02 02140 06 1110 160
- пени – 182 1 02 02140 06 2110 160;
- штрафы – 182 1 02 02140 06 3010 160.
КБК по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, которые зачисляются в ФОМС:
- взносы – 182 1 02 02103 08 1013 160;
- пени – 182 1 02 02103 08 2013 160;
- штрафы – 182 1 02 02103 08 3013 160.
Что делать с плательщиками налога на профессиональный доход?
С 1 января 2019 года действует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который вводит эксперимент по установлению специального налогового режима для самозанятых граждан. Так называемый налог на профессиональный доход действует в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.
Компаниям важно знать, что с человеком, зарегистрировавшимся в качестве плательщика налога на профессиональный доход, они могут подписывать договора гражданско-правового характера, но как с физическим лицом — плательщиком налога на профессиональный доход. Получив через сайт налоговой службы подтверждение того, что данный субъект использует новый спецрежим, компаниям не нужно удерживать и начислять с его дохода никакие суммы в ПФР, ФСС и ФОМС.
Перерегистрация в соцстрахе по «травматизму» на 2019 год
Федеральный закон от 25.12.2018 № 477-ФЗ зафиксировал на 2019, 2020 и 2021 годы тарифы страховых взносов на травматизм. То есть они не подлежат повышению. Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60 % от установленного размера) для ИП в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.
Срок представления справки-подтверждения по основному направлению деятельности и заявления на подтверждение страхового тарифа остается до 15 апреля.
Поэтому, когда компании будут готовить отчетность за первый квартал 2019 года, в частности, ведомость 4-ФСС за 2019 год, им нужно учитывать новые тарифы, которые установлены по результатам 2018 года. В отделение ФСС, в котором они состоят на учете как плательщики страховых взносов на травматизм, они должны представить:
- справку-подтверждение по основному направлению деятельности
- заявление об установлении тарифа в соответствии с основным видом деятельности
Эти документы можно подать лично работнику ФСС руководителем либо его доверенным лицом, отправить документы почтовым отправлением или курьером, передать в электронном формате при помощи сайта госуслуг.
Если компания проигнорирует эту обязанность и не представит необходимые документы, тариф ей назначат по умолчанию (ФСС выберет реестра юрлиц ОКВЭД с максимальным травматизмом и установит по нему коэффициент и процентные соотношения).
Источник: https://kontur.ru/articles/2937