Взносы предпринимателя за себя в 2015 году

Изменения для ИП в 2015 году: налоги, страховые взносы в ПФР и ФСС

Следует сказать о том, что алгоритм расчета страховых взносов ИП «за себя» в 2015 году по-прежнему будет зависеть от дохода ИП и от размера  МРОТ, так же как в 2014 году (подробнее об этом: https://kontur.ru/qa/121).

Страховые взносы году следует перечислять отдельно в ПФР и на ОМС.

Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение — единовременно или частями в течение года. При применении ЕНВД и УСН, конечно, желательно платить взносы поквартально, чтобы налог на них можно было уменьшить. Уплата 1% с суммы превышения дохода в 300 000 руб. производится не позднее 1 апреля следующего года.   

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП «за себя» 2015 году останутся теми же, что и в 2014 году:

392 1 02 02140 06 1000 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ПФР

392 1 02 02101 08 1011 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ФОМС

Реквизиты для уплаты взносов можно уточнить в своем управлении ПФР.

Размер страховых взносов «за сотрудников» работающих у ИП в 2015 году не изменится по сравнению с предыдущим годом. Страховые взносы составят 30% от заработной платы.

1. Должен измениться МРОТ

С 1 января 2015 года  МРОТ должен увеличиться на 7,4% и составить 5965 руб. В настоящее время его размер 5554 руб. Увеличение МРОТ неизбежно приведет к увеличению размера фиксированных платежей ИП «за себя», потому что МРОТ является базовым показателем для исчисления взносов.

Если размер дохода ИП не превышает 300 000 руб. за год, то размер страховых взносов в ПФР составит 18 610, 80 руб. (5965 руб. x 26% x 12 мес.).

Если ИП за год заработает более 300 000 руб., то взносы в ПФР начисляются еще дополнительно в размере 1% с суммы превышения, но не более в 2015 году 148 886, 40 руб. (8 x 5965 руб. x 26% x 12 мес.).

2. Изменятся отдельные моменты, касающиеся сдачи отчетности в фонды и администрирования страховых взносов

С 2015 года расчеты по страховым взносам в электронной форме должны подавать в ПФР и ФСС плательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составила более 25 человек. Следовательно, работодатели ИП со штатом более 25 человек должны подавать отчеты в фонды в электронном виде.

Определены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Отсрочка или рассрочка будут возможны в случаях стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы, непредоставления или несвоевременного предоставления бюджетных ассигнований, сезонного характера работ.

В п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона №212-ФЗ уточнено, что ИП смогут не исчислять и не уплачивать взносы за отдельные периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность.

За неполный месяц профессиональной деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Это допустимо, например, за период отпуска по уходу за ребенком, при представлении необходимых подтверждающих документов.

Округление суммы страховых взносов снова отменяется.

3. Изменятся условия применения патентной системы для ИП

Нововведения установлены Законом №244-ФЗ от 21 июля 2014 года.

Региональным органам власти представится право выдавать патенты, действующие в одном или нескольких муниципальных образованиях своего субъекта РФ. Таким образом, если с нового года ИП изъявит желание вести деятельность, например, в разных городах одного региона, ему придется приобрести патент в каждом из них.

До изменений патент действовал на территории всего субъекта РФ, в котором он выдавался.

Это изменение не  касается только некоторых видов деятельности: оказания услуг по перевозке пассажиров / грузов автомобильным и водным транспортом, розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети — разносной и развозной.

С 2015 года не будет минимального размера возможного к получению годового дохода ИП на патенте. В 2014 он составлял 100 000 руб. и подлежал ежегодной индексации. Следовательно, после поправок есть шансы, что для некоторых ИП стоимость патента может снизиться, в том случае если  региональные власти установят для патента доход и в меньшей сумме.

ФНС с 2015 года утверждает форму заявления на выдачу патента, теперь она перестает быть произвольной. В случае неправильного оформления заявления в получении патента налоговики смогут отказать.

4. Для  физлиц поменяется порядок расчета налога на имущество

Стоит отметить, что с 2015 года в НК РФ появится новая глава 32 под названием «Налог на имущество физических лиц». Налог на имущество будет исчисляться теперь не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости объекта.

Обратите внимание на то, что ИП, применяющие специальные налоговые режимы УСН и ЕНВД, налог на имущество в отношении объектов используемых в предпринимательской деятельности в 2015 году по-прежнему не платят, в отличие от организаций. Для сведения: юридические лица на УСН и ЕНВД с 2015 года являются плательщиками налога на имущество, но на предпринимателей это требование, к счастью, не распространяется.

Ольга Ульянова,
эксперт по вопросам бухгалтерского, налогового и управленческого учетов, финансовый директор и совладелица консалтинговой компании «ЭКВИТИ ОМ» (сервис-паровоз).

Имеет два высших образования — экономическое и юридическое.

Источник: https://kontur.ru/articles/1324

Фиксированные взносы ИП в 2015

Всем доброго времени суток! Если Вы уже прошли регистрацию как предприниматель, то Вас должен интересовать вопрос о том какие фиксированные взносы ИП платит за себя? Подробности о фиксированных взносах ИП 2017.

Начну как говорится с самих азов. Первое что надо знать и понимать – это то что фиксированные взносы ИП не являются налогами и их предприниматель должен платить в любом случае ведет он свою деятельность или нет.

Взносы эти делает предприниматель в ПФР ( Пенсионный Фонд) и ФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования).

В первом случае взносы ПФР – откладываются на будущую пенсию предпринимателя, во втором случае предприниматель получает так называемое бесплатное медицинское обслуживание как и любой гражданин РФ.

Фиксированными взносы предпринимателя можно назвать с некоторой натяжкой, так как расчет этих взносов привязан к МРОТ (минимальному размеру оплаты труда) который как Вы знаете ежегодно увеличивается и следовательно размер взносов которые ИП должен платить за себя в ПФР и ФОМС тоже растет.

Сегодня мы рассмотрим расчет фиксированных взносов для 2015 года.

Как платить фиксированные взносы

По закону ИП оплачивать фиксированные взносы за себя может по своему усмотрению в течении года. Главное условие, чтобы на 31 декабря размер взносов был оплачен полностью.

Тут хочу сделать оговорку, если оплачивать фиксированные взносы частями поквартально, то государство дает ИП возможность списывать уплаченные взносы из налогов. Если у ИП нет работников, то предприниматель имеет право списать с налогов 100% фиксированных взносов.

Если же у ИП есть работники, то списывать взносы тоже можно, но не более 50% размера налога подлежащего к уплате.

Основным критерием списания фиксированных взносов является, то что списывать их можно только с того квартала в котором они оплачены.

Теперь давайте рассмотрим как предпринимателю правильно рассчитать размер фиксированных взносов в ПФР и ФОМС.

Формула расчета фиксированных взносов ИП

1. Формула расчета взнос ИП в ПФР для 2015 года = МРОТ*12*26%+1% (от суммы превышающей 300 000 руб. в год);
2. Формула расчета взноса ИП в ФОМС для 2015 года = МРОТ*12*5,1%.

Теперь подробнее о каждом из взносов которые ИП должен платить за себя:

Фиксированный взнос ИП в ПФР для 2015 года

Перед тем как начинать расчет взносов ИП в ПФР нужно определиться какой годовой доход был у предпринимателя.

Взнос ИП за себя в ПФР в 2015 году с доходом менее 300 000 руб.

В случае если годовой оборот предпринимателя не превысил 300 000 руб. (особенно это актуально для налога ЕНВД), то тогда расчет необходимо производить следующим образом:

Взносы ИП в ПФР 2015 = МРОТ*12*26% где,

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, в 2015 году он равен 5 965 руб.

12 – количество месяцев за который производится расчет (я при расчете беру год), у Вас может быть ситуация, что Вы открыли ИП не с начала года – в этом случае указываете фактическое количество месяцев которое открыто Ваше ИП.

26% — ставка пенсионного фонда.

Расчет взноса ИП в ПФР 2015 за полный год (доход менее 300 000 р.)

Теперь проводим расчет: 

Взнос ИП в ПФР в 2015 году (за полный год) = 5965 (МРОТ)*12 (количество месяцев)*26% (ставка пенсионного фонда) = 18 610 руб. 80 коп. – именно эту сумму должен заплатить ИП пенсионному фонду за полный 2015 год.

Размер взноса ИП за год в ПФР 2015 = 18 610 руб.80 коп.

Расчет взноса ИП в ПФР 2015 за неполный год (доход менее 300 000 р.)

Предположим, что ИП открылся в марте 2015 года, тогда расчет будет выглядеть так:

Взнос ИП в ПФР за 2015 неполный год = 5965 (МРОТ)*10 (количество месяцев которое открыто ИП)*26% (ставка пенсионного фонда) = 15 509 руб.

Итого за 10 месяцев своей деятельности с момента открытия ИП должен заплатить в ПФР сумму в размере 15 509 руб.

Расчет взноса ИП в ПФР в 2015 году при доходе более 300 000

Так же проведем расчеты для двух случаев:

1. Расчет взноса ИП в ПФР за полный год;
2. Расчет взноса ИП в ПФР за неполный год.

Расчет взносов ИП в ПФР за полный год (доход более 300 000)

Предположим, что годовой оборот предпринимателя составил 1 345 000 руб.

Для расчета используем ту же формулу, но уже с +1% более 300 000 руб.

Взнос ИП в ПФР 2015 года (за полный год) = 5965 (МРОТ)*12 (количество месяцев)*26%+1% от суммы которая превышает оборот в 300 000 руб. = 18 610,80 + 1%(1 345 000 – 300 000) = 18610,8 (размер взноса в ПФР за год) + 10 450 (это 1% от суммы которая превышает оборот в 300 000 руб.) = 29 060 руб. 80 коп.

Данный расчет как Вы понимаете именно для конкретного примера.

Теперь давайте проведем расчет фиксированного взноса в ПФР для данного случая, но предприниматель открыл ИП пусть будет в мае месяце.

Расчет взноса ИП в ПФР 2015 года (неполный год) доход более 300 000

Считаем сколько месяцев с момента регистрации ИП до конца года, включая месяц в котором ИП зарегистрирован, для нашего случая (май,июнь,июль,август,сентябрь,октябрь,ноябрь,декабрь), получилось 8 месяцев.

Взнос ИП в ПФР 2015 года (за неполный год) = 5965(МРОТ)*8(количество месяцев в нашем случае)*26% + 1% (1 345 000 – 300 000) = 12 407,2+10 450 = 22 857 руб. 20 коп.

Надеюсь, что расчеты я провожу доступно и Вам все понятно, в видео которое будет приложено к статье я еще раз все поясню.

Максимальное значение ПФР для ИП в 2015 году

Есть одна хорошая новость, все таки есть потолок для оплаты взносов в ПФР для ИП.

Максимальным значением взносов предпринимателя в ПФР за себя является соотношение к 8 МРОТ.

В 2015 году максимальный размер взносов ИП  за себя в ПФР составляет: 5965*8(МРОТ)*12*26%= 148 886 руб. 40 коп. – это максимальное значение взноса ИП в ПФР, то есть в 2015 году Вы не можете платить взнос в ПФР более этой суммы.

Расчет взноса ИП в ФОМС для 2015 года

Здесь все просто:  формула расчета ИП в ФОМС за 2015 год = 5965 (МРОТ)*12*5,1% = 3 650 руб. 58 коп.

В случае если год не полный, то ситуация такая же как и с ПФР, Вы просто меняете 12 (число месяцев в году) на количество месяцев которое открыто Ваше ИП.

Фиксированный взнос ИП в 2015 году до 300 000 руб.

Фиксированный взнос ИП состоит из взноса в ПФР и ФОМС, для 2015 года размер фиксированного взноса будет следующим: 18 610 руб. 80 коп.+ 3 650 руб. 58 коп. = 22 261 руб. 38 коп.

Данную сумму нужно заплатить до 31.12.2015 года.

В случае если Ваш доход превысил 300 000 руб., либо Вы начали работать не с начала года, то размер фиксированного взноса будет другим. Для каждого конкретного случая необходимо проводить свои расчеты.

Можно проводить расчеты взносов ИП даже за неполный месяц, но сэкономить тут сильно не получится поэтому я рекомендую чтобы не было путаницы ограничиться именно расчетов помесячно.

Когда платить в ПФР 1% свыше 300 000

Понятное дело что пока не закончится год, Вы точно не сможете рассчитать размер налога ПФР в 1% который должны уплатить при обороте свыше 300 000 руб. в год.

Поэтому для ИП государством установлены сроки до какого необходимо оплатить 1%, крайней датой является 1 апреля года следующего за отчетным.

Это значит что 1% в пенсионный фонд за 2015 год необходимо оплатить до 1 апреля 2016.

Наступил 2016 год и фиксированные взносы для ИП изменились.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если есть вопросы то можете задать их мне в моей группе социальной сети ВКОНТАКТЕ “ Секреты бизнеса для новичка”, консультирую я всех бесплатно, достаточно добавиться в группу.

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/oplata-nalogov-i-vznosov/fiksirovannye-vznosy-ip-2015/

Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2015 году

ИП обязаны уплачивать страховые взносы «за себя»:

• в ПФР — на пенсионное страхование;
• в ФФОМС — на медицинское страхование.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством в ФСС предприниматели платить не обязаны, но могут это делать добровольно.

Чтобы рассчитать размер страховых взносов в каждый из фондов потребуется использовать значения следующих показателей (ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах»):

• МРОТ: в 2014 году составляет 5554 рубля, в 2015 году составит 5965 рублей;
• страховой тариф: в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1 %, ФСС — 2,9 % (на 2015 год эти тарифы сохранены);
• количество календарных месяцев, за которые рассчитываются взносы.

Для расчетов применим следующую формулу:

Сумма взносов за год = МРОТ × тариф × количество месяцев

Страховые взносы в ПФР

Страховые взносы в ПФР зависят суммы годового дохода, полученного ИП. Приведем расчеты взносов на 2015 год и сравним с 2014 годом.

Доход меньше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей, то сумма страховых вносов будет фиксированной:

Как видим, сумма страховых взносов в бюджет ПФР в 2015 году будет больше на 1282,32 руб. (18 610,80 руб. – 17 328,48 руб.).

Доход больше 300 000 рублей

Теперь посмотрим, как изменится размер взносов у тех, чей годовой доход окажется больше 300 000 рублей. В таком случае в ПФР дополнительно потребуется перечислить 1% от суммы дохода, которая превышает указанную величину.

Пример
Предположим, что за 2015 год ИП заработает 380 000 рублей. Тогда в ПФР потребуется заплатить 19 410,80 руб. =  18 610,80 руб. + (80 000 руб. × 1%).

Также напомним, что существует максимальная сумма взносов, больше которой платить в ПФР не придется. Она определяется по следующей формуле:
восьмикратный МРОТ × страховой тариф × 12.

Поскольку МРОТ с 2015 года увеличивается, то и максимально возможная сумма к уплате станет больше:

Заметим, что контролировать размер полученного дохода специалисты из ПФР будут на основании данных, поступающих от налоговиков. Если же ИП не отчитается в инспекцию о полученных доходах, ПФР начислит страховые взносы в максимальном размере. Это, кстати, в полной мере касается и страховых взносов за 2014 год. Поэтому для ИП важно вовремя отчитаться перед ИФНС.

Страховые взносы в ФФОМС

Страховые взносы в ФФОМС от дохода предпринимателя не зависят. Они одинаковы для всех:

Итоговые суммы

Теперь сравним минимальные суммы страховых взносов, которые потребуется перечислить в бюджеты ПФР и ФФОМС:

• 2014 год — 20 727,53 руб. (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.);
• 2015 год — 22 261,38 руб. (18 610, 80 руб. + 3650,58 руб.).

Итого в два фонда за 2015 год потребуется заплатить на 1533,85 рублей больше. При этом максимальная сумма к уплате в ПФР также увеличивается на 10 258,56 рублей (до 148 886,40 рублей).

Страховые взносы в ФСС

Как уже говорилось, взносы в ФСС предприниматели платить не обязаны, но могут перечислять их добровольно. Тогда при наступлении страхового случая (допустим, болезни или беременности) предприниматель вправе получить за счет ФСС соответствующее пособие (по нетрудоспособности или по беременности и родам). Добровольная сумма со следующего года также станет немного больше:

В каких случаях можно снизить сумму взносов

Обязательные платежи в ПФР и ФФОМС потребуется заплатить всем физическим лицам, имеющим статус ИП. При этом не имеет значения, ведется ли ими предпринимательская деятельность и приносит ли она доход. Однако из этого правила все-таки есть исключения.

Так, предусмотрены случаи, когда в периоды отсутствия предпринимательской деятельности и доходов ИП вправе не платить взносы. К таким периодам относится, к примеру, период прохождения военной службы, ухода за ребенком до 1, 5 лет, ухода за ребенком-инвалидом (ч. 6 ст.

14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Также довольно часто физические лица регистрируются в качестве предпринимателей либо «закрывают» ИП в середине года. В этом случае платить взносы за весь год не потребуется. При расчете нужно будет учесть количество календарных месяцев осуществления деятельности, а также количество дней месяца, в котором предприниматель был зарегистрирован или снят с учета.

https://www.youtube.com/watch?v=NXdIg8zEIlA

Тут также следует напомнить, что ИП, применяющие УСН или ЕНВД режимы вправе уменьшить сумму соответствующего налога на подлежащие уплате страховые взносы (см. «Минфин напомнил, как ИП в 2014 году уменьшить налог на уплаченные «за себя» страховые взносы»).

Когда платить взносы

Перечислить обязательные страховые взносы ИП обязан не позднее 31 декабря текущего года. Уплачивать можно как всю сумму единовременно, так и частями (например, ежемесячно или ежеквартально). Однако для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 рублей, срок иной. Эти взносы можно заплатить их в следующем году, но не позднее 1 апреля.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2014/12/9332

Страховые взносы ИП в 2015 году

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в два фонда: пенсионный (ПФР) и обязательного медицинского страхования (ФОМС) в фиксированном размере.

Взносы не зависят от факта ведения деятельности и даже если у ИП в данный момент деятельность не ведется и доходов нет, то заплатить взносы все равно надо. Это своего рода «абонентская плата» за статус ИП.

Об исключениях, когда взносы можно не платить, смотрите тут.

Расчет взносов зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного на текущий год и тарифа страховых взносов из закона 212-ФЗ «О страховых взносах…»

МРОТ на 2015 год равен 5 965 руб. и установлен ст. 1 закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда».

Расчет страховых взносов ИП «за себя»

Как рассчитать страховые взносы ИП в 2015 году?

Взносы в ФОМС рассчитываются как произведение МРОТ (5 965 руб.) и тарифа страховых взносов 5,1%, увеличенное в 12 раз.

В 2015 году эта сумма равна 3 650 руб. 58 коп. Это окончательная цифра и она не зависит от дохода предпринимателя.

Взносы в ПФР определяются как произведение МРОТ (5 965 руб.) и тарифа страховых взносов 26%, увеличенное в 12 раз и составляют 18 610 руб. 80 коп. в 2015 году.

Если доходы ИП превысили 300 тыс. руб., то дополнительно в ПФР необходимо заплатить 1% от суммы превышения. Эту часть полагается платить до 1 апреля следующего года.

Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов?

У применяющих НДФЛ, УСН и ЕСХН учитываются их налогооблагаемые доходы. Если ИП применяют УСН с объектом «доходы минус расходы», то 1% дополнительных взносов рассчитывается от доходов, превышающих 300 тыс. руб., без учета расходов.

У «вмененщиков» (ЕНВД) базой для исчисления 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 рублей, будет вмененный доход (сложите показатели в строке 100 по всем декларациям ЕНВД за каждый квартал), у «патентщиков» (ПСН) – потенциально возможный к получению доход.

У предпринимателей, использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.

Патентная система налогообложения и страховые взносы

Предприниматели на патенте не могут уменьшить стоимость патента на взносы.

Упрощенная система налогообложения и страховые взносы

ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» могут уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) на сумму взносов уплаченных в этом же налоговом периоде.

При этом предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов. Бизнесмены с наемными работниками тоже уменьшают налог, но не более чем на 50%.

ЕНВД и страховые взносы

На ЕНВД предприниматели с сотрудниками уменьшают налог только на сумму взносов, уплаченных за сотрудников и не более чем на 50% от суммы налога. ИП без сотрудников вправе снизить налог на всю сумму взносов. Тут подробнее про уменьшение налога на сумму взносов при ЕНВД.

При совмещении налоговых режимов предприниматель вправе сам распределить уменьшение взносов по налогам, но при этом надо проконтролировать, что общая сумма к уменьшению не превышает суммы уплаченных страховых взносов.

Максимальный размер страховых взносов

Существует предельный размер взносов в ПФР. Максимальная сумма взносов (с учетом фиксированной части) за отчетный год не может превышать суммы, определяемой как восьмикратное произведение МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз. В 2015 году максимальная сумма взносов составляет 148 886 руб. 40 коп.

Таким образом, предприниматели с доходами больше 15 млн рублей в 2015 году должны заплатить максимум в ПФР 148 886 руб. 40 коп., а в ФФОМС — 3 650 руб. 58 коп.

Если ИП ведет деятельность не с начала года

Если зарегистрировались ИП в течение года, то страховые взносы рассчитываются пропорционально календарным дням с даты регистрации ИП. В этой статье приведен порядок расчета.

Срок оплаты страховых взносов для предпринимателей

Когда надо заплатить страховые взносы ИП?

Как и раньше, страховые взносы ИП за себя нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).

Это значит, что предприниматель вправе самостоятельно решить, как и когда в течение года уплачивать страховые взносы.

Можно заплатить фиксированные взносы единовременно одной суммой за год. Либо перечислять взносы ежемесячно или поквартально.

Срок уплаты дополнительного платежа в 1%

Страховые взносы, исчисленные от суммы доходов свыше 300 тыс. руб. уплачиваются не позднее 1 апреля следующего года.

Если  ваши доходы превысят 300 тыс. руб. уже в середине года, то вы можете с суммы превышения начинать платить взносы уже в текущем году. Делать это можно хоть ежеквартально, хоть ежемесячно. Главное условие, чтобы окончательная сумма платежа в ПФР была уплачена не позднее 1 апреля 2016
года.

Ответственность за неуплату взносов

Размер штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ). Если же сотрудники фонда докажут, что вы умышленно не платили взносы, то штраф увеличится вдвое (ч. 2 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

Помимо штрафа за неуплату страховых взносов ПФР начислит пени. Они рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты страховых взносов (ч. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ).

Если вы не отчитались в налоговую о доходах, то ПФР может начислить максимальную сумму взносов к оплате — 148 886 руб. 40 коп.

Как заполнить платежное поручение на взносы

Перечислять личные взносы в ПФР и ФФОМС нужно отдельными платежными поручениями в каждый фонд.

Оплатить страховые взносы предприниматель может наличными в отделении банка по квитанции или со своего расчетного счета платежным поручением.

Реквизиты в платежках в ПФР

Для того, чтобы правильно заполнить документы на оплату нужно указать следующие реквизиты:

• Статус плательщика (поле 101): 08.
• Плательщик (поле 8): фамилия, имя и отчество (ИП) //адрес места жительства//. Например: Иванов Иван Иванович (ИП) //г. Москва, ул. Берингов проезд, д. 3, кв. 7//.
• Очередность платежа (поле 21): 5.
• Код (поле 22): 0.
• КПП плательщика (поле 102): 0.
• КБК (поле 104):392 1 02 02140 06 1000 160 — при уплате фиксированного или дополнительного взноса в ПФР;392 1 02 02101 08 1011 160 — при уплате фиксированного взноса вФФОМС.
• ОКТМО (поле 105): код ОКТМО территориального управления ПФР. Узнать код ОКТМО можно на сайте ФНС России по коду ОКАТО или по названию муниципального образования, в котором находится управление.
• В полях 106—110: 0.
• Назначение платежа (поле 24): Страховые взносы на ОПС (при уплате взносов в ПФР) или на ОМС (при уплате взносов в ФФОМС) в фиксированном размере. Регистрационный номер в ПФР 000-000-000000.

Изменились правила заполнения платежек

С 1 января 2015 года не нужно заполнять в платежке поле 110 и указывать внем тип платежа. Раньше в этом поле указывали, что вы перечисляете:налоги, сборы и штрафы — 0, пени — «ПЕ», проценты —«ПЦ». Теперьоставляйте этот реквизит пустым. ИФНС и фонды сами определят тип

платежа по КБК.

Источник: http://iphelper.ru/straxovye-vznosy-ip-v-2015-godu/

Фиксированные взносы ИП в 2015 году

Плательщиками страховых взносов согласно ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ являются:

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, в т.ч. индивидуальные предприниматели;
• индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, не производящие выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц.

При этом в ч. 3 ст. 5 Закона N 212-ФЗ сказано, что если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию. Таким образом, индивидуальные предприниматели должны платить взносы с выплат, произведенных в пользу физлиц, и за себя отдельно.

Взносы с выплат, произведенных с физлиц, индивидуальные предприниматели уплачивают в общем порядке. Поэтому отдельно мы остановимся на расчетах с фондами, которые должен вести ИП исключительно за себя.

Общие «индивидуальные» правила

Согласно ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели в обязательном порядке платят за себя взносы только в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.

Фиксированные взносы в ФФОМС

Мы начнем с «медицинских» взносов. Так, размер взносов в ФФОМС, подлежащих уплате за расчетный период, определяется исходя из произведения минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов, увеличенного в 12 раз.

При этом в расчет принимается МРОТ, установленный федеральным законом на начало финансового года. Поскольку на 1 января 2014 г. МРОТ составлял 5554 руб. (ст. 1 Закона от 19 июня 2000 г. N 82-ФЗ в ред. Закона от 2 декабря 2013 г.

N 336-ФЗ), фиксированный размер страховых взносов на обязательное медстрахование в 2014 г. был равен 3399,05 руб. (5554 руб. x 5,1% x 12 мес.).

Таблица 1. Размер фиксированных взносов ИП в ФФОМС

Фиксированные взносы в ПФР

Размер «индивидуальных» взносов в Пенсионный фонд дифференцирован в зависимости от величины доходов ИП за расчетный период.

В соответствии с п. 1 ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ в том случае, если величина дохода ИП за расчетный период не превышает 300 тыс. руб., взносы в ПФР уплачиваются в фиксированном размере.

Таковой определяется как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона, увеличенное в 12 раз. Поскольку МРОТ на 2015 г. составляет 5965 руб. в месяц, то фиксированный платеж в ПФР составит 18 610,80 руб. (5965 руб. x 26% x 12).

Напомним, что в 2014 г. указанный взнос был равен 17 328,48 руб. (5554 руб. x 12 x 26%).

А теперь что касается индивидуальных предпринимателей, доходы которых за расчетный период превысят установленный лимит в 300 тыс. руб. Помимо названного фиксированного платежа в соответствии с п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ они должны дополнительно уплатить в бюджет ПФР 1 процент от суммы превышения.

При этом для пенсионных платежей ИП установлена «верхняя» планка — его максимальный размер равен произведению восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенного в 12 раз. Таким образом, в 2015 г. этот максимум равен 148 886,4 руб. (5965 руб. x 8 x 26% x 12). Для сравнения: в 2014 г.

максимальный взнос был ограничен суммой в 138 627,84 руб. (5554 руб. x 8 x 12 мес. x 26%).

Доход в «страховых» целях

Как мы уже сказали, порядок расчетов ИП с Пенсионным фондом за себя зависит от размера полученных коммерсантом доходов в расчетном периоде. В связи с этим необходимо учитывать, что порядок определения размера дохода предопределяется тем, какой ИП применяет режим налогообложения.

Так, плательщики НДФЛ, то есть ИП, применяющие общий режим налогообложения, учитывают доход в соответствии со ст. 227 Налогового кодекса. При этом, как указал Минтруд России в Письме от 1 сентября 2014 г.

N 17-4/ООГ-692, в данном случае величиной дохода является сумма фактически полученного ИП дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период. При этом налоговые вычеты, предусмотренные гл.

23 Кодекса, не учитываются.

В свою очередь ИП-«упрощенцы» в целях уплаты взносов величину дохода определяют в соответствии со ст. 346.15 Кодекса. ИП-«вмененщики» определяют доходы согласно положениям ст. 346.

29 Кодекса, а при применении патентного спецрежима — согласно ст. ст. 346.47 и 346.51 Кодекса.

При этом плательщики страховых взносов, применяющие более одного режима налогообложения, доходы, облагаемые налогами по разным системам налогообложения, суммируют.

Причем это касается как сведений, которые налоговые инспекторы «добыли» в рамках контрольных мероприятий, так и данных, содержащихся в декларациях ИП (ч. 9, 10 и 11 ст. 14 Закона N 212-ФЗ). Далее, как говорится, возможны варианты.

Если «сверка» покажет, что ИП занизил доход, то у «пенсионщиков» появятся основания для выставления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеням и штрафам.

События будут развиваться еще более трагично для ИП, если выяснится, что он «забыл» отчитаться перед налоговым органом. В такой ситуации взносы с него будут взысканы по максимуму. Как уже было отмечено, максимум в 2015 г. — это 148 886,4 руб.

Таблица 2. «Фиксированные» расчеты с ПФР

«Перерывы» в расчете взносов

По общему правилу обязанность по уплате фиксированных взносов у индивидуальных предпринимателей возникает с момента их госрегистрации в качестве ИП.

И отсутствие доходов от предпринимательской деятельности не отменяет обязанность ИП рассчитаться за себя с ПФР и ФФОМС (см., напр., Письмо Минтруда России от 18 сентября 2014 г. N 17-4/ООГ-787).

Иными словами, только утрата статуса ИП избавляет от необходимости уплачивать фиксированные платежи во внебюджетные фонды. Однако надо сказать, что из этого правила есть ряд исключений.

Законом N 212-ФЗ установлено, что ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированных размерах за периоды, указанные в пп. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 — 8 п. 1 ст. 11 Закона от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ (ч. 6 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).

К таким «нестраховым» периодам отнесены:

• время прохождения военной службы ИП по призыву;
• отпуск по уходу ИП за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более 4,5 лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого ИП за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• время проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
• период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т.п., но не более 5 лет в общей сложности.

Обратите внимание, что для того, чтобы ИП мог воспользоваться этой льготой, он:

1. не должен в указанные периоды вести предпринимательскую деятельность;
2. данный факт должен быть документально подтвержден. Перечень необходимых документов можно найти в разд. IV Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 24 июля 2002 г. N 555. Также, скорее всего, потребуется нулевая налоговая декларация (см. Письмо Минтруда России от 6 марта 2013 г. N 21-1/10/2-1253).

Теперь мы подошли к вопросу, в каком порядке должны быть рассчитаны фиксированные платежи в случае, если ИП в течение года вел деятельность, но за определенный промежуток времени вправе не уплачивать за себя взносы на основании ч. 6 ст. 14 Закона N 212-ФЗ. На самом деле здесь все просто. Согласно ч. 7 ст.

14 Закона N 212-ФЗ в подобных ситуациях исходят из фиксированного размера взносов пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых осуществлялась деятельность ИП. Причем благодаря Закону N 188-ФЗ с 1 января 2015 г.

в данной норме появилось уточнение, что за неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В завершение напомним, что сумма страховых взносов исчисляется ИП отдельно в отношении ПФР и ФФОМС (ч. 3 ст. 16 Закона N 212-ФЗ). Взносы за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Однако на уплату взносов с суммы дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб., установлен иной срок: указанный «довесок» должен быть уплачен не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2 ст.

16 Закона N 212-ФЗ).

Февраль 2015 г.

Налоги индивидуального предпринимателя, Страховые взносы

Источник: http://www.pnalog.ru/material/fiksirovannye-vznosy-ip-2015-god

Расчет и уплата страховых взносов индивидуального предпринимателя в 2015 году

В 2015 году произошли разные изменения в начислении и уплате страховых взносов. Кроме того, были изменены сроки отчетности. Рассмотрим подробнее, что именно изменилось.

Пенсионный фонд

Изменились сроки сдачи отчетности в Пенсионный фонд и ФСС России. С 1 января 2015 года, включая отчетность за предыдущий год, в Пенсионный фонд отчетность подается в следующие сроки:

Отчетность на бумажном носителе, как и раньше, подается до 15-го числа второго месяца, следующего за кварталом. То есть форма РСВ-1 ПФР подается до 16 февраля 2015 года включительно (15-е число выпадает на воскресенье), до 15 мая 2015 года, до 17 августа 2015 года (15 августа выпадает на субботу) и до 16 ноября 2015 года (15 ноября выпадает на воскресенье).

При этом изменены сроки сдачи отчетности в электронном виде. Их сдвинули на 5 дней, то есть отчетность в электронном виде необходимо подать до 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Напомним, что информация по взносам в ФФОМС подается в составе формы РСВ-1 ПФР, как и сведения о персонифицированном учете.

Кроме того, с 2015 года обязательно отчитываться в электронном виде должны работодатели, чья среднесписочная численность работников за предыдущий год составила 25 человек (ранее – 50 человек). То есть больше компаний будут отчитываться в электронном виде.

Фонд социального страхования

Отчетность в ФСС теперь также представляют в иные сроки, нежели ранее. Форма 4-ФСС РФ на бумажном носителе теперь подает до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть 20 января 2015 года, 20 апреля 2015 года, 20 июля 2015 года и 20 октября 2015 года. Отчетность в электронном виде принимается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Так же, как и с формой РСВ-1 ПФР, отчет по форме 4-ФСС РФ в электронном виде должны подавать работодатели со среднесписочной численностью от 25 человек.

Изменения внесены Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. № 406-ФЗ и Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ

Уплата страховых взносов

С 1 января 2015 года при уплате страховых взносов они больше не округляются до целых рублей. Взносы надо платить в рублях и копейках.

Изменились правила уплаты страховые взносы за иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ.

В Пенсионный фонд взносы начисляются с выплат иностранным работникам по тарифу 22% независимо от срока трудового договора (ранее платить надо было лишь по договорам, со сроком, превышающим 6 месяцев). Как и раньше, освобождены от взносов выплаты высококвалифицированным иностранным работникам.

Выходные пособия при увольнении сотрудника, если пособие предусмотрено трудовым договором или расторжение трудового договора происходит по соглашению сторон, теперь не облагаются любыми взносами в пределах трехкратного среднего заработка сотрудника. В районах Крайнего Севера и приравненных к ним – в пределах шестикратной среднемесячной оплаты труда. Изменения внесены Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ.

При переплате одних взносов в пределах одного внебюджетного фонда с 1 января 2015 года можно произвести зачет других взносов. Например, при переплате взносов на обязательное социальное страхование в ФСС России, их можно будет зачесть в счет взносов на травматизм.

Лимиты по взносам

Изменилась предельная база для начисления страховых взносов. С 1 января 2015 года она составляет:

на обязательное пенсионное страхование в ПФР – 711 тыс. руб.;

на обязательное социальное страхование в ФСС России – 670 тыс. руб.;

на обязательное медицинское страхование в ФФОМС – лимит отменен.

Заработная плата в пределах этой суммы в ПФР облагается по тарифу 22%, при достижении размера предельной базы для начисления – 10%.

В ФСС России в пределах 670 тыс. руб. зарплата облагается по тарифу 2,9%, при достижении лимита – не облагается.

В ФФОМС доходы облагаются по тарифу 5,1% независимо от заработной платы сотрудника.

Тарифы страховых взносов

Сами тарифы в 2015 года не изменились. Они, как и прежде, составляют 22% в ПФР, 2,9% в ФСС и 5,1% – в ФФОМС. Однако с 1 января 2015 года ряд льготных категорий плательщиков взносов утрачивают право на льготу. В частности, это СМИ, сельхозпроизводители, организации, применяющие труд инвалидов и ряд других.

Тарифы страховых взносов представлены в таблице:

Кроме основных, существуют еще дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами. Дополнительные тарифы применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 и 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

В соответствии с Федеральным законом №426-ФЗ условия труда по степени вредности и (или) опасности подразделяются на четыре класса – оптимальные (1 класс), допустимые (2 класс), вредные (3 класс) и опасные (4 класс). Оценку условий труда и аттестацию рабочих мест проводит комиссия из представителей организации работодателя не реже одного раза в 5 лет.

Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу закона №426-ФЗ, применяются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд России в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации признаны вредными и (или) опасными, до 31 декабря 2018 года включительно.

При проведении спецоценки условий труда применяются следующие дополнительные тарифы:

Если работодатель не проводит спецоценку условий труда, то он уплачивает дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2015 году по Списку №1 – 9%, по Списку №2 и «малым спискам» – 6%.

При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Фиксированные взносы для индивидуальных предпринимателей

В 2015 году фиксированные взносы для предпринимателей выросли в связи с тем, что выросла величина МРОТ. С 1 января 2015 года МРОТ составляет 5965 руб. (Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. №408-ФЗ).

Взносы рассчитываются по формуле:

ФП = МРОТ х Т х 12, где

ФП – это фиксированный платеж, Т – тариф страхового взноса (установлен Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и составляющий 26%) и 12 – это 12 месяцев года.

Соответственно, в ПФР фиксированный взнос составит:

5965 руб. х 26% х 12 = 18 610 руб. 80 коп.

В ФФОМС фиксированный взнос составит:

5965 руб. х 5,1% х 12 = 3650 руб. 58 коп.

Данный фиксированный взнос должны уплатить индивидуальные предприниматели, чей доход за год не превысил 300 тыс. руб.

Если доход превышает 300 тыс. руб., то размер страховых взносов определяется в фиксированном размере, как показано выше, плюс 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период.

Если, допустим, доход составил в год 500 тыс. руб., то фиксированный взнос в ПФР составит:

(5965 руб. х 26% х 12) + (1% х 200 000 руб.) = 20 610 руб. 80 коп.

При этом сумма страховых взносов не может превышать 8 МРОТ х 26% х 12. Соответственно, максимальный размер взноса может составить не более 148 886 руб. 40 коп.

Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов?

У применяющих общий режим налогообложения, УСН и ЕСХН учитываются их налогооблагаемые доходы. У «вмененщиков» базой для исчисления 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., будет вмененный доход, у ИП, применяющих ПСН – потенциально возможный к получению доход. У использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.

Фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС необходимо уплатить до 31 декабря 2015 года. Вы можете сделать это в любое время года.

1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. можно уплатить позже, но не позднее 1 апреля 2016 года.

Источник: https://spmag.ru/article/2015/1/raschet-i-uplata-strahovyh-vznosov-individualnogo-predprinimatelya-v-2015-godu