Выбор режима налогообложения

Выбор режима налогообложения для ИП — Всё об индивидуальном предпринимательстве

Выбор режима налогообложения для ИП можно назвать стартом.

Желание начать собственный бизнес предполагает решение не только ряда организационных моментов типа составления договоров с поставщиками, аренды торгового помещения или принятия на работу сотрудников, а также решения множества вопросов по оформлению легальной работы предприятия.

В первую очередь такая смена статуса с работника на предпринимателя потребует регистрации как нового плательщика налога с доходов от предпринимательской деятельности и, как следствие, выбора самой выгодного и удобного режима налогообложения.

Какие виды налогообложения действуют в 2016 году

В 2016 году предусмотрено пять режимов налогообложения, где ОСНО является традиционным, а все остальные – специальными режимами. Последние предполагают множество преимуществ в размере налоговой ставки и ведения финансовой отчётности предприятия, но каждый из них предусматривает определенный вид деятельности и определенные ограничения в ведении бизнеса.

Налоги для ИП в 2016 году, которые должны быть уплачены государству, имеют устоявшийся алгоритм расчета и определяются согласно действующим системам налогообложения.

Индивидуальный предприниматель имеет право использовать любую из них для легального ведения своего бизнеса на территории России, однако не все они будут одинаково выгодны для него.

К действующим системам отечественных систем налогообложения относят:
ОСНО или ОСН (общую систему налогообложения), которая является универсальным (традиционным) вариантом для всех, но в тоже время и самым сложным из-за необходимости оплаты сразу нескольких видов налогов и сложности оформления отчетности для государства (полное ведение бухгалтерского учета). По этой причине ИП чаще выбирают для работы нижеприведенные системы (специальные режимы) для упрощенными процедуры.

ОСНО применяется автоматически после регистрации предприятия и предполагает уплату таких налогов как налог на прибыль, налог на добавочную стоимость и имущество.

Совместное применение ОСНО и специальных режимов в работе отечественных предприятий запрещено, если предприниматель не оформлен еще и плательщиком ЕНВД или ПСН.

Так же стоит учитывать, что при дальнейшем несоответствии требованиям, которые устанавливает к ведению бизнеса каждый отдельный режим налогообложения (смена вида деятельности, площади помещения и т.д.), предприятие будет опять переведено на ОСНО.

Выбрать самостоятельно режим налогообложения непросто.

Для этого необходимо сопоставить требования государства к деятельности предприятия на определённом режиме налогообложения и сопоставить эти критерии с такими факторами, как характеристики предприятия (размер основных средств, предполагаемого дохода, количества сотрудников и так далее), его территориальное расположение (учет политики муниципалитета), наличие государственных программ развития данного вида бизнеса и многого другого.

На чем основывается выбор режима налогообложения для ИП

После официальной регистрации предприятия в налоговой службе, необходимо определить для себя оптимальный режим налогообложения. Сделать это можно, основываясь на характеристиках предприятия и еще некоторых факторах, которые непосредственно влияют на данный выбор:

Вид деятельности.

Выбор режима налогообложения для ИП, в первую очередь, зависит от вида деятельности, которым собирается заниматься владелец нового бизнеса. Для каждого вида налогообложения предусмотрен свой список направлений работы, будь то торговля или производство товаров, который может применяться.

Обратите внимание, такие виды налогов как ОСНО или УСН государство не запрещает применять к любому виду деятельности, однако такая универсальность не всегда говорит о выгодности для бизнеса.

В зависимости от масштабов предприятия определяются некоторые соответствия ограничениям действующим системам налогообложения, исключением, в данном случае, принято считать только налог ОСНО.

Это значит, что такие характеристики как общая площадь производственного (торгового, к примеру) помещения, количество сотрудников, общий оборот, доход, напрямую влияют на выбор режима налогообложения для ИП и государство устанавливает на этот счет определенные требования.

Влияние муниципалитетов на то, какой налог ИП будет оплачивать. Государственная система налогообложения работает как на федеральном, там и на региональном уровне.

По этой причине местные власти имеют право вносить некоторые коррективы в работу системы налогообложения для отдельных видов деятельности.

Это связано с необходимостью поощрения или ограничения бизнесменов для развития отдельных производственных или торговых направлений, что способствует развитию инфраструктуры населенного пункта или его отдельных районов.

К перечню «местных» налогов сегодня относятся ЕНВД и ПСН, и сумма уплаты по ним может регламентироваться администрацией населенного пункта в полной мере.

Есть ли необходимость в выделении налога НДС. Существует категория организаций, которая работает только с НДС (налогом на добавочную стоимость) и это существенно ограничивает круг их предприятий-партнеров.

Согласно положениям действующего налогового кодекса, ИП, который работает на налоге НДС и, соответственно, ОСНО, обязан работать только с другими плательщиками этого вида налогов. Такими плательщиками государство признает бюджетные организации, юридические лица (производства) и некоторые другие.

С полным перечнем можно ознакомиться более детально на официальном портале налоговой службы РФ.

Наличие кассового аппарата. Если в процессе работы предприятия необходимо использование кассового аппарата, то это тоже сужает выбор возможных систем налогообложения. Например, можно работать с кассовым аппаратом по ОСНО или же платить налог по УСН и т.д., в зависимости от пожеланий индивидуального предпринимателя, но без него – только по ПСН и ЕНВД.

Учет расходов, которые необходимы для ведения деятельности ИП. Данная характеристика будущих (возможных) финансовых расходов предприятия также определяет, какой налог платить ИП будет выгоднее и проще.

Если выбрать систему налогообложения необходимо начинающему бизнесмену, то здесь рекомендуется предварительно проконсультироваться с сотрудником налоговой службы о достоинствах и недостатках каждой системы для конкретного предприятия или же обратиться за помощью к специалисту.

УСН или налогообложение по упрощенной системе выбирают чаще всего представители малого и среднего бизнеса по той причине, что платить по нему нужно в бюджет страны только налог на имущество. Налог на прибыль и НДС по УСН не предусмотрен, а бухгалтерская отчетность, по сравнению с традиционной ОСНО, минимальна.

Для предпринимателей, которые хотят работать на УСН, существуют некоторые ограничения. В основном последние касаются «размера» бизнеса и его финансовой обеспеченности. Так, работать по упрощенной системе налогообложения могут физические лица со стоимостью основных средств не более 100 000 000 рублей и годовым доходом 68 820 000 рублей, не имеющие филиалов и плательщики ЕСХН.

Отдельно здесь стоит обратить внимание на численность сотрудников предприятия. Если их численность превышает количество 100 человек, то право на применение УСН автоматически отменяется.

Что касается ограничения по видам деятельности, то по большей части они предусмотрены на предоставление услуг различного вида. К ним относятся банковские и страховые услуги, услуги нотариуса и адвоката, работа инвестиционных и частных пенсионных фондов, продажа акций, добыча полезных ископаемых и игорный бизнес.

ПСН (патентная система налогообложения) фактически предполагает замену налогов единоразовой выплатой (покупкой патента). Размер данной выплаты рассчитывается по специальной формуле и на основании срока действия патента.

На данную систему налогообложения существует множество ограничений и по закону, работать по ней могут только индивидуальные предприниматели.

Из отчетности требуется только ведение книги учета доходов, с годовым показателем не более 60 000 000 рублей.

К остальным же относится ограничение по численности сотрудников в количестве 15 человек и возможность заниматься только одним видом деятельности, которые не запрещает ПСН.

Отдельно стоит обратить внимание, что покупка патента предполагает его действие только на территории определенного муниципалитета (где он был приобретен).

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) можно совмещать с другими режимами налогообложения, наиболее выгодна работа по нему вместе с ОСНО.

Его суть состоит в том, что государство заранее определило возможный доход предприятия и потому установило размер налоговой выплаты.

Размер налога на 2016 год составляет 15% от потенциальной прибыли, для расчёта которой предусмотрена специальная формула.

Предусмотрен данный режим налогообложения, в первую очередь, для предприятий розничной торговли, рекламного и автотранспортного бизнеса, ветеринарных клиник и так далее. С полным списком видов деятельности, предусматривающих ЕНВД, можно ознакомиться на официальном портале налоговой службы РФ.

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Такой режим налогообложения предусмотрен только для ИП, ООО и КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) и применим только в случаях, когда оборот сельскохозяйственной деятельности предприятия составляет не менее 70%.

Обратите внимание, если организация занимается только первичной или вторичной переработкой сельскохозяйственной продукции, то режим КСХН для налогового контроля ее работы не предусмотрен.

Размер налоговой ставки для ЕСХН составляет 6%. Такой налог ИП существенно ниже, чем при других режимах и считается одним из методов поддержки государством развития сельскохозяйственного сектора.

Стоит отметить, что на федеральном уровне государство устанавливает процедуру расчета и оплаты налогов на доход от предпринимательской деятельности, однако в отдельном регионе страны или конкретном населенном пункте в принципы работы систем налогообложения могут быть внесены коррективы. Это связано с необходимостью развития отдельных видов бизнеса на конкретной территории, введением специальных государственных программ с целью поддержания предпринимателей малого и среднего бизнеса и тому подобным.

Правильный выбор системы налогообложения для ИП может стать удачным стартом финансового благополучия и будущего развития бизнеса. Главное, правильно сопоставить возможности и ожидания от прибыли предприятия с государственными требованиями к его легальной работе.

Источник: http://indivip.ru/nalogi/vybor-rezhima-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Режимы налогообложения в РФ: выбор, налоги, отчетность — Контур.Бухгалтерия

Выбор налогового режима — ответственный этап при открытии своего дела. Вам все равно придется платить налоги, но грамотный выбор системы налогообложения поможет уменьшить налоговую нагрузку.

Рассчитайте суммы налогов, которые вам придется платить на разных системах налогообложения — и вы увидите разницу в суммах, а еще — в количестве налоговых платежей и отчетных документов.

Чем больше налогов и отчетов — тем выше расходы на бухгалтера, учитывайте это при выборе режима.

Согласно гл. 26 II ч. НК РФ, в нашей стране есть 5 режимов налогообложения:

• общий режим (система) налогообложения — ОСН;
• упрощенная система налогообложения — УСН;
• единый налог на вмененный доход — ЕНВД;
• единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
• патентная система налогообложения — Патент.

Покажем в таблице, какие налоги уплачивают на каждом режиме, а затем расскажем подробнее о каждой системе налогообложения.
 

Налоговый режим Перечень налогов Ставки Примечание

1. Общая система налогообложения	НДС	0%, 10%, 18% (с 1 января 2019 года 20%)	Декларацию сдают ежеквартально
Налог на прибыль	20%	Уплата — ежеквартально или ежемесячно
НДФЛ	13%, 30%	Работодатель ежемесячно удерживает налог с зарплат сотрудников (а ИП — с собственного дохода) и переводит в бюджет, отчет сдают ежеквартально
Налог на имущество организаций	до 2,2%, определяет регион	Ежеквартально — авансовые платежи, отчет предоставляется по итогам года
Транспортный налог, земельный налог	Зависит от можности транспорта и размера земельного участка	Налог уплачивается по итогам года, отчет предоставляется тоже раз в год
2. Упрощенная система налогообложения	Налоговый период — год, сдают декларацию. Авансы по налогу уплачивают ежеквартально. Не уплачиваются: НДС (кроме импортного), налог на прибыль, НДФЛ.Применяется — по желанию налогоплательщика, если деятельность соответствует ст. 346.12 НК РФ.
2.1. Объект налогообложения: ДОХОДЫ	Налог на доход	до 6% — зависит от региона	Может быть уменьшен на сумму страх. выплат с зарплаты, но не более 50%
2.2. Объект налогообложения: ДОХОДЫ-РАСХОДЫ	Налог на доход, уменьшенный на сумму расходов (определенных II ч. НК РФ)	до 15% (но не менее 1% от дохода) — зависит от региона	Субъекты РФ могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах 5 — 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков
3. Единый налог на вмененный доход	Налог утверждают регионы. Величина налога зависит от физических показателей, например: площади торгового зала (для торговли); кол-ва работников; кол-ва транспортных средств (для транспортных услуг).
4. Единый сельскохозяйственный налог	Аналогичен ЕНВДI, определяется согласно гл 26.1. НК РФ
5. Патентная система налогообложения	Перечень видов деятельности, которые могут работать по Патенту, указаны в гл 26.5. НК РФ. Подходит только ИП. Вместо налога раз в год уплачивается стоимость Патента.

Общий режим (система) налогообложения в 2018 году

Общая система налогообложения — самый сложный режим налогообложения в стране. На ОСН платят много налогов и сдают несколько налоговых и бухгалтерских отчетов.

   

По ОСН работают организации и ИП, которые при регистрации не указали какой-то другой режим по незнанию или которые не имеют права использовать специальные налоговые режимы. Для стандартной системы налогообложения нет ограничений по видам деятельности, количеству работников, оборотам и т.п.

 Чаще всего ОСН выбирают крупные компании, которые платят НДС и предпочитают сотрудничать с другими компаниями на ОСН. Это позволяет избежать переплаты НДС.

Применять общую систему выгодно, если:

• большинство ваших контрагентов используют ОСН;
• деятельность организации связана с импортом;
• ведется оптовая торговля;
• у компании льготные условия по уплате налога на прибыль.

ОСН предполагает уплату в бюджет достаточно большого количества налогов. С перечнем этих выплат можно ознакомиться в приведенной выше таблице.

Упрощенная система налогообложения в 2018 году

Вновь созданные организации и зарегистрированные ИП вправе применять УСН с момента постановки на учет в ИФНС. Для этого надо предоставить заявление о применении УСН в налоговую в течение 5 дней с момента регистрации. О других способах перейти на УСН читайте в нашей статье.

На упрощенку переходят добровольно, но есть ограничения. Согласно п.3 ст. 346.12 НК РФ, УСН не могут применять:

• организации, которые имеют представительства или филиалы;
• если доля участия других организаций более 25%;
• если средняя численность трудящихся за отчетный период больше 100 человек;
• организации, у которых остаточная стоимость основных средств больше 150 млн. рублей;
• банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, участники рынка ценных бумаг и ломбарды;
• компании, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые (за исключением общераспространенных).

Согласно ст. 346.11 НК РФ, при упрощенке уплачивается единый налог, который заменяет собой сразу несколько налогов: налог на прибыль; НДС (за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ); НДФЛ (для ИП). Иные налоги уплачиваются в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Единый налог на вмененный доход в 2018 году

ЕНВД — один из самых популярных налоговых спецрежимов в России. Он, как и УСН, освобождает от уплаты сразу нескольких видов налогов.

Налоговой базой здесь становится не полученная прибыль, а размер предполагаемого дохода для вашего вида деятельности.

Несмотря на массу слухов об отмене данного налогового режима, президент РФ подписал указ о продлении действия ЕНВД до 2021 года, поэтому в ближайшие годы этот спецрежим никуда не денется.

Вмененка утверждается регионами, у нее есть несколько характерных особенностей:

• сумма налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности;
• величина налога определяется с использованием коэффициентов, которые зависят от площади торгового зала (для торговли), числа сотрудников человек (для услуг), числа автотранспортных средств (для транспортных услуг).

ЕНВД не могут применять ИП и компании, если:

• численность сотрудников за отчетный период больше 100;
• компания — крупный налогоплательщик;
• в уставном капитале организации доля других компаний больше 25%;
• ИП или компания занимается видом деятельности, не предусмотренным ст. 26.3 НК РФ;
• если организация занимается общественным питанием в больницах, школах и прочих учреждениях, в которых данная услуга является обязательной;
• компания сдает в аренду помещения или земельные участки на заправочных станциях, а также сдает в аренду землю для размещения на ней объектов торговли;
• в регионе не предусмотрена уплата ЕНВД.

Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это налоговый спецрежим, который доступен компаниям и ИП, занимающимся сельским и лесным хозяйством, животноводством или растениеводством, разведением и выловом рыбы и прочих водных биоресурсов. При этом, доход от данных видов деятельности должен занимать не менее 70% от размера совокупного дохода.

При данном режиме уплачивается единый налог по ставке 6%, а налоговая база — это доходы за вычетом расходов.

Единый налог заменяет собой несколько налогов, как УСН или ЕНВД:

• НДФЛ;
• налог на прибыль (для организаций);
• НДС (исключение — экспорт).

Переход на ЕСХН доброволен, для этого подается заявление о переходе на ЕСХН в налоговую. Но если, согласно ст. 346 НК РФ, налогоплательщик лишится права использовать этот спецрежим — в течение отчетного периода перестанет соответствовать критериям сельхозпроизводителя — его переведут на ОСН.

Патентная система налогообложения в 2018 году

Патентная система налогообложения (ПСН) — режим только для ИП. Он очень привлекателен из-за своей простоты. Здесь нет сложных систем учета и отчетности, нужно только купить специальный документ — патент, который дает право вести определенный вид деятельности в течение 1-12 месяцев. Сразу после покупки рассчитывается налог.

По Патенту можно вести только некоторые виды деятельности. Часть из них указаны в ст. 346.43 НК РФ (местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности). Есть и другие ограничения, которые могут препятствовать использованию спецрежима:

• ИП не должен заниматься производством;
• количество работников — не больше 15 человек;
• площадь торгового зала — не больше 50 кв.м;
• режим не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом.

Налоговая ставка на Патенте — 6%, налоговая база — потенциально возможный годовой доход. При расчете стоимости патента учитываются и численность сотрудников, площадь торгового зала, количество автотранспортных средств, арендная площадь. Есть официальный калькулятор ФНС, с помощью которого можно быстро и легко рассчитать стоимость патента.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/544-rezhimy-nalogooblozheniya-v-rf

Выбор режима налогообложения для ООО

|Статьи|Регистрация|Выбор режима налогообложения для ООО

Ваши вопросы по теме: 0

Формально при регистрации ООО не обязательно делать выбор системы налогообложения, государство своего не упустит: компания автоматически окажется на ОСНО.

Однако специальные режимы позволяют на законных основаниях снизить налоговую нагрузку, поэтому имеет смысл подобрать наиболее комфортный налоговый режим с учетом вида деятельности и особенностей юридического лица.

ООО «Правовой центр «Аспект» представляет сравнительную характеристику систем налогообложения, актуальную на конец 2017-го — начало 2018-го года.

Общая система налогообложения (ОСНО)

В налоговом кодексе нет термина «ОСНО», под этой аббревиатурой понимаются «классические» налоговые режимы, действующие по умолчанию для всех предпринимателей и владельцев имущества.

Плюсом системы является отсутствие ограничений на размеры доходов юридического лица, количество его работников, площади используемых помещений, виды деятельности.

Минусом является очень высокая финансовая нагрузка, которую требуется подробно фиксировать в бухгалтерских документах.

ООО на общем налогообложении уплачивает несколько видов сборов:

• федеральный налог на прибыль (от 0% для образовательных и медицинских учреждений с лицензией и квалифицированными специалистами до 30% для иностранных компаний, 20% в обычном размере);
• федеральный налог на добавленную стоимость (0% для естественных монополий, 10% на социально необходимые товары и 18% в обычном порядке);
• региональный налог на движимое и недвижимое имущество (в 2016, 2017, 2018 для города федерального значения Москва составляет 2% от кадастровой стоимости).

Прибыль — это реализационные и внереализационные доходы за вычетом обоснованных и документально подтвержденных расходов. Недостаток ОСНО: даже безвозмездные поступления облагаются налогом, но все затраты должны быть экономически оправданы. В некоторых случаях налоговые органы штрафуют даже за неосмотрительность, которая привела к убыткам.

Добавленная стоимость — это разница между ценой продажи товара и его себестоимостью для конкретного продавца.

Двойное налогообложение недопустимо, поэтому ОСНО имеет весьма значимое достоинство для торговых предприятий: из НДС, начисленного на стоимость проданного товара, вычитается НДС, уплаченный при покупке этого товара у предыдущего продавца, таким образом, ООО получает существенную налоговую скидку.

Именно поэтому организации на ОСНО предпочитают сотрудничать с поставщиками с таким же налоговым режимом.
НДС не уплачивается, если за предшествующий квартал выручка меньше 2000000 рублей. Льгота не распространяется на алкомаркеты, табачные и вейперские киоски, аптеки, автосалоны и заправки.

Имущественный налог не платится за здания, построенные в 2015-м году и позже.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН — подходящий налоговый режим для небольших компаний.

При небольшой налоговой ставке он имеет мало ограничений по видам деятельности: УСН не применяется для финансовых предприятий, компаний с филиалами, нотариусов, адвокатов и перечисленных выше организаций, не имеющих льгот по НДС по причине работы с акцизами. УСН не может использоваться одновременно с ЕСХН. Для возможности применения УСН необходимо тщательно отнестись к выбору ОКВЭД при регистрации ООО.

Для применения УСН общество с ограниченной ответственностью должно обладать следующими признаками:

• иметь менее 100 работников;
• стоимость основных средств составляет менее 150 миллионов рублей;
• годовая доходность получена в размере не более 150 миллионов рублей.

ООО с упрощенным налогообложением обычно платит только один налог, но есть и исключения: на импортные товары НДС платится всегда, а имущественный налог рассчитывается по кадастровой стоимости недвижимости. В 2017-2018 годах действуют два вида налоговых ставок:

• на доходы в размере 6%;
• на доходы, уменьшенные на размер расходов, в размере 15%.

Региональными нормативно-правовыми актами эти ставки могут быть уменьшены до 1% и 5% соответственно, при этом ставка «доходы минус расходы» может оказаться ниже ставки «доходы».

Ставка 6% удобна для сферы оказания услуг, например, консалтинговых или развлекательных, когда исполнитель несет затраты не материальные, а по большей части интеллектуальные. В то же время эта ставка невыгодна для торговли, потому что не учитывает высокий размер расходов.

Ставка 15% обычно выгоднее, если расходы составляют не менее 60% доходов.
Из суммы уже рассчитанного по упрощенной системе налога ООО вправе вычесть размер внесенных за работников страховых взносов и оплаченных листков нетрудоспособности, если они не превышают половины налогового платежа.

Но у такого выгодного налогового режима есть и недостатки:

• в любом случае требуется заплатить не меньше 1% от дохода, даже если величины доходов и расходов равны;
• для работающих с НДС убыточно приобретать товары у ООО на УСН, поэтому предприниматели на ОСНО предпочитают искать «единомышленников»;
• для ставки «доходы минус расходы» требуется подтверждать экономическую обоснованность расходов, факт хозяйственной операции и ее реальную оплату — при несоблюдении этих условий налоговая инспекция может не согласиться с величиной расходов, пересчитать размер налога и оштрафовать за уплату его в меньшем размере.

Отчетность традиционно подается ежегодно, но авансовые налоговые платежи вносятся поквартально.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Применение ЕНВД ограничено сферами оказания услуг населению и розничной торговлей, поэтому налоговый режим доступен не всем.

ЕНВД не применяется в сельскохозяйственном бизнесе, включая розничную торговлю самостоятельно произведенной продукцией.

В то же время ЕНВД невероятно удобен отсутствием необходимости в подтверждении расходов (налог оплачивается «усредненно») и выгоден для маленьких магазинов с большим оборотом.

Кроме видов деятельности имеются и другие ограничения для работы по ЕНВД:

• не более 100 работников в ООО;
• не более 20 транспортных средств для перевозчиков;
• не более 150 квадратных метров площадь одного торгового зала или зала общественного питания (площадь подсобных помещений не учитывается, как и общее количество торговых площадок);
• не более 500 квадратных метров общей площади для хостелов и гостиниц.

ЕНВД рассчитывается по совокупности характеристик общества с ограниченной ответственностью и нормативов, установленных на федеральном и региональном уровнях. Размер единого налога на вмененный доход — это произведение:

• размера базовой доходности, рассчитанного по количеству работников, площади используемого помещения или количеству торговых точек, транспортных средств и других объектов предпринимательской деятельности;
• общего для всей России коэффициента-дефлятора (на 2017-й год это 1,798, на 2018-й уже 1,868);
• корректирующего регионального коэффициента (отдельного для Москвы и Московской области);
• налоговой ставки 15%.

Поскольку единый налог имеет фиксированную величину и не зависит от оборотов, его использование на начальных этапах предпринимательской деятельности может оказаться невыгодным.

Значительное неудобство и отличие ЕНВД от других налоговых режимов — в ежеквартальной необходимости не только оплачивать налог, но и подавать отчетность (обычно ежеквартально вносятся только авансовые платежи, а отчетность сдается раз в год).

Сходство ЕНВД с другими системами налогообложения в праве на вычет размера уплаченных страховых взносов и оплаченных больничных из налога на вмененный доход.

НДС оплачивается только на импортные товары, имущественный налог оплачивается ограниченно.

ООО на ЕНВД запрещены любые производственные процессы. То есть на ЕНВД можно продавать еду в кафе, но нельзя ее готовить. Можно устанавливать пластиковые окна, изготовленные другим предприятием по стандартным размерам, но нельзя вырезать стекло нестандартного размера из имеющихся в наличии.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Сельскохозяйственный налог и без дополнительных льгот самый выгодный режим для ООО. Вот только для его применения недостаточно одного занятия сельским хозяйством.

Требуется совокупность производственных, перерабатывающих и реализационных действий в сельском или рыболовном хозяйстве. При этом доля прибыли, полученной именно от сельскохозяйственной занятости, должна быть более 70%. Т.е.

установлен достаточно высокий входной порог для применения ЕСХН.

Размер единого сельскохозяйственного налога достаточно щадящий — учтена социальная значимость этого вида деятельности.

Налоговая ставка составляет всего 6%, при этом налог начисляется на сумму доходов, уменьшенную на размер расходов, допустимый перечень которых очень длинный.

В отличие от УСН у ЕСХН нет обязательного налогового минимума, а величину убытков одного года допускается учитывать в течение десяти последующих лет.

ООО вправе вычесть из ЕСХН не только расходы на социальные страховые взносы, но и на добровольное страхование техники, риска неурожая и складских запасов, т.е. все расходы, направленные на сохранность сырья и скота.

Для сельскохозяйственных производителей нет максимального предела прибыли, при котором невозможно применять ЕСХН. Нет обязанности платить имущественный налог. НДС уплачивается только на импортные товары (как и в других специальных режимах). Нет региональных льгот для плательщиков ЕСХН.

Значимое отличие от других систем налогообложения — продолжительность отчетного периода полгода, а не 3 месяца. То есть всего один авансовый и один окончательный платеж в год. Декларация подается ежегодно.

Ограничение по числу работников для ООО на ЕСХН — 300 человек, больше допустимо только на ОСНО.

Изменение налогового режима юридического лица

Какое налогообложение выбрать для ООО решать вам, универсального ответа нет. ООО «Правовой центр «Аспект» может лишь просчитать варианты и помочь с составлением заявления о выборе налогообложения: для первого у нас есть бухгалтеры, для второго — юристы.

ООО разрешается совмещать виды налогообложения для ООО при нескольких видах деятельности. Запрещено совмещать только ОСНО с льготными ЕСХН и УСН и эти два режима между собой. То есть одновременно могут быть использованы ОСНО и ЕНВД, УСН и ЕНВД, ЕСХН и ЕНВД.

Смена системы налогообложения происходит по заявлению налогоплательщика. Заявление подается в ИФНС по месту осуществления деятельности, если она осуществляется по статичному адресу, либо по месту регистрации ООО.

К заявлению о выборе налогообложения при переходе на специальные режимы прикладываются данные о доходах за предыдущие периоды и сведения об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 октября (для проверки прав на такие режимы).

Когда может быть подано заявление об изменении налогового режима?

• Одновременно с регистрацией ООО.
• В течение 30 дней после регистрации без дополнительных документов.
• До 31 декабря при переходе на специальный режим.
• С 1 по 15 января при возвращении на общую систему налогообложения.

Изменения вносятся в течение 5 дней с получения заявления в ИФНС.

Основной нормативный документ:

Источник: http://pcaspekt.ru/vyibor-rezhima-nalogooblozheniya-dlya-ooo/

5 систем за 5 минут: какую систему налогообложения выбрать

Попался тут на Slon.ru обзор, грамотно расставляющий все по части систем налогообложения. Что в свете последних подвижек в законах мне кажется ой как полезно. Тем более, как ни крути, решив начать собственный бизнес, вам придется выбрать систему учета налогов.

А сделать это не так-то и просто – ведь их теперь целых 5: общая, упрощенная, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход и патентная система налогообложения. Что и как выбрать, сколько платить и как сэкономить? Уверена: дочитав до конца, вы сумеете разобраться.

Из 5 систем налогообложения абсолютно универсальная только одна – общая система. На ней может работать как мелкий торговец, так и концерн-монополия. Для общего режима нет ограничений по виду деятельности, и это – плюс. Минус же – сложное налогообложение. Без бухгалтера с ней не совладать.

Остальные 4 режима – это т.н. спецрежимы, ориентированные на “поддержку” малого бизнеса. С 2013 года вы можете выбрать любой из них. По ним налоги считать и платить значительно проще. Однако есть ряд моментов, которые следует знать, дабы не прогореть в первый же год предпринимательства.

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации вы не подадите в налоговую заявление на один из спецрежимов, то по умолчанию попадете на ОСНО. Основным налогом для вас будет налог на прибыль организаций – 20% от прибыли.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) – 13% от доходов, т. н. подоходный налог (НДФЛ). Помимо этих налогов, будет налог на добавленную стоимость – НДС (в основном 18%) и налог на имущество организаций.

Суть НДС в том, что в бюджет вы платите разницу между “исходящим” НДС, который вы накидываете своим покупателям, и “входящим” НДС, который накидывают вам поставщики.

Святая цель контролеров, чтобы сумма, которую вы заплатите в бюджет, была больше. А значит, чтобы “входящего” НДС вы могли предъявить к вычету меньше. Отсюда и жесткие требования к заполнению счетов-фактур, к датам, указанным товарам и услугам, реквизитам контрагентов и пр.

Процедуры, связанные с расчетом НДС, сложны и требуют учетных программ и бухгалтера. Поэтому начинающему и растущему бизнесу лучше смотреть в сторону УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Главное – при регистрации подать заявление на нужный режим.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (упрощенка) полностью заменяет общий режим. Упрощенец может забыть о налоге на прибыль (НДФЛ), НДС и налоге на имущество. Вместо трех этих монстров он получает один простой налог: 6% с доходов или от 5 до 15% разницы между доходами и расходами (зависит от региона). Объект налогообложения можно выбирать 1 раз в год.

Вы не сможете применять УСН, если:

• Вы – организация, и ваш доход за 9 месяцев превысил 45 млн рублей. Или в текущем году вы заработали более 60 млн руб.
• Уставный капитал вашей организации более чем на 25% состоит из вклада другой организации.
• Вы занимаетесь производством подакцизных товаров или одним из видов деятельности, перечисленных в п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ, т.е. вы – организация с филиалами или торгуете ценными бумагами, или, вообще, банк.

Выбирая упрощенную систему налогообложения, определитесь с объектом налогообложения (с чего будете платить налог: с “доходов” или с “доходов минус расходы”):

• Если у вас мало расходов, которые вы сможете подтвердить перед государством, то вы можете выбрать объект “доходы” и платить с выручки 6% налога. Из суммы налога можно вычесть до 50% в размере сумм платежей по страховым взносам в фонды (ПФР, ФОМС, ФСС).
• Однако, если доля расходов велика – зарплата работников и отчисления за них в фонды, проценты агентам, расходы на офис и коммуналку, плата поставщикам за товары и материалы, то логичнее платить 15% с разницы между доходами и расходами.

Подводный камень. 3 раза в год вы должны будете заплатить аванс – 15% от прибыли за квартал, полугодие и 9 месяцев.

А по окончании года вы посчитаете налог в целом за год и посчитаете 1% от доходов.

 Если сумма налога будет меньше 1%, то на упрощенке “доходы минус расходы” вы заплатите этот 1% в качестве “минимального” налога. Авансовые платежи можно вернуть или зачесть на будущее.

Другой подводный камень – тот же, что и для налога на прибыль или НДС. Государство не заинтересовано в том, чтобы вы платили меньше налогов.

Поэтому список расходов, которыми можно уменьшать налоговую базу, ограничен. Отсюда – сложности с контролерами: нужно доказать право учесть расход и учесть его правильно, в нужном размере и в нужное время.

Для этого вам может понадобиться помощь бухгалтера или веб-сервиса.

3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот режим во многом похож на упрощенку. Основное его отличие от УСН в том, что применять его могут только сельхозпроизводители. Чтобы стать плательщиками ЕСХН, вы должны сами выращивать, перерабатывать и продавать сельхозпродукцию. И доля такой деятельности в вашем бизнесе должна быть не менее 70%.

Налог в данном случае платится в размере 6% с разницы доходов и расходов. Расходы, так же как в УСН, находятся в закрытом перечне (см. статью 346.5 НК РФ). Отсюда все те же грабли, что и на упрощенке – необходимость обоснования расходов, правильность включения их в налоговую базу и пр.

УСН и ЕСХН – это спецрежимы, которые полностью заменяют собой общую систему налогообложения. Вы не можете применять их одновременно с общей системой. А величина налога зависит от величины доходов или оборота.

Но иногда случается, что проще отдавать государству фиксированную сумму, используя “локальные” системы налогообложения – ЕНВД и патент (или ПСН). Локальные они потому, что применяются в отношению конкретного вида деятельности и могут сосуществовать в рамках одной организации (или ИП) наряду с упрощенкой, ЕСХН или общим режимом.

4. Единый налог на вмененный налог (ЕНВД)

ЕНВД, как и УСН, заменяет 3 “плохих” налога на 1. Причем этот налог фиксированный и платится по конкретному виду деятельности. То есть, каждый квартал вы платите одну и ту же сумму налога, независимо от того, был у вас доход или нет. Так что, первый плюс этого режима – простота расчета налога.

Второй плюс – плательщики ЕНВД могут уменьшать сумму налога до 50% на страховые платежи в фонды. ИП без сотрудников – на все 100%. Но тут государство уже начало закручивать гайки, и с 2013 года ИП с сотрудниками не может уменьшать налог по ЕНВД на взносы “за себя”.

Третий плюс – еэнвэдэшникам можно не использовать кассовую технику. Кто имел дело с кассовым аппаратом, знает, какой это букет проблем.

Минусы, как водится, тоже есть. ЕНВД – очень “узкий” режим налогообложения, и его по незнанию очень легко нарушить. Например, вы торгуете мебелью. А тут клиент, которому надо доставить мебель в офис. Вы пишете с ним договор, обязуясь поставить директорский стол в срок и в нужном качестве.

Однако налоговая такую сделку опознает как не-ЕНВДшную. А значит, обложит в лучшем случае “упрощенным” налогом, а в худшем – прибылью, НДС и… дальше можно не продолжать.

Каждый вид деятельности по новому адресу нужно учитывать отдельно. Даже отчитываться приходится в разные налоговые. Налог считается, исходя из физического показателя, – это может быть количество работников, площадь помещения или количество машин.

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

• На территории вашего города (района) можно применять ЕНВД (например, в Москве и Питере ЕНВД практически нет). Должен быть закон местного органа власти из серии “О введении на территории N-ска налога на единый вмененный доход”. Закон можно найти в налоговой или на сайте местной администрации.
• Ваш вид деятельности должен подходить под описание разрешенных видов в ст. 346.26 НК РФ.
• Доля другой организации в вашем уставном капитале не превышает 25%.
• Численность ваших работников не превышает 100 человек.
• Вы – не сельхозпроизводитель, который продает продукцию собственного производства, да еще и сидит на ЕСХН.

Если вы прошли этот чек-лист, можете встать на учет в налоговой в качестве плательщика ЕНВД. Правда, насладиться этим противоречивым созданием можно примерно до 2018 года.

5. Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент –  наше все 2013 года. Раньше это была недоупрощенка. Теперь – полноправная система налогообложения. Суть ее в том, что вы покупаете патент на определенную деятельность, например, на торговлю горячим шоколадом. Однако применять ее могут только ипэшники. Естественно, от уплаты НДФЛ и НДС вы освобождаетесь. Но при условии, что:

• у вас не более 15 человек численности;
• доходы не превышают 60 млн рублей в год;
• ваш вид деятельности подпадает под данный режим (перечень см. в п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Патент выдается на срок от месяца до года. Стоимость его определяется в регионах, исходя из величины потенциально возможного к получению дохода (это от 100 тыc. до 1 млн руб.). Соответственно, даже если вы торгуете одним и тем же шоколадом, но в Мурманске и в Сочи, вам придется купить 2 патента.

Вы можете посчитать сами стоимость своего патента, если знаете потенциально возможный доход. Если нет, то узнать его можно в налоговой, в интернете (если поискать региональный закон по патентной системе налогообложения). Формула для расчета проста:

(Д х 6%) х Т/12, где Д – потенциально возможный доход, Т – время, на которое вы берете патент.

Чем хорош патент? Нет никакой отчетности, только оплатите патент в положенные сроки. Налог фиксированный. Не нужно применять кассовую технику. Есть льготы для взносов в фонды за работников (20% в ПФР + индивидуальные копейки в ФСС).

Чем он плох? Нельзя уменьшать стоимость патента на взносы ИП “за себя”. Как вам идея выкинуть 35 тыс. руб. на ветер, т. е. на пенсию? Может применять только ИП. Для контроля превышения лимита в 60 млн рублей суммируются доходы как по патенту, так и по обычной упрощенке.

Универсальный совет начинающим предпринимателям здесь может быть такой: если не знаете, как сложится ваше дело, при регистрации подайте заявление на упрощенку 6%.

Если дела пойдут медленно, то сдать раз в год одну декларацию не составит труда. А если дела быстро пойдут в гору, то всегда есть возможность подумать про ЕНВД или купить патент, или вообще уйти на общую схему.

Источник

Источник: https://mindspace.ru/3198-kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vy-brat/