Все образцы учетной политики по УСН на 2019 год

Новое в учетной политике в 2019 году

Учетная политика — основополагающий регламент, устанавливающий ключевые правила ведения бухгалтерского и налогового учета в 2019 году. В документе следует учесть не только изменения действующего законодательства, но и новый федеральный стандарт. О нововведениях расскажем в нашей статье.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

При составлении учетной политики на 2019 год необходимо учесть все фискальные изменения, которые вступают в силу с января. Итак, формируя регламент, в части особенностей применения норм налогообложения учитывайте следующие нововведения:

1. Увеличен НДС. Теперь налог на добавленную стоимость по общим правилам равен 20% (18% — за 2018 г.). Обратите внимание, что льготные ставки в 10% и 0% сохранены.
2. Состав расходов по налогу на прибыль расширен. В состав основных затрат компании теперь можно включить расходы на покупку путевок для отдыха сотрудников или их родственников. Новый вид затрат действует только в отношении отдыха на территории РФ, зарубежные путевки учесть нельзя. В отношении нового вида расходов по налогу на прибыль установлен лимит — 6% от затрат на оплату труда.
3. Ставка по налогу на прибыль может вырасти. Так, чиновники определили, что региональные власти теперь не вправе утверждать дополнительные льготы по региональной ставке налога (17%). Действующие привилегии могут упразднить уже в январе, учитывайте это при составлении документа.
4. Налог на имущество по новым правилам. Ранее в налогооблагаемую базу по расчету налога на имущество организаций включалось все виды имущественных активов компании: недвижимость, движимые основные средства, транспорт, оборудование и прочее (ОС с 3 по 10 амортизационные группы). С 2019 год движимое имущество полностью исключено из налогооблагаемых объектов.
5. Новые лимиты по страховым взносам. Предельные ограничения увеличены в очередной раз. По ОПС в 2019 г. – 1 1150 000 рублей, далее платим взносы по тарифу 10%, по ВНиМ — 865 000 рублей, при достижении лимита — 0% тариф.
6. Отмена пониженного тарифа для компаний и предпринимателей на УСН, а также для аптек на ЕНВД. Поэтому если ваша компания относится к данной категории налогоплательщиков, учитывайте нововведения.

Это не все изменения, подробнее в статье: «Самые важные изменения в налоговом законодательстве в 2019 году».

Изменения бухучета 2019

Чиновники внесли существенные изменения в действующую редакцию закона № 402-ФЗ. Данные коррективы учите при составлении учетной политики на 2019 год.

К тому же, если в деятельности вашей организации встречаются расчеты и операции в иностранной валюте, придется работать по новому ПБУ 3/2006. Нововведения определяют важные правила: как проводить перерасчет операции, осуществленной в иностранной валюте, в российские рубли.

Напомним, что в бухгалтерском учете все операции без исключения должны отражаться в российских рублях.

Подробнее об изменениях, которые коснутся российских организаций в части ведения БУ, — в отдельной статье: «Самые важные изменения в бухгалтерском учете в 2019 году».

А вот учреждениям государственного сектора придется переписать учетную политику полностью. Так как в действие вступил новый приказ №274н — федеральный стандарт по БУ. Как правильно это сделать, расскажем далее.

Учетная политика по-новому

Итак, составлять документ по новым правилам придется всем бюджетникам, так как новый стандарт обязаны применять все представители государственного сектора. Но пугаться не стоит: несмотря на то что предстоит переписать документ полностью, содержание Учетной политики не поменялось.

1. Расширены нормативные основы.

В первую очередь, отметим, что документ следует составлять на основании действующих положений законодательства, ФСБУ, а также учитывать положения учетной политики учредителя. Простыми словами, теперь документ должен соответствовать не только законодательным требованиям и федеральным стандартам, но и равняться на учредителя, учитывая все особенности специфики конкретной сферы деятельности.

2. Определен круг ответственных.

С нового года определено лицо, ответственное за составление УП. Положения ФСБУ закрепляют, что ответственным лицом может быть главбух или же иной работник, на которого были возложены обязанности по ведению бухучета в учреждении.

Обратите внимание, что если бухучет в организации ведет сторонняя организация, например централизованная бухгалтерия, созданная учредителем, то составить учетную политику на 2019 год обязана эта самая сторонняя организация.

Данное условие придется закрепить в договоре на оказание бухгалтерских услуг.

Утверждает новый документ, как и ранее, руководитель учреждения. Напомним, что необходимо опубликовать обновленную учетную политику на официальном сайте организации в Интернете.

3. Структура документа сохранена.

Новый ФСБУ в части определения структуры УП соответствует общепринятым требованиям Инструкции №157н. То есть кардинально менять документ не придется. Как и раньше в учетной политике придется раскрыть следующие аспекты:

• методы оценки объектов бухучета — однако расписывать все доступные способы не нужно, описывать необходимо только те методы, которые будем использовать в работе; учитывайте положения новых ФСБУ;
• рабочий план счетов учреждения — все счета по действующим инструкциям вносить не обязательно, обозначьте только те, на которых будут отражаться операции;
• порядок проведения инвентаризации активов — теперь определяйте алгоритм с учетом прямых рекомендаций учредителя, установите алгоритм в соответствии с Учетной политикой органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя;
• формы первичных и учетных документов — можно применять унифицированные бланки, например, закрепленные приказом Минфин №52н, или же разработать свои формы;
• правила документооборота — необходимо определить, каким образом структурные подразделения будут взаимодействовать между собой, чтобы обеспечить своевременное поступление документов в бухгалтерию;
• организация внутреннего финансового контроля — допустимо все положения о финконтроле отнести в отдельное положение, которое следует оформить отдельным приложением к УП;
• порядок признания событий после отчетной даты — при определении положений данного раздела УП учитывайте новые требования, закрепленные в ФСБУ — приказ №275н.

Иные разделы раскрывайте по аналогии с положениями законодательства, ФСБУ, иными нормативно-правовыми актами, а также руководствуйтесь УП учредителя.

4. Вносите изменения своевременно.

Изменить положения УП можно не только с начала отчетного периода. Так, законодатели предусмотрели несколько вариантов, когда придется скорректировать документ:

• изменение законодательства о бухучете: например, внесены существенные изменения в закон №402-ФЗ;
• условия деятельности субъекта (организации) значительно измены: например, была проведена реорганизация субъекта;
• применение новых способов, методов и форм учета, которые позволят получить достоверную и релевантную информацию для отчетности.

А вот отдельные поправки и корректировки УП нельзя назвать изменением, к таковым следует относить утверждение новых правил, которые будут применяться к операциям, которые встречаются в деятельности субъекта впервые. Также не считают изменением утверждение порядка применения правил в части отражения фактов хоздеятельности, отличных по существу от фактов, совершаемых ранее.

5. Исправление ошибок.

Необходимо раскрыть порядок исправления ошибок в бухучете учреждения. Обратите внимание, что способы исправления ошибок напрямую зависит от периода, в котором была обнаружена эта самая неточность.

6. Оценочные значения.

Также в Учетной политике следует определить новый термин «оценочные значения». Новый показатель следует использовать при расчетах, когда конкретное значение получить невозможно либо затруднительно, и в работе используются приблизительные значения. Изменения оценочных значений — это корректировка показателя, с учетом определенных факторов и изменений методов учета.

Это самые основные изменения, которые необходимо учесть при составлении документа. Как видим, нововведений много, однако кардинальных изменений нет. Сущность и ключевые методы учета сохранены. Суть вводимых корректировок — это сближение коммерческого и бюджетного учета. Напомним, что в настоящий момент данные виды БУ имеют многочисленные характерные особенности и отличия.

Не забудьте опубликовать на официальном сайте учреждения новый документ.

Источник: http://ppt.ru/news/142886

Все образцы учетной политики по УСН на 2019 год

Все организации на УСН должны утвердить учетную политику на 2019 году по налоговому и бухгалтерскому учету. А предприниматели — только по налоговому. Образцы всех учетных политик по УСН на 2019 год — в нашей статье.

А сделать учетную политику под себя и свою систему налогообложения вы можете бесплатно в программе «Конструктор учетной политики», который встроен в программу «Упрощенка 24/7».

Основное назначение учетной политики — выбрать при необходимости и описать нормы учета более широко, чем это сделано в законодательных актах, с целью полного раскрытия в учете финансово-хозяйственной деятельности и предотвращения претензий со стороны налоговых органов в связи с разными возможными вариантами учета отдельных хозяйственных операций.

Для этого следует придерживаться такой структуры учетной политики:

1. Первый раздел учетной политики стоит посвятить понятийному аппарату. Следует раскрыть все определения, которые используются в учетной политике.
2. Во втором разделе рекомендуется прописать порядок проведения инвентаризации активов и обязательств, а также порядок отражения результатов такой инвентаризации.
3. Далее нужно уделить внимание способам оценки активов и обязательств и порядка их списания. В этом разделе следует прописать методы определения амортизации, а также методы списания товарно-материальных ценностей и т. д.
4. Следующий раздел рекомендуется отвести для раскрытия правил документооборота, способов ведения учета, правил ведения бухгалтерских и налоговых регистров, а также используемому программному обеспечению.
5. Один из последних разделов необходимо отвести для раскрытия информации о способах контроля корректности учета.
6. В зависимости от вида деятельности необходимо вносить иные разделы, описывающие особенности учета.

Безусловно данную структуру можно менять в зависимости от нужд и специфики деятельности организации или ИП.

Часто оформляется отдельная учетная политика для бухгалтерского учета и отдельная политика для целей налогообложения.

Далее в статье вы найдете стандартный образец учетной политики ООО на 2019 год и образец скачать бесплатно для УСН вы сможете и для различных видов деятельности.

Образец структуры учетной политики для ООО на УСН

Систематизируем информацию из предыдущего раздела. Итак, примерная структура учетной политики может выглядеть таким образом:

Шапка, содержащая наименование налогоплательщика и реквизиты документа, которым утверждена учетная политика

Название документа с указанием того учета, методы и принципы которого планируется раскрыть (например, учетная политика для целей бухгалтерского учета)

Основные понятия, используемые в учетной политике

Основные принципы и методы учета

Методы оценки активов и пассивов и методы проведения инвентаризации

Основные правила документооборота и используемые программы автоматизации учета

Иные положения

Когда утверждается учетная политика организаций для упрощенки на 2019 год

Учетную политику на предстоящий год утвердить рекомендуется до конца декабря предшествующего года. Но делать это имеет смысл только в случае, если срок действия ранее утвержденной учетной политики истекает или если вносятся существенные коррективы в методологию учета.

https://www.youtube.com/watch?v=LJDyqpu_XYg

При этом кроме утверждения новой учетной политики есть еще 2 варианта решения:

издание приказа о продлении ранее действовавшей учетной политики;
утверждение дополнений и изменений к действующей учетной политике (издается документ, содержащий только новые пункты и пункты, которые меняются).

Если не успели утвердить учетную политику в декабре, сделать это можно и позже (задним числом).

Образец приказа на продление действующей учетной политики

Утверждать каждый год новую учетную политику необходимости нет. Если не менялись принципы учета, не менялось законодательство, то можно просто продлить ранее действовавшую учетную политику.

Пример приказа вы можете увидеть на нашем сайте.

Приказ на продление учетной политики на 2019 год

Образцы бухгалтерской учетной политики организации на УСН

Внимание! ИП бухгалтерскую политику не утверждают.

Учетная политика может утверждаться как одна общая для бухгалтерского и налогового учета, так и по отдельности для каждого вида учета.

Отдельные учетные политики имеют ряд преимуществ:

возможность не пересматривать ежегодно учетную политику в отношении одного из видов учета (например, на законодательном уровне изменения в правила ведения бухучета вносятся гораздо реже, чем в правила, отраженные в Налоговом кодексе, это значит, что бухгалтерскую учетную политику можно пересматривать раз в несколько лет);
возможность возложить ответственность за соблюдением норм учетной политики в отношении налогового и бухгалтерского учета на разных специалистов (организационная структура некоторых предприятий предусматривает наличие в штате отдельных специалистов по налоговому учету).

У нас на сайте вы можете скачать образцы учетных политик для целей бухгалтерского учета для различных видов деятельности.

Бухгалтерская учетная политика для производственных предприятий

Бухгалтерская учетная политика для торговых организаций

Бухгалтерская учетная политика для предприятий сферы услуг

Образцы налоговой политики на 2019 год

Для упрощенцев не может существовать стандартной учетной политики в связи с тем, что принципы налогового учета сильно зависят от выбранного объекта налогообложения.

Для налоговой базы «доходы» учет гораздо проще, чем для базы «доходы минус расходы». Но даже при доходах необходимо описать методы учета амортизируемого имущества, т. к. остаточная стоимость влияет на право применения упрощенки.

Далее вы найдете образцы учетной политики для обоих объектов налогообложения, а также для различных видов деятельности.

Как уже упоминалось, в учетной политике для целей налогообложения упрощенцы должны прописать в первую очередь выбранный объект налогообложения:

доходы;
доходы за минусом затрат.

От этого будет зависеть и само содержание данного локального нормативного акта.

Далее рассмотрим структуру и образцы учетных политик для разных объектов налогообложения.

Особенности учетной политики ООО на УСН доходы минус расходы — образец структуры

Примерная структура налоговой учетной политики для упрощенца с объектом «доходы минус расходы» может выглядеть так:

Шапка, содержащая наименование налогоплательщика и реквизиты документа, которым утверждена учетная политика для целей налогообложения

Название документа: Учетная политика для целей налогообложения

Основные понятия, используемые в учетной политике

Основные принципы и методы учета, порядок принятия доходов и расходов

Методы оценки активов и пассивов, нормы амортизации, методы проведения инвентаризации

Основные правила документооборота и используемые программы автоматизации учета, формат хранения налоговых регистров

Иные положения

Образцы учетной политики для УСН доходы минус расходы

Источников, где можно скачать примеры учетной политики, довольно много, начиная от популярных правовых баз и заканчивая интернетом. Большой выбор учетных политик есть и на нашем сайте, в том числе и в данной статье.

Но любой шаблон или образец в любом случае необходимо внимательно прочитать и скорректировать в соответствии со спецификой именно вашей деятельности, организационно-правовой формой, структурой и т. д.

Услуги

Особенностью учетной политики упрощенца, осуществляющего деятельность в сфере услуг, является, прежде всего, определение момента, в который услуга считается оказанной. Кроме того, в зависимости от того, какие услуги оказывает организация или предприниматель, могут потребовать раскрытия и методы учета отдельных видов затрат или масштаб документооборота.

Например, в некоторых случаях потребуется прописать способы учета и списания ГСМ. А налогоплательщикам, работающим с наличкой, необходимо описать и методы ведения кассовых операций, кассовый документооборот и т. д.

На нашем сайте вы можете ознакомиться с примером учетной политики, используемой для предприятий сферы услуг и производства.

Образец налоговой учетной политики (услуги)

Управляющие компании

Для сферы ЖКХ учетная политика для целей налогообложения управляющей компании также имеет ряд особенностей. При данном виде деятельности при формировании учетной политики следует опираться не только на нормы Налогового, но и на нормы Жилищного и Гражданского кодексов.

На нашем сайте вы найдете выдержку из основных разделов учетной политики для сферы ЖКХ.

Посмотрите также и отдельно бухгалтерскую учетную политику для управляющей компании.

Налоговая политика для управляющей компании

Учетная политики для объекта доходы минус расходы (15%)

Как таковой стандартной учетной политики даже для определенного объекта налогообложения быть не может. Специфика вида деятельности обязательно накладывает отпечаток на содержание данного внутреннего нормативного акта организации или индивидуального предприятия.

На нашем сайте вы можете найти еще некоторые учетные политики для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы». Например: 

Учетная политика индивидуального предпринимателя для целей налогообложения. УСН («доходы минус расходы»)

Учетная политика организации для целей налогообложения. Производство, услуги. УСН («доходы минус расходы»)

Учетная политика организации для целей налогообложения. Торговля. УСН («доходы минус расходы»)

Учетная политика для целей налогообложения некоммерческой организации. УСН «доходы минус расходы»

Учетная политика для целей налогообложения. Строительство (застройщик). УСН («доходы минус расходы»)

Учетная политика для целей налогообложения. Аптека. УСН («доходы минус расходы»)

Учетная политика организации для целей налогообложения. ТСЖ (ТСН). УСН («доходы минус расходы»)

Учетная политика организации для целей налогообложения. УСН («доходы минус расходы») и ЕНВД

Налоговая учетная политика для объекта доходы (6%)

Так же как и учетная политика для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы», учетная политика для налоговой базы «доходы» может зависеть от вида деятельности. На нашем сайте вы можете скачать различные образцы:

Учетная политика для целей налогообложения. УСН «доходы»

Учетная политика для целей налогообложения. Торговля. УСН («доходы») и ЕНВД

Структура учетной политики упрощенцев с базой «доходы» отличается лишь отсутствием необходимости раскрывать информацию о порядке учета расходов.

Тем не менее, порядок учета амортизируемого имущества все равно придется раскрыть.

Приказ об учетной политике на 2019 год для УСН доходы образец

Независимо от выбранного объекта налогообложения учетная политика утверждается приказом. Форму такого приказа вы можете скачать на нашем сайте.

Приказ об утверждении учетной политики

Форма приказа не является обязательной. Ее можно менять в зависимости от принятой у налогоплательщика формы оформления приказов по основной деятельности.

В чем особенности учетной политики АНО на УСН 2019 — социальные услуги

Отличие учетной политики некоммерческой организации в том, как финансируется деятельность предприятия и в зависимости от этого, как и какие расходы принимаются к учету.

https://www.youtube.com/watch?v=-7PO9CTJyhM

Сформировать свой вариант учетной политики такой организации можно на примере образца, размещенного на нашем сайте.

Учетная политика НКО

Источник: https://www.26-2.ru/art/351862-uchetnoy-politiki-usn-2019

Образец учетной политики УСН доходы минус расходы на 2019 год — Evle

Учётная политика – это особый документ, содержащий в себе аспекты ведения бизнеса в каждой отдельной компании или ИП.

Благодаря ему можно сделать как налоговый, так и бухучёт удобным и прозрачным, потому к составлению стоит отнестись с особой внимательностью, так как внести изменения будет непросто.

Учётная политика УСН доходы минус расходы 2019 г образец доступен в этой статье, как и основные правила создания этого документа.

Основная информация об учётной политике УСН

Учётная политика – это один из основных внутренних документов каждого юридического лица или ИП, содержащий в себе правила фиксирования всех проводимых в ней операций.

Многие предполагают, что можно обойтись и без него, однако, такой документ поможет объединить все правила деятельности компании — методы, применяемые при расчётах и учёте, используемые формы и бланки, принципы документооборота.

Всё это помогает сделать работу удобнее и прозрачнее как для сотрудников, так и для надзорных органов.

Этот свод правил может включать две большие части:

• Налоговую.
• Бухгалтерскую.

Обычно оба этих раздела входят в учётную политику при УСН, а потому она чаще всего имеет такой состав:

1. Организационно-технический раздел – основной.
2. Две методологических части, поясняющих, как вести налоговый и бухучёт.

Если бухучёт упрощенцам обязателен по закону, то налоговый вести не принципиально. Но, чтобы процесс налогообложения упростить и сделать более понятным, вести его всё же рекомендуется. Налоговый учёт при УСН может стать, к примеру, обоснованием для применения льгот при выплате единого налога. Так, в ней обязательно отмечаются:

• Какой метод расчёта налоговой базы используется при упрощенке — с расходами или без.
• Как оценивается стоимость реализованных товаров.

По закону, свод правил составляется в течение 90 дней после регистрации компании, но лучше всего подавать её вместе с регистрационными документами, чтобы она начала своё действие сразу с момента регистрации.

Однако, важно запомнить, что из-за налогового раздела сроки подачи учётной политики могут сильно сократиться, потому что по НК РФ её необходимо запустить в действие до конца первого налогового периода — при УСН это квартал.

Скачать бесплатно образец учётной политики на 2019 год для УСН можно по ссылке, а обо всех разделах подробнее будет рассказано далее.

Организационно-технический раздел при УСН

Обычно состав этой части при УСН выглядит так:

1. Отчётный период – календарный год.
2. Организация сбора данных – здесь отмечается, кто его ведёт и кто несёт ответственность за хранение и составление. Обычно это руководитель организации или ИП, если бизнес средний или малый. В крупной организации предполагается наличие бухгалтера.
3. План счетов – составляется согласно этому Приказу Минфина РФ. Его можно подробнее указать в Приложениях.
4. Первичные документы – перечисляется, какие будут использоваться, и каким законом они утверждены. Те, что создаются специально для нужд ИП или организации вносятся в Приложения. Там же будет и перечень лиц, которые могут подписывать такие документы. Здесь же отмечается, какова будет форма бухучёта – журнально-ордерная или, к примеру, автоматизированная. Во втором случае нужно указать программу.
5. График документооборота. Подробнее о нём можно сказать в Приложении.
6. Порядок проведения инвентаризации для подтверждения достоверности бухучёта.
7. Методы оценки активов.
8. Лица, которым могут передавать деньги под отчёт. Обычно средства начисляются на 30 дней, после чего необходимо подать отчёт о целях расходов этих денег. Полный список лиц, имеющие возможность получить средства компании или ИП по такой схеме может быть отмечен в Приложениях.
9. Критерии существенности достоверных фактов, подтверждающих информацию в учёте.

Метод ведения бухгалтерского учёта при УСН

Этот раздел политики для целей учёта бухгалтерии самый большой из остальных, и состоит он обычно из таких частей:

• Учёт основных средств компании при УСН.

1. Признаки, по которым активы относятся к ОС. Обычно здесь опираются на перечень, предложенный приказе Минфина по ссылке.
2. Что признаётся инвентарным объектом и его состав.
3. Период, когда использование основного средства можно признать полезным. Определяется особой комиссией с опорой на эту классификацию.
4. Критерии, по которым собираются группы ОС. Это может быть транспорт, оборудование или здания.
5. Амортизация, начисляемая линейным методом.
6. Восстановление ОС — ремонт, модернизация, их порядок, сроки и т. д.

• Учётная политика для нематериальных активов идентична описанной выше схеме. Поэтому все пункты можно скопировать и внести другую информацию.
• Учёт материально-производственных запасов.

1. Критерии отнесения. По закону, в такие материалы можно записать активы, которые используются для управленческих процессов или нужны для оказания услуг, а также пригодные к реализации. Здесь же подойдут малоценные ОС.
2. Единицы учёта. К примеру, номенклатурные номера. Учёт же ведётся по сортам, названиям, месту и способу хранения.
3. Оценка и принятие к учёту. МПЗ учитываются как сумма себестоимости и расходов на перевозку.
4. Оценка стоимости при списании.

• Утверждение финансовых вложений.

1. Признание единицы. В большинстве случаев это серия, партия или другой общий для всех признак. Учёт по этой единице ведётся отдельно.
2. Расходы на покупку ценных бумаг. По закону, если договорная стоимость ценных бумаг больше затрат, то они просто учитываются как расходы компании, без особого порядка.
3. Корректировка оценки материальных вложений – проводится в каждом квартале.
4. Порядок приведения начальной стоимости ценных бумаг к номинальной, если они не имеют рыночной цены.
5. Периодичность анализа стоимости финансовых вложений и фиксирование её равномерного снижения. Производится обычно раз в календарный год.

• Учёт расходов, который особенно важен при УСН доходы минус расходы.

1. Расходы, связанные с видом деятельности юридического лица или ИП. Это продажа чего-либо или оказание услуг. Они вносятся в бухгалтерские счета 20 и 26.
2. Затраты на производство – могут быть прямыми и косвенными. Первые входят в дебет счёта 20 и к ним относятся расходы на оказание услуг, зарплаты персоналу и выплаты по страховкам и амортизация по ОС, применяющимся при оказании услуг.
3. Косвенные затраты на работу производства вносятся в счёт 26 и здесь учитываются: расходы на административное управление и зарплаты персоналу, которые этим занимаются, а также их страховые взносы. Это же касается и общехозяйственных расходов и работающего в этой сфере штата сотрудников. Также к косвенным расходам относятся траты на охрану, транспорт, услуги консультантов и сторонних специалистов, аренда и амортизация за содержание и ремонт. Все расходы из счёта 26 ежемесячно выписываются в дебет счёта 90.
4. Оценочные обязательства. Здесь отмечается порядок определения — обычно это среднеарифметическое значение, характеристика, срок исполнения и порядок списания — чаще всего в расходы.

• Оформление расходов по кредитам и займам.

1. Проценты, которые должны быть оплачены кредитору. Обычно они включаются в инвестиционный актив или прочие расходы при разных условиях кредитования.
2. Признание дополнительных затрат. Они по закону (пункт 8) приписываются единовременно к прочим издержкам.

• Учёт средств в зарубежной валюте. Согласно этому приказу Минфина, пересчитывать их в рубли при УСН не требуется.
• Алгоритм учёта доходов.

1. Доходы от основной деятельности юридического лица или ИП. Выручка отмечается в учёте только после оказания услуги, этот факт должен быть подтверждён документально, к примеру, чеком, а также иметь точную дату и время.
2. Прибыль иного характера отмечается в счёте 91, других правил для неё нет.

• Правила отметки в бухучёте штрафов, которые также записываются в счёте 91.

Метод ведения налогового учёта при УСН

Часть про учётную политику для целей налогообложения может включать в себя такие разделы:

1. Режим налогообложения. Здесь отмечается, что ООО использует УСН.
2. Порядок ведения налогового учёта. Здесь нужно обозначить, кто в компании будет этим заниматься. Также важно вписать, на каких носителях предпочтительнее вести учёт, их названия, отмеченные в законе. Если используется электронный метод, то в какой программе. Стоит напомнить, что даже при использовании цифрового метода основные документы всё же придётся распечатать, а обновлять учёт заново требуется в начале каждого отчётного периода.
3. Объект налогообложения. При УСН это либо просто доходы, либо доходы минус расходы.
4. Доходы, облагаемые налогами. Они могут быть двух видов: от реализации и внереализационные, о которых подробнее можно прочесть здесь. У доходов должно быть документальное подтверждение с обязательным содержанием дат их получения.
5. Метод учёта расходов. В этом пункте отмечается всё, что является налогооблагаемыми при УСН расходами, особое внимание уделяется страховым взносам.
6. Оценка материально-производственных запасов. Этот пункт касается их стоимости.
7. Группы долговых обязательств, к примеру, возникшие от обычных или контролируемых сделок. Подробнее об этом пишется в Приложениях.

Детали учётной политики при УСН

Учётная политика в этом режиме налогообложения отличается от обычной хотя бы тем, что пунктов для неё нужно меньше. Список, описанный выше, можно сильно сократить при УСН, но следующие моменты точно нельзя оставить без внимания:

1. Первый раздел должен содержать в себе все понятия, которые будут применяться далее в тексте.
2. Обязательно отмечается порядок проведения инвентаризации активов и обязательств. Также важен метод их оценки.
3. Необходимо упомянуть амортизацию и порядок списания материальных ценностей.
4. Отмечаются правила ведения бухучёта, какие программы применяются.
5. Необходимо будет обозначить все налоговые и бухгалтерские документы, по каким законам они вводятся и используются.
6. Указывается объект налогообложения.
7. Ставки по налогам необязательны, если они не устанавливаются в зависимости от зоны ведения бизнеса.
8. Подробно указать, как формируется книга учёта доходов и расходов.
9. Если УСН имеет вид доходы минус расходы, то лимит по основным средствам вписать нужно обязательно – 100 тысяч рублей на 2019 год. Также при подобной схеме обязателен метод оценки товара.
10. Раздел с описанием анализирования правильности сбора и фиксирования данных также потребуется.
11. Пригодится метод списания ОС.
12. Важно указать убытки. За счёт убытков прошлого года размер налога при доходы минус расходы.

В 2019 году изменения в учётной политике коснулись только выбора бухучёта, когда тот не закреплён в каком-либо законе. В Приказ, регламентирующий составление учётной политики, внесён пункт 63, благодаря которому можно зафиксировать подходящий с рациональной точки зрения бухучёт. Что особенно важно при системах налогообложения, когда учёт упрощён.

Если юридические лица не имеют прав использовать упрощённый бухучёт, то они не могут создавать учётную политику полностью с нуля.

Им, согласно последним изменениям в законодательстве, необходимо использовать образцы и составлять политику по ним. Также в тексте закона, доступного по ссылке, есть пункт 7.

1, поясняющий, что пример сначала нужно искать в международных стандартах, потом обращаться к федеральным правилам, а потом уже к рекомендациям, отмеченным, к примеру, в этой статье.

Для того чтобы верно составить учётную политику для своей организации, можно просмотреть образцы учётной политики на 2019 году для ООО на УСН доходы или доходы минус расходы бесплатно в свободном доступе, можно попробовать составить базовую учётную политику для любой системы налогообложения.

Приложения для учётной политики при УСН

Учётную политику рекомендуется дополнить рядом приложений, среди которых обычно бывают следующие:

• Все шаблоны бланков первичных документов, которые были разработаны специально для компании.
• Список лиц, имеющих полномочия заверять первички.
• Документооборот.
• Методы инвентаризации.
• Лица, которые могут получать средства компании под отчёт.
• Перечень произведённых или запланированных выплат на страхование.
• Группы долговых обязательств, правила их составления и т. д.

Приложения тоже доступны в образцах учётной политики ООО на УСН доходы на 2019 год.

Внесение изменений в учётную политику

Закон о бухучете поясняет и случаи, когда допустимо менять бухгалтерскую учётную политику:

• В законе происходят изменения в этой сфере.
• Организация меняет направление деятельности или метод ведения бухучёта, к примеру, программу.

По закону что-то изменить уже в налоговой учётной политике разрешается в таких же случаях:

• Если меняется метод учёта или вид деятельности, требующий что-то исключить или внести.
• В законодательство о налогах внесены изменения.

Чтобы оформить преобразования, алгоритм будет следующим:

1. Разрабатывается новый текст.
2. Отмечается, когда он вступает в силу.
3. Подписывается руководителем.

После этого она вступает в силу. Сообщать об изменениях не нужно ни в Росстат, ни в ФНС. Однако, иногда может потребоваться упомянуть об этом в отчётности о финансовых результатах.

Учётная политика – важный организационный документ, ведь его подробное составление поможет освободить компании или ИП от множества спорных моментов при ведении предпринимательской деятельности.

Благодаря учётной политике при УСН можно сделать бухучёт максимально удобным и объективным для себя, из-за чего у надзорных органов, к примеру, налоговой, не будет возможности пересчитать налоги в свою пользу или воспользоваться иными лазейками.

Образец учетной политики УСН доходы минус расходы на 2019 год Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/formy/obrazets-uchetnoj-politiki-usn-dohody-minus-rashody-na-2019-god

Новая учетная политика ООО на УСН на 2019 год: доходы, доходы минус расходы (образец)

Если вовремя не внести изменения в учетную политику компании на УСН, ее ждут ошибки в ведении бухгалтерского учета и, как следствие, большие штрафы. Проверьте актуальность учетной политики ООО на УСН доходы, доходы минус расходы на 2019 год (скачать образец бесплатно можно в этой статье).

• Конструктор учетной политики на 2019 год (бесплатно)

Политика — основной документ, в котором отражены методы определения доходов и расходов, их оценка и другие правила ведения бухгалтерского и налогового учета.

При формировании учетной политики компаниями на УСН есть ряд особенностей. Мы расскажем, как составить документ для вашего объекта налогообложения и начать его применять.

Кроме того, в статье вы сможете скачать более 8 необходимых образцов учетной политики и приказы. 

Как составить учетную политику на УСН

Учетная политика формируется на основе Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ и на основе ПБУ 1/2008. Для компаний на упрощенке нет обязанности составлять учетную политику ежегодно. Достаточно оформить ее один раз и при необходимости вносить изменения.

Учетную политику в компании должен составить главный бухгалтер или любой другой работник, который ведет бухучет. А утверждает документ директор организации, издав приказ (образец для скачивания ниже).

Кроме того, для утверждения учетной политики при УСН есть ровно 90 дней с момента регистрации. Те же сроки и для реорганизованных компаний.

Документ содержит два раздела: политика для целей бухгалтерского учета и налогового. Налоговый период для всех положений — календарный год. То есть вы утвердите политику в 2018, а применять начнете с 2019 года.

Учетная политика для УСН должна содержать:

• ссылки на нормативные акты, на основании которых компания ведет учет;
• рабочий план счетов;
• формы первичных учетных документов, регистров бухучета, документов для внутренней отчетности;
• порядок применения инвентаризации активов и обязательств организации;
• способы оценки активов и обязательств;
• правила документооборота и технология обработки учетной информации;
• порядок контроля за хозяйственными операциями.

Налоговая политика на УСН  должна содержать необходимый минимум:

• объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы;
• ставка налога, если она установлена региональными властями и отличается от стандартной;
• как оформляется книга доходов и расходов;
• лимит по основным средствам для объекта «доходы минус расходы» — 100 тысяч рублей;
• списание основных средств;
• методы оценки товаров;
• работа с убытком и минимальным налогом.

Мастер учетной политики на 2019 год от «УНП» (бесплатно)

В электронном помощнике можно за 20 минут составить учетную политику для Вашей компании.Вы можете сделать УП для налогового и бухгалтерского учета, для упрощенки или общей системе.Выберите вашу систему налогообложения, и помощник подскажет, какие пункты нужно отметить.

Ответьте на все обязательные вопросы, и у вас будет на руках готовый документ. 

Составить учетную политику на 2019 год онлайн

Внесение изменений в учетную политику на УСН

Несмотря на то что учетную политику ежегодно обновлять не надо, существуют случаи, когда необходимо внести изменения:

1. изменилось бухгалтерское или налоговое законодательство;
2. смена собственника компании;
3. реорганизация;
4. изменение правил ведения бухучета в компании.

Чтобы внести поправки в утвержденную УП, надо создать документ, перечислив все изменения. Так же, как и саму учетную политику, изменения надо утвердить приказом директора.

Изменения, которые касаются ведения учета в компании, можно применять с нового налогового периода – с 2019 года.

А если изменения связаны с поправками в законодательстве, то их применяют с даты вступления в силу законодательных актов.

Образец приказа о внесении изменений в учетную политику компании на УСН на 2019 год

Воспользуйтесь файлами для скачивания учетной политики на УСН  для торговой организации, строительной компании, аптеки, учетной политики ТСЖ на 2019 год (УСН доходы минус расходы) и образцы других:

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52280-uchetnaya-politika-ooo-na-usn-na-2019-god-dohody-dohody-minus-rashody-obrazets