Вправе ли учитывать при расчете ЕСХН, рекламные расходы?

Содержание

Можно ли принимать в расходы есхн стоимость телефона

Вправе ли учитывать при расчете ЕСХН, рекламные расходы?

  • товарно-материальных запасов, урожая сельхозкультур и животных;
  • другого имущества, которое используется в деятельности, направленной на получение доходов;
  • рисков при выполнении строительно-монтажных работ;
  • ответственности за причинение вреда, если добровольное страхование является условием деятельности организации в соответствии с международными требованиями;

3) расходы на питание работников, занятых на сельхозработах (подп. 22 п. 2 ст. 346.5 НК РФ); 4) расходы на питание экипажей морских и речных судов (подп. 22.1 п. 2 ст. 346.5 НК РФ); 5) расходы на информационно-консультативные услуги (подп. 25 п. 2 ст. 346.5 НК РФ); 6) расходы в виде штрафов (пеней, санкций) за нарушение договоров, уплаченных по решениям суда, а также расходы на возмещение причиненного ущерба (подп. 28 п. 2 ст.

Какие расходы учитываются при есхн в 2018

Приобретение прав на земельные участки Расходы на приобретение земельных участков (в т. ч.

засеянных сельхозпродукцией) при расчете ЕСХН учитывайте равномерно в течение срока, определенного организацией, но не менее семи лет (абз.1 п. 4.1 ст. 346.5 НК РФ).

Затраты на приобретение имущественных прав на земельные участки включайте в состав расходов равными долями (в последние дни отчетных (налоговых) периодов) при соблюдении следующих условий:

  • факт подачи документов на госрегистрацию приобретенных прав документально подтвержден (у организации есть расписка территориального подразделения Росреестра в получении документов);
  • приобретенные земельные участки используются в предпринимательской деятельности.

Такой порядок предусмотрен абзацами 2, 3, 4 пункта 4.1 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ.

Можно ли стоимость автомобиля отнести в расходы на есхн

Важно Правда, этот документ предназначен для УСН, однако отметим, что по аналогии закона позиция Минфина вполне справедлива и для сельхозпроизводителей. Потери от засухи П. 44 ч. 2 ст. 346.2. Кодекса гласит, что потери от засухи также уменьшают базу налогового сбора.

Предприниматель может застраховать посевы по договору имущественного страхования, причем размер страховой премии можно также вычесть из доходов, чтобы уменьшить налоговое бремя (п.
7 ч. 2 этой же статьи). Правила заполнения налоговой декларации В силу ст. 346.10.

Кодекса, декларацию нужно подавать:

  • не позже 31 марта года, который следует за отчетным;
  • не позднее 25 числа мес., который следует за мес. снятия с учета в качестве плательщика ЕСХН.

Форма декларации по КНД – 1151059. Скачать шаблон для заполнения декларации можно по данной ссылке.

Перечень расходов при есхн

Как учитываются основные средства и нематериальные активы Правила учета ОС и НМА:

  • траты на покупку, сооружение, достройку ОС учитываются с момента ввода таких ОС в эксплуатацию;
  • приобретенные или созданные самим плательщиком налога НМА учитываются с момента принятия таких НМА на бухучет.

Порядок учета ОС и НМА, приобретенных или созданных до перехода на ЕСХН: Разновидность ОС и НМА Когда подлежат учету в составе расходов Полезное использование до 36 мес. В течение 1-го года нахождения на сельхозналоге От 36 мес.

до 15 лет В течение 1-года нахождения на сельхозналоге – 50 % стоимости; 2-го – 30 %; 3-го – 20 % Больше 15 лет В течение 10 лет нахождения на сельхозналоге Признание расходов учитываемых при ЕСХН Расходы – это фактически уплаченные средства за товары, услуги или работы.

Какие затраты на упрощенке и есхн удастся отстоять, а какие налоговики снимут

НК РФ).Кроме того, существуют отдельные виды расходов, которые законодательство позволяет учитывать только при применении одного из этих налоговых режимов.

В отличие от упрощенки при определении налоговой базы по ЕСХН организация вправе учитывать: 1) расходы на обеспечение мер техники безопасности и расходы, связанные с содержанием здравпунктов, находящихся на территории организации (подп. 6.1 п. 2 ст.

346.5 НК РФ); 2) расходы на добровольное страхование (подп. 7 п. 2 ст. 346.5 НК РФ):

  • транспорта (в т. ч. арендованного) и грузов;
  • основных средств производственного назначения (в т. ч. арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в т. ч.

Перечень расходов, которые учитываются при расчете есхн

Для тех, кто регистрируется как организация или ИП впервые, предусмотрен иной порядок. Уведомление нужно подавать по той же форме, что и для уже действующих юрлиц или ИП (КНД 1150007) в тот налоговый орган, который указан в свидетельстве о регистрации.

Важно! Для вновь регистрируемых организаций и ИП переход на ЕСХН осуществляется не с начала нового года, а с даты постановки на налоговый учет и выдачи свидетельства о регистрации.

года, предшествующего году, с начала которого лицо желает перейти на ЕСХН.

Какие расходы учитываются при есхн

Если организация решит списывать эти расходы по-другому (например, единовременно), то не исключено, что в ходе налоговой проверки инспекция признает это решение неправомерным. В таком случае организации придется отстаивать свою позицию в суде.

Арбитражная практика по этому вопросу пока не сложилась.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение права на заключение договора аренды земельного участка ЗАО «Альфа» – плательщик ЕСХН приобрело на аукционе право на заключение договора аренды земельного участка сроком на 50 лет.

Участок предполагается использовать для выпаса скота. Стоимость права заключения договора – 2 550 000 руб. «Альфа» перечислила эту сумму организатору торгов 13 мая. 20 мая был заключен договор аренды и подписан акт приема-передачи участка.

Декларация состоит из 4 страниц и заполняется по стандартным правилам:

  • либо от руки, либо на компьютере;
  • если от руки, то шариковой ручкой с синей или черной пастой;
  • буквы – только заглавные печатные;
  • в каждой клетке – один символ;
  • поля нельзя оставлять пустыми – нужно ставить прочерки.

Сельхозналог для крестьянско-фермерских хозяйств Ч. 5 ст. 346.1. Кодекса регламентирует, что все правила, которые предусмотрены Главой 26.1., распространяются также и на крестьянско-фермерские хозяйства.

Принципы предоставления отчетности для КФХ те же – декларация не позже 31 марта, при прекращении деятельности – не позднее 25 числа.

Фермеры обязаны также вести книгу учета приходных и расходных операций для определения налоговой базы.

  • 1 Перечень расходов
  • 2 Приобретение прав на земельные участки

Расходы, которые организация может учесть при расчете ЕСХН, должны быть:

  • экономически обоснованны (п. 3 ст. 346.5, п. 1 ст. 252 НК РФ);
  • документально подтверждены (п. 3 ст. 346.5, п. 1 ст. 252 НК РФ);
  • оплачены (подп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ);
  • поименованы в перечне, приведенном в пункте 2 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ.

Перечень расходов Порядок признания и перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, в целом аналогичны порядку признания и перечню расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу при упрощенке. В частности, правила, установленные для упрощенки, можно применять при списании:

  • расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание) основных средств и нематериальных активов (п. 4 ст.

Уплаченные налоги и сборы; НДС по приобретенным товарам/ работам/ услугам, расходы на которые уменьшают налоговую базу по есхн Подп. 8, 23 Таможенные платежи Подп. 11 Расходы на служебный транспорт, компенсации за использование личных автомобилей и мотоциклов в пределах норм Подп. 12 Расходы на командировки, в т.ч.

на найм помещения, суточные, допуслуги в гостиницах, оформление виз и паспортов, сборы за проезд, уплачиваемые в командировках Подп. 13 Нотариальные расходы по утвержденным тарифам Подп. 14 Расходы на аудит, юруслуги и бухгалтерские услуги, публикацию бухотчетности, раскрытие обязательной информации, информационные и консультационные услуги Подп.

15, 16, 25 Расходы на канцелярию, услуги связи, почту Подп. 17, 18 Расходы на программы для электронно-вычислительных машин и базы данных Подп. 19 Расходы на рекламу, сертификацию Подп. 20, 35 Расходы на освоение новых производств Подп.

Можем ли мы учесть в расходах молоко, которое идет на откорм молодняка? Эти затраты относятся к кормам? Если для откорма молодняка Вы используете молоко, произведенное на своем предприятии, то его нельзя учесть в данных затратах. А если молоко Вы приобретаете у сторонней организации, то его можно отнести к материальным затратам. Вопрос №2.

Помимо своего транспорта, в нашем хозяйстве мы используем и арендованный транспорт. Можем ли мы уменьшить налог на сумму страховки арендованного транспорта? Можете. В данном случае не имеет значение принадлежит ли транспорт производителю, либо он арендован у сторонней организации. Главное, чтобы соблюдались основные условия учета затрат.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

В конкретном случае все условия соблюдены. Оцените качество статьи.

Расходы на молодняк и животных Кроме затрат на приобретение самого молодняка, например, молодого животного для формирования стада, либо мальков рыб, в расходы при расчете налога включаются также следующие затраты:

  • зарплата специалистам, занимающимся непосредственно выращиванием молодняка;
  • затраты на корма;
  • прочие затраты, напрямую связанные с выращиванием молодняка.

Но, нужно иметь ввиду, что недостача, полученная при потерях молодняка, уменьшить налоговую базу не может. Материальные расходы и затраты Одним из пунктов перечня расходов идут материальные расходы. Они включают в себя такие затраты, как покупка рассады, семян, кормов, медикаментов, средств защиты растений и др.

Данные затраты учитываются в полной их стоимости после факта их оплаты, независимо от того, в какой период они передаются в производство.

Источник: http://yurburo61.ru/mozhno-li-prinimat-v-rashody-eshn-stoimost-telefona/

Можно ли учитывать расходы на содержание розничного магазина при есхн

Вправе ли учитывать при расчете ЕСХН, рекламные расходы?

; 7) расходы на подготовку специалистов (при условии, что с обучающимися заключены договоры на обучение, предусматривающие их работу в организации в течение не менее трех лет по специальности после окончания обучения) (подп. 29 п. 2 ст. 346.

5 НК РФ); 8) расходы на приобретение имущественных прав на земельные участки (подп. 31 п. 2 ст. 346.5 НК РФ); 9) расходы на приобретение молодняка скота и птицы, продуктивного скота, мальков рыбы (подп. 32 п. 2 ст. 346.

5 НК РФ); 10) расходы на содержание вахтовых и временных поселков, связанных с сельхозпроизводством по пастбищному скотоводству (подп.

33 п. 2 ст. 346.5 НК РФ); 11) расходы, связанные с участием в торгах (конкурсах, аукционах), проводимых при реализации заказов на поставку сельхозпродукции (подп.

41 п. 2 ст. 346.5 НК РФ); 12) расходы в виде потерь: от падежа птицы и животных в пределах норм, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 июля 2009 г.

Бухгалтерский учет ЕСХН

Для целей бухгалтерского учета компании-сельхозпроизводители используют метод начисления, т.е.

отражают расходы и доходы в том периоде, когда они были фактически понесены.

Для целей налогового учета нужно применять кассовый метод: выручка отражается в периоде, когда поступила в кассу или на расчетный счет, а траты – когда были оплачены.Налоговый учет для целей ЕСХН строится на основе бухгалтерских данных. Чтобы корректно рассчитывать размер бюджетных платежей, нужно установить переходные регистры, корректирующие исходные сведения с учетом кассового метода:

  • учитывающие только полученные доходы;
  • признающие только оплаченные расходы.

Порядок ведения бухгалтерского учета сельхозпроизводителей регламентируется нормативно-правовыми актами: ФЗ №402, Планом счетов для сельского хозяйства, методическими рекомендациями Минсельхоза и т.д. В налоговом учете отсутствуют строгие регламенты и правила, и компания вправе выстроить его в соответствии со своими потребностями.Важно!

ИП не ведут бухучет, они заполняют утвержденную Минфином форму Книги учета доходов и расходов.Для целей ЕСХН выручкой признаются поступления организации, полученные от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав или активов в денежной или натуральной форме.Возможны следующие проводки, связанные с формированием выручки:

  • Д 60 (76) – К 90 – начисление выручки по реализационной деятельности;
  • Д 50 (51) – К 62 (76) – получение от покупателей денег за реализованную продукцию;
  • Д 76 – К 91 – начисление выручки от внереализационной деятельности (сдача помещений в аренду, доход от участия в других компаниях, от предоставления в пользование объектов интеллектуальной собственности и т.д.);
  • Д 50 (51) – К 76 – получение дохода от внереализационной деятельности.

Важно!

При отражении доходов используется кассовый метод.Расходами для целей ЕСХН признаются оплаченные затраты, подтвержденные первичной документацией.

Возможны следующие проводки:

  • Д 08 – К 60 (76), Д 01 – К 08, Д 60 (76) – К50 (51) – приобретение основных средств:
  • Д 20 (23, 26, 25) – К 02 – отражение амортизации ОС;
  • Д 20, 26 – К 60 (69), Д 60 (69) – К 50 (51) – ремонт сельхозтехники;
  • Д 20 (23, 25, 26) – К 76, Д 76 – К 50 (51) – платежи за арендованное (взятое в лизинг) имущество;
  • Д 20 (23,25,26) – К 10, Д 60 – К 50 (51) – приобретение материалов (саженцы, семена, удобрения и т.д.);
  • Д 20 (23,25,26) – К 70, Д 70 – К 50 (51) – оплата труда сотрудникам;
  • К 91 – Д 76, Д 76 – К 50 (51) – выплата процентов по кредитам или займам.

Перечень проводок, используемых для отражения доходов и расходов организации, определяется спецификой ее деятельности.Для начисления налога по ЕСХН используется проводка:Д 99 – К 68.Эта операция проводится в последний день отчетного периода.Фактическая уплата налога в государственную казну отражается проводкой:Д 68 – К 51.

Чтобы избежать санкций со стороны контролирующих органов, совершать оплату налога нужно не позднее установленных сроков: 25.07 для авансового платежа и 31.03 следующего года для окончательного расчета.

Порядок исчисления величины единого налога отражается в декларации, которая сдается в фискальные органы по итогам налогового периода.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Перечень расходов, которые учитываются при расчете ЕСХН

Если СПИ имущества от 3 до 15 лет, расходы на их приобретение учитываются при расчете сельхозналога в течение 3 лет в разных пропорциях от стоимости ОС:

  1. 3-й год — 20%.
  2. 1-й год — 50%;
  3. 2-й год — 30%;

А если СПИ ОС превышает 15 лет, его стоимость списывается равными долями в течение первых 10 лет применения ЕСХН. Подробнее изучить нюансы признания расходов по ОС при применении спецрежимов можно, ознакомившись со статьей .

Если применяющие ЕСХН сельхозтоваропроизводители приобретают молодых животных (молодняк птицы, мальков рыбы) с целью последующего формирования основного стада, осуществленные в связи с этим расходы учитываются в полной сумме при расчете сельхозналога — подп. 32 п. 2 ст. 346.5 НК РФ. Учитываются и иные предусмотренные перечнем, связанные с приобретением и выращиванием молодняка расходы.

Как учитывать рекламные расходы при ЕСХН

Далее хозяйству необходимо учесть следующее.

Компания может установить и использовать рекламную конструкцию лишь по договору с собственником земельного участка, здания или иного недвижимого имущества, на котором она размещается. Об этом сказано в пункте 5 статьи 19 Закона № 38-ФЗ. Кроме того, требуется специальное разрешение органа местного самоуправления, за выдачу которого нужно заплатить госпошлину в размере 3000 руб.

(п. 9 ст. 19 Закона № 38ФЗ, подп. Этот вывод можно отнести и к плательщикам единого сельскохозяйственного налога.

Какие расходы разрешено учитывать при ЕСХН

При этом неважно, засеяна земля сельхозпродукцией или нет (подп. 31 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, письмо Минфина России от 10 февраля 2014 г. № 03-11-11/5154);9) расходы на приобретение молодняка скота и птицы, продуктивного скота, мальков рыбы (подп.

32 п. 2 ст. 346.5 НК РФ);10) расходы на содержание вахтовых и временных поселков, связанных с сельхозпроизводством по пастбищному скотоводству (подп. 33 п. 2 ст. 346.5 НК РФ);11) расходы, связанные с участием в торгах (конкурсах, аукционах), проводимых при реализации заказов на поставку сельхозпродукции (подп.

41 п. 2 ст. 346.5 НК РФ);12) расходы в виде потерь:

  1. от падежа птицы и животных в пределах норм, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 июля 2009 г. № 560 (подп. 42 п. 2 ст. 346.5 НК РФ);
  1. от вынужденного убоя птицы и животных в пределах норм, утвержденных постановлением правительства РФ от 10 июня 2010 г.

ЕСХН. Как учесть расходы на приобретение основных средств

Пример 1. В 2013 году организация применяла «упрощенку». С 1 января 2014 года она перешла на уплату ЕСХН.

Согласно пункту 3 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н, капитальные вложения не относятся к основным средствам.

Поэтому стоимость имущества, приобретенного до перехода на уплату ЕСХН и включенного в состав основных средств после перехода на уплату этого налога, учитывается после перехода на спецрежим.

Пример 2. Организация в декабре 2013 года приобрела объект недвижимости, который отражен в бухгалтерском учете в составе основных средств в марте 2014 года, после прохождения государственной регистрации.

Расходы, учитываемые при ЕСХН

Расходы на обеспечение пожарной безопасности в соответствии с законодательством РФ, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности.

11) Суммы таможенных платежей, уплачиваемые при ввозе (вывозе) товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщикам в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле.

12) Расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

«ЭЖ Вопрос-Ответ», 2007, N 10 Вопрос: Организация, применяющая ЕСХН, продает в розницу произведенную ею сельхозпродукцию через собственный магазин, в котором также реализуются и покупные товары.

На территории муниципального образования, где находится магазин, для розничной торговли установлен спецрежим в виде ЕНВД. 2 ст. 346.26 НК РФ), если указанные в пп.

6 — 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ виды предпринимательской деятельности осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими в соответствии с гл. 26.

1 НК РФ на уплату ЕСХН, и эти организации и индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства. В то же время плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую этим налогом (п.

1 ст. 346.28 НК РФ).

Таким образом, со дня вступления в силу на территории муниципальных образований нормативных правовых актов представительных органов соответствующих муниципальных образований о введении в действие системы налогообложения в виде ЕНВД данный специальный налоговый режим подлежит обязательному применению всеми налогоплательщиками, осуществляющими на территории таких муниципальных образований виды предпринимательской деятельности, подпадающие под действие единого налога. Поэтому ваша организация, реализующая в розницу помимо сельскохозяйственной продукции собственного производства и покупные товары, признается в отношении розничной торговли покупными товарами плательщиком ЕНВД на общих основаниях.

Плательщики ЕСХН, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД в соответствии с гл.

26.3 НК РФ, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам (п.

10 ст. 346.6 НК РФ). В случае невозможности разделения расходов по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов, полученных при применении указанных спецрежимов, в общем объеме доходов.

Доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых уплачивается ЕНВД, не учитываются при исчислении налоговой базы по ЕСХН.

И.Андреев Государственный советник Российской Федерации II класса Подписано в печать 01.10.2007 ———— еще: (C) Fin-Buh.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних.

Перечень расходов при ЕСХН

переквалификацию работников и подрядчиков (граждан); на получение работниками среднего и высшего образования, если трудовые договоры содержат условие об отработке у работодателя не менее трех лет Подп.

26, 29 Расходы на содержание поселков для проживания при ведении с/х производства и скотоводстве на пастбищах Подп.

33 Расходы по агентским договорам, договорам комиссии и поручения Подп.

34 Платежи за пользование правами на интеллектуальную собственность Подп. 36 Расходы на услуги по обязательной оценке по спорам о порядке исчисления налогов, а также услуги на оценку для целей залога Подп.

Источник: http://rusdolgi.ru/mozhno-li-uchityvat-rashody-na-soderzhanie-roznichnogo-magazina-pri-eshn-29860/

Расходы на рекламу

Вправе ли учитывать при расчете ЕСХН, рекламные расходы?

Расходы на рекламу можно учесть полностью не всегда. Некоторые из них надо нормировать. Кроме того, в статье расскажем о других особенностях учета рекламных расходов.

Какие рекламные расходы списывать полностью, а какие нормировать, понятно не всегда. Формулировки в Налоговом кодексе вызывают вопросы – их присылают читатели в редакцию. Делимся ответами в статье.

Праздник урожая

Компания на ЕСХН провела праздник урожая. Мероприятие для посетителей бесплатное. В таком случае учесть все расходы на проведение праздника не получится.

Примите в расходы только ту часть затрат, которая относится к рекламе.

Например, на изготовление и приобретение сувенирной продукции с символикой хозяйства и расходы на призы, если вы вручали их неопределенному кругу лиц (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ).

Ведь реклама – это информация для неограниченного круга лиц, которая привлекает внимание потенциальных покупателей и служит для продвижения продаж (п. 1 ст. 3 Закона  № 38-ФЗ). Расходы на рекламу можно учесть и при ЕСХН, и на упрощенке (подп. 20 п. 2 ст. 346.5, подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если для оповещения о празднике вы использовали наружную рекламу, рекламные стенды, вывески и перетяжки, объявления в печатных изданиях, по радио и телевидению, такие расходы можно признать полностью (подп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ, п. 3 ст. 346.5 НК РФ).

Те затраты, которые не соответствуют рекламным, признать нельзя. Например, это затраты на персональную выдачу образцов и подарков, организацию мероприятия (п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Скульптура коровы

Молокозавод приобрел скульптуру коровы стоимостью свыше 100 000 руб. Установили рекламную конструкцию около административно-производственного здания для привлечения покупателей. Такие затраты не относятся к рекламным, уменьшить на них налоговую базу не получится.

Скульптуру нужно классифицировать как объект благоустройства. Расходы на такие цели не уменьшают налоговую базу при налогообложении (п. 1 ст. 252 НК РФ). В закрытом списке расходов для спецрежимников они не поименованы.

Таблица. Проводки для учета затрат на рекламу

ДЕБЕТ 44 СУБСЧЕТ «РЕКЛАМНЫЕ РАСХОДЫ» КРЕДИТ 60– учтены расходы на рекламные услуги;
ДЕБЕТ 44 СУБСЧЕТ «РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ» КРЕДИТ 02 (05)– начислена амортизация по основным средствам или нематериальным активам, которые использованы в рекламных целях (рекламные щиты, выставочные стенды, видеоролики, аудиозаписи и др.);
ДЕБЕТ 10 СУБСЧЕТ «РЕКЛАМНЫЕ МАТЕРИАЛЫ» КРЕДИТ 60– приобретены материалы для рекламных целей;
ДЕБЕТ 44 СУБСЧЕТ «РЕКЛАМНЫЕ РАСХОДЫ» КРЕДИТ 10 СУБСЧЕТ «РЕКЛАМНЫЕ МАТЕРИАЛЫ»– списаны материалы, которые бесплатно раздавали в ходе рекламной акции либо были использованы для оформления витрин и др.

Розыгрыш призов

Компания провела розыгрыш призов. Затраты на приобретение или изготовление призов для победителей на упрощенке или ЕСХН учитывайте не полностью. В состав расходов можно включить эти суммы в размере, не превышающем 1 процента от выручки.

В книге учета доходов и расходов нормируемые расходы можно отразить на последнее число отчетного периода. Ведь выручка до этой даты еще неизвестна. Конечно, можно показать расходы в момент оплаты исходя из текущей выручки, а в конце квартала еще раз рассчитать норму расхода и добавить в книгу запись. Но это лишняя работа.

Таблица. Какие рекламные расходы нормировать нужно, а какие нет

Расходы не нормируйтеРасходы нормируйте
Наружная рекламаПриобрели призы для конкурса
Подали рекламу в телепрограммах и телепередачах, радиопрограммах и радиопередачахПровели рекламную пресс-конференцию
Разместили рекламу в интернете, в том числе в соцсетяхВыплатили вознаграждение рекламному агенту
Разместили рекламу на машинах, в метроПровели промоакцию (за исключением расходов, которые нормировать не надо)
Подали рекламное объявление в периодических печатных изданияхПриобрели сувенирную продукцию с символикой хозяйства
Потратились на участие в выставках, ярмарках, экспозицияхПотратились на другие мероприятия, которые относятся к рекламе, но не перечислены в закрытом перечне ненормируемых расходов (п. 4 ст. 264 НК РФ)
Раздали рекламные буклеты, брошюры, каталоги, сувенирную продукцию
Арендовали имущество в рекламных целях (стенды, рекламные щиты)

Пример

Как учесть расходы на нормируемую рекламу.

Хозяйство на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» в ноябре 2017 года провело рекламную акцию с розыгрышем призов. Их стоимость – 260 000 руб. – перечислили поставщику 15 ноября, акцию провели 16 ноября. Выручка за 2017 год – 7 600 000 руб.

Других расходов на рекламу в 2017 году не было. Бухгалтер рассчитал сумму, которую хозяйство сможет включить в расходы, и оформил справку. Остальные расходы на призы в сумме 184 000 руб. (260 000 – 76 000) учесть при налогообложении не получится.

Источник: https://www.cxychet.ru/article/76862-kak-uchityvat-rashody-na-reklamu-na-uproshchenke-i-eshn

Расходы при сельхозналоге

Вправе ли учитывать при расчете ЕСХН, рекламные расходы?

В бухучете «Альфы» сделаны следующие записи. В мае: Дебет 60 Кредит 51– 2 550 000 руб. – оплачена стоимость приобретенного права на заключение договора аренды земельного участка; Дебет 97 Кредит 60– 2 550 000 руб.

– отражены расходы на приобретение права на заключение договора аренды земельного участка. В июне: Дебет 68 субсчет «Расчеты по госпошлине» Кредит 51– 1000 руб.

– уплачена госпошлина за регистрацию договора аренды земельного участка; Дебет 97 Кредит 68 субсчет «Расчеты по госпошлине»– 1000 руб. – отнесена на расходы будущих периодов сумма госпошлины за регистрацию договора аренды земельного участка.

Начиная с июня ежемесячно до окончания срока аренды бухгалтер «Альфы» списывал на затраты часть стоимости права на заключение договора: Дебет 20 Кредит 97– 4252 руб. ((2 550 000 руб.

Расходы, учитываемые при есхн

Как учитываются основные средства и нематериальные активы Правила учета ОС и НМА:

  • траты на покупку, сооружение, достройку ОС учитываются с момента ввода таких ОС в эксплуатацию;
  • приобретенные или созданные самим плательщиком налога НМА учитываются с момента принятия таких НМА на бухучет.

Порядок учета ОС и НМА, приобретенных или созданных до перехода на ЕСХН: Разновидность ОС и НМА Когда подлежат учету в составе расходов Полезное использование до 36 мес. В течение 1-го года нахождения на сельхозналоге От 36 мес.

до 15 лет В течение 1-года нахождения на сельхозналоге – 50 % стоимости; 2-го – 30 %; 3-го – 20 % Больше 15 лет В течение 10 лет нахождения на сельхозналоге Признание расходов учитываемых при ЕСХН Расходы – это фактически уплаченные средства за товары, услуги или работы.

Перечень расходов, учитываемых при расчете единого сельхозналога

Приобретение прав на земельные участки Расходы на приобретение земельных участков (в т. ч.

засеянных сельхозпродукцией) при расчете ЕСХН учитывайте равномерно в течение срока, определенного организацией, но не менее семи лет (абз.1 п. 4.1 ст. 346.5 НК РФ).

Затраты на приобретение имущественных прав на земельные участки включайте в состав расходов равными долями (в последние дни отчетных (налоговых) периодов) при соблюдении следующих условий:

  • факт подачи документов на госрегистрацию приобретенных прав документально подтвержден (у организации есть расписка территориального подразделения Росреестра в получении документов);
  • приобретенные земельные участки используются в предпринимательской деятельности.

Такой порядок предусмотрен абзацами 2, 3, 4 пункта 4.1 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ.
Важно В феврале 2011 года: ДЕБЕТ 51КРЕДИТ 67 субсчет «Долгосрочные кредиты» – 3 000 000 руб. – получен кредит банка; ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 51 – 30 000 руб. (3 000 000 руб. Ч 1%) – списана комиссия за выдачу кредита.

Бухгалтер решил признать комиссию банка в налоговых расходах в полной сумме: ДЕБЕТ 91КРЕДИТ 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам» – 1397,26 руб. (3 000 000 руб. Ч 17% : 365 дн. Ч 1 дн.) – начислены проценты по кредиту за февраль (за 28 февраля).

В марте 2011 года: ДЕБЕТ 67 субсчет «Долгосрочные кре- диты»КРЕДИТ 51 – 50 000 руб. – перечислен платеж в счет погашения долга по кредиту 25 марта; ДЕБЕТ 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»КРЕДИТ 51 – 36 328,77 руб. (3 000 000 руб. Ч 17% : 365 дн. Ч 26 дн.

) – списаны проценты за пользование кредитом за период с 28 февраля по 25 марта; ДЕБЕТ 91КРЕДИТ 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам» – 43 175,34 руб. (3 000 000 руб.

Единый сельхозналог: признаем расходы по кредиту

Для тех, кто регистрируется как организация или ИП впервые, предусмотрен иной порядок.

Уведомление нужно подавать по той же форме, что и для уже действующих юрлиц или ИП (КНД 1150007) в тот налоговый орган, который указан в свидетельстве о регистрации.

Важно! Для вновь регистрируемых организаций и ИП переход на ЕСХН осуществляется не с начала нового года, а с даты постановки на налоговый учет и выдачи свидетельства о регистрации.

Сроки подачи Сроки подачи уведомления о переходе регламентируются ст. 346.3. Кодекса и различаются в зависимости от того, переходит ли на ЕСХН уже действующее или вновь регистрируемое лицо. Так, уже ведущие деятельность компании и ИП должны подавать уведомление не позднее 31.12.

Источник: http://territoria-prava.ru/rashody-pri-selhoznaloge/

Расходы при есхн признаются

Вправе ли учитывать при расчете ЕСХН, рекламные расходы?
Признание расходов при УСН – вопрос сложный. Например, в какой момент учитывать расходы: когда услуги оплатили или когда услуги оказаны? Расходы при УСН признаются, когда выполнены оба условия – оплата и факт совершения услуги.

То есть, если услуги оказаны во втором квартале, а оплачены в начале третьего – расход признаётся в третьем квартале. То же самое можно сказать, если услуга выполняется поэтапно: признание расходов при УСН будет в том квартале, в котором услуга будет оказана и оплачена.

Налоговый учёт доходов и расходов при УСН организации и индивидуальные предприниматели ведут в книге учёта.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году

Более подробно об этом здесь . Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). Организации, занимающиеся проведением азартных игр. Бюджетные и казенные учреждения.

ИП и организации, которые не являются производителями сельхозпродукции, а только занимаются её первичной и последующей переработкой. ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет менее 70% от всего дохода.

Примечание .

Есхн — единый сельхозналог 2019

Почему же специальный налоговый режим ЕСХН не пользуется популярностью? Дело в том, что под определением «сельскохозяйственных производителей» закон понимает именно производителей такой продукции, а не просто переработчиков. То есть, значительный сектор перерабатывающей промышленности, который может напрямую (за счет объема и цен закупок) стимулировать эффективность сельхозпроизводителей, не имеет права применять ЕСХН.

Признание расходов в УСН

Далее списание на расходы остаточной стоимости ОС происходит по правилам 25 главы НК РФ. При признании затрат на оплату труда в расходы включаются расходы отвечающие требованиям, перечисленным в гл. 25 НК РФ: ст. 252, ст. 255.

Такие расходы учитываются в момент их фактической оплаты и отражаются в Книге учета доходов и расходов: на дату выплаты из кассы, если выдается наличными из кассы, на дату списания денежных средств с расчетного счета, если перечисляется на личные банковские счета работников, на дату передачи товаров (работ, услуг), если вознаграждение выдается в неденежной форме. Признание рекламных расходов имеет свои особенности в силу того, что учитываемые рекламные расходы подразделяются на нормируемые (относятся на расходы не в полном объеме) и ненормируемые (полностью относятся на расходы).

Порядок определения и признания доходов и расходов

Сроки полезного использования основных средств, которые не указаны в данной классификации, устанавливаются налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.

Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, учитываются в расходах с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.

Расходы на основные средства, приобретенные до перехода на уплату ЕСХН, принимаются в размере их остаточной стоимости на дату перехода (подп. 2 п. 4 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ).

При этом такие расходы учитываются не единовременно, а в течение определенного времени: от одного года (по основным средствам со сроком полезного использования до трех лет включительно) до 10 лет (по основным средствам со сроком полезного использования свыше 15 лет).

Срок полезного использования устанавливается в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г.

Для использования права уплачивать ЕСХН, необходимо выполнить условие – доходы от реализации произведенной сельхозпродукции в общем объеме доходов должны быть не менее 70%. Основание – п. 2 ст. 346.2.

Расходы признаются после их фактической оплаты. Оплатой в данной ситуации признается прекращение обязательства налогоплательщика. Основание – п. 5 ст. 346.5.

При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, которые перечислены в ст. 251 НК РФ. Это доходы.

Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. Основание – п. 5 ст. 346.6.

Налогоплательщики по итогам отчетного периода (полугодия) исчисляют сумму авансового платежа по ЕСХН, исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на расходы. Доходы и расходы рассчитываются нарастающим итогом с начала года и до окончания полугодия. Основание – п. 2 ст. 346.9.

3. Налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности). Основание – ст. 346.1.

Источник: http://urist-pomojet.com/rashody-pri-eshn-priznajutsja-75731/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.